Instituto Politcnico Nacional Escuela Superior de Comercio y Administracin Unidad Santo Tomas

Manual del Presupuesto y Mtodo para Presupuestar: Tendencias

Equipo: 2 Grupo: 3CM9 Materia: Planeacin Financiera Profesora: Martha Guadalupe Flores Guerrero Fecha: 10 de Agosto de 2011

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Planeacin Financiera ndice

Introduccin .................................................................................................................................. 2 El manual de presupuesto ............................................................................................................. 3 Contenido ...................................................................................................................................... 3 Ventajas y Desventajas del Manual de Presupuestos ................................................................... 4 Pronostico .................................................................................................................................... 5 Presupuesto ................................................................................................................................ 5 Presupuestos de Operacin .......................................................................................................... 5 Metodologa para Pronosticar Ventas .......................................................................................... 5 Mtodo de tendencias .................................................................................................................. 6 Conclusin ..................................................................................................................................... 7 Bibliografa: ................................................................................................................................... 8

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Planeacin Financiera Introduccin

Un presupuesto es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este plan se presenta en un documento con una estructura bien establecida, es por ello que en la presente investigacin se hace mencin de lo que llamamos un manual de presupuestos, en el cual se establecen las delimitaciones del plan presupuestario y las reglas, polticas, bases y objetivos a seguir con el plan elaborado, as como algunos otros pormenores fundamentales para llevar a la practica un presupuesto de manera satisfactoria. Adems se abordara uno de los siete mtodos de pronosticacin de ventas, este es el denominado: mtodo de tendencias en el cual deben tomarse en cuenta estadsticas y datos recabados con anterioridad en la organizacin. El tema de presupuestos es sumamente amplio, pero hondaremos solo en los dos temas anteriormente sealados, esperando cumplir el propsito de dejar en claro al lector del presente, los conceptos de los que se hablara en esta investigacin.

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Planeacin Financiera El manual de presupuesto

El manual del control presupuestal tiene mucha similitud con los manuales o instructivos de contabilidad, organizacin, etc., cuya finalidad es presentar en forma escrita las polticas, operaciones, etc. de la empresa, as como definir

responsabilidades y lmites de autoridad de las personas que intervendrn en el control presupuestal. Para poder lograr esto, es necesario que exista uniformidad, con el objeto de coordinar las actividades de las personas encargadas de la preparacin y ejecucin de los presupuestos. Es aquel que tienen como finalidad presentar en forma escrita los objetivos, polticas, operaciones y formatos, etc. As como definir las responsabilidades y lmites de autoridad de las personas que intervendrn en el sistema presupuestario de una empresa.1

Contenido
a) Introduccin b) Bases, objetivos, polticas y funcionamientos del sistema presupuestario, as como la responsabilidad asignada a cada jefe de departamento dentro de la organizacin de una empresa. c) El periodo presupuestario. d) Mecanismos de los mtodos y procedimientos para formular los presupuestos. e) Instructivo para el manejo de los formatos a utilizar, as como el establecimiento de los informes del presupuesto. f) Diagramas de flujos adecuados a cada nivel mostrando el sistema presupuestario integral. g) Funciones y responsabilidades del director de presupuestos y sus relaciones con los diferentes ejecutivos de la empresa. h) Procedimientos para la elaboracin y revisin de las estimaciones planteadas. i) Procedimientos a seguir en la fase de aprobacin y autorizacin por parte de la lata direccin de la empresa. j)
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Mecnica a seguir en el control presupuestario.

Acosta Altamirano Jaime Acosta, Presupuestos I, 1 edicin, Mxico D.F.

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Planeacin Financiera Ventajas y Desventajas del Manual de Presupuestos

