ARQUEO DE CAJA

2.1. CONTABILIDAD DE CAJA

Mucho se habla de la contabilidad de caja o por el sistema de caja, pero qu es
en s la contabilidad de caja?
La contabilidad de caja, conocida tambin como contabilidad por el sistema de
caja, consiste en reconocer los ingresos cuando efectivamente son recibidos, y los
gastos cuando efectivamente son pagados, desembolsados.
De all viene el nombre de contabilidad de caja, puesto que los valores slo son
reconocidos cuando entran o salen de la caja.

2.2. DEFINICIN
El Arqueo de Caja consiste en el anlisis de las transacciones del efectivo, durante
un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el
efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo
que se encuentra fsicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve
tambin para saber si los controles internos se estn llevando adecuadamente.

2.3. CUENTAS QUE INTERVIENEN
Este proceso se efecta diariamente en las distintas unidades de la empresa que
operan con efectivo y las principales cuentas que intervienen son:
(659) Otras prdidas en gestin corriente
(758) Otros ingresos en gestin corriente
(555) Partidas pendientes de aplicacin


2.4. NORMAS ESPECFICAS
Los arqueos sern supervisados por la Jefatura de la Divisin de Contabilidad,
quin deber suscribirlos.
Los arqueos sern efectuados por la persona asignada de la Jefatura de la
Divisin de Contabilidad y debern ser practicados obligatoriamente en
presencia de la persona responsable de los fondos o documentos materia del
arqueo. Opcionalmente, podr participar un representante del rgano de
Control Institucional.
La Divisin Contabilidad, tendr la responsabilidad de practicar el arqueo
mensual ordinario y arqueo extraordinario de carcter sorpresivo y selectivo a
las Cajas chicas de la empresa, debiendo levantar un acta en la cual se
consignar su conformidad o disconformidad y que ser suscrita por el
encargado de caja Chica y por quien realice el arqueo.
Las irregularidades que se aprecien en los arqueos sern comunicadas por
escrito a la Gerencia de Administracin y Finanzas, con el propsito de que se
adopten las medidas correctivas necesarias.