CLUB DEL ASESOR

14 de julio de 2014


Rgimen Especial del
Criterio de Caja:
Contabilidad
2014




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Rgimen Especial del Criterio de Caja:
Contabilidad
2014
Cmo activar una empresa como acogida al Rgimen Especial
de I.V.A en Criterio de Caja
Para activar una empresa como acogida al rgimen especial de I.V.A en criterio de caja lo puede realizar de
las siguientes maneras:
Al crear un nuevo ao contable. En el momento de abrir un nuevo ao contable podr seleccionar la casilla
de activacin de Empresa en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja.


Si el ao contable ya est creado y no ha introducido ninguna factura en la empresa que quiere marcar
como Empresa en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja, ha de ir a la ficha de la empresa y en la
pestaa de Obligaciones Fiscales y contables activarla.



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Si la empresa tuviera metidas facturas, no podr activarla como Empresa en Rgimen Especial de I.V.A en
Criterio de Caja.
Ver la siguiente informacin en la ficha de la empresa:





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Proveedores
Hay dos casos, uno cuando la empresa est en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja y otro cuando la empresa
no lo est:
Caso 1: La empresa no est en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja
Si est trabajando con una empresa que no est acogida al rgimen especial de criterio de caja pero recibe
facturas de proveedores que s que estn acogidos a dicho rgimen puede configurarlo en la ficha del
proveedor:


Caso 2: La empresa est en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja
En el caso de que la empresa este acogida al rgimen especial de criterio de caja no ser necesario activar al
proveedor en rgimen especial de criterio de caja ya que por defecto todos los proveedores se consideran
en dicho rgimen. Lo nico que podr hacer es indicar la forma de pago como se aprecia a continuacin:



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Clientes
Hay dos casos, uno cuando la empresa est en rgimen especial de IVA en criterio de caja y otro cuando la
empresa no lo est:
Caso 1: La empresa no est en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja
Si est trabajando con una empresa que no est acogida al rgimen especial de criterio de caja no se podr
indicar en las fichas de los clientes que son clientes en rgimen especial de criterio de caja, ya que si la
empresa con la que est trabajando la tiene configurada como una empresa que no est acogida al rgimen
especial de criterio de caja, no podr emitir facturas a sus clientes acogindose a dicho rgimen.

Caso 2: La empresa est en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja
En el caso de que la empresa este acogida al rgimen especial de criterio de caja no ser necesario activar al
cliente en rgimen especial de criterio de caja ya que por defecto todos los clientes se consideran en dicho
rgimen. Lo nico que podr hacer es indicar la forma de pago como se aprecia a continuacin:





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Facturas Recibidas
Caso 1: La empresa no est en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja
Si recibe una factura de un proveedor que est en rgimen especial de criterio de caja, tendr que indicar
en la ficha de dicho proveedor que el proveedor est acogido al rgimen especial de criterio de caja.
Una vez hecho esto visualizar en el cuadro de impuestos un check que indica que el proveedor est
acogido al rgimen especial de criterio de caja, como puede apreciar en la siguiente ventana:



Si tuviera un proveedor configurado como proveedor en rgimen especial de criterio de caja y recibiera
por ejemplo una factura de dicho proveedor del ao pasado y el ao pasado el proveedor no estaba
acogido al nuevo rgimen de IVA de caja, podr indicar en el momento de contabilizar la factura que dicha
factura no est acogida al rgimen especial de criterio de caja, para ello basta con quitar el check
Proveedor con rgimen especial de criterio de caja.

Caso 2: La empresa est en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja
En el caso de que la empresa este acogida al rgimen especial de criterio de caja no ser necesario activar al
proveedor en rgimen especial de criterio de caja ya que por defecto todos los proveedores se consideran
en dicho rgimen.
Por tanto al contabilizar las facturas recibidas automticamente se consideran como facturas en rgimen
especial de criterio de caja.





