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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DEREK CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.

INFORME FINAL DE PRACTICAS PRE PROFESIONALES


TERMINAL I

AUTORA:
REYES CHUNGA, ANA BELEN

DOCENTES:

DEYSSY MELYSSA ALATRISTA LIÑAN


LUIS FERNANDO ESPEJO CHACÓN

Chimbote – Perú
2019
1. DATOS GENERALES
Reseña Histórica
Derek Contratistas Generales SAC, nace por la iniciativa empresarial y deseos de
crecimiento personal y profesional de sus tres socios fundadores, Lady Stefanny Romero
García,, Walter Adderly Gómez Medrano, y Heber Jonatan Gómez Medrano, quienes
vieron una excelente oportunidad en la necesidad de contar con contratistas de la región
constituidos como persona jurídica y que cumplieran con los altos estándares de calidad,
eficiencia, cumplimiento y seguridad industrial que este tipo de empresas exige; fue así
como el 10 de julio del 2014 fue constituida como persona jurídica.
La Sociedad tiene a dedicarse a:
La contratación, gestión y ejecución, directa o indirectamente, con medios propios o
ajenos, de Laobras terrestres yLa
elaboración de
marítimas, y públicas y privadas, de movimiento
Construcción y de tierras
contratación, mantenimiento
y perforaciones.proyectos y
gestión y de plantas
dirección de Comercialización,
La elaboración ejecución, directa
obras dede proyectos y dirección distribución
o
de obras industriales
de de ingeniería, arquitectura,
metal, naval,
ingeniería, llantas,
agricultura, arquitectura,
ganadería,indirectamente,
pesca, industria, energía, repuestos, minería, civiles, edificación,
mecánica,
con medios sanitarias,
pesca,
urbanismo,energía, industria,
instalaciones electrónicas, artículos
y de toda autopartes,
otra clase de eléctricas,
obras.
propios o ajenos,
minería,
de obras alquiler de
Construcciónciviles, y mantenimiento
terrestres y de plantas industriales
partes metal,paranaval, mecánica,
maquinarias
edificación, mecánicos,
sanitarias, eléctricas,
urbanismo, alquiler
marítimas,
públicas y
de maquinariaseléctricos
y para para la industria
la industria de
construcción,
dela la construcción,
instalaciones vehículos
presupuestos a las entidades
electrónicas, y de públicas
privadas, de y privadas.
motorizados.
presupuestos a
movimiento de las entidades
Comercialización,
toda otra clasedistribución de llantas, repuestos, artículos autopartes, partes
de obras.
tierras y públicas y
perforaciones. privadas.
mecánicos, eléctricos para vehículos motorizados.
1.Concepto del Negocio: La empresa tiene
A finales del año 2017, se acordó y aprobó por unanimidad aumentar el capital social de
como actividad principal la construcción de S/150,000 nuevos soles a S/300,000 nuevos soles, teniendo como socio mayoritario a
obras para empresas públicas y privadas. Walter Adderly Gómez correspondiéndole 169,500 acciones sociales del valor nominal de
S/1.00 c/u. y segundo socio Heber Jonatan Gómez Medrano, que le corresponde 130,500
acciones sociales.
2. ORGANIGRAMA
ÁREA
CONTABLE

ASISTENTE
CONTADORA PRACTICANTES
CONTABLE
FUNCIONES FUNCIONES FUNCIONES

 Elaborar  Revisar la información del registro de compras y ventas  Registrar comprobantes de pago
los estados financieros PRACTICANTE 1
mensuales y anuales. para el envío y declaración a la SUNAT. en el Excel de libro de compras o

 Efectuar la declaración mensual y anual a  Mantener una contabilidad ordenada, actualizada y al de ventas, según corresponda.

la SUNAT, realizar la declaración de día según las normativas vigentes.  Procesar, codificar y contabilizar
PRACTICANTE 2
impuestos, acogimientos a los regímenes  Realizar la Declaración de impuestos, DJ Anual y Libros los diferentes comprobantes por

y beneficios. electrónicos. concepto de activos, pasivos,

 Planificar y efectuar los cierres contables,  Asegurar que las operaciones del negocio estén sujetas ingresos y egresos, mediante el registro numérico de la

coordinando con las diversas áreas a las normativas vigentes. contabilización de cada una de las operaciones.

involucradas de la empresa los  Supervisar que todos los procesos de sus áreas a cargo  Organizar y archivar la documentación solicitada por la

requerimientos de información. estén claramente documentadas, comunicadas y responsable del área.

