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Tabla resumen con los cdigos de responsabilidades que le pueden figurar a un contribuyente en su RUT

(Fecha de elaboracin: Abril 4 de 2008) Una de las casillas ms importantes de entre las que componen la informacin que le figurara a un contribuyente en su Registro nico Tributario (RUT) administrado por la DIAN, es la casilla 53 de la primera pgina de dicho RUT, casilla que se denomina responsabilidades En dicha casilla se deben mantener reflejados todos aquellos cdigos que identifiquen las distintas responsabilidades que a un mismo tiempo le puedan llegar a aplicar al contribuyente (ejemplo: ser agente de retencin de renta, o ser agente de retencin de IVA, o ser declarante de renta en el rgimen ordinario, etc.). De no mantener actualizada oportunamente dicha casilla, se aplicaran entonces las sanciones que se mencionan en el

art.658-3 del ET.


Por consiguiente, a continuacin se suministra una tabla que resume el significado de cada uno de los 25 distintos cdigos para responsabilidades que hasta la fecha ha diseado la DIAN (nota: existen los cdigos 01 hasta 24 y se salta al 26; es decir, no existe el cdigo 25). Cdigo 01 Tipo de responsabilidad que representa Aporte especial para administracin de justicia. la A quines aplica Este cdigo debe ser utilizado solamente por los Notorios, pues corresponde a una obligacin generada por la contribucin especial para la administracin de justicia, equivalente al 10% de los ingresos (brutos) obtenidos por las notaras, por concepto de todos los ingresos notariales. Ver Artculos 135 y 136 de la Ley 6. De 1992 y Artculo 131 de la Constitucin Poltica de Colombia. La Periodicidad con que el Notario cumple con dicha obligacin fiscal es: Mensual; El Formulario a utilizar para cumplir con esta obligacin es:

Formulario No. 400; El Plazo


para presentarla es: dentro de los primeros cinco (5) das hbiles del mes siguiente a aquel

Cdigo

Tipo de responsabilidad que representa

A quines aplica en que obtuvieron los ingresos.

02

Gravamen a los movimientos financieros

Este cdigo debe ser diligenciado exclusivamente por las entidades bancarias y dems agentes retenedores de dicho Gravamen (mejor conocido como 4 x mil) La Periodicidad de esta obligacin fiscal es: Semanal; Medio de Presentacin: Litogrfica; Formulario:

Formulario No. 410.


03

Impuesto al patrimonio

Este cdigo solo le debe figurar a las personas naturales y jurdicas responsables de dicho impuesto, es decir, a las que en enero 1 de 2007 tuvieron patrimonios lquidos fiscales superiores a los 3.000.000.000 y que no estn dentro de la lista de exonerados del art.297 del ET (ver art.292 a 298-3 del ET). Tienen que presentar una declaracin anual, durante elos aos 2007 a 2010, usando siempre la misma base (el patrimonio liquido fiscal de enero 1 de 2007 debidamente depurado) y una misma tarifa (la del 1,2%) El formulario que usarn es el

formulario 420
04

Impuesto de complementario especial

renta y Este cdigo aplica solamente a personas jurdicas rgimen las art.19 del ET (corporaciones y

expresamente mencionadas en el fundaciones sin animo de lucro, entidades del sector cooperativo, y otras). El formulario para cumplir con la obligacin de declarar el impuesto de renta es

Cdigo

Tipo de responsabilidad que representa

A quines aplica el formulario 110

05

Impuesto de complementario ordinario

renta y Este cdigo aplica a todas las jurdicas que no rgimen personas

pertenecen al rgimen especial, pero que igualmente deben presentar declaracin de renta usando el formulario 110. Aplica igualmente a todas las personas naturales y sucesiones ilquidas que deban presentar declaracin de renta (ya sea que utilicen el formulario 110 o el

210)
06

Ingresos y patrimonio

Este cdigo solo aplica a todas las personas jurdicas que estn mencionadas en los art. . 18,

18-1, 22, 23,23-1, 23-2 del ET


(tales como la Nacin, los Departamentos, etc) , pero que s estn obligadas a presentar la declaracin de ingresos y patrimonio mencionada en el art.598 del ET (ver tambin el art.599 del ET). Para presentar la declaracin de ingresos y patrimonio se usa el mismo formulario 110 que emplean los declarantes de renta obligados a llevar contabilidad 07

