La naturaleza especializada de la auditora y el aseguramiento de los sistemas de informacin (SI), as como las

habilidades necesarias para llevarlos a cabo, requieren de estndares que sean especficamente aplicables a la auditora
y el aseguramiento de SI. El desarrollo y la difusin de los estndares de auditora y aseguramiento de SI son una piedra
angular de la contribucin profesional de ISACA

a la comunidad de auditora.

Los estndares de auditora y aseguramiento de SI definen los requerimientos obligatorios para la auditora, el reporte e
informe de SI:
Profesionales de auditora y aseguramiento de SI con el nivel mnimo de desempeo aceptable exigido para cumplir
con las responsabilidades profesionales indicadas en el Cdigo de tica Profesional de ISACA.
La direccin y otras partes interesadas en las expectativas de la profesin con respecto al trabajo de sus profesionales.
Poseedores de la designacin de Auditor Certificado de Sistemas de Informacin (Certified Information Systems
Auditor

, CISA

) de los requerimientos que deben cumplir. El incumplimiento de estos estndares puede resultar en
una investigacin sobre la conducta del poseedor del certificado CISA por parte del Consejo de direccin de ISACA o
del comit apropiado y, en ltima instancia, en sanciones disciplinarias.

Los profesionales de auditora y aseguramiento de SI deben incluir una declaracin en su trabajo, cuando corresponda, de que la
asignacin se ha llevado a cabo en conformidad con los estndares de auditora y aseguramiento de SI de ISACA u otros estndares
profesionales aplicables.

La estructura de ITAF para el profesional de auditora y aseguramiento de SI brinda mltiples niveles de orientacin:
Estndares, divididos en tres categoras:
- Estndares generales (serie 1000): Los principios de orientacin segn los cuales operan los profesionales de
auditora y aseguramiento de SI. Se refieren a la realizacin de todas las asignaciones y se ocupan de la tica,
independencia, objetividad, debido cuidado, conocimiento, competencia y habilidad de los profesionales de
auditora y aseguramiento de SI. Las declaraciones de los estndares (en negrita) son obligatorias.
- Estndares de desempeo (serie 1200): Se refieren a la realizacin de la asignacin; es decir, planificacin y
supervisin, alcance, riesgo e importancia, movilizacin de recursos, gestin de supervisin y asignaciones,
evidencia de auditora y aseguramiento, y la puesta en prctica del juicio profesional y debido cuidado.
- Estndares de reportes (serie 1400): Se refieren a los tipos de reportes, medios de comunicacin y a la
informacin comunicada.
Lineamientos, que respaldan los estndares y tambin estn divididos en tres categoras:
- Lineamientos generales (serie 2000)
- Lineamientos de desempeo (serie 2200)
- Lineamientos de reportes (serie 2400)
Herramientas y tcnicas, que brindan orientacin adicional para los profesionales de auditora y aseguramiento de
SI; por ejemplo, libros blancos, programas de auditora/aseguramiento de SI, la familia de productos de COBIT

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Se proporciona un glosario de trminos en lnea utilizado en ITAF en www.isaca.org/glossary.

Lmite de responsabilidad: ISACA ha definido esta gua como el nivel mnimo de desempeo aceptable requerido para
cumplir con las responsabilidades profesionales indicadas en el Cdigo de tica Profesional de ISACA. ISACA no
pretende que el uso de este producto garantice un resultado satisfactorio. La publicacin no debe considerarse incluyente
de cualquier procedimiento y prueba apropiado, o excluyente de otros procedimientos y pruebas que estn
razonablemente dirigidos a la obtencin de los mismos resultados. Para determinar la aplicabilidad de cualquier
procedimiento o prueba especficos, los profesionales de control deben utilizar su propio juicio profesional para las
circunstancias de control especficas presentadas por el entorno particular de sistemas o de SI.

El Comit de Gestin de Carreras y Estndares Profesionales (PSCMC) de ISACA est comprometido a realizar
consultas extensas en la preparacin de estndares y orientacin. Antes de emitir cualquier documento, se emite un
borrador del mismo y se expone a nivel internacional para recibir comentarios del pblico en general. Tambin se pueden
enviar comentarios en atencin del director del desarrollo de los estndares profesionales por correo electrnico
(standards@isaca.org), fax (+1.847. 253.1443) o correo postal (Oficina Central Internacional de ISACA, 3701 Algonquin
Road, Suite 1010, Rolling Meadows, IL 60008-3105, EE.UU.).