 Formular los estados financieros anuales, vigentes.  Realizar pagos a la SUNAT.

incluyendo las revisiones de las auditorías  Mantener un archivo eficaz de los sustentos contables,  Manejo de Documentación y tramites varios.

financieras y los lineamientos de la tributarios y financieros para fiscalizaciones internas y  Efectuar el pago de las detracciones y

gerencia inmediata. externas. mantener actualizada la información respectiva.


3. MISIÓN Y VISIÓN
Para el 2025 ser una de las
Proporcionar a nuestros clientes empresas líderes en construcción
servicio de construcción con calidad y promoción, reconocida a nivel
superando sus expectativas usando nacional por su capacidad,
la mejor tecnología, materiales y
personal calificado.
calidad y cumplimiento,
utilizando métodos innovadores.

4. MARCO AXIOLÓGICO
Trabajo en equipo Responsabilidad
Nuestros equipos cuentan con talento Somos una empresa que actúa con responsabilidad,
multidisciplinario para resolver, unidad ante los tenemos buen juicio para tomar decisiones, palabra
obstáculos, solidaridad para avanzar e inteligencia para cumplir y conciencia del medio en el que nos
para generar alianzas productivas. desarrollamos.
5. IDENTIFICACIÓN DE GRUPO DE INTERÉS
La empresa DEREK CONTRATISTAS GENERALES S.A.C. se permite establecer relaciones de confianza y valor
compartido con cada uno de los grupos de interés, clientes, proveedores, trabajadores y el medio ambiente.

Repalsa S.A. fue


fundada en el año
1998. La empresa está
dedicada
principalmente a Venta
al por mayor de
materiales de
construcción, artículos
de ferretería y equipo y
materiales de
fontanería y calefacción
6. MATRIZ COMPETITIVO
DEREK CONTRATISTAS Gp Construcciones y FREMAN CONTRATISTAS Jka Contratistas
FACTORES CLAVES DEL GENERALES S.A.C. Servicios S.A.C. GENERALES S.R.L. Generales S.A.C.
PESO
ÉXITO
Peso Peso Peso Peso
Clasificación Clasificación Clasificación Clasificación
Ponderado Ponderado Ponderado Ponderado

Su distribuidor tiene
20% 3.00 0.60 3.00 0.60 4.00 0.80 3.00 0.60
prestigo.
Personal Calificado 20% 2.50 0.50 3.00 0.60 3.00 0.60 3.00 0.60
Precio del servicio 25% 3.00 0.75 3.00 0.75 1.00 0.25 2.00 0.50
Responsabilidad de la obra 25% 4.00 1.00 4.00 1.00 4.00 1.00 4.00 1.00
Infraestructura 10% 3.00 0.30 3.00 0.30 2.00 0.20 3.00 0.30
TOTAL 100% 15.50 3.15 16.00 3.25 14.00 2.85 15.00 3.00

CONCLUSION:
Según la Matriz de Perfil Competitivo se observa en que la empresa DEREK CONTRATISTAS
GENERALES S.A.C. quedó en el segundo lugar, puesto se encuentra la empresa GP CONSTRUCCIONES
Y SERVICIONES S.A.C. por poco. Es por ende que la empresa debe mejorar algunos aspectos para
liderar. También se observa que tenemos dos puntos clave que mejorar, los cuales son la el personal
calificado, precio del servicio y la infraestructura.
7. PRESUPUESTO MAESTRO
AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019
VENTAS 328,710 406,231 842,008 113,002 452,009
COMPRAS 317,445 372,233 600,864 77,331 316,406
% 96.57% 91.63% 71.36% 68.43% 70.00%

VENTAS TOTALES DEL 2015 AL 2019 EN S/. COMPRAS TOTALES DEL 2015 AL 2019 EN S/.

