MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE JAEN

AUDITORÍA FINANCIERA GUBERNAMENTAL

EJERCICIO ECONÓMICO 2017

1. ORIGEN DEL EXAMEN

Comprende la auditoría a los estados presupuestarios y los estados financieros.
Los objetivos de la Auditoría están detallados en el numeral 6.3 de la Directiva Nº
DO5-2014- CG/AFIN “Auditoría Financiera Gubernamental" y “Manual de Auditoria
Financiera Gubernamental”, aprobada por Resolución de Contraloría N* 445-2014-
CG de 03 de octubre 2014 y forman parte de estas bases.
2. FINALIDAD:
Su finalidad es representar al vecindario, promover la adecuada prestación de los
servicios públicos locales y desarrollo integral, sostenible y armónico de su
circunscripción
3. OBJETIVO GENERAL
El objetivo principal del examen a realizarse como auditores consiste en efectuar la
auditoría y emitir opinión sobre la razonabilidad de la información de los Estados
Financieros, Examen Especial a la Información Presupuestaria de la Municipalidad
Provincial de Jaén en el periodo 2017
4. ALCANCE:
la Municipalidad Provincial de Jaén, diciembre del 2017, y se ha realizado en las
Nº 455 Jaén/Jaén/Cajamarca,
La Auditoría Financiera Gubernamental a comprender el periodo del 01 enero al
31 de diciembre del 2017 y se ha realizado en las oficinas de la Entidad ubicada
en Jirón San Martin Nª 455 Jaen/Cajamarca.
5. ANTECEDENTES:
5.1 Antecedentes de la Entidad
La entidad es creada mediante decreto del 11 febrero de 1855, anexo esta al
Departamento de Cajamarca.
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JAEN DIRECCIÓN:
JIRON SAN MARTIN Nº 1371 JAEN/JAEN/CAJAMARCA
REFERENCIA: “Plaza principal de la Provincia"
DEPARTAMENTO DE CAJAMARCA - PROVINCIA DE JAEN
5.2 VISION:
Ser una municipalidad líder, que promueve el desarrollo de la comunidad, con una
gestión eficiente, transparente y participativa, posicionando de esta manera a Jaén
como una ciudad ordenada, segura, moderna, inclusiva y saludable.
Fomentar el bienestar de los ciudadanos de la provincia de Jaén, proporcionando
servicios que satisfagan sus necesidades vitales de desarrollo de vivienda,
salubridad, abastecimiento, seguridad, cultura, recreación, transporte y
comunicaciones.
5.3 MISION:
La Municipalidad Provincial de Jaén, asume como una obligación impostergable el
saber aprovechar las bondades con que cuenta la provincia. apoyándose en sus
ventajas, con una planificación a mediano y largo plazo que permita el desarrollo
de la tierra de los bravos Pakamuros.
Crear mejores condiciones para el desarrollo integral de la comunidad con
oportunidades de inversión. en base al conocimiento de las necesidades y
Potencialidades de la provincia, con la finalidad de mejorar la calidad de vida de la
población, brindándole que se manifieste en confianza en la gestión Municipal,
mediante la prestación de servicios municipales y obras públicas eficientes y
oportunas.
5.4 UNCIONES:
- planificar promover el desarrollo urbano y rural de su circunscripción y
ejecutar los planes correspondientes
- Normar la zonificación, urbanismo y acondicionamiento territorial y
asentamientos humanos.
- Administrar y reglamentar los servicios públicos destinados a satisfacer
necesidades colectivas de carácter local
- Aprobar su organización interna y su presupuesto institucional conforme a
la ley de Gestión presupuestaria del estado y las leyes anuales de
presupuesto.
- Aprobar y facilitar los mecanismos y espacios de participación, concertación
y fiscalización de la comunidad en la gestión municipal.