Estndar de auditora y aseguramiento de SI
1004 Expectativa razonable
Comit de Gestin de Carreras y Estndares Profesionales de ISACA 2012-2013
Steven E. Sizemore, CISA, CIA, CGAP, Presidente Comisin de Servicios Humanos y Salud de Texas, EE.UU.
Christopher Nigel Cooper, CISM, CITP, FBCS, M.Inst.ISP Servicios de Seguridad de Empresas de HP, Reino Unido
Ronald E. Franke, CISA, CRISC, CFE, CIA, CICA Myers and Stauffer LC, EE.UU.
Murari Kalyanaramani, CISA, CISM, CRISC, CISSP, CBCP Servicios de TI Britnico Americano, Malasia
Alisdair McKenzie, CISA, CISSP, ITCP Servicios de Aseguramiento de SI, Nueva Zelanda
Katsumi Sakagawa, CISA, CRISC, PMP JIEC Co. Ltd., Japn
Ian Sanderson, CISA, CRISC, FCA OTAN, Blgica
Timothy Smith, CISA, CISSP, CPA LPL Financial, EE.UU.
Rodolfo Szuster, CISA, CA, CBA, CIA Tarshop S.A., Argentina
Estndar de auditora y aseguramiento de SI 1004 Expectativa razonable
2013 ISACA Todos los derechos reservados. 2
Declaraciones
1004.1





1004.2



1004.3

Los profesionales de auditora y aseguramiento de SI deben tener una expectativa
razonable de que la asignacin puede ser realizada de conformidad con los
estndares de auditora y aseguramiento de SI y, cuando se requiera, otros
estndares industriales o profesionales adecuados o regulaciones aplicables, y
brindar una conclusin u opinin profesional.

Los profesionales de auditora y aseguramiento de SI deben tener una expectativa
razonable de que el alcance de la asignacin permite la conclusin sobre el tema y
abordar cualesquiera restricciones.

Los profesionales de auditora y aseguramiento de SI deben tener una expectativa
razonable de que la direccin entiende sus obligaciones y responsabilidades en
relacin a la provisin de informacin apropiada, relevante y oportuna requerida
para realizar la asignacin.

Aspectos
clave
Los profesionales de auditora y aseguramiento de SI deben:
Realizar la asignacin de auditora o aseguramiento de SI slo si el trabajo puede
completarse satisfactoriamente en conformidad con los estndares profesionales.
Realizar la asignacin de auditora o aseguramiento de SI slo si el tema de la
asignacin puede evaluarse con los criterios relevantes.
Revisar el alcance de la asignacin de auditora o aseguramiento de SI para
determinar que est claramente documentada y permite que se llegue a una
conclusin sobre el tema.
Identificar y abordar cualquier restriccin sobre la asignacin que se realiza,
incluyendo el acceso a la informacin apropiada, relevante y oportuna.
Considerar si el alcance es suficiente para permitir que se exprese la Opinin del
auditor sobre el tema. Las limitaciones del alcance pueden ocurrir cuando la
informacin requerida para realizar la asignacin no est disponible, cuando el
plazo incluido en la asignacin del aseguramiento del auditor de SI no es suficiente
o cuando la direccin intenta limitar el alcance de las reas seleccionadas. En estos
casos, pueden considerarse otros tipos de asignaciones, tales como respaldar
declaraciones financieras auditadas, revisiones de controles, cumplimiento de los
estndares y las prcticas requeridas o cumplimiento con acuerdos, licencias,
legislacin y regulacin.

Trminos Trmino Definicin
Opinin del
auditor
Declaracin formal expresada por el profesional de auditora o
aseguramiento de SI que describe el alcance de la auditora, los
procedimientos utilizados para producir el reporte y si los
hallazgos respaldan o no que los criterios de auditora se hayan
cumplido.

Los tipos de opiniones son:
Opinin no calificada: No observa excepciones o ninguna de
las excepciones observadas conforma una deficiencia
significativa
Estndar de auditora y aseguramiento de SI 1004 Expectativa razonable
ISACA 2013 Todos los derechos reservados. 3
Opinin calificada: Observa excepciones que conforman una
deficiencia significativa (pero no una debilidad material)
Opinin adversa: Observa una o ms deficiencias
significativas que conforman una debilidad material

Nota: Se emite una abstencin de opinin cuando el auditor no
puede obtener evidencia de auditora suficiente y adecuada en la
cual basar una opinin o si es imposible formular una opinin
debido a las interacciones potenciales de mltiples
incertidumbres y su posible impacto acumulativo.

Enlace a los
lineamientos
Tipo Ttulo
Lineamiento 2004 Expectativa razonable

Fecha de
Vigencia
Este estndar de ISACA entrar en vigencia para todas las asignaciones de auditora
y aseguramiento de SI a partir del 1 de noviembre de 2013.