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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

GLOSARIO DE TERMINOS ADMINISTRATIVO S

A ABANDONO EN LOS PROCEDIMIENTOS INICIADOS A SOLICITUD DEL ADMINISTRADO En los procedimientos iniciados a solicitud de parte, cuando el administrado incumpla algún trámite que le hubiera sido requerido que produzca su paralización por treinta días, la autoridad de oficio o a solicitud del administrado declarará el abandono del procedimiento. Dicha resolución deberá ser notificada y contra ella procederán los recursos administrativos pertinentes. (Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artículo 191º) (Indice) ABSTENCIÓN Deber por el cual toda autoridad o funcionario que tenga facultad resolutiva o cuyas opiniones sobre el fondo de la petición o reclamo puedan influir en el sentido de la resolución, deberá abstenerse de resolver o intervenir en los siguientes casos: a) Si es pariente dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad, con cualquiera de los interesados o con sus representantes o mandatarios. b) Si ha tenido intervención como abogado, perito o testigo en el mismo proceso. c) Si la resolución por expedirse le pudiera favorecer directa y personalmente. (Decreto Supremo Nº 02-94-JUS, Texto Único Ordenado de la Ley de Normas Generales de

Procedimientos Administrativos, Artículo 17º) (Indice) ABSTENCIÓN DE OPINIÓN Una abstención de opinión declara que el auditor no expresa una opinión sobre los estados financieros. Esta opinión es necesaria cuando el auditor ha realizado una auditoría insuficiente en alcance para poder formarse una opinión sobre los estados financieros. La abstención de opinión no se debe expresar cuando el auditor cree que en base a su auditoría, existen desviaciones importantes a los principios de contabilidad generalmente aceptados. (Contraloría General de la República, MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL - MAGU - 1998) (Indice) ACCESO Recuperación o grabación de datos que han sido almacenados en un sistema de computación. Cuando se consulta a una base de datos, estos son primeramente recuperados hacia la computadora y luego transmitidos a la pantalla del terminal. (Directiva Nº 007-95-INEI/SJI, "Recomendaciones Técnicas para la Seguridad de la Información que se procesa en la Administración Pública", aprobada por Resolución Jefatural Nº 076-95-INEI, del 15 de marzo de 1995) (Indice) ACCIÓN DE CONTROL Se denomina acción de control a la que desarrolla el personal de los órganos del Sistema o contratados por éste y/o de las sociedades de auditoría independientes designadas y contratadas para tal fin, para dar cumplimiento mediante la aplicación de

un conjunto de procedimientos y métodos de trabajo a las atribuciones que le confiere la presente ley. (Decreto Ley Nº 26162, Ley del Sistema Nacional de Control, Artículo 12º) Comprende las auditorías y exámenes especiales, programadas en función a: Misión de la entidad, los Criterios de Rotación de Énfasis, Materialidad, Áreas Críticas y/o de incidencia, requerimientos provenientes de Directivas específicas y/o normas de carácter general, y demás disposiciones contenidas en la normativa de control vigente. (Resolución de Contraloría Nº 235-2000-CG, Directiva de Formulación y Evaluación del Plan Anual de Control para el Año 2001) (Indice) ACTA DE CONCILIACIÓN Documento en que se expresa la declaración interinstitucional final sobre la certidumbre de los montos de ingresos y gastos registrados durante un determinado Año Fiscal. Es de carácter interinstitucional porque participan representantes del Pliego Presupuestario, la Dirección Nacional de Presupuesto Público y la Contaduría Pública de la Nación. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01, Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice) ACTIVIDAD Es el conjunto de tareas necesarias para mantener, de forma permanente y continua, la operatividad de la acción de gobierno. Representa la producción de los bienes y servicios que la Entidad lleva a cabo de acuerdo a sus funciones y atribuciones dentro de los procesos y tecnologías acostumbrados. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01, Glosario

de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) Reúne acciones que concurren en la operatividad y mantenimiento de los servicios públicos o administrativos existentes. Representa la producción de los bienes y servicios que la entidad lleva a cabo de acuerdo a sus funciones y atribuciones, dentro de los procesos y tecnologías vigentes. Es permanente y continua en el tiempo. Responde a objetivos que pueden ser medidos cualitativa o cuantitativamente, a través de sus Componentes y Metas. (Ley Nº 27209, Ley de Ejecución Presupuestaria del Estado 1999, Artículo 9º) (Indice) ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL · Se refieren a las acciones que realiza la gerencia y otro personal de la entidad para cumplir diariamente con las funciones asignadas. Son importantes porque en sí mismas implican la forma correcta de hacer las cosas, así como también porque el dictado de políticas y procedimientos y la evaluación de su cumplimiento, constituyen medios idóneos para asegurar el logro de objetivos de la entidad. Son elementos de las actividades de control gerencial, entre otros, las revisiones del desempeño, el procesamiento de información computarizada, los controles relativos a la protección y conservación de los activos, así como la división de funciones y responsabilidades. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, Artículo 2º) · Son las políticas y procedimientos de control que imparte la dirección, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relación con las

funciones asignadas al personal, a fin de asegurar el cumplimiento de los objetivos de la entidad. (Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG, Normas de Auditoría Gubernamental) (Indice) ACTIVIDADES DE MONITOREO Representan al proceso que evalúa la calidad del control interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinámica, cambiando cuando las circunstancias así lo requieran. Se orienta a la identificación de controles débiles, insuficientes o innecesarios y, promueve su reforzamiento. El monitoreo se lleva a cabo de tres formas: a) Durante la realización de actividades diarias en los distintos niveles de la entidad; b) De manera separada por personal que no es el responsable directo de la ejecución de las actividades, incluidas las de control; y, c) Mediante la combinación de ambas modalidades. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG, MARCO GENERAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PÚBLICO) (Indice) ACTIVO FIJO Se considera como Activo Fijo al conjunto de bienes duraderos que posee una entidad para su uso. (Resolución Ministerial Nº 801-81-EFC/76, Normas del Sistema Administrativo de Contabilidad) (Indice) ACTIVO INFORMÁTICO Bienes de una organización, que se encuentran relacionados directa o indirectamente con la actividad informática, entre ellos se cuentan: · La información mecanizada (no están incluidos los documentos fuentes que la generan) · Medios de comunicación que se utilizan para la transmisión de datos mecanizados (redes de computadoras, correo electrónico, etc.)

etc. Recomendaciones Técnicas para la Protección Física de los Equipos y Medios de Procesamiento de la Información en la Administración Pública. cartuchos. (Ley Nº 27444.) (Resolución Jefatural Nº 008-95-INE/SJI. etc.· Medios magnéticos y ópticos de almacenamiento de la información (cintas. · Manuales. · Objeto física y jurídicamente posible. (Código Civil peruano. ya sea desarrollados por ésta. procedimientos y reglamentaciones afines al área de la informática (Plan de Contingencia. Para su validez se requiere: · Agente capaz. diskettes. · Observancia de la forma prescrita bajo sanción de nulidad. · Fin lícito. Artículo 140º) (Indice) ACTOS DE CORRUPCIÓN Se considera actos de corrupción: a) El requerimiento o aceptación. Artículo 1º) (Indice) ACTO JURÍDICO El acto jurídico es la manifestación de voluntad destinada a crear. Ley del Procedimiento Administrativo General. están destinadas a producir efectos jurídicos sobre los intereses. regular. obligaciones o derechos de los administrados dentro de una situación concreta.) · Programas y aplicaciones de la Institución. discos. directa o . en el marco de normas de derecho público. adquiridos o alquilados a terceros. procedimiento de seguridad. Glosario de Términos) (Indice) ACTO ADMINISTRATIVO Declaraciones de las entidades que. modificar o extinguir relaciones jurídicas.

encubridor o en cualquier otra forma. citada por ZEGARRA GUZMÁN. . favores. de cualquier objeto de valor pecuniario u otros beneficios como dádivas. tentativa de comisión. directa o indirectamente.. d) El aprovechamiento doloso u ocultación de bienes provenientes de cualesquiera de los actos a los que se refiere el presente artículo.. 422) (Indice) . Lima. ratificada por Decreto Supremo Nº 012-07-RE. por parte de un funcionario público o una persona que ejerza funciones públicas. por un funcionario o una persona que ejerza funciones públicas. y e) La participación como autor. OSCAR: Comentarios a la Ley del Procedimiento Administrativo General Análisis de la Ley Nº 27444. cómplice. coautor. b) El ofrecimiento o el otorgamiento. favores. asociación o confabulación para la comisión de cualquiera de los actos a los que se refiere el presente artículo. promesas o ventajas para ese funcionario público o para otra persona o entidad a cambio de la realización u omisión de cualquier acto en el ejercicio de sus funciones públicas. p. Octubre del 2001. a un funcionario público o una persona que ejerza funciones públicas. en la comisión. de cualquier acto u omisión en el ejercicio de sus funciones. (Convención Interamericana contra la Corrupción.. con el fin de obtener ilícitamente beneficios para sí mismo o para un tercero. promesas o ventajas para sí mismo o para otra persona o entidad a cambio de la realización u omisión de cualquier acto en el ejercicio de sus funciones públicas. Gráfica Horizonte. instigador.indirectamente. de cualquier objeto de valor pecuniario u otros beneficios como dádivas. c) La realización.

Tales actos pueden involucrar la manipulación. la eliminación u omisión de los efectos de las transacciones en los registros o documentos. el registro de transacciones sin sustento o la aplicación errónea de normas contables. indicando la autoridad de quien procede mediante la fórmula. en cuyo caso el órgano inferior que las reciba las documentará por escrito y comunicará de inmediato. Son emitidos por el órgano competente.MAGU . . su objeto debe ser física y jurídicamente posible. o actos cometidos por la gerencia o los empleados que la representan. Las decisiones internas de mero trámite. la falsificación o la modificación de los registros o documentos.ACTOS DE ADMINISTRACIÓN INTERNA Los actos de administración interna se orientan a la eficacia y eficiencia de los servicios y a los fines permanentes de las entidades. "Por orden de . MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .1998) (Indice) ACTUACIÓN PROBATORIA DE AUTORIDADES PÚBLICAS Las autoridades de entidades no prestan confesión.. (Contraloría General de la República.. Ley del Procedimiento Administrativo General. pueden impartirse verbalmente por el órgano competente. la malversación de activos. su motivación será facultativa cuando los superiores jerárquicos impartan las órdenes a sus subalternos en la forma legalmente prevista. (Ley Nº 27444. Los actos ilegales son atribuibles a la entidad cuyos estados financieros son objeto de auditoría. Artículo 7°) (Indice) ACTOS ILEGALES Se refieren a infracciones a las leyes o reglamentos gubernamentales cometidas por las entidades.".

Artículo 4º. someter a conciliación o arbitraje la controversia. (Ley Nº 27584. La actuación material de ejecución de actos administrativos que transgrede principios o normas del ordenamiento jurídico. Las actuaciones u omisiones de la administración pública respecto de la validez. informantes o peritos. Ley que regula el proceso Contencioso Administrativo. Son impugnables en este proceso las siguientes actuaciones administrativas. con excepción de los casos en que es obligatorio o se decida. si fuere el caso. ejecución o interpretación de los contratos de la administración pública. El silencio administrativo.salvo en procedimientos internos de la administración. sin perjuicio de ser susceptibles de aportar elementos probatorios en calidad de testigos. Artículo177°) (Indice) ACTUACIONES IMPUGNABLES Conforme a las previsiones de la presente Ley y cumpliendo los requisitos expresamente aplicables a cada caso. procede la demanda contra toda actuación realizada en ejercicio de potestades administrativas. Las actuaciones administrativas sobre el personal dependiente al servicio de la administración pública. La actuación material que no se sustenta en acto administrativo. conforme a ley. Ley del Procedimiento Administrativo General. eficacia. Los actos administrativos y cualquier otra declaración administrativa. la inercia y cualquier otra omisión de la administración pública. publicada el 07 de diciembre del 2001) (Indice) ACTUALIZAR Es el cálculo que permite volver a expresar las cifras . (Ley Nº 27444.

Artículo 110º.01. dispone mediante resolución irrecurrible la acumulación de los procedimientos en trámite que guarden conexión. publicada el 09 de junio de 1984) (Indice) ACUMULACIÓN DE PROCEDIMIENTOS La autoridad responsable de la instrucción. consecuentemente actualizar es reexpresar. (Ley Nº 23853. Ley Orgánica de Municipalidades. Artículo149°) (Indice) ACUMULACIÓN DE SOLICITUDES En caso de ser varios los administrados interesados en obtener un mismo acto administrativo sin intereses incompatibles. Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación. . (Resolución Nº 002-90-EF/93. publicada el 25 de noviembre de 1990) (Indice) ACUERDOS Son decisiones específicas sobre cualquier asunto de interés público. pero no planteamientos subsidiarios o alternativos. por propia iniciativa o a instancia de los administrados. su voluntad de practicar un determinado acto o de sujetarse una conducta o norma institucional. vecinal o institucional que expresan la opinión de la Municipalidad.históricas contenidas en los estados financieros de una entidad. conformando un único expediente. o valores de moneda constante. Ley del Procedimiento Administrativo General. Pueden acumularse en un solo escrito más de una petición siempre que se trate de asuntos conexos que permitan tramitarse y resolverse conjuntamente. pueden comparecer conjuntamente por medio de un solo escrito. (Ley Nº 27444.

Glosario de Términos) (Indice) ADMINISTRADO Se consideran administrados respecto de algún procedimiento administrativo concreto: 1. Artículo 141°) (Indice) ADMINISTRACIÓN DE DATOS Función dentro de una organización encargada de la administración de los datos. la coordinación para el desarrollo de modelos y diccionarios de datos. Ley del Procedimiento Administrativo General. Recomendaciones Técnicas para la Organización y Gestión de los Servicios Informáticos para la Administración Pública. atendiendo razones de oportunidad o conveniencia del caso. (Ley Nº 27444. (Ley Nº 27444. dirigidos a la administración.Si a criterio de la autoridad administrativa no existiera conexión o existiera incompatibilidad entre las peticiones planteadas en un escrito. Ley del Procedimiento Administrativo General. Artículo 116°) (Indice) ADELANTAMIENTO DE PLAZOS La autoridad a cargo de la instrucción del procedimiento mediante decisión irrecurrible. o en su defecto disponer el abandono del procedimiento. bajo apercibimiento de proceder de oficio a sustanciarlas individualmente si fueren separables. representan la materia prima para el diseño de Base de Datos. puede reducir los plazos o anticipar los términos. mediante su análisis. se les emplazará para que presente peticiones por separado. clasificación y conservación y las relaciones entre los mismos. (Resolución Jefatural Nº 140-95-INEI. combinados con el volumen de transacciones. Quienes lo promuevan como titulares de derechos .

así como otros conceptos aceptados por el servidor o cesante y con . (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. haberlas recibido. del 21 de octubre de 1994) (Indice) ADQUIRIENTE DE BASES El proveedor que puede participar en el proceso de selección hasta la presentación de propuestas. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. sin haber iniciado el procedimiento. Artículo 2º) (Indice) ADQUISICIÓN Acción orientada a obtener la propiedad o cualquiera de sus atributos sobre un bien. en su caso.o intereses legítimos individuales o colectivos. por haber adquirido las Bases o. aprobada por Resolución Jefatural Nº 340-94-INE. (Ley Nº 27444. Artículo 2º) (Indice) AFECTACIÓN DE PLANILLA En la ejecución del gasto. (Directiva Nº 015-94-94-INEI/SJI. "Normas Técnicas para el Almacenamiento y Respaldo de la Información que se procesa en las Unidades del Estado". los descuentos establecidos por Ley. Glosario de Términos. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. administrativa y operativa del sistema de redes. posean derechos o intereses legítimos que pueden resultar afectados por la decisión a adoptarse. Ley del Procedimiento Administrativo General. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. sólo puede afectar a la planilla única de pago. 2. Aquellos que. por mandato judicial. Artículo 51º) (Indice) ADMINISTRADOR DE RED Persona que tiene a su cargo la gestión técnica.

en cuyo caso la resolución que se expida o el silencio administrativo producido con motivo de dicho recurso impugnativo agota la vía administrativa. Ley de Gestión Presupuestaria del Estado. Orden de Servicio o cualquier documento que comprometa una Asignación Presupuestaria. o · El acto expedido o el silencio administrativo producido con motivo de la interposición de un recurso de apelación en aquellos casos en que se impugne el acto de una autoridad u órgano sometido a subordinación jerárquica. numeral 46. Son actos que agotan la vía administrativa: · El acto respecto del cual no proceda legalmente impugnación ante una autoridad u órgano jerárquicamente superior en la vía administrativa o cuando se produzca silencio administrativo negativo. Artículo 46º.visación del Director General de Administración o del que haga sus veces. o .1. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice) AGOTAMIENTO DE LA VÍA ADMINISTRATIVA · Los actos administrativos que agotan la vía administrativa podrán ser impugnados ante el Poder Judicial mediante el proceso contenciosoadministrativo a que se refiere el Artículo 148° de la Constitución Política del Estado. salvo que el interesado opte por interponer recurso de reconsideración. (Ley Nº 27209. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. por efecto del registro de una Orden de Compra.01. publicada el 03 de diciembre de 1999) (Indice) AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS Consiste en la reducción de la disponibilidad presupuestal de los gastos previstos en el Presupuesto institucional.

publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice) AJUSTE INTEGRAL Es la reexpresión de todas las partidas no monetarias del Balance General. Artículo 218°) (Indice) AGUINALDO Beneficio pecuniario que se otorga a los trabajadores del Sector Público y Privado. (Resolución Nº 002-90-EF/93. publicada el 25 de noviembre de 1990) (Indice) ALCANCE DE LA AUDITORÍA La determinación del alcance implica la selección de aquellas áreas o asuntos que serán revisados y la profundidad que tendrán las pruebas a realizar en la . (Ley Nº 27444. Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación. Ley del Procedimiento Administrativo General. o · Los actos administrativos de los Tribunales o Consejos Administrativos regidos por leyes especiales. o · El acto que declara de oficio la nulidad o revoca otros actos administrativos en los casos a que se refieren los Artículos 202° y 203° de esta Ley. del Estado de Ganancias y Pérdidas y de los demás Estados Financieros e información complementaria cuya presentación sea requerida por las autoridades y por los usuarios de información financiera de las entidades públicas y privadas.· El acto expedido o el silencio administrativo producido con motivo de la interposición de un recurso de revisión. por motivo de Fiestas Patrias (Julio) y Navidad (Diciembre) (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. únicamente en los casos a que se refiere el Artículo 210° de la presente Ley.01.01. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado.

fase de ejecución. ni impide la producción de efectos para los cuales no obstante el acto pueda ser idóneo. tal como una fórmula matemática o las instrucciones de un programa. Quien declara la nulidad. Artículo 13°) (Indice) ALGORITMO Conjunto de pasos ordenados para resolver un problema. riesgo y costo de la auditoría. del 15 de marzo de 1995) (Indice) AMBIENTE DE CONTROL INTERNO Está referido a cómo los órganos de dirección y de la administración de una organización estimulan e . MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . así como la trascendencia de los posibles resultados a informar. salvo disposición legal en contrario. Ley del Procedimiento Administrativo General. dispone la conservación de aquellas actuaciones o trámites cuyo contenido hubiere permanecido igual de no haberse incurrido en el vicio. La nulidad parcial del acto administrativo no alcanza a las otras partes del acto que resulten independientes de la parte nula. Esta decisión debe ser adoptada teniendo en cuenta la materialidad.MAGU . sensibilidad.1998) (Indice) ALCANCES DE LA NULIDAD La nulidad de un acto sólo implica la de los sucesivos en el procedimiento. aprobada por Resolución Jefatural Nº 076-95-INEI. "Recomendaciones Técnicas para la Seguridad de la Información que se procesa en la Administración Pública". salvo que sea su consecuencia. cuando estén vinculados a él. (Ley Nº 27444. (Directiva Nº 007-95-INEI/SJI. (Contraloría General de la República.

puede complementar en forma muy importante los procedimientos de control. sin embargo. de acuerdo al cronograma de vencimientos. la conciencia y acciones de los directores y la administración. (Contraloría General de la República. del contrato. uno con controles presupuestales estrictos y una función de auditoría interna efectiva. la efectividad del sistema de control interno. . un ambiente de control fuerte no asegura. Significa la actitud global. sus atributos constituyen el motor que la conduce y la base sobre la que todo descansa. Los factores del ambiente interno de control son: · Integridad y valores éticos. por sí mismo.MAGU . · Política de administración de personal. por ejemplo. (Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG. · Clima de confianza en el trabajo. mediante cuotas periódicas generalmente iguales. respecto del sistema de control interno y su importancia en la entidad. Normas de Auditoría Gubernamental) Se refiere al establecimiento de un entorno que estimule e influencie las tareas de las personas con respecto al control de sus actividades.1998) (Indice) AMORTIZACIÓN Reembolso del principal de los préstamos recibidos. Un ambiente de control fuerte. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .influyen en su personal para crear conciencia sobre los beneficios de un adecuado control. · Respondabilidad. · Estructura organizacional. Como el personal resulta ser la esencia de cualquier entidad. · Asignación de autoridad y responsabilidad.

(Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Glosario de Términos) (Indice) ANÁLISIS COSTO EFECTIVIDAD Es una metodología de evaluación de Proyectos de Inversión Pública que se aplica en los casos en los que es necesario valorar monetariamente los beneficios. publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice) ANÁLISIS COSTO BENEFICIO Es una metodología de evaluación de Proyectos de Inversión Pública que se aplica en los casos en los que es necesario y conveniente identificar. Recomendaciones Técnicas para la Organización y Gestión de los Servicios Informáticos para la Administración Pública. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Recomendaciones Técnicas para la Organización y Gestión de los Servicios Informáticos para la Administración Pública.01. · Una clase de transacciones al saldo de una cuenta. (Contraloría General de la República. cuantificar y valorar tanto los costos como los beneficios pertinentes generados por el Proyecto de Inversión Pública. MANUAL DE . Esta variante del análisis costo beneficio se basa en expresar los beneficios en unidades no monetarias que permitan medir el costo de lograr los objetivos del proyecto. Glosario de Términos) (Indice) ANÁLISIS DE RELACIÓN Un procedimiento analítico que implica el análisis de: · El saldo de una cuenta al saldo de otra cuenta. (Resolución Jefatural Nº 140-95-INEI. (Resolución Jefatural Nº 140-95-INEI. · Los datos financieros a los datos de operación.

Todas las partidas anteriores a enero de 1980 se acumulan a esta última fecha. y se considera el 31 de diciembre de 1979 como fecha más antigua de las partidas no monetarias. es un período razonablemente determinado dentro del cual se encuentra comprendida la fechan de origen. Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación. considerados no prioritarios durante la ejecución presupuestal. publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice) . MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .01.01. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Contraloría General de la República.1998) (Indice) ANÁLISIS DE TENDENCIAS Un procedimiento analítico que implica el análisis de los cambios en el saldo de una cuenta o clase de transacción. ocurridos entre el período actual y el anterior o a través de varios períodos contables. a falta de información precisa de la fecha de origen.AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . en reexpresiones posteriores es también la fecha en que se efectuó la última reexpresión tomando el mes y año de antigüedad de la partida. Para la primera actualización. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. a efectos de establecer su antigüedad.MAGU . (Resolución Nº 002-90-EF/93. publicada el 25 de noviembre de 1990) (Indice) ANULACIÓN PRESUPUESTARIA Es la supresión total o parcial de las asignaciones presupuestarias de las Actividades o Proyectos.MAGU .1998) (Indice) ANTIGÜEDAD DE UNA PARTIDA NO MONETARIA Es la fecha en que tuvo su origen la partida.

Corresponde al año calendario. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. coopera para contribuir a la celeridad de la atención del procedimiento. (Ley Nº 27444. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado.AÑO FISCAL Es el período en el cual se produce la Ejecución Presupuestaria de los Ingresos y Egresos. (Resolución Nº 002-90-EF/93. Reglamento de la Ley Nº 27056. publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice) APARTAMIENTO DE LA AUTORIDAD ABSTENIDA La autoridad que por efecto de la abstención sea apartada del procedimiento. Ley de Creación del Seguro Social de Salud) (Indice) ARANCEL DE TERRENO URBANO Y RÚSTICO Es el valor de m2. publicada el 25 de noviembre de 1990) (Indice) ARCHIVO Conjunto de registros que guardan relación. De terreno que el Ministerio de Vivienda y Construcción asigna a los precios a través del Consejo Nacional de Tasaciones para cada año. Al registro se le puede considerar como la información básica a la que se puede acceder en bloque y al . Artículo 94°) (Indice) APORTES Es la retribución abonada por el asegurado potestativo como contraprestación del plan de salud contratado.01. Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación. sin participar en reuniones posteriores ni en la deliberación de la decisión. Ley del Procedimiento Administrativo General. (Decreto Supremo Nº 002-99-TR.01.

generará archivos secundarios o complementarios. "Normas Técnicas para el Almacenamiento y Respaldo de la Información que se procesa en las Unidades del Estado". del 21 de octubre de 1994) (Indice) ARCHIVO EMPAQUETADO Información (datos o programas) que ha sido comprimida a fin de obtener una óptima utilización de la memoria del ordenador. Porción de memoria auxiliar normalmente en disco ocupada por un conjunto homogéneo de información (datos o programa) (Directiva Nº 015-94-94-INEI/SJI. (Directiva Nº 015-94-94-INEI/SJI. (Directiva Nº 015-94-94-INEI/SJI.archivo como una organización de los registros. . Glosario de Términos. del 21 de octubre de 1994) (Indice) ARCHIVO MAESTRO Es aquél que contiene información que permanece más o menos estable. la cual generalmente se toma como referencia para otros procesos. Glosario de Términos. aprobada por Resolución Jefatural Nº 340-94-INE. después de ser procesada. aprobada por Resolución Jefatural Nº 340-94-INE. "Normas Técnicas para el Almacenamiento y Respaldo de la Información que se procesa en las Unidades del Estado". "Normas Técnicas para el Almacenamiento y Respaldo de la Información que se procesa en las Unidades del Estado". Glosario de Términos. del 21 de octubre de 1994) (Indice) ARCHIVO PRIMARIO Archivo inicial o de partida que. aprobada por Resolución Jefatural Nº 340-94-INE.

Recomendaciones Técnicas para la Organización y Gestión de los Servicios Informáticos para la Administración Pública. Catálogo de Funciones de la Unidad. Modelo Entidad-Relación. Diagrama de descomposición funcional. "Normas Técnicas para el Almacenamiento y Respaldo de la Información que se procesa en las Unidades del Estado". aprobada por Resolución Jefatural Nº 340-94-INE. "Normas Técnicas para el Almacenamiento y Respaldo de la Información que se procesa en las Unidades del Estado". Diagrama de Flujo de Datos. Matriz Función-Localización. Glosario de Términos. Son archivos eventuales de corta duración. aprobada por Resolución Jefatural Nº 340-94-INE. Glosario de Términos) (Indice) ARRENDAMIENTO FINANCIERO Es el contrato de naturaleza mercantil que tiene por objeto el arrendamiento de bienes muebles e . (Resolución Jefatural Nº 140-95-INEI. (Directiva Nº 015-94-94-INEI/SJI.(Directiva Nº 015-94-94-INEI/SJI. del 21 de octubre de 1994) (Indice) ARQUITECTURA DE LA INFORMACIÓN Concepto que describe el conjunto de estructuras que modelan el manejo de la información dentro de una organización y está compuesto por: Modelos conceptual de datos. del 21 de octubre de 1994) (Indice) ARCHIVO TEMPORAL Archivos intermedios que se generan en forma temporal y que servirán para alimentar procesos intermedios y posteriores. Glosario de Términos.

Reglamento de . de Regímenes Especiales y del Seguro de Salud Agrario. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. debiendo pagas las correspondientes cuotas periódicas con derecho de opción de compra.01. (Acuerdo Nº 59-22-ESSALUD-99. el presente Reglamento y normas complementarias. Reglamento de Pago de Prestaciones Económicas. por un valor pactado previamente. Artículo 1º) (Indice) ASEGURADOS DE REGÍMENES ESPECIALES Comprende al asegurado facultativo independiente. Ley de Creación del Seguro Social de Salud) Son los titulares del Seguro Regular. publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice) ASEGURADO Es el beneficiario directo de los servicios y beneficios de ESSALUD. (Acuerdo Nº 59-22-ESSALUD-99. continuador facultativo. a los que se refiere el Decreto Supremo Nº 001-98-SA. de acuerdo con los requisitos exigidos y los derechos otorgados por la ley. (Decreto Supremo Nº 002-99-TR. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. la definición establecida en la Ley Nº 26790. Artículo 1º) (Indice) ASEGURADOS AGRARIOS Son los trabajadores agrarios dependientes e independientes acogidos al Seguro de Salud Agrario.inmuebles por parte de una Entidad. Reglamento de Pago de Prestaciones Económicas. Reglamento de la Ley Nº 27056. el Decreto Supremo Nº 009-97-SA. ama de casa y/o madre de familia y chofer profesional independiente. (Acuerdo Nº 59-22-ESSALUD-99.

Tratándose de prestación por sepelio: · Asegurados regulares. (Acuerdo Nº 59-22-ESSALUD-99. · Asegurados agrarios. socios de cooperativas de trabajadores y los pensionistas de . · Hijos de asegurados de regímenes regulares. · Asegurados de regímenes especiales. b.Pago de Prestaciones Económicas. Reglamento de Pago de Prestaciones Económicas. · Asegurados agrarios. · Aseguradas agrarias. Tratándose de subsidio por lactancia: · Hijos de asegurados regulares. d. Artículo 1º) (Indice) ASEGURADOS QUE TIENEN DERECHO A PRESTACIONES ECONÓMICAS Las prestaciones económicas se otorgarán a favor de los beneficiarios señalados a continuación: a. con excepción de aquellos asegurados del Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR) que hayan fallecido por accidente de trabajo o enfermedad profesional. Artículo 3º) (Indice) ASEGURADOS REGULARES Son los trabajadores activos dependientes. Tratándose de subsidio por maternidad: · Aseguradas regulares en actividad (trabajadoras dependientes y socias de cooperativas de trabajadores) · Aseguradas de regímenes especiales. quienes de acuerdo a la normatividad vigente. c. están cubiertos por el SCTR. Tratándose de subsidio por incapacidad temporal: · Asegurados regulares en actividad (trabajadores dependientes y socios de cooperativa de trabajadores) · Asegurados de regímenes especiales.

MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . incapacidad y sobreviviencia.1998) (Indice) ASEVERACIÓN DE INTEGRIDAD No existen activos. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . cantidad y precio. los pasivos y las clases de transacciones se registran y se procesan correctamente y asimismo se informa con respecto a parte. fecha.MAGU . Artículo 1º) (Indice) ASEVERACIÓN Cualquier declaración o conjunto de declaraciones relacionadas tomadas en conjunto. pasivos o clases de transacciones sin registrar que requieran reconocerse en los estados financieros.1998) (Indice) ASEVERACIÓN DE EXISTENCIA Un activo o pasivo existe en una fecha dada y una transacción o clase de transacción ocurrió durante el período cubierto por los estados financieros. su sinónimo es de validez.jubilación. (Contraloría General de la República. (Contraloría General de la República.MAGU . (Contraloría General de la República. (Acuerdo Nº 59-22-ESSALUD-99.MAGU .1998) ASEVERACIÓN DE PROPIEDAD . descripción. expresadas por un ente responsable de ella (la administración) (Contraloría General de la República. Reglamento de Pago de Prestaciones Económicas.1998) (Indice) ASEVERACIÓN DE EXACTITUD Los detalles de los activos. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .MAGU . En otro contexto.

· Existencia.MAGU .1998) (Indice) ASEVERACIÓN DE PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN Se revela. · Exactitud. (Contraloría General de la República. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . clasifica y describe la información apropiada.MAGU . MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . · Valuación. · Presentación y revelación.MAGU . · Propiedad. (Contraloría General de la República. a la presentación y revelación y la razonabilidad global de presentación de los estados en conjunto. (Contraloría General de la República. Las aseveraciones generales. se refieren a los principios contables.La entidad tiene los derechos sobre los activos reflejados en los estados financieros y los pasivos son obligaciones propias de ésta.1998) (Indice) . de acuerdo con las políticas contables aceptadas y si fueran aplicados los requisitos legales pertinentes.1998) (Indice) ASEVERACIONES EN LOS ESTADOS FINANCIEROS Las representaciones de la administración contenidas en los estados financieros. Las aseveraciones de los estados financieros pueden clasificarse en los siguientes tipos: · Integridad. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . que son implícitas en los estados financieros.

se le confiere al Titular del cargo de un órgano o entidad administrativa y. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . aprobados por una determinada Entidad del Sector Público. por tanto.ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA Son los Recursos Públicos contenidos en la Ley Anual de Presupuesto. (Directiva Nº 005-82-INAP/DNR.01. Dichos recursos deben permitir lograr los Objetivos Institucionales del Pliego. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado.MAGU .en el Presupuesto Institucional como condición necesaria para su utilización por parte de la Entidad. (Contraloría General de la República. mediante una disposición legal. Es el jefe del equipo de auditoría. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.1998) (Indice) AUDITOR GUBERNAMENTAL Personas que forman parte del Sistema Nacional de . debiendo consignarse -necesariamente. publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice) ATRIBUCIÓN O FACULTAD Términos que se emplean indistintamente para señalar el poder o capacidad de decisión que. la persona que lo desempeña asume la responsabilidad de realizar determinados actos administrativos conferidos expresamente. Normas para la Formulación del Reglamento de Organización y Funciones de los Organismos de la Administración Pública) (Indice) AUDITOR ENCARGADO Auditor que tiene la responsabilidad de dictaminar sobre los estados financieros de la entidad cuando estos estados incluyen información financiera de uno o más componentes auditados por otro auditor.

actividades o segmentos.Control y tiene la responsabilidad final de la auditoría. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados (u otras bases de contabilidad pertinentes y apropiadas) (Contraloría General de la República. tomados en su conjunto. El término "auditor".MAGU .1998) (Indice) AUDITORÍA DE ASUNTOS FINANCIEROS La auditoría de asuntos financieros en particular se aplica a programas.1998) (Indice) AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS El examen de los estados financieros efectuados por un auditor independiente para expresar una opinión sobre si los estados financieros. (Contraloría General de la República. con el propósito de determinar si estos se presentan de acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente. los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo. que es designado para examinar los estados financieros de entidades del Estado. sistemático y profesional de evidencias. se usa también para referirse al personal de las sociedades de auditoría independiente. presentan razonablemente la situación financiera (o dan una imagen verdadera y razonable de ella). realizado con el fin de proporcionar una evaluación independiente sobre el desempeño (rendimiento) de una entidad. programa o actividad . (Contraloría General de la República.MAGU . MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .1998) (Indice) AUDITORÍA DE GESTIÓN q Es un examen objetivo. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .MAGU .

para facilitar la toma de decisiones por quienes son responsables de adoptar acciones correctivas y mejorar la respondabilidad ante el público. protege y utiliza sus recursos de manera eficiente y económica.gubernamental.1998) Su objetivo es evaluar el grado de economía. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . eficiencia o economía. Marco Conceptual) (Indice) AUDITORÍA FINANCIERA La auditoría de estados financieros tiene por objeto determinar si los estados financieros del ente auditado presentan razonablemente su situación .MAGU . por la propia entidad. · Determinar si los controles gerenciales implementados en la entidad o programa son efectivos y aseguran el desarrollo eficiente de las actividades y operaciones. orientada a mejorar la efectividad. · Establecer si la entidad adquiere. eficiencia y economía en el uso de los recursos públicos. así como el desempeño de los servidores y funcionarios del Estado. el programa o actividad pertinente. respecto al cumplimiento de las metas programadas y el grado en que se están logrando los resultados o beneficios previstos por la legislación presupuestal o por la entidad que haya aprobado el programa o la inversión correspondiente. (Contraloría General de la República. eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos públicos. · Comprobar si la entidad programa o actividad ha cumplido con las leyes y reglamentos aplicables en materia de efectividad. Puede tener entre otros objetivos: · Determinar si están lográndose los resultados o beneficios previstos por la normativa. (Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG.

de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados. La auditoría de estados financieros en particular se aplica a programas. (Contraloría General de la República. objetivo. constructivo y selectivo de evidencias. el grado de cumplimiento de objetivos y metas. si estos fueron administrados con racionalidad. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . de cuyo resultado se emite el correspondiente dictamen. con el objeto de determinar la razonabilidad de la información financiera y presupuestal para el informe de auditoría de la Cuenta general de la República. por las Sociedades de Auditoría independiente debidamente designadas. (Contraloría General de la República.MAGU . eficiencia. (Contraloría General de la República.financiera. sistemático.1998) (Indice) AUDITORÍA GUBERNAMENTAL EXTERNA Cuando se efectúa directamente por la Contraloría General de la República y sus Oficina Regionales de Auditoría en las entidades del Sector Público y. los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivos. independiente. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .1998) (Indice) AUDITORÍA GUBERNAMENTAL Es el examen profesional. así como respecto de la adquisición.MAGU . MANUAL DE . con el propósito de determinar si estos se presentan de acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente. efectuado con posterioridad a la gestión de los recursos públicos. protección y empleo de los recursos y. economía y transparencia. en el cumplimiento de la normativa legal. actividades o segmentos.

(Contraloría General de la República. Este tipo de auditoría es efectuada usualmente en la entidades sujetas al Sistema Nacional de Control por Sociedades de Auditoría designadas por la Contraloría General de la República. aprobada por Resolución Jefatural Nº 076-95-INEI. funciones o segmentos.MAGU . los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados. La Auditoría de Asuntos financieros.MAGU . "Recomendaciones Técnicas para la Seguridad de la Información que se procesa en la Administración Pública". en particular. con el propósito determinar si estos se . La Auditoría de Estados Financieros tiene por objetivo determinar si los Estados Financieros del ente auditado presentan razonablemente su situación financiera. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . del 15 de marzo de 1995) (Indice) AUDITORÍA FINANCIERA Comprende la Auditoría de Estados Financieros y la Auditoría de Asuntos Financieros en particular.1998) (Indice) AUDITORÍA DE SISTEMAS Examen de sistemas.AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .1998) (Indice) AUDITORÍA GUBERNAMENTAL INTERNA Cuando es efectuada por los Órganos de Auditoría Interna de las propias entidades públicas comprendidas en el ámbito de competencia del Sistema Nacional de Control. programación y procesamiento del centro de datos con el objeto de determinar la eficiencia de las operaciones de computación. se aplica a programas. actividades. (Directiva Nº 007-95-INEI/SJI.

(Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. para ejecutar el Presupuesto Institucional y cumplir con las Metas Presupuestarias contempladas en el mismo.01. (Ley Nº 26922. (Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. sistemático y profesional de las operaciones financieras y/o administrativas. Marco Conceptual) (Indice) AUTONOMÍA Potestad para decidir en las materias de su competencia conforma a la Constitución y la Ley. publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice) AUTORIDAD Autoridad es la relación existente en cargos organizacionales donde una persona -administradortiene responsabilidad de las actividades que efectúen otras personas -subordinadas-. La autoridad es inherente al cargo funcional y ejerce .presentan de acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente. Artículo 2º. publicada el 03 de febrero de 1998) (Indice) AUTONOMÍA PRESUPUESTAL Atribución que detentan los Pliegos Presupuestarios. Ley Marco de Descentralización. elaborando el correspondiente informe. efectuado con posterioridad a su ejecución en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control. Marco Conceptual) (Indice) AUDITORÍA GUBERNAMENTAL La Auditoría Gubernamental es el examen objetivo.

01.discrecionalidad al adoptar decisiones que afecten a los servidores bajo su mando. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. a fin que el Pliego Presupuestario inicie los procesos de Ejecución del Gasto. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice) AVANCE FÍSICO Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las Metas Presupuestarias . Ello implica el ejercicio de un tipo de poder legítimo. publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice) AVANCE FINANCIERO Estado que permite conocer la evolución de la ejecución presupuestal de los Ingresos y gastos en un período determinado. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. de acuerdo a la Programación Trimestral de Gastos y dentro de la Asignación Trimestral aprobada al Pliego y el Presupuesto Institucional.01. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. COMENTARIOS A LA NORMA 100-04) (Indice) AUTORIDAD COMPETENTE (Ver DERECHO DE PETICIÓN) (Indice) AUTORIZACIÓN DE GIRO (Ver EJECUCIÓN DE PAGO) (Indice) AUTORIZACIÓN DE PAGO (Ver EJECUCIÓN DE PAGO) (Indice) AUTORIZACIÓN PRESUPUESTARIA Es el acto administrativo mediante el cual la Dirección Nacional de Presupuesto Público autoriza el Calendario de Compromisos. pero circunscrito al ámbito de una organización.

01. · La entidad delegante podrá avocarse al conocimiento y decisión de cualquier asunto concreto que corresponda decidir a otra. en virtud de delegación. Daño y/o deterioro Desgaste o afectación de los . Ley de Creación del Seguro Social de Salud) B BAJA DE BIENES DE ACTIVO FIJO La baja de bienes. producidos por los cambios y avances tecnológicos. la ley puede considerar casos excepcionales de avocación de conocimiento. (Decreto Supremo Nº 002-99-TR. Ley del Procedimiento Administrativo General. por parte de los superiores.contempladas en los Pliegos Presupuestarios. (Ley Nº 27444. en un período determinado. como las siguientes: Obsolescencia técnica Inoperancia de los bienes. es un proceso que consiste en retirar del patrimonio de la entidad. Artículo 69°) (Indice) AYUDA SOCIAL Acciones organizadas de asistencia social dirigidas a personas o grupos que se encuentran en situación de emergencia. o de la particular estructura de cada entidad. aquellos bienes que han perdido la posibilidad de ser utilizados. en razón de la materia. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice) AVOCACIÓN DE COMPETENCIA · Con carácter general. Reglamento de la Ley Nº 27056. por haber sido expuestos a acciones de diferente naturaleza. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.

el movimiento acumulado de las cuentas del Mayor. Destrucción Afectación de los bienes por causas ajenas al manejo institucional. Reembolso y/o reposición Opera para los bienes asegurados cuando los documentos contractuales correspondientes así lo determinan. Mantenimiento y/o reparación onerosa Cuando el costo de mantenimiento y/o reparación de un bien es significativo. publicada el 31 de diciembre de 1997) (Indice) .) Excedencia Bienes operativos que no se utilizan y se presume que permanecerán en la misma situación por tiempo indeterminado. Instructivo Nº 7. actos de violencia. Instructivos Contables. (Resolución de Contaduría Nº 067-97-EF/93. Pérdida. COMENTARIOS A LA NORMA 300-04) (Indice) BALANCE CONSTRUCTIVO Es la hoja de trabajo que muestra el asiento de apertura o reapertura en forma referencial. y/o circunstancias fortuitas. etc. (inclemencias del tiempo.01. en relación a valor real. ajustes. distribución de los saldos de las cuentas patrimoniales. robo y/o sustracción Inexistencia del bien por la vulnerabilidad de los controles. asientos de regularización patrimonial.bienes debido al uso continuo. Cualquier otra causa justificable La causa justificable debe sustentarse ante la Superintendencia de Bienes Nacionales. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. de gestión y resultados y las presupuestarias con la finalidad de obtener información para la formulación de los estados financieros y presupuestarios.

Sus funciones son: regular la moneda y el crédito del sistema financiero. las especificaciones técnicas y los términos de referencia o expediente técnico. Glosario de Términos) (Indice) BASES Los documentos que contienen los aspectos administrativos. dentro del límite que señala su Ley Orgánica. que con el conjunto de condiciones. (Resolución Jefatural Nº 140-95-INEI. en el mercado secundario. y las demás funciones que señala su ley orgánica. . Tiene autonomía dentro del marco de su Ley Orgánica. de valores emitidos por el Tesoro Público. Recomendaciones Técnicas para la Organización y Gestión de los Servicios Informáticos para la Administración Pública.BANCO CENTRAL El Banco Central es persona jurídica de derecho público. El Banco está prohibido de conceder financiamiento al erario. administrar las reservas internacionales a su cargo. (Constitución Política del Perú de 1993. exacta y periódicamente. La filosofía de las bases de datos es la de almacenar grandes cantidades de datos de una manera no redundante y que permita las posibles consultas de acuerdo a los derechos de acceso. bajo responsabilidad de su Directorio. sobre el estado de las finanzas nacionales. La finalidad del Banco es preservar la estabilidad monetaria. El Banco informa al país. según corresponda. salvo la compra. Artículo 84º) (Indice) BASE DE DATOS Conjunto de datos organizados entre los cuales existe una correlación y que están almacenados con criterios independientes de los programas que los utilizan.

sin que los adquirientes las hayan formulado. o. Artículo 2º) Los activos de cualquier tipo. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. como resultado de la formulación y absolución de consultas y/u observaciones. Artículo 2º) (Indice) BASES INTEGRADAS Las Bases definitivas del proceso de selección. cuando corresponda. la proforma del contrato. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. y los documentos o instrumentos legales que acrediten. muebles o inmuebles.procedimientos establecidos por la Entidad y. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. (Decreto Supremo Nº 012-97-RE. Artículo I) (Indice) BIENES DE CAPITAL Denominación que reciben los bienes que intervienen en el proceso productivo y que . luego de transcurridos los plazos para dichas etapas. tangibles o intangibles. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Ratifica la Convención Interamericana contra la Corrupción. Artículo 2º) (Indice) BIENES Objetos o cosas que requiere una Entidad para el desarrollo de sus actividades y cumplimiento de sus fines. rigen un proceso de selección específico en el marco de la Ley y el presente Reglamento. intenten probar o se refieran a la propiedad u otros derechos sobre dichos activos. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

Es sinónimo de capital (o bienes) de producción. ornato. Es cualquier mercancía que satisface una necesidad del público consumidor. mobiliario. publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice) BIENES DE CONSUMO Son todas aquellas mercancías producidas en el país o importadas para satisfacer directamente una necesidad como: alimentos. publicada el 31 de diciembre del 2001) (Indice) BONIFICACION DIFERENCIAL La bonificación diferencial tiene por objeto: a) Compensar a un servidor de carrera por el . (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. habitación. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76. pago de viáticos y asignaciones por comisión de servicio o cambio de colocación. sin vínculo laboral con el Estado o personas jurídicas. bebida. así como pagos por servicios de diversa naturaleza. Son los activos destinados para producir otros activos. Clasificadores y Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento.01.generalmente no se transforman (como maquinaria y equipo) Se aplica al Activo Fijo. Anexo 04:. que abarca -algunas vecesgastos que contribuyen a la producción. Estos bienes constituyen lo opuesto a los bienes de capital (como es el caso de las maquinarias de una fábrica). los cuales se utilizan para producir otros bienes. publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice) BIENES Y SERVICIOS Gastos para la adquisición de bienes. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. etc.01. servicios personales.

01. para establecer el monto máximo para comprometer mensualmente. Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Esta bonificación no es aplicable a funcionarios. Artículo 53°) (Indice C CAJA FISCAL Es el estado situacional de la disponibilidad financiera de la Fuente de Financiamiento "Recursos Ordinarios" para la atención de los gastos de los Pliegos Presupuestarios contenidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Público. en el cual se fijan los . dentro del marco de las Asignaciones Presupuestarias aprobadas en el Presupuesto Institucional del Pliego y de acuerdo a la disponibilidad financiera de la Caja Fiscal. y b) Compensar condiciones de trabajo excepcionales respecto del servicio común.01. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Decreto Legislativo Nº 276.desempeño de un cargo que implique responsabilidad directa. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) CALENDARIO DE COMPROMISOS Es la herramienta para el control presupuestal del gasto que aprueba la Dirección Nacional de Presupuesto Público. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) CALENDARIO DEL PROCESO DE SELECCIÓN El documento elaborado por la Entidad que convoca a un proceso de selección.

(Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Cada entidad señala estos procedimientos en su Texto Único de Procedimientos Administrativos TUPA. siguiendo los criterios establecidos en el presente ordenamiento. deben iniciar los administrados ante las entidades para satisfacer o ejercer sus intereses o derechos. por período determinados en las Bases o en el contrato. Artículo 2º) (Arriba) CALENDARIO VALORIZADO DE AVANCE El documento en el que consta la programación valorizada de la ejecución de la obra objeto de la prestación. (Ley Nº 27444. por exigencia legal. Artículo 30°) (Arriba) CALIFICACIÓN PERSONAL La calificación personal representa el potencial laboral del servidor. Artículo 2º) (Arriba) CALENDARIZACIÓN (Ver EJECUCIÓN DEL GASTO) CALIFICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Los procedimientos administrativos que. Ley del Procedimiento Administrativo General. a silencio positivo o silencio negativo. en: procedimientos de aprobación automática o de evaluación previa por la entidad. se clasifican conforme a las disposiciones del presente capítulo. en caso de falta de pronunciamiento oportuno. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. y este último a su vez sujeto. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. Comprende las características .plazos para cada una de sus etapas.

especial) (Directiva Nº 015-94-94-INEI/SJI. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. Artículo 66°) (Arriba) CAMPO Espacio en la memoria para almacenar temporalmente un dato durante el proceso.adquiridas por el servidor en relación a las exigencias de la carrera y se expresa a través de: a) Los estudios de formación general. aprobada por Resolución Jefatural Nº 340-94-INE. Su contenido varía de durante la ejecución del programa. Nº 276. (Ley Nº 27444. Glosario de Términos. Reglamento del D. símbolo. "Normas Técnicas para el Almacenamiento y Respaldo de la Información que se procesa en las Unidades del Estado". la competencia para conocerlo es transferida a otro órgano o entidad administrativa por motivos organizacionales. Leg. Artículo 9º) (Arriba) CAMBIOS DE COMPETENCIA POR MOTIVOS ORGANIZACIONALES Si durante la tramitación de un procedimiento administrativo. letra. Un campo numérico sólo puede almacenar valores (dígitos) y un campo alfanumérico cualquier carácter (dígito. en éste continuará el procedimiento sin retrotraer etapas ni suspender plazos. y c) La experiencia adquirida. b) La capacitación específica. Ley del Procedimiento Administrativo General. del 21 de octubre de 1994) (Arriba) CANCELACIÓN DE LOS DERECHOS DE TRAMITACIÓN La forma de cancelación de los derechos de tramitación es establecida en el TUPA institucional. .

incluyendo abonos en cuantas bancarias o transferencias electrónicas de fondos. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. (Ley Nº 27444. se debe tener en cuenta que la capacitación es un esfuerzo que realiza la entidad para mejorar el desempeño de los servidores. COMENTARIOS A LA NORMA 400-04) (Arriba) CAPTACIÓN Proceso propio de la ejecución de ingresos mediante el cual se perciben Recursos Públicos por la . Ley del Procedimiento Administrativo General. de acuerdo a un programa permanente. mediante el cual se desarrolla las habilidades y destrezas de los servidores. (Ley Nº 27444.debiendo tender a que el pago a favor de la entidad pueda se realizado mediante cualquier forma dineraria que permita su constatación. debe estar en relación directa con el puesto que desempeña. Ley del Procedimiento Administrativo General. deben estar orientados hacia la superación de las fallas o carencias observadas durante el proceso de evaluación. Los conocimientos adquiridos. el tipo de capacitación. por lo tanto. aprobado y que pueda brindar aportes a la institución. Puede ser interna o externa. que les permitan un mejor desempeño en sus labores habituales. En ambos casos. Artículo 46°) (Arriba) CAPACIDAD PROCESAL Tienen capacidad procesal ante las entidades las personas que gozan de capacidad jurídica conforme a las leyes. Artículo 52°) (Arriba) CAPACITACIÓN La capacitación es un proceso continuo de enseñanza-aprendizaje.

.. será irrelevante y. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. · Relevancia (pertinencia). por consiguiente. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. q Sólo por ley mediante mandato judicial expreso. (Ley Nº 27444.prestación de un servicio público de carácter individualizado por parte de las Entidades Públicas. constituye falta disciplinaria imputable a la autoridad respectiva. q La demora o negligencia en el ejercicio de la competencia o su no ejercicio cuando ello corresponda. Artículo 63°) (Arriba) CARACTERÍSTICAS DE LA EVIDENCIA DE AUDITORÍA: · Suficiencia..Es la medida de la calidad de las evidencias obtenidas. Si no lo hace.01. o la abstención del ejercicio de las atribuciones conferidas a algún órgano administrativo.Es la medida de la cantidad de evidencias obtenidas y se refiere al alcance de los procedimientos de auditoría desarrollados.Se refiere a la relación que existe entre la evidencia y su uso. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) CARÁCTER INALIENABLE DE LA COMPETENCIA ADMINISTRATIVA q Es nulo todo acto administrativo o contrato que contemple la renuncia a la titularidad. Ley del Procedimiento Administrativo General. su aplicabilidad respecto a una aseveración en particular y su confiabilidad. en un caso concreto. puede ser exigible a una autoridad no ejercer alguna atribución administrativa. La información que se utilice para demostrar o refutar un hecho será relevante si guarda una relación lógica y patente con ese hecho. · Competencia.. no deberá incluirse como evidencia.

Reglamento del D. grupo ocupacional y especialidad . Artículo 23º) q Se denomina cargo al conjunto de tareas orientadas al logro de un objetivo. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. Exige la contratación de una persona. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Nº 276. por lo que no existen cargos de carrera. las funciones y responsabilidades que se le asigne. Reglamento del D. Es determinada por la necesidad institucional y respeta el nivel de carrera. Leg. que con un mínimo de calificaciones puede ejercer de manera competente. Artículo 24º) q La asignación a un cargo siempre es temporal. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM.MAGU . (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM.01. publicada el 23 de febrero de 1999) q Los cargos son los puestos de trabajo a través de los cuales los funcionarios y servidores desempeñan las funciones asignadas. Nº 276. COMENTARIOS A LA NORMA 400-01) q La Carrera Administrativa no se efectúa a través de los cargos sino por los niveles de carrera de cada grupo ocupacional. con un mínimo de calificaciones acorde con el tipo de función puede ejercer de manera competente las atribuciones que su ejercicio le confiere.1998) (Arriba) CARGO q Es la denominación que exige el empleo de una persona que. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . Leg.(Contraloría General de la República. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.

(Decreto Legislativo Nº 276. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. los derechos y los deberes que corresponden a los servidores públicos que con carácter estable prestan servicios de naturaleza permanente en la Administración Pública. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. (Decreto Legislativo Nº 276. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) CARRERA ADMINISTRATIVA q Carrera administrativa es el conjunto de principios. Leg. (Decreto Legislativo Nº 276.01.alcanzados. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. en aplicación de las disposiciones vigentes. Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público. Artículo 13º) q La Carrera Administrativa se estructura por grupos ocupacionales y niveles. Artículo 1º) q El ingreso a la Carrera Administrativa será por el nivel inicial de cada grupo ocupacional. A cada nivel corresponderá un conjunto de cargos compatibles con aquél dentro de la estructura organizada de cada entidad. Los cargos no forman parte de la Carrera Administrativa. Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público. Nº 276. normas y procesos que regulan el ingreso. Las vacantes se establecen en el presupuesto de cada entidad. Artículo 25º) (Arriba) CARGO DE CONFIANZA Es la denominación que corresponde a un funcionario designado por autoridad competente. Artículo 8º) . Reglamento del D. Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público.

Nº 276. Su elección obedece y/o corresponde a uno o varios Objetivos. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) . pero si en las disposiciones de la presente Ley en lo que les sea aplicable. Artículo 24º) q No están comprendidos en la Carrera Administrativa los servidores públicos contratados ni los funcionarios que desempeñan cargos políticos o de confianza. Todas las Categorías Presupuestarias se encuentran contenidas en el Clasificador Funcional Programático así como en las Tablas de Referencia de Actividades y proyectos y se aplican teniendo en cuenta el grado de relevancia respecto a los Objetivos Institucionales trazados por los Pliegos.01. q No están comprendidos en la Carrera Administrativa ni en norma alguna de la presente Ley los miembros de las Fuerzas Armadas y Fuerzas Policiales. dependiendo de la importancia y ámbito. Reglamento del D. ni los trabajadores de las empresas del Estado o de sociedades de economía mixta. por lo que no existen cargos de carrera. (Decreto Legislativo Nº 276. cualquiera sea su forma jurídica. Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público.q La Carrera Administrativa no se efectúa a través de los cargos sino por los niveles de carrera de cada grupo ocupacional. Leg. Artículo 2º) (Arriba) CATEGORÍA PRESUPUESTARIA Es una clasificación técnica para efectos de la operatividad del Proceso Presupuestario. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.

relación de servicio o de subordinación con cualquiera de los administrados o terceros directamente interesados en el asunto. de modo que pudiera entenderse que se ha pronunciado sobre el asunto. q Si personalmente. con los administradores de sus empresas. q Cuando tuviere amistad íntima. o bien su cónyuge o algún pariente dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad. . que se hagan patentes mediante actitudes o hechos evidentes en el procedimiento. perito o testigo en el mismo procedimiento. salvo la rectificación de errores o la decisión del recurso de reconsideración.CAUSALES DE ABSTENCIÓN La autoridad que tenga facultad resolutiva o cuyas opiniones sobre el fondo del procedimiento puedan influir en el sentido de la resolución. con cualquiera de los administrados o con sus representantes. o si como autoridad hubiere manifestado previamente su parecer sobre el mismo. en los siguientes casos: q Si es pariente dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad. cuya resolución pueda influir en la situación de aquel. o si tuviera en proyecto una concertación de negocios con alguna de las partes. q Cuando tuviere o hubiese tenido en los últimos dos años. enemistad manifiesta o conflicto de intereses objetivo con cualquiera de los administrados intervinientes en el procedimiento. q Si ha tenido intervención como asesor. mandatarios. aun cuando no se concrete posteriormente. tuviere interés en el asunto de que se trate o en otra semejante. debe abstenerse de participar en los asuntos cuya competencia le esté tribuida. o con quienes les presten servicios.

Artículo 88°) (Arriba) CAUSALES DE NULIDAD Son vicios del acto administrativo. Los actos expresos o los que resulten como consecuencia de la aprobación automática o por silencio administrativo positivo. cuando son contrarios al ordenamiento jurídico. documentación o trámites esenciales para su adquisición. los siguientes: 1. Ley del Procedimiento Administrativo General. por los que se adquiere facultades. para el uso de otras partes. a las leyes o a las normas reglamentarias.(Ley Nº 27444. salvo que se presente alguno de los supuestos de conservación del acto a que se refiere el Artículo 14°. 3. La contravención a la Constitución. La satisfacción del auditor se deriva de dos fuentes: · La efectividad del control interno para prevenir o detectar errores e irregularidades significativas en las aseveraciones de los estado financieros. Los actos administrativos que sean constitutivos de infracción penal. MANUAL DE . o cuando no se cumplen con los requisitos. · La evidencia persuasiva de auditoría (obtenida de los procedimientos de auditoría) con respecto a si las aseveraciones de los estados financieros carecen de errores e irregularidades significativas) (Contraloría General de la República. El defecto o la omisión de alguno de sus requisitos de validez. Ley del Procedimiento Administrativo General. 2. 4. o derechos. Artículo 10º) (Arriba) CERTEZA DE AUDITORÍA El nivel de satisfacción que el auditor posee con respecto a la confiabilidad de una aseveración efectuada por una parte. que causan su nulidad de pleno derecho. (Ley Nº 27444. o que se dicten como consecuencia de la misma.

no puede garantizar que se cumplirán los objetivos de la entidad.01.1998) (Arriba) CICLO DE VIDA DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA Proceso que comprende la elaboración del perfil. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .1998) (Arriba) CERTEZA RAZONABLE El concepto de que el control interno. el expediente técnico. el estudio de prefactibilidad. la Ley Anual de Presupuesto fija el período de regularización. Para dicho efecto.MAGU . Artículo 1º) (Arriba) CIERRE PRESUPUESTARIO Conjunto de acciones orientadas a conciliar y completar los registros presupuestarios de ingresos y gastos efectuados durante el Año Fiscal.AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .MAGU . la ejecución y la evaluación ex post de los Proyectos de Inversión Pública. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) CIUDADANO q Son ciudadanos los peruanos mayores de dieciocho años. Esto se debe a las limitaciones inherentes en todos los sistemas de control interno. Para el ejercicio de la ciudadanía se . Reglamento del Sistema Nacional de Inversión Pública. el estudio de factibilidad. (Decreto Supremo N° 086-2000-EF. independientemente de lo bien diseñado que esté y de lo bien que funcione. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Contraloría General de la República. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.

requiere la inscripción electoral. Artículo 33º) q Los ciudadanos pueden ejercer sus derechos individualmente o a través de organizaciones políticas como partidos. 2. Tales organizaciones concurren a la formación y manifestación de la voluntad popular. es el proceso de ordenamiento de los cargos que requiere la entidad. movimientos o alianzas. COMENTARIOS A LA NORMA 400-01) (Arriba) . (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. 3. (Constitución Política del Perú de 1993. Artículo 35º) (Arriba) CLASIFICACIÓN DE CARGOS La clasificación de cargos. (Constitución Política del Perú de 1993. Por resolución judicial de interdicción. La ley establece normas orientadas a asegurar el funcionamiento democrático de los paridos políticos. Artículo 30º) q El ejercicio de la ciudadanía se suspende: 1. (Constitución Política del Perú de 1993. basado en el análisis técnico de sus deberes y responsabilidades y en los requisitos mínimos exigidos para su desempeño. conforme a ley. Su inscripción en el registro correspondiente les concede personalidad jurídica. Por sentencia con inhabilitación de los derechos políticos. y la transparencia en cuanto al origen de sus recursos económicos y el acceso gratuito a los medios de comunicación social de propiedad del Estado en forma proporcional al último resultado electoral general. Por sentencia con pena privativa de libertad.

01. (Virginia Molinero. el funcionario público que solicita o recibe dinero o cualquier otra dádiva. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Internet) (Arriba) COLABORACIÓN ENTRE ENTIDADES q Las relaciones entre las entidades se rigen por el criterio de colaboración. sin que ello importe renuncia a la competencia propia señalada por ley. al igual que los que con dinero u ofrecimientos corrompen o intentan corromper a los funcionarios públicos. .CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DEL GASTO PÚBLICO Clasificación que se utiliza para medir el efecto económico de las operaciones gubernamentales. por realizar un acto que constituya delito o sea injusto. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO Clasificación del gasto público. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) COHECHO Corrupción.01. o por abstenerse de realizar un acto que debe practicar. Definiciones jurídicas. sin cuestionamientos fuera de los niveles institucionales. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. q En atención al criterio de colaboración las entidades deben: · Respetar el ejercicio de competencia de otras entidades. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Comete delito de cohecho. Generalmente se utiliza para medir la Asignación de Recursos por parte del Gobierno a fin de promover diversas Políticas Sectoriales y Objetivos Institucionales que el país requiera.

Artículo 83º) (Arriba) . el máximo de treinta (30) días calendario por vez.· Proporcionar directamente los datos e información que posean. u otros medios similares. salvo disposición legal en contrario. · Prestar en el ámbito propio la cooperación y asistencia activa que otras entidades puedan necesitar para el cumplimiento de sus propias funciones. para lo cual se propenderá a la interconexión de equipos de procesamiento electrónico de información. en ningún caso. sea cual fuere su naturaleza jurídica o posición institucional. dispuesta por la autoridad competente. La Ley señala los casos en que la colegiación es obligatoria. salvo que les ocasione gastos elevados o ponga en peligro el cumplimiento de sus propias funciones. Ley del Procedimiento Administrativo General. Artículo 20º) (Arriba) COMISIÓN DE SERVICIOS La comisión de servicios es el desplazamiento temporal del servidor fuera de la sede habitual de trabajo. (Ley Nº 27444. Leg. cuando les sean solicitados para el mejor cumplimiento de sus deberes. (Constitución Política del Perú de 1993. Reglamento del D. para realizar funciones según el nivel de carrera. sin más limitación que la establecida por la Constitución o la ley. grupo ocupacional y especialidad alcanzados y que estén directamente relacionados con los objetivos institucionales. Nº 276. a través de cualquier medio. · Facilitar a las entidades los medios de prueba que se encuentren en su poder. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. No excederá. Artículo 76°) (Arriba) COLEGIOS PROFESIONALES Los colegios profesionales son entidades autónomas con personalidad de derecho público.

COMPETENCIA Conjunto de atribuciones y responsabilidades inherentes o asignadas a una entidad pública para el ejercicio de sus funciones. En los lugares donde no exista Juez o Sala Especializada en lo Contencioso Administrativo. Artículo 9º. Ley Marco de Descentralización. (Ley Nº 26922. publicada el 07 de diciembre del 2001) (Arriba) COMPETENCIA PARA RESOLVER CONFLICTOS · Compete resolver los conflictos positivos o negativos de competencia de una misma entidad. es competente el Juez que conoce asuntos civiles o la Sala Civil correspondiente. publicada el 03 de febrero de 1998) (Arriba) COMPETENCIAS COMPARTIDAS (Ver TIPOS DE COMPETENCIA) COMPETENCIAS DELEGADAS (Ver TIPOS DE COMPETENCIA) COMPETENCIAS EXCLUSIVAS (Ver TIPOS DE COMPETENCIA) COMPETENCIA FUNCIONAL Es competente para conocer el proceso contencioso administrativo en primera instancia el Juez Especializado en lo Contencioso Administrativo. Ley que regula el proceso Contencioso Administrativo. La Sala Constitucional de la Corte Suprema resuelve en sede casatoria. conoce en grado de apelación contra lo resuelto en la primera instancia. (Ley Nº 27584. Artículo 2º. al . si no lo hubiere. La Sala Contencioso Administrativa de la Corte Superior respectiva. al superior jerárquico común y.

el Juez del lugar del domicilio del demandado o del lugar donde se produjo la actuación impugnable. Ley que regula el proceso Contencioso Administrativo. · Los conflictos de competencia entre autoridades de un mismo Sector son resueltos por el responsable de éste. Artículo 86°) (Arriba) COMPETENCIA TERRITORIAL Es competente para conocer el proceso contencioso administrativo en primera instancia. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Ley Nº 27444. sin ser llevada por las autoridades en ningún caso a los tribunales. Ley del Procedimiento Administrativo General. · Los conflictos de competencia entre otras entidades se resuelven conforme a lo que disponen la Constitución y las leyes. a elección del demandante. Cada componente a su vez comprende necesariamente una o más Metas Presupuestarias orientadas a cumplir los Objetivos específicos de las Actividades o Proyectos previstos a ejecutar durante el Año Fiscal.titular de la entidad. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Artículo 8º. mediante decisión inmotivada. publicada el 07 de diciembre del 2001) (Arriba) COMPONENTE Es la división de una Actividad o Proyecto que permite identificar un conjunto de acciones presupuestarias concretas. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) COMPROMISO q El compromiso es un acto emanado de autoridad . (Ley Nº 27584. y los conflictos entre otras autoridades del Poder Ejecutivo son resueltos por la Presidencia del Consejo de Ministros.01.

el surgimiento de Devengado ni obligación de pago. las Directivas del Proceso Presupuestario y la presente Ley.01. Artículo 34º. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Se prohibe la realización de Compromiso no se cuenta con la respectiva asignación presupuestaria aprobada. El Compromiso no debe exceder los niveles aprobados en la Asignación Trimestral del Gasto ni de los Calendarios de Compromisos aprobados al Pliego Presupuestario. (ii) No implica -necesariamente. y (iii) Es aprobado en función a los montos autorizados por los Calendarios de Compromisos. (Ley Nº 27209.competente. Ley de Gestión Presupuestaria del Estado. que afecta total o parcialmente las Asignaciones Presupuestarias. publicada el 03 de diciembre de 1999º) q Es la afectación preventiva del Presupuesto Institucional y marca el inicio de la ejecución del gasto. Contrato o Convenio. la adquisición de . a través del respectivo documento oficial. La validez del Compromiso se sujeta a las siguientes características: (i) Es un acto emanado por autoridad competente. previo al pago de obligaciones contraídas de acuerdo a Ley. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. dentro del marco establecido por las Leyes Anuales de Presupuesto. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) COMPROMISO DEL GASTO Es un acto administrativo a través del cual la autoridad competente acuerda o contrata con un tercero la ejecución de una obra. El Compromiso debe afectarse preventivamente a la correspondiente "Específica del Gasto". reduciendo el importe del saldo disponible de la asignación presupuestaria.

Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. ésta última cuando no pueda calcularse exactamente. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.un bien. luego de cumplido el proceso establecido en el marco legal vigente. Ejecución y Control del Proceso Presupuestario del Sector Público.01. de acuerdo a lo dispuesto en el presente Capítulo. El Compromiso no implica obligación de pago. El Compromiso no puede exceder los montos aprobados a los Pliegos Presupuestarios en las Asignaciones Trimestrales ni los autorizados en los respectivos Calendarios de Compromisos. El Compromiso afecta parcial o totalmente la Asignación Presupuestaria de la actividad o proyecto aprobado al Pliego. publicada el 23 de febrero de 1999) . El compromiso es previo a la realización del gasto por obligaciones contraídas a través de disposición legal. cuyo importe es factible determinar.01. cuenta con el financiamiento correspondiente en las respectivas Específicas de Gasto y su pago es inmediato. entre otros. Directiva para la Aprobación. Artículo 32º) (Arriba) COMPROMISO ORDINARIO q Es el que se realiza para atender posibles gastos. dentro del marco establecido por la normatividad presupuestaria vigente. la prestación de un servicio o la transferencia de recursos. En ningún caso puede realizarse con posterioridad al pago. (Directiva Nº 001-2001-EF/76. en la Ley Anual del Presupuesto y sus modificaciones presupuestarias y su cuantía se determina en forma cierta o aproximada. contrato o convenio.

o que el término expire con la conclusión del último día aun cuando fuera inhábil. cuyo importe no es determinable. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Afectan preventivamente la atención de gastos de tipo periódico no homogéneo. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. publicada el 23 de febrero de 1999) q Es el que se realiza para atender gastos cuyo importe no es determinable y cuenta con el financiamiento correspondiente. Ejecución y Control del Proceso Presupuestario del Sector Público. (Directiva Nº 001-2001-EF/76.01.q Es aquél que se realiza para atender gastos cuyo importe es determinable y cuenta con el financiamiento correspondiente en la respectiva Específica del Gasto. esta circunstancia le es . contándose con el financiamiento correspondiente. Artículo 34º) (Arriba) CÓMPUTO DE DÍAS CALENDARIO · Tratándose del plazo para el cumplimiento de actos procedimentales internos a cargo de las entidades. Directiva para la Aprobación. la norma legal puede establecer que su cómputo sea en días calendario. Directiva para la Aprobación.01.01. Afecta preventivamente la atención de gastos de tipo periódico no homogéneo. Artículo 34º) (Arriba) COMPROMISO POR ESTIMADO q Es el que se realiza para atender posibles gastos. · Cuando una ley señale que el cómputo del plazo para un acto procedimental a cargo del administrado sea en días calendario. Ejecución y Control del Proceso Presupuestario del Sector Público. (Directiva Nº 001-2001-EF/76.

· La constancia documental de la transmisión a distancia por medios electrónicos entre entidades y autoridades. . (Ley Nº 27444.advertida expresamente en la notificación. en el trabajo comunal y en el uso la libre disposición de sus tierras. (Ley Nº 27444. salvo en el caso de abandono previsto en el artículo anterior. evitando la intervención de otros órganos. · Las comunicaciones de resoluciones a otras autoridades nacionales o el requerimiento para el cumplimiento de diligencias en el procedimiento serán cursadas siempre directamente bajo el régimen de la notificación sin actuaciones de mero traslado en razón de jerarquías internas ni trascripción por órganos intermedios. · Cuando alguna otra autoridad u órgano administrativo interno deba tener conocimiento de la comunicación se le enviará copia informativa. constituye por sí documentación auténtica y dará plena fe a todos sus efectos dentro del expediente para ambas partes. en cuanto a la existencia del original transmitido y su recepción. Ley del Procedimiento Administrativo General. dentro del marco que la ley establece. Son autónomas en su organización. así como en lo económico y administrativo. Ley del Procedimiento Administrativo General. Artículo 28°) (Arriba) COMUNIDADES CAMPESINAS Y NATIVAS Las Comunidades Campesinas y las Nativas tienen exigencia legal y son personas jurídicas. La propiedad de sus tierras es imprescriptible. Artículo 139°) (Arriba) COMUNICACIONES AL INTERIOR DE LA ADMINISTRACIÓN · Las comunicaciones entre los órganos administrativos al interior de una entidad serán efectuadas directamente.

por lo tanto. Para que la conciencia de control sea realista. a la atmósfera dentro de la cual funcionan los controles internos específicos de la entidad. sirve para reducir la probabilidad de que los controles contables específicos sean omitidos. un elemento intangible. A fin de lograr el objetivo deseado la entidad debe establecer mecanismos generales de control para hacerlo eficaz. es una actitud de la gerencia que. (Constitución Política del Perú de 1993. Artículo 89º) (Arriba) CONCIENCIA DEL CONTROL Se refiere a la importancia que la gerencia brinda al control interno y. en gran parte. Un indicador que puede dar origen a la falta de confiabilidad por parte del auditor en el ambiente de control.1998) (Arriba) CONCILIACIÓN DE SALDOS q La Conciliación de Saldos consiste en la realización de acciones relacionadas entre sí y dispuestas en . con el propósito de motivar al personal a lograr las metas previstas. es el hecho que la gerencia. Dicha conciencia es. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .MAGU . La adopción de medidas correctivas oportunas por la gerencia al conocer una debilidad existente en el control interno. cuando se comunica y busca cumplirse. o permita al personal de la entidad que logre las metas evitando los controles establecidos. crea una atmósfera que conduce a un comportamiento indisciplinado o poco ético. la gerencia debe haber impartido directivas claras para que los controles no deban ser pasados por alto. (Contraloría General de la República. demuestra su compromiso y refuerza la conciencia de control.El Estado respeta la identidad cultural de las Comunidades Campesinas y Nativas.

proporcionan confiabilidad sobre la información financiera registrada. (Resolución Ministerial Nº 801-81-EFC/76. para verificar su conformidad y determina r las operaciones pendientes de registro en uno u otro lado. o de una interna con otra externa. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. COMENTARIOS A LA NORMA 280-03) (Arriba) CONCILIACIONES BANCARIAS Se denomina conciliación bancaria a la contrastación de los movimientos del libro bancos de la entidad. en uno u otro lado. permite verificar si las operaciones efectuadas por la oficina de tesorería han sido oportuna y adecuadamente registradas en la contabilidad. Constituyen pruebas cruzadas entre los datos de dos fuentes diferentes internas. La conciliación de saldos contables y bancarios. Normas del Sistema Administrativo de Contabilidad) q Se define la conciliación como el procedimiento de contrastación de información que se realiza entre dos fuentes distintas.forma permanente o en períodos determinados. con los saldos de los extractos bancarios a una fecha determinada. COMENTARIOS A LA NORMA 230-03) (Arriba) . para establecer la concordancia de las cifras mostradas en los registros contables con lo realmente disponible o existente. con el objeto de verificar su conformidad y determinar las operaciones pendientes de registro. permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones cuando son necesarios. Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de una situación reflejada en los registros contables. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG.

no revelando los hechos. procesar. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) CONDICIÓN REPORTABLE Constituyen asuntos que llaman la atención del auditor y representan deficiencias significativas en el diseño u operación de la estructura de control interno que podrían afectar la habilidad de la entidad para registrar. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .MAGU . (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. (Contraloría General de la República. Sólo podrá acceder a la información relacionada con el examen. (Contraloría General de la República. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .MAGU . Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. datos y situaciones que sean de conocimiento del auditor por el ejercicio de su actividad profesional.01. el personal vinculado directamente con la dirección y ejecución del trabajo de auditoría.CONCURRENCIA (Ver PRINCIPIOS DE EJECUCIÓN DE COMPETENCIAS) CONCURSO DE ASCENSO DE PERSONAL Es el proceso de personal mediante el cual un trabajador postula voluntariamente a un a plaza vacante de remuneración mayor y que corresponde a un cargo que demanda mayores calificaciones por tener funciones de mayor responsabilidad.1998) (Arriba) CONFIDENCIALIDAD Con lleva mantener estricta reserva respecto al proceso y los resultados de la auditoría.1998) (Arriba) . resumir y reportar la información financiera relacionada con las aseveraciones de la administración en los estados financieros.

aun cuando no medie apelación.CONFLICTO CON LA FUNCIÓN JURISDICCIONAL · Cuando. una vez apreciada conforme al artículo anterior o a instancia de los administrados. y sólo si estima que existe estricta identidad de sujetos. durante la tramitación de un procedimiento. se apersone al proceso. de ser el caso y convenir a los intereses del Estado. · La resolución inhibitoria es elevada en consulta al superior jerárquico. por el órgano que conoce del asunto o por el superior jerárquico. si lo hubiere. (Ley Nº 27444. en todo caso. los niveles inferiores pueden sostener competencia con un supervisor debiéndole. solicitará al órgano jurisdiccional comunicación sobre las actuaciones realizadas. Si es confirmada la resolución inhibitoria es comunicada al Procurador Público correspondiente para que. la autoridad administrativa adquiere conocimiento que se está tramitando en sede jurisdiccional una cuestión litigiosa entre dos administrados sobre determinadas relaciones de derecho privado que precisen ser esclarecidas previamente al pronunciamiento administrativo. exponer las razones para su discrepancia. · Recibida la comunicación. (Ley Nº 27444. hechos y fundamentos. la autoridad competente para la resolución del procedimiento podrá determinar su inhibición hasta que el órgano jurisdiccional resuelva el litigio. · En ningún caso. Ley del Procedimiento Administrativo General. Artículo 81°) (Arriba) . Artículo 64°) (Arriba) CONFLICTOS DE COMPETENCIA · La incompetencia puede ser declarada de oficio. Ley del Procedimiento Administrativo General.

(Decreto Supremo N° 086-2000-EF. (Ley Nº 27444. Artículo 83°) (Arriba) CONFLICTO POSITIVO DE COMPETENCIA · El órgano que se considere competente requiere de inhibición al que está conociendo del asunto. La ODI define a los conglomerados caso por caso y a través de Resoluciones Jefaturales. Artículo 1º) (Arriba) CONSECUENCIAS DE LA NO ABSTENCIÓN · La participación de la autoridad en el que concurra cualquiera de las causales de abstención. Ley del Procedimiento Administrativo General.CONFLICTO NEGATIVO DE COMPETENCIA En caso de suscitarse conflicto negativo de competencia. · En caso de sostener su competencia la autoridad requerida. salvo en el caso en que resulte evidente la imparcialidad o arbitrariedad manifiesta o que hubiera ocasionado indefensión al administrado. Artículo 84°) (Arriba) CONGLOMERADO Conjunto de Proyectos de Inversión Pública similares que tienen el mismo tratamiento que un Proyecto de Inversión Pública. no implica necesariamente la invalidez de los actos administrativos en que haya intervenido. Ley del Procedimiento Administrativo General. Reglamento del Sistema Nacional de Inversión Pública. civil o penal contra la autoridad que . · Sin perjuicio de ello. remite lo actuado al superior inmediato para que dirima el conflicto. el superior jerárquico dispone el inicio de las acciones de responsabilidad administrativa. envía lo actuado a la autoridad requeriente para que continúe el trámite. el expediente es elevado al órgano inmediato superior para que resuelva el conflicto. (Ley Nº 27444. el cual si está de acuerdo.

los Decanos de las Facultades y. q Son actos administrativos afectados por vicios no trascendentes. prevalece la conservación del acto. · El acto emitido con infracción a las formalidades no esenciales del procedimiento. considerando como tales aquellas cuya realización correcta no hubiera impedido o cambiado el sentido de la decisión final en aspectos importantes. cuyo número es el de un tercio del total de los miembros del Consejo. · El acto emitido con una motivación insuficiente o parcial.no se hubiese abstenido de intervenir. por representantes de los estudiantes. el de la Escuela de Post-Grado. ARTÍCULO 91°) (Arriba) CONSEJO UNIVERSITARIO El Consejo Universitario es el órgano de dirección superior. Ley del Procedimiento Administrativo General. en su caso. (Ley Nº 23733. y por un representante de los graduados. de promoción y de ejecución de la Universidad. Artículo 31º) (Arriba) CONSERVACIÓN DEL ACTO q Cuando el vicio del acto administrativo por el incumplimiento a sus elementos de validez. o cuyo incumplimiento no afectare el debido proceso del administrado. conociendo la existencia de la causal. (Ley Nº 27444. los siguientes: · El acto cuyo contenido sea impreciso o incongruente con las cuestiones surgidas en la motivación. procediéndose a su enmienda por la propia autoridad emisora. Ley Universitaria. Está integrado por el Rector y el o los Vicerrectores. · Cuando se concluya indudablemente de cualquier otro modo que el acto administrativo hubiese tenido . no sea trascendente.

subsiste la responsabilidad administrativa de quien emite el acto viciado. recuperación y divulgación de documentos. excepto las publicaciones de contenido científico y tecnológico. de no haberse producido el vicio. q Para tal efecto. publicada el 31 de diciembre del 2001) (Arriba) CONSIDERACIONES PARA ESTRUCTURAR EL PROCEDIMIENTO q Solamente serán incluidos como requisitos exigidos para la realización de cada procedimiento administrativo aquellos que razonablemente sean indispensables para obtener el pronunciamiento correspondiente. atendiendo además a sus costos y beneficios.el mismo contenido. la impedida de requerir y aquellos sucedáneos establecidos en reemplazo de documentación original. Artículo 14°) (Arriba) CONSERVACIÓN Y DIFUSIÓN DOCUMENTARIA Comprende las acciones de acondicionamiento. orientadas al campo de la ciencia y tecnología. mantenimiento y procesos técnicos de conservación. registro. · Aquellos emitidos con omisión de documentación no esencial. · Su necesidad y relevancia en relación al objeto del . revistas y textos. (Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76. cada entidad considera como criterios: · La documentación que conforme a esta ley pueda ser solicitada. Año Fiscal 2001. salvo que la enmienda se produzca sin pedido de parte y antes de su ejecución. (Ley Nº 27444. q No obstante la conservación del acto. Clasificadores y Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento.01. reproducción. Ley del Procedimiento Administrativo General.

procedimiento administrativo y para obtener el pronunciamiento requerido. · La capacidad real de la entidad para procesar la información exigida, en vía de evaluación previa o fiscalización posterior. (Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artículo 39°) (Arriba) CONSISTENCIA Acción que permite detectar anomalías en los datos de un registro que se procesa y que generalmente se informa mediante impresión. (Directiva Nº 015-94-94-INEI/SJI, "Normas Técnicas para el Almacenamiento y Respaldo de la Información que se procesa en las Unidades del Estado", Glosario de Términos, aprobada por Resolución Jefatural Nº 340-94-INE, del 21 de octubre de 1994) (Arriba) CONSORCIO El contrato asociativo por el cual dos (02) o más personas se asocian, con el criterio de complementariedad de recursos, capacidades y aptitudes, para participar en un proceso de selección y, eventualmente, contratar con el Estado. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, Artículo 2º) (Arriba) CONSULTA SOBRE LAS BASES La solicitud de aclaración formulada por los adquirientes de Bases, respecto al alcance y/o contenido de cualquier aspecto de ellas. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, Artículo 2º) (Arriba)

CONSULTOR El contratista que presta servicios profesionales en la elaboración de estudios y proyectos y en la supervisión y gerencia de obras; en la inspección de fábrica, peritajes y puesta en servicio de obras, equipos bienes y maquinarias; en investigaciones; auditorías asesorías, estudios de prefactibilidad y de factibilidad técnica, económica y financiera, estudios básicos, preliminares y definitivos, asesoramiento en la ejecución de proyectos y en la elaboración de términos de referencia, especificaciones técnicas y Bases de distintos procesos de selección, entre otros. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, Artículo 2º) (Arriba) CONTENIDO DEL ACTO ADMINISTRATIVO (Ver OBJETO O CONTENIDO DEL ACTO ADMINISTRATIVO) CONTENIDOS MÍNIMOS DE ESTUDIOS DE PREINVERSIÓN (CM) Establecen los criterios de identificación, formulación y evaluación de Proyectos de Inversión Pública. Detallan una serie de requisitos que deberán desarrollarse en cada uno de los estudios de preinversión, tales como la identificación del problema, monto de inversión, análisis de alternativas, además de realizar la evaluación mediante indicadores Valor Actual Neto, Tasa Interna de Retorno o indicadores costo efectividad, según corresponda. (Directiva Nº 002-2000-EF/68.01, Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública) (Arriba) CONTINUACIÓN DEL PROCEDIMIENTO Luego de resuelto el conflicto de competencia, el

órgano que resulte competente para conocer el asunto continúa el procedimiento según su estado y conserva todo lo actuado, salvo aquello que no sea jurídicamente posible. (Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artículo 87º) (Arriba) CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA q La Contraloría General de la República es una entidad descentralizada de Derecho Público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de instituciones sujetas a control. El Contralor General es designado por el Congreso, a propuesta del Poder Ejecutivo, por siete años. Puede ser removido por el Congreso por falta grave. (Constitución Política del Perú de 1993, Artículo 82º) q Es el órgano rector del Sistema Nacional de Control. Tiene autonomía técnica, funcional, administrativa y financiera. Determina las funciones de los órganos del Sistema y su propia estructura organizativa. (Contraloría General de la República, MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL - MAGU - 1998) (Arriba) CONTRATACIÓN Es el acuerdo para regular, modificar o extinguir una relación jurídica dentro de los alcances de la Ley y del Reglamento. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, Artículo 2º) (Arriba)

CONTRATISTA El proveedor que celebre un contrato con una Entidad, de conformidad con las disposiciones de la Ley y del presente Reglamento. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, Artículo 2º) (Arriba) CONTRATO ACTUALIZADO El contrato original afectado por las variaciones realizadas por los reajustes, prestaciones adicionales, reducción de prestaciones, o por ampliación o reducción de prestaciones, o por ampliación o reducción del plazo. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, Artículo 2º) (Arriba) CONTRATO DE LOCACIÓN DE SERVICIOS Por la locación de servicios el locador se obliga, sin estar subordinado al comitente, a prestarle sus servicios por cierto tiempo o para un trabajo determinado, a cambio de una retribución, sin que medie vínculo laboral. En el Sector Público dicho contrato se denomina Contrato de Servicios No Personales. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01, Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) CONTRATO DE PERSONAL Es toda relación contractual, que implica un vínculo laboral, entre una persona natural y una Entidad del Estado. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01, Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)

CONTRATO DE PRÉSTAMO Documento escrito en el cual se plasman los términos y condiciones de una operación de endeudamiento externo o interno. (Decreto Supremo Nº 043-99-EF, Directiva que establece el Procedimiento de Aprobación y Recuperación de las Honras de Aval, publicado el 31 de marzo de 1999) (Arriba) CONTRIBUCIÓN Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01, Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) CONTRIBUCIONES q Son los recursos financieros que se obtienen mediante los pagos obligatorios efectuados para compensar beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales: · Para Pensiones.- Son los que se obtienen por descuentos sobre los ingresos pensionables de los trabajadores. · Por mejoras.- Son los provenientes del pago de derechos como consecuencia de inversiones efectuadas por los organismos públicos. · Para Capacitación e investigación.- Son los provenientes de la deducción que efectúan determinadas empresas con fines de capacitación e investigación dentro del respectivo Sector. · Por Obras Públicas.- Son los recursos que se obtienen de gravar los beneficios derivados de la ejecución de obras públicas. · Otros.- Son contribuciones que se obtienen por conceptos no considerados dentro de las anteriores partidas subgenéricas.

(Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76.01, Clasificadores y Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento, Año Fiscal 2001, publicada el 31 de diciembre del 2001) q Pagos de carácter mensual por afiliación y mantenimiento de cobertura del asegurado regular y corren por cuenta de la entidad empleadora. (Decreto Supremo Nº 002-99-TR, Reglamento de la Ley Nº 27056, Ley de Creación del Seguro Social de Salud) (Arriba) CONTROL DE ASISTENCIA Y PERMANENCIA El Control de Asistencia y Permanencia es el proceso mediante el cual se regula la asistencia y permanencia de los funcionarios y servidores en su centro de trabajo, de acuerdo con la jornada laboral y horarios establecidos. (Resolución Directoral Nº 010-92-INAP/DNP, Control de Asistencia y Permanencia) (Arriba) CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORÍA EN EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Conjunto de políticas y procedimientos, así como de recursos técnicos especializados para cerciorarse que las auditorías se realizan de acuerdo con los objetivos, políticas, normas y disposiciones del Manual de Auditoría Gubernamental y otras disposiciones emitidas por la Contraloría General de la República. (Contraloría General de la República, MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL - MAGU - 1998) (Arriba) CONTROL DE COMPETENCIA Recibida la solicitud o la disposición de autoridad superior, según el caso, para iniciar un procedimiento, las autoridades de oficio deben

Ley del Procedimiento Administrativo General. siguiendo los criterios aplicables al caso de la materia. los mismos que incluyen. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . entre otros. (Contraloría General de la República. Ley del Sistema Nacional de Control. (Decreto Ley Nº 26162.1998) (Arriba) CONTROL DE LEGALIDAD Es la revisión y comprobación de la aplicación de las normas y los resultados obtenidos en relación a los recursos asignados y al cumplimiento de los programas y planes de la entidad examinada.asegurarse de su propia competencia para proseguir con el normal desarrollo del procedimiento. especialmente en los casos de las funciones contables y el ambiente SIC. (Ley Nº 27444. los sistemas contables y el ambiente SIC. sistemas de planeamiento e información y políticas y normas para desarrollar el control interno. Artículo 80°) (Arriba) CONTROL DE LAS ACTIVIDADES POR LA ALTA GERENCIA Son los medios que se utilizan para monitorear la efectividad de los sistemas contables y los controles.1998) (Arriba) . el territorio. una función de auditoría interna con personal calificado.MAGU . MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . (Contraloría General de la República. el grado o la cuantía.MAGU . Disposiciones Finales) (Arriba) CONTROL DIRECTO SOBRE EL EJERCICIO DE AUTORIDAD DELEGADA A OTROS Se refiere a la habilidad de la administración para supervisar y monitorear las operaciones en forma efectiva y ejercer el control sobre la autoridad delegada en otros. el tiempo.

CONTROL EXTERNO El control externo consiste en el conjunto de políticas. . Se efectúa mediante auditorías y exámenes especiales. transparencia y economía que hayan exhibido en el uso de los recursos públicos. respecto a si están lográndose los objetivos siguientes: · Promover la efectividad. normas. para proporcionar seguridad razonable. despilfarro. la captación y el uso de los recursos públicos por ellas. Ley del Sistema Nacional de Control. métodos y procedimientos técnicos aplicados por la Contraloría General de la República y/o por los órganos del Sistema que ejercen control gubernamental y las sociedades de auditoría independiente que ésta designa y se contrata para evaluar la gestión. gerencia y. eficiencia y economía en las operaciones y. Artículo 5º) (Arriba) CONTROL GUBERNAMENTAL Consiste en la verificación periódica del resultado de la gestión pública. así como del cumplimiento por las entidades de las normas legales de los lineamientos de política y planes de acción. (Decreto Ley Nº 26162. (Decreto Ley Nº 26162. irregularidad o acto ilegal. la calidad en los servicios que deben brindar cada entidad pública. uso indebido. Artículo 5º) (Arriba) CONTROL INTERNO q Es un proceso continuo realizado por la dirección. el personal de la entidad. · Proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida. a la luz del grado de eficiencia. Ley del Sistema Nacional de Control. Evalúa la eficacia de los sistemas de administración y control y establece las causas de los errores e irregularidades para recomendar las medidas correctivas. eficacia.

MARCO GENERAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PÚBLICO) (Arriba) CONTROL INTERNO FINANCIERO Comprende en sentido amplio. principalmente. magnitud y complejidad de sus operaciones. · Elaborar información financiera válida y confiable. Incluye también las actividades de planeamiento. un control gerencial . procedimientos y prácticas utilizadas para administrar las operaciones en una entidad o programa y asegurar el cumplimiento de las metas establecidas. política. incluye controles sobre los sistemas de autorización y aprobación. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . dirección y control de las operaciones de la entidad o programa. confiabilidad y oportunidad en la presentación de información financiera. presentada con oportunidad.MAGU . (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. según la naturaleza. (Contraloría General de la República. y. el plan de organización. el plan de organización y los métodos. reglamentos y otras normas gubernamentales.· Cumplir las leyes. segregación de funciones. los estados financieros de la entidad o programa. organización. sin embargo. pueden variar de una entidad a otra. así como el sistema para presentar informes.1998) (Arriba) CONTROL INTERNO GERENCIAL Comprende en un sentido amplio. al igual que con la exactitud. Asimismo. Los métodos y procedimientos utilizados para ejercer el control interno de las operaciones. entre las operaciones de registro e información contable. medir y monitorear el desarrollo de las actividades. procedimientos y registros que tienen relación con la custodia de recursos.

Esto se refiere en su integridad a todos los controles ejecutados para determinar en qué forma se desarrollan las actividades públicas. hasta las normas de los sistemas administrativos (presupuesto. leyes y reglamentos (autorización de fondos públicos y establecimiento de limitaciones y/o restricciones). q Acción correctiva.1998) (Arriba) CONTROL PRESUPUESTARIO Es el seguimiento de la ejecución presupuestaria de Ingresos y Egresos así como de las Metas Presupuestarias establecidas para el Año Fiscal. En el ámbito público. en los casos que sean requeridos.efectivo comprende los siguientes pasos: q Determinación de objetivos y metas mensurables. q Monitoreo del progreso y avance de las actividades. q Evaluación de los resultados logrados. con la finalidad de asegurar su cumplimiento y mantener actualizada la información relativa a los niveles de la ejecución. El Control Presupuestario es permanente y . política presidencial o sectorial y normas de menor jerarquía. tesorería y contabilidad pública) y de control de entidades específicas (controles gerenciales) (Contraloría General de la República. autoridad y responsabilidad). MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . tanto en términos financieros como físicos. respecto al Presupuesto Institucional de Apertura o Modificado. políticas y normas. es decir. comprende desde la Constitución Política (asignación de mandato. su cumplimiento y aplicación. según sea el caso. el control interno gerencial se extiende más allá de las operaciones de las entidades.MAGU .

01.constituye el soporte técnico para efectuar los trabajos de análisis y corrección de desviaciones a que se contrae la Fase de Evaluación Presupuestaria. COMENTARIOS A LA NORMA 210-03) (Arriba) COOPERACIÓN TÉCNICA INTERNACIONAL Medio por el cual el Perú recibe. capitales y tecnología de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es complementar y contribuir a los esfuerzos nacionales en materia de desarrollo. bienes. servicios. (Directiva Nº 001-2001-EF/76. materiales. materiales. destinados a: q Apoyar la ejecución de actividades y proyectos prioritarios para el desarrollo del país y de sus regiones. Directiva para la Aprobación. Artículo 39º) (Arriba) CONTROL PREVIO Conjunto de procedimientos y acciones que adoptan los niveles de dirección y gerencia de las entidades para cautelar la correcta administración de los recursos financieros. Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público. Ejecución y Control del Proceso Presupuestario del Sector Público. transfiere y/o intercambia recursos humanos. físicos y humanos. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. físicos y humanos. NCI 210-02) (Arriba) CONTROL PREVIO DE LOS COMPROMISOS PRESUPUESTALES Se denomina control previo al conjunto de procedimientos y acciones que adoptan los niveles de dirección y gerencia de las entidades para cautelar la correcta administración de los recursos financieros. (Resolución de Contraloría Nº 072-98-CG. en especial en los espacios socio- .

Los costos de ejecución del procedimiento . Artículo 79°) (Arriba) COSTEO DIRECTO Llamado también costeo variable o marginal. Ley del Procedimiento Administrativo General. y q Brindar preparación técnica. científica y cultural a peruanos en el país o en el extranjero y a los extranjeros en el Perú. Regional.económicos de mayor pobreza y marginación. La Cooperación Técnica Internacional se canaliza a través de organismos del Sector Público en sus niveles Central. es un método de costeo que evalúa el procedimiento de función de sus costos variables de prestación Su aplicación se basa en el comportamiento del costo. q Adquirir conocimientos científicos y tecnológicos para su adaptación y aplicación en el Perú. la autoridad solicitante de otra entidad tendrá que pagar a ésta los gastos efectivos realizados cuando las acciones se encuentren fuera del ámbito de actividad ordinaria de la entidad. así como facilitar a los extranjeros la adquisición de conocimientos científicos y tecnológicos nacionales. publicada el 11 de octubre de 1991. (Ley Nº 27444. (Decreto Legislativo Nº 719. q A petición de la autoridad solicitada. Artículo 2º) (Arriba) COORDINACIÓN (Ver PRINCIPIOS DE EJECUCIÓN DE COMPETENCIAS) COSTAS DE LA COLABORACIÓN q La solicitud de colaboración no determina el pago de tasa administrativa alguna. así como organizaciones (oficialmente reconocidas) del Sector Privado. Subregional y Local. Ley de Cooperación Técnica Internacional.

es considerado como costo del período y se excluye del costo del procedimiento cuando se utiliza el costeo directo.01. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. teléfono y alquiler de local. (Resolución Nº 002-90-EF/93. Pautas Metodológicas para la Fijación de Costos de los Procedimientos Administrativos) (Arriba) COSTO DE REPOSICIÓN El costo en que se incurrirá para adquirir o producir un artículo igual al que la tiene en su inventario. (Resolución Jefatural Nº 087-95-INAP/DTSA. (Resolución Jefatural Nº 087-95-INAP/DTSA. Pautas Metodológicas para la Fijación de Costos de los Procedimientos Administrativos) (Arriba) COSTO FINAL El monto total desembolsado por concepto de las prestaciones ejecutadas al término del contrato.están clasificados en fijos y variables. y a los costos fijos como costos el período. agua. Se consideran costos fijos a los gastos por luz. Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación) (Arriba) COSTO FIJO Es el costo cuya magnitud no depende del volumen total de procedimientos tramitados. considerándose estos últimos como costos del procedimiento. Se conoce también como valor de reposición. entre otros. es la cantidad de dinero que se tendría que invertir para adquirir o producir un activo semejante en su estado actual y permitir que la empresa mantenga su capacidad operativa. El adjetivo "directo" indica la relación de los elementos del costo con el procedimiento cuya prestación se está tramitando. Reglamento de .

máquinas de escribir e impresoras. (Resolución Jefatural Nº 087-95-INAP/DTSA. o de otras . q Otros gastos y consumos variables. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Pautas Metodológicas para la Fijación de Costos de los Procedimientos Administrativos) (Arriba) CRÉDITO PRESUPUESTARIO q Incremento de las asignaciones presupuestarias de Actividades y Proyectos. tales como la remuneración mensual. los beneficios. las aportaciones del empleador. se consideran costos variables a los siguientes: q Costo de mano de obra. Artículo 2º) (Arriba) COSTO TOTAL La suma de los puntajes obtenidos en la evaluación técnica y económica de la propuesta de cada postor. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. Artículo 2º) (Arriba) COSTO VARIABLE Es el costo que se incrementa o modifica en forma proporcional con el nivel de utilización o tramitación del Procedimiento.Representa el costo de los servicios del personal que participa directamente en la ejecución del procedimiento.la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. q Costo de materiales. etc. entre otros. En el sistema de costeo directo.Es el costo de insumos que se utilizan directamente en la ejecución del procedimiento... sujetadores y similares. fólderes.. con cargo a anulaciones de la misma Actividad o Proyecto.Referidos al mantenimiento o depreciación de equipos tales como fotocopiadoras. como por ejemplo: papel.

