Manual de Contaplus

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Contabilidad Informatizada ContaPlus
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Contabilidad Informatizada / ContaPlus
INDICE GENERAL CONTABILIDAD INFORMATIZADA

LECCIN 1: INTRODUCCIN A CONTAPLUS ...................................... 05 Ejecucin del programa. Entorno de trabajo. Mens del programa. Creacin de empresas. Instalar impresoras. LECCIN 2: SUBCUENTAS ........................................................................... 21 Creacin de subcuentas. Direccin de impuestos. Modificaciones y bajas. LECCIN 3: ENTRADA DE APUNTES CONTABLES ............................. 29 El asiento de apertura Entrada de apuntes. Conceptos automticos. Modificaciones y bajas. LECCIN 4: CONSULTAS DE SUBCUENTAS .......................................... 47 Listar cdigos de subcuentas. Consulta de saldos. Libro Mayor. LECCIN 5: TIPOS DE DIARIO. RESUMEN ............................................... 61 Diario. Tipos de Diario. Confeccin del Diario general. Resumen del Diario. Aadir comentarios. Informes del Diario. LECCIN 6: LISTADOS IVA. BALANCE DE SALDOS ........................... 71 Listado de registros de I.V.A. El Balance de saldos. Confeccin Balance de saldos. Balances generales. LECCIN 7: BALANCE Y CIERRE .............................................................. 83 Cuentas anuales. Beneficios o prdidas? El Balance de situacin. Cierre del ejercicio.
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Introduccin a ContaPlus
1.1. EJECUCIN DEL PROGRAMA
Para el desarrollo de la parte prctica de las lecciones, utilizaremos una aplicacin de contabilidad cuyo uso est ampliamente extendido. Su nombre es ContaPlus y est basada en el Plan General Contable. Todas las prcticas que se realicen se harn sobre el programa real de contabilidad, aunque primero se habr estudiado el modo de hacerlo dentro del curso. La aplicacin de Contabilidad que vamos a utilizar para el curso se ejecuta bajo el entorno de Windows (tanto Windows 98 / Windows Millennium como Windows NT/ Windows XP). Por tanto, sera deseable, aunque no imprescindible, que tuviera algunos conocimientos bsicos de Windows. Si lo desea, puede hacer nuestro curso de Windows Millennium, o Windows XP, donde aprender sin ningn esfuerzo a manejar este Sistema Operativo.
ste es el escritorio de Windows XP, desde donde podemos ejecutar cualquier aplicacin que tengamos instalada. Para ello, debemos pulsar sobre el botn Inicio, elegir la opcin Todos los programas y pulsar sobre el programa que queramos ejecutar. Al instalar SP Pyme Plus, el programa crea una entrada en el men Inicio, denominada Grupo SP, desde donde podemos acceder a SP Panel de Gestin.
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Al pulsar en el botn Inicio, Windows XP nos muestra este men, donde podemos ejecutar los programas instalados en le equipo. Para iniciar ContaPlus, primero deberemos ejecutar SP Panel de Gestin. Para ello, acceda dentro de Programas a la opcin Grupo SP. Para acceder a los programas instalados pulsaremos en la opcin Programas de este men. Al pulsar en Programas, Windows nos muestra el siguiente men:
Como hemos indicado, desde este men podremos ejecutar cualquier programa instado en Windows. Al mostrar las opciones de Grupo SP, se muestra el Panel de Gestin, que es la aplicacin que nos permitir iniciar uno de los programas del grupo SP, entre los que se encuentra ContaPlus. Es decir, SP Panel de Gestin es un programa que gestiona las distintas aplicaciones que haya instalado del Grupo SP como ContaPlus, FacturaPlus, NominaPlus, etc... Adems SP Panel de Gestin integra un navegador de Internet desde donde puede ver las distintas pginas de cada producto. En la parte izquierda tenemos un panel con accesos directos a cada uno de los programas instalados. Para iniciar la aplicacin de contabilidad, haga clic en el icono SP ContaPlus Profesional lite. Al iniciar ContaPlus, ste nos muestra la ventana de identificacin de usuario. Como es la primera vez que entramos en la aplicacin, slo hay un usuario reconocido: el Supervisor. Para entrar en la aplicacin, pulse el botn Aceptar.
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Desde dentro de la aplicacin se podrn crear ms usuarios, as como definir claves de acceso para cada uno de ellos. ContaPlus es una tpica aplicacin de Windows, que dispone de mens y barra de herramientas.
sta es la pantalla principal de ContaPlus Profesional. Desde aqu accederemos a todas las opciones del programa. Aunque, como ver, la aplicacin tiene muchas opciones, en este curso nos centraremos nicamente en aquellas que son generales para todas las aplicaciones de contabilidad y que constituyen la palie puramente contable.
1.2. ENTORNO DE TRABAJO
Como puede observar, ContaPlus es una tpica aplicacin de Windows y su funcionamiento es similar al de cualquier otra aplicacin de ese sistema. A continuacin veremos una descripcin de las partes ms importantes que componen el entorno de la aplicacin con las que nos iremos familiarizando para iniciamos en el manejo de la aplicacin. En la parte superior de la aplicacin se encuentra la barra de mens. Desde esta barra podremos acceder a todas las opciones o comandos de la aplicacin. En el siguiente captulo describiremos con ms detalle los mens del programa. La barra de herramientas, situada debajo de la barra de mens, proporciona una forma rpida de acceder a las opciones ms importantes de la aplicacin.
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Pulsando sobre el botn adecuado, podemos acceder a algunas opciones sin tener que usar el men. A lo largo del curso aprender el significado de los botones ms La parte central de la aplicacin es el rea de trabajo. En ella se mostrarn todas las ventanas y cuadros de dilogo para la introduccin de datos. En esta zona tambin aparecern los listados e informes que realicemos por pantalla. Por ltimo, en la parte inferior del entorno est la barra de estado. En ella podemos ver el estado de algunas teclas del teclado y la fecha y la hora actual. Adems, en la parte izquierda de esta barra se mostrarn mensajes informativos sobre el funcionamiento de la aplicacin y de los distintos elementos del entorno de ContaPlus. Grficamente puede ver todos estos elementos en la siguiente imagen:
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1.3. MENS DEL PROGRAMA
Desde la barra de mens usted podr acceder opciones del programa. En este captulo le mostraremos los mens que usaremos y le explicaremos la funcionalidad de cada uno de ellos. Si no comprende algo ahora, no se preocupe. A lo largo del curso iremos viendo todas las opciones con ms detalle.
Men Global
Desde este men podemos cambiar la fecha de trabajo, Seleccionar la empresa con la que vamos a trabajar o los datos de la misma (Datos de empresas). Tambin utilizaremos este men para abandonar la aplicacin (Terminar).
Men Financiera
Desde este men se accede a las opciones ms importantes de Contabilidad. En l podr personalizar el Plan General Contable, dar de alta nuevas subcuentas, introducir asientos, realizar balances y cerrar el ejercicio entre otras opciones. Con las opciones que hay en estos dos mens ya podemos llevar la contabilidad de cualquier empresa. El resto de mens contiene opciones que facilitan el proceso contable, pero que no son necesarias para llevar la contabilidad de una empresa. Como ya hemos dicho antes, en este curso nos centraremos en las opciones que toda
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aplicacin de Contabilidad debera tener.
Desde el submen Opciones de diario del men Financiera podemos acceder a todas las opciones relacionadas con la introduccin y edicin de asientos. Observe que, en algunas opciones de este men, se muestra un pequeo dibujo o icono en la parte izquierda. Este icono representa el botn asociado a esta opcin en la barra de herramientas.
