Indicadores universitarios

Marzo 2012

Captulo V. Indicadores
Presupuestarios_ rea Econmica

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Marzo 2012

Introduccin
El rea econmica constituye un mbito fundamental de trabajo dentro del
Sistema Integrado de Informacin Universitaria. En este rea se estructuran dos
contornos complementarios pero diferenciados, por un lado los indicadores
presupuestarios y financieros y por otro los indicadores derivados de la
aplicacin de la contabilidad analtica.
En este momento se est desarrollando el primer componente, el relativo a los
presupuestos liquidados de las universidades. En este documento se presentan
los indicadores presupuestarios que estarn disponibles en el Sistema de
Informacin. Debido a la falta de homogeneidad en la disponibilidad de la
informacin, algunos indicadores que son relevantes para conocer la realidad
de las universidades no han podido ser incluidos en este documento. Sin
embargo, se seguir trabajando en criterios de homogenizacin de la
informacin que nos permitan aumentar el nmero y la calidad de informacin
que estar en un futuro disponible en el sistema.
Los indicadores que aqu se presentan han sido ya calculados con la
informacin del ao 2009 y estarn a disposicin de las universidades y las
comunidades autnomas prximamente.
En estos momentos se est procesando la informacin de las cuentas anuales
del ao 2010, que es ms completa y que esperamos permita calcular el estado
de liquidacin del presupuesto en todas las universidades.

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I. Modificacin presupuestaria
1. ndice de modificacin del presupuesto
Definicin
Relacin porcentual entre el conjunto de modificaciones presupuestarias y
el presupuesto inicial.

Formulacin

Total modificaciones presupuestarias

Presupuesto inicial

Este epgrafe recoge los Remanentes incorporados +/- Transferencias

de crdito +/- otras modificaciones y se determina por la diferencia
entre el Presupuesto final y el Presupuesto inicial
Desagregacin
Total del Presupuesto
Por captulos del presupuesto de gasto
Por captulos del presupuesto de ingresos
Nota: Para el ao 2009, por falta de informacin no se podr calcular las
modificaciones presupuestarias netas de remanentes incorporadas

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II.

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Ejecucin presupuestaria

2. Grado de ejecucin del presupuesto de gasto

Definicin
Relacin porcentual de los crditos aprobados en el ejercicio que han
dado lugar a reconocimiento de obligaciones presupuestarias.

Formulacin
Obligaciones Reconocidas Netas
Crditos totales

Desagregacin
Total del Presupuesto de gastos
Por captulos del presupuesto de gastos

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3. Grado de ejecucin del presupuesto de ingreso

Definicin
Relacin porcentual que sobre los ingresos presupuestarios previstos
suponen ingresos presupuestarios netos, esto es, los derechos liquidados
netos

Formulacin
Derechos Reconocidos Netos
Previsiones presupuestarias definitivas

Desagregacin
Total del Presupuesto de ingresos
Por captulos del presupuesto de ingresos

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4. Grado de ejecucin del presupuesto de gasto corriente

Definicin
Relacin porcentual de las Obligaciones Reconocidas Netas corrientes y
los crditos presupuestarios definitivos por operaciones corrientes.

Formulacin
Obligaciones Reconocidas Netas corrientes (Captulos I+II+III+IV)______
Crdito Presup. definitivos por operaciones corrientes (Cap. I+II+III+IV)

Desagregacin
Total del Presupuesto de gastos
Por cada uno de los captulos que conforman los gastos
corrientes

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5. Grado de ejecucin del presupuesto de ingreso corriente

Definicin

Relacin porcentual de los Derechos Reconocidos Netas corrientes y las

previsiones presupuestarias definitivas por operaciones corrientes.

Formulacin
Derechos Reconocidos Netos corrientes (Captulo 3+4+5)
Previsiones Presup.definit. por operaciones corrientes

Desagregacin
Total del Presupuesto de ingresos
Por cada uno de los captulos que conforman los ingresos
corrientes

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III. Cumplimiento presupuestario

6. Realizacin de pagos
Definicin

Relacin porcentual entre los Pagos realizados y las Obligaciones

Reconocidas Netas

Formulacin

Pagos Realizados
_____________________________________
Obligaciones Reconocidas Netas

Desagregacin
Total del presupuesto de gastos
Por cada uno de los captulos del presupuesto de gasto

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7. Realizacin de Cobros
Definicin
Relacin porcentual entre la Recaudacin Neta y los Derechos
Reconocidos Netos

Formulacin
Recaudacin Neta
Derechos Reconocidos Netos

Desagregacin
Total del presupuesto de ingresos
Por cada uno de los captulos del presupuesto de ingresos

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8. Realizacin de pagos excluido captulo I

Definicin

Relacin porcentual entre los Pagos realizados (excluido el captulo I) y las

Obligaciones Reconocidas Netas (excluidas las del captulo I).

