GUA PARA EL REGISTRO Y OPERACIONES CON FONDOS DE LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS (RDR) EN LA CUT POR PARTE

DE LAS UNIDADES EJECUTORAS DEL GOBIERNO NACIONAL Y GOBIERNOS REGIONALES (RD N 063-2012-EF/52.03) A. TRATAMIENTO ADMINISTRATIVO:

I. TRANSFERENCIA DE RECURSOS DE LA CUENTA RDR A LA CUT: De acuerdo al Artculo 1 de la citada norma, los RDR de las entidades del Gobierno Nacional y Regional deben centralizarse en la Cuenta Principal del Tesoro Pblico (CUT). Las UEs seguirn utilizando la Cuenta Central de RDR como Recaudadora; slo por el mes de Enero del 2013 para girar los devengados pendientes de giro del ao 2012. En consecuencia, las UEs continuarn registrando los Ingresos captados y depositados en los plazos indicados en la normativa del rgano Rector, sea en la Cuenta Central RDR o en las Cuentas Recaudadoras (Cuentas adicionales) autorizadas por la DGETP, sea en el Banco de la Nacin o en otros bancos. Las UEs deben tener especial cuidado en que los recursos trasladados a la CUT estn debidamente respaldados con los registros en el SIAF de los ingresos captados que como ejemplo se muestra en la siguiente pantalla: Pantalla 1. Registro de Ingreso Recaudado.

Para efectos del PAGO de obligaciones afectadas al Presupuesto Institucional con cargo a la fuente RDR la UE, debe trasladar los montos desde la cuenta Central RDR a la Cuenta nica del Tesoro Pblico (CUT), registrando en el SIAF una operacin de Ingreso-Gasto (Y/G) conforme se muestra en las pantallas 2 y 3.

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Pantalla 2: Giro de la Cuenta Central de RDR a favor de la CUT

Las UEs que tengan la Cuenta Central en el Banco de La Nacin, utilizar el Tipo de Recurso (T/R) 0 a fin de realizar la transferencia a la CUT. De acuerdo a las ltimas disposiciones de la DGCP, en la Tabla de Operaciones del 03 de Enero 2013, para registrar el movimiento de fondos por la transferencia a la CUT se emplear el Cdigo 000000 Div. 244 Traslado de la RDR a la CUT. Para registrar el ingreso se emplear el Cdigo 000000 Div 486 Recursos Directamente Recaudados entregados a la CUT. Las UEs que tengan Cuentas Recaudadoras Adicionales en el Banco de la Nacin y/o en la Banca Privada, utilizarn el T/R 2 y podrn hacer la transferenc ia directamente a la CUT. Sin embargo, en esta etapa, con el fin de una acreditacin ms inmediata del importe de la transferencia se recomienda que los recursos de las cuentas adicionales recaudadoras (que se registra con el T/R 2) se traslade primero a la Cuenta Central y de sta a la CUT. Pantalla 3: Ingreso (Depsito con T-6) a la Cuenta CUT

El Tipo de Recurso que se utilizar cuando se registre la transferencia a travs del T-6, como se muestra en la Pantalla 2, ser el 7 Sub Cuenta Recursos Directamente Recaudados y el Cdigo del concepto del depsito T-6 ser 515 Depsitos a la CUT por FF distintos a Recursos Ordinarios Tesoro Pblico.

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El Tipo de Depsito a registrar en el T-6 se adecuar de acuerdo a la tabla que se muestra con ayuda del F-1. La UE debe utilizar de preferencia el Cheque (Normal, si es del mismo banco o de Gerencia si se trata de otros bancos) evitando la Carta Orden. Pantalla 4: Tipos de Depsito

Por el monto depositado en la CUT se generar automticamente y en un plazo estimado de 24 horas la Asignacin Financiera para poder realizar las Operaciones de Pago con cargo a la fuente RDR. La Asignacin Financiera aprobada, podr ser visualizada en la opcin Consultas/Asignacin de Tesoro Pblico, del Mdulo Administrativo, como se muestra en la siguiente pantalla: Pantalla 5: Consulta Asignacin Financiera

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Pantalla 6: Asignacin Aprobada.