Retencin en la fuente a ttulo de renta

Este cdigo le debe figurar a todas las personas jurdicas, personas naturales y sucesiones ilquidas que en algn momento deban actuar como agentes de retencin a ttulo del impuesto de renta de acuerdo con las normas contenidas en los

art.365 a 416 del ET. Estas


retenciones se declaran luego en el formulario mensual

350 en forma

Cdigo 08

Tipo de responsabilidad que representa

A quines aplica Este cdigo le debe figurar a todas las personas jurdicas, personas naturales y sucesiones ilquidas que en algn momento deban actuar como agentes de retencin a ttulo del impuesto de timbre de acuerdo con las normas contenidas en los

Retencin en la fuente a ttlo de impuesto de timbre nacional

art.514 a 554 del ET. Estas


retenciones se declaran luego en el formulario mensual 09

350 en forma

Retencin en la fuente en el Este cdigo le debe figurar a todas las personas jurdicas, impuesto sobre las ventas
personas naturales y sucesiones ilquidas que en algn momento deban actuar como agentes de retencin a ttulo del impuesto sobre las ventas de acuerdo con las normas contenidas en los art.437-1 y 437-2 del ET. Estas retenciones se declaran luego en el formulario mensual

350 en forma

10

Usuario aduanero

Este cdigo aplica a aquellas personas naturales o jurdicas que intervienen directa o indirectamente en las operaciones de importacin y/o exportacin de bienes y/o servicios y/o de trnsito aduanero. Las declaraciones Aduaneras que pueden llegar a utilizar son Declaracin importacin de (formulario

500)

Declaracin de Finalizacin Sistemas Especiales de Importacin y Exportacin Plan vallejo

Cdigo

Tipo de responsabilidad que representa

A quines aplica (Formulario 520) Declaracin Consolidada de Intermediarios de Trfico Postal y Envos Urgentes.) (Formulario 540) Declaracin de Importacin Simplificada (formulario 510) Declaracin Salida de efectivo 532) de Ingresodinero en (Formulario

Declaracin de Ingreso Salida de Ttulos Representativos de Dinero por Usuarios Diferentes a Viajeros (Cuanta superior a USD 10.000 o su equivalente en otras Monedas) ( formulario 534) Factura de Nacionalizacin ( Formulario 550) Declaracin andina de Valor ( Formulario 560)

Factura de Exportacin (Formulario 630) Declaracin de Trnsito Aduanero y/o Cabotaje (Formulario 650)

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Ventas rgimen comn

Este cdigo aplica a las personas jurdicas que vendan algn tipo de bienes o servicio gravados con IVA, o que sean exportadoras o que sean productoras de bienes exentos. Igualmente aplica a las personas naturales que efectan esas mismas actividades antes

Cdigo

Tipo de responsabilidad que representa

A quines aplica mencionadas, y que no quieren estar en el rgimen simplificado del IVA (art.499 del ET) o que no reunieron los requisitos para poder estar en dicho rgimen simplificado. Los responsables de IVA en el rgimen comn presentan bimestralmente el

formulario 300
12

Ventas rgimen simplificado

Este cdigo aplica solamente a las personas que venden bienes o servicios gravados con IVA y que cumplen con la totalidad de

los requisitos mencionados en el art.499 del ET


13

Gran contribuyente

Este cdigo aplica solo a las personas jurdicas que en algn momento hayan sido sealadas por la DIAN mediante resolucin como Grandes contribuyentes (vase la ms reciente resolucin al respecto, la resolucin 15633

de dic de 2007)
14

Informante de exgena

Este cdigo aplica a las personas naturales o jurdicas que lleguen a tener responsabilidad de enviar uno o varios de los reportes de

informacin exgena tributaria de que tratan los


art.623 a 631-1 del ET, o los reportes de informacin exgena aduanera y cambiaria, o los

reportes de frigorficos, o los


reportes de ejecucin de

convenios de cooperacin de
que trata el art.58 de la ley 863 de 2003 15

Autorretenedor

Este cdigo aplica solo a las personas jurdicas a quienes la DIAN, mediante resolucin, las

Cdigo

Tipo de responsabilidad que representa

A quines aplica ha autorizado para actuar como agentes autorretendoras del impuesto sobre la renta y complementarios (ver resolucin