- Dictar las normas sobre los asuntos y Materias de su responsabilidad y

proponer las iniciativas legislativas correspondientes.
- Otras que se deriven de sus atribuciones y funciones propias, y las que
señale la Ley.
5.5 DESCRIPCIÓN DE LAS PRINCIPALES ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
Las Actividades Principales de la entidad son las siguientes
Se brinda a la población de Jaén, limpieza pública, ornato, parques y jardines,
registro civil. demuna, defensa civil, vaso de leche, seguridad ciudadana, juntas
vecinales desarrollo económico, desarrollo urbano, turismo y fomento a la
inversión privada y otros.
6. RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Hemos evaluado el sistema de control interno de la Municipalidad Provincial de
JAEN, enero al 31 de diciembre del 2017, por el cual fin de probar el cumplimiento
de las
Hemos evaluado el sistema de control por el periodo comprendido entre el 01
hemos llevado a cabo comprobaciones selectivas, a normas de control interno.
Para obtener un entendimiento del sistema de control interno en la Entidad, hemos
aplicado cuestionarios y entrevistas en la diferentes Oficinas y pruebas de
verificación, de las cuales evidenciamos que en el ejercicio 2017, no ha existido un
adecuado control en la entidad que cautele y fortalezca los sistemas
administrativos y operativos de la Entidad, e involucre la aplicación de controles.
para el debido y transparente logro de los objetivos y metas institucionales; así
mismo se ha establecido la implementación de gestión de riesgos en la entidad,
controles que prevengan a la entidad de actos de error o fraude a los que está
expuesta. En conclusión, el control interno en la entidad no es Confiable. Luego,
hacemos de su conocimiento las debilidades de Control Interno identificadas en el
proceso de nuestro trabajo; son reveladas con el único propósito de que se tomen
las medidas correctivas necesarias, y mejorar el sistema de control interno de la
Municipalidad Provincial de Jaén.
Este informe es de interés exclusivo para la Municipalidad Provincial de Jaén,
debiendo disponer las medidas correctivas necesarias para su implementación.
En espera de que nuestras recomendaciones sean en provecho de la
Municipalidad Provincial de Jaén, quedamos de ustedes.
7. BASES LEGALES:
NORMAS GENERALES
NORMAS GENERALES
- Ley Nª 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad.
- Ley Nª 27444 Ley de Procedimientos Administrativos Generales
- Normas de Auditoria aceptadas- NAGA
- Directiva de sociedades
NORMAS ESPECIFICAS
- Decreto Legislativo Nº 276 de 6 de marzo de 1984
- -Ley de bases de la carrera administrativa y su reglamento aprobado por
D.S Nº 005-90-PCM de 15 de enero de 1990
NORMAS DE CREATIONS Y FUNCIONAMIENTO

- Constitución Política del Perú de 1993

- Ley Nª 27972 de 27 de mayo de 2003 - Ley orgánica de municipalidades
- Reglamento de Organización y Funciones, aprobada mediante la
Ordenanza Municipal Nº 035-2008-A- MDSJB de 6 de junio de 2008
- Manual de Organización y Funciones, aprobada mediante Ordenanza
Municipal Nº 022-2006-MDSJB de 26 de diciembre de 2006
NORMAS PRESUPUESTALES

- Ley Nª 28411 Ley General del sistema nacional de presupuesto

NORMAS SOBRE CONTRATACIONES

- Decreto Legislativo Nª 1017, Ley de Contrataciones del Estado

- Decreto Supremo Nª 184-2008, Reglamento de la Ley de Contrataciones

del Estado
- Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado y su Reglamento aprobado por D.S. Nº 083-2004-PCM y D.S. n.*
084-2004-PCM

- Decreto Supremo Nª 138-2012, modifica el Decreto Supremo Nª184-2008

EF que aprueba el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado
NORMAS DE CONTROL

- Ley Nª 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y sus
modificaciones.
- Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG de 3 de noviembre de 2006
aprueba normas de control interno.
- Resolución de Contraloría Nº 152-98 de 18 de diciembre de.1998 que
aprueba el Manual de Auditoría Gubernamental-MAGU.
- Ley Nª 27785 de 23 de julio de 2002- Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República.

- Resolución de Contraloría Nª 473-2014-CG, que aprueba la Auditoria de

Cumplimiento y el Manual de Auditoria de Cumplimiento.
- Resolución de Contraloría Nª 273-2014-CG, que aprueba las normas
Generales de Control Gubernamental.
- Decreto Supremo Nª 023-2011-PCM, decreto supremo que aprueba el
reglamento de la Ley 29622, denominada “Reglamento de Infracciones y
Sanciones para la responsabilidad administrativa funcional derivada de los
informes emitidos por el Órgano del Sistema Nacional de Control.
8. ESTRUCTURA ORGANICA:
 PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD: Municipalidad Provincial de Jaen
PERIODO: Del 01 enero al 31 De diciembre 2014
TITULO: Auditoria Financiera Gubernamental

HECHO REF
DETALLE
POR FECHA P/T
PROCEDIMIENTOS GENERALES:

1. Sostenga una entrevista con el principal rector de la Municipalidad JT 1-Abr L-3

Provincial Jaen, para tal efecto aplique los cuestionarios
respectivos

2. Obtenga la siguiente información por parte de la Municipalidad JT 1-Abr L-3

Provincial Jaen
a. Estructura Organica
b. Manual de Organización y Funciones
c. Reglamento Interno de Trabajo
d. Estados Financieros Ejercicios del periodo
e. Decreto de Constitucion
f. Documentacion sustentatoria

3. Otros procedimientos generales, según sea el caso

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS:
OBJETIVO GENERAL
objetivo General del examen a realizarse como auditores consiste en
efectuar la auditoría y emitir opinión sobre la razonabilidad de la
información de los Estados Financieros, Examen Especial a la
Información Presupuestaria de la Municipalidad Provincial de Jaén
en el periodo 2017

2. Verificar si los Estados Financieros, han sido suscritos por un contador

Publico Colegiado Acreditado. De ser afirmado, confirme si este profesional AG 7-Abr AF2
se encuentre hábil en su colegio profesional.