Men Ventana
Otro men que puede sernos til en nuestro trabajo es el men Ventana. Este men, tpico en las aplicaciones Windows, sirve para organizar las ventanas que en ese momento tengamos abiertas en pantalla.
Men Ayuda
Mediante las opciones de este men podremos obtener ayuda de cualquier tema relacionado con la aplicacin. Adems podr acceder a las pginas de los creadores de la aplicacin en Internet.
Una vez visto, de un modo general, el entorno de trabajo del programa, vamos a iniciar el trabajo con ContaPlus dando de alta una empresa. ste ser el objetivo de nuestro siguiente captulo.
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1.4. CREACIN DE EMPRESAS
Para poder empezar a estudiar las opciones que la aplicacin, lo primero que debemos hacer, es dar de alta una nueva empresa. Puede dar de alta una empresa mediante la opcin Seleccin de empresa del men Global Opciones de empresa de la barra de herramientas. o pulsando el botn Observe que ya hay una empresa dada de alta. Es una empresa de pruebas que la aplicacin crea automticamente cuando se instala.
Al pulsar en opciones de Empresa, ContaPlus nos muestra esta ventana, desde donde podr dar de alta una empresa, modificar los datos de una empresa existente, etc... En la lista de empresas podemos ver el Cdigo de la empresa, Nombre, el Ejercicio contable actual de la empresa, el estado del Ejercicio (abierto o cerrado), el tipo de Plan Contable, si tiene histricos y el nmero de Usuarios que en ese momento estn accediendo a los datos de la empresa. Observe que esta ventana tiene su propia barra de herramientas. Esto ser habitual en muchas ventanas de la aplicacin. Los botones de esta barra son de tipo general y realizan las acciones asignadas independientemente de la ventana en la que aparezcan.
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Veamos el significado de cada uno de estos botones: Aadir: aade un nuevo registro. Modificar: modifica el registro actualmente seleccionado. Eliminar: borra el registro actualmente seleccionado. Zoom: visualiza (sin modificar) los datos correspondientes al registro seleccionado. Localizar: busca un registro en la tabla actual. Filtro de datos fiscales: Nos permite localizar una empresa por nombre, NIF/CIF, ejercicio, direccin, etc... Seleccionar: selecciona el registro actual. Equivale a hacer doble clic en el registro. Fuentes: cambia el tipo, tamao y color de la fuente de texto de la ventana. Imprimir: imprime los registros de la tabla actual. Aadir.
Por ejemplo, para crear una nueva empresa, pulsaremos el botn
Al pulsar este botn, ContaPlus nos mostrar una ventana desde donde podremos introducir los datos de la nueva empresa.
Para aceptar el dato introducido en un campo, pulse [Intro]. En este cuadro de dilogo introduciremos los datos de la empresa y la forma en la que queremos trabajar con ella. En el campo Cdigo introduciremos dos dgitos (pueden ser tanto nmeros como letras) que referenciarn a la empresa que estamos creando. Ejemplos de cdigo de empresa son: 01, 02, El, F2, EN, etc... En el campo Nombre introduciremos el nombre de la por ejemplo: Comercial Auto.
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En el campo Fecha Inicio Ejercicio introduciremos la fecha desde la que comenzar a contar el ejercicio contable. No es necesario que esta fecha coincida con el inicio fsico del ao. Una vez introducida la fecha de inicio, la aplicacin rellena automticamente los campos Fecha fin Ejercicio y Ao Ejercicio. El campo Fecha acceso Contable se usa para bloquear perodos contables ya cerrados. Con esta opcin impedimos realizar apuntes contables con fecha anterior a la aqu indicada. Durante el curso utilizaremos subcuentas de siete dgitos. En el campo Dgitos subcuenta indicaremos los dgitos con los que trabajaremos para cada subcuenta. La aplicacin admite hasta 12 dgitos. Durante el curso utilizaremos subcuentas de 7 dgitos. En el recuadro de abajo podemos seleccionar la forma de presentar los balances. (Opciones de presentacin del balance de la empresa).
Podemos elegir entre Estndar, Abreviado, De otra empresa (para utilizar las mismas cuentas y subcuentas ya creadas en otra empresa) y Personalizado (para realizar balances personalizados). Nosotros usaremos el estndar. Por ltimo, en la parte de abajo, indicaremos el tipo de moneda que usaremos y su conversin con respecto a la peseta. Nosotros utilizaremos el euro como moneda principal. En el campo Tipo de conversin figura el tipo de conversin de la peseta con respecto al euro. El tipo de cambio oficial fijado por la Unin Europea a 1 de enero de 1999 es 1 euro igual a 166,386 pesetas. La empresa que estamos creando puede basar su contabilidad en la moneda local (pesetas) o en euros (moneda constante). Recuerde que a partir del 2002 todas las operaciones contables debern ser realizadas en euros. La moneda local se ha mantenido para compatibilizar ejercicios anteriores, realizados en pesetas. Ventana de Configuracin de la empresa.
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Por lo tanto, en el recuadro Moneda de uso ms frecuente seleccionaremos Constante para utilizar el euro. En la parte superior del cuadro hay cuatro pestaas ms donde podremos especificar otros datos de la empresa.
Veamos las Opciones de la pestaa Ruta Programas de SP. Desactive Traspasar la coleccin de asientos predefinidos si desea crear usted mismo las cuentas que va a necesitar durante el ejercicio. Esta aplicacin tiene la posibilidad de crear asientos predefinidos para facilitar el trabajo contable. Por defecto, la aplicacin tiene creados algunos de estos asientos. Durante el curso no utilizaremos ningn asiento predefinido, as que podemos prescindir de ellos. Para ello, desactive la casilla Traspasar la coleccin de asientos predefinidos.
Si disponemos de conexin a Internet, podemos especificar nuestra direccin de correo electrnico en el campo Correo electrnico. En el campo Clave de acceso empresa podemos especificar una contrasea para que, cada vez que un usuario intente acceder a los datos de la empresa, la aplicacin le pida la contrasea.
En la pestaa Opciones de Empresa podemos configurar el modo de trabajo de la aplicacin. Las opciones que aqu aparecen son autoexplicativas. La nica opcin interesante para el curso es Acceso a campo de documento en asientos, que nos permitir indicar el nmero de documento al pertenece cada asiento. Otras opciones de configuracin de la empresa, donde puede activar el acceso al campo documento, a campos analticos o a serie de facturacin.
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La opcin Tiempos de espera con contador, lo nico que hace es mostrar una barra de progreso cuando la aplicacin est realizando alguna tarea, por lo que puede ser desactivada para acelerar los clculos. Acceso a campos analticos en asientos nos permitir acceder a los correspondientes Proyectos y Departamentos durante la introduccin de asientos. Borrado de vencimientos despus de preprocesar. Active esta opcin si desea que se borren de vencimientos despus de su procesado. Eliminar cheques y pagars despus de pasar al diario. Como indica esta opcin, al activarla, los cheques y pagars que hayan sido pasados al diario sern eliminados, por lo que el fichero de cheques slo contendr los cheques pendientes de emitir. Acceso a serie facturacin. Habilita el campo de serie para introducir los datos correspondientes en la gestin de asientos. N mximo de asientos en la sesin para paso al maestro. Indica el nmero mximo de asientos pendientes en memoria antes de su paso al diario.
La opcin a destacar de esta ficha es el campo que nos permite indicar cul es el asiento de apertura de nuestro ejercicio. En la pestaa Parmetros Empresa se recoge informacin sobre los asientos de apertura, regularizacin y cierre. Cuando sepamos el nmero del asiento de apertura, lo introduciremos en este campo. Los otros dos nmeros de asientos, el de regularizacin y el de cierre, los pondr la aplicacin automticamente cuando realicemos el cierre del ejercicio.
