Tabla resumen con los códigos de responsabilidades que

le pueden figurar a un contribuyente en su RUT

(Fecha de elaboración: Abril 4 de 2008)

Una de las casillas más importantes de entre las que componen la información que le
figuraría a un contribuyente en su “Registro Único Tributario (RUT) administrado por la
DIAN, es la casilla 53 de la primera página de dicho RUT, casilla que se denomina
“responsabilidades”

En dicha casilla se deben mantener reflejados todos aquellos códigos que identifiquen las
distintas responsabilidades que a un mismo tiempo le puedan llegar a aplicar al
contribuyente (ejemplo: ser agente de retención de renta, o ser agente de retención de
IVA, o ser declarante de renta en el régimen ordinario, etc.). De no mantener actualizada
oportunamente dicha casilla, se aplicarían entonces las sanciones que se mencionan en el
art.658-3 del ET.

Por consiguiente, a continuación se suministra una tabla que resume el significado de cada uno de los
25 distintos códigos para responsabilidades que hasta la fecha ha diseñado la DIAN (nota: existen los
códigos 01 hasta 24 y se salta al 26; es decir, no existe el código 25).

Código Tipo de responsabilidad que A quiénes aplica

representa

01 Aporte especial para la Este código debe ser utilizado

administración de justicia.
solamente por los Notorios, pues
corresponde a una obligación
generada por la contribución
especial para la administración
de justicia, equivalente al 10%
de los ingresos (brutos)
obtenidos por las notarías, por
concepto de todos los ingresos
notariales. Ver Artículos 135 y
136 de la Ley 6ª. De 1992 y
Artículo 131 de la Constitución
Política de Colombia.

La Periodicidad con que el

Notario cumple con dicha
obligación fiscal es: Mensual; El
Formulario a utilizar para cumplir
con esta obligación es:
Formulario No. 400; El Plazo
para presentarla es: dentro de
los primeros cinco (5) días
hábiles del mes siguiente a aquel
en que obtuvieron los ingresos.
Código Tipo de responsabilidad que A quiénes aplica
representa

02 Gravamen a los movimientos Este código debe ser diligenciado

financieros exclusivamente por las entidades
bancarias y demás agentes
retenedores de dicho Gravamen
(mejor conocido como 4 x mil)

La Periodicidad de esta
obligación fiscal es: Semanal;
Medio de Presentación:
Litográfica; Formulario:
Formulario No. 410.

03 Impuesto al patrimonio Este código solo le debe figurar a

las personas naturales y jurídicas
responsables de dicho impuesto,
es decir, a las que en enero 1 de
2007 tuvieron patrimonios
líquidos fiscales superiores a los
3.000.000.000 y que no estén
dentro de la lista de exonerados
del art.297 del ET (ver art.292 a
298-3 del ET). Tienen que
presentar una declaración anual,
durante elos años 2007 a 2010,
usando siempre la misma base
(el patrimonio liquido fiscal de
enero 1 de 2007 debidamente
depurado) y una misma tarifa (la
del 1,2%)

El formulario que usarán es el

formulario 420

04 Impuesto de renta y Este código aplica solamente a

complementario régimen las personas jurídicas
especial expresamente mencionadas en el
art.19 del ET (corporaciones y
fundaciones sin animo de lucro,
entidades del sector cooperativo,
y otras). El formulario para
cumplir con la obligación de
declarar el impuesto de renta es
el formulario 110

05 Impuesto de renta y Este código aplica a todas las

complementario régimen personas jurídicas que no
Código Tipo de responsabilidad que A quiénes aplica
representa

ordinario pertenecen al “régimen especial”,

pero que igualmente deben
presentar declaración de renta
usando el formulario 110.
Aplica igualmente a todas las
personas naturales y sucesiones
ilíquidas que deban presentar
declaración de renta (ya sea que
utilicen el formulario 110 o el
210)

06 Ingresos y patrimonio Este código solo aplica a todas

las personas jurídicas que están
mencionadas en los art. . 18,
18-1, 22, 23,23-1, 23-2 del ET
(tales como la Nación, los
Departamentos, etc) , pero que
sí están obligadas a presentar la
“declaración de ingresos y
patrimonio” mencionada en el
art.598 del ET (ver también el
art.599 del ET). Para presentar la
“declaración de ingresos y
patrimonio” se usa el mismo
formulario 110 que emplean los
“declarantes de renta” obligados
a llevar contabilidad

