El Programa de Declaracin Telemtica, es un medio informtico desarrollado
por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), el cual brinda mayor seguridad y facilita la elaboracin de las declaraciones, as como el registro de informacin requerida. Asimismo, facilita la comunicacin con la Administracin Tributaria a travs del uso de la tecnologa informtica.
TIPOS DE DECLARACIONES
1. Declaraciones Determinativas Son las Declaraciones en las que el Declarante determina la base imponible y, en su caso, la deuda tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya recaudacin se le encargue. Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT Determinativos.
2. Declaraciones Informativas Son las Declaraciones en las que el Declarante informa sus operaciones o las de terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda. Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se denominan PDT Informativos. CONTENIDO Declaraciones Determinativas - Impuestos: IGV/Renta Mensual, Impuesto a las Transacciones Financieras, Impuesto Extraordinario para la Promocin y el Desarrollo Turstico Nacional, Impuesto Selectivo al Consumo, Casino y Mquinas. Trabajadores Independientes-Renta de 4ta Categora. Impuesto Temporal a los Activos Netos. - ESSALUD y ONP: Remuneraciones y Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. - Retenciones y Percepciones - Renta Anual: Tercera Categora y de Persona Natural. - Aplazamiento y/o Fraccionamiento de deuda. - Regalas Mineras El Programa de Declaracin Telemtica - PDT, contiene: PDT 0600 Remuneraciones PDT 0601 Planillas Electrnicas PDT 0606 Libre Desafiliacin PDT 0610 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo PDT 0615 Impuesto Selectivo al Consumo PDT 0616 Trabajadores Independientes PDT 0617 IGV Otras Retenciones PDT 0618 Fondos y Fideicomisos PDT 0621 IGV Renta mensual PDT 0625 Modificacin de Coeficiente o Porcentaje para el Clculo del Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta PDT 0626 Agentes de Retencin PDT 0633 Agentes de Percepcin PDT 0634 Impuesto Extraordinario para la Promocin y Desarrollo Turstico Nacional PDT 0648 Impuesto Temporal a los Activos Netos PDT 0651 Renta Anual Persona Natural 2003 PDT 0652 Renta Anual 3ra. Categora 2003 PDT 0653 Renta Anual Persona Natural 2004 PDT 0654 Renta Anual 2004 3ra. Categora e ITF PDT 0655 Renta Anual Persona Natural 2005 PDT 0656 Renta Anual 2005 3ra. Categora e ITF PDT 0657 Renta Anual Persona Natural 2006 PDT 0658 Renta Anual 2006 3ra. Categora e ITF PDT 0659 Renta Anual Persona Natural 2007 PDT 0660 Renta Anual 2007 3ra. Categora e ITF PDT 0661 Renta Anual Persona Natural 2008 PDT 0662 Renta Anual 2008 3ra. Categora e ITF PDT 0672 Renta Anual 98 PDT 0674 Renta Anual 99 PDT 0675 Renta Anual Personas Naturales 2000 PDT 0676 Renta Anual 3ra. Categora 2000 PDT 0677 Renta Anual Personas Naturales 2001 PDT 0678 Renta Anual 3ra. Categora 2001 PDT 0679 Renta Anual Personas Naturales 2002 PDT 0680 Renta Anual 3ra. Categora 2002 PDT 0686 Rgimen Excepcional de Aplazamiento y/o Fraccionamiento PDT 0687 Solicitud de acogimiento al Aplazamiento y/o Fraccionamiento PDT 0689 Refinanciamiento del Aplazamiento y/o Fraccionamiento del Artculo 36 del Cdigo Tributario. PDT 0693 Casinos y mquinas tragamonedas PDT 0695 Impuesto a las Transacciones Financiera PDT 0697 Agentes de Percepcin Ventas Internas PDT 0698 Regala Minera PDT 3500 Operaciones con Terceros PDT 3520 Notarios PDT 3530 Predios - Dirigido a las personas naturales PDT 3540 Boletos de Transporte Areo. PDT 3545 Boletos de Transporte Ferroviario PDT 3550 Detalle de Operaciones PDT 3560 Precios de Transferencia.