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Tambin podemos indicar aqu el nmero de subcuenta de banco ms utilizada. As, la aplicacin introducir esta subcuenta por defecto en los asientos en que intervengan la cuenta Bancos c/c. Los usuarios de las Islas Canarias pueden especificar que se trate el I.V.A. como I.G.I.C. seleccionando la casilla a tal efecto. En el campo Comentario puede introducir alguna nota o comentario sobre la empresa que est creando. Finalmente veremos las opciones de la pestaa Vencimientos. Desde esta ficha podr indicar si desea ser informado de las fechas en las que sern procesados los vencimientos de cobros y Pagos a realizar. Las opciones de que dispone la Configuracin de vencimientos son:
No avisar: por defecto el programa no informa de ningn vencimiento. Debe desactivar esta casilla para configurar el resto de opciones. Fecha de vencimiento: el programa avisar cuando la fecha de vencimiento del pago coincida con la fecha del sistema. Anteriores al vencimiento: con esta opcin podr indicar el nmero de das con el que desea ser avisado del vencimiento de forma anticipada. Posteriores al vencimiento: igual que la opcin anterior pero a posteriori. Da de la semana, Da del mes, Fecha a elegir: Activando estas opciones, el usuario podr indicar el da de la semana, mes o fecha en que quiere ser avisado. Finalmente, la opcin Deshabilitar aviso de vencimientos en EUROS para el 2002, nos informar de la obligatoriedad del uso del euro para aquellos vencimientos que aadamos con
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fecha de vencimiento igual o superior al 01/01/2002. Si activa esta opcin, ContaPlus no nos avisar aunque la fecha de vencimiento sea superior. Una vez creada la empresa, menos el cdigo de la empresa y las fechas de inicio y fin de ejercicio, los dems datos los podremos modificar en cualquier momento seleccionando la empresa y pulsando el botn Modificar.
Observe las pestaas que hay en la parte inferior del cuadro de dilogo. Este tipo de pestaas aparecern en varios cuadros de dialogo. Sirven para ordenar los datos por el campo que indican. Como puede apreciar, las empresas estn ordenadas por el campo cdigo. Pulsando en la pestaa nombre podr ver las empresas ordenadas por su nombre. Una vez creada la empresa debemos decirle a la aplicacin que queremos trabajar con una Seleccionar. de ellas. Para ello, seleccionaremos Id empresa y pulsaremos el botn Si alguna vez salimos mal de la aplicacin o se produce un corte de fluido elctrico mientras estamos trabajando en ella, deberemos pulsar el botn Liberar para eliminar los posibles usuarios que hayan quedado activos. Con el botn Histrico podemos elegir la empresa que servir de histrico para hacer comparaciones. En el ttulo de la ventana principal se muestra el nombre de la empresa seleccionada con la que vamos a trabajar. En la prxima leccin aprenderemos a crear subcuentas para poder comenzar a introducir asientos.
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1.5. INSTALAR IMPRESORAS
Para poder imprimir en papel listados y otros documentos, primero debemos de disponer de una impresora instalada en Windows. Si su equipo pertenece a una red de ordenadores con varias impresoras instaladas, tambin podr imprimir sus documentos en dichas impresoras. La instalacin de una impresora en Windows depende de la versin del sistema que est utilizando. En este curso vamos a suponer que ya tenemos una impresora instalada en el sistema. Para poder imprimir en ContaPlus, hay que configurar este perifrico. Para ello, despliegue el men til y seleccione Perfiles de usuario, colores, perifricos. Mediante la opcin Perifricos podr configurar los dispositivos de salida de la aplicacin. Al seleccionar la opcin Perifricos, ContaPlus nos muestra esta ventana, desde donde podremos configurar los distintos dispositivos de salida.
En esta ficha agregaremos las impresoras disponibles para poder imprimir toda clase de documentos e informes. De momento slo vamos a ver las opciones de configuracin para la impresora, que es lo que en estos momentos nos interesa. Para que ContaPlus se comunique con la impresora instalada en Windows, debemos primero aadirla. Para ello, pulse el botn Aadir.
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Puede utilizar el campo Descripcin para introducir alguna anotacin relativa a la impresora seleccionada, como por ejemplo, su ubicacin. ContaPlus nos muestra esta ventana, desde donde puede seleccionar la impresora que desea aadir en ContaPlus de entre las disponibles en la lista. Para ello, basta con hacer doble clic en la impresora que desea aadir. Una vez seleccionada la impresora, pulse el botn Aceptar para aadirla. De este modo podr imprimir documentos en ContaPlus. Como puede ver, al aadir una impresora el panel central muestra informacin de la impresora instalada.
Con el botn Activar como Impresora 1, indicaremos la impresora donde se imprimirn por defecto los documentos, en caso de que tenga varias impresoras instaladas. ContaPlus dispone de opciones que permiten imprimir en varas impresoras a la vez. Para ello debemos aadir otra impresora.
Podemos aadir en ContaPlus varias impresoras. De este modo podramos imprimir en aquella que est disponible. Como puede ver, hemos aadido otra impresora, que est conectada en otro equipo de la red. Por otra parte, al tener ms de una impresora instalada podremos, por ejemplo, imprimir listados en la primera, cheques en la segunda, etc...
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Utilice los botones Activar como impresora 1 y Activar como impresora 2 para indicar la impresora primaria y secundaria de impresin. En las ventanas donde tenga opciones para imprimir (listados, cheques, etc...) podr cambiar de la impresora primaria a la secundaria pulsando el botn Alternar. Por otra parte, si retira del equipo una impresora por otra nueva, deber tambin quitar del programa la vieja impresora. Para ello, seleccinela en el panel central y pulse el botn Eliminar.
Mediante el botn Opciones puede cambiar distintos parmetros de impresin, como el interlineado (espacio entre lneas), el nmero de lneas del pie de pgina o las fuentes de impresin. Utilice fuentes de paso fijo cuando quiera obtener listados con una alineacin perfecta en los campos de tipo numrico.
Mediante el botn Impresora, en la ventana de Configuracin de dispositivos de salida podr indicar otras opciones de impresin como la orientacin del documento (vertical u horizontal) el orden de impresin de las pginas y el nmero de pginas por hoja. Estas Propiedades son las mismas que muestra el cuadro de preferencias de impresin de Windows.
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Subcuentas
2.1. CREACIN DE SUBCUENTAS
A la hora de introducir apuntes nosotros trabajaremos con subcuentas de 7 dgitos, aunque la aplicacin admite hasta 12 dgitos, en funcin del nivel de desglose que desee. Antes de poder introducir cualquier apunte, deberemos crear todas las subcuentas que intervengan en l. En este captulo aprender a dar de alta las subcuentas, a modificarlas, a darlas de baja, etc... Existen varias formas de dar de alta una subcuenta. La ms habitual es eligiendo la opcin Subcuentas del men Financiera / Plan general contable o pulsando el botn Subcuentas de la barra de herramientas. Veamos las opciones del men Financiera / Plan general Contable.
La opcin Estructura P.G.C. mostrar una ventana con el plan general contable mientras que, con la opcin Subcuentas accederemos al mantenimiento de subcuentas.