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Al abrirse el cuadro de impuestos ver la siguiente informacin:


La diferencia que ver es un check con la siguiente informacin: No aplicar rgimen especial de
criterio de caja en esta factura
Como est en una empresa configurada en rgimen especial de IVA en criterio de caja, el check estar
siempre desmarcado. Tendr que marcarlo en el caso de que quiera contabilizar una factura en la que no
quiera aplicar el rgimen especial de criterio de caja, por ejemplo cuando est contabilizando un factura
recibida del ao anterior y en ese ao la empresa no estaba configurada como empresa acogida al rgimen
especial de IVA en criterio de caja.




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Facturas Emitidas
Caso 1: La empresa no est en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja
Si la empresa no est configurada como empresa en rgimen especial de IVA en criterio de caja la
contabilizacin de facturas emitidas se realiza como siempre.

Caso 2: La empresa est en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja
En el caso de que la empresa est acogida al rgimen especial de criterio de caja no ser necesario activar al
cliente en rgimen especial de criterio de caja ya que por defecto todos los clientes se consideran en dicho
rgimen.
Por tanto al contabilizar las facturas emitidas, automticamente se consideran como facturas en rgimen
especial de criterio de caja.
Al abrirse el cuadro de impuestos ver la siguiente informacin:


La diferencia que ver es un check con la siguiente informacin: No aplicar rgimen especial de
criterio de caja en esta factura.
Como est en una empresa configurada en rgimen especial de IVA en criterio de caja, el check estar
siempre desmarcado. Tendr que marcarlo en el caso de que quiera contabilizar una factura emitida en la
que no quiera aplicar el rgimen especial de criterio de caja, por ejemplo cuando est contabilizando un
factura del ao anterior y en ese ao la empresa no estaba configurada como empresa acogida al rgimen
especial de IVA en criterio de caja.



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Introduccin de pagos
Caso 1: La empresa no est en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja

Pago de la factura en el momento de asentar la factura

Si en el cuadro de impuestos marca la opcin de Generar Asiento Pago, visualizar la informacin
correspondiente al pago.
Si en la ficha del proveedor ha configurado el medio de pago y la subcuenta de pago visualizar
automticamente dicha informacin. Si la ficha del proveedor no tiene completada dicha informacin tendr
que introducirla.


Si desactivara el check Proveedor con rgimen especial de criterio de caja generar el asiento de
la factura y el pago de la misma de la manera antigua es decir que dicha factura y dicho pago no quedarn
registrados como factura y pago en criterio de caja. En este caso no se le pedir la informacin del Medio
de pago.
Si la factura cuenta con ms de dos tipos de operaciones y marca la opcin Generar Asiento Pago,
una vez completada toda la informacin, cuando pulse sobre el botn Guardar visualizar el formulario de
reparto de pagos para que vea como queda repartido el pago entre los diferentes tipos de operacin,
pudiendo modificarlo como quiera.



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Pago de la factura en fecha distinta a la fecha de contabilizacin de la factura

Para realizar el pago de una factura de un proveedor que est acogido al rgimen especial de IVA en
criterio de caja en una fecha posterior a la fecha de contabilizacin de la factura tendr que indicar en el
formulario de pago la factura que est pagando, para ello dispone de un buscador de facturas que le
facilitar la bsqueda de la factura.
Cuando introduce el importe a pagar del proveedor determinado en l debe le aparecer esta ventana:

Por un lado, ver que tiene activado el check Proveedor con rgimen especial de criterio de caja,
esto es debido a que dicho proveedor est configurado como proveedor en rgimen especial de IVA en
criterio de caja. Si puntualmente quisiera pagar una factura a la que no hay que aplicar el criterio de caja,
tendr que desmarcar dicho check.
Por otro lado ver medio de pago configurado. Si no lo tuviera configurado en la ficha del proveedor
tendr que rellenar dicha informacin en el formulario.



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Si en la factura que va a pagar no introdujo esta informacin no pasara nada ya que la factura y el pago de
la misma quedarn vinculados por el nmero de asiento de la factura.
En el momento de guardar el pago, si est pagando una factura con dos o ms tipo de operacin visualizar
el formulario de reparto de pagos para que vea cmo se va a distribuir el pago, pudindolo modificarlo si lo
considerase necesario.


