CUADRO DE DEFICIENCIAS ESTAFAS, DESFALCOS, FRAUDES Y OTRAS

IRREGULARIDADES POR CICLOS TRANSACCIONALES

SUBSISTEMA/CICLO DE
TRANSACCIONES

DEFICIENCIAS E INCONSISTENCIAS
1_Manipular fraudulentamente o falsear documentos
de registro de caja, por ingresos o egresos.
2_Apoderamiento de efectivo falseando registros
contables.
3_Endosar cheques apcrifamente y consignar en
cuentas particulares.
4_Utilizar las cuentas bancarias inactivas o las que
se dejan sin saldar para depsitos a la orden de la
empresa para luego apropiarse de su importe.
5_No registrar los ingresos en los registros
contables.
6_Falsificacin o adulteracin de documentos o
datos de respaldo, tales como tiras de caja
registradoras, boletas de venta o resmenes diarios
de ingresos de caja.
7_Apropiacin indebida de efectivo, dejando de
registrar facturas de ventas, como cargos a cuentas
por cobrar.

1. VENTAS CUENTAS POR COBRAR

INGRESOS

8_Apropiacin ilcita de los fondos y la omisin de

abonar el pago efectuado por el cliente.
9_Omitiendo registrar crditos por ventas o
ingresos, tanto en los registros individuales como en
las cuentas de control.
10_Registrar crditos o abonos impropios o
ficticios
en
las
cuentas
personales
de
funcionarios o empleados con el objeto de
compensar cargos indebidos por efectivo u otros
conceptos.
11_Registrar valores ficticios en las cuentas de
control o en las cuentas individuales, aparentando
que tales valores representan crditos o abonos por
devoluciones, bonificaciones, rebajas o retiros de
cuentas incobrables.
12_Encubrimiento de faltantes de efectivo.
13_La ocultacin de faltantes a travs de los egresos,
puede realizarse eliminado de cheques pendientes
de las conciliaciones bancarias.
14_Sustraccin de fondos u ocultar un faltante en
caja, aprovechando el tiempo que transcurre desde la
fecha en que es emitido un cheque, hasta la de su
pago en el banco.
15_Irregularidad en los ingresos, tomando fondos de
un cliente y acreditndolos a la cuenta de otro, al cual
previamente se le han sustrado dinero de su cuenta.
1_Sobrevalorar los precios de las adquisiciones
por medios fraudulentos obteniendo comisiones
lucrativas.
2_Los costos y gastos por adquisiciones, pueden ser
inflados para cubrir u ocultar sustracciones de
efectivo o desembolsos fraudulentos.

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IRREGULARIDADES POR CICLOS TRANSACCIONALES

3_Facturas ficticias, duplicadas o alteradas, para

apropiarse de los importes.
4_Sobrevalorar (inflar) los gastos,
reembolsos excesivos de los fondos fijos.

mediante

5_Costos y gastos aumentados indebidamente,

por configuracin en la nmina de empleados que han
dejado de pertenecer a la empresa reportando
tiempo no trabajado.
6_Por deficiencias de control, las facturas ya
canceladas pueden sustraerse y presentarse
nuevamente para su cancelacin.
7_Aceptacin de facturas por valores superiores a
los
de
operaciones
reales,
recibiendo
posteriormente los empleados de la empresa
participacin del valor pagado en exceso.

2. COMPRAS CUENTAS POR PAGAR

EGRESOS (NMINA)

8_Registrar en los libros de caja, titulares por egreso

diferentes al que aparece en el cheque extendido.
9_Listando en el registro de egresos de caja, cheques
con conceptos diferentes a los que realmente
corresponde el pago, falseando la naturaleza del
egreso.
10_No registrar en los libros de caja, los cheques
girados hacindolo por cantidades menores.
11_Falsificando las conciliaciones bancarias para
mostrar saldos que concilien con los de los libros.
12_Utilizar comprobantes o soportes apcrifos, para
reembolsar el fondo de caja menos.
13_Pagos indebidos en nminas por extensin de
cheques o en efectivo a nombre de personas ajenas a
la empresa o exempleados,
14_Anotar cheques en los registros de egresos de
caja, expedidos a favor de proveedores o de terceros
que actan en colusin para: obtener pagos dobles de
facturas o por adulteracin de stas o de cheques por
un mayor valor.
1_Hurto, colusin y falsificacin de los registros de
inventarios y de la contabilidad.
2_Formular notas de venta, no registrando la salida
de los inventarios.
3_Embarcando pedidos a clientes ficticios o no
abriendo la cuenta respectiva en los libros contables,
para recoger posteriormente las mercancas.

3. EXISTENCIAS (INVENTARIOS)

4_Presentar en los registros contables de

inventarios, falsos datos adecuando la posicin
financiera y de resultados a su conveniencia.
5_Faltantes de inventarios, falseando documentos
como informes de recepcin de materiales y
documentos de embarque o despacho de mercancas.
6_Subestimar medidas de control interno
solicitando a nombre de la empresa el envo o
embarque de mercancas sin las debidas
autorizaciones de los niveles jerrquicos.

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IRREGULARIDADES POR CICLOS TRANSACCIONALES

7_Apropiacion ilcita de productos que requieren de

envases o empaques frgiles (especialmente
lquidos).
8_Facturacin en beneficio personal y cargando
su importe a cuentas ficticias o despachando las
mercancas a casas o establecimientos de empleados
para su propio beneficio.
9_Saqueos
trnsito.

en

embarques

mercancas

en

10_Sobornos (coimas) o pagos en efectivo y

apropiacin de desperdicios.
1_Inflando los precios de las adquisiciones por
medios fraudulentos con el objeto de obtener
lucrativas comisiones.

4. PLANTA Y EQUIPO

2_Interceptacin o desviacin de bienes en la

ejecucin de proyectos de construcciones.
3_No disponer de adecuados inventarios y
registros de control para las propiedades, planta y
equipo.
4_Distraerse o desviarse el producto de las ventas de
sobrantes de materiales de construccin o apropiarse
fsicamente de estos materiales.
1_Alteracin o simulacin de un documento ya
existente (agregando o suprimiendo expresiones en el
documento, variando as el texto del documento).

5. INFORMACIN FINANCIERA

2_Consignar en el documento hechos contrarios a la

verdad.
3_Alteracin de calidades personales con el objeto de
engaar a otra persona (o hacerse pasar por otra
persona).
4_Falsedad y fraude en la emisin y presentacin de
estados financieros.
1_Inexactitud de los datos contables.

6. CONTABILIDAD

2_Inexactitud en la rendicin de la informacin

tributaria.