Al seleccionar la opcin Subcuentas, ContaPlus nos muestra una ventana, desde donde podemos crear todas las subcuentas necesarias para realizar los asientos del ciclo contable. A medida que vayamos introduciendo subcuentas, stas irn apareciendo en la parte central de la ventana, donde podremos ver sus saldos. Observe el nuevo panel de botones que se muestra a la Izquierda de la ventana. Cada vez que se abra una nueva ventana, aparecer un panel similar a ste. Algunos de los botones de este panel ya los conoce. Los dems se los explicaremos brevemente. Recuerde tambin que las pestaas que aparecen en la parte inferior de la ventana sirven para ordenar las subcuentas por el campo indicado.
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Ventana Subcuentas
El significado de los botones que no conoce es el siguiente: Consulta: Sirve para buscar subcuentas que cumplan unos criterios dados. Ver Saldos ... : Pulsando este botn, podr ver los saldos de las subcuentas por meses. Mayor: Pulsando este botn, accederemos al libro Mayor de las subcuentas. Ptas. / Euros: Con este botn podremos cambiar la visualizacin de las subcuentas de euros a pesetas viceversa. ContaPlus est basado en el Plan general contable y las subcuentas que creemos deben pertenecer a los grupos que indica el plan. Si no sabe a qu grupo pertenece una subcuenta, puede consultar el plan de cuentas pulsando el botn Configuracin P.G.C.
Ventana Plan General Contable, donde podemos consultar las cuentas.
Tambin podemos consultar el Plan general contable a travs de la opcin de men Estructura P.G.C. en Financiera / Plan general contable. Al seleccionar esta opcin,
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ContaPlus nos muestra la siguiente ventana: Con la lista situada en la parte derecha de la barra de herramientas podemos elegir la forma en que queremos que se nos muestren las cuentas. En este momento las estamos viendo ordenadas por su cdigo.
Puede cerrar la ventana pulsando el botn Salir de la barra de herramientas de la ventana. Veamos ahora los pasos necesarios para crear una subcuenta. Abra la ventana Subcuentas. Para ello, lo ms sencillo es pulsar el botn Subcuentas de la barra de herramientas. Una vez abierta la ventana, pulse el botn registro. ContaPlus le mostrar el siguiente cuadro de dilogo:
Cuadro de dilogo Aadir subcuenta, que nos permite crear nuevas cuentas. En este cuadro de dilogo introduciremos los datos de cada subcuenta que creemos. En el cuadro Subcuenta introduciremos el cdigo de subcuenta. Por ejemplo, la subcuenta 6000000 pertenece al grupo 600 del Plan General, que es la cuenta de compras de mercaderas. En el campo Descripcin introduciremos el nombre de la cuenta. Para el ejemplo anterior, introduciremos Compras de mercaderas como descripcin de la subcuenta. Si la subcuenta tuviera alguna direccin, ahora podramos escribirla. Adems, podr introducir una direccin de Correo Electrnico y una cuenta bancaria relacionada con dicha cuenta. Cuando creamos una subcuenta de I.V.A., se activan las listas de la parte inferior
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izquierda, donde se define el tipo de I.V.A. que guardar sta subcuenta. Por ejemplo, si creamos la subcuenta 4720002 IVA Soportado deberemos indicar el tipo de I.V.A. a aplicar. Vemoslo: Las opciones de I.V.A. slo se activarn para Subcuentas de este tipo.
Como puede ver, el cuadro inferior izquierdo est activo de modo que podemos indicar: El tipo de IVA a aplicar: Puede seleccionarlo en la lista que se muestra en la parte superior del cuadro inferior izquierdo. El porcentaje: Puede seleccionar el porcentaje deseado en la lista que se encuentra en la parte inferior del cuadro inferior izquierdo.
Si la subcuenta tuviera recargo de equivalencia, lo especificaramos en la parte inferior derecha del cuadro de dilogo. Para activar el cuadro inferior derecho donde podemos indicar el porcentaje de recargo y la subcuenta asociada debemos crear una cuenta de IVA repercutido. La cuenta asociada ser la 4750 Hacienda Pblica, acreedor por conceptos fiscales. Si esta cuenta no est creada, ContaPlus se lo indicar, por lo que antes de crear la cuenta de IVA repercutido, deber crear la cuenta asociada 4750.
Los pasos a seguir seran los siguientes: Primero crearemos la cuenta 4750000 Hacienda Pblica, Acreedora por Conceptos fiscales, con siete dgitos ya que ste es nuestro nivel de desglose. Una vez creada esta cuenta, crearemos la cuenta 4770000 Hacienda Pblica , IVA Repercutido.
El Recargo de equivalencia slo se activa con cuentas de I.V.A. Repercutido cuyo devengo se realice en rgimen general.
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Para que se activen las opciones de Recargo de equivalencia, deberemos crear una cuenta de IVA que devengue en rgimen general. Una vez seleccionado el tipo adecuado y el porcentaje a aplicar, se activa la lista de porcentaje del recargo. Una vez introducido el recargo, deber indicar la asociada, en el campo inferior (subcuenta 4750000). Una vez introducidas las subcuentas necesarias para nuestros asientos ya podemos pasar a introducirlos. De este modo, conforme vayamos a registrar nuevos asientos durante el ejercicio, iremos creando las subcuentas que necesitemos para introducirlos. La ventaja de utilizar este mtodo, es que slo tendremos abiertas las cuentas que realmente estamos utilizando.
2.2. DIRECCIN DE IMPUESTOS
Usted sabr que en cualquier compra o venta que efectuemos se debe pagar o cobrar el I.V.A. y, al final del ejercicio, hacer la liquidacin a Hacienda. En dicha liquidacin hay que incluir el nombre de la otra empresa, el C.I.F. D.N.I. y la poblacin. La aplicacin de contabilidad que estamos estudiando permite indicar estos datos al dar de alta la subcuenta o al modificarla. Al pulsar el botn Subcuentas, aparecen las subcuentas que hemos creado. La subcuenta que est resaltada en color azul es la subcuenta actualmente seleccionada. Recuerde que cambiar el orden en que aparecen las subcuentas pulsando en las pestaas de la parte inferior izquierda de la ventana. En este caso estn ordenadas por Cdigo. Cualquier operacin de modificacin se realizar sobre la subcuenta seleccionada. Podemos seleccionar la subcuenta que deseemos haciendo clic en ella.
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Por ejemplo, para modificar la subcuenta actualmente seleccionada y aadirle los datos de la direccin de impuestos, pulse el botn Modificar. ContaPlus le mostrar el cuadro de dilogo de la cuenta seleccionada, desde donde podr modificar o introducir los datos de identificacin fiscal. Para ir al campo deseado, puede hacer clic en el interior de] mismo o bien pulsar la tecla [TAB] hasta que el cursor se site en l. ste es el cuadro de dilogo de la subcuenta Transportes Almera, s.a. Como puede apreciar hemos introducido los datos de identificacin fiscal que antes sealbamos. Al introducir el NIF, el programa calcula automticamente la letra para que el usuario verifique su validez.
Los datos bancarios los hemos dejado en blanco, aunque puede utilizarlos si dispone de acceso a banca electrnica. Adems, dispone de campos para introducir, si fuese necesario el telfono, fax y email (direccin de correo electrnico). Normalmente a la hora de crear una subcuenta introduciremos todos los datos. Vamos a crear una nueva subcuenta. Aunque ya debera saber cmo se modifica una subcuenta en el prximo captulo estudiaremos con ms detalle la forma de hacerlo as como la forma de dar de baja o eliminar una subcuenta.
2.3. MODIFICACIONES Y BAJAS
Hasta ahora hemos aprendido a crear su direccin subcuentas. Imagine por un momento que un cliente ha cambiado de direccin o que ha dejado de ser cliente nuestro. Desde esta ventana tambin podemos modificar o borrar cualquier subcuenta. Como recordar, para modificar una subcuenta, debemos primero seleccionarla y luego pulsar el botn Modificar.