Caso 2: La empresa est en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja

Pago de la factura en el momento de asentar la factura

Si en el cuadro de impuestos marca la opcin de Generar Asiento Pago, visualizar la informacin
correspondiente al pago.
Si en la ficha del proveedor ha configurado el medio de pago y la subcuenta de pago visualizar
automticamente dicha informacin. Si la ficha del proveedor no tiene completada dicha informacin tendr
que introducirla.




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Si activara el check No aplicar rgimen especial de criterio de caja en esta factura generar el
asiento de la factura y el pago de la misma de la manera antigua es decir que dicha factura y dicho pago no
quedarn registrados como factura y pago en criterio de caja. En este caso no se le pedir la informacin
del medio de pago.
Si la factura cuenta ms de dos tipos de operaciones y marca la opcin Generar Asiento Pago, una vez
completada toda la informacin, cuando pulse sobre el botn Guardar visualizar el formulario de reparto
de pagos para que vea como queda repartido el pago entre los diferentes tipos de operacin, pudiendo
modificarlo como quiera.


Pago de la factura en fecha distinta a la fecha de contabilizacin de la factura

Para realizar el pago de una factura en una fecha posterior a la fecha de contabilizacin de la factura tendr
que indicar en el formulario de Pago la factura que est pagando, para ello dispone de un buscador de
facturas que le facilitar la bsqueda de la factura.
Cuando introduce el importe a pagar del proveedor determinado en l debe le aparecer esta ventana:


Por un lado, ver que no tiene activado el check No aplicar rgimen especial de criterio de caja en
este pago, esto es debido a que como la empresa est configurada como empresa en rgimen especial
de IVA en criterio de caja, a todos los pagos de facturas se aplica el criterio de caja. Si puntualmente
quisiera pagar una factura a la que no hay que aplicar el criterio de caja, tendr que marcar dicho check.


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Por otro lado ver el medio de pago configurado. Si no lo tuviera configurado en la ficha del proveedor
tendr que rellenar dicha informacin en el formulario.
Como la empresa est configurada en rgimen especial de IVA en criterio de caja es obligatorio que
seleccione la factura que va a pagar, para ello pulse en el icono de la lupa para proceder a la bsqueda de la
factura que desea pagar. Visualizara el siguiente formulario:

Seleccione la factura que desea pagar haciendo doble click sobre la factura. Acto seguido ver en el
formulario del pago el nmero de serie y el nmero de a factura que va a pagar:

Si en la factura que va a pagar no introdujo esta informacin no pasara nada ya que la factura y el pago de
la misma quedarn vinculados por el nmero de asiento de la factura.
En el momento de guardar el pago, si est pagando una factura con dos o ms tipo de operacin visualizar
el formulario de reparto de pagos para que vea cmo se va a distribuir el pago, pudindolo modificar si lo
considerase necesario.





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Introduccin de cobros
Caso 1: La empresa no est en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja
Como la empresa no est configurada como empresa en rgimen especial de IVA en criterio de caja, los
cobros se introducen de la misma manera que se hacia antiguamente. Lo unico nuevo es que dispone de un
buscador de facturas para buscar la factur que va a cobrar.

Caso 2: La empresa est en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja

Cobro de la factura en el momento de asentar la factura

Si en el cuadro de impuestos marca la opcin de Generar Asiento Cobro, visualizar la informacin
correspondiente al cobro.
Si en la ficha del cliente ha configurado el medio de pago y la subcuenta de cobro visualizar
automticamente dicha informacin. Si la ficha del cliente no tiene completada dicha informacin tendr que
introducirla.

Si activara el check No aplicar rgimen especial de criterio de caja en esta factura generar el
asiento de la factura y el cobro de la misma de la manera antigua, es decir que dicha factura y dicho cobro
no quedarn registrados como factura y cobro en criterio de caja. En este caso no se le pedir la
informacin del Medio de pago.



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Si la factura cuenta con dos o tres tipos de operaciones si marca la opcin Generar Asiento Cobro,
una vez completada toda la informacin, cuando pulse sobre el botn Guardar visualizar el formulario de
reparto de cobros para que vea como queda repartido el cobro entre los diferentes tipos de operacin,
pudiendo modificarla como quiera.