3. Efectuar la comparación de los Estados Financieros al 31/12/17 con los

saldos revelados al 31/12/17. De las diferencias determinadas, señale
cuales son los rubros a mencionar. AG 10-Abr AF
 HECHO REF
DETALLE
POR FECHA P/T

Objetivo especifico Nº 01
Evaluar el sistema de control interno implementado por la
empresa
Distribuidora KNW S.A.C

1. Identifique y determine que la Municipalidad Provincial Jaen haya MG 15-Abr OE-1

implementado los componentes de control interno

2. Efectué las modificaciones necesarios a fin de actualizar los

documentos del Sistema MG 20-Abr OE-1

3. luego de la evaluación efectuada, omita una opinión sobre el

sistema de MG 10-Abr OE-1
control interno implementado por la Municipalidad

Objetivo especifico Nº 02
Determinar si se realizan la conciliación presupuestario y
financiero a los movimientos y saldos presentados en la
ejecucion del presupuesto

1. Examinar la información financiera y no financiera relevantes del

periodo, incluyendo la ejecución presupuestaria

2. Comprobar y comprender las fuentes de financiamiento y gastos

permitidos por la ley de presupuesto

Objetivo especifico Nº 03
Evaluar el Manual de Procedimientos Administrativos (MAPRO)

1. Conocer el funcionamiento Interno por lo que respecta a

descripción de tarea ubicados, requerimientos y a los puestos
responsible de su ejecucion.

2. Revisión de los procedimientos del sistema, donde detalla las

actividades de cada puesto
 HECHO REF
DETALLE
POR FECHA P/T

Objetivo especifico Nº 04
Evaluar el rubro Planta y Equipo presenta al 31 de diciembre junto
a las sub Cuentas, carecen de sustento documentario

1. Revisar si las cuentas de Planta y Equipo se estén efectuando

con la razonabilidad e incluyendo los documentos que lo sustenten.

Objetivo especifico Nº 05
Evaluar la conciliación de los saldos corrientes, por razones
de un exceso de diferencia

1. Efectuar la revisión de los saldos del rubro efectivo y equivalente

de efectivo de las cuentas corrientes el instituciones Financieras,
comprobándose que los saldos, no concilian con los saldos
mostrados
 CUESTIONARIO DE CONFECCIONO MG
MUNICIPALIDAD EVALUACION DE CONTROL
SAN JUAN INTERNO FECHA 06/04/2017
BAUTISTA ENTREVISTA
CARGO REVISION MG

CONCILIACION PRESUPUESTARIO Y FINANCIERO

OBJETIVO:
Establecer un paralelismo entre operaciones del proceso contable financiero y las
incidencias del proceso contable presupuestario.

BASES LEGALES:
- Resolución Nº 455-2014-CG del 03 del 2014- establece para examinar y
comprobar la información financiera y no financiera relevante al periodo

REF PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO

La operación real corresponde paralela y
1 simultáneamente una operación
Presupuestaria? X

2 El paralelismo y simultaneidad contable es

Característica del sistema de contabilidad
Gubernamental integrada X
 CUESTIONARIO DE CONFECCIONO MG
MUNICIPALIDAD EVALUACION DE CONTROL
SAN JUAN INTERNO FECHA 06/04/2017
BAUTISTA ENTREVISTA
CARGO REVISION MG

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

OBJETIVOS:
- Existe políticas especificar de autorización de control de adquisiciones,
transferencias o ventas o bajas de los bienes propiedad de la Municipalidad y los
bienes arrendados.
- Verificar la correcta documentación sustentaría de los activos. Propiedad planta y
equipo. Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y equipo
ha sido debidamente registradas.
BASE LEGAL:
- El párrafo 27 de la NIC para el sector Publico
- Resolución de Contraloría General Nº 320-2006-CG especificado en 3.8

REF PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO

Propiedad y equipos deben estar debidamente
sustentados por documentos y debidamente
1 clasificados y mostrados de acuerdo a sus
Condiciones? X
Tiene la Empresa Normas Adecuadas para
2 diferenciar las adiciones de activos fijos
De los gastos? X
3 Las cuentas de activos Fijos están respaldadas por
Registros auxiliares adecuados? X
4 Los activos se hallan guardado y bajo custodia de
Unas personas responsables X