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Otra forma de modificar una subcuenta es haciendo doble clic, con el botn izquierdo del ratn, directamente sobre la subcuenta que desea modificar. Pulsando con el botn derecho del ratn sobre cualquier campo de edicin, aparecer un men flotante tpico de Windows desde el que podremos cortar, copiar, pegar texto, etc... Por ejemplo para copiar el texto de uno de los Campos, haga clic con el botn derecho del ratn sobre el campo y pulse en la opcin Seleccionar todo. Puede seleccionar todo el texto pulsando al principio del campo con el botn izquierdo del ratn y, sin soltar el botn, arrastrando hasta el final del texto. Una vez seleccionado el texto, puede utilizar las opciones, Cortar (elimina el texto del campo y lo mantiene en memoria para poderlo pegar en otro campo), Copiar (copia el texto seleccionado a memoria para poderlo pegar en otro campo) y Eliminar (borra el texto seleccionado). Como complemento a estas operaciones podr Pegar el texto previamente copiado (o cortado) en el campo seleccionado. Tambin puede Deshacer la accin realizada anteriormente (Cortar, Eliminar Pegar). Cuando escribe sobre un texto seleccionado, el texto seleccionado se borra.
Como puede apreciar, el texto seleccionado aparece remarcado en azul. Una vez seleccionado el texto, podr copiarlo o cortarlo y pegarlo en otros campos. Para eliminar una subcuenta, primero seleccionaremos e en re todas las subcuentas la que queremos borrar (haciendo clic sobre ella) y luego pulsaremos el botn Eliminar. Antes de borrar la subcuenta, la aplicacin le avisa de la accin que va a llevar a cabo y le pide su confirmacin. ContaPlus nos avisa con este cuadro cuando vamos a eliminar un registro. Si no desea eliminarlo, pulse el botn No. Responda afirmativamente a este cuadro de dilogo, si desea eliminar la subcuenta.
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En esta leccin hemos aprendido a dar de alta subcuentas y modificar los datos de los impuestos. En la prxima leccin comenzaremos ya con la introduccin de apuntes.
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Entrada de Apuntes Contables

3.1. EL ASIENTO DE APERTURA
En esta leccin vamos a aprender a introducir asientos. Para empezar a introducir asientos, debemos abrir la ventana de asientos seleccionando la opcin Gestin de asientos del men Financiera / Opciones de diario. Tambin podemos abrir la ventana de asientos pulsando el botn Asientos.
sta es la ventana de introduccin de asientos. Observe que ha aparecido una nueva barra de botones, algunos de los cuales ya conoce su significado.
Antes de empezar a introducir asientos debemos configurar el entorno para la gestin de asientos. Para ello, pulse el botn Configurar Entorno en la barra de herramientas.
ste es el cuadro de opciones de gestin de asientos, desde donde podemos configurar la forma de trabajo a la hora de introducir asientos. En el curso utilizaremos el clculo de I.V.A. automtico y la Caja de edicin con contrapartida.
Veamos las opciones de configuracin de asientos: Clculo de I.V.A. automtico: Active esta opcin si desea que ContaPlus realice el clculo automtico del I.V.A. de la partida introducida anteriormente. Cuadre automtico por partida: Esta opcin, activa por defecto, le indica a ContaPlus que realice un cuadre automtico por el valor del descuadre que quede en cada
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movimiento de la introduccin del asiento. Este valor puede ser modificado. Caja de edicin con contrapartida: Active esta opcin s hacer uso del campo Contrapartida. Edicin de partidas en modo extendido: Esta opcin nos permitir la visualizacin de todas las posibles opciones existentes en la caja de introduccin de asientos.
Por otra parte, el campo Nmero mximo de asientos en la sesin indica el nmero de asientos que deberemos introducir para que se efecte el paso al Maestro. Esta opcin se configura desde Opciones de Empresa. El primer asiento de cualquier ejercicio contable siempre es el asiento de apertura. Este asiento se crea con los valores de las cuentas que quedaron con saldo en el ejercicio anterior. En nuestro caso, como la empresa se acaba de constituir, el asiento de apertura contendr el activo y el pasivo que posee la empresa en el momento de su constitucin. Imagine que la empresa est formada por 5 socios y que cada uno de ellos aporta 10.000 euros para la creacin de la empresa. Este capital ser ingresado en una cuenta corriente de Cajamurcia De esta cuenta se pagarn los gastos de primer establecimiento que ascienden a 4.580 euros. Antes de introducir las partidas que formarn el asiento, debemos especificar la fecha del asiento. Por defecto aparece la fecha actual. Puede introducir manualmente la fecha del asiento o bien pulsar el botn Fecha, que le mostrar esta ventana, desde donde podr seleccionar una fecha. Los asientos predefinidos son unas plantillas para introducir asientos complejos. En el campo Entrada de Asientos Predefinidos podemos introducir el cdigo de un asiento predefinido. Pulsando en el botn con forma de lupa que se muestra en la parte superior, ContaPlus nos muestra una ventana, desde donde podr realizar una bsqueda incremental de asientos predefinidos. Puede realizar la bsqueda por cdigo, nombre o de forma automtica. En el campo de bsqueda introduzca el cdigo de la cuenta o su nombre. Si existe, ContaPlus localizar la cuenta de forma instantnea.
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Volviendo a la ventana de gestin de asientos, en el campo Asiento pondremos el nmero de asiento que vamos a introducir. Normalmente dejaremos el que hay. Para la creacin del asiento del ejemplo, deberemos crear tres subcuentas nuevas: 1000001 Capital social, 5720001 Cajamurcia y 2010001 Gastos de primer establecimiento.
Para crear las nuevas subcuentas, no es necesario que abandonemos esta ventana. Desde aqu tambin podemos crear subcuentas. Para iniciarla introduccin del asiento pulsaremos el botn barra de herramientas superior de la ventana Gestin de asientos. Aadir Partida, en la
Como puede observar, en el cuadro de bsqueda se muestran las cuentas que hemos creado con anterioridad. Ahora deberamos introducir el nmero de subcuenta del primer apunte. Si no recuerda el nmero de subcuenta, pulsando la tecla [+] acceder a un cuadro de bsqueda. Introduciendo el cdigo o el nombre de cualquier subcuenta nos situaramos en ella. Tambin podremos localizar subcuentas por el NIF o por el telfono. Para ello, basta con activar una de estas opciones.
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Desde este cuadro de dilogo tambin podemos crear nuevas subcuentas, modificarlas, etc... Para ello disponemos de una barra de herramientas, con los botones que ya conoce, Aadir, Modificar, etc... de la lista de cuentas. Por ejemplo, para crear la cuenta 1000001 Capital social, pulse el botn Aadir. Luego introduzca el cdigo o nmero de la Subcuenta (1000001) y su descripcin o nombre (Capital social). Por ltimo guarde los datos de la subcuenta pulsando el botn Aceptar.