Cobro de la factura en fecha distinta a la fecha de contabilizacin de la factura

Para realizar el cobro de una factura en una fecha posterior a la fecha de contabilizacin de la factura
tendr que indicar en el formulario de Cobro la factura que est cobrando, para ello dispone de un
buscador de facturas que le facilitar la bsqueda de la factura.
Cuando introduce el importe a cobrar del cliente en el haber le aparecer esta ventana:


Por un lado, ver que no tiene activado el check No aplicar rgimen especial de criterio de caja en
este cobro, esto es debido a que como la empresa est configurada como empresa en rgimen especial
de IVA en criterio de caja, a todos los cobros de facturas se aplica el criterio de caja.
Si puntualmente quisiera cobrar una factura a la que no hay que aplicar el criterio de caja, tendr que
marcar dicho check.
Por otro lado ver el medio de pago configurado. Si no lo tuviera configurado en la ficha del proveedor
tendr que rellenar dicha informacin en el formulario.





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Como la empresa est configurada en rgimen especial de IVA en criterio de caja es obligatorio que
seleccione la factura que va a cobrar, para ello pulse en el icono de la lupa para proceder a la bsqueda de
la factura que desea cobrar. Visualizara el siguiente formulario:

Seleccione la factura que desea cobrar haciendo doble click sobre la factura. Acto seguido ver en el
formulario del cobro el nmero de serie y el nmero de a factura que va a pagar:

Si en la factura que va a pagar no introdujo esta informacin no pasara nada ya que la factura y el cobro de
la misma quedarn vinculados por el nmero de asiento de la factura.
En el momento de guardar el cobro, si est cobrando una factura con ms de dos tipos de operaciones
visualizar el formulario de reparto de cobros para que vea cmo se va a distribuir el cobro, pudindolo
modificar si lo considerase necesario.




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Informe de Facturas Recibidas
Caso 1: La empresa no est en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja
Si no ha introducido ninguna factura de proveedores que estn acogidos al rgimen especial de IVA en
criterio de caja, visualizar el informe de facturas recibidas como lo visualizaba antes.
Si ha introducido facturas de proveedores que estn acogidos al rgimen especial de IVA en criterio de
caja visualizar en el informe la siguiente informacin:

Libro facturas recibidas


Libro facturas recibidas: Desglose por tipo de operacin


Libro facturas recibidas: Pagos








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Libro facturas recibidas (Pagos): Desglose por tipo de operacin

Libro facturas recibidas rectificativas

Libro facturas recibidas rectificativas: Desglose por tipo de operacin

Libro facturas recibidas: Devoluciones Pagos

Libro facturas recibidas (Devoluciones Pagos): Desglose por tipo de operacin




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Caso 2: La empresa est en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja
Visualizar los mismos 8 informes que se muestran cuando la empresa no est configurada como empresa
en rgimen especial de IVA en criterio de caja pero tiene facturas recibidas de proveedores que estn
acogidos a dicho rgimen.

Los informes que visualizar son estos:
Libro facturas recibidas
Libro facturas recibidas: Desglose por tipo de operacin
Libro facturas recibidas: Pagos
Libro facturas recibidas (Pagos): Desglose por tipo de operacin
Libro facturas recibidas rectificativas
Libro facturas recibidas rectificativas: Desglose por tipo de operacin
Libro facturas recibidas: Devoluciones Pagos
Libro facturas recibidas (Devoluciones Pagos): Desglose por tipo de operacin




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Informe de Facturas Emitidas
Caso 1: La empresa no est en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja
Visualizar el informe de facturas emitidas como lo visualizaba antes.

Caso 2: La empresa est en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja
Los informes que visualizar son estos:

Libro facturas emitidas


Libro facturas emitidas: Desglose por tipo de operacin


Libro facturas emitidas: Cobros






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Libro facturas emitidas (Cobros): Desglose por tipo de operacin

Libro facturas emitidas rectificativas

Libro facturas emitidas rectificativas: Desglose por tipo de operacin

Libro facturas emitidas: Devoluciones Cobros

Libro facturas emitidas (Devoluciones Cobros): Desglose por tipo de operacin





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Informe Desglose Tipos Operacin I.V.A./I.G.I.C
Caso 1: La empresa no est en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja
Si no ha introducido ninguna factura de proveedores que estn acogidos al rgimen especial de IVA en
criterio de caja, visualizar el informe como lo visualizaba antes.
Si ha introducido facturas de proveedores que estn acogidos al rgimen especial de IVA en criterio de
caja visualizar en el informe la misma informacin que se muestra cuando la empresa est en rgimen
especial de IVA en criterio de caja.