Igualmente. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Ley de Gestión Presupuestaria del Estado. Artículo 38º. Ley de Gestión Presupuestaria del Estado. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. . publicada el 03 de diciembre de 1999) q Es el incremento de las asignaciones presupuestarias de Actividades y proyectos con cargo a anulaciones de otras Actividades y Proyectos. Artículo 38º. publicada el 03 de diciembre de 1999) q Es una modificación presupuestaria que se efectúa en el Nivel Institucional. por efecto de un incremento en la estimación y/o en la ejecución de ingresos. (Ley Nº 27209. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) CRITERIOS DE AUDITORÍA Comprende la norma con la cual el auditor mide la condición. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) CRÉDITO SUPLEMENTARIO q Incremento de los montos de ingresos y egresos autorizados en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Público.01. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Ley Nº 27209. debiendo ser aprobado por Ley. Es también la meta que la entidad está tratando de alcanzar o representa la unidad de medida que permite la evaluación de la condición actual.Actividades o Proyectos. producto de una repriorización de metas presupuestarias o de economías resultantes en la ejecución presupuestal. se denomina criterio a la norma transgredida de carácter legal-operativo o de control que regula el accionar de la entidad examinada. debiendo ser aprobados por Ley.01.

MAGU . salvo prueba en contrario.(Contraloría General de la República. según la cual. b. a fin que perfeccionen sus sistemas técnico-administrativos y logren sus metas. de manera que la actuación de los órganos de control esté fundamentalmente dirigida a cooperar con las entidades.1998) (Arriba) CRITERIOS PARA EL EJERCICIO DEL CONTROL Son criterios que orientan el ejercicio del control: a. a su personal o al Sistema. La colaboración. o dificulte la tarea de este último. que considera la necesidad de efectuar el control en función de la naturaleza de la entidad en la que incide. e. d. según la cual al realizarse el control. La oportunidad. f. se reputa que los servidores y funcionarios sujetos a control han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas en forma transparente. La presunción de licitud. Para lo cual los diversos órganos del Sistema propondrán a la Contraloría General de la República sus recomendaciones para la elaboración de las normas técnicas especializadas de control que consideren aplicables a sus entidades. c. La flexibilidad. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . que impide que durante la ejecución del control se revele información que cause daño a las entidades. La reserva. ha de otorgarse prioridad al logro de las metas propuestas. g. La especialización. . de modo que las acciones de control se realicen en el momento debido. La horizontalidad. en virtud de la cual las entidades no están subordinadas jerárquicamente a los Órganos de control.

(Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. (Resolución Nº 002-90-EF/93. órdenes. debiendo ser resueltas en la resolución . (Ley Nº 27312. Ley del Sistema Nacional de Control. Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación. no suspenden su avance.01. Ley de Gestión de la Cuenta General de la República. consultas y las respuestas a las consultas. se abre al inicio de toda obra y en el que el inspector o supervisar y el residente anotan las ocurrencias. publicada el 20 de julio del 2000) (Arriba) CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA Es el instrumento de información administrativa de la gestión del sector público que contiene información y análisis de la actuación de las entidades del Estado en el cumplimiento de sus objetivos durante un ejercicio presupuestario. debidamente foliado.(Ley Nº 26162. en base a la estructura de la organización vigente. Artículo 2º) (Arriba) CUADRO DE ASIGNACIÓN DE PERSONAL (CAP) Es un documento técnico-normativo de gestión institucional que contiene los cargos necesarios que la alta dirección institucional prevé como necesarios para el normal funcionamiento de una Entidad. Artículo 14º) (Arriba) CUADERNO DE OBRA El documento que. publicada el 25 de noviembre de 1990) (Arriba) CUESTIONES DISTINTAS AL ASUNTO PRINCIPAL q Las cuestiones que planteen los administrados durante la tramitación del procedimiento sobre extremos distintos al asunto principal. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

q Serán rechazados de plano los planteamientos distintos al asunto de fondo que a criterio del instructor no se vinculen a la validez de actos procedimentales. salvo disposición expresa en contrario de la ley. Ley del Procedimiento Administrativo General.final de la instancia. q Tales cuestiones. (Ley Nº 27444. (Ley Nº 27444. al debido proceso o que no sean conexos a la pretensión. sin perjuicio de que el administrado pueda plantear la cuestión al recurrir contra la resolución que concluya la instancia. salvo disposición expresa en contrario de la ley. debiendo ser resueltas en la resolución final de la instancia. para efectos de su impugnación. Artículo 176°) (Arriba) D DEBER DE VIGILANCIA DEL DELEGANTE El delegante tendrá siempre la obligación de vigilar la gestión del delegado. q Cuando la ley dispone una decisión anticipada sobre las cuestiones. y podrá ser responsable con éste por culpa en la vigilancia. no suspende su avance. para que se sustancien conjuntamente con el principal. Ley del Procedimiento Administrativo General. Artículo 68°) (Arriba) DEBERES DE LAS AUTORIDADES EN LOS PROCEDIMIENTOS Son deberes de las autoridades respecto del . la resolución dictada en estas condiciones se considera provisional en relación con el acto final.

2. Velar por la eficacia de las actuaciones procedimentales. Resolver explícitamente todas las solicitudes presentadas. el suministro de información o la realización de pagos. la realización de trámites. 3. preservando razonablemente los derechos de los administrados. 9. 7. . Abstenerse de exigir a los administrados el cumplimiento de requisitos. 8. conservar y brindar asistencia a los derechos de los administrados. procurando la simplificación en sus trámites. para facilitar a los administrados el ejercicio oportuno de los actos procedimentales de su cargo. Los demás previstos en la presente Ley o derivados del deber de proteger. con la finalidad de preservar su eficacia. Encausar de oficio el procedimiento. los siguientes: 1. Actuar dentro del ámbito de su competencia y conforme a los fines para los que les fueron conferidas sus atribuciones. cuando advierta cualquier error u omisión de los administrados. sin perjuicio de la actuación que les corresponda a ellos. salvo en aquellos procedimientos de aprobación automática.procedimiento administrativo y de sus partícipes. sin más formalidades que las esenciales para garantizar el respeto a los derechos de los administrados o para propiciar certeza en las actuaciones. Realizar las actuaciones a su cargo en tiempo hábil. no previstos legalmente. Desempeñar sus funciones siguiendo los principios del procedimiento administrativo previstos en el Título Preliminar de esta Ley. 5. 4. Interpretar las normas administrativas de forma que mejor atienda el fin público al cual se dirigen. 6.

tienen los siguientes deberes generales: q Abstenerse de formular pretensiones o articulaciones ilegales. la autenticidad de la documentación sucedánea y de cualquier otra información que se ampare en la presunción de veracidad. de declarar hechos contrarios a la verdad o no confirmados como si fueran fehacientes. La regulación propia del Derecho Procesal Civil es aplicable sólo en cuanto sea compatible con el régimen administrativo. q Proporcionar a la autoridad cualquier información dirigida a identificar a otros administrados no comparecientes con interés legítimo en el procedimiento. ofrecer y producir pruebas y obtener una decisión motivada y fundada en derecho.(Ley Nº 27444. Artículo 75°) (Arriba) DEBERES GENERALES DE LOS ADMINISTRADOS EN EL PROCEDIMIENTO Los administrados respecto del procedimiento administrativo. así como quienes participen en él. . Artículo 56°) (Arriba) DEBIDO PROCEDIMIENTO Derechos y garantías inherentes al debido procedimiento administrativo de que gozan los administrados para exponer sus argumentos. Ley del Procedimiento Administrativo General. Ley del Procedimiento Administrativo General. La institución del debido procedimiento administrativo se rige por los principios del Derecho Administrativo. de solicitar actuaciones meramente dilatorias. (Ley Nº 27444. q Prestar su colaboración para el pertinente esclarecimiento de los hechos. o de cualquier otro modo afectar el principio de conducta procedimental. q Comprobar previamente a su presentación ante la entidad.

captan y en general. Artículo IV: Principios del Procedimiento Administrativo) (Arriba) DECLARACIÓN Se entiende por declaración a la expresión escrita mediante la cual las personas naturales o jurídicas afirman su situación o estado en relación a los requisitos que les solicita la Administración Pública.(Ley Nº 27444. Ley del Procedimiento Administrativo General. comunicándolo al órgano . bajo cualquier título. COMENTARIOS A LA NORMA700-05) (Arriba) DECLINACIÓN DE COMPETENCIA q El órgano administrativo que se estime incompetente para la tramitación o resolución de un asunto remite directamente las actuaciones al órgano que considere competente. acerca de algunos aspectos de su condición patrimonial y financiera. (Decreto Supremo N° 070-89-PCM Reglamento de la Ley de Simplificación Administrativa. Artículo 4º) (Arriba) DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS La Declaración Jurada de Bienes y Rentas es la manifestación escrita presentada por quienes administran. (Resolución de Contraloría Nº 123-2000-CG. custodian. administran los bienes y recursos públicos. con conocimiento del administrado. disponen. a solicitud de parte y hasta antes que otro asuma. puede adoptar las medidas cautelares necesarias para evitar daños graves e irreparables a la entidad o a los administrados. la misma que admite prueba en contrario. comprometiendo su responsabilidad por las afirmaciones que realizan. q El órgano que declina su competencia. en caso de eventual falsedad u omisión de información.

publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) DELEGACIÓN DE COMPETENCIA q Las entidades pueden delegar el ejercicio de competencia conferida a sus órganos en otras entidades cuando existan circunstancias de índole técnica. Ley Orgánica de Municipalidades. publicada el 09 de junio de 1984) (Arriba) DÉFICIT FINANCIERO Es la diferencia negativa que resulta de la comparación entre el ahorro o desahorro en cuenta corriente y el déficit o superávit en la cuenta de capital. económica. las atribuciones para emitir normas generales. q Mientras dure la delegación.competente. social o territorial que lo hagan conveniente. y las atribuciones a su vez recibidas en delegación. sancionan los procedimientos necesarios a la administración municipal o resuelven o regulan asuntos de orden general y de interés para el vecindario. Expresa los requerimientos crediticios de las Entidades.01. Ley del Procedimiento Administrativo General. q Son indelegables las atribuciones esenciales del órgano que justifican su existencia. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. no podrá el delegante ejercer la competencia que hubiese delegado. para resolver recursos administrativos en los órganos que hayan dictado los actos objeto de recurso. Artículo 111º. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. salvo . (Ley Nº 23853. Artículo 82°) (Arriba) DECRETOS Establecen normas de ejecución de las Ordenanzas. (Ley Nº 27444.

salvo en caso de resoluciones de procedimientos sancionadores. q La delegación se extingue: · Por revocación o avocación. Coordinan la actividad académica de sus miembros y determinan y actualizan los syllabi de acuerdo con los requerimientos curriculares de las Facultades. o a los titulares de los órganos o unidades administrativas que de ellos dependan. específico a la Universidad. (Ley Nº 27444. (Ley Nº 2373. · Por el cumplimiento del plazo o la condición previstos en el acto de delegación. Artículo 67°) (Arriba) DELEGACIÓN DE FIRMA q Los titulares de los órganos administrativos pueden delegar mediante comunicación escrita la firma de actos y decisiones de su competencia en sus inmediatos subalternos.los supuestos en que la ley permite la avocación. seguido del nombre y cargo del delegante. Artículo 72°) (Arriba) DEPARTAMENTO ACADÉMICO q Los Departamentos Académicos son unidades de servicio académico. o aquellas que agoten la vía administrativa. q Los actos administrativos emitidos por delegación indican expresamente esta circunstancia y son considerados emitidos por la entidad delegante. q En caso de delegación de firma. Artículo 11º) q El Departamento Académico es la unidad de . (Ley Nº 27444. q El delegado suscribe los actos con la anotación "por". Ley del Procedimiento Administrativo General. que reúnen a los profesores que cultivan disciplinas relacionadas entre sí. Ley Universitaria. el delegante es el único responsable y el delegado se limita a firmar lo resuelto por aquél. Ley del Procedimiento Administrativo General.

Pautas Metodológicas para la Fijación de Costos de los Procedimientos Administrativos) (Arriba) DERECHO DE PETICIÓN El derecho de petición. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. en lo que atañe a las entidades a que se refiere el último párrafo del Artículo 1° de la presente Ley es el derecho que tiene toda persona a solicitar un pronunciamiento de la Administración Pública sobre asuntos cuya tramitación no está específicamente regulada en la presente Ley ni en los Textos Únicos de Procedimientos Administrativos -TUPA.01.servicio. que cumple funciones claramente establecidas en los documentos de gestión institucional de la Entidad en calidad de órgano de apoyo. se entiende por AUTORIDAD COMPETENTE al . de asesoramiento. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) DERECHO Es la tasa que debe pagar obligatoriamente el particular o usuario a la entidad. subordinada a una Facultad. por concepto de tramitación de un procedimiento administrativo. Artículo 14º) (Arriba) DEPENDENCIA Es aquél órgano administrativo. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Estatuto de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. de línea o de otra naturaleza. (Resolución Jefatural Nº 087-95-INAP/DTSA. que reúne a profesores que cultivan la misma disciplina o disciplinas afines y que tiene como función coordinar las actividades de sus integrantes. orientadas a cumplir con los requerimientos de la Facultad. subordinado a un Titular de Pliego. Para el efecto. a través de sus Secciones.

Ley del Procedimiento Administrativo General. de contradecir actos administrativos. las facultades de pedir informaciones. salvo en los casos en que existan tributos destinados a financiar directamente las actividades de la entidad. Las solicitudes estarán sujetas a lo prescrito en los Artículos 51° y 87° de la presente Ley. Dicho costo incluye los gastos de operación y mantenimiento de la infraestructura asociada a cada procedimiento. de realizar solicitudes en interés general de la colectividad. Este derecho implica la obligación de dar al interesado una respuesta por escrito dentro del plazo legal. (Decreto Supremo Nº 002-94-JUS. q Son condiciones para la procedencia de este cobro: que la entidad esté facultada para exigirlo por una norma con rango de ley y que esté consignado en su vigente Texto Único de Procedimientos Administrativos. o en función del costo derivado de las actividades dirigidas a analizar lo solicitado. (Ley Nº 27444. de formular consultas y de presentar solicitudes de gracia. cuando su tramitación implique para la entidad la prestación de un servicio específico e individualizable a favor del administrado. .titular de la entidad correspondiente al asunto materia de la solicitud. Artículo 106°) (Arriba) DERECHO DE TRAMITACIÓN q Procede establecer derechos de tramitación en los procedimientos administrativos. Primera Disposición Complementaria) (Arriba) DERECHO DE PETICIÓN ADMINISTRATIVA El derecho de petición administrativa comprende las facultades de presentar solicitudes en interés particular del administrado. Este derecho se agota en la vía administrativa.

ni en aquellos en los que son ejercidos el derecho de petición graciable o el de denuncia ante la entidad por infracciones funcionales de sus propios funcionarios o que deban ser conocidas por las Oficinas de Auditoría Interna. q Acceder. q No pueden dividirse los procedimientos ni establecerse cobro por etapas. (Ley Nº 27444. q Mediante decreto supremo refrendado por el Presidente del Consejo de Ministros y el Ministro de Economía y Finanzas se precisará los criterios y procedimientos para la determinación de los costos de los procedimientos y servicios administrativos que brinda la administración y para la fijación de los derechos de tramitación. q La entidad está obligada a reducir los derechos de tramitación en los procedimientos administrativos si. en condiciones de igualdad con los demás administrados. de manera directa y sin limitación alguna a la información contenida en los expedientes de los procedimientos administrativos en que sean partes y a obtener copias de los documentos contenidos en el mismo .q No procede establecer cobros por derecho de tramitación para procedimientos iniciados de oficio. guardando riguroso orden de ingreso. los siguientes: q La precedencia en la atención del servicio público requerido. Artículo 44°) (Arriba) DERECHOS DE LOS ADMINISTRADOS Son derechos de los administrados con respecto al procedimiento administrativo. se hubieren generado excedentes económicos en el ejercicio anterior. q Ser tratados con respeto y consideración por el personal de las entidades. como producto de su tramitación. Ley del Procedimiento Administrativo General. en cualquier momento.

q A exigir la responsabilidad de las entidades y del personal a su servicio. q Conocer la identidad de las autoridades y personal al servicio de la entidad bajo cuya responsabilidad son tramitados los procedimientos de su interés. ubicación de dependencias. alcance y. Ley del Procedimiento Administrativo General.sufragando el costo que suponga su pedido. de ser previsible. salvo las excepciones expresamente previstas por ley. q A ser informados en los procedimientos de oficio sobre su naturaleza. organigramas. cuando así corresponda legalmente. procedimientos y características. q A que las actuaciones de las entidades que les afecten sean llevadas a cabo en la forma menos gravosa posible. y q Los demás derechos reconocidos por la Constitución o las leyes. críticas o a cuestionar las decisiones y actuaciones de las entidades. asegurando su eficiencia y oportunidad. horarios de atención. q Participar responsable y progresivamente en la prestación y control de los servicios públicos. (Ley Nº 27444. así como de sus derechos y obligaciones en el curso de tal actuación. funciones. q Acceder a la información gratuita que deben brindar las entidades del Estado sobre sus actividades orientadas a la colectividad. q Al ejercicio responsable del derecho de formular análisis. Artículo 55°) (Arriba) . q Ser asistidos por las entidades para el cumplimiento de sus obligaciones. q Al cumplimiento de los plazos determinados para cada servicio o actuación y exigirlo así a las autoridades. incluyendo sus fines. competencias. del plazo estimado de su duración.

C. Producción. Programación y mantenimiento de los aplicativos.. aprobado por Decreto Supremo Nº 00997-SA. así como de sus aplicativos. D. reemplazar o completar un sistema organizacional existente con uno computacional. Reglamento de la Ley Nº 27056. con la finalidad de realizar actividades de procesamiento automático de datos y operación de sistemas de información.. las Bases de Datos y la seguridad de los mismo (soporte lógico). . con el fin de encontrar los requerimientos y especificaciones funcionales del sistema a desarrollar.Constituye las actividades inherentes al manejo y mantenimiento técnico de equipos informáticos (soporte físico).. Análisis. B. que componen el servicio. o construcción de productos dirigidos al usuario..Es el proceso mediante el cual se estudian e interpretan los hechos del sistema actual.Es el manejo de los equipos y la tecnología utilizada por el servicio informático. E. los sistemas de información. Soporte.Es el proceso de definir. (Decreto Supremo Nº 002-99-TR.DERECHOHABIENTE Es el beneficiario directo y legal del asegurado en su calidad de cónyuge o conviviente o sus hijos. en dichos procesos se detallan un conjunto de especificaciones lógicas que constituirán el punto de partida en la construcción del nuevo sistema informático. Ley de Creación del Seguro Social de Salud) (Arriba) DESARROLLO DE SISTEMAS Está compuesto de las siguientes actividades: A. Diseño. Sistemas Informáticos y Bases de datos. según definición del Artículo 30º del Reglamento de la Ley Nº 26790.

en la elección y uso de la tecnología informática más óptima. charlas. (Resolución Jefatural Nº 140-95-INEI. equipamientos. Capacitación.Entendida como el seguimiento continuo acerca de los progresos o resultados de las actividades realizadas. publicada el 12 de junio de 1996) (Arriba) DESARROLLO EXPERIMENTAL Comprende las acciones que utilizan los conocimientos científicos y técnicos. sistemas o servicios específicos. Si los resultados no están siendo alcanzados con respecto a lo planeado.Consistente en la comparación de lo avanzado en relación a lo planificado.F. Control. Apoyo y asesoramiento a usuarios. Evaluación.Constituido por actividades de apoyo al usuario. etc. conferencias. productos. así como para el mejoramiento técnico de aquellos ya existentes. para la solución de sus problemas. con la finalidad de verificar si las metas deseadas se están cumpliendo. Año Fiscal 2001.Es el conjunto de actividades de diseminación del conocimiento (seminarios.. para la producción de nuevos materiales. I.. (Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76. que aprueba la Directiva Nº 010-95-INEI/SJI. publicada el 31 de diciembre del 2001) (Arriba) . Recomendaciones Técnicas para la organización y gestión de los Servicios Informáticos para la Administración Pública.) sobre el uso de la tecnología informática. Clasificadores y Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento. Programa 007: Ciencia y Tecnología... procesos. H. se tomarán las medidas correctivas adecuadas. orientada a los usuarios del servicio. G.01.

(Ley Nº 26922. de emitir comunicaciones ordinarias y de las tareas de formalización de actos administrativos. Artículo 2º. publicada el 03 de febrero de 1998) (Arriba) DESCONCENTRACIÓN q La distribución de las competencias y funciones de las Entidades Públicas hacia los órganos bajo su dependencia. . coordinación. con el objeto de aproximar a los administrados las facultades administrativas que conciernen a sus intereses. Ley Marco de Descentralización. (Ley Nº 26922. q A los órganos jerárquicamente dependientes se les transfiere competencia para emitir resoluciones. Ley Marco de Descentralización. q Cuando proceda la impugnación contra actos administrativos emitidos en ejercicio de competencia desconcentrada. con el objeto de que puedan concentrarse en actividades de planeamiento. salvo disposición legal distinta. q Los órganos de dirección de las entidades se encuentran liberados de cualquier rutina de ejecución. Artículo 2º. supervisión. corresponderá resolver a quienes las haya transferido.DESCENTRALIZACIÓN La transferencia de facultades y competencias del Gobierno Central y de los recursos del Estado a las Instancias Descentralizadas. control interno de su nivel y en la evaluación de resultados. siguiendo los criterios establecidos en la presente Ley. publicada el 03 de febrero de 1998) q La titularidad y el ejercicio de competencia asignada a los órganos administrativos se desconcentra en otros jerárquicamente dependientes de aquellos.

(Resolución Ministerial Nº 112-99-EF/75. desde un nivel de autoridad superior hacia niveles de autoridad subordinados. (Decreto Supremo N° 070-89-PCM. según los términos establecidos en los diferentes contratos de préstamos. Ley del Procedimiento Administrativo General. Fondo de Disposición) y Reembolsos. Directiva .(Ley Nº 27444. Normas para la Formulación del Reglamento de Organización y Funciones de los Organismos de la Administración Pública) (Arriba) DESCONCENTRACIÓN DE PROCESOS DECISORIOS Se entiende por desconcentración de los procesos decisorios a la transferencia de facultades de gestión y resolución hacían niveles de jerarquía inferior de las entidades. dentro del ámbito de la misma persona jurídica. (Directiva Nº 005-82-INAP/DNR. Artículo 74°) (Arriba) DESCONCENTRACIÓN ADMINISTRATIVA Principio organizativo según el cual se genera delegación de atribuciones y decisiones. Artículo 30º) (Arriba) DESCUENTO POR PLANILLA (Ver AFECTACIÓN DE LA PLANILLA) DESEMBOLSO EN CUENTAS ESPECIALES Son los recursos en efectivo provenientes de: Adelantos del Préstamo (Fondo Rotatorio. La autoridad que tenga sigue siendo responsable y. puede revocar la delegación o revisar las decisiones. de menor jerarquía funcional o territorial. La delegación debe ser por disposición expresa. consecuentemente. Reglamento de la Ley de Simplificación Administrativa.

. publicada el 27 de mayo de 1999) (Arriba) DESIGNACIÓN q La designación consiste en el desempeño de un cargo de responsabilidad directiva o de confianza por decisión de la autoridad competente en la misma o diferente entidad en este último caso se requiere del conocimiento previo de la entidad de origen y del consentimiento del servidor. o mediante la entrega de bienes y servicios establecidos en los contratos de préstamos. (Resolución Ministerial Nº 112-99-EF/75. Directiva que establece Procedimiento de Desembolsos de Operaciones de Endeudamiento Externo e Interno del Gobierno Central y sus Garantías. Nº 276. Se puede designar a un servidor de la Entidad o a una persona que no se encuentre dentro de la misma. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. Leg.que establece Procedimiento de Desembolsos de Operaciones de Endeudamiento Externo e Interno del Gobierno Central y sus Garantías. Artículo 77º) q Es el acto por el cual la autoridad encarga y autoriza el desempeño de cargos de confianza con los derechos y las limitaciones que las leyes establecen. Si el designado es un servidor de carrera. Reglamento del D. En caso de no pertenecer a la carrera concluye su relación con el Estado. publicada el 27 de mayo de 1999) (Arriba) DESEMBOLSOS POR PAGO DIRECTO Modalidad de desembolso efectuado mediante transferencias a contratistas o proveedores de bienes y servicios. al término de la designación reasume funciones del grupo ocupacional y nivel de carrera que le corresponda en la entidad de origen. para desempeñar cargos de confianza.

01. salvo que otros administrados se hayan adherido al recurso. determinando que la resolución impugnada quede firme. Artículo 190º) (Arriba) DESISTIMIENTO DEL PROCEDIMIENTO O DE LA PRETENSIÓN q El desistimiento del procedimiento importará la culminación del mismo.(Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. salvo que. q El desistimiento de la pretensión impedirá promover otro procedimiento por el mismo objeto y causa. q El desistimiento sólo afectará a quienes lo hubieren formulado. q Puede desistirse de un recurso administrativo antes de que se notifique la resolución final en la instancia. en cuyo caso sólo tendrá efecto para quien lo formuló. . pero no impedirá que posteriormente vuelva a plantearse igual pretensión en otro procedimiento. q La autoridad aceptará de plano el desistimiento y declarará concluido el procedimiento. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) DESISTIMIENTO DE ACTOS Y RECURSOS ADMINISTRATIVOS q El desistimiento de algún acto realizado en el procedimiento puede realizarse antes de que haya producido efectos. q El desistimiento se podrá realizar en cualquier momento antes de que se modifique la resolución final en la instancia. (Ley Nº 27444. Debe señalarse expresamente si se trata de un desistimiento del procedimiento. q El desistimiento podrá hacerse por cualquier medio que permita su constancia y señalando su contenido y alcance. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Ley del Procedimiento Administrativo General.

la autoridad podrá limitar los efectos del desistimiento al interesado y continuará el procedimiento. con el propósito de ampliar sus conocimientos. Ley del Procedimiento Administrativo General. (Ley Nº 27444. Artículo 189°) (Arriba) DESPLAZAMIENTO: CRITERIO PARA DESPLAZAMIENTO INTERNO El desplazamiento por destaque.habiéndose apersonado en el mismo terceros interesados. instasen éstos su continuación en el plazo de diez días desde que fueron notificados del desistimiento. La rotación de personal es la acción regular dentro de períodos preestablecidos. Leg. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. permuta o transferencia. que conlleva al desplazamiento de los servidores y funcionarios a nuevos cargos. Artículo 85º) (Arriba) DESPLAZAMIENTO DE PERSONAL El desplazamiento del personal. Reglamento del D. En ese caso. disminuir errores y evitar existencia . procede excepcionalmente dentro de la misma entidad cuando las condiciones geográficas de lejanía o las de orden presupuestal lo requieran. Nº 276. incluye un conjunto de acciones que están orientadas a ampliar sus conocimientos y experiencias. con el objeto de fortalecer la gestión institucional. q La autoridad podrá continuar de oficio el procedimiento si del análisis de los hechos considera que podría estarse afectando intereses de terceros o la acción suscitada por la iniciación del procedimiento extrañase interés general. Son de aplicación en estos casos los criterios generales y condiciones establecidos para las referidas acciones administrativas por los artículos pertinentes del presente capítulo.

El servidor seguirá percibiendo sus remuneraciones en la entidad de origen. puede afectar la operatividad interna de la entidad. de pasivos reconocidos por el Sector Público frente al resto de la economía y el mundo. Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público. (Decreto Legislativo Nº 276. ni excederá el período presupuestal. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. cuando es muy frecuente. Artículo 29º) (Arriba) DETERMINACIÓN DE DEVENGADOS (Ver EJECUCIÓN DEL GASTO) DEUDA PÚBLICA Acumulación pendiente de pago. Artículo 80º) (Arriba) DESTITUCIÓN AUTOMÁTICA La condena penal privativa de la libertad por delito doloso cometido por un servidor público lleva consigo la destitución automática. Nº 276. Reglamento del D. sino se adoptan adecuadas medidas para su racionalización. generados por operaciones del Sector Público en el pasado. para desempeñar funciones asignadas por la entidad de destino dentro de su campo de competencia funcional. (Resolución de Contraloría Nº 123-2000-CG.de personal indispensable. Leg. El destaque no será menor de treinta (30) días. COMENTARIOS A LA NORMA 700-09) (Arriba) DESTAQUE El destaque consiste en el desplazamiento temporal de un servidor a otra entidad a pedido de ésta debidamente fundamentado. Puede ser clasificada en: . debiendo contar con el consentimiento previo del servidor. La rotación.

Estas obligaciones pueden efectuarse en efectivo (créditos del sistema financiero) o en valores (bonos de la deuda pública) q Externa: Contraída con agentes económicos no residentes en el país. Comprende la liquidación. del servicio prestado o por haberse cumplido con los requisitos administrativos y legales para los casos de gastos sin contraprestación inmediata o directa. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) DEVENGADO El Devengado es la obligación de pago que asume un Pliego Presupuestario como consecuencia del respectivo Compromiso contraído. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. El Devengado representa la afectación definitiva de una Asignación Presupuestaria. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado.e. Interbancario y Paralelo. a través del respectivo documento oficial. a partir de la verificación de conformidad del bien recepcionado. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. i. Ley de Gestión Presupuestaria del .01. la identificación del acreedor y la determinación del monto. cuanto a la diferencia entre las cotizaciones nominales del tipo de cambio de una moneda entre mercados distintos. En el caso de bienes y servicios se configura. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) DIFERENCIAL CAMBIARIO Término que se aplica tanto a la brecha entre la cotización nominal de compra y venta de una moneda respecto a otra.01.q Interna: Monto de obligaciones contraídas con agentes económicos residentes en el país. (Ley Nº 27209.

en materia técnico presupuestaria y es responsable de promover el perfeccionamiento permanente de los procesos presupuestarios. Ley Nº 27245 y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo Nº 039-2000-EF y a las magnitudes e indicadores económico financieros contenidos en el Marco Macroeconómico Multianual 2001-2003. Las acciones que . publicada el 14 de diciembre del 2000) (Arriba) DIRECTIVA q Forma de comunicación que se expide con el fin expreso de ser una orientación o dirección específica respecto a políticas. Directiva para la Aprobación.Estado. (Resolución Directoral Nº 046-2000-EF/76. En sentido estricto. Artículo 35º. procedimientos o acciones que haya que emprender y cuya realización ha sido prevista a través de programas de trabajo. etc.01.01. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Constituye la máxima instancia administrativa. de acuerdo a la Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal. se refiere al circulante y los depósitos a la vista. Ejecución y Control del Proceso Presupuestario del Sector Público. reserva de valor y unidad de cuenta. Realiza la programación global de Ingresos y Gastos. metodologías. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. cronogramas. publicada el 03 de diciembre de 1999) (Arriba) DINERO Activo que cumple las funciones de medio de pago. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) DIRECCIÓN NACIONAL DE PRESUPUESTO Es la más alta autoridad técnico normativa del Sistema de Gestión Presupuestaria.

Reglamento del Sistema Nacional de Inversión Pública.01. (Decreto Supremo N° 086-2000-EF. según la jerarquía de aprobación. siempre que exista acta de esta actuación procedimental donde . siempre y cuando se encuentren debidamente previstos en el Presupuesto Institucional. sujetándose en todo momento a la disponibilidad de la Caja Fiscal y a la priorización del gasto según la Escala de Prioridades establecida por el Titular del Pliego. Terminología Básica de la Administración Pública. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública. Artículo 1º) (Arriba) DISCIPLINA FISCAL DEL GASTO Criterio rector aplicado en la Ejecución Presupuestaria de Gastos consistente en programar y comprometer los Recursos Públicos por los Pliegos. Las Directivas son elaboradas por la ODI y aprobadas por Resolución Jefatural. están dentro del marco de la Asignación Trimestral y de los Calendarios de nuevos Compromisos.disponen y norman pueden ser técnicos o administrativos. siendo ésta de ámbito nacional o específico. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) DISPENSA DE NOTIFICACIÓN q La autoridad queda dispensada de notificar formalmente a los administrados cualquier acto que haya sido emitido en su presencia. (Instituto Nacional de Administración Pública. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. 1986) q Norma de observancia obligatoria para todas las Entidades y Empresas del Sector Público No Financiero sujetas a la Ley Nº 27293.

Ley del Procedimiento Administrativo General. dejando constancia de esta situación en el expediente. o a pedido de los administrados. preferentemente entre autoridades de igual jerarquía. de oficio. q En este mismo acto designa a quien continuará conociendo del asunto. La decisión que se disponga deberá ser notificada a los administrados comprendidos en el procedimiento en curso con anterioridad a la resolución que se dicte. Ley del Procedimiento Administrativo General. Ley del Procedimiento Administrativo General. q Cuando no hubiere otra autoridad pública apta para conocer del asunto. bajo su directa supervisión. Artículo 90°) (Arriba) . q También queda dispensada de notificar si el administrado tomara conocimiento del acto respectivo mediante su acceso directo y espontáneo al expediente.conste la asistencia del administrado. motivado. Artículo 70°) (Arriba) DISPOSICIÓN SUPERIOR DE ABSTENCIÓN q El superior jerárquico inmediato ordena. (Ley Nº 27444. recabando su copia. o disponer que el incurso en causal de abstención trámite y resuelva el asunto. la abstención del agente incurso en alguna de las causales a que se refiere el Artículo 89° de la presente Ley. y le remitirá el expediente. Artículo 19°) (Arriba) DISPOSICIÓN COMÚN A LA DELEGACIÓN Y AVOCACIÓN DE COMPETENCIA Todo cambio de competencia debe ser temporal. el superior optará por habilitar a una autoridad ad hoc. (Ley Nº 27444. y estar su contenido referido a una serie de actos o procedimientos señalados en el acto que lo origina. (Ley Nº 27444.

DOCUMENTACIÓN PROHIBIDA DE SOLICITAR q Para el inicio, prosecución o conclusión de un procedimiento, las entidades quedan prohibidas de solicitar a los administrados la presentación de la siguiente documentación que la contenga: · Aquella que la entidad solicitante posea o deba poseer en virtud de algún trámite realizado anteriormente por el administrado en cualquiera de sus dependencias, o por haber sido fiscalizado por ellas, durante cinco (5) años anteriores inmediatos, siempre que los datos no hubieren sufrido variación ni haya vencido la vigencia del documento entregado. Para acreditarlo, basta que el administrado exhiba la copia del cargo donde conste dicha presentación, debidamente sellado y fechado por la entidad ante la cual hubiese sido suministrada. · Aquella que haya sido expedida por la misma entidad o por otras entidades públicas del sector, en cuyo caso corresponde recabarlas a la propia entidad a solicitud del administrado. · Presentación de más de dos ejemplares de un mismo documento ante la entidad, salvo que sea necesario notificar a otros tantos interesados. · Fotografías, salvo para obtener documentos de identidad, pasaporte o licencias o autorizaciones de índole personal o por razones de seguridad nacional. Los administrados tendrán libertad de escoger la empresa en la cual sean obtenidas las fotografías, con excepción de los casos de digitalización de imágenes. · Documentos de identidad personal distintos a la Libreta Electoral o Documento Nacional de Identidad. Asimismo, sólo se exigirá para los ciudadanos extranjeros carné de extranjería o pasaporte según corresponda. · Recabar sellos de la propia entidad, que deben ser

acopiados por la autoridad a cargo del expediente. · Documentos o copias nuevas, cuando sean presentadas otras, no obstante haber sido producidos para otra finalidad, salvo que sean ilegibles. · Constancia de pago realizado ante la propia entidad por algún trámite, en cuyo caso el administrado sólo queda obligado a informar en su escrito el día de pago y el número de constancia de pago, correspondiendo a la administración la verificación inmediata. q Las disposiciones contenidas en este artículo no limitan la facultad del administrado para presentar espontáneamente la documentación mencionada, de considerarlo conveniente. (Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artículo 40°) (Arriba) DOCUMENTACIÓN SUSTENTATORIA Documentación sustentatoria es un elemento de evidencia que permite el conocimiento de la naturaleza, finalidad y resultados de la operación o transacción con los datos suficientes para su análisis. (Resolución Ministerial Nº 801-81-EFC/76, Normas del Sistema Administrativo de Contabilidad) (Arriba) DOCUMENTO VALORADO q Certificados emitidos por el Estado, mediante dispositivo expreso, a la orden de un determinado contribuyente o acreedor de éste, utilizables en el pago de tributos que son ingresos del Tesoro Público y cuyo importe es consignado en Nuevos Soles. Los documentos valorados son: Documentos Cancelatorios - Tesoro Público, Notas de Crédito Negociable y Certificado Único de Compensación Tributaria (en el caso de estos dos últimos son endosables)

(Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01, Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) q Son documentos que se emiten para la devolución de tributos pagados indebidamente o en exceso para la compensación y devolución de saldos a favor del exportador, así como otros conceptos debidamente reconocidos. (Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76.01, Clasificadores y Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento, Año Fiscal 2001, publicada el 31 de diciembre del 2001) (Arriba) DOCUMENTOS q Para el cumplimiento de los requisitos correspondientes a los procedimientos administrativos, las entidades están obligadas a recibir los siguientes documentos e informaciones en vez de la documentación oficial, a la cual reemplazan con el mismo mérito probatorio. · Copias simples o autenticadas por los fedatarios institucionales, en reemplazo de documentos originales o copias legalizadas notarialmente de tales documentos. Las copias simples serán aceptadas, estén o no certificadas por notarios, funcionarios o servidores públicos en el ejercicio de sus funciones y tendrán el mismo valor que los documentos originales para el cumplimiento de los requisitos correspondientes a la tramitación de procedimientos administrativos seguidos ante cualquier entidad. Sólo se exigirán copias autenticadas por fedatarios institucionales en los casos en que sea razonablemente indispensable. · Traducciones simples con la indicación y suscripción de quien oficie de traductor debidamente identificado, en lugar de traducciones oficiales.

· Las expresiones escritas del administrado contenidas en declaraciones con carácter jurado mediante las cuales afirman su situación o estado favorable en relación con los requisitos que solicita la entidad, en reemplazo de certificaciones oficiales sobre las condiciones especiales del propio administrado, tales como antecedentes policiales, certificados de buena conducta, de domicilio, de supervivencia, de orfandad, de viudez, de pérdida de documentos, entre otros. · Instrumentos privados, boletas notariales o copias simples de las escrituras públicas, en vez de instrumentos públicos de cualquier naturaleza, o testimonios notariales, respectivamente. · Constancias originales suscritas por profesionales independientes debidamente identificados en reemplazo de certificaciones oficiales acerca de las condiciones especiales del administrado o de sus intereses cuya apreciación requiera especiales actitudes técnicas o profesionales para reconocerlas, tales como certificados de salud o planos arquitectónicos, entre otros. Se tratará de profesionales colegiados sólo cuando la norma que regula los requisitos del procedimiento así lo exija. · Copias fotostáticas de formatos oficiales o una reproducción particular de ellos elaborada por el administrador respetando integralmente la estructura de los definidos por la autoridad, en sustitución de los formularios oficiales aprobados por la propia entidad para el suministro de datos. q La presentación y la admisión de los sucedáneos documentales, se hace al amparo del principio de presunción de veracidad y conlleva la realización obligatoria de acciones de fiscalización posterior a cargo de dichas entidades. q Lo dispuesto en el presente artículo es aplicable aun cuando una norma expresa disponga la

presentación de documentos originales. q Las disposiciones contenidas en este artículo no limitan el derecho del administrado a presentar la documentación prohibida de exigir, en caso de ser considerado conveniente a su derecho. (Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, ARTÍCULO 41°) (Arriba) DONACIÓN Ingreso sin contraprestación, no recuperable, procedente de otros gobiernos o de institucionales internacionales o nacionales, públicas o privadas. En materia de Cooperación Técnica Internacional se entiende por Donación a la transferencia a título gratuito: de dinero y bienes o servicios, a favor del Gobierno Central, Regional y/o Local, así como de entidades e Instituciones Extranjeras de Cooperación Técnica Internacional y organizaciones no gubernamentales de desarrollo receptoras de cooperación técnica internacional, destinados a complementar la realización de un proyecto de desarrollo. Para efectos presupuestarios sólo se incorporan la donaciones en dinero o cuando se hubiera monetizado una donación de bienes. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01, Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) DONACIONES Y TRANSFERENCIAS Comprende los recursos financieros no reembolsables recibidos por el Gobierno provenientes de agencias internacionales de desarrollo, gobiernos, instituciones y organismos internacionales, así como de otras personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país. Se consideran las transferencias provenientes de las Entidades Públicas y Privadas sin exigencia de

contraprestación alguna. Incluye el rendimiento financiero y el diferencial cambiario, así como los saldos de balance de ejercicios anteriores. (Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76.01, Clasificadores y maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento Año Fiscal 2001, publicada el 31 de diciembre del 2000) (Arriba) E ECONOMÍA EN LA COMPRA DE BIENES Y CONTRATACIÓN DE SERVICIOS En su sentido más amplio economía en la gestión de un entidad pública, significa, administración recta y prudente de los recursos públicos. Es decir, orden en el gasto presupuestal, ahorro de trabajo, dinero, buena distribución de tiempo y otros asuntos. La adquisición económica implica, adquirir bienes y/o servicios, en calidad y cantidad apropiada, y al menor costo posible. Asimismo, las actividades en una entidad deben efectuarse asegurando los costos operativos mínimos, sin disminuir la calidad de los servicios brindados. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG, COMENTARIOS A LA NORMA 300-01) (Arriba) EDICTOS Son normas generales por cuya virtud se aprueba los tributos municipales y el Reglamento de Organización Interior. (Ley Nº 23853, Ley Orgánica de Municipalidades, Artículo 110º, publicada el 09 de junio de 1984) (Arriba) EFECTOS DE LA DECLARACIÓN DE NULIDAD q La declaración de nulidad tendrá efecto

q El silencio administrativo tiene para todos los efectos el carácter de resolución que pone fin al procedimiento. fundando y motivando su negativa. q El silencio administrativo tiene por efecto habilitar al administrado la interposición de los recursos administrativos y acciones judiciales pertinentes. sólo dará lugar a la responsabilidad de quien dictó el acto y en su caso. q Respecto del acto declarado nulo. en cuyo caso operará a futuro. sin perjuicio de la potestad de nulidad de oficio prevista en el Artículo 202° de la presente Ley. los administrados no están obligados a su cumplimiento y los servidores públicos deberán oponerse a la ejecución del acto.declarativo y retroactivo a la fecha del acto. hasta que se le notifique que el asunto ha sido sometido a conocimiento de una autoridad jurisdiccional o el administrado haya hecho uso de los recursos . a la indemnización para el afectado. salvo derechos adquiridos de buena fe por terceros. la administración mantiene la obligación de resolver. q En caso de que el acto viciado se hubiera consumado. o bien sea imposible retrotraer sus efectos. Artículo 12°) (Arriba) EFECTOS DEL SILENCIO ADMINISTRATIVO q Los procedimientos administrativos sujetos a silencio administrativo positivo quedarán automáticamente aprobados en los términos en que fueron solicitados si transcurrido el plazo establecido o máximo. Ley del Procedimiento Administrativo General. q Aun cuando opere el silencio administrativo negativo. bajo responsabilidad. la entidad no hubiera comunicado al administrado el pronunciamiento. (Ley Nº 27444.

y en aquellos que por existir dos o más administrados con intereses divergentes.administrativos respectivos. concurrenciales. q La preclusión por el vencimiento de plazos administrativos opera en procedimientos trilaterales. (Ley Nº 27444. La actuación administrativa fuera de término no queda afecta de nulidad. deba asegurárselas tratamiento paritario. o anticipadamente. Ley del Procedimiento Administrativo General. la entidad declara decaído el derecho al correspondiente acto. no exime de sus obligaciones establecidas atendiendo al orden público. Para efecto de la Evaluación Presupuestal. la Eficacia se aplica al grado de . q Al vencimiento de un plazo improrrogable para realizar una actuación o ejercer una facultad procesal. notificando la decisión. Artículo 140°) (Arriba) EFICACIA (Ver también PRINCIPIOS DE EJECUCIÓN DE COMPETENCIAS) Se refiere al grado de avance y/o cumplimiento de una determinada variable respecto a la programación prevista. q El silencio administrativo negativo no inicia el cómputo de plazos ni términos para su impugnación. salvo que la ley expresamente así lo disponga por la naturaleza perentoria del plazo. Artículo 188°) (Arriba) EFECTOS DEL VENCIMIENTO DEL PLAZO q El plazo vence el último momento del día hábil fijado. previo apercibimiento. Ley del Procedimiento Administrativo General. q El vencimiento del plazo para cumplir un acto a cargo de la administración. si antes de esa fecha son cumplidas las actuaciones para las que fuera establecido. (Ley Nº 27444.

salvo disposición diferente del mismo acto. permitiendo mostrar la optimización de los insumos . Ley del Procedimiento Administrativo General. sólo si fuera más favorable a los administrados. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado.01. Ley del Procedimiento Administrativo General. q El acto administrativo que otorga beneficio al administrado se entiende eficaz desde la fecha de su emisión. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) EFICACIA ANTICIPADA DEL ACTO ADMINISTRATIVO q La autoridad podrá disponer en el mismo acto administrativo que tenga eficacia anticipada a su emisión. Artículo 17°) (Arriba) EFICACIA DEL ACTO ADMINISTRATIVO q El acto administrativo es eficaz a partir de que la notificación legalmente realizada produce sus efectos. conforme a lo dispuesto en el presente capítulo. así como el grado de cumplimiento de las Metas Presupuestarias. (Ley Nº 27444. (Ley Nº 27444. q También tienen eficacia anticipada la declaratoria de nulidad y los actos que se dicten en enmienda. Artículo 16°) (Arriba) EFICIENCIA El Indicador de Eficiencia relaciona dos variables.ejecución de los ingresos y gastos respecto al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM). (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. y siempre que no lesiones derechos fundamentales o intereses de buena fe legalmente protegidos a terceros y que existiera en la fecha a la que pretenda retrotraerse la eficacia del acto el supuesto de hecho justificativo para su adopción.

. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Orden de Servicio. este indicador contrasta los recursos financieros y las metas.) q Determinación de Devengados. Los insumos son los recursos financieros.Previsión de niveles máximos de compromisos presupuestales para un período dado. Devengado y Pago. El procedimiento de la Ejecución de Gasto es el siguiente: q Calendarización. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) EJECUCIÓN DE LA COLABORACIÓN ENTRE AUTORIDADES q La procedencia de la colaboración solicitada es regulada conforme a las normas propias de la autoridad solicitante. pero su cumplimiento es regido por las normas propias de la autoridad solicitada.. q La autoridad solicitante de la colaboración responde exclusivamente por la legalidad de lo solicitado y por el empleo de sus resultados. La autoridad solicitada responde de la ejecución de la colaboración efectuada.Surgimiento de la .01.(entendiéndose como la mejor combinación y la menor utilización de recursos para producir bienes y servicios) empleados para el cumplimiento de las Metas Presupuestarias.Emisión de documentos sustentatorios de compromiso(Orden de Compra. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Artículo 78°) (Arriba) EJECUCIÓN DEL GASTO La Ejecución del Gasto comprende las etapas del Compromiso. Para efectos de la elaboración de la Evaluación Institucional. (Ley Nº 27444. humanos y materiales empleados para la consecución de las metas. Ley del Procedimiento Administrativo General. etc. q Realización de compromisos..

q Autorización de pago..01. La Ejecución Financiera de los Egresos comprende el registro del Devengado. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.Tope que el Tesoro Público autoriza al Banco de la Nación a abonar a la subcuenta de cada Pliego Presupuestal..obligación de gastar por parte del Pliego. Difiere de la anterior en la medida que el pliego acumule saldos en su subcuenta.. recaudados u obtenidos por parte de los Pliegos Presupuestarios. q Autorización de Giro.01.Nivel máximo de Giro que el Tesoro Público proporciona a cada pliego presupuestal. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. es el registro de la información de los recursos captados.01. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) EJECUCIÓN FINANCIERA La Ejecución Financiera de los Ingresos se produce cuando se recaudan. captan u obtienen los recursos que utiliza un determinado Pliego durante el Año Fiscal. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. La Ejecución Presupuestaria de los Egresos consiste en el registro de los Compromisos durante el Año Fiscal. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. La Ejecución Presupuestaria de las Metas Presupuestarias se verifica cuando se registra el cumplimiento total o parcial de las mismas. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) . girado y pagado de los Compromisos realizados. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA La Ejecución Presupuestaria de los Ingresos.

(Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. sea por efecto de un contrato celebrado con una Entidad Privada a titulo oneroso. (Ley Nº 27444. la delegación de firma y la suplencia no suponen alteración de la titularidad de la competencia. q No puede ser cambiada. sea a título oneroso o gratuito.EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DIRECTA Se produce cuando el Pliego con su personal e infraestructura es el ejecutor presupuestal y financiero de las Actividades y proyectos. así como de sus respectivos componentes. es realizada por una Entidad distinta al Pliego.01. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA INDIRECTA Se produce cuando la ejecución física y/o financiera de las Actividades o Proyectos.01. alterada o modificada la competencia de las entidades consagradas en la Constitución. salvo el cambio de competencia por motivos de delegación o evocación. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) EJERCICIO DE LA COMPETENCIA q El ejercicio de la competencia es una obligación directa del órgano administrativo que la tenga atribuida como propia. según lo previsto en esta Ley. así como de sus respectivos Componentes. o. con una Entidad Pública. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Ley del Procedimiento Administrativo General. q El encargo de gestión. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Artículo 65º) (Arriba) EJERCICIO PRESUPUESTARIO El Ejercicio Presupuestario comprende el Año Fiscal .

01. Ley de Simplificación Administrativa. la supresión de requerimiento innecesarios y el encarecimiento excesivo de los trámites en perjuicio directo del usuario. En aplicación de este principio. Sin perjuicio de la facultad que otorga al Presidente de la República el inicio 22 del Artículo 211 de la Constitución Política o de los tributos fundados en mandato de jerarquía legal. excepto las que estén establecidas por Ley. la Administración Pública no puede establecer aranceles o derechos ni . Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. el pago de derechos que excedan el costo de producción en la expedición de pasaportes y otros documentos de identidad. (Ley Nº 25035. El Reglamento dispondrá la eliminación de otras exigencias y formalidades costosas. los cobros por los trámites ante la Administración Pública así como por los servicios que ésta brinda.(desde el 1 de enero al 31 de diciembre de cada año) y el Período de Regularización (desde el 1 de enero hasta el 31 de marzo del siguiente año) (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) ELIMINACION DE EXIGENCIAS Y FORMALIDADES COSTOSAS q En aplicación del principio de la eliminación de las exigencias y formalidades costosas a partir de la entrada en vigencia de la presente Ley. Artículo 8) q Se entiende por eliminación de exigencias y formalidades costosas. no deberán exceder los costos reales que su ejecución especifica genera para la propia entidad. queda eliminada la presentación de documentos que contengan información de la propia entidad que los solicita posea o deba poseer.

cuando razones de índole técnico y presupuestado lo haga aconsejable bajo los mismos términos previstos en este artículo. o cuando la encargada posea los medios idóneos para su desempeño por sí misma. debiendo supervisar la actividad. En ningún caso debe exceder el período presupuestal. Sólo procede en ausencia del titular para el desempeño defunciones de responsabilidad directiva compatibles con niveles de carrera superiores al del servidor. q El encargo es formalizado mediante convenio. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. . donde conste la expresa mención de la actividad o actividades a las que afecten el plazo de vigencia. dicho encargo deberá realizarse con sujeción al Derecho Administrativo. compliquen o encarezcan al usuario el procedimiento administrativo. Artículo 82º) (Arriba) ENCARGO DE GESTIÓN q La realización de actividades con carácter material. Articulo 19) (Arriba) ENCARGO El encargo es temporal. técnico o de servicios de competencia de un órgano puede ser encargada a otros órganos o entidades por razones de eficacia.caer exigencias o formalidades que obstaculicen. Reglamento del D. Nº 276. la naturaleza y su alcance. q Mediante norma con rango de ley. Leg. puede facultarse a las entidades a realizar encargos de gestión a personas jurídicas no estatales. (Decreto Supremo N° 070-89-PCM Reglamento de la Ley de Simplificación Administrativa. excepcional y fundamentado. q El órgano encargante permanece con la titularidad de la competencia y con la responsabilidad por ella.

(Ley Nº 27444. al Banco Central de . del Gobierno Regional y demás instancias descentralizadas. Artículo 71°) (Arriba) ENCRIPTACIÓN Codificación de datos con propósito de seguridad. aprobada por Resolución Jefatural Nº 076-95-INEI. del 15 de marzo de 1995) (Arriba) ENTIDAD EMPLEADORA Toda persona natural. convirtiendo el código de datos estándar en un código propio. las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario. Reglamento de Pago de Prestaciones Económicas) (Arriba) ENTIDADES PÚBLICAS q Las instituciones y organismos del Gobierno Central. así como los organismos constitucionalmente autónomos. Los datos cifrados deben codificarse para ser usados. salvo mención expresa en la Ley. Se considera también entidad empleadora a las personas naturales que contraten trabajadores del hogar. (Directiva Nº 007-95-INEI/SJI. (Acuerdo Nº 59-22-ESSALUD-99. incluyendo los fondos. organismos o empresas. sea de derecho público o privado. las que pagan pensiones y las cooperativas de trabajadores. El cifrado se usa para transmitir documentos por una red o para codificar el texto de modo tal que no pueda ser modificado con un procesador de textos. empresas e instituciones públicas o privadas que emplean trabajadores bajo relación de dependencia. Ley del Procedimiento Administrativo General. Se excluye únicamente a los Gobiernos Locales y a sus instituciones. "Recomendaciones Técnicas para la Seguridad de la Información que se procesa en la Administración Pública". creadas o por crearse.

un descuido o mala interpretación de los datos o la aplicación errónea de las normas contables.MAGU . publicada el 27 de diciembre de 1999) q Organismos constitucionalmente autónomos. (Ley Nº 26922. Artículo 2º. Ley Marco de Descentralización.1998) (Arriba) ESCALA DE PRIORIDADES Es la prelación de los Objetivos Institucionales que establece el Titular del Pliego. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. tales como equivocaciones matemáticas. Propósitos y Funciones que persigue la entidad. publicada el 03 de febrero de 1998) (Arriba) ERROR SUBSANABLE Es el que incide sobre aspectos accidentales. Poder Judicial. Ley de Prudencia y transparencia Fiscal.Reserva del Perú y a la Superintendencia de Banca y Seguros. en función de la Misión. siendo susceptible de rectificarse dentro de un cierto plazo a partir de su constatación. (Contraloría General de la República. (Ley Nº 27245. accesorios o formales. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . Instancias Descentralizadas. Ministerio Público. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. Ministerios y Organismos Públicos Descentralizados. Dicha prelación expresa la priorización -en . o mecánicas en los registros y datos contables fundamentales. Artículo 2º) (Arriba) ERRORES Equivocaciones involuntarias en los estados financieros.

regulada por el régimen laboral de la actividad pública o privada. (Estatuto de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) ESCALA REMUNERATIVA Comprende las categorías remunerativas de una determinada Entidad. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL La Escuela Académico-Profesional es la unidad encargada de la formación de los estudiantes en determinada carrera. principal o asociado con título profesional de la especialidad. Artículo 13º) (Arriba) .01. coordinación y ejecución del currículum respectivo. Parciales y Específicos establecidos por el Titular. Está a cargo de un Director y un Comité Asesor designados por el Consejo de Facultad. quien señalará las políticas que implementará y/o desarrollará durante el Año Fiscal.01. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Sus funciones son: la elaboración. constituido éste último por dos tercios de profesores y un tercio de estudiantes de la carrera correspondiente. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. asistirá al Consejo de Facultad con voz y sin voto. La Escuela Académico-Profesional se rige por su Reglamento. diferenciadas por Grupos Ocupacionales m(Profesional. El Director es un profesor a dedicación exclusiva y/o tiempo completo. elegido por el Consejo de Facultad de una terna propuesta por el Comité Asesor.de los Objetivos Generales. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Técnico y Auxiliar y personal Directivo) (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.cuanto a su logro.

ESPECIFICACIONES TÉCNICAS Descripciones. bienes o suministros a ejecutar. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM.01. Artículo 2º) (Arriba) ESSALUD Seguro Social de Salud. en atención a los equipamientos preexistentes. respectivamente. Artículo 2º) (Arriba) ESTRUCTURA DE CARGOS CLASIFICADOS Conjunto interrelacionado de criterios sobre el tipo de función. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. servicios. (Decreto Supremo Nº 002-99-TR. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO Se denomina estructura de control interno al conjunto de planes. procedimientos y otras . Ley de Creación del Seguro Social de Salud) (Arriba) ESTANDARIZACIÓN El proceso de racionalización consistente en ajustar a un determinado tipo o modelo los bienes o servicios a adquirir o contratar. de las características fundamentales de las obras. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Reglamento de la Ley Nº 27056. consultorías. en su calidad de titular responsable de la administración del Régimen Contributivo de la Seguridad Social de Salud. el nivel de responsabilidad y los requisitos mínimos requeridos que rigen la clasificación de cargos. elaboradas por la Entidad. contratar o adquirir. métodos. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.

medidas. los que se describen a continuación: q Ambiente de Control Interno q Evaluación del Riesgo q Actividades de Control Gerencial q Sistemas de información y comunicaciones q Actividades de Monitoreo (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. en tanto que los gerentes que son los verdaderos ejecutivos. los que se integran en el proceso de gestión y operan en distintos niveles de efectividad y eficiencia. incluyendo la actitud de la dirección de una entidad. se posicionen como los responsables del sistema de control interno. a fin de fortalecerlo y dirigir los esfuerzos hacia el logro de sus objetivos. El concepto moderno del control interno discurre por cinco componentes y diversos elementos. Los componentes pueden considerarse como un conjunto de normas que son utilizadas para el medir el control interno y determinar su efectividad. (Directiva Nº 005-82-INAP/DNR. Esto permite que los directores de las entidades se ubiquen en el nivel de sus supervisores de los sistemas de control. MARCO GENERAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PÚBLICO) (Arriba) ESTRUCTURA FUNCIONAL Es el conjunto de funciones armónica y gradualmente distribuidas en una entidad administrativa. Normas para la . Para operar la estructura de control interno se requiere la implementación de sus componentes. que se encuentran interrelacionados e integrados al proceso administrativo. para ofrecer seguridad razonable respecto a que están lográndose los objetivos del control interno.

responsabilidad y coordinación. El organigrama describe la estructura formal de la entidad. La Estructura Funcional Programática se compone de las Categorías Presupuestarias seleccionadas técnicamente por los Pliegos. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. las cuales no deben ser numerosas. Se denomina organización a la estructura formalizada mediante la cual se identifican y grafican actividades y funciones. de acuerdo a la naturaleza de sus actividades y volumen de operaciones. se determinan los cargos y las correspondientes líneas de autoridad.Formulación del Reglamento de Organización y Funciones de los Organismos de la Administración Pública) (Arriba) ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMÁTICA La Estructura funcional Programática muestra las grandes líneas de acción que el Pliego desenvolverá durante el ejercicio presupuestario a fin de lograr los Objetivos Institucionales propuestos a través del cumplimiento de las Metas contempladas en el Presupuesto Institucional. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado.01. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA ENTIDAD q Cada entidad debe diseñar su organización en base al criterio al criterio de racionalidad. de manera que permitan visualizar los propósitos a lograr durante el ejercicio así como una eficaz y eficiente administración de los recursos Públicos de los Pliegos. COMENTARIOS A LA NORMA 100-03) . (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.

(costo/beneficio) y técnicos (posible ejecución). Este nivel de estudio requiere información primaria y análisis detallado de mercado (oferta y demanda). son partes del estudio. Glosario de Términos) q Estudio donde se perfecciona la información referente a las alternativas y establece un presupuesto referencial. han cumplido con los requisitos establecidos para su admisión en la Universidad y se han matriculado en ella. . Recomendaciones Técnicas para la Organización y Gestión de los Servicios Informáticos para la Administración Pública. económicos. Los resultados de un estudio de factibilidad proveen datos para una decisión de iniciar el proyecto. Ley Universitaria. que determina la posibilidad de ser realizado en forma efectiva. (Resolución Jefatural Nº 140-95-INEI. Su objeto es identificar la mejor alternativa del Proyecto de Inversión Pública en estudio. Normas para la Formulación del Reglamento de Organización y Funciones de los Organismos de la Administración Pública) (Arriba) ESTUDIANTE UNIVERSITARIO Son estudiantes universitarios quienes han aprobado el nivel de educación secundaria. además de la evaluación técnico económica. (Ley Nº 2373. Los aspectos operacionales (funcionamiento). Artículo 55º) (Arriba) ESTUDIO DE FACTIBILIDAD q Análisis de un proyecto. para cumplir funciones pre-establecidas que permitan el logro de la misión asignada determinando y adjudicando grados de autoridad y responsabilidad. (Directiva Nº 005-82-INAP/DNR.q Es un conjunto de órganos ordenados e interrelacionados racionalmente entre sí.

Artículo 1º) (Arriba) ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD Estudio donde se precisa con mayor detalle la información del estudio de perfil con el fin de disminuir los riesgos de decisión y encontrar las mejores alternativas. Artículo 1º) (Arriba) ESTUDIOS DE FORMACIÓN GENERAL Los estudios de formación general son aquellos cursados regularmente dentro del sistema educativo nacional. Reglamento del D. . Representa el proceso que evalúa la calidad del control interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinámica. insuficientes o innecesarios y. así como los realizados en el extranjero mediante certificados.(Decreto Supremo N° 086-2000-EF. La preparación de este estudio requiere la combinación de fuentes secundarias con trabajos de campo. Reglamento del Sistema Nacional de Inversión Pública. lo cual puede ir más allá de lo que es legal. Nº 276. Leg. cambiando cuando las circunstancias así lo requieran. esos valores deben estar basados en lo que es correcto. (Decreto Supremo N° 086-2000-EF. Se orienta a la identificación de controles débiles. promueve su reforzamiento. diplomas o títulos expedidos de acuerdo a ley. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. Reglamento del Sistema Nacional de Inversión Pública. Permite acotar las alternativas que se evaluarán en el nivel de factibilidad. Artículo 50º) (Arriba) ETICA Está constituida por valores morales que permiten a la persona adoptar decisiones y determinar un comportamiento apropiado.

Estos riesgos incluyen eventos o circunstancias internas o externas que pueden afectar el registro. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG.Internet) (Arriba) EVALUACIÓN DEL RIESGO q El riesgo se define como la probabilidad de que un evento o acción afecte adversamente a la entidad. Su evaluación implica la identificación. · Los planes deben incluir objetivos e indicadores de rendimiento.(Glosario del Gobierno de la República de El Salvador . cambios en el ambiente operativo del trabajo. · Identificación de los riesgos internos y externos. entre otros.MAGU . MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .1998) (Arriba) EVALUACIÓN DEL RIESGO DE AUDITORÍA Es el proceso por el cual. ingreso de nuevo personal. procesamiento y reporte de información financiera. MARCO GENERAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PÚBLICO) q Los elementos que forman parte de la evaluación de riesgo son: · Los objetivos deben ser establecidos y comunicados. y. análisis y manejo de los riesgos relacionados con la elaboración de estados financieros y que pueden incidir en el logro de los objetivos del control interno en la entidad. · Evaluación del medio ambiente interno y externo. (Contraloría General de la República. implementación de sistemas de información nuevos y reorganización en la entidad. Son elementos de la evaluación del riesgo. así como las representaciones de la gerencia en los estados financieros. a partir del análisis de la .

· Las condiciones que surgieron después de la fecha del balance general y que pueden requerir que se revelen para evitar que los estados financieros. se mide el nivel de riesgo presente en cada caso. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .1998) (Arriba) EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA Es el conjunto de procesos de análisis para determinar. o cualquier otra información financiera que acompañe a los estados financieros presenten una imagen . publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) EVENTOS SUBSECUENTES Los sucesos que ocurren después de la fecha del balance general que pueden proveer evidencia de auditoría sobre: · Las condiciones que existían a la fecha del balance general y que requieran ajuste en los estados financieros. La evaluación del nivel de riesgo muchas veces se limita a determinar un riesgo alto. debe ser un proceso cuidadoso. es la base para la determinación del enfoque de auditoría a aplicar. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. y su contrastación con los Presupuestos Institucionales así como su incidencia en el logro de los Objetivos Institucionales. los avances físicos y financieros obtenidos. Por lo tanto.existencia en intensidad de los factores de riesgo. Además. medio o bajo. tales como los estimados contables. realizado por quienes posean la mayor capacidad y experiencia en el equipo de auditoría.01. sobre una base continua en el tiempo. capacidad y experiencia del auditor. Esta evaluación es un proceso subjetivo y depende exclusivamente del criterio.MAGU . (Contraloría General de la República. a un momento dado. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.

o restringirse a sólo uno de ellos. También se efectúan exámenes especiales para investigar denuncias de diversa índole y ejercer el control de las donaciones recibidas. con el objeto de verificar aspectos presupuestales o de gestión. (Contraloría General de la República.MAGU . competentes y pertinentes (relevantes) que sustentan las conclusiones del auditor. así como de los procesos licitarios.errónea pero que no requieren que se ajusten los montos expresados en los estados financieros. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . dentro de un área limitada o asunto específico de las operaciones. El Examen Especial puede incluir una combinación de objetivos financieros y operativos.MAGU . del endeudamiento público y cumplimiento de contratos de gestión . MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . conclusiones y recomendaciones. La evidencia de auditoría abarca los documentos fuente y los registros contables que sustentan a los estados financieros y la información corroborativa proveniente de otras fuentes. el cumplimiento de los dispositivos legales y reglamentarios aplicables y elaborar el correspondiente informe que incluya observaciones.1998) (Arriba) EXAMEN ESPECIAL Comprende la revisión y análisis de una parte de las operaciones o transacciones efectuadas con posterioridad a su ejecución. suficientes.1998) (Arriba) EVIDENCIA DE AUDITORÍA Viene a ser la información que obtiene el auditor para extraer conclusiones en las cuales basar su opinión. (Contraloría General de la República. Conjunto de hechos comprobados.

con la auditoría de gestión . así como de los . excepto en lo que se refiere a la fase de planeamiento. dado que sus procedimientos son más simplificados que en una auditoría de alcance amplio. entre otros. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .1998) q Se denomina Examen Especial a la Auditoría que puede comprender o combinar la Auditoría Financiera de un alcance menor al requerido para la emisión de un dictamen de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas . en relación con las disposiciones que lo regulan y el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos. c) Informe. se efectúan exámenes especiales para investigar denuncias de diversa índole y ejercer el control de las donaciones recibidas. así como determinar la eficacia. evaluar el grado de cumplimiento y eficacia de la ejecución del presupuesto. q El desarrollo del Examen Especial sigue las mismas fases que la práctica de una auditoría de gestión. procedimientos y técnicas de auditoría y se adecuan a las políticas y normas de auditoría gubernamental. Asimismo. b) Ejecución. sean en forma genérica o específica. a la verificación del manejo de los recursos presupuestarios de un período dado -. (Contraloría General de la República.gubernamental. El Examen Especial se sustenta en métodos. determinar si la programación y formulación presupuestaria se ha efectuado en función de las metas establecidas en los planes de trabajo de la entidad. También tiene objetivos específicos.MAGU . confiabilidad y la oportunidad con que se evalúa el presupuesto de las entidades. es decir: a) Planeamiento. entre otros.destinada. así como el cumplimiento de los dispositivos legales aplicables.

especificaciones técnicas. planos. planos de ejecución de obra. memoria descriptiva. metrados. Comprende entre otros: bases de la licitación. presupuesto. del endeudamiento público y cumplimiento de contratos de gestión gubernamental. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. y pro forma de contrato. si el caso lo requiere. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. Valor Referencial. entre otros. estudio de suelos. fórmulas polinómicas. estudio geológico. precios unitarios y presupuesto. Marco Conceptual) (Arriba) EXPEDIENTE TÉCNICO DE OBRA q El conjunto de documentos que comprende: memoria descriptiva. COMENTARIOS A LA NORMA 600-01) (Arriba) F FACTOR DE AJUSTE Es el que resulta de dividir el índice de corrección de la fecha de reexpresión entre el índice de corrección de la fecha de origen. especificaciones técnicas. Refleja en términos cuantitativos la inflación habida en un período y se aplica para corregir un valor anterior. metrados. de impacto ambiental u otros complementarios. (Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG. estudio de suelos. expresándole en términos de poder adquisitivo de la fecha de . Artículo 2º) q El expediente técnico es el instrumento elaborado por la entidad licitante para los fines de contratación de una obra pública.procesos licitarios. análisis de precios y fórmulas polinómicas y. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

01. Están integradas .MAGU . (Resolución Nº002-90-EF/93. Artículo 2º) (Arriba) FACTORES DE RIESGO EN EL AMBIENTE DE CONTROL INTERNO El auditor debe obtener suficiente conocimiento del ambiente de control para determinar si el efecto colectivo de estos factores establecen. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . · La estructura orgánica de la entidad. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.reexpresión. conciencia y acciones referentes al clima interior en la entidad. · Influencias externas a la entidad. Los factores de riesgo en el ambiente de control incorporan la actitud. · Métodos para asignar autoridad y responsabilidad. · Políticas de personal. (Contraloría General de la República. realzan o mitigan la efectividad de los controles específicos. · Métodos de control administrativo de la administración.1998) (Arriba) FACULTAD q Son las unidades fundamentales de organización y formación académica y profesional. Estos factores incluyen: · Filosofía de la administración y estilo en las operaciones. Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación) (Arriba) FACTOR DE RELACIÓN El cociente resultante de dividir el monto del contrato de la obra entre el monto del Valor Referencial. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM.

. según la afinidad de sus contenidos y objetivos. En ellas se estudia una o más disciplinas o carreras. Artículo 10º) q La Facultad es la unidad académico-administrativa básica que funciona como organismo descentralizado responsable de la formación académico-profesional. se interponga contra el acto definitivo. frente a un acto administrativo que se supone viola. Ley Universitaria. de investigación. q No cabe la impugnación de actos que sean reproducción de otros anteriores que hayan quedado firmes. La contradicción a los restantes actos de trámites deberá alegarse por los interesados para su consideración en el acto que ponga fin al procedimiento y podrán impugnarse con el recurso administrativo que. Artículo 11º) (Arriba) FACULTAD DE CONTRADICCIÓN q Conforme a lo señalado en el Artículo 108°. procede su contradicción en la vía administrativa mediante los recursos administrativos señalados en el artículo siguiente. y de acuerdo con los currícula elaborados por ellas. ni la de los confirmatorios de actos consentidos por no haber sido recurridos en tiempo y forma. desconoce o lesiona un derecho o interés legítimo. de generación y promoción de cultura en áreas afines del conocimiento.por profesores y estudiantes. de extensión universitaria y proyección social. de perfeccionamiento. q Sólo son impugnables los actos definitivos que ponen fin a la instancia y los actos de trámite que determinen la imposibilidad de continuar el procedimiento o produzcan indefensión. (Ley Nº 2373. en su caso. (Estatuto de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos.

Artículo 109°) (Arriba) FACULTAD DE FORMULAR PETICIONES DE GRACIA q Por la facultad de formular peticiones de gracia. afecta. . Artículo 206°) (Arriba) FACULTAD DE CONTRADICCIÓN ADMINISTRATIVA q Frente a un acto que supone que viola.(Ley Nº 27444. modificado. q Este derecho se agota con su ejercicio en la vía administrativa. actual y probado. q Frente a esta petición. Ley del Procedimiento Administrativo General. la autoridad comunica al administrado la calidad graciable de lo solicitado y es atendido directamente mediante la prestación efectiva de lo pedido. El interés puede ser material o moral. sin perjuicio del ejercicio de otros derechos reconocidos por la Constitución. q Para que el interés pueda justificar la titularidad del administrado. desconoce o lesiona un derecho o un interés legítimo. el administrado puede solicitar al titular de la entidad competente la emisión de un acto sujeto a su discrecionalidad o a su libre apreciación. Ley del Procedimiento Administrativo General. salvo disposición expresa dela ley que prevea una decisión formal para su aceptación. procede su contradicción en la vía administrativa en la forma prevista en esta Ley. personal. q La recepción o atención de una contradicción no puede ser condicionada al previo cumplimiento del acto respectivo. (Ley Nº 27444. para que sea revocado. anulado o sean suspendidos sus efectos. o prestación de un servicio cuando no cuenta con otro título legal específico que permita exigirlo como una petición en interés particular. debe ser legítimo.

Artículo 112°) (Arriba) FALTA DISCIPLINARIA Se considera falta disciplinaria a toda acción u omisión. 28º y otros de la Ley y el presente reglamento. cuando por la naturaleza de servicio revista excepcional gravedad. aunque no sea reiterada. previo proceso administrativo: a) El incumplimiento de las normas establecidas en la presente Ley y su Reglamento. Artículo 150º) Son faltas de carácter disciplinarias que. voluntaria o no. Ley del Procedimiento Administrativo General. La comisión de una falta de lugar a la aplicación de la sanción correspondiente. g) La concurrencia reiterada al trabajo en estado de embriaguez o bajo la influencia de drogas o sustancias estupefacientes y. Leg. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. del personal jerárquico y de los compañeros de labor. d) La negligencia en el desempeño de las funciones. la prevaricación o el uso de . Nº 276. h) El abuso de autoridad. b) La reiterada resistencia al cumplimiento de las órdenes de sus superiores relacionadas con sus labores. que contravenga las obligaciones. grave indisciplina o faltamiento de palabra en agravio de su superior. establecidos en el Artículo. e) El impedir el funcionamiento del servicio público.(Ley Nº 27444. Reglamento del D. f) La utilización y disposición de los bienes de la entidad en beneficio propio o de terceros. según su gravedad. prohibiciones y demás normatividad especifica sobre los deberes de servidores y funcionarios. c) El incurrir en actos de violencia. pueden ser sancionadas con cese temporal o con destitución.

por un período de dos años. obras maquinarias. instrumentos. Artículo 8º) (Arriba) FIN DEL PROCEDIMIENTO q Pondrán fin al procedimiento las resoluciones que se pronuncian sobre el fondo del asunto. k) Las ausencias injustificadas por más de tres días consecutivos o por más de cinco días no consecutivos en un período de treinta días calendario o más de quince días no consecutivos en un período de ciento ochenta días calendario. que podrá ser prorrogado. mediante resolución o acuerdo. el silencio administrativo positivo. instalaciones. el silencio administrativo negativo en el caso a que se refiere el inciso 4) del . Artículo 28º) (Arriba) FEDATARIO Se denomina fedatario al funcionario o servidor del Estado que personalmente y previo cotejo. El fedatario será designado para desempeñar dicha función por la autoridad competente. comprueba y auténtica el contenido de la copia de un documento original a efectos de su utilización en los procedimientos ante sus propias entidades.la función con fines de lucro. (Decreto Legislativo Nº 276. (Decreto Supremo N° 070-89-PCM. Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público. Reglamento de la Ley de Simplificación Administrativa. i) El causar intencionalmente daños materiales en los locales. y l) Las demás que señale la Ley. j) Los actos de inmoralidad. Los servicios que presta son gratuitos para los usuarios y el ejercicio de su función de fedatario no excluye el cumplimiento de otras obligaciones. documentación y demás bienes de propiedad de la entidad o en posesión de ésta.

y la obtención de mayores niveles de eficiencia del aparato estatal. abusos o fraudes. de manera que se logre una mejor atención a ala ciudadanía. Ley del Procedimiento Administrativo General. Artículo 3º) (Arriba) FISCALIZACIÓN POSTERIOR q La fiscalización posterior es el seguimiento y verificación que realiza la Administración Pública a las declaraciones prestadas por el interesado o su representante. (Ley Nº 27444. de conformidad con lo dispuesto en la Constitución Política. el INAP. Se ejecuta en forma permanente y preferentemente por el sistema de muestreo al azar. Las autoridades y funcionarios encargados de la prestación de los servicios son los responsables de . los acuerdos adoptados como consecuencia de conciliación o transacción extrajudicial que tengan por objeto poner fin al procedimiento y la prestación efectiva de lo pedido a conformidad del administrado en caso de petición graciable. Ley Nº 27815. la declaración de abandono. Artículo 186°) (Arriba) FINES DE LA FUNCIÓN PÚBLICA Los fines de la función Pública son el servicio a la Nación. Ley del Código de Ética de la Función Pública. Está orientada hacia la identificación y corrección de posibles desviaciones.. q También pondrá fin al procedimiento la resolución que así lo declare por causas sobrevenidas que determinan la imposibilidad de continuarlo. según las directivas que emita cada cantidad o en su defecto. priorizando y optimizando el uso de los recursos públicos. conforme a los dispuesto por la Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado. el desistimiento.Artículo 188°.

en aplicación del Principio de "Presunción de Veracidad") q Por la fiscalización posterior.asegurar las acciones de fiscalización posterior. La fiscalización posterior no paralizará el tramite del expediente respectivo. de las informaciones y de las traducciones proporcionadas por el administrado. con un máximo de 50 expedientes por semestre. Artículo 14º) q La fiscalización posterior es el mecanismo de protección de las entidades públicas que fija la Ley al aplicarse el principio de la Presunción de Veracidad. en la seguridad o en la salud ciudadana pueda conllevar la ocurrencia de fraude o falsedad en la información. abusos o fraudes. Proceso de fiscalización posterior. de los documentos. (Directiva N° 003-90-INAP/DTSA. pudiendo incrementarse teniendo en cuenta el impacto que en el interés general. en la economía. (Decreto Supremo N° 070-89-PCM Reglamento de la Ley de Simplificación Administrativa. la entidad ante la que es realizado un procedimiento de aprobación automática o evaluación previa. ni originará gasto alguno al interesado. la autenticidad de las declaraciones. documentación o declaración presentadas. Consiste en el seguimiento y verificación a efectuarse ante la declaración o presentación de documentos efectuada por el usuario para la obtención para la obtención de un servicio y está orientada a la identificación y corrección de posibles desviaciones. queda obligada a verificar de oficio mediante el sistema del muestreo. q La fiscalización comprende no menos del diez por ciento de todos los expedientes sujetos a la modalidad de aprobación automática. Dicha fiscalización deberá efectuarse semestralmente de acuerdo a los lineamientos que para tal efecto .

además. información o en la documentación presentada por el administrado. ésta deberá ser comunicada al Ministerio Público para que interponga la acción penal correspondiente (Ley Nº 27444. si la conducta se adecua a los supuestos previstos en el Título XIX Delitos contra la Fe Pública del Código Penal. salvo . Impuesto al Rodaje e Impuesto a las Embarcaciones de Recreo y el 25% del Impuesto a las Apuestas) Los recursos que perciban las Municipalidades de este Fondo no podrán ser destinados a gasto corriente. (Contraloría General de la República. Artículo 32°) (Arriba) FLUCTUACIONES SIGNIFICATIVAS Las fluctuaciones son diferencias entre los montos registrados y los esperados por el auditor. Ley del Procedimiento Administrativo General. y. información o documento una multa en favor de la entidad entre dos y cónico Unidades Impositivas Tributarias vigentes a la fecha de pago.MAGU .1998) (Arriba) FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL Fondo constituido por la recaudación de tributos nacionales creados a favor de Municipalidades (Impuesto de Promoción Municipal. la entidad considerará no satisfecha la exigencia respectiva para todos sus efectos. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . para que se declare la nulidad del acto administrativo sustentado en dicha declaración. si lo hubiere. imponga a quien haya empleado esa declaración. procediendo a comunicar el hecho a la autoridad jerárquicamente superior. información o documento. q En caso de comprobar fraude o falsedad en la declaración.dictará la Presidencia del Consejo de Ministros. basados en información comparativa financiera y el conocimiento de la entidad.

Instructivos Contables. con diferentes prestaciones y aportaciones y con un fondo organizado en forma independiente que realiza transacciones financieras en el mercado de capitales. y que proporcionan ingresos de jubilación a determinado grupo de empleados.01. Información Contable que deberá presentar las Entidades . distribución de los saldos de las cuentas patrimoniales. Ley del Sistema Nacional de Control.disposición legal expresa. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. de gestión y resultados y las presupuestarias con la finalidad de obtener información para la formulación de los estados financieros y presupuestarios. asientos de regularización patrimonial. empleadores o ambos. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado.01. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. ajustes. Instructivo Nº 7. b y c del Artículo 3 de esta Ley y las empresas estatales de derecho público y de derecho privado. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) FONDOS DE PENSIONES Planes organizados que involucran a empleados. Disposiciones Finales) (Arriba) FORMULACIÓN DEL BALANCE CONSTRUCTIVO El Balance Constructivo es la hoja de trabajo que muestra el asiento de apertura o reapertura en forma referencial. el movimiento acumulado de las cuentas del Mayor. (Resolución de Contaduría Nº 067-97-EF/93. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) FONDOS PÚBLICOS Son los que manejan las entidades comprendidas en los literales a. (Decreto Ley Nº 26162.01. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.

Recursos Directamente Recaudados. y es reglamentada por las normas administrativas que de aquellas se derivan. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Externo y. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Ley del Procedimiento Administrativo General. se distinguen en: Recursos Ordinarios. Contribuciones a Fondos. (Ley Nº 27444. Otros Impuestos Municipales. Artículo 61°) (Arriba) FUENTES DE FINANCIAMIENTO Es una modalidad de clasificación presupuestaria de los Ingresos del Estado. Fondo de Compensación Municipal. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) FUNCIÓN Es una a Categoría Presupuestaria que representa la mayor agregación de las acciones que desarrollan las Entidades del Estado respecto a un "deber primordial" de éste. q Toda entidad es competente para realizar las tareas materiales internas necesarias para el eficiente cumplimiento de su misión y objetivos.01. Donaciones y Transferencias.Públicas a la Cuenta General de la República) (Arriba) FUENTE DE COMPETENCIA ADMINISTRATIVA q La competencia de las entidades tiene su fuente en la Constitución y en la ley. Participación en Rentas de Aduanas. así como para la distribución de las atribuciones que se encuentren comprendidas dentro de su competencia. Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Interno. Existen quince (15) Funciones . Canon y Sobrecanon. De acuerdo al origen de los recursos que comprende cada Fuente de Financiamiento.

(Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Ratifica la Convención Interamericana contra la Corrupción.registradas en el Clasificador de los Gastos públicos. para desempeñar cargos del más alto nivel en los poderes públicos y los organismos con autonomía. Artículo 2º) (Arriba) FUNCIONARIO PÚBLICO q Considerase funcionario al ciudadano que es elegido o designado por autoridad competente. en cualquiera de sus niveles jerárquicos. Artículo 4º) q Son aquellos que ejercen función pública. (Ley Nº 27815. remunerada u honoraria. Artículo I) (Arriba) FUNCIÓN PÚBLICA Toda actividad temporal o permanente. en cualquiera de sus niveles jerárquicos. Los cargos políticos y de confianza son los determinados por la ley. (Decreto Supremo Nº 012-97-RE. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. Reglamento del D. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) FUNCIÓN PÚBLICA Toda actividad temporal o permanente.01. realizada por una persona natural en nombre del Estado o al servicio del Estado o de sus entidades. conforme al ordenamiento legal. Nº 276. con Cargos que implican atribuciones para la toma de decisión. cuentan con la confianza de la máxima autoridad institucional. Glosario . Leg. Ley del Código de Ética de la Función Pública. realizada por una persona en nombre o al servicio de las entidades de la Administración Pública.01. remunerada u honoraria. Existen funcionarios por elección y otros por designación.

publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) GASTOS DE CAPITAL Para efectos presupuestarios.01. (Directiva Nº 005-82-INAP/DNR.. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) . Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. siendo las principales: Planeamiento. formal o informalmente como instrumento de trabajo. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) FUNCIONES DIRECTIVAS Son las funciones generales que se cumplen en todo órgano o unidad administrativa. Normas para la Formulación del Reglamento de Organización y Funciones de los Organismos de la Administración Pública) (Arriba) G GASTOS CORRIENTES Para efectos presupuestarios.de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Dirección y Control. por su naturaleza. instalación y acondicionamiento de bienes duraderos que. dicho concepto hace referencia a los realizados en adquisición.01. Organización. dicho concepto se refiere a pagos no recuperables y comprende los gastos en planilla (personal activo y cesante). compra de bienes y servicios y otros gastos de la misma índole. incrementan el patrimonio del Estado. valor unitario o destino. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.

incluyendo los flujos financieros que se originan por la constitución y uso de los fondos fiduciarios. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.GASTOS DEL GOBIERNO GENERAL La suma de todos los gastos devengados por el Gobierno General. (Ley Nº 27245. eficacia y desempeño. financiados por cualquier fuente.01. al resto de las entidades públicas y al sector privado y cualquier aval que otorgue la República. aplicando los criterios de eficiencia. Ley de Prudencia y transparencia Fiscal. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. tanto corrientes como de capital. mediante el cumplimiento de las Metas Presupuestarias establecidas para un determinado Año Fiscal. publicada el 27 de diciembre de 1999) (Arriba) GESTIÓN ADMINISTRATIVA Conjunto de acciones mediante las cuales el directivo desarrolla sus actividades a través del cumplimiento de las fases del proceso administrativo: Planear. organizar. Normas para la Formulación del Reglamento de Organización y Funciones de los Organismos de la Administración Pública) (Arriba) GESTIÓN PRESUPUESTARIA Es la capacidad de los Pliegos Presupuestarios para lograr sus Objetivos Institucionales. dirigir. coordinar y controlar. Se excluye la amortización del principal de la deuda pública y la regularización del pago de obligaciones monetarias de años anteriores. (Directiva Nº 005-82-INAP/DNR. las transferencias a Gobiernos Locales. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) .

01. Ley del Sistema Nacional de Control. publicada el 23 de febrero de 1999) . Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Está compuesto por: Gobierno Central e Instancias Descentralizadas. Oficinas y otros organismos bajo el ámbito del Poder Ejecutivo. (Decreto Ley Nº 26162. Contraloría General de la República y Tribunal Constitucional.01. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.GESTIÓN PÚBLICA Es el conjunto de acciones mediante las cuales las entidades tienden al logro de sus fines. de acuerdo a lo establecido por el Artículo 77º de la Constitución Política del Perú se considera Gobierno Central a los Pliegos Presupuestarios representativos de los Poderes Legislativo. los que están enmarcados por las políticas gubernamentales establecidas por el Poder Ejecutivo. Se incluye las dependencias del Gobierno Central que pueden operar en el ámbito regional o local. Registro Nacional de Identificación y Estado Civil. Jurado Nacional de Elecciones. Defensoría del Pueblo. Consejo Nacional de la Magistratura. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. objetivos y metas. Para los efectos de la aprobación de los ingresos y gastos del Presupuesto Anual del Sector Público. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) GOBIERNO GENERAL q Conjunto de todas las unidades del gobierno que operan en el país. Oficina Nacional de Procesos Electorales. Disposiciones Finales) (Arriba) GOBIERNO CENTRAL Conjunto de entidades constituidas por los Ministerios. Ejecutivo y Judicial. así como al Ministerio Público.

ESSALUD y los organismos reguladores de servicios públicos. la coordinación y ejecución de los planes y programas socio-económicos regionales. las que constituyen -de acuerdo a la Constitución Política del Perú. Sus bienes y rentas propias se establecen en la ley. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Distritales y Delegadas conforme a Ley. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) GOBIERNO REGIONAL Son los Consejos Transitorios de Administración Regional (CTAR Departamentales. así como la gestión de actividades y servicios inherentes al Estado.q Todas las entidades públicas.01.01. (Ley Nº 27245. Ley de Prudencia y transparencia Fiscal. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Tienen autonomía política. económica y administrativa en los asuntos de su competencia. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) . publicada el 27 de diciembre de 1999) (Arriba) GOBIERNO LOCAL Son las Municipalidades Provinciales. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Les corresponden. de acuerdo a la Ley Nº 26922) Constituyen instancias de Gobierno con autonomía política. No los sustituyen ni duplican su acción ni su competencia. dentro de su jurisdicción. económica y administrativa en los asuntos de su competencia.los órganos de Gobierno Local. conforme a Ley. excluidas las empresas conformantes de la Actividad empresarial del Estado. Las regiones apoyan a los Gobiernos Locales.

Leg. (Ley Nº 2373.GRADUADOS Son graduados quienes. Ley de Bases de la . La sola tenencia de titulo. Ley 25333 de 17-06-91: Están comprendidos dentro de los alcances del inciso precedente. sino se ha postulado expresamente para ingresar en él. Artículo 62º) GRUPOS OCUPACIONALES q Los grupos ocupacionales son categorías que permiten organizar a los servidores en razón a su formación. capacitación o experiencia reconocida. Artículo 16º) q Los grupos ocupacionales de la Carrera Administrativa son Profesional. Técnico y Auxiliar: a) El Grupo Profesional está constituido por servidores con título profesional o grado académico reconocido por la Ley Universitaria. Reglamento del D. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. han obtenido en la Universidad un grado académico o título profesional con arreglo a ley y al Estatuto de la Universidad. habiendo terminado los estudios correspondientes. Ley Universitaria. Nº 276. b) El Grupo Técnico está constituido por servidores con formación superior o universitaria incompleta o capacitación tecnológica o experiencia técnica reconocida. c) El Grupo Auxiliar está constituido por servidores que tienen instrucción secundaria y experiencia o calificación para realizar labores de apoyo. los profesionales titulados en los Institutos Superiores Tecnológicos. capacitación o experiencia no implica pertenencia al Grupo Profesional o Técnico. técnico y auxiliar. diploma. Los grupos ocupacionales son: profesional. (Decreto Legislativo Nº 276.

Le corresponden siete niveles de carrera. Artículo 18º) q El grupo técnico está constituido por servidores con formación superior o universitaria incompleta o capacitación tecnológica o experiencia técnica reconocida. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . Artículo 19º) q El grupo auxiliar esta constituido por servidores que tienen educación secundaria y experiencia o calificación para realizar labores de apoyo. Leg. Leg. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM.Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público. Nº 276. Artículo 20º) (Arriba) GUÍA DEL AUDITADO Es el documento en el que se describe los derechos y obligaciones de los funcionarios y servidores de las entidades del sector público que se encuentran dentro del ámbito de competencia del Sistema Nacional de Control. Artículo 9°) q El grupo profesional está constituido por servidores con título profesional o grado académico reconocido por la Ley universitaria. Reglamento del D.MAGU . Nº 276. Le corresponden diez niveles de carrera. Reglamento del D. Le corresponde ocho niveles de carrera. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM.1998) (Arriba) H HABILITACIONES Y TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS . Nº 276. Reglamento del D. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. (Contraloría General de la República. Leg.

Pueden referirse a diversos aspectos de la estructura de control interno.Traslados de recursos entre Pliegos Presupuestarios. Ley que regula el procedimiento en los casos de homonimia. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . Ley de Gestión Presupuestaria del Estado. de acuerdo con las aseveraciones efectuadas por la gerencia en los estado financieros.1998) (Arriba) HOMONIMIA Existe homonimia cuando una persona detenida o no tiene los mismos nombres y apellidos de quien se encuentra requisitoriado por la autoridad competente. (Decreto Supremo Nº 043-99-EF. (Ley Nº 27209. publicada el 03 de diciembre de 1999) (Arriba) HALLAZGOS DE AUDITORÍA Son asuntos que llaman la atención del auditor y que en su opinión deben comunicarse a la entidad. resumir y reportar información financiera. debiendo ser aprobados por Ley. publicada el 27 de enero del 2001) (Arriba) HONRAS DE AVAL Son los egresos en los que incurre el Gobierno Central al cancelar. ya que representan deficiencias importantes que podrían afectar en forma negativa su capacidad para registrar. (Ley Nº 27411. Artículo 2º. procesar. sistema de contabilidad y procedimientos de control. (Contraloría General de la República. en su condición de garante las obligaciones a cargo de los deudores originales y/o unidades ejecutoras. Directiva que establece el Procedimiento de Aprobación y . Artículo 36º.MAGU . tales como: ambiente de control.

selección de alternativas. los directores y funcionarios de las empresas del Estado.Recuperación de las Honras de Aval. . autorización de adquisiciones o pagos. (Directiva Nº 002-2000-EF/68. hasta seis meses después de haber dejado el cargo. q Los titulares de instituciones de organismos públicos descentralizados. los ministros de Estado. los titulares y los miembros del órgano colegiado de los organismos constitucionalmente autónomos. evaluación de ofertas. los vocales de la Corte Suprema de Justicia de la República. q El cónyuge. los demás funcionarios públicos. Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública) (Arriba) I IMPEDIMENTOS PARA SER POSTOR Y/O CONTRATISTA Están impedidos de ser postores y/o contratistas: q El Presidente y los Vicepresidentes de la República. los alcaldes. las personas naturales de la Entidad que tengan intervención directa en la definición de necesidades. los representantes al Congreso. conviviente o los parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad de las personas a que se refiere los literales precedentes.01. publicado el 31 de marzo de 1999) (Arriba) HORIZONTE DE EVALUACIÓN ECONÓMICA DEL PROYECTO El período para evaluar un Proyecto de Inversión Pública se establece sobre la base de la vida económica esperada del componente más importante de la inversión inicial prevista. especificaciones.

publicada el 23 de febrero de 1999) q Recurso financiero obtenido mediante los pagos exigidos por Ley. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. En el caso de los organismos constitucionalmente autónomos. q Las personas naturales o jurídicas que se encuentren sancionadas administrativamente con inhabilitación temporal o permanente para contratar con Entidades.01.q Las personas jurídicas en las que las personas naturales a que se refieren los literales a). c) y d) el impedimento para ser postor se restringe al ámbito de la jurisdicción o sector al que pertenecen las personas a que se refieren los literales a) y b). salvo en el caso de los contratos de supervisión. de acuerdo a lo dispuesto por la presente Ley y su Reglamento. y q La persona natural o jurídica que haya participado como tal en la elaboración de los estudios o información técnica previa que da origen al proceso de selección y sirve de base para el objeto del contrato. En los casos a que se refieren los incisos b). dentro de los veinticuatro meses anteriores a la convocatoria. Artículo 9o) (Arriba) IMPUESTO q Tributo cuyo cumplimiento no origina una Contraprestación directa a favor del contribuyente por parte del Estado. Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. (Ley N° 26850. b) y c) tengan una participación superior al cinco por ciento del capital social. que no condicionan una contraprestación directa e inmediata por parte del . el impedimento se circunscribe a las adquisiciones y contrataciones que realizan dichas entidades.

Año Fiscal 2001. q De Alcabala. así como su transferencia y comprenden los siguientes conceptos: q Predial. (Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76.Estado a favor del contribuyente.01. q Al Patrimonio Vehicular. deteriorar o destruir la edificación.Son los que se obtiene de gravar la propiedad de los vehículos automóviles. Se considera predios a los terrenos.. inclusive las ventas con reserva de dominio. Clasificadores y Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento.Son los ingresos que se obtienen de gravar las transferencias de inmuebles urbanos y rústicos s título oneroso o gratuito. Año Fiscal 2001.Son los que se obtienen de gravar el valor de los predios urbanos y rústicos. cualquiera sea su forma o modalidad. . que no puedan ser separadas sin alterar. las edificaciones e instalaciones fijas y permanentes que constituyan partes integrantes del mismo. así como de las ganancias y de los beneficios obtenidos por los sujetos señalados por la Ley.. publicada el 31 de diciembre del 2001) (Arriba) IMPUESTO AL PATRIMONIO Ingresos que se obtiene de gravar el valor de los bienes y derechos que constituyen la propiedad. (Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76. Clasificadores y Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento.. del trabajo y de la aplicación conjunta de ambos factores que provengan de una fuente durable y susceptible de generar ingresos periódicos.01. publicada el 31 de diciembre del 2001) (Arriba) IMPUESTO A LA RENTA Recurso que se obtiene de gravar las rentas de capital.

los contratos de construcción y otros que señale la ley. (Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76. q A los juegos.... publicada el 31 de diciembre del 2001) (Arriba) IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Son los ingresos provenientes de gravar la venta de bienes muebles.Son los ingresos que se obtienen de gravar el monto que se abona por concepto de ingreso a espectáculos . Año Fiscal 2001. Clasificadores y Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento. Asimismo considera los juegos de azar y apuestas. bingos y rifas.01. Clasificadores y Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento. q A los espectáculos Públicos No Deportivos. así como a la obtención de premios en juegos de azar. tales como loterías.01.Son los recursos que se obtienen de gravar la realización de actividades relacionadas con los juegos. publicada el 31 de diciembre del 2001) (Arriba) IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO Son los recursos que se obtienen de gravar la venta en el país a nivel de productor y la importación de bienes. q A las Embarcaciones de Recreo. q A las apuestas.Son los que se obtiene de gravar al propietario o poseedor de las embarcaciones de recreo obligadas a registrarse en las Capitanías de Puerto. Año Fiscal 2001. (Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76. en las que se realice apuestas. así como la venta en el país por el importador de bienes señalados por el dispositivo legal correspondiente.camionetas y station wagons.Son los recursos que se obtienen de gravar los ingresos de las entidades organizadoras de eventos hípicos y similares. la prestación o utilización de servicios en el país..