Ahora ya sabe cmo crear subcuentas desde otras partes del programa. Al pulsar el botn aadir, en la ventana de bsqueda, ContaPlus nos muestra la ventana para aadir una nueva subcuenta. De este modo se facilita la introduccin de apuntes. Una vez creadas todas las subcuentas que intervienen en el asiento de apertura, procederemos a realizar dicho asiento. En el campo Subcuenta de la ventana Gestin de asientos introduciremos el nmero o cdigo de subcuenta, a modo de resumen indicaremos que puede introducirlo: De forma manual, si recuerda el cdigo de la subcuenta. Pulsando la tecla [+l. En la ventana de bsqueda introduzca el primer dgito o la primera letra de su descripcin y haga doble clic en la subcuenta a insertar. Tambin puede pulsar Pegar para devolver la subcuenta actualmente seleccionada. el botn
Siguiendo con la introduccin del asiento, en el campo Concepto introduciremos una breve nota del hecho contable. En nuestro ejemplo, introduciremos Aportacin de socios. El importe se debe abonar a la subcuenta de Capital social, ya que se trata de una cuenta de Neto, que, a efectos contables funciona del mismo modo que las cuentas de Pasivo. Por lo tanto lo anotaremos en el Haber.
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Recuerde que las cuentas de Pasivo y Neto, funcionan de modo inverso a las cuentas de Activo. En las cuentas de Activo una entrada se carga y una salida se abona. En las cuentas de Pasivo y Neto una entrada se abona y una salida se carga. En el campo Documento introduciremos un nombre o nmero para poder localizar posteriormente el asiento. En nuestro ejemplo introduciremos Apertura.
Ya dijimos que en cualquier operacin contable intervenan, al menos dos cuentas. Observando el apunte, vemos que en el HABER de la subcuenta 1000001 Capital social hemos abonado 50.000 euros correspondientes a la aportacin de los 5 socios que forman la empresa. Pero dnde va a parar este dinero? Usted sabe que va al Banco entidad de crdito (Cajamurcia), pero si alguien hiciera un listado de la subcuenta 1000001 Capital social, no podra saberlo. En la columna de la Contrapartida indicaremos a modo informativo la segunda subcuenta que interviene en la operacin. En nuestro ejemplo, introduciremos la cuenta 5720001 que corresponde a la Entidad de Crdito Cajamurcia. De este modo solucionamos el problema anterior. Hemos introducido nuestro primer apunte, pero todava no lo hemos aceptado. Si quisiramos hacer alguna modificacin, podramos hacerla ahora ya que los datos todava no se han guardado. Para aceptar el apunte, debemos pulsar el botn lnea de edicin o bien pulsar [ Intro ]. Aceptar, que aparece al final de la
Ahora ya tenemos guardado el apunte. La aplicacin espera a que le introduzcamos el apunte complementario que har que el asiento est cuadrado. Como puede observar, la aplicacin nos informa que hay un descuadre de 50.000 euros en el Debe. Esto es normal ya que todava no hemos terminado de introducir el asiento. Con este dato usted puede saber si ha cometido algn error a la hora de introducir datos.
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Otro punto a destacar es que la aplicacin ha llenado algunos campos del siguiente apunte para que el asiento quede cuadrado.
Como puede apreciar, ContaPlus rellena automticamente algunos datos del asiento de contrapartida.
Si en los campos vacos pulsamos [Intro] la aplicacin copiar el contenido del ltimo apunte introducido. Es decir, en la situacin actual, que puede ver en la imagen superior, si pulsamos [Intro] en el campo Subcuenta se copiar el valor de subcuenta del campo superior (Cta. 1000001). Como lo que queremos introducir es el cdigo de la subcuenta de bancos, simplemente teclearemos dichos nmeros (subcuenta 5720001) y aceptaremos con [Intro]. Si los datos que nos ofrece la aplicacin son correctos finalizaremos el asiento pulsando el botn Aceptar . Observe que ahora ya no hay descuadre.
En la parte superior de la lista de apuntes aparece el nombre de la subcuenta que interviene en el apunte actualmente seleccionado y su saldo. En este caso se trata de la subcuenta Bancos C/C, cuyo saldo es de 50.000 euros (saldo deudor). Recuerde que los gastos de primer esta son los gastos necesarios para que la empresa inicie su actividad productiva, como por ejemplo, la publicidad de lanzamiento de la
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empresa, los gastos en estudios de mercado, de seleccin de personal, etc Continuemos con la introduccin del asiento de apertura. Ahora deberemos introducir los gastos de primer establecimiento. Los pasos a seguir son: Aadir Partida Para introducir un nuevo apunte. Pulse en Introduzca el cdigo de subcuenta 2010001. En el concepto escriba Gastos de apertura. Introduzca el importe a cargar: 4.580 euros. Los gastos se pagan de cuenta de Cajamurcia, En la contrapartida introduzca 5720001. Para el apunte complementario: Introduzca 5720001 en el cdigo de subcuenta y pulse [Intro] para el resto de campos. Acepte el asiento pulsando Aceptar.
Acabamos de introducir el asiento de apertura. En una empresa real este asiento, seguramente, contendr ms movimientos.
Existen tambin gastos de constitucin: los necesarios para la creacin jurdica de la empresa (letrados, notarios, registradores, etc) Cuando tengamos terminado un asiento, podemos guardarlo pulsando el botn Grabar Asiento. Si no lo hacemos, al abandonar la ventana, se guardarn todos automticamente. Como ya sabe, el asiento de apertura es especial. Slo lo realizamos una vez durante todo el ejercicio. Vamos a ver, cmo le indicamos a ContaPlus que el asiento introducido es el de apertura. Posiblemente recordar que en la ventana de creacin empresas haba un campo en el que debamos introducir el nmero del asiento de apertura. Para indicar a ContaPlus cul es el asiento de apertura, debemos acceder a la ficha de parmetros de Empresa desde Opciones de Empresa.
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Recuerde que podemos acceder a la ventana de creacin de empresas pulsando el botn Opciones de empresa de la barra de herramientas. Antes de pulsar este botn, debemos cerrar todas las ventanas de la aplicacin, de lo contrario no podremos acceder al cuadro de creacin de empresas. Puede cerrar la ventana Gestin de asientos y guardar el asiento al mismo tiempo mediante el botn ventana. Salir y Grabar Asientos Sesin, en la barra de herramientas de esta
Para indicar a ContaPlus cul es el asiento de apertura, pulsaremos el botn Opciones de empresa, luego seleccione la empresa y pulse el botn Modificar. El parmetro Asiento de apertura se encuentra en la ficha Parmetros Empresa. Ahora slo tendr que hacer clic en dicho campo e introducir el nmero del asiento, que en nuestro caso es el 001. Por ltimo acepte la ventana pulsando el botn Aceptar y salga de la ventana Opciones de empresa. Ahora que ha aprendido a introducir el asiento de apertura, en el prximo captulo continuaremos con la entrada de apuntes.
3.2. ENTRADA DE APUNTES
Aunque ya sabemos cmo introducir un apunte, en este captulo seguiremos practicando la introduccin de apuntes para ver y aprender otras opciones de la aplicacin. Suponga que hemos recibido una factura con los siguientes datos: Num Fact.: 485 Fecha: 01/01/2.000, emitida por Transportes Almera, s.a. Recibida el 01/01/2.000 Importe factura: 3.000,00 euros ms 16% de IVA.
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Vamos a ver los pasos para introducir el asiento de esta factura: En primer lugar pulsaremos el botn Asientos.
La fecha que debe anotarse es la de emisin de la factura: 02/01/2.002. Debe introducirla en el campo fecha. Para comenzar a introducir el asiento, pulsaremos el botn Aadir Partida.