Formulacin

Pagos realizados - Pagos realizados Cap. I

Obligaciones Reconocidas Netas Obligac.reconocidas netas Captulo I
Desagregacin
Total del presupuesto de gastos

10

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9. Realizacin de cobros excluidos los procedentes de la

Comunidad Autnoma
Definicin

Relacin porcentual entre la Recaudacin Neta (excluida la de las CCAA) y

los Derechos Reconocidos Netos (excluidos los de las CCAA))

Formulacin

Recaudacin neta total Recaudacin neta CCAA (arts. 45 y 75)

_________________________________________________________
Derechos Reconocidos Netos Derechos Reconocidos Netos de las
CCAA (art.45 y 75)

Desagregacin
Total del presupuesto de ingresos

11

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10. Realizacin de cobros excluidos los procedentes del

Estado
Definicin

Relacin porcentual entre la Recaudacin Neta (excluido el Estado) y los

Derechos Reconocidos Netos (excluidos el Estado))

Formulacin

Recaudacin neta total Recaudacin neta del Estado_(arts. 40 y 70)

_______________________________________________________
Derechos Reconocidos Netos Derechos Reconocidos Netos del Estado
(arts. 40 y 70)

Desagregacin
Total del presupuesto de ingresos

12

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IV. Estructura del presupuesto de gasto

11. Porcentaje de gasto corriente

Definicin
Relacin porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por
operaciones corrientes (captulos I, II, III y IV) y las Obligaciones
Reconocidas Netas totales.

Formulacin

Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes

____________________________________________________
Obligaciones Reconocidas Netas totales

Gasto Corriente = Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones

corrientes (captulos I+II+III+IV)

13

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12. Porcentaje de gasto no corriente

Definicin

Relacin porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por

operaciones no corrientes (captulos VI, VII, VIII, IX) y las Obligaciones
Reconocidas Netas totales.

Formulacin
Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones no corrientes
____________________________________________________
Obligaciones Reconocidas Netas totales

Gasto no Corriente = Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones no

Corrientes (Captulo VI + VII + VIII + IX).

14

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13. Porcentaje de Gasto de Personal (captulo I) sobre gasto

total
Definicin
Relacin porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por
concepto de gastos de personal recogidos en el captulo I y las
Obligaciones Reconocidas Netas totales

Formulacin

Obligaciones Reconocidas Netas, Cap. I

Obligaciones Reconocidas Netas totales
Gasto de personal = Obligaciones Reconocidas Netas referidas al captulo I

15

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14. Porcentaje de gasto de personal (captulo I) sobre gasto

corriente
Definicin
Relacin porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por
concepto de gastos de personal recogidos en el captulo I y las
Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes.

Formulacin

Obligaciones Reconocidas Netas, Cap. I

________________________________________________
Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes

Gasto de personal = Obligaciones Reconocidas Netas referidas al captulo I

Gasto Corriente = Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones
corrientes (captulos I+II+III+IV)

16

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15. Porcentaje de gasto en PDI/PAS sobre el gasto total

Definicin
Relacin porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por
concepto de gastos de Personal Docente e Investigador recogidos en el
captulo I y las Obligaciones Reconocidas Netas totales.
Relacin porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por
concepto de gastos de Personal de Administracin y Servicios recogidos en
el captulo I y las Obligaciones Reconocidas Netas totales.

Formulacin
Gastos en PDI (ORN captulo I en PDI)
Obligaciones Reconocidas Netas totales
Gastos en PAS (ORN capitulo I en PAS)
Obligaciones Reconocidas Netas totales

Gastos en PDI: Obligaciones Reconocidas Netas referidas al captulo I por

concepto de gastos de Personal Docente e Investigador.
Gastos en PAS: Obligaciones Reconocidas Netas referidas al captulo I por
concepto de gastos de Personal de Administracin y Servicios.