MAGU . La selección permite identificar a quienes por su conocimiento y experiencia. (Contraloría General de la República.públicos no deportivos en locales o parques cerrados. Clasificadores y Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento.1998) (Arriba) INCORPORACIÓN DE PERSONAL La incorporación de personal es un proceso técnico que comprende. ofrecen mayores posibilidades para la gestión institucional. publicada el 31 de diciembre del 2001) (Arriba) IMPUGNACIÓN DE LA DECISIÓN La resolución de esta materia no es impugnable en sede administrativa. Ley del Procedimiento Administrativo General. la convocatoria.01. salvo la posibilidad de alegar la no abstención. (Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76.Son los recursos que se obtiene de gravar con una tasa del 8% la venta de las gasolinas.. como fundamento del recurso administrativo contra la resolución final. Año Fiscal 2001. q Impuesto al Rodaje. con excepción de los espectáculos culturales debidamente autorizados por el Instituto Nacional de Cultura. evaluación y selección de los postulantes más idóneos para ocupar cargos en las entidades del sector público. (Ley Nº 27444. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . Artículo 93°) (Arriba) INCERTIDUMBRE Asunto cuyos resultados o consecuencias dependen de acciones o hechos futuros que no están bajo el control directo de la entidad pero que pueden afectar a los estados financieros. que cada . La administración debe asegurarse.

leve o grave. COMENTARIOS A LA NORMA 400-02) (Arriba) INCUMPLIMIENTO La ejecución incompleta. Cuando la dirección contrate a otras empresas que proporcionan personal para realizar funciones administrativas o técnicas en la entidad. según sea el caso. Artículo 15°) (Arriba) . son independientes de su validez. que dieron lugar a su suscripción. Ley del Procedimiento Administrativo General. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. Artículo 2º) (Arriba) INDEPENDENCIA DE LOS VICIOS DEL ACTO ADMINISTRATIVO Los vicios incurridos en la ejecución de un acto administrativo. tardía o defectuosa de las prestaciones de bienes. o en su notificación a los administrados. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. debe verificar sus antecedentes y experiencia. (Ley Nº 27444. términos de referencia. Estos requisitos deberán ser acreditados documentadamente por quien presta el servicio.servidor que ingresa a la entidad. Corresponde a la administración de la entidad determinar si los contratos a suscribir con firmas privadas se adecuan a las necesidades. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. expediente técnico y/o contrato. culposo o doloso. experiencia y honestidad. Puede ser parcial o total. reúna los requisitos de idoneidad. especificaciones técnicas. servicios u obras consideradas en los requerimientos. Corresponde al Área de Personal de cada entidad participar en los procesos relacionados con la incorporación de personal. a fin de garantizar los resultados en la prestación de sus servicios.

(Resolución Nº 002-90-EF/93. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) INFORMACIÓN CIENTÍFICA TECNOLÓGICA Comprende las acciones para la recolección. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. procesamiento. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) ÍNDICE DE CORRECCIÓN Es el indicador económico que representa la pérdida de poder adquisitivo general de la moneda para efectos del ajuste integral.01. almacenamiento. análisis y difusión . Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación) (Arriba) ÍNDICE DE PRECIOS AL POR MAYOR Es el indicador económico que mide la variación de precios de un conjunto de bienes comercializados a nivel de mayorista. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01. durante el Año Fiscal.01. a través de la contrastación de los recursos utilizados y metas alcanzadas. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado.INDICADOR PRESUPUESTARIO Son índices que posibilitan medir la gestión presupuestaria del Pliego. Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación) (Arriba) INFLACIÓN Situación económica que se caracteriza por un incremento permanente en los precios o una disminución progresiva en el valor de la moneda.01. con la programación de los mismos. (Resolución Nº 002-90-EF/93. distribuidor o productora nivel nacional.

de informaciones y conocimientos que serán producto de las actividades científicas desarrolladas en el país y en el exterior. Glosario de Términos. cintas magnéticas.01. Programa 007: Ciencia y Tecnología. "Normas Técnicas para el Almacenamiento y Respaldo de la Información que se procesa en las Unidades del Estado". aprobada por Resolución Jefatural Nº 340-94-INE. (Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76. sino la conveniencia de utilizar determinada modalidad de endeudamiento. se almacena en medios magnéticos como por ejemplo. Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública) . Incluye la infraestructura y los servicios ejecutados por bibliotecas especializadas en ciencia y tecnología. Este informe sustenta no sólo la viabilidad del Proyecto de Inversión Pública o conjunto de Proyectos de Inversión Pública. publicada el 31 de diciembre del 2001) (Arriba) INFORMACIÓN HISTÓRICA Se refiere a la información pasiva o de poco movimiento que. del 21 de octubre de 1994) INFORME TÉCNICO DE VIABILIDAD Informe a través del cual la Oficina de Inversiones sustenta la recomendación para que un Proyecto de Inversión Pública o conjunto de Proyectos de Inversión Pública sean financiados total o parcialmente por un Convenio de Endeudamiento. Año Fiscal 2001. por lo general. Clasificadores y Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento.01. (Directiva Nº 002-2000-EF/68. (Directiva Nº 015-94-94-INEI/SJI.

Tasas. del 28 de diciembre de 1999. tales como remuneraciones. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) . (Ley Nº 27209. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. dietas. Asimismo. se encuentran incluidas aquellas condiciones de trabajo que perciben los Congresistas en actividad o equivalentes a que tengan derecho los demás funcionarios y servidores públicos. y. comisiones. primas. Multas y Sanciones y Otros. rentas vitalicias. Venta de Bienes. prestado en relación de dependencia o en forma independiente. emolumentos. Ley que aprueba la reducción del 15% en los ingresos de las personas naturales que realizan labores en el Sector Público. gratificaciones. Artículo 11º) q Son los que se obtienen de modo regular o periódico y que no alteran de manera inmediata la situación patrimonial del Estado. Dichos ingresos provienen de la percepción de impuestos. aguinaldos. Rentas de la Propiedad. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. bonificaciones.01. bonos de productividad y en general toda retribución por servicios personales. Rentas de la Propiedad. Artículo 3º) (Arriba) INGRESOS CORRIENTES q Son los provenientes de Impuestos. honorarios. Ley de Gestión Presupuestaria del Estado 2000. Multas y Sanciones y Otros. asignaciones. Tasas. Prestación de Servicios. Contribuciones.INGRESO Todo monto que el sujeto obtenga por su trabajo personal. Otros Ingresos Corrientes. (Ley Nº 27246. siempre que sean superiores a los Ocho Mil Nuevos Soles. y Otros Ingresos Corrientes. Prestación de Servicios. Contribuciones. Venta de Bienes.

publicada el 27 de diciembre de 1999) (Arriba) INGRESOS CORRIENTES DEL GOBIERNO GENERAL Todos los recursos de las entidades del Gobierno general provenientes de tributos (impuestos. o personas naturales y. (Ley Nº 27245. transferencias sin contraprestación y no reembolsables provenientes de otros gobiernos. Ley de Prudencia y transparencia Fiscal. los provenientes de la participación del Estado en la actividad empresarial. ingresos propios. prestación de servicios. venta de acciones de empresas de propiedad del Estado. aplicación de multas. personas jurídicas nacionales o extranjeras. (Ley Nº 27245. y operaciones de crédito interno o externo. rentas de la propiedad. publicada el 27 de diciembre de 1999) (Arriba) INGRESOS DE CAPITAL q Son los provenientes de la venta de activos . amortizaciones por préstamos concedidos. el uso de saldos de balance de ejercicios anteriores. venta de bienes muebles.INGRESOS CORRIENTES DE LA FUENTE RECURSOS ORDINARIOS Todos los recursos de las entidades del Gobierno General provenientes de tributos excluyendo los ingresos propios. Se excluyen los ingresos del Gobierno general correspondientes a venta de inmuebles y maquinarias. incluyendo las transferencias del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado. sanciones y cobro de seguros por siniestros. incluyendo las multas y sanciones. contribuciones y tasas). Ley de Prudencia y transparencia Fiscal.

las amortizaciones por los préstamos concedidos (reembolsos) la venta de acciones del Estado en Empresas. máquinas). y otros Ingresos de Capital. Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. salvo que éste disponga fecha posterior.). . (Ley Nº 27209. terrenos. salvo que éste señale una fecha posterior. Ley de Gestión Presupuestaria del Estado 2000. en cuyo caso el cómputo es iniciado a partir de la última. etc.01.(inmuebles. Artículo 11º) q Son los recursos financieros que se obtienen de modo eventual y que alteran la situación patrimonial del Estado. ingresos por intereses de depósitos y otros ingresos de Capital. terrenos. Artículo 52º) (Arriba) INICIO DE CÓMPUTO q El plazo expresado en días es contado a partir del día hábil siguiente de aquel en que se practique la notificación o la publicación del acto. consistente en la privación permanente del ejercicio de los derechos del contratista de participar en procesos de selección. (Ley Nº 26850. maquinarias. las amortizaciones por los préstamos concedidos (reembolsos). publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) INHABILITACIÓN DEFINITIVA Sanción que impone el Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado a los contratistas. q El plazo expresado en meses o años es contado a partir de la notificación o de la publicación del respectivo acto. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. la venta de acciones del Estado en empresas. o que sea necesario efectuar publicaciones sucesivas. Provienen de la venta de activos (inmuebles. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.

(Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Artículo 133°) (Arriba) INSTANCIA COMPETENTE PARA DECLARAR LA NULIDAD q Los administrados plantean la nulidad de los actos administrativos que les conciernan por medio de los recursos administrativos previstos en el Título III Capítulo II de la presente Ley.(Ley Nº 27444. . los Organismos Descentralizados Autónomos. además dispondrá lo conveniente para hacer efectiva la responsabilidad del emisor del acto inválido. Ley Marco de Descentralización. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. como son la s Municipalidades y las Regiones. q La nulidad será conocida y declarada por la autoridad superior de quien dictó el acto. (Ley Nº 26922. Sociedades de Beneficencia Pública y demás Entidades del Sector Público. Artículo 11º) (Arriba) INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS q Se consideran Instancias Descentralizadas a los Pliegos Presupuestarios correspondientes a los niveles de Gobierno Regional y Local. Ley del Procedimiento Administrativo General. la nulidad se declarará por resolución de la misma autoridad. las Instituciones Públicas Descentralizadas. (Ley Nº 27444.01. Si se tratara de un acto dictado por una autoridad que no está sometida a subordinación jerárquica. q La resolución que declara la nulidad. publicada el 23 de febrero de 1999) q Persona jurídica de derecho público que ejerce competencias en determinado ámbito territorial y funcional con la autonomía que le confiere la Constitución y la Ley. Ley del Procedimiento Administrativo General.

deberá dejarse constancia expresa y detallada de las modificaciones introducidas. De ser necesarias. . previendo las seguridades. (Estatuto de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. inalterabilidad e integridad de su contenido. Artículo 15º) (Arriba) INSUMOS (Ver EFICIENCIA) INTANGIBILIDAD DEL EXPEDIENTE q El contenido del expediente es intangible. no pudiendo introducirse enmendaduras. publicada el 03 de febrero de 1998) (Arriba) INSTITUTO DE INVESTIGACIÓN El Instituto de Investigación. entrelineados ni agregados en los documentos. q Las entidades podrán emplear tecnología de microformas y medios informáticos para el archivo y tramitación de expedientes. cuya constitución y forma de elección lo estipula el Reglamento General de Centros e Institutos de Investigación de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. dejando una copia autenticada en el lugar correspondiente. q Los desgloses pueden solicitarse verbalmente y son otorgados bajo constancia del instructor y del solicitante. Está a cargo de un Director con un Comité Directivo. alteraciones. coordina y ejecuta los proyectos de sus miembros. es la unidad académica que forma parte de la estructura de la Facultad. de conformidad con la normatividad de la materia. una vez que hayan sido firmados por la autoridad competente. con la foliatura respectiva. agrupa a los profesores dedicados a la investigación. indicando fecha y folios.Artículo 2º.

siendo principalmente dirigida a una finalidad u objetivo práctico específico. publicada el 31 de diciembre del 2001) L LEGITIMIDAD PARA OBRAR ACTIVA Tiene legitimidad para obrar activa quien afirme ser titular de la situación jurídica sustancial protegida . bajo responsabilidad de construir el mismo. publicada el 31 de diciembre del 2001) (Arriba) INVESTIGACIÓN BÁSICA Comprende las acciones para el trabajo teórico o experimental desarrollado. Artículo 153º) (Arriba) INVESTIGACIÓN APLICADA Comprende las acciones para la investigación original concebida por el interés en adquirir nuevos conocimientos. sin estar destinado a uso o aplicación específica. (Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76. Año Fiscal 2001. las reglas contenidas en el Artículo 140° del Código Procesal Civil. Año Fiscal 2001. la administración tiene la obligación. independientemente de la solicitud del interesado. Clasificadores y Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento. Programa 007: Ciencia y Tecnología. en lo que le fuera aplicable.01. principalmente. para la adquisición de un nuevo conocimiento de los fundamentos subyacentes a los fenómenos y actos observables. para tal efecto se aplicarán. Programa 007: Ciencia y Tecnología. (Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76. Clasificadores y Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento. Ley del Procedimiento Administrativo General.01.q Si un expediente se extraviara. (Ley Nº 27444.

q La entidad administrativa cuyo silencio. q La entidad administrativa que expidió el acto y la persona en cuyo favor se deriven derechos de la . q La entidad administrativa cuyo acto u omisión produjo daños y su resarcimiento es discutido en el proceso. Ley que regula el proceso Contencioso Administrativo. q El particular titular de los derechos declarados por el acto cuya nulidad pretenda la entidad administrativa que lo expidió en el supuesto previsto en el segundo párrafo del artículo 11º de la presente Ley. inercia u omisión es objeto del proceso.que haya sido o esté siendo vulnerada por la actuación administrativa impugnable materia del proceso. previa expedición de resolución motivada en la que se identifique el agravio que aquélla produce a la legalidad administrativa y al interés público. También tiene legitimidad para obrar activa la entidad pública facultada por ley para impugnar cualquier actuación administrativa que declare derechos subjetivos. Artículo 11º. (Ley Nº 27584. publicada el 07 de diciembre del 2001) (Arriba) LEGITIMIDAD PARA OBRAR PASIVA La demanda contencioso administrativa se dirige contra: q La entidad administrativa que expidió en última instancia el acto o la declaración administrativa impugnada. q La entidad administrativa y el particular que participaron en un procedimiento administrativo trilateral. y siempre que haya vencido el plazo para que la entidad que expidió el acto declare su nulidad de oficio en sede administrativa.

delegación.PL 480) Ley Pública de los Estados Unidos de América que regula la exportación de productos alimenticios. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) LIBERTAD DE ACTUACIÓN PROCESAL q El administrado está facultado. para realizar toda actuación que no le sea expresamente prohibida por algún dispositivo jurídico.01. publicada el 07 de diciembre del 2001) (Arriba) LEY PÚBLICA 480 (PUBLIC LAW 480 . en sus relaciones con las entidades. (Ley Nº 27584. en virtud de concesión. q Para los efectos del numeral anterior. q Las personas jurídicas bajo el régimen privado que presten servicios públicos o ejercen función administrativa. Artículo 54°) (Arriba) . o autorización del Estado están incluidas en los supuestos previstos precedentemente según corresponda. Artículo 13º.actuación impugnada en el supuesto previsto en el segundo párrafo del Artículo 11º de la presente Ley. Ley que regula el proceso Contencioso Administrativo. el Título III permite donaciones de gobierno a gobierno de productos agrícolas. las mismas que pueden ser monetizadas y utilizadas en programas de desarrollo y actividades afines. El Título I financia a largo plazo y en forma concesional. se entiende prohibido todo aquello que impida o perturbe los derechos de otros administrados. El Título II permite donaciones para aliviar el hambre y proveer ayuda en caso de desastres. o el cumplimiento de sus deberes respecto al procedimiento administrativo. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Ley del Procedimiento Administrativo General. (Ley Nº 27444.

(Resolución Nº002-90-EF/93. Su monto es sustentado por el funcionario a cargo dela oficina de administración de cada entidad.LICENCIA Entiéndase por licencia a la autorización para no asistir al centro de trabajo uno o más días. ni discriminar en función al tipo de administrado que siga el procedimiento. Artículo 109º) (Arriba) LÍMITE DE LOS DERECHOS DE TRAMITACIÓN q El monto del derecho de tramitación es determinado en función al importe del costo que su ejecución genera para la entidad por el servicio prestado durante toda su tramitación y. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. en su caso. Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación) (Arriba) . q Las entidades no pueden establecer pagos diferenciados para dar preferencia o tratamiento especial a una solicitud distinguiéndola de las demás de su mismo tipo. Cuando el costo sea superior a una UIT. Ley del Procedimiento Administrativo General. el cual será establecido mediante decreto supremo refrendado por el Presidente del Consejo de Ministros y el Ministro de Economía y Finanzas. El uso del derecho de licencia se inicia a petición de parte y está condicionado a la conformidad institucional. Reglamento del D. Nº 276. por el costo real de producción de documentos que expida la entidad.01. La licencia se formaliza con la resolución correspondiente. se requiere acogerse a un régimen de excepción. (Ley Nº 27444. Leg. Artículo 45°) (Arriba) LÍMITE DEL AJUSTE Es valor máximo al que debe llegar una partida actualizada.

En consecuencia. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01. que deben observar las Entidades en los procesos de adquisiciones y contrataciones de bienes. la liquidez significa la propiedad de ser fácilmente convertibles en efectivo. dichos funcionarios utilizarán esa discrecionalidad aplicando calificaciones y criterios objetivos y prescindirán de fijar requisitos excesivos y/o factores de evaluación incongruentes o exorbitantes. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. de modo que el Estado obtenga lo más conveniente en términos de costo y calidad. significa que los funcionarios que las representan y que participan en sus diversas etapas de selección y ejecución contractual tienen un margen de discrecionalidad a ejercerse racionalmente. es el conjunto de . valores o documentos bancarios. Artículo 2º) (Arriba) LIQUIDEZ Disposición inmediata de fondos financieros y monetarios para hacer frente a todo tipo de compromisos.LÍMITES MÍNIMOS Y MÁXIMOS DE ACTUACIÓN La aplicación de los límites mínimos y máximos a que se refiere el Artículo 1° de la Ley Nº 26850. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) M MANTENIMIENTO DE BIENES DE ACTIVO FIJO El mantenimiento de activos fijos. sino sólo aquellos que sean acordes con la naturaleza de lo que se va a adquirir o contratar. En los títulos de crédito. servicios u obras. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

antes de proceder a la contratación de empresas que presten servicios de mantenimiento. así como se cumplan sus objetivos. Corresponde a la administración de cada entidad establecer el programa de mantenimiento de bienes de activo fijo. Debe diseñarse y ejecutarse programas de mantenimiento preventivo. calidad del servicio. MARCO COMENTARIOS A LA NORMA 300-05) (Arriba) MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL (MAGU) Es el documento normativo fundamental que define las políticas y las orientaciones para el ejercicio de la auditoría gubernamental en el Perú. para garantizar el funcionamiento normal. a fin de no afectar la gestión operatividad de la entidad. Corresponde a la dirección establecer los controles necesarios que le permita estar al tanto de la eficiencia de tales programas.1998) (Arriba) . y/o prolongar la vida útil de los mismos. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .MAGU . La contratación de servicios de terceros para atender necesidades de mantenimiento. La administración. cumplimiento oportuno. (Contraloría General de la República. debe estar debidamente justificada y fundamentada por el responsable de la dependencia que solicita el servicio.acciones que adopta la administración en forma preventiva. así como cautelar que se encuentre formalizada su situación jurídica. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. Es aprobado por el Contralor General de la República en su calidad de titular del órgano rector del Sistema Nacional de Control. debe evaluar su experiencia en esta rama.

. Normas para la Formulación de los Manuales de Organización y Funciones en la Administración Pública. Directiva Nº001-95-INAP/DNR) (Arriba) MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS (MAPRO) El Manual de es un documento descriptivo y de sistematización normativa. que regulan el funcionamiento de la entidad. las acciones que se siguen en la ejecución de los procesos generados para el cumplimiento de las funciones y deberá guardar coherencia con los respectivos dispositivos legales y/o administrativos. que sistematiza información clave incorporando indicadores que serán evaluados a lo largo de la ejecución.MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES (MOF) El Manual de Organización y Funciones. Contiene en forma detallada. sirven como elementos de análisis para desarrollar estudios de racionalización. es un documento normativo que describe las funciones específicas a nivel de cargo o puesto de trabajo desarrollándolas a partir de la estructura orgánica y funciones generales establecidas en el Reglamento de Organización y Funciones. Además. teniendo también un carácter instructivo e informativo. así como en base a los requerimientos de cargos considerados en el Cuadro de Asignación de Personal. Normas para la Formulación de los Manuales de Procedimientos) (Arriba) MARCO LÓGICO La matriz de marco lógico es una herramienta de identificación de proyectos de inversión pública. (Resolución Jefatural Nº 095-95-INAP/DNR. (Directiva Nº002-77-INAP/DNR.

01.MAGU .1998) (Arriba) MATERIALIDAD EN EL INFORME Es el comienzo para determinar si una opinión no calificada puede ser emitida.MAGU .1998) (Arriba) .MAGU . (Contraloría General de la República. Si es considerada material. Por ello.(Directiva Nº 002-2000-EF/68. En la fase de informe el auditor considera si las aseveraciones erróneas no ajustadas son materiales cuantitativa o cualitativamente. la materialidad depende constituye una referencia o un punto de corte antes que una característica cualitativa principal para que la información pueda ser útil. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . (Contraloría General de la República. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . (Contraloría General de la República. La materialidad depende del tamaño de la partida o del error considerados en las particulares circunstancias de la omisión o distorsión. Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública) (Arriba) MATERIALIDAD La información es material si su omisión o distorsión puede influir en las decisiones económicas de los usuarios que se apoyan en los estados financieros.1998) (Arriba) MATERIALIDAD DISEÑADA Es la porción de materialidad planeada que ha sido asignada a partidas o cuentas. Esta cantidad será la misma para todos los casos. el auditor debe ser cauto al emitir una opinión no calificada sobre los estados financieros. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .

. La materialidad probada puede ser igual o menor que la materialidad diseñada.1998) (Arriba) MECANISMOS GENERALES DE CONTROL Proporcionan la disciplina necesaria para que los controles sobre aplicaciones contables y procesos de información no rutinarios funcionen eficazmente. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .1998) (Arriba) MATERIALIDAD PLANEADA Es un estimado preliminar de materialidad en relación a los estados financieros tomados en su conjunto.MAGU . (Contraloría General de la República. los cuales pueden estar referidos a: estructura organizacional.MAGU . sistemas de contabilidad e informes.1998) (Arriba) MATERIALIDAD EVALUADA Es la materialidad realmente utilizada por el auditor al examinar una partida o cuenta específica. Este valor podría ser diferente de la materialidad planeada. (Contraloría General de la República.MAGU . controles presupuestales. (Contraloría General de la República. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .MATERIALIDAD EN LA REVELACIÓN Es el comienzo para determinar si una partida debe ser informada o presentada separadamente en los estados financieros o en las notas. de acuerdo al juicio del auditor. oportunidad y alcance de los procedimientos sustantivos de auditoría y para identificar leyes y regulaciones significativas para las pruebas de cumplimiento. Es utilizada para determinar la naturaleza. políticas y procedimientos. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .

MAGU . mediante decisión fundamentada. q No se podrán dictar medidas que puedan causar perjuicio de imposible reparación a los administrados. (Ley Nº 27444. q Las medidas cautelares podrán ser modificadas o levantadas durante el curso del procedimiento. Ley del Procedimiento Administrativo General. Artículo 146º) (Arriba) . de oficio o a instancia de parte. función de auditoría interna. si hubiera posibilidad de que sin su adopción se arriesga la eficacia de la resolución a emitir. o para la emisión de la resolución que pone fin al procedimiento. las medidas cautelares establecidas en esta Ley u otras disposiciones jurídicas aplicables. en virtud de circunstancias sobrevenidas o que no pudieron ser consideradas en el momento de su adopción. provisoriamente bajo su responsabilidad. en virtud de circunstancias sobrevenidas o que no pudieron ser consideradas en el momento de su adopción.1998) (Arriba) MEDIDAS CAUTELARES q Iniciado el procedimiento. integridad y competencia del personal y existencia de un código de conducta. cuando haya transcurrido el plazo fijado para su ejecución. q Las medidas caducan de pleno derecho cuando se emite la resolución que pone fin al procedimiento. (Contraloría General de la República. de oficio o a instancia de parte. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .controles generales del sistema de información computarizado. la autoridad competente mediante decisión motivada y con elementos de juicio suficientes puede adopta.

(Ley Nº 27444. el soporte magnético tiene la misma estructura y composición. sobre las que se ha depositado una delgada capa de material magnetizable. q Las conferencias entre entidades vinculadas permiten a aquellas entidades que correspondan a una misma problemática administrativa. Ley del Procedimiento Administrativo General. de naturaleza obligatoria para las partes y con cláusula expresa de libre adhesión y separación. convenios de colaboración u otros medios legalmente admisibles. propiciar la colaboración institucional en aspectos comunes específicos y constituir instancias de cooperación bilateral. reunirse para intercambiar mecanismos de solución. celebran dentro de la ley acuerdos en el ámbito de sus respectiva competencia.MEDIOS DE COLABORACIÓN INTERINSTITUCIONAL q Las entidades están facultadas para dar estabilidad a la colaboración interinstitucional mediante conferencias entre entidades vinculadas. las entidades a través de sus representantes autorizados. q Por los convenios de colaboración. El registro de información se realiza mediante equipos de una cabeza de grabación. En todos los dispositivos que componen este grupo. Están formados por una base de material y formas variables. el cual dispone de una bobina que produce un campo electromagnético creando por inducción zonas puntuales magnetizables sobre el soporte utilizado. Artículo 77°) (Arriba) MEDIOS MAGNÉTICOS Son dispositivos que permiten el almacenamiento de programas e información. Los elementos más representativos de los medios .

pudiendo ser leída cuantas veces sea necesario. un año como período base y que incluye los correspondientes estados financieros y dictamen del auditor. (programas e información) Dentro de ellos se encuentran el CDROM que son discos con información pregrabada y que sólo puede ser leída. siendo el primero un medio seudoaleatorio y el segundo.MAGU . por lo general. Glosario de Términos) MEMORIA ANUAL Documento que emite una entidad tomando.1998) (Arriba) MEMORANDUM DE CONCLUSIONES Un documento interno que incluye o se refiere a otros papeles de trabajo que comprenden los siguientes aspectos: . MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . que permite grabar información que se desee. un medio de acceso secuencial. WORM. Glosario de Términos) (Arriba) MEDIOS OPTICOS Son dispositivos de almacenamiento para grandes sistemas electrónicos de archivo. (Contraloría General de la República. Recomendaciones Técnicas para la Protección Física de los Equipos y Medios de Procesamiento de la Información en la Administración Pública. (Resolución Jefatural Nº 008-95-INE/SJI. (Resolución Jefatural Nº 008-95-INE/SJI. Recomendaciones Técnicas para la Protección Física de los Equipos y Medios de Procesamiento de la Información en la Administración Pública.magnéticos son los discos y cintas magnéticas. y el EOD que son discos ópticos borrables o reescribibles y que son de reciente aparición.

Artículo 10º) (Arriba) MÉRITOS INDIVIDUALES Los méritos individuales son las acciones que trascienden positivamente a las funciones de competencia de cada servidor. Nº 276. cuantificable y medible que caracteriza el (los) producto(s) final(es) de las . (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. si existiesen.1998) (Arriba) MÉRITO El mérito es el reconocimiento formal de la responsabilidad y voluntad con que el servidor pone en acción sus calificaciones en el desempeño del servicio público y se mide por el grado de eficiencia y responsabilidad con que se desempeña las funciones asignadas. Leg. · Conclusiones con respecto a si la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para formular una opinión de auditoría. Nº 276. así como la obtención de mayores calificaciones a las exigidas en su respectivo nivel de carrera.MAGU . · Evaluación de la presentación de los estados financieros. Leg.· Confirmación de que los papeles de trabajo de auditoría se revisaron. · Conclusiones con respecto a si los estados financieros carecen de errores e irregularidades de importancia relativa. Reglamento del D. · Resumen de las diferencias de auditoría sin ajustar. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. Reglamento del D. Artículo 51º) (Arriba) META PRESUPUESTARIA Es la expresión concreta. (Contraloría General de la República. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .

Como resultado de la aplicación de los Indicadores Presupuestarios. a saber: (i) Finalidad (Precisión del Objeto de la Meta) (ii) Unidad de Medida (magnitud a utilizar para su medición) (iii) Cantidad (el número de Unidades de medida que se espera alcanzar) La Meta Presupuestaria -dependiendo del objeto de análisis.01.Actividades establecidas para el Año Fiscal.. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado..Es la meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) b. c.Es la Meta Presupuestaria cuyo número de Unidades de Medida que se esperaba alcanzar (Cantidad) no se ha cumplido en su totalidad.Es el estado situacional de la Meta Presupuestaria a un momento dado.Es la Meta Presupuestaria cuyo número de Unidades de Medida que se esperaba alcanzar (Cantidad). de acuerdo a las siguientes definiciones: q META PRESUPUESTARIA CUMPLIDA.. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Se incluye -en este conceptoa las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se adicionen durante el Año Fiscal..puede mostrar las siguientes variantes: a.Es la Meta Presupuestaria cuya determinación es considerada durante un Año Fiscal. META PRESUPUESTARIA OBTENIDA. q META EJECUTADA. Se compone de tres (3) elementos.. META PRESUPUESTARIA MODIFICADA. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) . META PRESUPUESTARIA DE APERTURA. se ha cumplido en su totalidad. la Meta Presupuestaria Obtenida se califica como Meta Cumplida o Meta Ejecutada.

será preciso que visualice el flujo de la información y los documentos que se procesan.Consiste..METODOLOGÍA CONTABLE Es el conjunto de procedimientos utilizados por las entidades usuarias de los Sistemas de Contabilidad. no debe incurrirse en el error de describir las actividades de los departamentos o de los empleados aislada u objetivamente. para producir información expresada en unidades monetarias de las operaciones financieras ejecutadas. como su nombre lo indica. · Cuestionarios. la forma en que fluyen las operaciones a través de los puestos o lugares definen o determinan los procedimientos de control para la conducción de las operaciones. cuestionarios previamente formulados que incluyen preguntas acerca de la forma en que se manejan las transacciones u operaciones de las personas que intervienen en su manejo.. El . funcionarios y empleados. Si el auditor diseña un flujograma del sistema. y los registros que interviene en el sistema. acorde con las peculiaridades de su funcionamiento. · Gráficos o flujogramas.Consiste en usar como instrumento para la investigación. Sin embargo.. Debe hacerse la descripción siguiendo el curso de las operaciones a través de su manejo en los departamentos citados. Normas del Sistema Administrativo de Contabilidad) (Arriba) MÉTODOS DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO Los métodos de evaluación del control interno se clasifican en tres: · Descriptivo. (Resolución Ministerial Nº 801-81-EFC/76. en describir las diferentes actividades de los departamentos.El método de flujogramas es el que se expone por medio de cuadros o gráficos. en la aplicación de sus normas.

(Ley Nº 25323. electrónico.MAGU . informática. provistos de sistemas de índice y medios de recuperación que permiten examinar visualmente y reproducir en copias exactas los documentos almacenados como microformas. de manera que quienes conozcan los símbolos puedan extraer información útil relativa al sistema.1998) (Arriba) MICROARCHIVO Conjunto ordenado. que le sirve de soporte material portador mediante un proceso fotoquímico. codificado y sistematizado de los elementos materiales de soporte o almacenamiento portadores de miroformas grabados. y con efectos equivalentes. o que emplee alguna tecnología . Ley que crea el Sistema Nacional de Archivos. Ley que crea el Sistema Nacional de Archivos. debe ser capaz de leerlo. (Ley Nº 25323. efectuada sobre un soporte material idóneo similar. en el mismo o similar formato. Artículo 1º) (Arriba) MICRODUPLICADO Reproducción exacta del elemento original que contiene microformas.flujograma debe elaborarse usando símbolos estándar. Artículo 1º) (Arriba) MICROFORMA Imagen reducida y condensada o compactada. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . (Contraloría General de la República. configuración y capacidad de almacenamiento. interpretar sus símbolos y sacar conclusiones útiles respecto al sistema representado por el flujograma. Si el auditor usa un flujograma elaborado por la entidad. electromagnético. o digitalizada de un documento que se encuentra grabado en un medio físico técnicamente idóneo.

a los menores e incapaces y el interés social. También velará por la prevención del delito dentro de las limitaciones que resulten de la presente ley y por la independencia de los órganos judiciales y la recta administración de justicia y las demás que le . así como para velar por la moral pública. Artículo 1º) (Arriba) MINISTERIO PÚBLICO El Ministerio Público es el organismo autónomo del Estado que tiene como funciones principales la defensa de la legalidad. (Ley Nº 25323. siempre que cumplan los requisitos establecidos en la presente ley. y pueda ser reproducida en copias impresas. esencialmente iguales al documento original. Ley que crea el Sistema Nacional de Archivos. a partir de los documentos originales en papel o material similar. de modo tal que la imagen se conserve y pueda ser vista y leída con la ayuda de equipos visores o métodos análogos. Están incluidos en el concepto de microforma tanto los documentos producidos por procedimientos informáticos o telemáticos en computadoras o medios similares como los producidos por procedimientos técnicos de microfilmación. digitales u otros en que se almacena información producida por computador u ordenador. Ley que crea el Sistema Nacional de Archivos. o bien directamente de los medios o soportes electromagnéticos. la representación de la sociedad en juicio. los derechos ciudadanos y los intereses públicos. para los efectos de defender a la familia.de efectos equivalentes. la persecución del delito y la reparación civil. Artículo 1º) (Arriba) MICROGRABACIÓN Proceso técnico por el cual se obtienen las microformas. (Ley Nº 25323.

· Mediante telegrama. bajo sanción de nulidad de la notificación. si así lo estimare conveniente para mejorar las posibilidades de participación de los administrados. salvo disposición distinta de la ley. telefax. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Decreto Legislativo Nº 52. correo certificado. denominados Funciones para efectos presupuestarios. los . los emplazamientos. en su domicilio. según este respectivo orden de prelación: · Notificación personal al administrado interesado o afectado por el acto.01. o cualquier otro medio que permita comprobar fehacientemente se acuse de recibo y quien lo recibe.señalan la Constitución Política del Perú y el ordenamiento jurídico de la Nación. · Por publicación en el Diario Oficial y en uno de los diarios de mayor circulación en el territorio nacional. Ley Orgánica del Ministerio Público. q La autoridad no podrá suplir alguna modalidad con otra. Podrá acudir complementariamente a aquellas u otras. q Tratamiento igual al previsto en este capítulo corresponde a los citatorios. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) MODALIDADES DE NOTIFICACIÓN q Las notificaciones serán efectuadas a través de las siguientes modalidades. siempre que el empleo de cualquiera de estos medios hubiese sido solicitado expresamente por el administrado. Dicha finalidad se asocia a los deberes primordiales que presta el Estado. correo electrónico. Artículo 1º) (Arriba) MISIÓN Es la finalidad para la cual ha sido creada una determinada Entidad. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.

(Resolución Jefatural Nº 140-95-INEI. Glosario de Términos) (Arriba) MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Son Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional. constituyéndose en una representación gráfica orientada a la obtención de la estructura de datos mediante métodos.01. Artículo 20°) (Arriba) MODELO DE DATOS Es la descripción de la organización de una base de datos. pueden efectuarse entre Pliegos Presupuestarios en virtud de dispositivo legal expreso. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. en concordancia con lo prescrito en el Artículo 80º de la Constitución Política del Perú. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. únicamente. (Ley Nº 27444. Ley del Procedimiento Administrativo General. las Habilitaciones y Transferencias de Partidas. las mismas que se tramitan de igual forma que la Ley Anual de Presupuesto. los Créditos Suplementarios. Son modificaciones en el Nivel Funcional Programático: los Créditos Presupuestarios y las Anulaciones Presupuestarias que se efectúan dentro del marco del Presupuesto Institucional vigente. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) MONITOREO Representa al proceso que evalúa la calidad del control en el tiempo y permite al sistema reaccionar . Recomendaciones Técnicas para la Organización y Gestión de los Servicios Informáticos para la Administración Pública. Las Habilitaciones y Transferencias de Partidas.requerimientos de documentos o de otros actos administrativos análogos.

b) de manera separada por personal que no es el responsable directo de la ejecución de las actividades. y en las sucesivas al resultado por exposición a la inflación del ejercicio. (Resolución Nº 002-90-EF/93. insuficientes o innecesarios y promueve su reforzamiento. El monitoreo se lleva a cabo de tres formas: a) durante la realización de actividades diarias en los distintos niveles de la entidad. y. incluidas las de control. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. (Contraloría General de la República.1998) (Arriba) MONTO DEL AJUSTE Es el valor que resulta de restar al valor actualizado. cambiando cuando las circunstancias así lo requieran. el valor en libros que en la primera actualización afectará a resultados acumulados.MAGU . continuado y acumulativo en el cumplimiento de prestaciones consistentes en la entrega de bienes. c) mediante la combinación de ambas modalidades.01. Artículo 2º) (Arriba) MOTIVACIÓN DEL ACTO ADMINISTRATIVO q La motivación deberá ser expresa. servicios o ejecución de obras sujetos a cronogramas y calendarios contenidos en las Bases y/o contratos. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . mediante una relación concreta y directa de los hechos probados . Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación) (Arriba) MORA El retraso parcial o total. Se orienta a la identificación de controles débiles.en forma dinámica.

a condición de que se les identifique de modo certero. y la exposición de las razones jurídicas y normativas que con referencia directa a los anteriores justifican el acto adoptado. vaguedad. q No precisan motivación los siguientes actos: § Las decisiones de mero trámite que impulsan el procedimiento. . bastando la motivación única.relevantes del caso específico. la exposición de fórmulas generales o vacías de fundamentación para el caso concreto o aquellas fórmulas que por su oscuridad. q Puede motivarse mediante la declaración de conformidad con los fundamentos y conclusiones de anteriores dictámenes. (Ley Nº 27444. Ley del Procedimiento Administrativo General. § Cuando la autoridad estima procedente lo pedido por el administrado y el acto administrativo no perjudica derechos de terceros. q No son admisibles como motivación. contradicción o insuficiencia no resulten específicamente esclarecedoras para la motivación del acto. decisiones o informes sobrantes en el expediente. § Cuando la autoridad produce gran cantidad de actos administrativos sustancialmente iguales. Artículo 6º) (Arriba) MUESTREO DE AUDITORÍA Es la aplicación de un procedimiento sustantivo o de cumplimiento a menos de 100% de las partidas incluidas en el saldo de una cuenta o clase de transacciones. con el fin de obtener y evaluar evidencias sobre algunas de las características de las partidas seleccionadas y extraer conclusiones sobre el conjunto de las partidas de dicho saldo de cuenta o clase de transacciones. y que por esta situación constituyan parte integrante del respectivo acto.

(Contraloría General de la República. (Ley Nº 23853. Nº 276. Leg. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Son personas jurídicas de derecho público con autonomía económica y administrativa en los asuntos de su competencia. regulan las actividades y funcionamiento del Sector Público Nacional. Reglamento del D.01. Ley Orgánica de Municipalidades.MAGU . Les son aplicables las Leyes y disposiciones que.1998) (Arriba) MULTAS Recursos financieros que el Estado obtiene por la aplicación de sanciones o cualquier disposición que determine penas pecuniarias por incurrir en incumplimientos de obligaciones o infracciones de orden legal. de manera general y de conformidad con la Constitución. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. publicada el 09 de junio de 1984) (Arriba) N NIVELES DE CARRERA Los niveles son los escalones que se establecen dentro de cada grupo ocupacional para la progresión del servidor en la Carrera Administrativa. Artículo 17º) (Arriba) . (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) MUNICIPALIDAD Las Municipalidades son los órganos del Gobierno Local que emanan de la voluntad popular.

(Directiva Nº 005-82-INAP/DNR. (Directiva Nº 005-82-INAP/DNR. Normas para la Formulación del Reglamento de Organización y Funciones de los Organismos de la Administración Pública) (Arriba) NIVELES JERÁRQUICOS Son los diversos escalones o posiciones que ocupan en la estructura organizacional los cargos o las personas que los ejercen y que tienen suficiente autoridad y responsabilidad para dirigir o controlar una o más unidades administrativas. eficiencia y economía de las operaciones.NIVELES O ESCALONES ORGANIZACIONALES Son los términos que se emplean indistintamente para designar el conjunto de unidades orgánicas que se encuentran ubicadas en un mismo plano o altura de la estructura orgánica en una institución. Normas para la Formulación del Reglamento de Organización y Funciones de los Organismos de la Administración Pública) (Arriba) NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PÚBLICO Las Normas de Control Interno para el Sector Público son guías generales dictadas por la Contraloría General de la República. con el objeto de promover una sana administración de los recursos públicos en las entidades en el marco de una adecuada estructura del control interno. MARCO GENERAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PÚBLICO) (Arriba) . Estas normas establecen las pautas básicas y guían el accionar de las entidades del sector público hacia la búsqueda de la efectividad. debido al carácter análogo de sus funciones en lo que respecta a magnitud e importancia. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG.

Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Las Notas pueden presentarse en forma narrativa y compiladas de acuerdo a la descripción establecida para cada nota. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Son explicaciones o descripciones de hechos o situaciones cuantificables o no. (Decreto Supremo N° 086-2000-EF. salvo sí actúan . formulación y evaluación de Proyectos de Inversión Pública. Instructivos Contables. el acto será notificado personalmente a todos. Artículo 1º) (Arriba) NOTA DE CRÉDITO NEGOCIABLE Documentos valorados emitidos por la SUNAT y ADUANAS mediante los cuales se efectúan las devoluciones de tributos pagados indebidamente en exceso. (Resolución de Contaduría Nº 067-97-EF/93. que tiene por objeto facilitar la adecuada interpretación de los estados financieros.01.01. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.NORMAS TÉCNICAS. Las Notas deben ser claramente referenciadas en los rubros o conceptos a los cuales están vinculados. o que son devueltos por alguna otra razón contemplada en la legislación tributaria. Instructivo Nº 7. MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS Directivas dictadas por la ODI referentes a la identificación. Información Contable que deberá presentar las Entidades Públicas a la Cuenta General de la República) (Arriba) NOTIFICACIÓN A PLURALIDAD DE INTERESADOS q Cuando sean varios sus destinatarios. Reglamento del Sistema Nacional de Inversión Pública.

(Ley Nº 27444.01. indicándole que transmita la decisión a sus cointeresados. la autoridad ordenará se rehaga. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) OBJETIVO GENERAL Propósito en términos generales que parte de un . Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Ley del Procedimiento Administrativo General. Artículo 26°) (Arriba) O OBJETIVO ESPECÍFICO Propósito particular que se diferencia del Objetivo General y Parcial por su nivel de detalle y complementariedad. en cuyo caso éstas se harán en dicha dirección única. (Ley Nº 27444. sin perjuicio para el administrado. subsanando las omisiones en que se hubiesen incurrido.unidos bajo una misma representación o si han designado un domicilio común para notificaciones. causa que dicha notificación opere desde la fecha en que fue realizada. q La desestimación del cuestionamiento a la validez de una notificación. q Si debiera notificarse a más de diez personas que han planteado una sola solicitud con derecho común. Artículo 22°) (Arriba) NOTIFICACIONES DEFECTUOSAS q En caso que se demuestre que la notificación se ha realizado sin las formalidades y requisitos legales. Ley del Procedimiento Administrativo General. la notificación se hará con quien encabeza el escrito inicial.

Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado.01. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) OBJETO O CONTENIDO DEL ACTO ADMINISTRATIVO q El OBJETO o CONTENIDO DEL ACTO ADMINISTRATIVO es aquello que decide. ni incompatible con la situación de hecho prevista en las normas. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. ni impreciso. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) OBJETIVO PARCIAL Propósito en términos parciales en que. oscuro o imposible de . Dichos Propósitos se traducen en Objetivos Institucionales de carácter General. en base a los cuales se elaboran los Presupuestos Institucionales. q En ningún caso será admisible un objeto o contenido prohibido por el orden normativo. los cuales expresan los lineamientos de la política sectorial a la que responderá cada entidad durante el período. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) OBJETIVOS INSTITUCIONALES Son aquellos propósitos establecidos por el Titular del Pliego para cada Año Fiscal. Parcial y específico.01.01. de acuerdo a su necesidad.diagnóstico y expresa la situación que se desea alcanzar en términos agregados y que constituye la primera instancia de congruencia entre el Planeamiento Estratégico del Pliego y los Presupuestos Anuales. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. declara o certifica la autoridad. puede subdividirse un Objetivo general para alcanzarlo. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.

Subprefectos y subalternos. por servicios de mensajería especialmente contratados para el efecto y en caso de zonas alejadas. pudiendo involucrar otras no propuestas por éstos que hayan sido apreciadas de oficio. e incluso de la misma autoridad que dicte el acto. (Ley Nº 27444. ni podrá infringir normas administrativas de carácter general provenientes de autoridad de igual. aporten las pruebas a su favor. publicada el 31 de diciembre del 2001) (Arriba) . mandatos judiciales firmes. q No podrá contravenir en el caso concreto disposiciones constitucionales.01. q La notificación personal podrá ser efectuada a través de la propia entidad. q El CONTENIDO debe comprender todas las cuestiones de hecho y derecho planteadas por los administrados. podrá disponerse se practique por intermedio de los Prefectos. Ley del Procedimiento Administrativo General. Artículo 18°) (Arriba) OBLIGACIONES PREVISIONALES Gastos para el pago de pensiones y otros beneficios a cesantes y jubilados del Sector Público. siempre que otorgue posibilidad de exponer su posición al administrado y. en su caso. Artículo 5º) (Arriba) OBLIGACIÓN DE NOTIFICAR q La notificación del acto será practicada de oficio y su debido diligenciamiento será competencia de la entidad que lo dictó. (Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76.realizar. legales. Anexo 04:. (Ley Nº 27444. Clasificadores y Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento. Ley del Procedimiento Administrativo General. inferior o superior jerarquía.

expediente técnico. mano de obra. q Es derecho de los administrados exigir el cumplimiento de los plazos y términos establecidos para cada actuación o servicio. entre otros. carreteras. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. demolición. así como supervisar que los subalternos cumplan con los propios de su nivel. Artículo 131°) (Arriba) OBRA Construcción. sin necesidad de apremio. renovación y habilitación de bienes inmuebles. q Toda autoridad debe cumplir con los términos y plazos a su cargo. y obligan por igual a la administración y a los administrados. se computan independientemente de cualquier formalidad. Ley del Procedimiento Administrativo General. perforaciones.OBLIGATORIEDAD DE PLAZOS Y TÉRMINOS q Los plazos y términos son entendidos como máximos. tales como edificaciones. remodelación. excavaciones. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. materiales y/o equipos. (Ley Nº 27444. Artículo 2º) (Arriba) OBRA SIMILAR Obra de naturaleza semejante o parecida a la que se desea contratar y que se diferencia de ésta sólo por su magnitud y/o grado de dificultad. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. que requieren dirección técnica. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. puentes. aquello que respectivamente les concierna. reconstrucción. estructuras. Artículo 2º) (Arriba) OBSERVACIONES A DOCUMENTACIÓN PRESENTADA .

la entidad considera como no presentada la solicitud o formulario y la devuelve con sus recaudos cuando el interesado se apersone a reclamarles. q Mientras esté pendiente la subsanación. que amerite corrección. indicando que. ni para la presentación de la solicitud o el recurso. En un solo acto y por única vez. reembolsándole el monto de los derechos de tramitación que hubiese abonado. q La observación debe anotarse bajo firma del receptor en la solicitud y en la copia que conservará el administrado. se tendrá por no presentada su petición. Artículo 125°) (Arriba) . con las alegaciones respectivas si las hubiere. son aplicables las siguientes reglas: · No procede el cómputo de plazos para que opere el silencio administrativo. q Transcurrido el plazo sin que ocurra la subsanación. no obstante incumplir los requisitos establecidos en la presente Ley.q Deben ser recibidos todos los formularios o escritos presentados. invitando al administrado a subsanarlas dentro de un plazo máximo de dos días hábiles. que no estén acompañados de los recaudos correspondientes o se encuentren afectados por otro defecto u omisión formal prevista en el TUPA. la unidad de recepción al momento de su presentación realiza las observaciones por incumplimiento de requisitos que no puedan ser salvadas de oficio. · La unidad no cursa la solicitud o el formulario a la dependencia competente para sus actuaciones en el procedimiento. si así no lo hiciera. · No procede la aprobación automática del procedimiento administrativo. (Ley Nº 27444. de ser el caso. Ley del Procedimiento Administrativo General.