Observe que la aplicacin nos, nos numera los asientos automticamente. En nuestro caso se trata del segundo asiento. Las cuentas que intervienen, al tratarse de una compra, son: La subcuenta 6000000 Compra de mercaderas, donde cargaremos el importe de la factura, sin IVA. La subcuenta 4720001 I.V.A. Soportado de la factura. La subcuenta 4000001 Transportes Almera, s.a., que es la cuenta del proveedor donde abonaremos la contrapartida, con I.V.A. En primer lugar introduciremos el cdigo de la Compra de mercaderas, que es el 6000000. En el campo Concepto, podemos introducir: Factura del 01/01/2.000 Las compras deben cargarse por el importe de la factura antes del I.V.A. Es decir en el Debe introduciremos 3000. El nmero de documento podra ser el de la factura: 485 La contrapartida Transportes Almera, s.a.. es la subcuenta 4000001
Una vez introducidos estos datos, procederemos a contabilizar el I.V.A. soportado en la operacin de compra. En el siguiente apunte introduciremos el cdigo de la subcuenta I.V.A. soportado: 4720016.
Observe que la aplicacin ha reconocido que est introduciendo una subcuenta de I.V.A. y
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automticamente ha colocado el importe del I.V.A. en la casilla del Debe. Ahora slo tendr que aceptar el apunte pulsando Aceptar. Siempre que realice asientos en los que intervenga el I.V.A., le aparecer este cuadro de dilogo con el fin de cuadrar los asientos. En la parte superior del cuadro seleccionaremos si queremos registrar la operacin en el libro de I.V.A. o si queremos realizar una partida de regularizacin (no incluida en los libros).
La casilla Incluir en el Doc. 347/349 sirve para indicar si queremos que el registro de I.V.A. aparezca en la confeccin del modelo 347/349 (declaracin anual de operaciones con terceros / declaracin recapitulativa de operaciones intracomunitarias). Los nicos campos obligatorios del cuadro de I.V.A. son la base imponible y la contrapartida. En el campo Contrapartida introduciremos el cdigo de la cuenta Transportes Almera, s.a.: 4000001
Tras aceptar la ventana, ContaPlus introduce el asiento de contrapartida de forma automtica.
Como puede ver, la aplicacin ha realizado todos los clculos de I.V.A. por usted y ha dejado el asiento cuadrado. Ahora, para finalizar el asiento deber aceptarlo. Recuerde que para guardar un asiento, debemos pulsar el botn de la barra de herramientas. Grabar Asiento
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Vamos a introducir otro asiento. Antes de poder introducir nuevo asiento, debemos guardar el actual para que la aplicacin nos deje crear otro. Suponga que hemos recibido una factura con nmero 2131 y fecha 03/01/2.002 sobre la reparacin del sistema de calefaccin, emitida por Calefactores, S.L. (subcuenta, 4100001), por valor de 403,08 euros y nos gira con vencimiento 03/02/2.002.
Aunque en algunos tipos de empresa est permitido reflejar esta operacin en un slo asiento, lo ms correcto es hacerlo en dos. Lo primero que debemos hacer es registrar la entrada de la factura y luego preparar el apunte para el giro. Aprovecharemos estos asientos para explicar algunas facilidades que da la aplicacin a la hora de introducir apuntes. Los pasos a seguir son: La fecha del asiento ser 03/01/2.000 Pulse el botn Aadir partida.
Dentro de la ventana Gestin de asientos podemos crear nuevas subcuentas, para ello sitese en el campo Subcuenta y pulse la tecla [+]. ContaPlus le mostrar el cuadro Bsqueda incremental.
Para crear las Subcuentas en la ventana de bsqueda pulse el botn Las Subcuentas que vamos a crear son: Subcuenta 4000001 4100001 4110000 4300001 4300002 4720001 4770001 5720002 6220000 7000000 Descripcin Ford Espaa Calefactores, S.L Efectos a pagar (acreedores) Antonio Montes (Clientes) Fernando Olbe (Clientes) IVA Soportado IVA Repercutido Tipo 16% Banco Industrial Reparaciones y conservacin Venta de mercaderas
Aadir.
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sta es otra forma de introducir una subcuenta. Desde este cuadro de dilogo podemos elegir la subcuenta que queramos y devolverla a la aplicacin. Para buscar una cuenta podemos introducir en el campo de bsqueda los primeros dgitos de la cuenta, por ejemplo, al introducir en el campo de bsqueda 57, ContaPlus selecciona la cuenta que empieza por dicho cdigo.
Observe que nos hemos desplazado a la primera subcuenta que comienza con los nmeros 57. Del mismo modo podemos localizar las cuentas introduciendo parte de su nombre, por ejemplo al introducir compra, ContaPlus selecciona la primera cuenta que empieza por esa palabra.
Cuando est seleccionada la opcin Auto, podemos buscar indistintamente las cuentas por cdigo o por nombre. Tambin puede hacer doble clic sobre la cuenta que desea colocar en el apunte. En nuestro ejemplo estamos buscando la cuenta 6220000 Reparaciones y Conservacin, luego introduciremos un 62 en el campo de bsqueda.
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Una vez localizada la cuenta, si pulsamos el botn Pegar, la subcuenta que est seleccionada ser colocada en el apunte que estamos introduciendo. Tambin podemos seleccionar una subcuenta haciendo clic sobre ella en la lista de subcuentas.
Tras pulsar el botn -
Pegar, la cuenta seleccionada pasa al apunte que estamos introduciendo.
En el campo concepto introduciremos Reparacin calefaccin, que aceptaremos pulsando [Intro] En el Debe introduciremos como importe 403,08 euros. El documento ser el nmero de factura: 2131.
Suponga que usted sabe el grupo al que pertenece una subcuenta, pero no sabe su cdigo completo. En ese caso puede escribir los nmeros que conozca de la subcuenta y, al pulsar la tecla [+] , se le mostrarn todas las subcuentas cuyos primeros dgitos sean iguales o mayores a los que usted ha introducido. Vemoslo con un ejemplo, al introducir 4 en el campo Contrapartida y pulsar la tecla [+] , ContaPlus nos muestra el siguiente cuadro de bsqueda:
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Observe que han aparecido todas las subcuentas cuyo primer nmero es mayor o igual a 4. Seguramente habr visto en varios lugares de la aplicacin un icono en forma de lupa. Siempre que aparece este icono, pulsando sobre l, acceder a este cuadro de bsqueda.
Ahora solo nos queda seleccionar la cuenta del cuadro, que en nuestro caso es 4100001 Calefactores, S.L. y pulsar el botn Pegar, o bien hacer doble clic en dicha cuenta. Una vez aceptado el apunte, procederemos a realizar el abono en la cuenta 4100001 Calefactores, S.L. y guardaremos el asiento, Una vez introducido el asiento, es el momento de reflejar que nos hace el acreedor Calefactores, S.L. de 403,08 euros que vencer el 03/02/2.000. La fecha del nuevo asiento ser la fecha en que se realiza el giro (03/01/2.000) y no la de su vencimiento. Cuando un acreedor nos gira un efecto, disminuye nuestra deuda con l pero aumenta la subcuenta 4110000 Efectos a pagar (acreedores). Para introducir el nuevo asiento procederemos del siguiente modo: Primero introduzca el cdigo del acreedor, Subcuenta 4100001. En concepto introduciremos Efecto por factura 2131 Como disminuye una subcuenta de pasivo, anotaremos en el Debe el importe del giro: 403,08. En el campo Documento introduciremos el nmero de la factura: 2131 El cdigo de la contrapartida es el la subcuenta 4110000 ( Efectos a pagar). Por ltimo, guarde el asiento.
Ya hemos aprendido a introducir apuntes contables. En el prximo captulo le ensearemos cmo agilizar la entrada de apuntes.
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3.3. CONCEPTOS AUTOMTICOS
A la hora de introducir conceptos, la aplicacin permite tener guardados unos conceptos generales, que sin duda ahorrarn tiempo y trabajo en la entrada de apuntes. Para crear conceptos automticos, debe seleccionar la opcin Conceptos tipo del men Financiera / Configuracin.