07 Retención en la fuente a título Este código le debe figurar a

de renta todas las personas jurídicas,
personas naturales y sucesiones
ilíquidas que en algún momento
deban actuar como agentes de
retención a título del impuesto
de renta de acuerdo con las
normas contenidas en los
art.365 a 416 del ET. Estas
retenciones se declaran luego en
el formulario 350 en forma
mensual

08 Retención en la fuente a tútlo Este código le debe figurar a

de impuesto de timbre nacional todas las personas jurídicas,
personas naturales y sucesiones
ilíquidas que en algún momento
Código Tipo de responsabilidad que A quiénes aplica
representa

deban actuar como agentes de

retención a título del impuesto
de timbre de acuerdo con las
normas contenidas en los
art.514 a 554 del ET. Estas
retenciones se declaran luego en
el formulario 350 en forma
mensual

09 Retención en la fuente en el Este código le debe figurar a

impuesto sobre las ventas todas las personas jurídicas,
personas naturales y sucesiones
ilíquidas que en algún momento
deban actuar como agentes de
retención a título del impuesto
sobre las ventas de acuerdo con
las normas contenidas en los
art.437-1 y 437-2 del ET. Estas
retenciones se declaran luego en
el formulario 350 en forma
mensual

10 Usuario aduanero Este código aplica a aquellas

personas naturales o jurídicas
que intervienen directa o
indirectamente en las
operaciones de importación y/o
exportación de bienes y/o
servicios y/o de tránsito
aduanero.

Las declaraciones Aduaneras que

pueden llegar a utilizar son

 Declaración de
importación (formulario
500)
 Declaración de
Finalización Sistemas
Especiales de Importación
y Exportación Plan vallejo
(Formulario 520)

 Declaración Consolidada
de Intermediarios de
Tráfico Postal y Envíos
Urgentes.) (Formulario
Código Tipo de responsabilidad que A quiénes aplica
representa

540)

 Declaración de
Importación Simplificada
(formulario 510)

 Declaración de Ingreso-
Salida de dinero en
efectivo (Formulario
532)

 Declaración de Ingreso -
Salida de Títulos
Representativos de Dinero
por Usuarios Diferentes a
Viajeros (Cuantía superior
a USD 10.000 o su
equivalente en otras
Monedas) ( formulario
534)

 Factura de Nacionalización
( Formulario 550)

 Declaración andina de
Valor ( Formulario 560)

 Factura de Exportación
(Formulario 630)

 Declaración de Tránsito
Aduanero y/o Cabotaje
(Formulario 650)
11 Ventas régimen común Este código aplica a las personas
jurídicas que vendan algún tipo
de bienes o servicio gravados
con IVA, o que sean
exportadoras o que sean
productoras de bienes exentos.
Igualmente aplica a las personas
naturales que efectúan esas
mismas actividades antes
mencionadas, y que no quieren
estar en el régimen simplificado
del IVA (art.499 del ET) o que
no reunieron los requisitos para
poder estar en dicho régimen
simplificado. Los responsables de
Código Tipo de responsabilidad que A quiénes aplica
representa

IVA en el régimen común

presentan bimestralmente el
formulario 300

12 Ventas régimen simplificado Este código aplica solamente a

las personas que venden bienes
o servicios gravados con IVA y
que cumplen con la totalidad de
los requisitos mencionados en
el art.499 del ET

13 Gran contribuyente Este código aplica solo a las

personas jurídicas que en algún
momento hayan sido señaladas
por la DIAN mediante resolución
como “Grandes contribuyentes”
(véase la más reciente resolución
al respecto, la resolución 15633
de dic de 2007)

14 Informante de exógena Este código aplica a las personas

naturales o jurídicas que lleguen
a tener responsabilidad de enviar
uno o varios de los reportes de
información exógena
tributaria de que tratan los
art.623 a 631-1 del ET, o los
reportes de información exógena
aduanera y cambiaria, o los
reportes de frigoríficos, o los
reportes de ejecución de
convenios de cooperación de
que trata el art.58 de la ley 863
de 2003

15 Autorretenedor Este código aplica solo a las

personas jurídicas a quienes la
DIAN, mediante resolución, las
ha autorizado para actuar como
agentes autorretendoras del
impuesto sobre la renta y
complementarios (ver resolución
4074 de mayo 25 de 2005