(Decreto Supremo N° 086-2000-EF. Artículo 2º) (Arriba) OFERTA FIJA Es la que se brinda a través de los hospitales y establecimientos asistenciales de ESSALUD. PADOMI. Reglamento del Sistema Nacional de Inversión Pública. Servicios Contratados y Aló ESSALUD.OBSERVACIÓN A LAS BASES El cuestionamiento que los adquirientes de Bases formulan respecto de cualquier extremo de ellas. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Artículo 1º) (Arriba) . Ley de Creación del Seguro Social de Salud) (Arriba) OFICINA DE INVERSIONES (ODI) Órgano del Ministerio de Economía Y Finanzas que es la más alta autoridad normativa del Sistema Nacional de Inversión Pública. (Decreto Supremo Nº 002-99-TR. por infracción de las condiciones mínimas que deben contener o trasgresión de las disposiciones en materia de adquisiciones y contrataciones del Estado. Hospitales de Campaña. (Decreto Supremo Nº 002-99-TR. Reglamento de la Ley Nº 27056. Reglamento de la Ley Nº 27056. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. Ley de Creación del Seguro Social de Salud) OFERTA FLEXIBLE Es la que se brinda en los centros asistenciales de los Órganos Desconcentrados a través de Programas de Especialidades y fuera de los hospitales a través de los Policlínicos Itinerantes.

publicada el 14 de diciembre del 2000) (Arriba) . Asimismo. sin que ello implique modificar y/o desnaturalizar el sentido de las disposiciones legales y administrativas vigentes sobre la materia. efectuará el seguimiento de las disponibilidades presupuestarias para la elaboración de los Compromisos y propone las modificaciones presupuestarias necesarias para el mejor cumplimiento de las metas. Directiva para la Aprobación. en lo concerniente a la Gestión Presupuestal del Pliego coordina de manera permanente con el Titular y las Unidades Ejecutoras del Pliego.del Pliego. Ejecución y Control del Proceso Presupuestario del Sector Público. Adicionalmente.en materia presupuestal. siendo la responsable de emitir las indicaciones y lineamientos operativos pertinentes para la mejor aplicación de la normatividad presupuestal. sin que medie instancia administrativa o técnica alguna. (Resolución Directoral Nº 046-2000-EF/76. se constituye en Primera Instancia Técnica. es responsable de consolidar la información relativa a la ejecución y seguimiento Presupuestario que remiten las Unidades Ejecutoras.OFICINA DE PRESUPUESTO (o la que haga sus veces) Es la máxima instancia técnica . Dicha Oficina se relaciona directamente -en materia técnico funcional de carácter presupuestario. Para efectos de la Organización del Sistema. Asimismo. teniendo en cuenta la Escala de Prioridades establecida por el Titular del Pliego.01.con la Dirección Nacional de Presupuesto Público. así como de informar al titular del Pliego sobre el avance experimentado en la ejecución de las Metas Presupuestarias.

(Decreto Supremo N° 086-2000-EF. los resultados de las operaciones o los flujos de efectivo de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados (u otros pertinentes y apropiados) y con los requisitos regulatorios para propósitos de emisión de informes. las asignaciones de línea de crédito y la emisión de bonos.1998) (Arriba) OPINIÓN DE AUDITORÍA El párrafo en el informe de auditoría que expresa la . acordada con personas naturales o jurídicas domiciliadas (interno) o no domiciliadas (externo) (Decreto Supremo Nº 043-99-EF. Directiva que establece el Procedimiento de Aprobación y Recuperación de las Honras de Aval. (Contraloría General de la República. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .MAGU . Reglamento del Sistema Nacional de Inversión Pública. dentro del contexto de importancia relativa.OFICINA DE PROGRAMACIÓN DE INVERSIONES (OPI) Órgano del Sector al que se le asignó la responsabilidad de elaborar el Programa Multianual de Inversiones y velar por el cumplimiento del Sistema de Inversión Pública. que los estados financieros no presentan razonablemente la situación financiera. que se expresa en el párrafo de opinión del informe de auditoría. Artículo 1º) (Arriba) OPERACIÓN DE ENDEUDAMIENTO Toda modalidad de financiamiento incluidas las garantías. publicado el 31 de marzo de 1999) (Arriba) OPINIÓN ADVERSA La conclusión profesional de un auditor.

(Contraloría General de la República. pero el efecto no es de tanta magnitud como para requerir una opinión adversa. .conclusión profesional sobre si los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera. tales como: · Que los estados financieros no están de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados (u otros pertinentes y apropiados) y con los requisitos regulatorios para propósitos de emisión de informes.1998) (Arriba) OPINIÓN CON SALVEDAD Una opinión emitida cuando el auditor llega a la conclusión que no puede emitirse opinión sin salvedad por cualquiera de varias razones. o · Que existe una limitación en el alcance de la auditoría de los estados financieros pero la limitación no es tan significativa como para requerir una abstención de opinión. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . en algún aspecto importante. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .MAGU .1998) (Arriba) OPINIÓN SIN SALVEDAD Una opinión sin salvedad se emite cuando el auditor ha obtenido suficiente evidencia apropiada de auditoría de que los estados financieros están razonablemente presentes de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados (u otros pertinentes y apropiados) y los requisitos regulatorios para propósitos de emisión de informes. los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados (u otros pertinentes y apropiados) (Contraloría General de la República.MAGU .

MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . . (Ley Nº 27245. publicada el 09 de junio de 1984) (Arriba) ORGANISMO PÚBLICO DESCENTRALIZADO Persona jurídica de derecho público que ejerce competencias sectoriales con los grados de autonomía que le confiere la ley. Artículo 2º. Ley Orgánica de Municipalidades.1998) (Arriba) ORDENANZAS Son normas generales que regulan la organización. administración o prestación de los servicios públicos locales. Artículo 110º. publicada el 27 de diciembre de 1999) (Arriba) ÓRGANO DESCONCENTRADO Dependencia que ejerce competencias por delegación de la entidad pública a la cual pertenece. Ley Marco de Descentralización. (Ley Nº 23853.dentro del contexto de importancia relativa. el cumplimiento de las funciones generales o específicas de las Municipalidades o establecen las limitaciones y modalidades de impuestos a la propiedad privada.MAGU . (Contraloría General de la República. publicada el 03 de febrero de 1998) (Arriba) ORGANISMOS REGULADORES DE SERVICIOS PÚBLICOS Las entidades encargadas de regular mercados de servicios públicos que se encuentran en situación de monopolio o de concurrencia limitada y que se financian exclusivamente con ingresos propios aportados por las empresas reguladas. Ley de Prudencia y transparencia Fiscal. (Ley Nº 26922.

(Directiva Nº 007-95-INEI/SJI. Artículo 2º. Palabra o código utilizado para identificar a un usuario o autorizado. aprobada por Resolución Jefatural Nº 076-95-INEI. publicada el 03 de diciembre de 1999) (Arriba) PALABRA CLAVE (PASSWORD) Contraseña. naturaleza. publicada el 03 de febrero de 1998) (Arriba) P PAGO El pago constituye la etapa final de la ejecución del gasto. en el cual el monto devengado se cancela total o parcialmente. palabra de paso. de todos modos. Los papeles de . Artículo 36º. la computadora sólo puede verificar la legitimidad de la contraseña y no la legitimidad del usuario. debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente. Ley Marco de Descentralización.(Ley Nº 26922. oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría aplicados por el auditor y los resultados y conclusiones extraídas a la evidencia obtenida. Ley de Gestión Presupuestaria del Estado. es normalmente provisto por el sistema operativo o por un Sistema de Gestión de Base de Datos (SGBD) Las contraseñas sirven como una medida de seguridad contra el acceso no autorizado a los datos. (Ley Nº 27209. del 15 de marzo de 1995) (Arriba) PAPELES DE TRABAJO Registra el planeamiento. "Recomendaciones Técnicas para la Seguridad de la Información que se procesa en la Administración Pública". Se utilizan para controlar el progreso del trabajo realizado para respaldar la opinión del auditor.

medios electrónicos u otros medios.MAGU . MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . La preparación de este estudio se basa en los conocimientos técnicos de expertos. (Decreto Supremo N° 086-2000-EF.01. Cuenta con estimaciones preliminares y un amplio número de alternativas.01. la participación patrimonial del trabajo. generalmente representada por el Capital. (Resolución Nº 002-90-EF/93. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. película. generalmente de organismos multilaterales. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Contraloría General de la República. Reglamento del Sistema Nacional de Inversión Pública.trabajo pueden estar constituidos por datos conservados en papel. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) PATRIMONIO NETO Es la diferencia entre el total del Activo y el total del Pasivo. tienen acordado a lo largo del período de desembolsos.1998) (Arriba) PARI PASSU Proporción de contrapartida nacional frente al aporte externo que los préstamos. Artículo 1º) (Arriba) PERÍODO DE REGULARIZACIÓN Es el lapso establecido por las Leyes Anuales de Presupuesto. bases de datos de costos y beneficios. las reservas y las utilidades no repartidas. Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación) (Arriba) PERFIL (DE UN PROYECTO) Estudio preliminar basado en fuentes secundarias. durante el cual en virtud a disposición .

Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Leg. para efectos del Cierre Presupuestario de un determinado ejercicio.01. Reglamento del D. Clasificadores y Maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento. así como otros beneficios por el ejercicio efectivo del cargo. Anexo 04. publicada el 31 de diciembre del 2001) (Arriba) PLAN DE AUDITORÍA Es el documento final de la fase de planeamiento en . Artículo 81º) (Arriba) PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES Gastos para el pago del personal activo del sector público con vínculo laboral. oficio o función de confianza. Los servidores deberán contar con la misma especialidad o realizar funciones en cargos compatibles o similares en sus respectivas entidades. por acuerdo mutuo. Nº 276.01.legal expresa. (Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76. pueden efectuarse las acciones presupuestarias pertinentes a fin de formalizar en vías de regularización las modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional y Funcional Programático así como los Calendarios de Compromisos que se requieran. para casos distintos a los señalados se requiere necesariamente la conformidad previa de ambas entidades. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) PERMUTA La permuta consiste en el desplazamiento simultáneo entre dos servidores. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. pertenecientes a un mismo grupo ocupacional y nivel de carrera y provenientes de entidades distintas. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. Asimismo. comprende las obligaciones de responsabilidad del empleador.

MAGU . La aplicación del plan permite operar en un nivel aceptable cuando las facilidades de procesamiento de información no están disponibles. Se debe considerar todos los puntos por separado y en forma integral como sistema.1998) (Arriba) PLAN DE CONTINGENCIAS q El plan de contingencias es un documento de carácter confidencial que describe los procedimientos que debe seguir la Oficina de Informática para actuar en caso de una emergencia que interrumpa la operatividad del sistema de cómputo. . (Contraloría General de la República. tomando en cuanta todos sus detalles. La puesta en funcionamiento del plan debe efectuarse sobre la base de que la emergencia existe y tienen que utilizarse respaldos posiblemente de otras instituciones. entre otros aspectos. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . La documentación estará en todo momento tan actualizada como sea posible. los objetivos y alcance de la auditoría. Los supuestos que se utilicen para la simulación deben referirse a los hechos que ocurrirían en caso de una emergencia real. debe evaluarse la posibilidad de suscribir convenio con otra institución que tenga una configuración informática similar a la propia entidad para utilizarla en caso de desastre total. ya que en muchas ocasiones no se incorporan las últimas modificaciones.el cual se resumen las decisiones más importantes relativas a la estrategia para el desarrollo de la auditoría de gestión. Además. las áreas o actividades a examinarse y el potencial humano necesario para su ejecución. Determina.

(Resolución de Contraloría Nº 072-2000 . formulación. Por ello. aplicación. COMENTARIOS A LA NORMA 500-06) q Es el plan destinado a proteger la información contra los daños producidos por hechos naturales o por el hombre. evaluación y actualización del Plan de Trabajo Institucional correspondiente a las Entidades de la Administración Pública) (Arriba) PLAN DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN El plan de sistemas de información es una herramienta de gestión que establece las necesidades de información de la entidad. (Resolución Jefatural Nº 003-INAP/DNR. Tienen el propósito de prever el desarrollo de los recursos físicos y lógicos con un horizonte temporal determinado. Glosario de Términos) (Arriba) PLAN DE TRABAJO INSTITUCIONAL (PTI) El Plan de Trabajo Institucional (PTI debe entenderse como el proceso que permite articular y coordinar adecuadamente las tareas de cada órgano dentro de las entidades de la Administración Pública. de manera que contribuya efectivamente con los objetivos de la entidad. además se debe contar con estrategias de costos eficientes para hacer frente a los desastres.CG. Normas para la Orientación. para el logro de los objetivos propuestos con resultados concretos. (Resolución Jefatural Nº 008-95-INE/SJI. de acuerdo con sus . la dirección debe asegurarse que los programas y actividades de la entidad reciban el soporte del sistema de información. Recomendaciones Técnicas para la Protección Física de los Equipos y Medios de Procesamiento de la Información en la Administración Pública.

q Desarrollo del modelamiento de datos para determinar que información es necesaria para la entidad. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. debiendo los calendarios de desarrollo estar con el planeamiento global de la entidad. así como conocer el grado de satisfacción de las necesidades de aquellos a los que ofrece sus bienes y servicios. q Generación.01. Corresponde a la dirección de cada entidad participar en la elaboración. aprobación y puesta en funcionamiento del plan de sistemas de información de la entidad. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) PLANEAMIENTO INFORMÁTICO Consiste en la fijación de objetivos y el desarrollo de .CG. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.necesidades. ordenamiento y priorización (por nivel de importancia e inversión) sistemática de los proyectos informáticos. estimando el período de vida de cada proyecto. Un plan de sistemas de información debe contener: q Diagnóstico de la situación informática actual con la finalidad de saber las capacidades actuales de la entidad. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000 . COMENTARIOS A LA NORMA 500-02) (Arriba) PLANEAMIENTO Proceso que permite a las entidades del sector público definir sus Propósitos y elegir las Estrategias para la consecución de sus Objetivos Institucionales. q Elaboración de objetivos y estrategias del sistema de información que sirva de base para apoyar la misión y los objetivos de la entidad. q Programación de los tiempos requeridos para la puesta en marcha de los proyectos designados.

y deberá contener: · El texto íntegro del acto administrativo. Táctico y Operacional. a partir de la expedición del acto que se notifique. Asimismo. incluyendo su motivación. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) PLAZO Y CONTENIDO PARA EFECTUAR LA NOTIFICACIÓN q Toda notificación deberá practicarse a más tardar dentro del plazo de cinco (5) días. comprende el obtener y combinar de la forma más adecuada los recursos humanos y materiales necesarios para la ejecución de las actividades. "Personal y Obligaciones Sociales".los planes necesarios para alcanzarlos. Las Plazas se encuentran consideradas en el Presupuesto Analítico de Personal. que aprueba la Directiva Nº 010-95-INEI/SJI. publicada el 12 de junio de 1996) (Arriba) PLAZA Es el cargo contemplado en el Cuadro para Asignación de Personal (CAP) que cuenta con el financiamiento debidamente previsto en el Presupuesto Institucional dentro del Grupo Genérico de gasto 1.01. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. y con la . Recomendaciones Técnicas para la organización y gestión de los Servicios Informáticos para la Administración Pública. · La autoridad e institución de la cual procede el acto y su dirección. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. · La fecha de vigencia del acto notificado. (Resolución Jefatural Nº 140-95-INEI. · La identificación del procedimiento dentro del cual haya sido dictado. con el fin de lograr objetivos a nivel Estratégico.

se agregará además cualquier otra información que pueda ser importante para proteger sus intereses y derechos. · Cuando se trate de una publicación dirigida a terceros. Ley del Procedimiento Administrativo General. Ley del Procedimiento Administrativo General. Artículo 24°) (Arriba) PLAZO MÁXIMO DEL PROCEDIMIENTO No puede exceder de treinta días el plazo que transcurra desde que es iniciado un procedimiento administrativo de evaluación previa hasta aquel en que sea dictada la resolución respectiva. el administrado practica algún acto procedimental que sea rechazado por la entidad. Ley del Procedimiento Administrativo General. salvo que la ley establezca trámites cuyo cumplimiento requiera una duración mayor. salvo que por ley o decreto legislativo se establezcan procedimientos cuyo cumplimiento requiera una duración mayor. el órgano ante el cual deben presentarse los recursos y el plazo para interponerlos. no puede exceder de treinta (30) días hábiles. (Ley Nº 27444. q Si en base a información errónea. (Ley Nº 27444. contenida en la notificación. el tiempo transcurrido no será tomado en cuenta para determinar el vencimiento de los plazos que correspondan.mención de si agotare la vía administrativa. · La expresión de los recursos que proceden. Artículo 35°) (Arriba) . Artículo 142°) (Arriba) PLAZO MÁXIMO DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EVALUACIÓN PREVIA El plazo que transcurra desde el inicio de un procedimiento administrativo de evaluación previa hasta que sea dictada la resolución respectiva. (Ley Nº 27444.

q Para emisión de dictámenes. pudiendo ser prorrogado a tres días más si la diligencia requiere el traslado fuera de su sede o la asistencia de terceros. Desde el punto de vista operativo.PLAZOS MÁXIMOS PARA REALIZAR ACTOS PROCEDIMENTALES A falta de plazo establecido por ley expresa.de la atención de los gastos adicionales no contemplados en el PIA que se presenten durante la Fase de Ejecución Presupuestal de acuerdo a su disponibilidad presupuestaria y financiera existente. q Para actos de mero trámite y decidir peticiones de ese carácter en tres días. responsabilizándose -igualmente. Glosario . (Ley Nº 27444. Ley del Procedimiento Administrativo General. q Para actos de cargo del administrado requeridos por la autoridad. como entrega de información. las actuaciones deben producirse dentro de los siguientes: q Para recepción y derivación de un escrito a la unidad competente dentro del mismo día de su presentación. Artículo 132°) (Arriba) PLIEGO PRESUPUESTARIO Son las Entidades del Sector Público a las que se le ha aprobado una Asignación Presupuestaria en la Ley Anual de Presupuesto. los Pliegos Presupuestarios son los organismos ejecutores responsables del cumplimiento de las Metas Presupuestarias y del logro de los Objetivos Institucionales trazados para cada Año Fiscal. informes y similares dentro de siete días después de solicitados.01. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. respuesta a las cuestiones sobre las cuales deban pronunciarse dentro de los diez días de solicitados. peritajes.

bases. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. criterios y lineamientos conducentes a fijar las remuneraciones del factor trabajo.01.01. gastos y financiamiento del Sector Público.01. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. necesidades y posibilidades del entorno económico. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) POLÍTICA FISCAL Se refiere fundamentalmente a la administración de los ingresos. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) POLÍTICA MONETARIA Rama de la Política Económica orientada al diseño y ejecución de medidas para el control de variables monetarias. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. orientaciones. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) POLÍTICA SALARIAL Conjunto de directrices. de conformidad con los intereses.01. normas. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) POLÍTICA TRIBUTARIA Manejo de la estructura y administración impositiva de un país. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) POLÍTICAS CONTABLES Los principios. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. reglas y procedimientos adoptados por la gerencia al . Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.

MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . mientras dicha interpretación no sea modificada.preparar y presentar los estados financieros. Capacitación. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. promoción y remuneración del personal de la entidad. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM.MAGU . (Contraloría General de la República. Dichos actos serán publicados conforme a las reglas establecidas en la presente norma. asesoría. Son de observancia obligatoria por la entidad. (Contraloría General de la República. orientación. (Ley Nº 27444.1998) (Arriba) POLÍTICAS DE RECURSOS HUMANOS Se relacionan con la contratación. Artículo 128°) (Arriba) PRECEDENTES ADMINISTRATIVOS Actos administrativos que al resolver casos particulares interpreten de modo expreso y con carácter general el sentido de la legislación. evaluación.1998) (Arriba) POSTOR La persona natural o jurídica legalmente capacitada que participa en un proceso de selección desde el momento en que presenta su propuesta. . Artículo 2º) (Arriba) POTESTAD ADMINISTRATIVA PARA AUTENTICAR ACTOS PROPIOS La facultad para realizar autenticaciones atribuidas a los fedatarios no afecta la potestad administrativa de las autoridades para dar fe de la autenticidad de los documentos que ellos mismos hayan emitido. Ley del Procedimiento Administrativo General. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .MAGU .

Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública) (Arriba) PRECIO SOCIAL DE LA DIVISA (PSD) Es la valoración de una divisa adicional en términos de recursos productivos nacionales. insumo o factor productivo. Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública) (Arriba) PRESIÓN TRIBUTARIA Relación entre los ingresos tributarios y el producto bruto interno.01. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Artículo 6º) (Arriba) PRECIO SOCIAL El precio social de un bien. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) PRESTACIÓN La ejecución de la obra. es igual al precio de mercado corregido por un factor de ajuste que representa las distorsiones e imperfecciones del mercado pertinente. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. (Directiva Nº 002-2000-EF/68.01. servicio.01. la prestación del servicio o la entrega del bien cuya contratación o adquisición se regula en la Ley y en el presente Reglamento. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Artículo 2º) (Arriba) PRESTACIÓN POR SEPELIO Es el monto en dinero que se otorga a la persona que acredite haber efectuado los gastos de los servicios funerarios por la muerte de un asegurado o .(Ley Nº 27444. la realización de la consultoría. Ley del Procedimiento Administrativo General. (Directiva Nº 002-2000-EF/68. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado.

(Decreto Supremo Nº 002-99-TR. publicado el 31 de marzo de 1999) (Arriba) PRESUNCIÓN DE COMPETENCIA DESCONCENTRADA q Cuando una norma atribuya a una entidad alguna competencia o facultad sin especificar que órgano a . (Decreto Supremo Nº 002-99-TR. Reglamento de la Ley Nº 27056. dentro de los límites establecidos en la propia normatividad que les rige para su otorgamiento. orientadas a satisfacer las demandas complementarias de salud. (Decreto Supremo Nº 043-99-EF. lactancia y las prestaciones por sepelio.asegurada titular. (Acuerdo Nº 59-22-ESSALUD-99. especialmente de la población asegurada adulta mayor o con discapacidad. Reglamento de Pago de Prestaciones Económicas) (Arriba) PRESTACIONES DE BIENESTAR Y PROMOCIÓN SOCIAL Comprenden actividades de proyección. Ley de Creación del Seguro Social de Salud) (Arriba) PRESTATARIO (DEUDOR ORIGINAL) Entidad que obtiene financiamiento proveniente de operación de endeudamiento. Ley de Creación del Seguro Social de Salud) (Arriba) PRESTACIONES ECONÓMICAS Comprenden los subsidios por incapacidad temporal. Directiva que establece el Procedimiento de Aprobación y Recuperación de las Honras de Aval. comprometiéndose a cancelarlo de acuerdo con las condiciones establecidas en el contrato de préstamo. ayuda social y rehabilitación para el trabajo. maternidad. Reglamento de la Ley Nº 27056.

q Cada entidad es competente para realizar tareas materiales internas necesarias para el eficiente cumplimiento de su misión y objetivos. Ley del Procedimiento Administrativo General. según corresponda. Artículo 9º) (Arriba) PRESUPUESTO INSTITUCIONAL Es la previsión de Ingresos y Gastos. Artículo 62°) (Arriba) PRESUNCIÓN DE VALIDEZ Todo acto administrativo se considera válido en tanto su pretendida nulidad no sea declarada por autoridad administrativa o jurisdiccional. El Presupuesto Institucional debe permitir el cumplimiento de los Objetivos Institucionales y Metas Presupuestarias trazados para el Año Fiscal. expedición de copias certificadas de documentos. q Particularmente compete a estos órganos resolver los asuntos que consistan en la simple confrontación de hechos con normas expresas o asuntos tales como: certificaciones. (Ley Nº 27444.su interior debe ejercerla. que las entidades aprueban para un ejercicio determinado. debe entenderse que corresponde al órgano de inferior jerarquía de función más similar vinculada a ella en razón de la materia y de territorio. comunicaciones o la devolución de documentos. remisiones al archivo. al superior jerárquico común. los cuales se contemplan en las Actividades y proyectos definidos en la Estructura Funcional Programática. Los niveles de gasto considerados en el Presupuesto Institucional constituyen la autorización máxima de . notificaciones. (Ley Nº 27444. y. Ley del Procedimiento Administrativo General. inscripciones. debidamente equilibrada. en caso de existir varios órganos posibles.

(Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO (PIM) Es el Presupuesto Actualizado del Pliego. recaudación y obtención de los recursos que administran las Entidades. pero puede incluir la capitalización de intereses vencidos y/o refinanciados.egresos cuya ejecución se sujeta a la efectiva captación. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA) Es el Presupuesto Inicial aprobado por el titular del Pliego de acuerdo a los montos establecidos para la Entidad por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Público. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) PRINCIPAL DE LA DEUDA Monto inicial del préstamo o saldos por amortizar.01.01. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado.01. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) . Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. No incluye el pago futuro de interés. Comprende el Presupuesto Institucional del Apertura (PIA) así como las modificaciones presupuestarias (tanto en el Nivel Institucional como en el Funcional Programático) efectuadas durante el ejercicio presupuestario. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.

todos los partícipes del procedimiento. Ninguna regulación del procedimiento administrativo puede interpretarse de modo tal que ampare alguna conducta contra la buena fe procesal. sus representantes o abogados y. sobre aquellos formalismos cuya realización no incida en su validez. la colaboración y la buena fe. realizan sus respectivos actos procedimentales guiados por el respeto mutuo. evitando actuaciones procesales que dificulten su desenvolvimiento o constituyan meros formalismos. (Ley Nº 27444. En todos los supuestos de aplicación de este principio. (Ley Nº 27444. Artículo IV: Principios del Procedimiento Administrativo) (Arriba) PRINCIPIO DE EFICACIA Los sujetos del procedimiento administrativo deben hacer prevalecer el cumplimiento de la finalidad del acto procedimental.PRINCIPIO DE CELERIDAD Quienes participan en el procedimiento deben ajustar su actuación de tal modo que se dote al trámite de la máxima dinámica posible. no disminuyan las garantías del procedimiento. los administrados. Ley del Procedimiento Administrativo General. ni causen indefensión a los administrados. Artículo IV: Principios del Procedimiento Administrativo) (Arriba) PRINCIPIO DE CONDUCTA PROCEDIMENTAL La autoridad administrativa. en general. sin que ello releve a las autoridades del respeto al debido procedimiento o vulnere el ordenamiento. Ley del Procedimiento Administrativo General. la finalidad del acto que se privilegie sobre las formalidades no esenciales deberá ajustarse al marco normativo aplicable y su validez será una . no determinen aspectos importantes en la decisión final. a fin de alcanzar una decisión en tiempo razonable.

cumpliendo a cabalidad las acciones que le corresponden. de manera oportuna y eficiente. Ley Marco de Descentralización.. Artículo 8º.Será responsable del ejercicio de la competencia la entidad pública que se encuentre en condiciones de prestar el servicio al ciudadano.. publicada el 03 de febrero de 1998) (Arriba) PRINCIPIO DE IMPARCIALIDAD Las autoridades administrativas actúan sin ninguna clase de discriminación entre los administrados. resolviendo conforme al ordenamiento jurídico y con atención al interés general.garantía de la finalidad pública que se busca satisfacer con la aplicación de este principio. Ley del Procedimiento Administrativo General. q Concurrencia. (Ley Nº 27444. programas y acciones en ejercicio de sus competencias. Ley del Procedimiento Administrativo General. otorgándoles tratamiento y tutela igualitarios frente al procedimiento. Artículo IV: Principios del Procedimiento Administrativo) (Arriba) PRINCIPIOS DE EJECUCIÓN DE COMPETENCIAS Los principios de ejecución de la competencia son: q Coordinación.En el ejercicio de las competencias compartidas cada entidad pública debe actuar con sujeción a la normatividad nacional. q Eficacia.Los responsables de la formulación y ejecución de políticas.. y dentro del campo de sus propias atribuciones. aun cuando de acuerdo al principio de subsidiariedad no fuera el llamado para hacerlo. Artículo IV: Principios del Procedimiento Administrativo) (Arriba) . (Ley Nº 26922. deben armonizar y coordinar su actuación para asegurar un eficaz servicio. (Ley Nº 27444.

Ley del Procedimiento Administrativo General. (Ley Nº 27444. Ley del Procedimiento Administrativo General. Artículo IV: Principios del Procedimiento Administrativo) (Arriba) PRINCIPIO DE PARTICIPACIÓN Las entidades deben brindar las condiciones necesarias a todos los administrados para acceder a la información que administren. dentro de las facultades que le estén atribuidas y de acuerdo con los fines para los que les fueron conferidas. (Ley Nº 27444. de modo que sus derechos e intereses no sean afectados por la exigencia de aspectos formales que puedan ser subsanados dentro del procedimiento. Artículo IV: Principios del Procedimiento Administrativo) (Arriba) PRINCIPIO DE LEGALIDAD Las autoridades administrativas deben actuar con respeto a la Constitución. siempre que dicha excusa no afecte derechos de terceros o el interés público. la ley y al derecho. Ley del Procedimiento Administrativo General. (Ley Nº 27444. sin expresión de causa. salvo aquellas que afectan la intimidad .PRINCIPIO DE IMPULSO DE OFICIO Las autoridades deben dirigir e impulsar de oficio el procedimiento y ordenar la realización o práctica de los actos que resulten convenientes para el esclarecimiento y resolución de las cuestiones necesarias. Artículo IV: Principios del Procedimiento Administrativo) (Arriba) PRINCIPIO DE INFORMALISMO Las normas de procedimiento deben ser interpretadas en forma favorable a la admisión y decisión final de las pretensiones de los administrados.

Artículo IV: Principios del Procedimiento Administrativo) (Arriba) PRINCIPIO DE PREDICTIBILIDAD La autoridad administrativa deberá brindar a los administrados o sus representantes información veraz. y extender las posibilidades de participación de los administrados y de sus representantes.personal. (Ley Nº 27444. en aquellas decisiones públicas que les puedan afectar. (Ley Nº 27444. Esta presunción admite prueba en contrario. mediante cualquier sistema que permita la difusión. Ley del Procedimiento Administrativo General. Cuando fuera indispensable conocer . Ley del Procedimiento Administrativo General. Ley del Procedimiento Administrativo General. el administrado pueda tener una conciencia bastante certera de cual será el resultado final que se obtendrá. el servicio de acceso a la información y la presentación de opinión. Artículo IV: Principios del Procedimiento Administrativo) (Arriba) PRINCIPIO DE PRESUNCIÓN DE VERACIDAD q En la tramitación del procedimiento administrativo. las vinculadas a la seguridad nacional o las que expresamente sean excluidas por Ley. completa y confiable sobre cada trámite. se entiende que la veracidad de las declaraciones corresponde a la situación conocida por el declarante al momento de emitirlas. se presume que los documentos y declaraciones formulados por los administrados en la forma prescrita por esta Ley. Artículo IV: Principios del Procedimiento Administrativo) q A efectos de la fiscalización posterior. (Ley Nº 27444. responden a la verdad de los hechos que ellos afirman. de modo tal que a su inicio.

Ley del Procedimiento Administrativo General. los documentos sucedáneos presentados y la información incluida en los escritos y formularios que presenten los administrados para la realización de procedimientos administrativos. . el cumplimiento de la normatividad sustantiva y aplicar las sanciones pertinentes en caso que la información presentada no sea veraz. el derecho de comprobar la veracidad de la información presentada. dicha responsabilidad alcanza solidariamente a quien los presenta y a los que hayan expedido. (Decreto Supremo N° 070-89-PCM Reglamento de la Ley de Simplificación Administrativa. (Ley Nº 27444. salvo prueba en contrario. Artículo 5º) q Todas las declaraciones juradas. q En caso de las traducciones de parte. se presumen verificados por quien hace uso de ellos.con certeza el estado de salud del usuario. Artículo IV: Principios del Procedimiento Administrativo) (Arriba) PRINCIPIO DE RAZONABILIDAD Las decisiones de la autoridad administrativa. la entidad de la Administración Pública que lo requiera deberá asegurar que se provea el servicio en forma gratuita directamente o por intermedio de terceros. Ley del Procedimiento Administrativo General. así como contenido veraz para fines administrativos. Artículo 42°) (Arriba) PRINCIPIO DE PRIVILEGIO DE CONTROLES POSTERIORES La tramitación de los procedimientos administrativos se sustentará en la aplicación de la fiscalización posterior. (Ley Nº 27444. reservándose la autoridad administrativa. así como los informes o constancias profesionales o técnicas presentadas como sucedáneos de documentación oficial.

En el caso de procedimientos trilaterales la autoridad administrativa estará facultada a verificar por todos los medios disponibles la verdad de los hechos que le son propuestos por las partes. Artículo IV: Principios del Procedimiento Administrativo) (Arriba) PRINCIPIO DE SIMPLICIDAD Los trámites establecidos por la autoridad administrativa deberán ser sencillos. califiquen infracciones. deben adaptarse dentro de los límites de la facultad atribuida y manteniendo la debida proporción entre los medios a emplear y los fines públicos que deba tutelar. debiendo eliminarse toda complejidad innecesaria. la autoridad administrativa estará obligada a ejercer dicha facultad cuando su pronunciamiento pudiera . (Ley Nº 27444. Artículo IV: Principios del Procedimiento Administrativo) (Arriba) PRINCIPIO DE VERDAD MATERIAL En el procedimiento. Ley del Procedimiento Administrativo General. (Ley Nº 27444. Sin embargo. o establezcan restricciones a los administrados. la autoridad administrativa competente deberá verificar plenamente los hechos que sirven de motivo a sus decisiones. para lo cual deberá adoptar todas las medidas probatorias necesarias autorizadas por la Ley. es decir. a fin de que respondan a lo estrictamente necesario para la satisfacción de su cometido.cuando creen obligaciones. impongan sanciones. sin que ello signifique una sustitución del deber probatorio que corresponde a éstas. aun cuando no hayan sido propuestas por los administrados o hayan acordado eximirse de ellas. Ley del Procedimiento Administrativo General. los requisitos exigidos deberán ser racionales y proporcionales a los fines que se persigue cumplir.

involucrar también al interés público. (Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artículo IV: Principios del Procedimiento Administrativo) (Arriba) PRINCIPIO DE UNIFORMIDAD La autoridad administrativa deberá establecer requisitos similares para trámites similares, garantizando que las excepciones a los principios generales no serán convertidos en la regla general. Toda diferenciación deberá basarse en criterios objetivos debidamente sustentados. (Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artículo IV: Principios del Procedimiento Administrativo) (Arriba) PRINCIPIO DEL DEBIDO PROCEDIMIENTO Los administrados gozan de todos los derechos y garantías inherentes al debido procedimiento administrativo, que comprende el derecho a exponer sus argumentos, a ofrecer y producir pruebas y a obtener una decisión motivada y fundada en derecho. La institución del debido procedimiento administrativo se rige por los principios del Derecho Administrativo. La regulación propia del Derecho Procesal Civil es aplicable sólo en cuanto sea compatible con el régimen administrativo. (Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artículo IV: Principios del Procedimiento Administrativo) (Arriba) PRINCIPIOS DEL PROCESO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO El proceso contencioso administrativo se rige por los principios que se enumeran a continuación y por los del derecho procesal, sin perjuicio de la aplicación supletoria de los principios del derecho procesal civil en los casos en que sea compatible:

q Principio de integración.- Los jueces no deben dejar de resolver el conflicto de intereses o la incertidumbre con relevancia jurídica por defecto o deficiencia de la ley. En tales casos deberán aplicar los principios del derecho administrativo. q Principio de igualdad procesal.- Las partes en el proceso contencioso administrativo deberán ser tratadas con igualdad, independientemente de su condición de entidad pública o administrado. q Principio de favorecimiento del proceso.- El juez no podrá preliminarmente la demanda en aquellos casos en los que por falta de precisión del marco legal exista incertidumbre respecto del agotamiento de la vía previa. Asimismo, en caso de que el Juez tenga cualquier otra duda razonable sobre la procedencia o no de la demanda, deberá darle trámite a la misma. q Principio de suplencia de oficio.- El Juez deberá suplir las deficiencias formales en las que incurran las partes, sin perjuicio de disponer la subsanación de las mismas en un plazo razonable en los casos en que no sea posible la suplencia de oficio. (Ley Nº 27584, Ley que regula el proceso Contencioso Administrativo, Artículo 2º, publicada el 07 de diciembre del 2001) (Arriba) PRINCIPIOS DE CONTROL GUBERNAMENTAL Son principios que guían el ejercicio del control gubernamental: a. La universalidad, esto es la potestad de los órganos que integran el Sistema, dentro de los límites de sus respectivas competencias, de efectuar el control respecto de todas las actividades de la entidad en la que están adscritas, así como de todos sus servidores y funcionarios, cualquiera fuere su jerarquía. Esta potestad no excluye la posibilidad que el órgano de control superior ejercite acción y

sobre las recomendaciones emitidas por éste para supervisar su cumplimiento o sobre la entidad a solicitud de la Contraloría General de la República. b. El carácter integral, es decir que el control conste de un conjunto de acciones destinadas a evaluar los beneficios económicos y/o sociales obtenidos en relación con el gasto que han originado tomando en cuenta las metas cualitativas y cuantitativas establecidas por la entidad, su vinculación con las políticas gubernamentales y los índices de eficiencia históricos de la misma. c. La autonomía funcional y económica, expresada tanto en la potestad de los órganos de control de organizarse, administrarse y ejercer sus funciones de manera independiente cuanto en un manejo económico autónomo. d. El carácter técnico y especializado del control. e. La publicidad, consistente en la difusión periódica, con finalidad ejemplificadora, de los resultados de las acciones de control de mayor importancia. f. La atribución para acceder a todo tipo de información y examinar registros y operaciones de toda índole. g. La no interrupción del funcionamiento del ente examinado al efectuar una acción de control. h. La materialidad o significación económica, es decir, la concentración del control en las transacciones u operaciones de más significación en la entidad examinada. i. Objetividad, las acciones de control deben realizarse sobre la base de una evaluación de loe hechos rodeados de imparcialidad que eviten la subjetividad. (Ley Nº 26162, Ley del Sistema Nacional de Control, Artículo 13º) (Arriba)

PRINCIPIOS DE LA FUNCIÓN PÚBLICA El servidor público actúa de acuerdo a los siguientes principios: 1. Respeto.- Adecua su conducta hacia el respecto de la Constitución y las Leyes, garantizando que en todas las fases del proceso de toma de decisiones o en el cumplimiento de los procedimientos administrativos, se respeten los derechos a la defensa y al debido procedimiento. 2. Probidad.- Actúa con rectitud, honradez y honestidad, procurando satisfacer el interés general y desechando todo provecho o ventaja personal, obtenido por sí o por interpósita persona. 3. Eficiencia.- Brinda calidad en cada una de las funciones a su cargo, procurando (Ley Nº 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública, Artículo 6º) (Arriba) PRIORIZACIÓN DE METAS Es el proceso de selección de las Metas Presupuestarias, cuando los ingresos proyectados no cubren el total de Metas que se deseen ejecutar. Para el efecto, deben considerarse las que correspondan a los Objetivos Institucionales más importantes, teniendo en cuenta el "techo" presupuestal por toda Fuente de Financiamiento del Pliego y la Escala de Prioridades. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01, Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) PRIVATIZACIÓN Proceso mediante el cual se transfiere al sector privado, activos de propiedad del Sector Público. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01, Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)

PROCEDIMIENTO Es la secuencia de acciones concatenadas entre sí, que ordenadas en forma lógica permite cumplir un fin u objetivo predeterminado. (Directiva Nº002-77-INAP/DNR, Normas para la Formulación de los Manuales de Procedimientos) (Arriba) PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Se entiende por procedimiento administrativo al conjunto de actos y diligencias tramitados en las entidades, conducentes a la emisión de un acto administrativo que produzca efectos jurídicos individuales o individualizables sobre intereses, obligaciones o derechos de los administrados. (Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artículo 29º) (Arriba) PROCEDIMIENTO DE APROBACIÓN AUTOMÁTICA q Son procedimientos de aprobación automática, sujetos a la presunción de veracidad, aquellos conducentes a la obtención de licencias, autorizaciones, constancias y copias certificadas o similares que habiliten para el ejercicio continuado de actividades profesionales, sociales, económicas o laborales en el ámbito privado, siempre que no afecten derechos de terceros y sin perjuicio de la fiscalización posterior que realice la administración. (Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artículo 31º) q La calificación de un procedimiento como automático, se efectúa en base a los siguientes criterios: · Que sea un procedimiento rutinario y de constante demanda, con un diseño estructurado donde los requisitos garanticen con mucha certeza la no

ocurrencia de una contención administrativa que afecte los intereses del Estado y del público. El Registro Unificado y de Normatividad sobre Zonificación y Compatibilidad de uso son dos ejemplos de los referidos requisitos en el otorgamiento de la Autorización Municipal de Funcionamiento, en el caso de los Gobiernos Locales. · Que esté sujeto a fiscalización posterior para sancionar cualquier irregularidad que excepcionalmente pudiera presentarse en las licencias, autorizaciones, permisos y similares. (Resolución Directoral Nº 002-92-INAP/DTSA, Pautas Metodológicas para la Clasificación y Otorgamiento Automático y Simplificado de los Procedimientos) (Arriba) PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA Comprende la aplicación de una técnica de auditoría para obtener evidencia. Los procedimientos de auditoría pueden agruparse en tres conjuntos que son: · Pruebas de controles. · Procedimientos analíticos. · Pruebas de detalles. (Contraloría General de la República, MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL - MAGU - 1998) (Arriba) PROCEDIMIENTO DE EVALUACIÓN PREVIA CON SILENCIO POSITIVO Los procedimientos de evaluación previa están sujetos a silencio positivo, cuando se trate de algunos de los siguiente supuestos: q Solicitudes cuya estimación habilite para el ejercicio de derechos preexistentes, salvo que mediante ella se transfiera facultades de la administración pública o que habilite para realizar

El trámite se considerará aprobado si transcurridos los 30 días. no hubiera pronunciamiento definitivo. Artículo 33º) q La clasificación de un procedimiento con silencio administrativo positivo. perjuicio o afectación a sus intereses o derechos legítimos. q Procedimientos en las cuales la trascendencia de la decisión final no pueda repercutir directamente en administrados distintos del peticionario. mediante la limitación.actividades que se agoten instantáneamente en su ejercicio. Ley del Procedimiento Administrativo General. (Resolución Directoral Nº 002-92-INAP/DTSA. Pautas Metodológicas para la Clasificación y Otorgamiento Automático y Simplificado de los Procedimientos) (Arriba) PROCEDIMIENTO TRILATERAL q El procedimiento trilateral es el procedimiento administrativo contencioso seguido entre dos o más administrativos ante las entidades de la administración y para los descritos en el inciso 8) del . (Ley Nº 27444. se efectúa tomando en cuenta los siguientes criterios: · Probabilidad que no afecte los intereses del Estado ni de los usuarios. q Todos los otros procedimientos a instancia de parte no sujetos al silencio negativo taxativo contemplado en el artículo siguiente. · Período de evaluación de 30 días como máximo para verificar esa probabilidad y responder a la solicitud. salvo los procedimientos de petición graciable y de consulta que se rigen por su regulación específica. q Recursos destinados a cuestionar la desestimación de una solicitud cuando el particular haya optado por la aplicación del silencio administrativo negativo.

Artículo I del Título Preliminar de la presente Ley.1998) (Arriba) PROCEDIMIENTOS DE CONTROL Son aquellos procedimientos y políticas que se adicionan al ambiente de control y sistema contable establecidos por la administración para proporcionar seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad. q La parte que inicia el procedimiento con la presentación de una reclamación será asignada como "reclamante" y cualquiera de los emplazados será designado como "reclamado". Generalmente. · Dispositivos de seguridad apropiados en cuanto al . MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . · Segregación de funciones que asignen a diferentes empleados las responsabilidades de autorizar las operaciones. · Diseño y uso de documentos y registros apropiados. registrarlas y salvaguardar activos. Artículo 219º) (Arriba) PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS La aplicación de comparaciones. Ley del Procedimiento Administrativo General. análisis de tendencias y análisis de relación. se consideran como procedimientos los aspectos referidos a : · Apropiada autorización de operaciones y actividades. (Ley Nº 27444. Los procedimientos analíticos incluyen pruebas de razonabilidad.MAGU . inspecciones y observaciones para analizar y desarrollar las expectativas con respecto a relaciones entre los datos financieros y de operación para compararlos con los saldos de cuentas o clase de transacciones que se hayan registrado . cálculos. indagaciones. (Contraloría General de la República.

Por tanto. medio ambiente. en virtud de la ley expresa. el interesado interpondrá los recursos . q Aquellos a los que. el mercado de valores. salvo los recursos en el caso del numeral 2 del artículo anterior.acceso y utilización de activos y registros. El trámite se considerará denegado si transcurridos los 30 días. · Período de 30 días como máximo para comprobar esa probabilidad y responder al requerimiento. sea aplicable esta modalidad de silencio administrativo.1998) (Arriba) PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN PREVIA CON SILENCIO NEGATIVO Los procedimientos de evaluación previa están sujetos al silencio negativo cuando se trate de alguno de los siguientes supuestos: q Cuando la solicitud verse sobre asuntos de interés público. la defensa nacional y el patrimonio histórico cultural de la nación. q Los procedimientos de inscripción registral. el sistema financiero y de seguros. incidiendo en la salud. q Cuando cuestionen otros actos administrativos anteriores. la seguridad ciudadana. Artículo 34º) q La clasificación de un procedimiento con silencio administrativo negativo. Ley del Procedimiento Administrativo General. no hubiera pronunciamiento definitivo. (Contraloría General de la República. q Cuando sean procedimientos trilaterales y los que generen obligación de dar o hacer a cargo del Estado. recursos naturales.MAGU . (Ley Nº 27444. se efectúa tomando en cuenta los siguientes criterios: · Probabilidad que si afecte los intereses del Estado y de los usuarios. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .

1998) (Arriba) PROCESAMIENTO AUTOMÁTICO DE DATOS Se define como la actividad de captura. indagaciones. . MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . cálculos. También son series cronológicas de acciones requeridas. respecto a las relaciones entre los datos financieros y de operación. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .1998) (Arriba) PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS Son los métodos utilizados ara efectuar las actividades de acuerdo con las políticas establecidas.impugnativos correspondientes. (Contraloría General de la República.MAGU . almacenamiento. en ausencia de información que evidencie lo contrario. guías para la acción que detallan la forma exacta en que deben realizarse ciertas actividades. (Resolución Directoral Nº 002-92-INAP/DTSA. inspecciones y observaciones. Tales procedimientos se basan en el supuesto que existen relaciones entre los datos y continuarán existiendo. (Contraloría General de la República. para efectuar el análisis y desarrollo de expectativas. actualización. con el objeto de compararlos con los saldos de cuentas o clases de transacciones que se hayan registrado. Pautas Metodológicas para la Clasificación y Otorgamiento Automático y Simplificado de los Procedimientos) (Arriba) PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN ANALÍTICA Comprenden la aplicación de comparaciones.MAGU . transformación. generación y recuperación de datos por medios computacionales.

Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) PROGRAMA DE ALIVIO A LA POBREZA En general. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. comprende las diversas acciones llevadas a cabo ya sea por el Estado u organizaciones privadas. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) PROFORMA DE CONTRATO El proyecto del contrato a suscribirse entre la Entidad y el postor ganador de la Buena Pro. Glosario de Términos) (Arriba) PROCESO PRESUPUESTARIO Es el conjunto de Fases que deben desarrollarse para la aplicación del Presupuesto del Sector Público. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Recomendaciones Técnicas para la Organización y Gestión de los Servicios Informáticos para la Administración Pública.01. En tal sentido. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Control y Evaluación. comprende a los Objetivos Institucionales de carácter general. Dichas Fases son: Programación. orientadas al alivio de la . Artículo 2º) (Arriba) PROGRAMA Es una Categoría Presupuestaria que reúne las acciones que desarrollan las Entidades del Estado para el cumplimiento de sus Propósitos y políticas que desenvuelven para el Año Fiscal. Ejecución.(Resolución Jefatural Nº 140-95-INEI.01. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Aprobación. Formulación. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

01. programas de nutrición salud básica y planificación familiar. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. entre otros. El programa de auditoría sirve como conjunto de instrucciones para los asistentes que participan en el examen y como un medio de control de la debida ejecución del trabajo. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Establece la naturaleza. alimentación escolar.pobreza.01. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) PROGRAMA MONETARIO Proyección de los recursos monetarios y crediticios de una economía por parte de la autoridad .1998) (Arriba) PROGRAMA DE REFORMAS ESTRUCTURALES Políticas aplicadas sobre sectores productivos y/o servicios que tienen como objetivo la transformación de la estructura económica de un país.MAGU . (Contraloría General de la República. así como los responsables de su ejecución y los plazos fijados para cada actividad. oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados que se requieren para implementar el plan de auditoría. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. desarrollo de infraestructura sanitaria y educativa. Comprende aciones tales como generación de empleo temporal. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) PROGRAMA DE AUDITORÍA Documento preparado por el auditor encargado y el supervisor encargado donde se señala las tareas específicas que deben ser cumplidas por el equipo de auditoría para llevar a cabo el examen.

publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) PROGRAMA MULTINANUAL DE INVERSIÓN PÚBLICA (PMIP) Conjunto de Proyectos de Inversión Pública a ser ejecutados en un período no menor de tres años y ordenados de acuerdo a las políticas y prioridades del Sector. (Resolución Jefatural Nº 140-95-INEI. equilibrio externo y producción. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Recomendaciones Técnicas para la Organización y Gestión de los Servicios Informáticos para la Administración Pública.01. q Escritura de la lógica del programa empleando un lenguaje de programación específico (codificación del programa) q Ensamblaje o compilación del programa hasta convertirlo en lenguaje de máquina. a través de los siguientes pasos: q El desarrollo lógico del programa para resolver un problema en particular. el cual se elabora anualmente. q Prueba y depuración del programa. Recomendaciones Técnicas para la Organización y Gestión de los Servicios Informáticos para la Administración Pública. con el fin de alcanzar determinadas metas de nivel estable de precios. Glosario de Términos) (Arriba) . q Desarrollo de la documentación. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. mediante la aplicación de procedimientos lógicos.monetaria correspondiente. (Resolución Jefatural Nº 140-95-INEI. Glosario de Términos) (Arriba) PROGRAMACIÓN Se define como el proceso de creación de un programa de computadora.

publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) PROGRESIÓN EN LA CARRERA La progresión en la Carrera Administrativa se expresa a través de: 1. durante el Año Fiscal.01. debiendo armonizar la demanda de los gastos necesarios para el cumplimiento de las Metas Presupuestarias con la disponibilidad de los recursos proyectados con que cuente cada Entidad. y 2.PROGRAMACIÓN FINANCIERA La programación financiera comprende un conjunto de acciones relacionadas con la previsión. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. El proceso de ascenso precede al de cambio de . La Programación Mensual se sustenta en la información estadística y los factores estacionales que inciden en dicho comportamiento. La progresión implica la asunción de funciones y responsabilidades de dificultad o complejidad mayor a las del nivel de procedencia. permitiendo compatibilizar los requerimientos programáticos del presupuesto. El ascenso del servidor al nivel inmediato superior de su respectivo grupo ocupacional. control y evaluación de los flujos de entradas y salidas de fondos. COMENTARIOS A LA NORMA 230-02) (Arriba) PROGRAMACIÓN MENSUAL Es el proceso técnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecución mensual de los ingresos y gastos de un determinado Año Fiscal. El cambio de grupo ocupacional del servidor. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. con la disponibilidad real de fondos y priorizar su atención. Su finalidad es optimizar el movimiento de efectivo en el corto plazo. gestión. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado.

q Cuando la autoridad no se abstuviera a pesar de existir alguna de las causales expresadas. o en que conoció la causal sobreviniente. Ley del Procedimiento Administrativo General. Sin . (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. plantea su abstención en escrito razonado. Clasificadores y maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento Año Fiscal 2001.tiene como Misión proteger. dentro de los dos (2) días hábiles siguientes a aquel en que comenzó a conocer el asunto. según el caso. se pronuncie sobre la abstención dentro del tercer día. Así por ejemplo. Artículo 89°) (Arriba) PROPINAS Gastos por servicios eventuales prestados por animadoras y alfabetizadores. el administrado puede hacer conocer dicha situación al titular de la entidad. promover y mejorar la salud individual y colectiva contribuyendo a elevar la calidad de vida de la población. (Ley Nº 27444. Nº 276. los hospitales -en general. Leg. o al pleno. en cualquier momento. al presidente del órgano colegiado o al pleno.grupo ocupacional. propinas a practicantes. si fuere órgano colegiado.01. secigristas y similares. (Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76. publicada el 31 de diciembre del 2000) (Arriba) PROPÓSITO Es el carácter particular que cada entidad imprime a la Misión que detenta. Reglamento del D. para que sin más trámite. y remite lo actuado al superior jerárquico inmediato. Artículo 42º) (Arriba) PROMOCIÓN DE LA ABSTENCIÓN q La autoridad que se encuentre en alguna de las circunstancias señaladas en el artículo anterior.

dado que unos prestarán servicios de salud a la población materno infantil. b. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. postores a las personas naturales o jurídicas que participan en los procesos de selección presentando propuestas. por acuerdo . A los grupos a los que se refieren los incisos.01. presta servicios o ejecuta obras. (Ley N° 26850. y contratistas a quienes hayan sido contratados conforme a las disposiciones de esta Ley. otros a enfermedades neoplásicas. etc. d) Otros que puedan ser comprendidos en su ámbito. emergencias pediátricas. trabajadores que realizan actividades dependientes considerándose como tales a aquellos involucrados en el Artículo 5º de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral y sus derecho habientes. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) PROVEEDOR q Personas naturales o jurídicas que venden bienes. prestan servicios o ejecutan obras. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. A los trabajadores que realizan actividades independientes y sus derechohabientes.embargo. Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. cada hospital se diferencia de otros por su Propósito. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. Artículo 2º) q La persona natural o jurídica que vende o arrienda bienes. Artículo 2º) (Arriba) PROYECCIÓN Es la ejecución de acciones institucionalizadas orientadas a las necesidades y demandas de los sectores comprendidos en el Artículo 4º de la ley ("a. c. desde el c) al o) del Artículo 4º de la Ley Nº 27056.

publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) PROYECTO DE INVERSIÓN PÚBLICA Toda intervención limitada en el tiempo que implique la aplicación de recursos públicos con el fin de ampliar. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Artículo 2º) (Arriba) PROYECTO Es el conjunto de operaciones limitadas en el tiempo.01. Artículo 1º) (Arriba) . implicando la variación sustancial o el cambio de procesos y/o tecnología utilizada por la Entidad. mejorar y modernizar la capacidad productora de bienes o prestadora de servicios.del Consejo Directivo. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Decreto Supremo Nº 086-2000-EF. de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias). (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. Ley de Creación del Seguro Social de Salud) (Arriba) PROYECTISTA El consultor que ha elaborado los estudios o la información técnica del objeto del proceso de selección.") (Decreto Supremo Nº 002-99-TR. que concurre a la expansión de la acción de Gobierno. generalmente se integra o da origen a una Actividad. Representa la creación. cuyos beneficios son independientes de los de otros proyectos. Reglamento de la Ley Nº 27056. ampliación y/o modernización de la producción de los bienes y servicios. Reglamento del Sistema Nacional de Inversión Pública. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Luego de su culminación.

MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . (Contraloría General de la República. tal como el saldo de una cuenta o transacción. (Contraloría General de la República. El auditor desarrolla un modelo. computa una predicción del monto mediante el uso de los datos financieros y den operación pertinentes y compara la predicción con el monto registrado.1998) (Arriba) PRUEBAS DE CONTROLES La aplicación de procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría sobre la efectividad del diseño y la operación de aquellas actividades dentro de la estructura del proceso de control interno que constituyen la base de un enfoque basado en sistemas con respecto a uno o más de los objetivos de auditoría. Las pruebas de controles normalmente incluyen cierta combinación de indagación. (Contraloría General de la República.1998) (Arriba) PRUEBA DE RAZONABILIDAD Un procedimiento analítico que involucra un cálculo que se utiliza para estimar un monto.MAGU .1998) (Arriba) . MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .MAGU . MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .PRUEBA DE DOBLE PROPÓSITO Una prueba que se desempeña para obtener evidencia de auditoría que satisfaga los objetivos de las pruebas de controles y las pruebas de detalles al mismo tiempo. observación y/o inspección de documentos y pueden incluir otras técnicas de auditoría que incluyan cálculos y comparación.MAGU .

(Contraloría General de la República. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . con respecto a si las aseveraciones de los estados financieros carecen de errores significativos. armonizan y diseñan la secuencia y modo como se realizan un conjunto de operaciones para el cumplimiento de las actividades y funciones de una entidad.MAGU . MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . técnica o legal.1998) (Arriba) PRUEBAS SUSTANTIVAS Son realizadas para obtener evidencia de auditoría.PRUEBAS DE CONTROLES DE CUMPLIMIENTO Son realizadas para obtener evidencia y sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias pertinentes. (Resolución Jefatural Nº 182-79-INAP/DNR. adjetiva. analizan. Normas .MAGU . Dentro de ellas se aplican las pruebas sustantivas de detalle y procedimientos analíticos sustantivos. (Contraloría General de la República. sean de naturaleza sustantiva. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .1998) (Arriba) PRUEBAS DE DETALLES Las pruebas de detalles son la aplicación de una o más de las técnicas de auditoría a las partidas o transacciones individuales que constituyen el saldo de una cuenta o clase de transacciones.1998) (Arriba) R RACIONALIZACIÓN DE PROCEDIMIENTOS Es el proceso a través del cual se identifican.MAGU . (Contraloría General de la República.

Reglamento del D.01. Glosario . sin generar ningún tipo de contraprestación por parte de éste. La reasignación a un nivel inmediato superior de la carrera sólo procede mediante concurso de méritos para el ascenso. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) RECAUDACIÓN Proceso propio de la Ejecución de Ingresos mediante el cual. conllevando a la modificación del financiamiento de las plazas contenidas en el Presupuesto Analítico de Personal (PAP) (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. de una entidad pública a otra. Leg.Generales del Sistema Nacional de Racionalización) (Arriba) REALIZACIÓN DE COMPROMISOS (Ver EJECUCIÓN DEL GASTO) REASIGNACIÓN La reasignación consiste en el desplazamiento de un servidor. La reasignación procede en el mismo grupo ocupacional y nivel de carrera en el correspondiente concurso de ascenso. conforme a lo establecido en el presente reglamento. Nº 276. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. el Estado percibe Recursos Públicos por concepto de Impuestos. Artículo 79º) (Arriba) RECATEGORIZACIÓN Es el proceso excepcional de reajuste de las Remuneraciones Básicas. sin cesar en el servicio y con conocimiento de la entidad de origen.

1998) (Arriba) RECURSO DE APELACIÓN Recurso impugnativo que se interpone cuando la impugnación se sustente en diferente interpretación de las pruebas producidas o cuando se trate de cuestiones de puro derecho. Artículo 99º) (Arriba) RECURSO DE QUEJA q Recurso que se puede presentar en cualquier estado del proceso.de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Texto Único Ordenado de la Ley de Normas Generales de Procedimientos Administrativos. (Contraloría General de la República. Texto Único Ordenado de la Ley de Normas Generales de Procedimientos Administrativos. Serán dirigidas a los funcionarios públicos que tengan competencia para disponer su aplicación. debiendo dirigirse a la misma autoridad que expidió la resolución para que se eleve lo actuado al superior jerárquico. (Decreto Supremo Nº 02-94-JUS. contra los defectos de tramitación y en especial los que supongan paralización o infracción de los plazos respectivamente señalados. Artículo 105º) . orientadas a promover la superación de las observaciones o hallazgos emergentes del examen a los estados financieros. (Decreto Supremo Nº 02-94-JUS. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO Las recomendaciones constituyen las mediadas sugeridas a la administración de la entidad examinada.MAGU .

Artículo 100º) (Arriba) RECURSO PÚBLICO q Es todo recurso sobre el cual el Estado ejerce directa o indirectamente cualquiera de los atributos de la propiedad. Texto Único Ordenado de la Ley de Normas Generales de Procedimientos Administrativos. Texto Único Ordenado de la Ley de Normas Generales de Procedimientos Administrativos. El informe será emitido dentro de las 48 horas. . Artículo 107º) (Arriba) RECURSO DE RECONSIDERACIÓN Recurso impugnativo que se interpone ante el mismo órgano que dictó la primera resolución impugnada. debiendo necesariamente sustentarse en nueva prueba instrumental. excepcionalmente. Artículo 98º) (Arriba) RECURSO DE REVISIÓN Recurso impugnativo que se interpone.q La queja se presentará al superior jerárquico de la autoridad o funcionarios que tenga a su cargo la tramitación del expediente principal. (Decreto Supremo Nº 02-94-JUS. incluyendo los recursos fiscales y de endeudamiento público contraídos según las leyes de la República. ante una tercera instancia si las dos anteriores fueron resueltas por autoridades que no son de competencia nacional. (Decreto Supremo Nº 02-94-JUS. Este recurso es opcional y su no interposición no impide el ejercicio del Recurso de Apelación. (Decreto Supremo Nº 02-94-JUS. Texto Único Ordenado de la Ley de Normas Generales de Procedimientos Administrativos.

Ley del Procedimiento Administrativo General. publicada el 31 de diciembre del 2000) (Arriba) . (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Ley del Sistema Nacional de Control. Subgenérica del Ingreso y Específica del Ingreso.01. Los Recursos Públicos se desagregan a nivel de Fuentes de Financiamiento y se registran a nivel de Categoría de Ingreso. (Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76. Venta de Bienes y Prestación de Servicios.01. Clasificadores y maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento Año Fiscal 2001. Artículo 47°) (Arriba) RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Comprende los ingresos generados por las Entidades Públicas y administrados directamente por éstas. (Ley Nº 27444. Tasas. Genérica del Ingreso. entre otros. así como aquellos ingresos que le corresponde de acuerdo a la normatividad vigente. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. debidamente expresados a nivel de Metas Presupuestarias. Disposiciones Finales) q Son todos los recursos que administran las Entidades del Sector Público para el logro de sus Objetivos Institucionales. entre las cuales se puede mencionar las Rentas de la Propiedad. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) RECURSOS ADMINISTRATIVOS q Los recursos administrativos son: · Recurso de reconsideración · Recurso de apelación · Recurso de revisión q El término para la interposición de los recursos es de quince (15) días perentorios. y deberán resolverse en el plazo de treinta (30) días.(Decreto Ley Nº 26162.

Acuerdo por el cual se modifica total o parcialmente el calendario de pagos del servicio de la deuda inicialmente establecido para una deuda . Clasificadores y maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento Año Fiscal 2001. en su caso. Son gastos administrativos aquellos ocasionados por actuaciones específicas solicitados por el administrado dentro del procedimiento administrativo y es de cargo del administrado que haya solicitado la actuación o de todos los administrados. comprende los recursos por la monetización de productos. si el asunto fuera de interés común. el sustento de los gastos a reembolsar. a través de la Agencia para el Desarrollo Internacional (AID) Ley Pública Nº 480.RECURSOS ORDINARIOS Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudación tributaria y otros conceptos. (Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76. a observar. los cuales no están vinculados a ninguna entidad y constituyen recursos disponibles de libre programación. entre los cuales se considera la donación en alimentos otorgada por el Gobierno de los Estados Unidos. Ley del Procedimiento Administrativo General.01. q No existe condena de costos en ningún procedimiento administrativo. Asimismo. (Ley Nº 27444. incluyéndose los recursos provenientes de la venta de Empresas del Estado. Artículo 47°) (Arriba) REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA. publicada el 31 de diciembre del 2000) (Arriba) REEMBOLSO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS q Sólo procede el reembolso de gastos administrativos cuando una ley expresamente lo autoriza. teniendo derecho a constatar y.

para realizar su actividad profesional. Artículo 49°) (Arriba) RÉGIMEN DE FEDATARIOS Cuando se establezcan requisitos de autenticación de documentos el administrado podrá acudir el régimen de fedatarios que se describe a continuación: q Cada entidad designa fedatarios institucionales adscritos a sus unidades de recepción documental. sin efecto retroactivo. las administrados. Respecto de las demás materias sujetas a procedimiento de evaluación previa.determinada. sin ser pasibles de sanciones por el libre desarrollo de tales actividades. Ley del Procedimiento Administrativo General. o lo publique omitiendo procedimientos. quedan sujetos al siguiente régimen: 1. 2. se sigue el régimen previsto en cada caso este Capítulo. en número proporcional a sus necesidades de atención. los administrados quedan liberados de la exigencia de iniciar ese procedimiento para obtener la autorización previa. sin exclusión de sus labores . económica o laboral.01. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. sin perjuicio de hacer efectiva la responsabilidad de la autoridad infractora. Respecto de los procedimientos administrativos que corresponde ser aprobados automáticamente. quienes. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) RÉGIMEN DE ENTIDADES SIN TEXTO ÚNICO DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS VIGENTE Cuando la entidad no cumpla con publicar su Texto Único de Procedimientos Administrativos. social. (Ley Nº 27444. La suspensión de esta prerrogativa de la autoridad concluye a partir de la publicación del TUPA.

por el término máximo de dos días hábiles. la fidelidad del contenido de esta última para su empleo en los procedimientos de la entidad. brindan gratuitamente sus servicios a los administrados. para certificar las correspondientes reproducciones. la oficina de trámite documentario consulta al administrado la posibilidad de retener los originales. Artículo 127°) (Arriba) RÉGIMEN DE LAS HORAS HÁBILES El horario de atención de las entidades para la realización de cualquier actuación se rige por las siguientes reglas: q Son horas hábiles las correspondientes al horario fijado para el funcionamiento de la entidad. para las actuaciones administrativas concretas en que sea necesario. devuelve al administrado los originales mencionados.ordinarias. (Ley Nº 27444. a pedido de los administrados. comprobar y autenticar. También pueden. sin que en ningún caso la atención a los usuarios pueda ser . Cumplido éste. q El fedatario tiene como labor personalísima. cuando en la actuación administrativa sea exigida la agregación de los documentos o el administrado desee agregados como prueba. previo cotejo entre el original que exhibe el administrado y la copia presentada. certificar firmas previa verificación de la identidad del suscriptor. q En caso de complejidad derivada del cúmulo o de la naturaleza de los documentos a autenticar. para lo cual se expedirá una constancia de retención de los documentos al administrado. q La entidad puede requerir en cualquier estado del procedimiento la exhibición del original presentado para la autenticación por el fedatario. Ley del Procedimiento Administrativo General.

debe verificarse en el acto. en caso de duda o a falta de aquella. distribuye su personal en turnos. sin fraccionarlo para atender algunos en determinados días u horas. para favorecer el cumplimiento de las obligaciones y actuaciones de la ciudadanía. si fuere posible. q En cada servicio rige la hora seguida por la entidad. q El horario de atención es continuado para brindar sus servicios a todos los asuntos de su competencia. tratándose . que prevalecerá. cumpliendo jornadas no mayores de ocho horas diarias. (Ley Nº 27444. q El horario de atención diario es establecido por cada entidad cumpliendo un período no coincidente con la jornada laboral ordinaria. salvo que el administrado consienta en diferirlos. la hora oficial. Artículo 138°) (Arriba) RÉGIMEN DE PUBLICACIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS q La publicación procederá conforme al siguiente orden: · En vía principal. · En vía subsidiaria a otras modalidades. Ley del Procedimiento Administrativo General.inferior a ocho horas diarias consecutivas. q El horario de atención concluye con la prestación del servicio a la última persona compareciente dentro del horario hábil. q Los actos de naturaleza continua iniciados en hora hábil son concluidos sin afectar su validez después del horario de atención. tratándose de disposiciones de alcance general o aquellos actos administrativos que interesan a un número indeterminado de administrados no apersonados al procedimiento y sin domicilio conocido. ni afectar su desarrollo por razones personales. Para el efecto.

a efecto del cómputo de plazos administrativos. evidenciables e imputables al administrado: . sea equivocado el domicilio aportado por el administrado o se encuentre en el extranjero sin haber dejado representante legal. los días inhábiles. o la autoridad se encuentre frente a alguna de las siguientes circunstancias. pero en el caso de publicar varios actos con elementos comunes. a fin de permitir su conocimiento a los administrados. pese al requerimiento efectuado a través del Consulado respectivo. pese a la indagación realizada. aun en caso de fuerza mayor que impida el normal funcionamiento de sus servicios. Artículo 23°) (Arriba) RÉGIMEN PARA DÍAS INHÁBILES q El Poder Ejecutivo fija por decreto supremo. q Las entidades no pueden unilateralmente inhabilitar días. dentro del ámbito geográfico nacional u alguno particular. especificándose solamente lo individual de cada acto. Ley del Procedimiento Administrativo General.Cuando resulte impracticable otra modalidad de notificación preferente por ignorarse el domicilio del administrado. se podrá proceder en forma conjunta con los aspectos coincidentes.de actos administrativos de carácter particular cuando la ley así lo exija. y.Cuando se hubiese practicado infructuosamente cualquier otra modalidad. . (Ley Nº 27444. q La publicación de un acto debe contener los mismos elementos previstos para la notificación señalados en este capítulo. sea porque la persona a quien deba notificarse haya desaparecido. q Esta norma debe publicarse previamente y difundirse permanentemente en los ambientes de las entidades. .

de acuerdo a la norma legal de creación y disposiciones complementarias. Artículo 137°) (Arriba) REGLA DE EXPEDIENTE ÚNICO q Sólo puede organizarse un expediente para la solución de un mismo caso. la finalidad. sin perjuicio del derecho de los administrados a instar por sí mismos los trámites pertinentes y a aportar los documentos pertinentes. autorizaciones y acuerdos que sean necesarios. Artículo 150°) (Arriba) REGLAMENTO Acto normativo dictado por la Administración del Estado en virtud de su competencia propia. Asimismo. las atribuciones de los Titulares de la Unidades Orgánicas y sus relaciones. las Leyes. que recabará de los órganos o demás autoridades los informes. establece la estructura . Son leyes materiales. Virginia: Definiciones jurídicas. q Cuando se trate de solicitud referida a una sola pretensión. se tramitará un único expediente e intervendrá y resolverá una autoridad. las funciones generales. (Molinero. (Ley Nº 27444. que en la jerarquía de normas se sitúa en un rango inferior al de la Constitución. para mantener reunidas todas las actuaciones para resolver. Internet) (Arriba) REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES (ROF) Es un instrumento normativo gestión institucional en el cual se precisan la naturaleza. fuentes del derecho. es decir. los DecretosLeyes y los Decretos Legislativos. Ley del Procedimiento Administrativo General. Ley del Procedimiento Administrativo General.debe garantizar el mantenimiento del servicio de su unidad de recepción documental. (Ley Nº 27444.

Normas para la Formulación del Reglamento de Organización y Funciones de los Organismos de la Administración Pública. Ley del Procedimiento Administrativo General. (Directiva Nº 005-82-INAP/DNR. (Ley Nº 27444. especificándose la capacidad de decisión y jerarquía del cargo así como el ámbito de supervisión. q Las autoridades políticas del Ministerio del Interior en la circunscripción correspondiente. quienes derivan los escritos a la entidad competente. Artículo 119°) (Arriba) REGLAS PARA LA CELERIDAD DEL PROCEDIMIENTO Para asegurar el cumplimiento del principio de celeridad de los procedimientos. q En las representaciones diplomáticas u oficinas consulares en el extranjero. tratándose de administrados residentes en el exterior.funcional y orgánica de las dependencias hasta el tercer nivel organizacional. aprobada por Decreto Supremo Nº 002-83PCM) (Arriba) REGLAS GENERALES PARA LA RECEPCIÓN DOCUMENTAL Los escritos que los administrados dirigen a las entidades pueden ser presentados de modo personal o a través de terceros. con indicación de la fecha de su presentación. se observan las siguientes reglas: q En el impulso y tramitación de casos de una . q En las oficinas de correo. ante las unidades de recepción de: q Los órganos administrativos a los cuales van dirigidos. q Los órganos desconcentrados de la entidad. tipificándose las atribuciones de los cargos directivos. en la manera expresamente prevista en esta Ley.

puede encomendar a algún subordinado inmediato la realización de diligencias . q La autoridad competente. se sigue rigurosamente el orden de ingreso. los documentos y expedientes a su cargo. y se resuelven conforme lo vaya permitiendo su estado. procurando que el desarrollo del procedimiento se realice en el menor número de actos procesales. entregarán a quien lo sustituya o al superior jerárquico. de cualquier autoridad. debe consignarse con fecha cierta el término final para su cumplimiento. q Al solicitar trámites a ser efectuados por otras autoridades o los administrados. con conocimientos de los administrados. dando cuenta al superior de los motivos de demora en el cumplimiento de los plazos de ley. siempre que no lesione las garantías jurídicas de los administrados.misma naturaleza. q En una sola decisión se dispondrá el cumplimiento de todos los trámites necesarios que por su naturaleza corresponda. de estar previsto en la normativa. Las autoridades que por razones de licencia. así como el apercibimiento. sin embargo. para impulsar el procedimiento. que no puedan ser removidos de oficio. ocasional o no. q Cuando sea idéntica la motivación de varias resoluciones. se considerará cada uno como acto independiente. q En ningún caso podrá afectarse la tramitación de los expedientes o la atención del servicio por la ausencia. vacaciones u otros motivos temporales o permanentes se alejen de su centro de trabajo. se podrán usar medios de producción en serie. siempre y cuando no se encuentren entre sí sucesivamente subordinados en su cumplimiento. y se concentrarán en un mismo acto todas las diligencias y actuaciones de pruebas posibles.

dicha acción debe recaer en uno de sus miembros.específicas de impulso. En los órganos colegiados. q En ningún caso la autoridad podrá alegar deficiencias del administrado no advertidas a la solicitud de la presentación de la solicitud. a fin de adaptarlo a las formas previstas en el Artículo 137°. (Ley Nº 27444. Artículo 148°) (Arriba) REGLAS PARA CELERIDAD EN LA RECEPCIÓN Las entidades adoptan las siguientes acciones para facilitar la recepción personal de los escritos de los administrados y evitar su aglomeración: q La puesta en vigencia de programas de racionalización del tiempo de atención por usuario y la mayor provisión simultánea de servidores dedicados exclusivamente a la atención de los usuarios. Ley del Procedimiento Administrativo General. (Ley Nº 27444. tendiendo al empleo de niveles avanzados de digitalización. Artículo 118°) (Arriba) REHABILITACIÓN PARA EL TRABAJO Es el proceso de integración sociolaboral de las . q Adecuar su régimen de horas hábiles para la atención al público. q Estudiar la estacionalidad de la demanda de sus servicios y dictar las medidas preventivas para evitarla. Ley del Procedimiento Administrativo General. q El servicio de asesoramiento a los usuario para completar formulario o modelo de documentos. o solicitar la colaboración de ora autoridad para su realización. como fundamento para denegar su pretensión. q Instalar mecanismos de autoservicio que permita a los usuarios suministrar directamente su información.

Leg. Ley de Creación del Seguro Social de Salud) (Arriba) REINGRESO A LA CARRERA ADMINISTRATIVA El reingreso a la Carrera Administrativa procede a solicitud de parte interesada y sólo por necesidad institucional y siempre que exista plaza vacante presupuestada. servidores y pensionistas del Estado.personas con discapacidades físicas y/o mentales. antes que la plaza vacante se someta a concurso de ascenso. Nº 276. Reglamento del D.b)) (Arriba) REMUNERACIÓN TOTAL PERMANENTE Aquella cuya percepción es regular en su monto. en el mismo nivel de carrera u otro inferior al que ostentaba al momento del cese. Artículo 8º . El reingreso no requiere de concurso si se produce dentro de los dos (2) años posteriores al cese. Reglamento de la Ley Nº 27056. Artículo 41º) (Arriba) REMUNERACIÓN TOTAL Es aquella que está constituida por la Remuneración Total Permanente y los conceptos remunerativos adicionales otorgados por Ley expresa. (Decreto Supremo Nº 051-91-PCM. siempre que no exista impedimento legal o administrativo en el ex servidor. permanente en el tiempo y se otorga con carácter general para todos los funcionarios. Se produce previa evaluación de las calificaciones y experiencia laboral del ex servidor. inc. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. directivos y servidores de la Administración Pública. (Decreto Supremo Nº 002-99-TR. Normas Reglamentarias sobre niveles remunerativos de funcionarios. los mismos que se dan por el desempeño de cargos que implican exigencias y/o condiciones distintas del común. y está .

q Las participaciones de los trabajadores. oficio o actividades no incluidas expresamente en la Tercera Categoría. b)) (Arriba) RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA Son Rentas de Cuarta Categoría. toda retribución por servicios personales. ¨ Remuneración Transitoria para Homologación.constituida por: ¨ La Remuneración Principal. comisiones. ¨ Bonificación Familiar. (Directiva Nº 002-2001/SUNAT. emolumentos. asignaciones. las obtenidas por concepto de: q El ejercicio individual de cualquier profesión. albacea y actividades similares. q El desempeño de funciones de director de empresas. servidores y pensionistas del Estado. las obtenidas por concepto de: q El trabajo personal prestado en relación de dependencia. primas. (Decreto Supremo Nº 051-91-PCM. ciencia. publicada el 20 de enero del 2001) (Arriba) RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA Son Rentas de Quinta Categoría. gestor de negocios. Normas Reglamentarias sobre niveles remunerativos de funcionarios. y ¨ Bonificación por Refrigerio y Movilidad. ya sea que . en general. incluidos cargos públicos electivos o no. mandatario. salarios. compensaciones en dinero o en especie y. arte. Disposiciones para realización de pagos mensuales y/o retenciones del Impuesto a la Renta e Impuesto Extraordinario de Solidaridad para sujetos que perciben Rentas de Cuarta Categoría. ¨ Bonificación Personal. gratificaciones. inc. síndico. dietas. como sueldos. aguinaldos. Artículo 8º. bonificacion4es.

Las representaciones de la gerencia deben ser escritas. (Directiva Nº 001-2001/SUNAT. Disposiciones para la determinación del Impuesto sobre Rentas de Quinta Categoría. q Los ingresos provenientes de cooperativas de trabajadores que perciban los socios. los fundamentos de hecho que lo apoye y. publicada el 19 de enero del 2001) (Arriba) REPRESENTACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN Aseveraciones que la gerencia hace al auditor con respecto a asuntos relacionados con los estados financieros. domicilio y número de Documento Nacional de Identidad o carné de extranjería del administrado. y en su caso. cuando le . la calidad de representante y de la persona a quien represente. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . (Contraloría General de la República.provengan de las asignaciones anuales o de cualquier otro beneficio otorgado en sustitución de las mismas.1998) (Arriba) REQUISITOS DE LOS ESCRITOS Todo escrito que se presente ante cualquier entidad debe contener lo siguiente: q Nombres y apellidos completos. El auditor usualmente incluye un documento en los planes de trabajo como evidencia de las representaciones de la administración. cuando el servicio sea prestado en el lugar y horario designado por quien lo requiere y cuando el usuario proporcione los elementos de trabajo y asuma los gastos que la prestación del servicio demanda.MAGU . q Los ingresos obtenidos por el trabajo prestado en forma independiente con contratos de prestación de servicios normados por la legislación civil. q La expresión concreta de lo pedido.

. en caso de no saber firmar o estar impedido. Artículo 113°) (Arriba) REQUISITOS DE VALIDEZ DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS Son requisitos de validez de los actos administrativos: 1.Ser emitido por el órgano facultado en razón de la materia. (Ley Nº 27444. los de derecho. la entidad o la autoridad a la cual es dirigida. mientras no sea comunicado expresamente su cambio.sea posible. Este señalamiento de domicilio surte sus efectos desde su indicación y es presumido subsistente. q Lugar. q La indicación del órgano. a la autoridad de grado más cercano al usuario. quórum y deliberación indispensables para su emisión. q La identificación del expediente de la materia. según la jerarquía. tratándose de procedimientos ya iniciados. Objeto o contenido. entendiéndose por tal. indicados en el TUPA. tiempo o cuantía.Las actos administrativos deben expresar su respectivo objeto. Su contenido se ajustará a lo . q La dirección del lugar donde se desea recibir las notificaciones del procedimiento. territorio. cuando sea diferente al domicilio real expuesto en virtud del numeral 1. q La relación de los documentos y anexos que acompaña. con competencia para conocerlo y resolverlo. cumpliendo los requisitos de sesión. 2. Competencia. grado. fecha. firme o huella digital. Ley del Procedimiento Administrativo General. a través de la autoridad regularmente nominada al momento del dictado y en caso de órganos colegiados. en lo posible. de tal modo que pueda determinarse inequívocamente sus efectos jurídicos..

dispuesto en el ordenamiento jurídico, debiendo ser lícito, preciso, posible física y jurídicamente, y comprender las cuestiones surgidas de la motivación. 3. Finalidad Pública.- Adecuarse a las finalidades de interés público asumidas por las normas que otorgan las facultades al órgano emisor, sin que pueda habilitársele a perseguir mediante el acto, aun encubiertamente, alguna finalidad sea personal de la propia autoridad, a favor de un tercero, u otra finalidad pública distinta a la prevista en la ley. La ausencia de normas que indique los fines de una facultad no genera discrecionalidad. 4. Motivación.- El acto administrativo debe estar debidamente motivado en proporción al contenido y conforme al ordenamiento jurídico. 5. Procedimiento regular.- Antes de su emisión, el acto debe ser conformado mediante el cumplimiento del procedimiento administrativo previsto para su generación. (Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artículo 3º) (Arriba) REQUISITOS PARA SER FEDATARIO Los requisitos para ser fedatario son los siguientes: q Ser funcionario o servidor de la Administración Pública de probada capacidad q Tener como mínimo tres años de servicio en la cantidad o en caso de entidades que tuviesen una antigüedad inferior, tener al menos dicha antigüedad a su servicio. q No haber sido sancionado por falta disciplinaria (Decreto Supremo N° 070-89-PCM Reglamento de la Ley de Simplificación Administrativa, Artículo 10º) (Arriba) RESERVA DE CONTINGENCIA Es una Asignación Presupuestal Global, dentro del

presupuesto del Ministerio de Economía y Finanzas, destinada a financiar los gastos que por su naturaleza y coyuntura no pueden ser previstos en los Presupuestos de las Entidades del Sector Público. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01, Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) RESOLUCIÓN DE CONFLICTO DE COMPETENCIA En todo conflicto de competencia, el órgano a quien se remite el expediente dicta resolución irrecurrible dentro del plazo de cuatro días. (Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artículo 85°) (Arriba) RESPONDABILIDAD q Responsabilidad (accountability), se entiende como el deber de los funcionarios o empleados de rendir cuenta ante una autoridad superior y ante el público por los fondos o bienes públicos a su cargo y/o por una misión u objetivo encargado y aceptado. Este proceso se subdivide en responsabilidad financiera y responsabilidad gerencial. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000 - CG, COMENTARIOS AL MARCO GENERAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO) q Es una obligación que sume una persona que maneja fondos o bienes públicos y cumple con responder a otros sobre la manera cómo ha llevado sus tareas. Aceptar la obligación de ser responsable, moralmente se convierte en la guía de nuestra conciencia que en gran medida refleja nuestras creencias y compromisos sociales, culturales, religiosos, fraternales, cívicos o ideológicos. Existen dos tipos de responsabilidad: · Responsabilidad financiera · Responsabilidad gerencial.

(Contraloría General de la República, MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL - MAGU - 1998) (Arriba) RESPONDABILIDAD FINANCIERA La responsabilidad financiera, es aquella obligación que asume una persona que maneja fondos o bienes públicos de responder ante su superior y públicamente ante otros, sobre la manera cómo se desempeñó sus funciones. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000 - CG, COMENTARIOS AL MARCO GENERAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO) (Arriba) RESPONDABILIDAD FINANCIERA Es aquella obligación que asume una persona que maneja fondos o bienes públicos de responder ante su superior y públicamente ante otros, sobre la manera cómo desempeñó sus funciones. (Contraloría General de la República, MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL - MAGU - 1998) (Arriba) RESPONDABILIDAD GERENCIAL La responsabilidad gerencial, se refiere a las acciones de informar que realizan los funcionarios y empleados sobre cómo gastaron los fondos o manejaron los bienes públicos, si lograron los objetivos previstos y, si éstos, fueron cumplidos con eficiencia y economía. (RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 072-2000 - CG, COMENTARIOS A LA NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PÚBLICO, MARCO GENERAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO) (Arriba) RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Es aquélla en la que incurren los servidores y funcionarios públicos que, en el ejercicio de sus

funciones, desarrollaron una gestión deficiente o negligente. La calificación de gestión deficiente o negligente se adopta teniendo en cuenta lo siguiente: q Que no se hayan logrado resultados razonables en términos de eficiencia, eficacia o economía teniendo en cuenta los planes y programas aprobados y su vinculación con las políticas del sector a que pertenecen. q Que no realicen una gestión transparente y no hayan vigilado que los sistemas operativos, administrativos y de control estén funcionando adecuadamente. q Que no respeten la independencia de la auditoría interna. q Que no agoten las acciones posibles para preservar los bienes y recursos de la entidad a que pertenecen. Asimismo incurren en esta responsabilidad los que han contravenido el ordenamiento jurídico administrativo y las normas de la entidad a que pertenecen. (Decreto Ley Nº 26162, Ley del Sistema Nacional de Control, Disposiciones Finales) (Arriba) RESPONSABILIDAD CIVIL Es en la que incurren los servidores o funcionarios públicos que, en el ejercicio de sus funciones, hayan ocasionado un daño económico a su entidad o al Estado. (Decreto Ley Nº 26162, Ley del Sistema Nacional de Control, Disposiciones Finales) (Arriba) RESPONSABILIDAD PENAL Es en la incurren los servidores o funcionarios públicos que, en ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u omisión tipificado como delito o falta.

(Decreto Ley Nº 26162, Ley del Sistema Nacional de Control, Disposiciones Finales) (Arriba) RESPONSABILIDAD POR INCUMPLIMIENTO DE PLAZOS q El incumplimiento injustificado de los plazos previstos para las actuaciones de las entidades genera responsabilidad disciplinaria para la autoridad obligada, sin perjuicio de la responsabilidad civil por los daños y perjuicios que pudiera haber ocasionado. q También alcanza solidariamente la responsabilidad al superior jerárquico, por omisión en la supervisión, si el incumplimiento fuera reiterativo o sistemático. (Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artículo 143º) (Arriba) RESULTADO Es el producto cuantificable y medible en un determinado Año Fiscal, de las Actividades y Proyectos contemplados en las Estructuras Funcionales Programáticas de los Pliegos. Para efectos presupuestales, los Resultados se definen a través de la determinación de las Metas Presupuestarias, siendo estas últimas las que permiten detallar el producto final a obtener durante un determinado Año Fiscal. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01, Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) RESULTADO DEL GOBIERNO GENERAL La diferencia entre los ingresos corrientes y los gastos del Gobierno General. (Ley Nº 27245, Ley de Prudencia y transparencia Fiscal, publicada el 27 de diciembre de 1999) (Arriba)

RESULTADO DEL RESTO DEL GOBIERNO GENERAL La diferencia entre los ingresos corrientes en efectivo y los gastos corrientes y de capital en efectivo de la empresas conformantes de la Actividad Empresarial del Estado, ESSALUD y los organismos reguladores de servicios públicos. (Ley Nº 27245, Ley de Prudencia y transparencia Fiscal, publicada el 27 de diciembre de 1999) (Arriba) RESULTADO DEL SECTOR PÚBLICO CONSOLIDADO La suma del resultado del Gobierno General y el Resultado del Resto del Gobierno General. Dicho resultado es de superávit fiscal cuando es positivo, es de déficit cuando es negativo y es de equilibrio fiscal cuando es cero. (Ley Nº 27245, Ley de Prudencia y transparencia Fiscal, publicada el 27 de diciembre de 1999) (Arriba) RESULTADO POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN Es el efecto de la reexpresión de todas las partidas no monetarias y en adelante es referido como REI. Resulta del mayor valor nominal atribuido al activo no monetario y al patrimonio neto, se incluye los valores nominales atribuidos a los componentes del estado de resultados del período a que corresponde la actualización. (Resolución Nº 002-90-EF/93.01, Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación, publicada el 25 de noviembre de 1990) (Arriba) RESULTADO PRIMARIO Se define como la diferencia entre los ingresos totales y los gastos no financieros (corrientes y de

capital) o alternativamente como el resultado económico antes del pago por vencimientos de intereses de la deuda pública interna y externa.1998) (Arriba) RIESGO DE CONTROL Es la posibilidad de que un saldo de cuenta o una clase de transacciones hayan sufrido distorsiones que puedan resultar materiales.MAGU . por no haber sido prevenidas o detectadas y corregidas . El resultado primario del Sector Público incluye las operaciones de todas las instituciones pertenecientes al Gobierno Central. individualmente o al acumularse con otras distorsiones de otros saldos o clases de transacciones. Oficina de Normalización Previsional. Gobiernos Locales y el resultado cuasifiscal del Banco Central. Seguro Social de Salud. instituciones públicas. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. el resultado primario es un indicador de la política fiscal del período vigente y por tanto excluye también los ingresos de privatización que en las cuentas fiscales se consideran como financiamiento.01. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) RIESGO DE AUDITORÍA El riesgo que el auditor emita inadvertidamente una opinión de auditoria sin salvedad sobre estados financieros que contengan errores e irregularidades de importancia relativa. (Contraloría General de la República. Empresas Estatales. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. En la medida que los intereses provienen de operaciones de endeudamiento de períodos anteriores. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . organismos reguladores.

MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .1998) (Arriba) RIESGO DE NO DETECCIÓN Es la posibilidad de que un saldo de cuenta o una clase de transacciones hayan sufrido distorsiones que puEdan resultar materiales o al acumularse con otras distorsiones de otros saldos o clases de transacciones. sin que hayan podido ser detectadas por los procedimientos sustantivos del auditor. por no estar implementados los correspondientes controles internos. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . (Contraloría General de la República. individualmente o al acumularse con otras distorsiones de otros saldos o clases de transacciones.MAGU .MAGU .MAGU . (Contraloría General de la República.1998) (Arriba) RIESGO DE DETECCIÓN El riesgo de que nuestros procedimientos sustantivos de auditoría no detecten errores e irregularidades significativas. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . sin considerar el efecto del control interno. (Contraloría General de la República.oportunamente por los sistemas de contabilidad y control interno.1998) (Arriba) RIESGO INHERENTE La posibilidad de que ocurran errores o irregularidades significativos.1998) (Arriba) . (Contraloría General de la República.MAGU . Es la posibilidad de que un saldo de cuenta o una clase de transacciones hayan sufrido distorsiones que puedan resultar materiales. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .

basadas en muestras. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. Leg. (Contraloría General de la República.RIESGO MUESTRAL Riesgo que surge de la posibilidad de que las conclusiones del auditor. Artículo 78º) (Arriba) S SALDO PRESUPUESTAL Es el que resulta de deducir del Presupuesto Institucional Modificado (PIM). los que deben incorporarse mediante Crédito Suplementario -como condición previa para su uso. Reglamento del D. los compromisos efectuados a una determinada fecha. puedan ser diferentes de las conclusiones a que habría llegado si la población muestral completa hubiera sido sometida al mismo procedimiento de auditoría. Se efectúa por decisión de la autoridad administrativa cuando es dentro del lugar habitual de trabajo o con el consentimiento del interesado en caso contrario. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.1998) (Arriba) ROTACIÓN DE PERSONAL La rotación consiste en la reubicación del servidor al interior de la entidad para asignarle funciones según el nivel de carrera y grupo ocupacional alcanzados.01. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) SALDOS DE BALANCE Son los recursos financieros distintos a la Fuente de Financiamiento "Recursos Ordinarios" que no se han utilizado a la culminación de un Año Fiscal.MAGU . Nº 276.en los ejercicios .

la solicitud de notificación realizada por el administrado. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) SANCIÓN ECONÓMICA Sanción que impone el Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado a los contratistas. (Ley Nº 27444. o interponga cualquier recurso que proceda. Artículo 27°) (Arriba) SECTOR PRIVADO En cuentas nacionales. a fin que le sea comunicada alguna decisión de la autoridad. Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. También se tendrá por bien notificado al administrado a partir de la realización de actuaciones procedimentales del interesado que permitan suponer razonablemente que tuvo conocimiento oportuno del contenido o alcance de la resolución.01. está constituido por los hogares y las empresas privadas y las instituciones . No se considera tal. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. surtirá efectos legales a partir de la fecha en que el interesado manifiesta expresamente haberla recibido. (Ley Nº 26850. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Artículo 52º) (Arriba) SANEAMIENTO DE NOTIFICACIONES DEFECTUOSAS La notificación defectuosa por omisión de alguno de sus requisitos de contenido.siguientes. Ley del Procedimiento Administrativo General. que resultan de la ejecución de las garantías otorgadas a la presentación de recursos de revisión que son declarados infundados o improcedentes por el Tribunal de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. si no hay prueba en contrario.

Recomendaciones Técnicas para la Organización y Gestión de los Servicios Informáticos para la Administración Pública. se refiere a la parte del sistema económico que está relacionado con la actividad estatal. así como a las empresas públicas financieras y no financieras. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Ley de Prudencia y transparencia Fiscal. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. pudiendo estar sujeta a . publicada el 27 de diciembre de 1999) (Arriba) SEGURIDAD Medidas de resguardos contra el acceso no autorizado a los datos.privadas sin fines de lucro.01. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) SECTOR PÚBLICO CONSOLIDADO El conjunto de Entidades Públicas.01. ya sea financiera o no financiera. (Ley Nº 27245. Incluye a las Entidades pertenecientes al Gobierno Central e Instancias Descentralizadas. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Los programas y datos se pueden asegurar entregando números de identificación y contraseñas a los usuarios autorizados de una computadora. Glosario de Términos) (Arriba) SERVICIO La actividad o labor que realiza una persona natural o jurídica ajena a la Entidad. para atender una necesidad de esta última. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. (Resolución Jefatural Nº 140-95-INEI. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) SECTOR PÚBLICO En cuentas nacionales.

Servicio de Consultoría y 39. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Resolución Jefatural Nº 140-95-INEI. Glosario de Términos) (Arriba) SERVICIOS NO PERSONALES Comprende el egreso por la contratación de servicios profesionales o técnicos en determinadas materias o labores. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01.01. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. programación. Clasificadores y maestro del Clasificador de Ingresos y Financiamiento Año Fiscal 2001. entrada de datos. diseño. bases de datos. cuyo vínculo contractual se encuentra regulado por la legislación civil. (Resolución Directoral Nº 052-2000-EF/76. publicada el 31 de diciembre del 2000) (Arriba) . no considerados en la específica del Gasto 33. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. autoedición. Recomendaciones Técnicas para la Organización y Gestión de los Servicios Informáticos para la Administración Pública. etc) asociadas al manejo automatizado de la información que satisfacen las necesidades de los usuarios de este recurso. Otros Servicios de Terceros.resultados para considerar terminadas las prestaciones del contratista. operación. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) SERVICIO INFORMÁTICO Conjunto de actividades (planeamiento. análisis. Artículo 2º) (Arriba) SERVICIO DE DEUDA Obligación de pago de amortización e intereses de una deuda de acuerdo al calendario establecido en el contrato de préstamo.

y que en virtud de ello ejerce funciones en la entidades comprendidas en el Artículo 3º de la Ley. mantiene vínculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con alguna de las entidades comprendidas en el Artículo 3º de la presente Ley. Artículo 3º) Son para los efectos de esta Ley. (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. Ley del Sistema Nacional de Control. Reglamento del D. de confianza o electo que desempeñe actividades o funciones en nombre o al servicio del Estado. con las formalidades de ley. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Disposiciones Finales) A los efectos del presente Código se considera como servidor público a todo funcionario. contratado. designado. sea nombrado.SERVICIOS PÚBLICOS Comprende el conjunto de servicios proporcionados por el Estado. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) SERVIDOR O FUNCIONARIO PÚBLICO Para efectos de la Ley. en jornada legal y sujeto a retribución remunerativa permanente en períodos regulares. servidor o empleado de las entidades de la Administración Pública. (Decreto Ley Nº 26162. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. todo aquél que independiente del régimen laboral en que se encuentra. Leg. Nº 276.01. en cualquiera de los niveles jerárquicos. con o sin contraprestación. entiéndase por servidor público al ciudadano en ejercicio que presta servicio en entidades de la Administración Pública con nombramiento o contrato de autoridad competente. .

(Ley Nº 27815. debiendo considerar. entre otros. clasificar. y.Para el efecto. Ley del Código de Ética de la Función Pública. así como mantener el registro del activo y pasivo que le son relativos. no importa el régimen jurídico de la entidad en la que preste servicios ni el régimen laboral o de contratación al que esté sujeto. registrar e informar sobre las transacciones de una entidad. analizar. . que genera el inadecuado funcionamiento de la Administración Pública. El ingreso a la función pública implica tomar conocimiento del presente Código y asumir el compromiso de su debido cumplimiento. El auditor debe obtener un entendimiento del sistema contable de la entidad (incluyendo métodos y registros) para procesar y elaborar información financiera. (Decreto Supremo N° 070-89-PCM Reglamento de la Ley de Simplificación Administrativa. Artículo 4º) (Arriba) SIMPLIFICACIÓN ADMINISTRATIVA Se entiende por Simplificación Administrativa los principios y las acciones derivadas de éstos. reunir. para la sociedad. · El procesamiento contable. desde el inicio de una transacción hasta su inclusión en los estados financieros. que tienen por objetivo final la eliminación de obstáculos o costos innecesarios. lo siguiente: · Las transacciones incluidas en las operaciones de la entidad que son significativas para los estudios financieros. Artículo 2º) (Arriba) SISTEMA DE CONTABILIDAD El sistema contable consiste en los métodos y registros establecidos para identificar.

1998) (Arriba) SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD Comprende la estructura organizacional. · Monitorear las modificaciones en leyes y regulaciones en forma oportuna. q Son los principios. (Contraloría General de la República. .MAGU . el auditor debe comprender y documentar este proceso para: · Identificar y documentar todas las leyes y regulaciones aplicables a la entidad. este término es sinónimo de "sistema de información financiera" (Contraloría General de la República. las políticas y procedimientos adoptados por las firmas para proveer una seguridad razonable de que se están cumpliendo las normas profesionales. El sistema de control de calidad debe ser integral y diseñado apropiadamente de acuerdo con la estructura organizacional de las firmas. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . incluyendo las estimaciones contables y revelaciones más importantes. En la mayoría de casos. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . clasificación y emisión de informes de las transacciones de una entidad.1998) (Arriba) SISTEMA DE CUMPLIMIENTO Es sistema de cumplimiento en una entidad está constituido por el conjunto de políticas y procedimientos establecidos para monitorear el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. métodos y procedimientos correspondientes al registro. Mediante entrevistas con la administración de la entidad.MAGU .· El proceso de información financiera empleado para preparar los estados financieros de la entidad. sus políticas y la naturaleza de sus prácticas.