OBLIGADOS A PRESENTAR EL PDT 1. Entidades consideradas personas jurdicas para efectos del Impuesto a la ARenta. 2. Las personas naturales, sucesiones indivisas, sociedades conyugales que Aejerzan la opcin sobre atribucin de rentas prevista en el artculo 16 de la ALey del Impuesto a la Renta y entidades del sector pblico nacional que Acumplan por lo menos una de las condiciones previstas en el Art. 3 de la AR.S. 129-2002. 3. Personas Naturales, directores de empresas, sndicos, Amandatarios, gestores de negocios, albaceas y los que desempeen Afunciones de actividades similares, obligados a declarar y pagar al mes ARentas de 4ta. Categora (Ver Art 3 de la R.S. 138- 2002). 4. Sujetos del Impuesto a Casinos y Mquinas Tragamonedas. 5. Los sujetos que estn obligados a presentado la declaracin anual del AImpuesto a la Renta de Tercera Categora usando el PDT correspondiente. 6. Los sujetos no obligados a usar el PDT que ya hayan hecho uso de este Amedio para presentar sus declaraciones determinativas mensuales.
Con la publicacin de las Resoluciones de Superintendencia: - N 129-2002/SUNAT (18/09/2002), - N 138-2002/SUNAT (11/10/2002), - N 013-2003/SUNAT (17/01/2003), - N 014-2003/SUNAT (17/01/2003), - N 018-2003/SUNAT (22/01/2003), - N 019-2004/SUNAT (27/01/2004) cuyo anexo fue sustituido por la R.S. N 057-2004/SUNAT (03/03/2004), se sealan como sujetos obligados a presentar sus declaraciones determinativas mediante el PDT a los siguientes:
1. Las entidades consideradas personas jurdicas para efectos del Impuesto a la Renta. 2. Las personas naturales, sucesiones indivisas, sociedades conyugales que ejerzan la opcin sobre atribucin de rentas prevista en el artculo 16 de la Ley del Impuesto a la Renta y entidades del sector pblico nacional que cumplan por lo menos una de las siguientes condiciones sealadas en el Numeral 3.2. del Art. 3 de la R.S.N 129-2002/SUNAT: Hayan pertenecido o pertenezcan a algn directorio de Principales Contribuyentes. Hayan obtenido ingresos brutos superiores a S/. 216,000 durante el ejercicio 1999 y/o a S/. 100,000 durante el ejercicio 2000, de acuerdo a la declaracin anual del Impuesto a la Renta correspondiente a cada uno de dichos ejercicios. Tengan 4 ms trabajadores a su cargo que perciban rentas de quinta categora para efectos del Impuesto a la Renta. Tengan uno o ms trabajadores a su cargo que perciban rentas de quinta categora para efectos del Impuesto a la Renta y se encuentren inscritos ante la Oficina de Normalizacin Previsional - ONP o deban ser inscritos por haber optado por incorporarse al Sistema Nacional de Pensiones o por ratificar su permanencia a dicho Sistema, de conformidad con lo sealado por el artculo 6 del TUO de la Ley del Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones, aprobado por Decreto Supremo N 054-97-EF, as como por el artculo 45 de su reglamento, aprobado por Decreto Supremo N 004-98-EF. No estn comprendidos en este inciso las declaraciones de las contribuciones de la Seguridad Social de los empleadores que tengan a su cargo trabajadores del hogar y trabajadores de construccin civil. Tengan trabajadores artistas a su cargo. Hayan contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud (EPS) o cuenten con Servicios Propios de Salud. Hayan suscrito con el ESSALUD un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. Efecten retenciones del Impuesto a la Renta por rentas de Segunda, Cuarta o Quinta Categora, o por rentas de cualquier naturaleza a beneficiarios no domiciliados. Estn obligadas a llevar contabilidad completa o registro de ingresos y gastos, conforme a la Ley del Impuesto a la Renta, y hayan pagado o acreditado honorarios u otras remuneraciones que constituyan rentas de Cuarta Categora, an cuando por disposicin legal no tengan que efectuar las respectivas retenciones por el Impuesto a la Renta de Cuarta Categora o el Impuesto Extraordinario de Solidaridad. Perciban rentas de tercera categora y tengan saldo a favor por Impuesto a la Renta de dicha categora. Perciban rentas de tercera categora y realicen operaciones no gravadas con el Impuesto General a las Ventas. Tratndose de contribuyentes acogidos al Rgimen Especial de Renta, la obligacin slo alcanza a aquellos cuyos ingresos netos mensuales sean mayores a 1 UIT. Se entender por operaciones no