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|500.000
|Bancos (572)
|a |Suscriptores acciones (192)
|1.000.000
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|500.000
|Socios por desembolsos no exigidos | |
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|(103)
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5. El 6 de julio se paga al notario 1.000 .
|1.000
|Notario (623)
|a |Acreedores (410)
|160
|HP, IVA soportado (472)
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|1.160
|Acreedores (410)
|a |Bancos (410)
|1.160
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|1.160
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|10.000
|1.000.000
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|5.800
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|5.800
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9. El 1 de agosto compra unas oficinas por 600.000 , que pagar a razn de 60.000 anuales.
|600.000
|Oficinas (211)
|a |Proveedores inmovilizado LP (173)
|636.000
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|96.000
|HP IVA soportado (472)
| |Proveedores inmovilizado CP (523)
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|60.000
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10. Ese mismo da realiza obras de acondicionamiento en la oficina por 100.000 , que paga por banco.
A partir de ese momento empieza a usar la oficina (1 de agosto).
|100.000
|Oficinas (211)
|a |Bancos (572)
|116.000
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|16.000
11. El proveedor le pide una letra de cambio por el valor de la deuda, que acepta (10 de agosto).
|116.000
|Proveedores (400)
|a |Proveedores, efec. com. a pagar (401) |116.000
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12. Seis das despus recibe un descuento por la compra de 2.000 (16 de agosto).
|2.320
|Proveedores, efec. com. a pagar (401)|a |Rappels por compra mercaderas (6090)
2.000
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| |HP, IVA soportado (472)
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|320
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13. El 17 de agosto comienza a construir una nave. Para ello incurre en los siguientes gastos:
14. Compra el terreno: 1.000.000 , lo deja a deber.
|1.000.000
|Terreno (211)
|a |Proveedores inmovilizado a L/P (173)
|1.160.000
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|160.000
|HP, IVA soportado (472)
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15. Encarga los planos a un arquitecto. La factura de ste asciende a 5.000 , que le paga tras retenerle
el 15% en concepto de retencin a cuenta del IRPF.
|5.000
|Construcciones en curso (231)
|a |Bancos (572)
|5.050
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|HP, IVA soportado (472)
| |HP, retenciones practicadas (473)
|750
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|800
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16. Paga la primera certificacin de la obra al constructor, por importe de 60.000 .
|60.000
|Construcciones en curso (231)
|a |Bancos (572)
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|HP, IVA soportado (472)
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|9.600
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17. El 1 de septiembre paga la deuda con el proveedor del punto 11.
|113.680
|Proveedores, efec. comer. a pagar |a |Bancos (572)
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|(401)
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18. El mismo da pide un prstamo al banco de 30.000 .
|30.000
|Bancos (572)
|a |Deudas entid. crdito l/p (170)
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|69.600
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|113.680
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|30.000
19. Igualmente, el 1 de septiembre contrata con una financiera el renting de dos vehculos:
A. El primero con las siguientes condiciones:
Uso aproximado: 10.000 Km./ao.
Contrato: 3 aos.
Coste mensual del renting: 300 /mes.
Valor de mercado del vehculo: 30.000 .
B. El segundo vehculo tendr las siguientes condiciones:
Uso aproximado: 90.000 Km./ao.
Contrato: 5 aos.
Coste mensual del renting: 1.000 /mes.
Valor de mercado del vehculo: 30.000 .
|30.000
|Elementos transporte B (218)
|a |Deudas a CP con empresas renting (521) |
4.000
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| |Deudas a LP con empresas renting (171) |
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|26.000
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20. El 30 de septiembre paga la primera cuota del renting.
|300
|Arrendamientos y cnones A (621) |a |Acreedores (410)
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|HP, IVA soportado (472)
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|48
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|348
|Acreedores (410)
| |Bancos (572)
|1.000
|Deudas a CP con empresas renting |a |Bancos (572)
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|(521)
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|160
|HP, IVA soportado (472)
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|348
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|348
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|1.160
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25. Los socios deben desembolsar el resto el resto del capital en dinero el 7 de octubre.