17

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16. Porcentaje de gasto en PDI/PAS sobre los gastos

corrientes
Definicin
Relacin porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por
concepto de gastos de Personal Docente e Investigador recogidos en el
captulo I y las Obligaciones Reconocidas Netas por concepto de gastos
corrientes.
Relacin porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por
concepto de gastos de Personal de Administracin y Servicios recogidos en
el captulo I y las Obligaciones Reconocidas Netas por concepto de gastos
corrientes.

Formulacin
Gastos en PDI (ORN captulo I en PDI)
Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes

Gastos en PAS (ORN captulo I en PAS)

Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes

Gastos en PDI: Obligaciones Reconocidas Netas referidas al captulo I por

concepto de gastos de Personal Docente e Investigador.
Gastos en PAS: Obligaciones Reconocidas Netas referidas al captulo I por
concepto de gastos de Personal de Administracin y Servicios.
Gasto Corriente = Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones
corrientes (Captulos I+II+III+IV)

18

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Marzo 2012

17. Porcentaje de gasto corriente en bienes y servicios sobre

gasto total

Definicin
Relacin porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por
concepto de gasto en bienes y servicios recogidos en el captulo II y las
Obligaciones Reconocidas Netas

Formulacin

Obligaciones Reconocidas Netas (Captulo II)

_____________________________________
Obligaciones Reconocidas Netas

Gasto en Bienes y Servicios: Obligaciones Reconocidas Netas referidas al

captulo II

19

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Marzo 2012

18. Porcentaje de gasto en bienes y servicios sobre gasto

corriente

Definicin
Relacin porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por
concepto de gasto en bienes y servicios recogidos en el captulo II y las
Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes

Formulacin

Obligaciones Reconocidas Netas (captulo II)

_________________________________________________
Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes

Gasto en Bienes y Servicios: Obligaciones Reconocidas Netas referidas al

captulo II
Gasto Corriente = Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones
corrientes (Captulos I+II+III+IV)

20

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Marzo 2012

19. Porcentaje de gasto financiero sobre gasto total

Definicin
Relacin porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por
concepto de gastos financieros recogidos en el captulo III y las
Obligaciones Reconocidas Netas

Formulacin

Obligaciones Reconocidas Netas (captulo III)

____________________________________
Obligaciones Reconocidas Netas

Gastos Financieros: Obligaciones Reconocidas Netas referidas al captulo

III

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Marzo 2012

20. Porcentaje de gasto financiero sobre gasto corriente

Definicin
Relacin porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas por
concepto de gastos financieros recogidos en el captulo III y las
Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes

Formulacin

Obligaciones Reconocidas Netas (captulo III)

__________________________________________________
Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes

Gastos Financieros: Obligaciones Reconocidas Netas referidas al captulo

III
Gasto Corriente = Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones
corrientes (Captulos I+II+III+IV)

22

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V.

Marzo 2012

Estructura del presupuesto de ingreso

21. Nivel de Recursos propios

Definicin
Relacin porcentual entre Derechos Reconocidos Netos de los captulos III,
V, VI (recursos propios no financieros) y los Derechos Reconocidos Netos
totales.

Formulacin

Derechos Reconocidos Netos (captulos III, V, VI)

Derechos Reconocidos Netos

Recursos Propios no financieros: Derechos Reconocidos Netos de los

captulos III, V, VI.

23

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Marzo 2012

22. Porcentaje de tasas y precios pblicos sobre recursos

propios
Definicin
Relacin porcentual entre los Derechos Reconocidos Netos por concepto
de tasas y precios pblicos (art. 30 y 31) y los Derechos Reconocidos
Netos, Captulos III, V, VI (Recursos Propios no financieros).

Formulacin

Derechos Reconocidos netos captulo III (arts. 30 y 31)

Derechos Reconocidos Netos (captulos III, V, VI)

Ingresos de tasas y precios pblicos: Derechos Reconocidos Netos del

captulo II, artculos 30 y 31.
Recursos Propios no financieros: Derechos Reconocidos Netos de los
captulos III, V, VI.

24

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Marzo 2012

23. Porcentaje de tasas y precios pblicos sobre ingresos

totales
Definicin
Relacin porcentual entre los Derechos Reconocidos Netos por concepto
de tasas y precios pblicos (art. 30 y 31) y los Derechos Reconocidos
Netos.

Formulacin

Derechos Reconocidos netos captulo III (arts. 30 y 31)

Derechos Reconocidos Netos

Ingresos de tasas y precios pblicos: Derechos Reconocidos Netos del

captulo II, artculos 30 y 31.