gravadas las definidas en el segundo prrafo del numeral 6.2 del artculo 6 del Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado mediante Decreto Supremo N 029-94-EF y modificatoria. Se encuentren gravadas con el Impuesto Selectivo al Consumo. Vendan bienes cuyo Impuesto General a la Ventas e Impuesto de Promocin Municipal es asumido por el Estado. Sean designados agentes de retencin o percepcin del Impuesto General a las Ventas. Se les efecte retenciones o percepciones por el Impuesto General a las Ventas, o tengan retenciones o percepciones en exceso pendientes de aplicacin. Se encuentren obligadas a efectuar la declaracin y pago de las contribuciones de los pescadores y procesadores pesqueros artesanales independientes, de acuerdo a lo sealado por la Resolucin de Superintendencia N 062- 2000/SUNAT. Gocen del beneficio de estabilidad jurdica y/o tributaria. Sean empresas industriales establecidas en la zona de frontera. Se encuentren ubicadas en la Amazona y realicen las actividades sealadas en los numerales 11.1 del artculo 11 y 12.1, 12.3 y 12.4 del artculo 12 de la Ley N 27037 - Ley de Promocin de la Inversin en la Amazona. Realicen inversiones al amparo de lo dispuesto en el inciso b) de la Quinta y Sexta Disposiciones Complementarias de la Ley N 27037. Tengan derecho a crdito tributario contra el Impuesto a la Renta por la realizacin de inversiones o reinversiones. Se encuentren acogidas o se acojan a la Ley N 27360, que aprueba Normas de Promocin del Sector Agrario, o la Ley N 27460 - Ley de Promocin y Desarrollo de la Acuicultura, as como las comprendidas en la Ley N 26564 y sus ampliatorias. Realicen operaciones de importacin y exportacin. Tengan a su cargo trabajadores dependientes identificados con documentos distintos al Documento Nacional de Identidad (DNI) o Libreta Electoral (LE), salvo que se trate de trabajadores del hogar o de construccin civil eventual. 3. Las personas naturales, los directores de empresas, sndicos, mandatarios, gestores de negocios, albaceas y los que desempeen funciones de actividades similares, siempre que se encuentren obligados a cumplir con declarar y realizar el pago a cuenta mensual por concepto de rentas de cuarta categora de acuerdo a lo dispuesto en el TUO de la Ley del Impuesto a la Renta as como de la Declaracin y pago mensual por concepto de IES; y que cumplan por lo menos una de las siguientes condiciones: Hayan pertenecido o pertenezcan a algn directorio de Principales Contribuyentes - PRICO. Cuando, a partir del 1 de noviembre del ao 2002, sus ingresos brutos por concepto de cuarta categora a declarar en el mes sean superiores a 1 Unidad Impositiva Tributaria. Tengan un saldo a su favor por concepto del Impuesto a la Renta, consignado en la declaracin jurada anual del referido tributo correspondiente al ejercicio gravable anterior y/o saldo a favor del IES. Tenga otros crditos permitidos por la Ley del Impuesto a la Renta. Hubieran emitido notas de crdito modificando sus Recibos por Honorarios conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Comprobantes de Pago. 4. Los sujetos del Impuesto a los Juegos de Casino y Mquinas Tragamonedas, de acuerdo a la R.S.N2 014-2003/SUNAT (17/01/2003). 5. Los sujetos que obtuvieron durante el ejercicio 2002 renta neta global mayor a S/ 37,200.00, de acuerdo a la R.S. N 018-2003/SUNAT (22/01/2003). 6. Los sujetos obligados a presentar la declaracin anual del Impuesto a la Renta del ejercicio 2003 salvo aquellos contribuyentes que renan en forma conjunta las siguientes condiciones: No sean considerados personas jurdicas de acuerdo con el segundo prrafo del artculo 14 de la Ley; Tengan domicilio fiscal declarado en el Registro nico de Contribuyentes, en los distritos detallados en el Anexo de la presente resolucin y presenten su Declaracin en cualquiera de las sucursales o agencias bancarias que se encuentren ubicadas en dichas localidades; No hayan adquirido con anterioridad a la publicacin de la presente resolucin, la obligacin de presentar sus declaraciones determinativas mediante PDT; y, No estn obligados a identificar los vehculos automotores asignados a actividades de direccin, representacin y administracin, de acuerdo con lo dispuesto por el tercer prrafo del numeral 4 del inciso r) del artculo 21 del Reglamento.