|500.000
|Socios por desembolsos exigidos (558)|a |Socios por desembolsos no exigidos (103)
|500.000
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26. Al da siguiente los socios desembolsan el dividendo pasivo (8 de octubre).
|500.000
|Bancos (572)
|a |Socios por desembolsos exigidos (558)
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|500.000
27. El 8 de noviembre vende mercanca por 200.000 , que queda pendiente de cobro.
|232.000
|Clientes (430)
|a |Ventas (700)
|200.000
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| |HP, IVA repercutido (477)
|32.000
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28. Pide al cliente del punto anterior unas letras se las entrega. Las descuenta en el banco al da
siguiente, con unos intereses de 2.000 (9 de noviembre).
|232.000
|Clientes, efec. comer. a cobrar (431)|a |Clientes (430)
|232.000
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|232.000
|Clientes efectos descontados (4311) |a |Clientes, efec. comer. a cobrar (431) |
232.000
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|230.000
|Bancos (572)
|a |Deudas por efec. descontados (5208)
|232.000
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|2.000
|Intereses de deudas (662)
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29. El 31 de diciembre recibe las nminas y los seguros sociales de sus empleados:
A. Nmina total: 12.000 .
B. Seguros sociales totales: 4.500 .
C. Retencin IRPF: 1.500 .
D. Retencin Seguridad Social: 1.000 .
|12.000
|Sueldos y salarios (640)
|a |Remuneraciones pendientes de pago (465) |9.500
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|Segur. Social a cargo empresa (642) | |HP, acreedor retn praticadas (4751)
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|3.500
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| |Org. Segur. Social acreedor por reten |1.500
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| |practicadas (476)
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|4.500
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30. Paga por banco las nminas y los seguros sociales ese mismo da (31 de diciembre).
|9.500
|Remuneraciones pendientes de pago |a |Bancos (572)
|9.500
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|(465)
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|
|
|4.500
|Org. Segur. Social acreedor por reten|a |Bancos (572)
|4.500
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|
|practicadas (476)
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31. Cierra el ejercicio:
A. Amortiza los activos:
Oficinas: amortizacin lineal en 50 aos, sin valor residual
|14.000
|Amort. Inmov. Material (681)
|a |A.A. oficinas (2811)
|14.000
|
Nave: amortizacin lineal en 60 aos, sin valor residual
|19.250
|Amort. Inmov. Material (681)
|a |A.A nave (2811)
|
|19.250
|10.000
|6.000
Programa informtico: degresiva por porcentaje constante en 3 aos, sin valor residual.
|1.800
|Amort. Inmov. Material (681)
|a |A.A. programa info. (2806)
|1.800
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B. Regulariza las existencias:
Existencias iniciales = 0 .
Existencias finales = 25.000 .
|25.000
|Mercaderas (300)
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REGULARIZACIN IVA.
Tercer trimestre (30 de septiembre)
|0
|HP, IVA repercutido (477)
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|HP, deudor IVA (4700)
|299.248
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|
|299.248
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|9.760
|31.840
|Ingreso
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|
|275.000
|15.000
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|Gasto
|6.000
|10.000
|100.000
|2.000
|300
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|
|2.000
|12.000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|290.000
|
|3.500
|51.050
|186.850
|103.150
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BALANCE FINAL
|Activo
|Patrimonio Neto y Pasivo
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|Bancos (572)
|852.442
|Capital social (100)
|1.000.000
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|Oficinas y nave (211)
|1.820.000
|Provee inmov LP (173)
|1.796.000
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|Elementos transport (218)
|30.000
|Deud LP entd rntng (171)
|26.000
|
|Aplicaciones inform (206)
|6.000
|Deudas entd crdito (170)
|30.000
|
|Clients efec dscont (4311)
|232.000
|Deud CP entd rntng (521)
|4.000
|
|Mercaderas (300)
|25.000
|Provee inmov CP (523)
|60.000
|
|HP, deudor IVA (4700)
|267.408
|Deud efec descont (5208)
|232.000
|
|Clientes (430)
|69.600
|Ganancias (129)
|103.150
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|Amort. Acumul (681)
|51.050
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|Totales
|3.302.450
|Totales
|3.302.200
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