16 Obligación a facturar por Aplica solamente a las personas

Código Tipo de responsabilidad que A quiénes aplica
representa

ingresos bienes y/o servicios naturales que únicamente

excluidos venden bienes excluidos del IVA,
pero que tienen ventas con topes
superiores a las que se manejan
las personas naturales que
venden bienes gravados y que
pertenecen al régimen
simplificado del IVA. En esos
casos, el literal h del art.2 del
dec.1001 de 1997 les indica que
quedan obligadas a expedir
factura en las ventas de sus
bienes o servicios excluidos

17 Profesionales de compra y Este código aplica a las Personas

venta de divisas Naturales o Jurídicas, diferente
de las casas de cambios, y que
están dedicadas de manera
profesional al ejercicio de la
compra y venta de divisas en
efectivo y cheques de viajero,
responsables de inscribirse en el
registro mercantil y ante la
DIAN.

18 Precios de transferencia Este código aplica a las personas

naturales o jurídicas que realizan
operaciones económicas con
vinculados económicos en el
exterior (ver art.260-1 a 260-
10 del ET)

19 Productor de bienes y/o Este código aplica a los

servicios exentos (incluye productores de bienes exentos
exportadores) (art.440 y 477 del ET). También
a cualquier exportador (sea de
bienes exentos o de bienes que
en Colombia eran exlcuídos o
gravados). Tanto a los
productores de bienes exentos
como a los exportadores se les
forman saldos a favor en sus
IVAs (con derecho a devolución o
compensación) pues las ventas
se entienden como gravadas a
tarifa 0%, pero pueden tomar
Código Tipo de responsabilidad que A quiénes aplica
representa

como descontables todos los

IVAs pagados en sus costos y
gastos de sus procesos
productivos.

20 Obtención NIT Decreto. 3050 Este código lo deben utilizar las

de 1997 (Art. 3o)
personas naturales que no están
obligadas a expedir factura de
venta ni documento equivalente
(ver art.2 del dec.1001 de 1997),
pero que necesitan obtener un
NIT de forma que quienes les
hagan compras puedan elaborar
el soporte de que trata el art.3
del dec.3050 de 1997. Quien
diligencie esta responsabilidad
debe presentar constancia de la
persona natural o jurídica que le
adquiere el bien o servicio.

21 Declarar ingreso o salida del Este código aplica a la Persona

país de divisas o moneda legal natural o jurídica declarante o su
mandatario y empresa de
transporte de valores autorizada,
que debe cumplir con la
obligación cambiaria de declarar
el ingreso o salida del país de
divisas o moneda legal
colombiana en efectivo o de
títulos representativos de dinero,
por un monto superior a diez mil
dólares de los Estados Unidos de
América (US 10.000) o su
equivalente en otras monedas.

22 Obligado a declarar a nombre Este código aplica a las personas

de terceros naturales que se lleguen a
desempeñar como
representantes legales de una
persona jurídica, o como
mandatarios, delegados,
apoderados y representantes en
general de otro contribuyente
para así poder suscribir
declaraciones, presentar
información y cumplir otros
Código Tipo de responsabilidad que A quiénes aplica
representa

deberes formales a nombre del

contribuyente, responsable,
agente retenedor, declarante o
informante. También aplica a
quienes se desempeñarán como
revisores fiscales de una persona
jurídca, o como contadores (de
una persona juridica o de una
natural)

23 Agente de retención en ventas Este código aplica por las mismas

condiciones mencionadas en el
código 09. Es decir, es una
duplicación de códigos que se ha
producido en la estructura de
códigos de la DIAN.

24 Declaración consolidada precios Este código aplica a las personas

de transferencia naturales o jurídicas que
adicional a lo ya nombrado en el
código 18, terminen teniendo la
oligación anual de presentar la
“Declaración consolidada de
precios de transferencia” de que
trata el paragrafo 1 del art.
260-8 del ET. Utilizan para ello
el formulario 130

26 Declaración individual precios Este código aplica a las personas

de transferencia naturales o jurídicas que
adicional a lo ya nombrado en el
código 18, terminen teniendo la
obligación anual de presentar la
“Declaración individual de precios
de transferencia” de que trata el
art. 260-8 del ET. Utilizan para
ello el formulario 120

Nota: Para mayor amplitud de la información contenida en el cuadro anterior, consúltese el

siguiente link del portal de la DIAN:

http://www.dian.gov.co/descargas/ayuda/guia_rut/content/Responsabilidades1.ht
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