383,058 278,567
AÑO 2019 AÑO 2015 383,058
21% 16% AÑO 2019 278,567
19% AÑO 2015
19%

95,765 95,765
344,264 AÑO 2018
AÑO 2018
AÑO 2016 4%
5%
19%

344,264
AÑO 2016
713,566 22%
AÑO 2017
713,566 36%
AÑO 2017
39%

AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019 AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017 AÑO 2018 AÑO 2019
PRESUPUESTO 2019
1.- PRESUPUESTO DE VENTAS 95764.544
CONCEPTO Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 TOTAL
VENTAS TOTALES 1,921 28,147 4,892 10,142 166,405 95,438 8,409 8,120 6,290 894 62,148 59,203 452,009
CONTADO 85% 1,632 23,925 4,159 8,621 141,444 81,122 7,147 6,902 5,346 760 52,825 50,322 384,207
30 DÍAS 15% 288 4,222 734 1,521 24,961 14,316 1,261 1,218 943 134 9,322 8,880 67,801
VALOR VENTA 1,628 23,854 4,146 8,595 141,021 80,879 7,126 6,882 5,330 757 52,667 50,172 383,058
IGV 18% 293 4,294 746 1,547 25,384 14,558 1,283 1,239 959 136 9,480 9,031 68,950
TOTAL 1,921 28,147 4,892 10,142 166,405 95,438 8,409 8,120 6,290 894 62,148 59,203 452,009

2.- PRESUPUESTO DE COBRANZA


CONCEPTO Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 TOTAL
CONTADO 85% 1,632 23,925 4,159 8,621 141,444 81,122 7,147 6,902 5,346 760 52,825 50,322 384,207
30 DÍAS 15% 288 4,222 734 1,521 24,961 14,316 1,261 1,218 943 134 9,322 58,921
INGRESOS 1,632 24,213 8,381 9,355 142,966 106,083 21,463 8,164 6,564 1,703 52,960 59,645 443,128

3.- PRESUPUESTO DE COMPRAS 70% DE LAS VENTAS


CONCEPTO Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 TOTAL
COMPRAS TOTALES 1,344 19,703 3,425 7,100 116,484 66,806 5,886 5,684 4,403 626 43,503 41,442 316,406
CONTADO 75% 1,008 14,777 2,569 5,325 87,363 50,105 4,415 4,263 3,302 469 32,628 31,082 237,305
30 DÍAS 20% 269 3,941 685 1,420 23,297 13,361 1,177 1,137 881 125 8,701 8,288 63,281
60 DÍAS 5% 67 985 171 355 5,824 3,340 294 284 220 31 2,175 2,072 15,820
VALOR VENTA 1,139 16,698 2,902 6,017 98,715 56,616 4,988 4,817 3,731 530 36,867 35,120 268,141
IGV 18% 205 3,006 522 1,083 17,769 10,191 898 867 672 95 6,636 6,322 48,265
TOTAL 1,344 19,703 3,425 7,100 116,484 66,806 5,886 5,684 4,403 626 43,503 41,442 316,406

4.- PRESUPUESTO DE PAGO A PROVEEDORES


CONCEPTO Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 TOTAL
CONTADO 75% 1,008 14,777 2,569 5,325 87,363 50,105 4,415 4,263 3,302 469 32,628 31,082 237,305
30 DÍAS 20% 904 269 3,941 685 1,420 23,297 13,361 1,177 1,137 881 125 8,701 55,897
60 DÍAS 5% 256 226 67 985 171 355 5,824 3,340 294 284 220 31 12,055
EGRESOS 1,912 15,046 6,509 6,010 88,783 73,402 17,776 5,440 4,439 1,350 32,753 39,782 293,201
8. COSTO SEGÚN NIC COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
DESCRIPCIÓN IMPORTE
MATERIALES AUXILIARES DEPRECIACIÓN 28,000
DESCRIPCIÓN IMPORTE SEGURO MAQU PESADA 8,000
SERVICIOS BÁSICOS 2,500
MATERIALES 268,141
TOTAL 38,500
TOTAL 268,141
COSTO DE SERVICIO
ELEMENTOS IMPORTE
MANO DE OBRA MATERIALES 268,141
MANO DE OBRA 60,287
DESCRIPCIÓN IMPORTE
CIF 38,500
REMUNERACIÓN NETA 54,834 TOTAL 366,928
ESSALUD 5,453
UTILIDAD BRUTA
VENTAS 383,058
TOTAL 60,287 COSTO DE VENTAS 366,928
UTILIDAD BRUTA 39,800
9. AUDITORÍA INTERNA
OBJETIVO Nº 1
Objetivos específicos de la auditoria a los estados
financieros:
a) Determinar si los estados financieros preparados por la
empresa auditada presentan razonablemente su situación
financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de
efectivo, de acuerdo con el marco de información financiera
aplicable.
b) Evaluar el grado de implementación del sistema de control
interno en la empresa y emitir opinión sobre ello.
10. ANÁLISIS DEL EE.FF. 2017-2018
Estado de Situación Financiera DEREK CONTRATISTAS GENERALES S.A.C. Estado de Situación Financiera DEREK CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.
ANÁLISIS ANÁLISIS HORIZONTAL
ANÁLISIS ANÁLISIS HORIZONTAL ANÁLISIS ANÁLISIS
(expresado en soles) 2017 2018 (expresado en soles) 2017 2018
VERTICAL VERTICAL VARIACIÓN VARIACIÓN VERTICAL VERTICAL VARIACIÓN VARIACIÓN
ABSOLUTA RELATIVO ABSOLUTA RELATIVO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO


ACTIVO CORRIENTE PASIVOS CORRIENTES
Caja y Bancos 44,116 17.42% 48,337 17.07% 4,221 9.57% Tribut y apor sis pen y salud p pagar 4,341 1.71% 3,532 1.25% -809 -18.64%
Cuentas por Cobrar Comerciales Remuneraciones y part por pagar
15,374 6.07% 9,548 3.37% -5,826 -37.90%
(neto) Ctas p pagar comercial - terceros 31,200 12.32% -31,200 -100.00%
Existencias (neto) Ctas p pag acc, direct y gerentes
Mat. Auxiliar, sumin. Y respuestos 27,339 10.79% 27,339 9.66% 0.00% Obligaciones financieras 44,532 17.58% 104,864 37.04% 60,332 135.48%
Otros Activos Corrientes 4,341 1.71% 3,442 1.22% -899 -20.71% TOTAL PASIVO CORRIENTE 80,073 31.62% 108,396 38.29% 28,323 35.37%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 91,170 36.00% 88,666 31.32% -2,504 -2.75% PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE 0.00% 0.00% Obligaciones Financieras - -
Inmuebles, maquinarias y equipo Cuentas por Pagar Comerciales - -
175,698 69.37% 175,698 62.06% 0.00%
(neto) TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0 0
Depreciación acumulada -23,276 -9.19% -26,375 -9.32% -3,099 13.31% TOTAL PASIVO 80,073 31.62% 108,396 38.29% 28,323 35.37%
Impuesto Diferido 9,682 3.82% 45,128 15.94% 35,446 366.10% PATRIMONIO NETO
Otros Activos 0.00% 0.00% Capital 150,000 59.22% 150,000 52.98% 0.00%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 162,104 64.00% 194,451 68.68% 32,347 19.95% Resultados Acumulados Positivo 23,201 8.19% 23,201
TOTAL ACTIVO 253,274 100.00% 283,117 100.00% 29,843 11.78% Resultados Acumulados Negativo -7,916 -3.13% 7,916 -100.00%
Utilidad del ejercicio 31,117 12.29% 1,520 0.54% -29,597 -95.12%
Pérdida del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO 173,201 68.38% 174,721 61.71% 1,520 0.88%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 253,274 100.00% 283,117 100.00% 29,843 11.78%
11. ANÁLISIS DEL ESTADO DE RESULTADOS 2017-2018
Estado de Resultados DEREK CONTRATISTAS GENERALES S.A.C.
ANÁLISIS HORIZONTAL
ANÁLISIS ANÁLISIS
(expresado en soles) 2017
VERTICAL
2018
VERTICAL VARIACIÓN VARIACIÓN
ABSOLUTA RELATIVO

Ventas Netas 713,566 100.00% 95,764 100.00% -617,802 -86.58%

Costo del Ventas -548,581 -76.88% -56,671 -59.18% 491,910 -89.67%

Utilidad Bruta 164,985 23.12% 39,093 40.82% -125,892 -76.31%

Gastos Operativos 0

Gastos de Administración -126,585 -17.74% -35,287 -36.85% 91,298 -72.12%

Gastos de Ventas 0 0.00% 0 0.00% 0

Utilidad Operativa 38,400 5.38% 3,806 3.97% -34,594 -90.09%

Gastos Financieros -3,826 -0.54% -2,117 -2.21% 1,709 -44.67%

Otros Ingresos (Gastos)

Otros Ingresos

Otros Egresos

Utilidad antes de Impuestos 34,574 4.85% 1,689 1.76% -32,885 -95.11%

IR -3,457 -0.48% -169 -0.18% 3,289 -95.11%

Utilidad Neta 31,117 4.36% 1,520 1.59% -29,597 -95.11%


1. Antecedentes
La empresa Derek Contratistas Generales no lleva un adecuado control de inventarios, no se
tiene establecido un método de valuación para las entradas y salidas de mercaderías, por lo
que el encargado no sabe exactamente el stock diario de existencias, tampoco existe una
supervisión adecuada. Al no tener una supervisión, los trabajadores pueden hurtar o llevar
algún material que este en almacén. Así mismo dicha área no lleva una adecuada coordinación
con el área de construcción, ya que hay ocasiones en que el área de construcción no puede