7. Los sujetos obligados a presentar la declaracin anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categora por el ejercicio 2004 y 2005 usando el PDT correspondiente.
Y en general, todos aquellos sujetos que sin estar obligados a emplearlos para sus declaraciones mensuales opten presentar cualquiera de sus declaraciones determinativas a travs de dichos medios, debiendo utilizar dicho medio para todas las declaraciones que presenten a SUNAT.
CARACTERISTICAS DEL PDT Seguridad Acceso protegido por contraseas. Informacin enviada a los disquetes es encriptada. La informacin solo puede ser leda por la SUNAT.
Importacin de Datos Capacidad de importar archivos generados por el contribuyente. Backup de la informacin y posibilidad de restauracin en otro equipo.
Facilidades de uso Ayudas inteligentes. Administrador de Usuarios Impresin de reportes. Posibilidad de grabar, para luego continuar el ingreso de la informacin.
Cdigo de envo Autenticacin digital, garantiza que la declaracin corresponde al contribuyente. Para obtener el Cdigo de Envo deber contar con su Clave SOL.
1. Seguridad El acceso al programa es realizado por medio de contraseas. Asimismo, la informacin transferida a los disquetes est codificada (encriptada), de tal forma que slo podr ser leda por los programas informticos de recepcin elaborados por la SUNAT.
2. Portabilidad de datos Los siguientes PDT permiten la importacin de archivos generados por los propios sistemas informticos del contribuyente, a fin de facilitar la elaboracin de la(s) declaracin(es): PDT Agentes de Percepcin. PDT Agentes de Retencin. PDT IGV/Renta Mensual. PDT Impuesto Extraordinario para la Promocin y el Desarrollo Turstico. PDT Operaciones con Terceros. PDT Otras Retenciones. PDT Remuneraciones. PDT Renta 2002 Tercera Categora. PDT Renta 2003 Tercera Categora. PDT Percepciones a las Ventas Internas PDT Renta Anual 2004 Tercera Categora PDT Renta Anual 2004 Persona Natural PDT Renta Anual 2005 Tercera Categora PDT Renta Anual 2005 Persona Natural PDT Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. PDT Trabajadores Independientes. PDT Planillas Electrnicas
3. Facilidades de uso Para facilitar su uso, el programa tiene las siguientes caractersticas: Acceso a archivos de ayuda desde cualquier punto del programa, presionando la tecla de funcin F1. Administracin de declaraciones que correspondan a ms de un contribuyente. Esta facilidad es ideal para estudios contables. Acceso a todas las declaraciones generadas por este medio independientemente de la versin en que haya sido generada. Posibilidad de obtener una impresin detallada de la informacin registrada. Posibilidad de grabar informacin parcial y continuar con el registro de la informacin en sesiones de trabajo posteriores. Permite generar una copia de seguridad de la informacin consignada en el programa, y su posterior restauracin.