Caso 2: La empresa est en rgimen especial de I.V.A en criterio de caja
Los informes que visualizar son estos:

Desglose Tipo Operacin I.V.A (Facturado)


Resumen Anual: 2014 (Facturado)





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Desglose Tipo Operacin I.V.A (Pagado/Cobrado)


Resumen Anual: 2014 (Pagado/Cobrado)





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Otros aspectos a tener en cuenta
Si la empresa est configurada en rgimen especial de IVA en criterio de caja, en la pestaa Gestin de
Asientos visualizar una nueva opcin donde se muestran los pagos y cobros que van por el criterio de
caja.

Si la empresa no est configurada como en rgimen especial de IVA en criterio de caja slo visualizar dicha
opcin si introduce pagos de facturas de proveedores que estn acogidos a dicho rgimen.
PGC
A partir del 2014, en el PGC, tanto de empresas en rgimen de I.V.A de caja, como en empresas que no se
acogen a este rgimen. Los grupos 472 y 477 presentan dos cuentas:
472 (Hacienda Pblica, IVA Soportado)
4720 (Hacienda Pblica, IVA Soportado Facturado)
4721 (Hacienda Pblica, IVA Soportado Cobrado)
477 (Hacienda Pblica, IVA Repercutido)
4770 (Hacienda Pblica, IVA Repercutido Facturado)
4771 (Hacienda Pblica, IVA Repercutido Cobrado)



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Nomenclatura subcuentas de impuestos
A partir del 2014 se usarn los 3 ltimos dgitos de las subcuentas de impuestos para distinguir entre los
diferentes porcentajes de impuestos. Anteriormente se usaban los 4 ltimos.
Este cambio se ha realizado debido a que con el nuevo rgimen de IVA es necesario distinguir entre el IVA
facturado y el IVA cobrado, para ello, como ya se ha explicado anteriormente, ha sido necesario convertir
las cuentas 472 (Hacienda Pblica, IVA Soportado) y 477 (Hacienda Pblica, IVA Repercutido) en grupos
para poder crear las cuentas:
4720(Hacienda Pblica, IVA Soportado Facturado)
4721(Hacienda Pblica, IVA Soportado Cobrado)
4770(Hacienda Pblica, IVA Repercutido Facturado)
4771(Hacienda Pblica, IVA Repercutido Cobrado)
Para los porcentajes de IVA sin recargo de equivalencia no se aprecia ningn cambio visual con respecto a
las subcuentas del ao anterior, los cambios se aprecian en las subcuentas de los porcentajes de IVA con
recargo de equivalencia.

Por ejemplo para una configuracin de PGC de 7 dgitos las cuentas de IVA seran las siguientes:


Como se puede apreciar en la imagen anterior las subcuentas de IVA con recargo de equivalencia han
cambiado con respecto a las subcuentas del ao anterior:
Por ejemplo la subcuenta 4720121 se usa para indicar un IVA de 21% y un recargo de equivalencia de
5.20%, el ao anterior para usar estos porcentajes se usaba la subcuenta 4725221.




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De esta manera tendremos la subcuenta
4720121 Hacienda Pblica, I.V.A. Soportado Facturado IVA 21% Recargo 5.2%
4721121 Hacienda Pblica, I.V.A. Soportado Pagado IVA 21% Recargo 5.2%

Si a lo largo del ao se publicar en el BOE un nuevo porcentaje de IVA con recargo de equivalencia, por
ejemplo un IVA al 21% y un recargo de equivalencia de 6% la actualizacin del programa creara
automticamente las subcuentas
4720221 Hacienda Pblica, I.V.A. Soportado Facturado IVA 21% Recargo 6%
4721221 Hacienda Pblica, I.V.A. Soportado Pagado IVA 21% Recargo 6%
De esta manera el programa estara preparado para poder contemplar para cada porcentaje de IVA 9
diferentes tipos de recargo de equivalencia.