4074 de mayo 25 de 2005


16

Obligacin a facturar por Aplica solamente a las personas que nicamente ingresos bienes y/o servicios naturales venden bienes excluidos del IVA, excluidos

pero que tienen ventas con topes superiores a las que se manejan las personas naturales que venden bienes gravados y que pertenecen al rgimen simplificado del IVA. En esos casos, el literal h del art.2 del dec.1001 de 1997 les indica que quedan obligadas a expedir factura en las ventas de sus bienes o servicios excluidos Este cdigo aplica a las Personas Naturales o Jurdicas, diferente de las casas de cambios, y que estn dedicadas de manera profesional al ejercicio de la compra y venta de divisas en efectivo y cheques de viajero, responsables de inscribirse en el registro mercantil y ante la DIAN. Este cdigo aplica a las personas naturales o jurdicas que realizan operaciones econmicas con vinculados econmicos en el exterior (ver art.260-1 a 260-

17

Profesionales de venta de divisas

compra

18

Precios de transferencia

10 del ET)
19

Productor de bienes y/o servicios exentos (incluye exportadores)

Este cdigo aplica a los productores de bienes exentos (art.440 y 477 del ET). Tambin a cualquier exportador (sea de bienes exentos o de bienes que en Colombia eran exlcudos o

Cdigo

Tipo de responsabilidad que representa

A quines aplica gravados). Tanto a los productores de bienes exentos como a los exportadores se les forman saldos a favor en sus IVAs (con derecho a devolucin o compensacin) pues las ventas se entienden como gravadas a tarifa 0%, pero pueden tomar como descontables todos los IVAs pagados en sus costos y gastos de sus procesos productivos.

20

Obtencin NIT Decreto. 3050 de 1997 (Art. 3o)

Este cdigo lo deben utilizar las personas naturales que no estn obligadas a expedir factura de venta ni documento equivalente (ver art.2 del dec.1001 de 1997), pero que necesitan obtener un NIT de forma que quienes les hagan compras puedan elaborar el soporte de que trata el art.3 del dec.3050 de 1997. Quien diligencie esta responsabilidad debe presentar constancia de la persona natural o jurdica que le adquiere el bien o servicio.

21

Declarar ingreso o salida del Este cdigo aplica a la Persona natural o jurdica declarante o su pas de divisas o moneda legal
mandatario y empresa de transporte de valores autorizada, que debe cumplir con la obligacin cambiaria de declarar el ingreso o salida del pas de divisas o moneda legal colombiana en efectivo o de ttulos representativos de dinero, por un monto superior a diez mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US 10.000) o su equivalente en otras monedas. Este cdigo aplica a las personas

22

Obligado a declarar a nombre

Cdigo

Tipo de responsabilidad que representa

A quines aplica naturales que se lleguen a desempear como representantes legales de una persona jurdica, o como mandatarios, delegados, apoderados y representantes en general de otro contribuyente para as poder suscribir declaraciones, presentar informacin y cumplir otros deberes formales a nombre del contribuyente, responsable, agente retenedor, declarante o informante. Tambin aplica a quienes se desempearn como revisores fiscales de una persona jurdca, o como contadores (de una persona juridica o de una natural) Este cdigo aplica por las mismas condiciones mencionadas en el cdigo 09. Es decir, es una duplicacin de cdigos que se ha producido en la estructura de cdigos de la DIAN. Este cdigo aplica a las personas naturales o jurdicas que adicional a lo ya nombrado en el cdigo 18, terminen teniendo la oligacin anual de presentar la Declaracin consolidada de precios de transferencia de que trata el paragrafo 1 del art.

de terceros

23

Agente de retencin en ventas

24

Declaracin consolidada precios de transferencia

260-8 del ET. Utilizan para ello el formulario 130


26

Declaracin individual de transferencia

precios Este cdigo aplica a las personas


naturales o jurdicas que adicional a lo ya nombrado en el cdigo 18, terminen teniendo la obligacin anual de presentar la Declaracin individual de precios de transferencia de que trata el

Cdigo

Tipo de responsabilidad que representa

A quines aplica

art. 260-8 del ET. Utilizan para ello el formulario 120


Nota: Para mayor amplitud de la informacin contenida en el cuadro anterior, consltese el siguiente link del portal de la DIAN:

http://www.dian.gov.co/descargas/ayuda/guia_rut/content/Responsabilidades1.ht m