II. EJECUCIN DEL GASTO CON LOS RDR EN LA CUT 1. Para el registro de la ejecucin del Gasto en el Ejercicio 2013, en cada una de sus etapas, con los fondos depositados en la CUT se emplear el T/R 7, para lo cual se debe redistribuir el Calendario de Pagos por Tipo de Recurso correspondiente al mes de Enero 2013. Para los meses subsiguientes, la Programacin del Calendario de Pagos se realizar con el Tipo de Recurso 7. 2. Las entidades que cuentan en su presupuesto con la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios (RO), procedern a matricular en el Mdulo Administrativo, men Mantenimiento de cuentas corrientes, la misma cuenta de RO vinculndolo esta vez con el Rubro 09 (RDR). Adicionalmente, el usuario debe matricular en la opcin: Mantenimiento/Cuentas Bancarias del Mdulo administrativo la Sub cuenta del Tesoro consignando el Rubro 09. Aquellas UEs que vienen trabajando con el rubro Recursos Ordinarios, utilizarn las mismas chequeras para el rubro Recursos Directamente Recaudados (CUT) toda vez que la misma subcuenta bancaria atiende la pagadura de las dos fuentes. A las UEs que slo manejan el rubro RDR, la DGETP ha procedido a la apertura de la respectiva subcuenta bancaria por lo que los responsables del manejo de las cuentas de la entidad ya se encuentran registrados ante la DGETP y, en consecuencia, ya disponen de sus correspondientes cdigos de usuario y claves para el pago electrnico siendo necesario proceder nicamente con el registro de firmas ante las oficinas del Banco de la Nacin y consiguiente requerimiento de chequeras de ser el caso.

3.

4.

5.

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B.

TRATAMIENTO CONTABLE

Los Asientos Contables que se deben utilizar son los siguientes:

C. 1.

CONSIDERACIONES ADICIONALES De acuerdo a la normatividad del Sistema Nacional de Tesorera, la recaudacin de ingresos debe ser trasladada a la CUT dentro de las 24 horas siguientes de haber sido percibidos o de haberse establecido que el monto a ser transferido se encuentra disponible de manera que se garantice la puntualidad en la atencin de los pagos. De acuerdo a ello, es competencia y responsabilidad de la UE determinar la frecuencia y oportunidad de los depsitos a la CUT tomando criterios adicionales a la de percepcin como es la necesidad de identificar la procedencia de lo captado y disponibilidad de acuerdo a los controles adoptados por la UE.

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2.

El monto de los RDR, no ejecutados al 31 de Diciembre de cada ao, centralizado en la CUT genera Saldos de Balance. De acuerdo a ello el neto podr ser considerado para el siguiente ejercicio como Saldos de Balance conforme al punto 1.3 y 4.1 de la norma. Para el caso del Saldo al 2012, la entidad debe separar recursos que sustenten los cheques que debern de ser girados en el 2013 para atender los devengados no girados del 2012, as como los cheques en cartera y en trnsito al 31 de Diciembre 2012. La UE debe tener mucho cuidado de dejar los recursos suficientes en la Cuenta Central de RDR que permita cumplir con las obligaciones mencionadas en el punto anterior. Si el traslado de los recursos del Saldo de Balance a la CUT fuera en exceso, no podr el SIAF y/o el BN atender los cheques girados o por girar de los devengados del ejercicio 2012.

3.

El traslado de los recursos a la CUT del Saldo de Balance de la RDR puede realizarse conforme el porcentaje establecido en la norma (Hasta el 25% trimestral) o de acuerdo a las necesidades de uso de recursos de la UE; pudiendo exceder dicho lmite solo en caso la necesidad fuera mayor que el mencionado porcentaje. Independientemente de lo expuesto en el prrafo precedente, en virtud del numeral 4.2 de la RD, las entidades deben establecer la cuanta del Saldo de Balance de todas las Fuentes de Financiamiento en el mes de Enero del 2013 y registrarlo en el Sistema a ms tardar hasta el 31 de Enero. Conforme a la Disposicin Complementaria Primera, los giros de operaciones devengadas al 31 de diciembre 2012, sern atendidos por un Calendario de Pagos generado por la DGETP; es decir, sin afectar los Calendarios aprobados para el mes de Enero del 2013 que se usar para cubrir giros de operaciones propias del Ejercicio 2013. El Calendario de Pagos generado automticamente por la DGETP para cubrir los giros de expedientes 2012 en el mes de Enero del 2013 ser asignado en el caso de los Recursos Ordinarios con el Tipo de Recurso 0. Esto obliga a la UE a tener que usar la opcin de Redistribucin del Tipo de Recurso del Calendario de Pagos del ejercicio 2012 a fin de adecuarlo a los Tipos de Recurso con el que se requiera girar. En forma similar podra ser necesario realizar esta redistribucin en otros Rubros.

4.

5.

6.

Las devoluciones de ingresos que las UEs deban ejecutar y registrar se harn con cargo a la Cuenta Central o de las Cuentas Adicionales Recaudadoras empleando para ello el registro SIAF de Ingreso respectivo y con base a los procedimientos establecidos para el efecto por la Unidad Ejecutora.

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