12. PLAN avanzar con las obras debido a que no hubo un control de inventarios. No existe tampoco

DE comunicación con el área de compras, para poder saber cuánto o cuando poder hacer pedidos
y no quedarse sin materiales para la realización de la obra.
MEJORA
NO SE INFORMA
AL ÁREA DE
NO SE LLEVA UN NO SE REALIZAN
COMPRAS DE NO EXISTE UNA
ORDEN REPORTES DE LOS
MANERA RESTRICCIÓN DE
ESTABLECIDO POR INVENTARIOS
OPORTUNA LOS PERSONAL
PRODUCTO SEMANALES
STOCKS DE
MATERIALES

NO SE LLEVA UN ADECUADO CONTROL DE


INVENTARIOS
Funciones del área que presenta el problema
El área de logística tiene las siguientes funciones:
 Llevar un control del stock de materiales de construcción dentro del
almacén.
 Informar al área de compras de los productos que no hay stock en almacén o
se están terminando
 Revisar la salida de los materiales.
 Supervisar el ingreso de materiales.
 Tener un orden establecido dentro del almacén, por producto, marca y/o
rotación.

Alternativas de solución
 Implementar un kardex físico de las entradas y salidas de productos.
 Capacitar al personal del área de almacén sobre un mejor control de los inventarios.
 Establecer un orden de los productos, según su tamaño, peso, condición y rotación.
 Prever las necesidades de productos y comunicar al área de compras de manera eficiente.
 Establecer una metodología práctica para el establecimiento y mantenimiento del lugar, bien
organizado y limpio, con el fin de mejorar las condiciones de seguridad, calidad en el trabajo y en la
vida diaria de la empresa.
 Tener un acceso restringido y solo sea el ingreso para el personal encargado teniendo una ficha de
ingreso y salida del personal en caso exista inconsistencias.
Objetivo general y Objetivos específicos de la mejora
Objetivo General:
o Formular un plan de mejora Logístico para el proceso de entradas y salidas de los
Proceso de la mejora
materiales.
o Con la implementación del plan de mejora en el área de logística, la
Objetivos Específicos:
recepción de la mercadería se llevara con un mejor control, se
o Implementar un método de valuación de para el control de las entradas y salidas de
supervisara cada producto que ingrese, las cantidades y estado en el que
almacén.
llegue, luego será almacenado de manera ordenada y clasificada según
o Diseñar planes de mejora para el proceso de almacenamiento.
su tamaño, peso y condiciones que requiera el producto, asimismo luego
o Elaborar procedimientos y funciones para el encargado del área de almacén.
será ingresado al kardex como ingreso de existencias y refleje un stock
Descripción de la mejora
real de los inventarios por cada producto, finalmente hacer la salida de
El inventario de un almacén incluye todos bienes y mercaderías que son distribuidos. El
mercadería cuando el área de ventas realiza la orden de salida.
área de logística se integra con el área de mercadeo, donde recepciona las órdenes de
o La capacitación al personal debe ser periódicamente, cada que se
salidas. También se encarga de recepcionar, verificar y llevar un orden establecido para
implementen nuevos controles, para así ellos se encuentren actualizados
cada producto, para facilitar su correcto control. Por tal razón implementar un método de
de las funciones que van a realizar.
valuación de entradas y salidas de los materiales ayudará a llevar un mejor control de
Actividades a ejecutar
dichas existencias, esto beneficiará también a saber el stock real de inventarios para que el
 Realizar reportes de inventarios semanales.
área de compras provea los materiales que se están quedando sin saldo. El diseñar los
 Controlar (custodiar) eficientemente los inventarios.
planes de mejora para el proceso de almacenaje nos ayudara a mantener un orden de los
 Mantener los stocks previstos de mercaderías.
distintos productos que tiene la empresa, asimismo será más accesible al momento de
 Controlar los inventarios
hacer las salidas de mercadería al momento de distribuir. El encargado del área de almacén
debe estar en constante comunicación con el área de compras y área de construcción, para
eso debe realizar reportes de su stock que llega a su almacén, asimismo de los faltantes y
de las existencias que retornan como anuladas o notas de crédito a almacén.
GRACIAS

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