4. Cdigo de envo A fin de garantizar que las declaraciones determinativas correspondan a los contribuyentes, stos podrn utilizar un "Cdigo de Envo" que ser ingresado en el PDT respectivo al momento de grabar la declaracin en el disquete. Para obtener este cdigo, deber contar previamente con su cdigo de usuario y clave de acceso a SUNAT Operaciones en Lnea (SOL). PRESENTACION DE UNA DECLARACION Paso 1 Genere el Archivo PDT Para presentar una declaracin despus de haber registrado toda la informacin necesaria, debe seguir los siguientes pasos: Para generar la Declaracin para la SUNAT, ingresar a la opcin Generar Medio Magntico/Administrador de Envos ubicada en la pgina principal del PDT. Seleccione el declarante para el que desea generar la declaracin y presione "Aceptar". En la siguiente pantalla seleccione el "Tipo de envo", la Unidad donde grabar el archivo PDT y presione "enviar". Para su seguridad, puede ingresar el cdigo de envo. Paso 2 - Enve el archivo PDT a travs de SUNAT Virtual o presntelo en los lugares autorizados En caso opte por presentar el PDT en forma presencial, considere lo siguiente:
Los Medianos y Pequeos Contribuyentes solo deben utilizar disquetes. Los Principales Contribuyentes pueden utilizar adems de disquetes, CDs y memorias USB.
Paso 3.- Realice al pago y recibir su constancia En caso de presentar su PDT mediante SUNAT Virtual podr imprimir al final del proceso su Constancia de Presentacin. Recuerde que puede pagar por Internet los tributos declarados.
En caso de presentar en lugares autorizados y no mediar rechazo del disquete, CD o USB, o de la informacin que contengan, debe pagar los tributos declarados segn el monto que haya sealado como importe a pagar, luego de lo cual se le devolver el disquete, CD o USB segn sea el caso y se le entregar una Constancia de Presentacin de la Declaracin sellada y refrendada
Paso 4 - Registre el nmero de orden en su PDT Concluida la presentacin de la declaracin, deber registrar el nmero de orden que figura en la Constancia de Presentacin, ingresando para ello al mdulo del PDT respectivo, en la opcin: Declaraciones enviadas/Registrar Nmero de orden.
MOTIVOS DE RECHAZO 1. El disquete contiene virus informtico. 2. El disquete presenta defectos de lectura. 3. Los archivos no fueron generados por el PDT. 4. Los archivos no han sido generados completamente o sus tamaos no corresponden a los generados por el PDT. 5. Los archivos han sido modificados luego de haber sido generados. 6. La declaracin ha sido presentada ms de una vez, por el mismo perodo y tributo. 7. La forma de pago y/o el monto pagado no coinciden con lo consignado en el PDT. 8. La Versin del software del PDT presentado no est vigente. 9. Los parmetros utilizados por el PDT, no estn vigentes.
La declaracin ser rechazada si el Programa Informtico de Recepcin desarrollado por la SUNAT, luego de verificar el (los) disquete(s) o la informacin contenida en stos, presenta por lo menos alguna de las siguientes situaciones: 01: "El disquete contiene virus informtico". 02: "El disquete presenta defectos de lectura". Cuando el disquete est deteriorado y/o cuando el archivo ZIP contenido en su disquete est daado.
SOLUCIN (motivos 01 y 02): Volver a generar el archivo de envo en un disquete nuevo o formateado. 03: "Los archivos no fueron generados por el PDT". Cuando no se puede desencintar correctamente el archivo y/o cuando los nombres de los archivos no corresponden a los generados por el PDT. 04: "Falta algn archivo o su tamao no corresponde al generado por el PDT" Cuando no cumple con los tamaos de archivo y/o cuando los archivos no estn completos. 05: "La informacin del disquete presenta modificaciones de contenido" Cuando la informacin contenida en algn archivo no satisface las condiciones de consistencia establecidas por el PDT.
SOLUCIN (motivos 03, 04 y 05): Ingresar a la opcin "declaraciones/modificar", grabar la declaracin y generar el archivo de envo nuevamente. 07: "La declaracin ha sido presentada ms de una vez" Cuando la declaracin que est presentando (para el mismo perodo y RUC) ya ha sido presentada anteriormente.