En un sistema de control presupuestal puede llevarse a cabo con o sin el manual, sobre todo en aquellas empresas pequeas. No obstante, las ventajas de contar con un manual del presupuesto, compensan el trabajo que se requiere para elaborarlo, principalmente en las grandes compaas en donde se tienen diversas unidades bajo una propiedad comn. En estos casos el manual se hace indispensable para que cada unidad prepare uniformemente sus estimaciones, simplificando con ello la consolidacin de los presupuestos y la proyeccin para presupuestos maestros.2
VENTAJAS Por medio de l se entera al personal de los propsitos y resultados que se esperan obtener Define las autoridades y funciones Delimita responsabilidades de las personas que formularn y ejecutarn los presupuestos Se logra una uniformidad en el manejo del mismo Facilita la supervisin DESVENTAJAS Es demasiado caro, limitativo y laborioso prepararlo y conservarlo al da No permite la imaginacin No siempre va a acorde con la realidad Si no se actualiza peridicamente, pierde efectividad
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Del Rio Gonzlez Cristbal, El presupuesto, Ed. Ecafsa H.W. Allen Sweeny, Robert Rachlin, Manual de Presupuestos, Ed. Mc Graw Hill

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Planeacin Financiera
Pronostico
Es una proyeccin operativa o financiera de una empresa con la intencin de predecir lo que va a pasar en un ejercicio futuro basado en la prediccin sobre las cuales no se tiene ningn control.

Presupuesto
Es una descripcin en trminos cuantitativos (normalmente monetarios) de un resultado futuro deseado o esperado Plan financiero preparado anticipadamente expresado en unidades monetarias y/o fsicas, Para un periodo determinado cuyas estimaciones estn basadas en las experiencias anteriores y que con la planeacin, coordinacin y control de todas las actividades departamentales permitir lograr los resultados esperados.4

Presupuestos de Operacin
Los presupuestos de operacin son: Presupuesto de Ventas Presupuesto de Produccin Presupuesto de Materias primas Y Materiales

Metodologa para Pronosticar Ventas

Mtodo de media aritmtica o semipromedios Mtodo de promedios mviles Estimacin de agentes vendedores Mtodo de tendencias

Metodologa para pronosticar ventas

Mtodo de regresin lineal de error estndar Mtodo econmico- administrativo Mtodo del camino critico

Burbano Ruiz Jorge E., Presupuestos,2Edicion, Ed. Mc Graw Hill

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Planeacin Financiera Mtodo de tendencias

Consiste en tomar la estadstica de ventas de los 4 o 5 aos anteriores en unidades, con la finalidad de calcular el porcentaje de incremento que ha tenido la empresa en aos anteriores y aplicar dicho porcentaje a las ventas del ltimo ao para llegar de esta forma a pronosticar las ventas como se presentan en el cuadro siguiente:5
AO UNIDADES VENDIDAS % DE INCREMENTO

2006 2007 2008 2009 2010 2011

2500 3250 4100 5000 6300 ?

0 30% 26.15% 21.95% 26%

Pronostico de venta para 2011:

30+ 64 +100+ 152 =104.1050 104.1050/4=26.0262 6300+ 26.0262%= 7,939.65 unidades

Acosta Altamirano Jaime Acosta, Presupuestos I, 1 edicin, Mxico D.F.

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Planeacin Financiera Conclusin

Muchas veces se pasa por alto la elaboracin de manuales, sin embargo, cuando se elaborara una herramienta tan importante como lo es el presupuesto de una organizacin, es sumamente conveniente, el plasmar con el mayor detalle y objetividad el plan a desarrollar, tal como se ha visto en este trabajo. Empero esta no es lo nico que se debe tomar en cuenta al realizar el presupuesto, sino tambin la gama de mtodos que se tienen a disposicin para realizar dicho presupuesto, por tanto en la formulacin de un presupuesto de ventas, bajo cualquiera de los mtodos mencionados en el desarrollo de este trabajo, se debe tomar en cuenta q se debe seleccionar, por medio de estudios previos, cual mtodo es el adecuado, dependiendo de las circunstancias y las necesidades de la organizacin, pero sin lugar a dudas el mtodo de tendencias, es sumamente til, al poder tomar en cuenta tanto aspectos internos como externos relevantes para la realizacin del presupuesto de ventas con este mtodo.

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Planeacin Financiera Bibliografa:

Acosta Altamirano Jaime Acosta, Presupuestos I, 1 edicin, Mxico D.F. H.W. Allen Sweeny, Robert Rachlin, Manual de Presupuestos, Ed. Mc Graw Hill Burbano Ruiz Jorge E., Presupuestos,2Edicion, Ed. Mc Graw Hill
Del Rio Gonzalez Cristobal, El presupuesto, Ed. Ecafsa

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