25

Indicadores universitarios

Marzo 2012

24. Porcentaje de tasas, precios pblicos y otros ingresos por

prestacin de servicios sobre recursos propios
Definicin
Relacin porcentual entre los Derechos Reconocidos Netos por concepto
de tasas y precios pblicos (art. 30, 31 y 32) y los Derechos Reconocidos
Netos, Captulos III, V, VI (Recursos Propios no financieros).

Formulacin

Derechos Reconocidos netos captulo III (arts. 30, 31 y 32)

Derechos Reconocidos Netos (captulos III, V, VI)

Ingresos de tasas y precios pblicos: Derechos Reconocidos Netos del

captulo II, artculos 30, 31 y 32.
Recursos Propios no financieros: Derechos Reconocidos Netos de los
captulos III, V, VI.

26

Indicadores universitarios

Marzo 2012

25. Porcentaje de tasas, precios pblicos y otros ingresos por

prestacin de servicios sobre ingresos totales
Definicin
Relacin porcentual entre los Derechos Reconocidos Netos por concepto
de tasas y precios pblicos (art. 30, 31 y 32) y los Derechos Reconocidos
Netos.

Formulacin

Derechos Reconocidos netos captulo III (arts. 30, 31 y 32)

Derechos Reconocidos Netos

Ingresos de tasas y precios pblicos: Derechos Reconocidos Netos del

captulo II, artculos 30, 31 y 32.

27

Indicadores universitarios

Marzo 2012

26. Grado de financiacin ajena (excluidas operaciones

financieras)

Definicin

Relacin porcentual entre los Derechos Reconocidos Netos de los

captulos IV y VII (financiacin ajena excluida operaciones financieras) y los
Derechos Reconocidos Netos totales.

Formulacin

Derechos Reconocidos Netos (captulo 4 y 7)

Derechos Reconocidos Netos

Financiacin ajena excluida operaciones

Reconocidos Netos, captulos IV y VII.

financieras:

Derechos

28

Indicadores universitarios

Marzo 2012

27. Grado de dependencia externa

Definicin

Relacin porcentual entre los Derechos Reconocidos Netos de los

captulos IV, VII y IX (dependencia externa) y los Derechos Reconocidos
Netos

Formulacin

Derechos Reconocidos Netos, captulos IV, VII y IX

Derechos Reconocidos Netos

Dependencia Externa: Derechos Reconocidos Netos, captulos IV, VII y IX.

29

Indicadores universitarios

Marzo 2012

28. Grado de dependencia de la Comunidad Autnoma

Definicin
Relacin porcentual entre los Derechos Reconocidos Netos de los
captulos IV Y VII (artculos 45 y art. 75) y los Derechos Reconocidos Netos
totales

Formulacin

Derechos Reconocidos Netos, captulo IV y VII (artculos 45 y 75)

Derechos Reconocidos Netos

30

Indicadores universitarios

Marzo 2012

29. Grado de dependencia del Estado

Definicin

Relacin porcentual entre los Derechos Reconocidos Netos de los

captulos IV Y VII (artculos 40 y art. 70) y los Derechos Reconocidos Netos
totales

Formulacin

Derechos Reconocidos Netos, captulo IV y VII (artculos 40 y 70)

Derechos Reconocidos Netos

31

Indicadores universitarios

Marzo 2012

30. Capacidad de ahorro corriente

Definicin

Relacin porcentual entre la diferencia de los Derechos Reconocidos

Netos por operaciones corrientes y las Obligaciones Reconocidas Netas
por operaciones corrientes y los Derechos Reconocidos Netos por
operaciones corrientes

Formulacin

DRN por operaciones corrientes ORN por operaciones corrientes

Derechos Reconocidos Netos por operaciones corrientes

Derechos Reconocidos Netos por operaciones corrientes: Derechos

Reconocidos Netos (Captulo III, IV y V)
Obligaciones Reconocidas Netas por operaciones corrientes: Obligaciones
Reconocidas Netas (Captulo I, II, III y IV)

32

Indicadores universitarios

Marzo 2012

31. Carga financiera

Definicin

Relacin porcentual entre las Obligaciones Reconocidas Netas (captulo

III) (Intereses reconocidos netos) y los Derechos Reconocidos Netos por
operaciones corrientes

Formulacin

Obligaciones Reconocidas Netas, captulo 3

Derechos Reconocidos Netos por operaciones corrientes

Intereses Reconocidos Netos: Obligaciones Reconocidas Netas, captulo

III
Derechos Reconocidos Netos por operaciones corrientes: Captulo III,
IV y V

33