SOLUCIN (motivo 07): Verifique los datos del RUC y Perodo de la declaracin jurada que est presentando. Si desea rectificar o sustituir la declaracin original, marque "S" a la pregunta: "La presente declaracin es rectificatoria o sustitutoria?" que aparece en la seccin identificacin de la declaracin del PDT. Recuerde que slo deber consignar informacin en las casillas asociadas a los tributos que est rectificando.
09: "La forma de pago y/o el monto pagado no coinciden con el disquete". Cuando los datos referidos al pago (forma de pago y/o importe a pagar) indicados en el PDT no coinciden con la forma de pago o el monto que efectivamente est pagando.
SOLUCIN (motivo 09): Ingresar a la opcin "Declaraciones/Modificar", cambiar el monto o tipo de pago, grabar y generar el archivo de envo nuevamente.
10: "La Versin del software del PDT presentado no est vigente" Cuando la versin en la que ha sido elaborada su declaracin no est vigente.
SOLUCIN (motivo 10): Para actualizar la versin deber ingresar a SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe), y actualizar la versin del software, posteriormente en su PDT deber ingresar a la opcin "declaraciones/modificar", grabar la declaracin y generar nuevamente el archivo de envo.
11: "La Versin de los parmetros del PDT presentado no est vigente" Cuando uno o ms parmetros de su PDT no han sido actualizados.
SOLUCIN (motivo 11): Actualizar los parmetros del PDT con los ltimos valores publicados por SUNAT. Para actualizar los parmetros, consulte SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe) y siga las instrucciones correspondientes, hecha la actualizacin deber ingresar a la opcin "Declaraciones/Modificar", grabar la declaracin y generar nuevamente el archivo de envo.
A fin de evitar cualquier infraccin, se sugiere presentar sus declaraciones con anticipacin a efecto de solucionar oportunamente los posibles motivos de rechazo que eventualmente pudieran presentarse. Asegrese siempre de contar con la versin vigente del PDT, lo que le evitar problemas al momento de la presentacin y posibles infracciones tributarias sancionables.
LUGARES DE PRESENTACION Para los Principales Contribuyentes en SUNAT Virtual siempre y cuando la SUNAT los notifique expresamente para ello.
Para los Pequeos y Medianos Contribuyentes Bancos: Nacin, Continental, Scotiabank, Crdito, Interbank y BIF. Tambin lo podrn hacer a travs del Mdulo de SUNAT Operaciones en Lnea de SUNAT Virtual. Los PDT con sin importe a pagar - Cero Nuevos Soles (S/.0.00) deben ser presentados a travs de SUNAT Virtual. - Principales Contribuyentes (PRICOS): En los lugares fijados por la SUNAT para la presentacin de sus declaraciones y/o pagos. Asimismo, podrn presentar sus declaraciones y realizar el pago de tributos internos a travs de SUNAT VIRTUAL, siempre y cuando la SUNAT los notifique expresamente para ello.
- Medianos y Pequeos Contribuyentes (MEPECOS): En los siguientes bancos: - Banco de la Nacin - Banco Continental - Scotiabank - Interbank - Banco de Crdito del Per - Banco Interamericano de Finanzas BIF, o
Tambin podrn presentar su declaracin generada por el PDT a travs del mdulo de SUNAT Operaciones en Lnea(SOL) perteneciente a SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe), para ello debern contar con su cdigo de usuario y clave de acceso.
Las declaraciones generadas por los PDT que no tengan importe a pagar, slo podrn presentarse a travs de SUNAT Virtual, de acuerdo a lo dispuesto mediante la Resolucin Superintendencia N 260-2004/SUNAT y modificatoria
INSTALACION DEL PDT
Microcomputador PC o compatible Pentium. Memoria RAM mnima de 32 Mb, sugerido 64 Mb. Sistema Operativo Windows 95 / 98 / 2000 / NT / XP. Espacio disponible en el disco duro de 100 Mb como mnimo (sugerido 300 Mb de acuerdo al volumen de informacin). Unidad de disco flexible de 3 1/2 HD (1.4 Mb). Monitor Sper VGA. Unidad lectora de discos pticos (CD). Impresora matricial, de tinta o lser, conectada a la PC