1998) (Arriba) SISTEMA DE GESTIÓN PRESUPUESTARIA DEL ESTADO Comprende los principios. e · Investigar. técnicas.Ley de Gestión Presupuestaria del Estado y su modificatoria la Ley Nº 26884.MAGU .· Establecer políticas y procedimientos para cumplir con leyes y regulaciones específicas y documentar y comunicar claramente esas políticas y procedimientos al personal apropiado. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) SISTEMA DE INFORMACIÓN Se denomina Sistema de Información al conjunto de procedimientos manuales y/o automatizados que están orientados a proporcionar información para la toma de decisiones. resolver. normas. así como en los reglamentos y directivas que emite la Dirección Nacional de Presupuesto Público. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. métodos y procedimientos que regulan el proceso presupuestario y sus relaciones con las Entidades del Sector Público. normas. (Resolución Jefatural Nº 140-95-INEI. técnicas.01. · Asegurar que un número apropiado de empleados competentes dentro de la entidad vigilen el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. métodos y procedimientos están contenidos en la Ley Nº 26703 . Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. comunicar y reportar cualquier incumplimiento de leyes o normas reglamentarias. Tales principios. (Contraloría General de la República. . MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . en el marco de la acción Financiera del Estado. las Leyes Anuales de Presupuesto.

MARCO GENERAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PÚBLICO) (Arriba) SISTEMA ELECTORAL El sistema electoral tiene por finalidad asegurar que las votaciones traduzcan la expresión auténtica. para los administradores gubernamentales. accesible para todos los usuarios de las áreas de presupuesto. soportada por tecnología informática y telecomunicaciones. La comunicación implica proporcionar un apropiado entendimiento sobre los roles y responsabilidades individuales involucradas en el control interno de la información financiera dentro de una entidad. Glosario de Términos) (Arriba) SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Está constituido por los métodos y procedimientos establecidos para registrar. resumir e informar sobre las operaciones financieras de una entidad. en el nivel central y en el nivel operativo y. libre y espontánea de los ciudadanos. La calidad de la información que brinda el sistema afecta la capacidad de la gerencia para adoptar decisiones adecuadas que permitan controlar las actividades de la entidad.Recomendaciones Técnicas para la Organización y Gestión de los Servicios Informáticos para la Administración Pública. y que los escrutinios sean reflejo . endeudamiento público y contabilidad gubernamental. tesorería. procesar. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. En el sector público el sistema integrado de información financiera debe propender al uso de una base de datos central y única.

tal como en un sistema de procesamiento de órdenes de compra. Está conformado por las áreas de presupuesto. 2. las que se encargan de procesar e informar sobre la gestión de los recursos financieros. ·Un sistema de procesamiento de transacciones es un sistema en línea que actualiza los archivos necesarios en la medida que ingresa el trabajo. pero no actualiza ningún archivo maestro. así como proporcionar el flujo de información correspondiente. Descentralizar la información sobre la ejecución financiera y presupuestaria para las entidades del sector público. Tratar a la información con un enfoque gerencial. es un sistema en línea que acepta y almacena desde varias terminales. Glosario de Términos) (Arriba) SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA GUBERNAMENTAL El sistema integrado de administración financiera engloba la totalidad de los ingresos y gastos de una entidad pública.(Constitución Política del Perú de 1993. Tiene como objetivo: 1. . ·Un sistema de tiempo real es un sistema en línea que provee respuesta inmediata a un requerimiento. sin implicar su modo de operación: ·Un sistema colector de datos. (Resolución Jefatural Nº 140-95-INEI. Artículo 176º) (Arriba) SISTEMA EN LÍNEA (ON LINE) Se refiere a un sistema operativo con terminales. tesorería. Recomendaciones Técnicas para la Organización y Gestión de los Servicios Informáticos para la Administración Pública. endeudamiento público y contabilidad.

y cualidades personales. de manera que una transacción o evento ingresa una sola vez al sistema desde su punto de origen. soportada por tecnología informática. lo que permite llevar la contabilidad en línea. así como el control de flujo del gasto en tiempo real. El eje del sistema de información financiera debe ser la contabilidad. Un sistema interno de control de calidad comprende el establecimiento de políticas y procedimientos respecto a: a. selección. Esta base de datos centralizada es compartida por todos los usuarios.y. 3. COMENTARIOS A LA NORMA 100-07) (Arriba) SISTEMA INTERNO DE CONTROL DE CALIDAD EN AUDITORÍA Un apropiado sistema interno de control de calidad debe permitir obtener una razonable seguridad de que : i) se cumplen las normas de auditoría gubernamental. ii) se han establecido políticas y procedimientos de auditoría adecuados. Liberar a los usuarios de las limitaciones creadas por el sistema de administración de fondos existente. que permite procesar el ingreso y salida de información. iv) se lleva a cabo una capacitación y supervisión documentada. relativos al desarrollo de instrumentos técnicos normativos básicos para la ejecución de la auditoría gubernamental. Controles generales de calidad. iii) se cumplen con requisitos de calidad profesional y. b. Comprende una base de datos única. . (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. capacitación y entrenamiento de los auditores. Controles durante el desarrollo de la auditoría.

invalidez y sobrevivencia.1998) (Arriba) SISTEMA OPERATIVO DE SEGUIMIENTO Y MONITOREO Permite observar continuamente distintos indicadores de gestión y de resultados de los proyectos de inversión.MAGU . dirección sobre el trabajo. con instrucciones adecuadas. (Contraloría General de la República. Glosario .01.01. Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública) (Arriba) SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES (SPP) Sistema de previsión social circunscrito al otorgamiento de pensiones de vejez. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . e inspección respecto al grado de aplicación de los procedimientos diseñados para mantener la calidad de los trabajos de auditoría. así como sugerir correcciones que aseguren que se alcancen dichos objetivos. c. (Directiva Nº 002-2000-EF/68. Controles después de culminada la auditoría relativos al establecimiento de políticas y procedimientos para confirmar que los procedimientos de control de calidad han funcionado en forma satisfactoria y aseguran la calidad de los informes.relativos a la supervisión sobre el trabajo delegado en personal idóneo. administradas por las Administradoras de Fondos de Pensiones y reguladas por la Superintendencia respectiva. La observación continua de estos indicadores permite alertar de manera temprana cualquier desviación de los objetivos trazados. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Funciona bajo la modalidad de cuentas individuales de capitalización.

Contribuciones de Seguridad Social. Contribución al Servicio Nacional de Adiestramiento Técnico Industrial -SENATI. entre las cuales se consideran los derechos por tramitación de procedimientos administrativos. b. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) SITUACIÓN DE EMERGENCIA Se entiende como situación de emergencia aquella en la cual la Entidad tenga que actuar de manera . c. Impuesto General a las Ventas. con el objeto de sostener el gasto público. Impuesto Selectivo al Consumo. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. de ser el caso.01. Para los Gobiernos Locales Los establecidos de acuerdo a la Ley de Tributación Municipal 3. y g. f. Derechos Arancelarios. e. Para el Gobierno Central a. Impuesto Extraordinario de Solidaridad. El Sistema Tributario Nacional se encuentra comprendido en: I. El Régimen Único Simplificado. d. Tasas por la prestación de servicios públicos. c. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL Conjunto de normas e instituciones utilizadas para la transferencia de recursos desde las personas al Estado. Impuesto a la Renta. Los tributos siguientes 1. El Código Tributario II. Contribución al Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la Construcción (SENCICO) (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. b.de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Para otros fines a. 2.

según sea el caso. quien girará los recursos de acuerdo a lo que establecen las normas presupuestales. (Ley Nº 26850. de situaciones que supongan grave peligro o de necesidades que afecten la defensa nacional. Artículo 22º) (Arriba) SITUACIÓN DE URGENCIA Se considera situación de urgencia cuando la ausencia extraordinaria e imprevisible de determinado bien o servicio compromete en forma directa e inminente la continuidad de los servicios esenciales o de operaciones productivas que la Entidad tiene a su cargo. El resto de la actividad necesaria para completar el objetivo propuesto por la Entidad ya no tendrá el carácter de emergencia y se adquirirá o contratará de acuerdo a lo establecido en la presente Ley. servicios u obras sólo por el tiempo o cantidad. En este caso la Entidad se exonera de la tramitación del expediente administrativo y podrá ordenar la ejecución de lo estrictamente necesario para remediar el evento producido y satisfacer la necesidad sobrevenida. (Ley Nº 26850. sin sujetarse a los requisitos formales de esta Ley.inmediata a causa de acontecimientos catastróficos. De este acuerdo se dará cuenta inmediata al Consejo de Ministros para la aprobación del Decreto Supremo correspondiente y al Ministerio de Economía y Finanzas. Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. necesario para llevar a cabo el proceso de selección que corresponda. Artículo 21º) (Arriba) SLIP TÉCNICO El documento en el que se anotan determinados datos descriptivos de un riesgo y en el que cada . Dicha situación facultad a la Entidad a la adquisición o contratación de los bienes.

trabas u obstáculos normativos o provenientes de prácticas administrativas que afecten el acceso a las entidades. (Resolución Jefatural Nº 140-95-INEI. Artículo 108°) (Arriba) SOSTENIBILIDAD Habilidad de un Proyecto para mantener un nivel aceptable de flujo de beneficios a través de su vida económica la cual puede expresar en términos cuantitativos y cualitativos.asegurador hace constar la parte del riesgo que acepta. Recomendaciones Técnicas para la Organización y Gestión de los Servicios Informáticos para la Administración Pública. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Glosario de Términos) (Arriba) . así como a presentar alguna sugerencia o iniciativa dirigida a mejorar la calidad de los servicios. Artículo 2º) (Arriba) SOLICITUD EN INTERÉS GENERAL DE LA COLECTIVIDAD Faculta de las personas naturales o jurídicas pueden para pedir o contradecir actos ante la autoridad administrativa competente. aduciendo el interés difuso de la sociedad. la relación con administrados o el cumplimiento de los principios procedimentales. Comprende esta facultad la posibilidad de comunicar y obtener respuesta sobre la existencia de problemas. incrementar el rendimiento o cualquier otra medida que suponga un mejor nivel de satisfacción de la sociedad respecto a los servicios públicos ( Ley Nº 27444. Ley del Procedimiento Administrativo General.

para el correcto desarrollo de un determinado Programa. y que se adquiere a partir del vigésimo primer día de incapacidad en el año calendario. (Acuerdo Nº 59-22-ESSALUD-99. mientras dure esta condición y en tanto no realice trabajo remunerado. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. (Acuerdo Nº 59-22-ESSALUD-99.SUBPROGRAMA Es una categoría Presupuestaria que reúne las acciones parciales para el logro de un Programa. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) SUBSIDIOS Son montos en dinero que se otorgan a los asegurados como una subvención económica ante situación de incapacidad temporal. No se puede gozar simultáneamente del subsidio por incapacidad temporal y por maternidad.01. que son necesarios identificar. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. hasta un máximo de 11 meses y 10 días consecutivos. Responde a Objetivos Institucionales parciales. a fin de resarcir el lucro cesante como consecuencia del mismo. Reglamento de Pago de Prestaciones Económicas) (Arriba) SUBSIDIO POR INCAPACIDAD TEMPORAL Es el monto en dinero a que tiene derecho el asegurado titular con el objeto de resarcir las pérdidas económicas derivadas de la incapacidad para el trabajo ocasionado por el deterioro de la salud. Reglamento de Pago de Prestaciones Económicas) (Arriba) SUBSIDIO POR MATERNIDAD Es el monto en dinero a que tiene derecho la asegurada titular durante los 90 días de goce del descanso por alumbramiento. . maternidad o nacimiento de un hijo.

Ley del Procedimiento Administrativo General. o que de otro modo participan en la gestión de los procedimientos administrativos. Artículo 2º) (Arriba) . (Acuerdo Nº 59-22-ESSALUD-99. la ejecución. (Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. Reglamento de Pago de Prestaciones Económicas) (Arriba) SUBSIDIO POR LACTANCIA Es el monto en dinero que se otorga con el objeto de contribuir al cuidado del recién nacido. y ejerciendo potestades públicas conducen el inicio. Artículo 50º) (Arriba) SUMINISTRO La entrega periódica o de tracto sucesivo de bienes requeridos por una Entidad para el desarrollo de sus actividades. la sustanciación. cualquiera sea su calificación o situación procedimental.(Acuerdo Nº 59-22-ESSALUD-99. (Ley Nº 27444. ·Autoridad administrativa: el agente de las entidades que bajo cualquier régimen jurídico. Se entrega a la madre o a la persona o entidad que lo tuviera a su cargo. de comprobarse el fallecimiento de la madre o el estado de abandono del recién nacido. se somete a las normas que lo disciplinan en igualdad de facultades y deberes que los demás administrados. la instrucción. Reglamento de Pago de Prestaciones Económicas) (Arriba) SUJETOS DEL PROCEDIMIENTO ·Administrados: la persona natural o jurídica que. participa en el procedimiento administrativo. la resolución. Cuando una entidad interviene en un procedimiento como administrado. hijo del asegurado o asegurada titular. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Artículo 73°) (Arriba) SUSPENSIÓN Sanción que impone el Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado a los contratistas. y. y ante la existencia de más de uno con igual nivel. de persistir la equivalencia. ejerciendo las funciones del órgano con la plenitud de los poderes y deberes que las mismas contienen. el cargo es asumido transitoriamente por quien le sigue en jerarquía en dicha unidad. por un período determinado. consistente en la privación. por quien designe la autoridad competente para efectuar el nombramiento de aquellos. en todos los casos con carácter de interino. ( Ley Nº 27444. · Si no es designado titular o suplente. Ley del Procedimiento Administrativo General.SUPLENCIA · El desempeño de los cargos de los titulares de los órganos administrativos puede ser suplido temporalmente en caso de vacancia o ausencia justificada. · No obstante lo dispuesto en el numeral anterior. · El suplente sustituye al titular para todo efecto legal. (Ley Nº 26850. del ejercicio de los derechos de participar en procesos de selección. no suspenderá la ejecución del acto impugnado. Artículo 52º) (Arriba) SUSPENSIÓN DE LA EJECUCIÓN · La interposición de cualquier recurso. excepto los casos en que una norma legal establezca lo contrario. la autoridad a quien competa resolver el recurso podrá . el de mayor antigüedad. por quien desempeñe el cargo con mayor vinculación a la gestión del área que suple.

Ley del Procedimiento Administrativo General. · Al disponerse la suspensión podrán adoptarse las medidas que sean necesarias para asegurar la protección del interés público o los derechos de terceros y la eficacia de la resolución impugnada. · La decisión de la suspensión se adoptará previa ponderación suficientemente razonada entre el perjuicio que causaría al interés público o a terceros la suspensión y el perjuicio que causa al recurrente la eficacia inmediata del acto recurrido. Artículo 216°) T TASA Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente. b. pueden ser: a. . ( Ley Nº 27444. No es tasa el pago que se recibe por un servicio de origen contractual. salvo que la autoridad administrativa o judicial disponga lo contrario si se modifican las condiciones bajo las cuales se decidió. Las Tasas. Derechos: Son tasas que se pagan por la prestación de un servicio administrativo público. · Que se aprecie objetivamente la existencia de un vicio de nulidad trascendente. Arbitrios: Son tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de un servicio público.suspender de oficio o a petición de parte la ejecución del acto recurrido cuando concurra alguna de las siguiente circunstancias: · Que la ejecución pudiera causar perjuicios de imposible o difícil reparación. o el uso o aprovechamiento de bienes públicos. · La suspensión se mantendrá durante el trámite del recurso administrativo o el correspondiente proceso contencioso-administrativo. entre otras.

El nivel evaluado y planeado del riesgo de control se obtiene comprendiendo la estructura de control interno del cliente. el auditor debe planear desde un inicio confiar en el procedimiento de control y preferirá establecer una tasa pequeña aceptable. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . Por ejemplo. Licencias: Son tasas que gravan la obtención de autorizaciones específicas para la realización de actividades de provecho particular sujetas a control o fiscalización. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) TASA ACEPTABLE DE DESVIACIÓN Es el porcentaje máximo de desviaciones (errores) en una población que un auditor aceptará sin cambiar el nivel evaluado y planeado del riesgo de control.1998) (Arriba) TASA INTERNA DE RETORNO (TIR) Expresa en porcentaje.01. al haber conocido el ambiente de control del cliente. la TIR representa la rentabilidad promedio por período generada por un . el auditor establece el nivel planeado de control de riesgo.c. · El grado de seguridad indicado por el material de evidencia en la muestra.MAGU . el cual a su vez es un factor para la determinación del tamaño de la muestra en las pruebas de control. y. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. el establecimiento de una tasa aceptable de error en una auditoría está basado en: · El nivel evaluado y planeado del riesgo de control. (Contraloría General de la República. Así. Por lo tanto. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. el sistema de contabilidad y los procedimientos de control. si un procedimiento de control interno es considerado relevante para un informe financiero.

(Decreto Legislativo Nº 776. Que no admite discusión. circunscribe y reduce un caso a determinadas circunstancias. indagación. Ley de Tributación Municipal. Las técnicas de auditoría consisten en: comparación.1998) (Arriba) . (Directiva Nº 002-2000-EF/68. inspección. observación y examen físico. publicada el 31 de diciembre de 1993) (Arriba) TASA POR SERVICIOS ADMINISTRATIVOS O DERECHOS Son las tasas que debe pagar el contribuyente a la Municipalidad por concepto de tramitación de procedimientos administrativos o por el aprovechamiento particular de bienes de propiedad de la Municipalidad.01. La TIR es la tasa de descuento requerida para que el Valor Actual Neto sea igual a cero. (Decreto Legislativo Nº 776.proyecto de inversión. cálculo. (Contraloría General de la República. Ley de Tributación Municipal. Artículo 68º. TÉCNICAS DE AUDITORÍA Los mecanismos mediante los cuales los auditores recopilan la evidencia de auditoría. confirmación. publicada el 31 de diciembre de 1993) (Arriba) TAXATIVO: Que limita. Artículo 68º.MAGU . Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública) (Arriba) TASA POR SERVICIOS PÚBLICOS O ARBITRIOS Son las tasas que se paga por la prestación o mantenimiento de un servicio público individualizado en el contribuyente. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .

. que parte de la autorización para efectuar una operación hasta la culminación total o parcial de ésta. se requiere de otras pruebas adicionales para establecer la validez de las cifras incluidas en esta operación. Esta técnica puede clasificarse en dos grupos: a) rastreo progresivo. dado el alto costo que representaría llevar a cabo una revisión amplia o. autenticidad y legitimidad de las operaciones efectuadas por una entidad. para con esto asegurarse de su regularidad y corrección. actividades o documentos elaborados.Técnica que se aplica en el curso de un examen. legalidad.. · Computación. mediante la verificación de los documentos que las justifican. se parte de los resultados de las operaciones para llegar a la autorización inicial. desde el inicio hasta el final dentro de sus procesos normales de ejecución. Al efectuar la comprensión de la estructura de control interno.Es la técnica que se utiliza para verificar la exactitud y corrección aritmética de una operación o resultado. b) rastreo regresivo. que es inverso al anterior. con fines de separar mentalmente asuntos que no son normales. .Es utilizada para dar seguimiento y controlar una operación de manera progresiva. y. · Revisión selectiva. por lo tanto.TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN DOCUMENTAL · Comprobación. es decir.. de un punto a otro de un proceso interno determinado o de un proceso a otro realizado por la unidad operativa dada. se seleccionan determinadas operaciones relativas a cada partida o grupo.. Se prueba solamente la exactitud de un cálculo. para darles seguimiento. que por otras circunstancias. con el objeto de verificar la existencia.Consiste en el examen ocular rápido de una parte de los datos o partidas que conforman un universo homogéneo en ciertas áreas. · Rastreo.

De acuerdo a las circunstancias. su relación y conformidad con los criterios normativos y técnicos existentes.Consiste en la separación y evaluación crítica.no es posible efectuar un análisis profundo.. Las técnicas de análisis son especialmente útiles para determinar las causas y efectos de los hallazgos de auditoría.MAGU . objetiva y minuciosa de los elementos o partes que conforman una operación.Es la técnica que permite comprobar la autenticidad de los registros y documentos analizados a través de información directa y por escrito. Otra forma de confirmación. · Tabulación. de manera que se facilite la elaboración de conclusiones. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . segmentos o elementos examinados. transacción o proceso con el fin de establecer su naturaleza.Es la técnica de auditoría que consiste en agrupar los resultados obtenidos en áreas. información de interés que sólo ella puede suministrar.. actividad. por lo que están en disposición de opinar en forma válida y veraz sobre ellas. la cual se presenta cuando se solicita a una persona independiente de la organización auditada (terceros). Un . porcentajes y otros.. se obtienen mejores resultados si son obtenidos por expertos que tengan habilidad para hacer inferencias lógicas y juicios de valor al evaluar la información recolectada. es la denominada confirmación externa. Los procedimientos de análisis están referidos a la comparación de cantidades. (Contraloría General de la República.1998) (Arriba) TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITA · Analizar. otorgada por funcionarios que participan o realizan las operaciones sujetas a examen (confirmación interna). · Confirmación.

MAGU . con el objeto de establecer su concordancia entre sí y.Es el acto de observar la similitud o diferencia existente entre dos o más elementos. valores.ejemplo de aplicación de esta técnica lo constituye la tabulación de los resultados obtenidos en el inventario físico de bienes practicado en el almacén de la entidad en una fecha determinada. Esta técnica consiste en analizar la información producida por diferentes unidades operativas o entidades. especialmente en cuanto a la constatación de efectivo. determinar la validez y veracidad de los informes. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . se acostumbra a calificarla como una técnica combinada.1998) (Arriba) TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR · Comparación. a la vez. registros y resultados que están siendo examinados.. observación. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL .. facilitando de esa forma la . La aplicación de esta técnica es de mucha utilidad. comparación.MAGU .. documentos y valores. activo fijo y otros equivalentes.1998) (Arriba) TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN FÍSICA · Inspección. Generalmente. con el objeto de establecer su existencia y autenticidad. (Contraloría General de la República. · Conciliación.Es el examen físico ocular de activos. (Contraloría General de la República. contra criterios aceptables. tabulación y comprobación. dado que en su aplicación utiliza la indagación. obras. respecto de una misma operación o actividad. rastreo. separados e independientes. Dentro de la fase de ejecución de la auditoría se efectúa la comparación de resultados.Implica hacer que concuerden dos conjuntos de datos relacionados.

.. apreciando personalmente. La respuesta a una pregunta formulada por el auditor comprende una porción insignificante de elementos de juicio en los que puede confiarse.Es el acto de obtener información verbal sobre un asunto mediante averiguaciones directas o conversaciones con los funcionarios responsables de la entidad.. definir las preguntas a formular. en especial las relacionadas con la forma de ejecución de las operaciones. Esta técnica es de utilidad en todas las fases de la auditoría. pero las respuestas a muchas preguntas que se relacionan entre sí pueden suministrar un elemento de juicio satisfactorio si todas son razonables y consistentes. sus resultados por sí solos no constituyen evidencia suficiente y competente.Es el examen ocular realizado para cerciorarse cómo se ejecutan las operaciones. especificar quiénes serán entrevistados. Asimismo. cómo el personal de la entidad ejecuta las operaciones. . · Observación.evaluación por el auditor y la elaboración de observaciones.Pueden ser efectuadas al personal de la entidad auditada o personas beneficiarias de los programas o actividades a su cargo. los aspectos considerados relevantes deben ser documentados y/o confirmados por otras fuentes y su utilización aceptada por la persona entrevistada. por cuyo intermedio el auditor se cerciora de ciertos hechos y circunstancias. de manera abierta o discreta. Es de especial utilidad la indagación en la auditoría de gestión cuando se examinan áreas específicas no documentadas. alertar al entrevistado acerca del propósito y puntos a ser abordados. · Indagación. Para obtener mejores resultados debe prepararse apropiadamente. sin embargo. · Entrevistas. conclusiones y recomendaciones.

Por lo tanto. constituye un mecanismo que implica la contratación de firmas privadas para que realicen actividades de gestión en las entidades. básicamente.MAGU . sin embargo. al no obtenerse más de lo que se pide. en una reducción de costos y en un incremento en la productividad del personal. La información obtenida por medio de encuestas es poco confiable. su desventaja se manifiesta en su inflexibilidad. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . sin embargo. en funciones administrativas o financieras.1998) (Arriba) TERCERIZACIÓN El outsourcing o tercerización. Los beneficios que se obtienen de esta contratación se traducen. fallas de seguridad y el riesgo de que el contratante puede convertirse en dependiente de su vendedor.. bastante menos que la información verbal recolectada en base a entrevistas efectuadas por los auditores. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. lo cual en ciertos casos puede ser muy costoso. esta estrategia viene asociada con algunos riesgos inherentes. debe ser utilizada con mucho cuidado a no ser que se cuente con evidencia que la corrobore. Pueden ser enviadas por correo u otro método a las personas.· Las Encuestas. firmas privadas y otros que conocen del programa o el área a examinar.Pueden ser útiles para recopilar información de un gran universo de datos o grupos de personas. tales como la falta de control de los datos entre la entidad y el tercerizador. COMENTARIOS A LA NORMA 400-08) (Arriba) . (Contraloría General de la República. Su ventaja principal radica en la economía en términos de costo y tiempo.

Ley del Procedimiento Administrativo General. Artículo 135°) (Arriba) TÉRMINOS DE REFERENCIA Descripción. (Ley Nº 27444. Artículo 60°) (Arriba) TÉRMINO DE LA DISTANCIA q Al cómputo de los plazos establecidos en el procedimiento administrativo. cuando corresponda. Ley del Procedimiento Administrativo General. mediante la realización del trámite de información pública o audiencia pública. q Los terceros pueden apersonarse en cualquier estada del procedimiento. q El cuadro de términos de la distancia es aprobado por la autoridad competente. elaborada por la Entidad. sin interrumpir el procedimiento. se agrega el término de la distancia previsto entre el lugar de domicilio del administrado dentro del territorio nacional y el lugar de la unidad de recepción más cercana a aquél facultado para llevar a cabo la perspectiva actuación. q Respecto de terceros administrados no determinados. la citación es realizada mediante publicación o. . teniendo los mismos derechos y obligaciones de los participantes en él. dicha tramitación y lo actuado les deben ser comunicados mediante citación al domicilio que resulte conocido.TERCEROS ADMINISTRADOS q Si durante la tramitación de un procedimiento es advertida la existencia de terceros determinados no comparecientes cuyos derechos o intereses legítimos puedan resultar afectados con la resolución que sea emitida. de las características técnicas. conforme a esta Ley. (Ley Nº 27444. alcance y documentos a producirse en la prestación de servicios de consultoría.

· La descripción clara y taxativa de todos los requisitos exigidos para la realización completa de cada procedimiento. siempre que esa exigencia cuente con respaldo legal. según el caso. . · La calificación de cada procedimiento según corresponda entre procedimientos de evaluación previa o de aprobación automática. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. Artículo 11º) q Todas las entidades elaboran y aprueban o gestionan la aprobación. el cual deberá consignarse expresamente en el TUPA con indicación de la fecha de publicación en el Diario Oficial.(Decreto Supremo N° 013-2001-PCM. de su Texto Único de Procedimientos Administrativos. Artículo 2º) (Arriba) TEXTO ÚNICO DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS (TUPA) q Es el documento unificado de cada entidad de la Administración Pública que contiene toda la información relativa a la tramitación de los procedimientos administrativos que se realicen ante las distintas dependencias. · En el caso de procedimientos de evaluación previa si el silencio administrativo aplicable es negativo o positivo. (Decreto Supremo Nº 094-92-PCM. Reglamento de las Disposiciones sobre Seguridad Jurídica en Materia Administrativa contenidas en la Ley Marco para el Crecimiento de la Inversión Privada. el cual comprende: · Todos los procedimientos de iniciativa de parte requeridos por los administrados para satisfacer sus intereses o derechos mediante el pronunciamiento de cualquier órgano de la entidad.

Artículo 37°) q El Texto Único de Procedimientos Administrativos (TUPA) es aprobado por Decreto Supremo del sector. El TUPA también incluirá la relación de aquellos servicios prestados en exclusividad por las entidades. de acuerdo a lo dispuesto por los Artículos 116° y siguientes de la presente Ley. · La autoridad competente para resolver en cada instancia del procedimiento y los recursos a interponerse para acceder a ellas. El monto de los derechos se expresará con relación a la UIT. con indicación de su monto y forma de pago. Ley del Procedimiento Administrativo General. 5. Para aquellos servicios que no sean prestados en exclusividad. 6. publicándose en las entidades en moneda de curso legal. · Los formularios que sean empleados durante la tramitación del respectivo procedimiento administrativo. Los requisitos y condiciones para la prestación de los servicios por las entidades serán fijados por decreto supremo refrendado por el Presidente del Consejo de Ministros. los cuales deberán ser debidamente difundidos para que sean de público conocimiento. Se precisará con respecto a ellos lo previsto en los incisos 2. anteriores. cuando el administrado no tiene posibilidad de obtenerlos acudiendo a otro lugar o dependencia. .· Los supuestos en que procede el pago de derechos de tramitación. ( Ley Nº 27444. las entidades a través de Resolución del Titular del Pliego establecerán los requisitos y costos correspondientes a los mismos. · Las vías de recepción adecuadas para acceder a los procedimientos contenidos en los TUPA. 7 y 8. en lo que fuera aplicable.

las entidades están obligadas a publicar el íntegro del TUPA. según el nivel de gobierno respectivo. q Cada 2 (dos) años. cada entidad realiza la difusión de su TUPA. Ley del Procedimiento Administrativo General. sin embargo. por Ordenanza Municipal. su aprobación se realiza conforme al mecanismo establecido en el numeral 38. según el nivel de gobierno respectivo. incremento de derechos de tramitación o requisitos. mediante su ubicación en lugar visible de la entidad.1. o en el diario encargado de los avisos judiciales en la capital de la región o provincia. toda modificación que no implique la creación nuevos procedimientos. cuando consideren que las modificaciones producidas en el mismo lo ameriten. q Una vez aprobado el TUPA. podrán hacerlo antes. El plazo se computará a partir de la fecha de la última publicación del mismo. Artículo 38°) (Arriba) . se debe realizar por Resolución Ministerial del Sector. Norma Regional de rango equivalente o Decreto de Alcaldía.por la norma de máximo nivel de las autoridades regionales. bajo responsabilidad de su titular.3. ( Ley Nº 27444. En caso contrario. q Sin perjuicio de la indicada publicación. q Para la elaboración del TUPA se procurará evitar la duplicidad de procedimientos administrativos en las distintas entidades de la administración pública. en ambos casos se publicará la modificación según lo dispuesto por el numeral 38. o por Resolución del Titular del Organismo Autónomo conforme a la Constitución. tratándose de entidades con alcance menor. o por Resolución del Titular de organismo constitucionalmente autónomo. q El TUPA es publicado en el Diario Oficial El Peruano cuando se trata de entidades con alcance nacional.

La responsabilidad frente a los ciudadanos no se delega. ejecución o control.TIPO DE CAMBIO Precio de una moneda en términos de otra. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. en planos distintos de responsabilidad y función.Son aquellas que.. (Ley Nº 26922. publicada el 03 de febrero de 1998) (Arriba) TITULAR DEL PLIEGO q Es la más alta autoridad ejecutiva de una entidad. son delegadas a una entidad pública distinta de la titular de la responsabilidad con la finalidad que sean ejecutadas con mayor eficiencia.. financiación. .. Ninguna otra entidad puede asumir dichas competencias sin la previa delegación de la responsable. en aspectos de regulación.Son aquellas que se ejercen por más de una entidad pública.01. q Competencias compartidas. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. q Competencias delegadas. de acuerdo a Ley. Por ejemplo. Ley Marco de Descentralización. por convenio previo y conforme a Ley. Es el responsable del cumplimiento de las Metas Presupuestarias determinadas para un Año Fiscal. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) TIPOS DE COMPETENCIA La asignación ordenada y eficiente de competencias responde a la siguiente clasificación: q Competencias exclusivas.Son aquellas ejercidas con autonomía por la entidad pública responsable según la Constitución y la Ley. Artículo 8º. en función a los Objetivos Institucionales definidos para el mismo período. el precio en Nuevos Soles del Dólar de los Estados unidos de América.

estando por tanto encargado de dictar los lineamientos de priorización de los gastos. (Resolución Directoral Nº 046-2000-EF/76. a fin de establecer su conformidad. emita previamente por escrito. investigando las diferencias que pudiera existir y proceder a las regularizaciones del caso. La toma de inventarios permite contrastar los resultados obtenidos valorizados. . publicada el 14 de diciembre del 2000) (Arriba) TITULARIDAD Y EL EJERCICIO DE COMPETENCIA (Ver DESCONCENTRACIÓN) TOMA DE INVENTARIO FÍSICO La toma de inventario. de manera que puedan ser comprendidos fácilmente por el personal que participa en este proceso. a fin de garantizar el cumplimiento de las Metas programadas. Este procedimiento debe cumplirse por lo menos.01.01. Ejecución y Control del Proceso Presupuestario del Sector Público. a una fecha dada.(Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. Para efectuar una adecuada toma física de inventarios. con los registros contables. procedimientos claros y sencillos. con el fin de asegurar su existencia real. Directiva para la Aprobación. es un proceso que consiste en verificar físicamente los bienes con que cuenta cada entidad. publicada el 23 de febrero de 1999) q Es la más alta autoridad ejecutiva de una entidad y es responsable de la Gestión Presupuestaria de la misma. de acuerdo a los Objetivos Institucionales que él mismo establece para el Año Fiscal y dentro de las disposiciones contenidas en la presente Directiva. es necesario que la gerencia o quien haga sus veces. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. una vez al año.

sin suspender los plazos para resolver o para que opere el silencio administrativo. del 15 de marzo de 1995) (Arriba) TRANSACCIONES Un suceso externo que involucra el traslado de algo de valor entre dos o más entidades. COMENTARIOS A LA NORMA 300-03) (Arriba) TRÁMITE DE ABSTENCIÓN La tramitación de una abstención se realizará en vía incidental. (Directiva Nº 007-95-INEI/SJI. Artículo 92°) (Arriba) TRANSACCIÓN Órdenes de compra. q No recíprocas.. El volumen de transacciones es un factor preponderante en la determinación del tamaño y la velocidad de un sistema informático. Las consultas y demás solicitudes son también transacciones para la computadora. pero normalmente se las procesa sin registrarlas en el sistema.(Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. "Recomendaciones Técnicas para la Seguridad de la Información que se procesa en la Administración Pública". Las transacciones pueden ser: q Recíprocas. aprobada por Resolución Jefatural Nº 076-95-INEI. . altas y bajas con ejemplos de transacciones que se registran en un entorno de información de negocios. Por ejemplo. adquisiciones o ventas de bienes o servicios. (Ley Nº 27444. ventas. sin recibir (o entregar) directamente un valor a cambio del otro.Transacciones en las que una entidad incurre en un pasivo o transfiere un activo a otra entidad (o recibe un activo o a la cancelación de un pasivo)..Intercambios en los que cada participante recibe y sacrifica un valor. cambios. Ley del Procedimiento Administrativo General.

· Cuando el último día de plazo o la fecha determinada es inhábil o por cualquier otra circunstancia la atención al público ese día no funcione durante el horario normal.(Contraloría General de la República. a igual nivel de carrera y grupo ocupacional alcanzado. se entenderá por hábiles consecutivos. son entendidos prorrogados al primer día hábil siguiente. Reglamento del D. completando el número de meses o años fijados para el lapso. Leg. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . y los feriados no laborables de orden nacional o regional. concluyendo el día igual al del mes o año que inició. Nº 276. extinción o reorganización institucional.1998) (Arriba) TRANSCURSO DEL PLAZO · Cuando el plazo es señalado por días. desactivación. Ley del Procedimiento Administrativo General. Artículo 84º) (Arriba) TRANSPARENCIA EN LA GESTIÓN GUBERNAMENTAL . es entendido que el plazo expira el primer día hábil del siguiente mes calendario. (Ley Nº 27444. excluyendo del cómputo aquellos no laborables del servicio. · Cuando el plazo es fijado en meses o años. Si en el mes de vencimiento no hubiere día igual a aquel en que comenzó el cómputo. Artículo 134°) (Arriba) TRANSFERENCIA La transferencia consiste en la reubicación del servidor en entidad diferente a la de origen. La transferencia tiene carácter permanente y excepcional y se produce solo por fusión.MAGU . (Decreto Supremo Nº 005-90-PCM. es contado de fecha a fecha.

de otro lado. mediante la utilización de prácticas internacionalmente aceptadas. las cuales están conformadas por tres Vocales. para conocer y evaluar en su integridad. refrendada por el Presidente del Consejo de Ministros. publicada el 27 de diciembre de 1999) (Arriba) TRIBUNAL DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO El Tribunal de Contrataciones y Adquisiciones es el órgano jurisdiccional del Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. la facultad del público de acceder sin restricciones a tal información. Estos serán nombrados mediante Resolución Suprema. de forma tal que se pueda ver la bondad de estas previsiones. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG.La transparencia en la gestión de los recursos del Estado comprende. Asimismo. (Ley Nº 27245. Se organiza en Salas. comparando estos resultados con las metas y resultados previstos. así como de los supuestos en que se basan estas proyecciones. la obligación de la entidad pública de divulgar información sobre las actividades ejecutadas relacionadas con el cumplimiento de sus fines y. por un plazo de tres años . de un lado. MARCO GENERAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PÚBLICO) (Arriba) TRANSPARENCIA FISCAL La amplia divulgación de toda la información relativa sobre los objetivos. Ley de Prudencia y transparencia Fiscal. el acceso de la población en general de la ejecución de la cuentas públicas a nivel macroeconómico en forma oportuna. el desempeño y la forma de conducción de la gestión gubernamental. metas y resultados esperados de la política fiscal del gobierno.

significa que todos los bienes que adquiera la entidad deben ingresar a través de almacén. Artículo 61º) (Arriba) U UNIDAD DE ALMACÉN Unidad de Almacén. deben estar adecuadamente ubicados. Las personas a cargo del almacén tienen la responsabilidad de acreditar en documentos. (Ley Nº 26850. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. y tener el espacio físico necesario.renovables. Ello permitirá un control efectivo de los bienes adquiridos. Este concepto no se opone a la implementación de mecanismos descentralizados de los procesos de pago. Los ambientes asignados para el funcionamiento de los almacenes. que permita el arreglo y disposición conveniente de los bienes. así como el control e identificación de los mismos. Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. así como los que salen. contar con instalaciones seguras. aun cuando la naturaleza física de los mismos requiera su ubicación directa en el lugar o dependencia que lo solicita. su conformidad con los bienes que ingresan (si se ajustan a los requerimientos y especificaciones técnicas solicitadas por la dependencias de la institución). COMENTARIOS A LA NORMA 300-02) (Arriba) UNIDAD DE CAJA Se denomina Unidad de caja al principio que se aplica en el sistema de Tesorería para centralizar la totalidad de los recursos financieros y ponerlos a cargo de la tesorería de la entidad. (Resolución de Contraloría Nº 072-2000-CG. COMENTARIOS A LA NORMA 230-01) (Arriba) .

fases procesales. organizar y dirigir los estudios de Segunda Especialización y organizar y dirigir los estudios de Maestría y Doctorado en el ámbito de su competencia. Artículo 1º) (Arriba) UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA (UIT) Monto de referencia que es utilizado en las normas tributarias a fin de mantener en valores constantes las bases imponibles. Ley del Procedimiento Administrativo General.UNIDAD DE VISTA Los procedimientos administrativos se desarrollan de oficio. (Estatuto de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. (Ley Nº 27444. límites de afectación y demás aspectos de los tributos que considere conveniente el legislador. Reglamento del Sistema Nacional de Inversión Pública. momentos procedimentales rígidos para realizar determinadas actuaciones o responder a precedencia entre ellas. es la unidad académica de la Facultad encargada de planificar. Glosario . de modo sencillo y eficaz sin reconocer formas determinadas. (Decreto Supremo N° 086-2000-EF. deducciones. así como a las Empresas del Sector Público No Financiero que ejecutan Proyectos de Inversión Pública. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.01. salvo disposición expresa en contrario de la ley en procedimientos especiales. Artículo 15º) (Arriba) UNIDAD EJECUTORA (UE) Las denominadas como tales en la normatividad presupuestal y que tiene a su cargo la ejecución del Proyecto de Inversión Pública. Artículo 144°) (Arriba) UNIDAD DE POST GRADO La Unidad de Post-Grado.

(Directiva Nº 005-82-INAP/DNR. Las unidades pueden tener diferente envergadura y nivel jerárquico de acuerdo con la complejidad y responsabilidad de las funciones asignadas a ella. Glosario de Términos) (Arriba) V . Ejemplo: Dirección de Personal. Normas para la Formulación del Reglamento de Organización y Funciones de los Organismos de la Administración Pública) (Arriba) USUARIO Cualquier persona que utiliza una computadora. Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. Por lo general se refiere a las personas que no pertenecen al personal técnico y que proporcionan entradas y reciben salidas de la computadora.de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado. División de Reclutamiento y Selección.01. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) UNIDAD MONETARIA Signo monetario de un país alrededor del cual se construye la familia de billetes y monedas. Departamento de Reclutamiento. etc. (Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76. (Resolución Jefatural Nº 140-95-INEI. publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba) UNIDADES ORGÁNICAS O ADMINISTRATIVAS Términos que se emplean indistintamente para tipificar el campo diferenciado de funciones y/o actividades de naturaleza afín e interrelacionadas que están orientadas a cumplir objetivos comunes. Recomendaciones Técnicas para la Organización y Gestión de los Servicios Informáticos para la Administración Pública.

tiene validez y eficacia plena.MAGU .1998) VALIDEZ DEL ACTO ADMINISTRATIVO Es válido el acto administrativo dictado conforme al ordenamiento jurídico (Ley Nº 27444. (Ley Nº 27444. · La copia del documento privado cuya autenticidad ha sido certificada por el fedatario.01. Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública) VALOR DE DOCUMENTOS PÚBLICOS Y PRIVADOS · Son considerados documentos públicos aquellos emitidos válidamente por los órganos de las entidades. · La copia de cualquier documento público goza de la misma validez y eficacia que éstos. Ley del Procedimiento Administrativo General. usando para ello la tasa de descuento que represente el costo de oportunidad de los recursos económicos que requiere el proyecto. Artículo 8º) VALOR ACTUAL NETO (VAN) El Valor Actual Neto se obtiene descontando el flujo de ingresos netos del proyecto. MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL . Ley del Procedimiento Administrativo General. siempre que exista constancia de que es auténtico. exclusivamente en el ámbito de actividad de la entidad que la autentica. (Directiva Nº 002-2000-EF/68.VALIDACIÓN La determinación de lo correcto de los datos finales registrados en un sistema con respecto a las necesidades y los requisitos de los usuarios. Artículo 43° . (Contraloría General de la República.

en el curso normal de las operaciones. (Resolución Nº 002-90-EF/93. Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación. Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación.01. publicada el 25 de noviembre de 1990) VALOR DE MERCADO BURSÁTIL Es el precio que alcanza un título valor en moneda de Bolsa.01. (Resolución Nº 002-90-EF/93. por razones prácticas puede usarse como tal el costo de reposición para ciertos componentes del rubro de existencias. (Resolución Nº 002-90-EF/93. publicada el 25 de noviembre de 1990) VALOR DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL Es el valor que resulta de dividir el patrimonio neto de una empresa entre el porcentaje de propiedad que tiene quien haya invertido en acciones o participaciones del capital de ella. publicada el 25 de noviembre de 1990) VALOR DE LIBROS Es el monto por el que está contabilizada una partida e incluye el efecto acumulado de todas las actualizaciones por inflación precedentes. Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación.VALOR DE MERCADO Es el valor recuperable de las existencias y otros activos realizables. siempre que no exceda el valor neto realizable. Al aplicar la regla de costo o mercado. el que sea menor. el valor de mercado es el valor neto realizable. Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación.01. por efecto de la oferta y la demanda. (Resolución Nº 002-90-EF/93.01. sin embargo. publicada el 25 de noviembre de 1990) .

Técnicamente. puede ser estimado mediante una proyección en moneda constante. publicada el 25 de noviembre de 1990) VALOR NETO REALIZABLE Es el precio estimado de venta de un activo. mano de obra y gastos generales de fabricación. Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación. (Resolución Nº 002-90-EF/93. sin pérdidas. que actúan oficialmente o en forma independiente. así como el activo intangible. en el curso normal de las operaciones. menos los costos en que se tendría que incurrirse para ponerlo en condiciones de ser vendido y para venderlo. la depreciación o amortización del activo correspondiente además de los costos de las materias primas y auxiliares.01. siguiendo el criterio que las partidas del activo corriente no deben valuarse por cantidades mayores de las que se espera realizar.01.01. Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación. publicada el 25 de noviembre de 1990) VALOR DE UTILIZACIÓN ECONÓMICO Es el valor recuperable por el uso futuro de los bienes inmuebles. el que sea menor. (Resolución Nº 002-90-EF/93. publicada el 25 de noviembre de 1990) . pueden absorber. Metodología de Ajuste Integral de los Estados Financieros por Efecto de Inflación. Este valor se usa al aplicar la regla de costo o mercado. (Resolución Nº 002-90-EF/93. por personas o entidades ajenas del negocio. maquinaria y equipo.VALOR DE TASACIÓN Es el valor estimado que se le da a los bienes del activo fijo. que revela que los precios de venta netos de los bienes que se producen.

transporte. sirve como elemento de juicio para incluirlos o no como parte del Activo Fijo. servicios o ejecución de obras a adquirir o contratar. El valor de los bienes. sobre la base de los precios de mercado. La valuación es una operación administrativa contable. (DECRETO SUPREMO N° 013-2001-PCM. además. Normas del Sistema Administrativo de Contabilidad) . Se valúa para establecer una referencia monetaria que sirva para realizar posteriormente operaciones contables.VALOR REFERENCIAL El Valor Referencial es el costo estimado aprobado por la Entidad para la adquisición o arrendamiento de bienes y para la contratación de servicios u obras. Artículo 27°) VALUACIÓN Y DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO FIJO Se considera como Activo Fijo al conjunto de bienes duraderos que posee una entidad para su uso. (Resolución Ministerial Nº 801-81-EFC/76. REGLAMENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO. La Entidad calculará el Valor Referencial incluyendo todos los tributos seguros. (Resolución Ministerial Nº 801-81-EFC/76. Normas del Sistema Administrativo de Contabilidad) VERIFICACIÓN INTERNA Conjunto de medidas que se toman en el análisis de las operaciones antes de su autorización y que se ejerce como una función inherente al proceso de dirección y gerencia. inspecciones pruebas y cualquier otro concepto que pueda incidir sobre el costo de los bienes. referida a la determinación del valor monetario correspondiente a los bienes materiales que no cuentan con documentos sustentatorios.

Instructivos Contables. Artículo 25°) VIRUS INFORMÁTICO Son los programas creados por especialistas de . Instructivo Nº 2. Criterios de Valuación de los Bienes del Activo Fijo. · Las notificaciones por publicaciones: a partir del día de la última publicación en el Diario Oficial.01. oficio. correo electrónico y análogos: el día que conste haber sido recibidas. o el número de unidades de producción o unidades similares que la entidad espera obtener del activo. el acto producirá efectos a partir de la última notificación. un acto administrativo deba ser a la vez notificado personalmente al administrado y publicado para resguardar derechos o intereses legítimos de terceros no apersonados o indeterminados. (Ley Nº 27444. · Cuando por disposición legal expresa. (Resolución de Contaduría Nº 067-97-EF/93. · Las cursadas mediante correo certificado. Para efectos de computar el inicio de los plazos se deberán seguir las normas establecidas en el Artículo 133° de la presente Ley.VICIOS DEL ACTO ADMINISTRATIVO (Ver CAUSALES DE NULIDAD) VIDA ÚTIL Es el período durante el cual se espera que un activo depreciable sea usado por la entidad. Método de Porcentajes de Depreciación y Amortización de los Bienes de Activo Fijo e Infraestructura Pública) VIGENCIA DE LAS NOTIFICACIONES Las notificaciones surtirán efectos conforme a las siguientes reglas: · Las notificaciones personales: el día que hubieren sido realizadas. Ley del Procedimiento Administrativo General.

aprobada por Resolución Jefatural Nº 326-94-INE. presentan las siguientes características: · Se reproducen a sí mismos. (Directiva Nº 016-94-94-INEI/SJI. del 30 de noviembre de 1994) . destruir o borrar la información contenida en las computadoras. · Se cargan a la memoria del computador pudiendo reproducirse y copiarse en diskettes y/o software instalado en el disco duro (infección) · Pueden alterar.. Detección y Eliminación de Virus Informático en los Equipos de Cómputo de la Administración Pública". "Normas para la Prevención.computación con la finalidad premeditada de alterar el funcionamiento normal del computador. · Se insertan o afectan los programas ejecutables.