Mediante los botones de la barra de herramientas de esta ventana, tambin podemos, entre otras opciones, modificar y eliminar conceptos. Al seleccionar esta opcin ContaPlus nos muestra la siguiente ventana:
En esta ventana podemos crear conceptos automticos que luego podr utilizar para agilizar la introduccin de apuntes. Para aadir un nuevo tipo, pulse el botn Aadir. En el campo cdigo introduciremos un cdigo de dos caracteres alfanumricos (nmeros o letras). Por ejemplo, puede introducir como cdigo de la descripcin 01. En el campo Descripcin escribiremos lo que queremos que aparezca como concepto del apunte. Por ejemplo, Cobro de factura:. Los datos de cada campo se aceptan pulsando [Intro].
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De, este modo iremos creando una serie de conceptos predefinidos, que utilizaremos en los asientos. Hay dos formas de introducir un concepto automtico: Escribiendo su cdigo y pulsando [Intro]. Pulsando la tecla [+] y accediendo al cuadro de bsqueda de conceptos.
Al pulsar la tecla [+] en el Concepto, ContaPlus nos muestra el cuadro de bsqueda incremento de Conceptos Tipo.
Como puede ver, el uso de conceptos automticos puede agilizar el proceso de introduccin de apuntes.
3.4. MODIFICACIONES Y BAJAS
En los captulos anteriores hemos aprendido a introducir apuntes, pero qu pasa si nos equivocamos al introducir un apunte? En este captulo estudiaremos cmo modificar apuntes que ya hemos aceptado y cmo borrarlos. Usted ya sabe que mientras estemos editando un apunte podemos realizar cualquier modificacin sobre l ya que todava no ha sido validado. Para modificar un apunte que ha aceptado, debemos seleccionarlo y pulsar el botn Modificar Partida de la barra de herramientas. Cuando estemos editando un apunte, pulsando la tecla [Esc] cancelaremos la edicin. Vamos a modificar el nmero de documento de un apunte ya realizado. Para ello siga los
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siguientes pasos: Si acaba de introducir el asiento, seleccione el apunte que desea modificar y pulse el botn . Modificar Partida Si es un asiento que realiz anteriormente, primero lo mostraremos. Pulsando en el icono con forma de lupa a la derecha de Asiento, podr buscar el apunte por el cdigo de subcuenta o por el documento. Para ello, introduzca el nmero de asiento en el campo Asiento en la ventana Gestin de asientos y pulse [Intro]. ContaPlus nos mostrar el asiento solicitado. Una vez mostrado el asiento, deberemos partida o apunte a modificar.
Por ejemplo, si deseamos Modificar el nmero de documento del segundo asiento, introduciremos un 2 y pulsaremos [Introl. ContaPlus nos mostrar el siguiente asiento:
introduzca el nmero de apunte que desea modificar y pulse [Intro].
Para modificar un campo, pulse el botn Modificar Partida, haga clic en el campo que desee modificar y cmbielo. Finalmente acepte el apunte y guarde el asiento. Para eliminar apuntes, seleccionaremos el deseado y pulsaremos el botn Partida. Si quisiramos eliminar el asiento completo, deberamos pulsar el botn cancelar asiento en curso. Eliminar
Papelera,
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Consultas de subcuentas
4.1. LISTAR CDIGOS DE SUBCUENTAS
En el momento de la introduccin de apuntes es bueno tener a mano un listado de todas las subcuentas que tenemos dadas de alta. La aplicacin permite listar todas las subcuentas tanto por pantalla como por impresora.
Para ello, lo primero que haremos ser mostrar el listado de subcuenta pulsando el botn Subcuentas de la barra de herramientas. Mediante el botn Imprimir del panel izquierdo puede obtener el listado de las subcuentas. Al pulsar este botn, ContaPlus nos muestra el siguiente cuadro de dilogo: En este cuadro de dilogo aparecen distintas opciones para configurar el listado que podemos realizar con las subcuentas. En esta seccin puede indicar el rango de subcuentas que desea imprimir indicando un valor Inicial y Final. En la seccin Orden de salida puede indicar si desea obtener un listado por cdigos de subcuenta o bien por descripciones.
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En la parte derecha del cuadro dispone de opciones que nos permiten personalizar la salida del listado de subcuentas. As, si slo desea imprimir un listado de las subcuentas, no activaremos ninguna de estas opciones. Active Imprimir saldos para obtener un listado de las subcuentas que muestren saldo deudor o acreedor (no nulo). Para que se activen las opciones Saldo a cero y Saldos mensuales es necesario seleccionar previamente la opcin Imprimir Saldos. Si, adems desea que el listado muestre las subcuentas Con saldo nulo o cero, active la casilla Saldo cero. La opcin Saldos mensuales mostrar un listado de las subcuentas desglosando el saldo de cada subcuenta por meses. Por ltimo, la opcin Importe en Euros se ha aadido por; compatibilidad con los ejercicios valorados en pesetas. Esta opcin imprimir los importes en euros.
Vamos a obtener un listado simple de las subcuentas, con el que podremos seguir explicando las opciones de impresin. Al tratarse de un listado simple, no activaremos ninguna opcin, simplemente pulsaremos en Aceptar. Tras pulsar el botn Aceptar, ContaPlus nos muestra el siguiente cuadro de dilogo:
Como puede ver, el programa nos muestra el nombre de la impresora Primaria. Desde este cuadro de dilogo especificaremos cmo queremos que se imprima el listado. En la seccin Datos del listado podemos indicar el nmero de copias que queremos, el margen entre columnas y el modelo de cabecera. El modelo de cabecera se compone de una serie de registros, cada uno de los cuales es una lnea del encabezado del listado. De esta forma, podemos presentar nuestros informes de forma personalizada.
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Puede pulsar en la lupa que se muestra a la derecha del campo Modelo de cabecera para seleccionar otro modelo de encabezado. En la seccin Impresora podr ver y configurar la impresora o impresoras instaladas en ContaPlus. Al pulsar el botn Imp. por defecto se imprimir el listado en la impresora primaria. Si desea imprimir en otra impresora, deber pulsar el botn Otra impresora. Mediante este botn Configurar accedemos a la ventana de configuracin de dispositivos de salida, que ya vimos en la primera leccin del mdulo. Desde esta ventana podemos configurar los distintos dispositivos de salida: impresoras, pantalla y fichero.
Por ltimo, mediante el botn Fichero podr guardar la salida impresa del listado en un archivo. Vemoslo Al pulsar el botn Fichero, ContaPlus nos muestra la siguiente ventana: El nombre que daremos al archivo que contendr el listado no podr ser mayor de ocho caracteres. En este cuadro podr indicar el nombre con el que desea guardar el listado y la carpeta del disco donde se almacenar. En el campo Nombre de archivo introduciremos el nombre del listado. Adems, en la lista de carpetas, que se muestra en la parte derecha de la ventana, puede indicar la carpeta donde desea guardar el listado. Para ello haga doble clic en la carpeta deseada.
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En la parte inferior de la ventana disponemos de dos listas: la lista de Unidades, a la derecha y la de formatos de archivo (Guardar archivo como), a la izquierda. Si su equipo dispone de varios discos o desea guardar el listado en un disquete, mediante esta lista de Unidades podr seleccionar otra unidad de disco. Puede ver el archivo creado con uno de los procesadores de texto que incorpora Windows, Bloc de notas, WordPad, etc
Imagen del listado generado por ContaPlus con la opcin Fichero y abierto con el de notas. Voy a mostrarle el listado generado por ContaPlus con el Bloc de notas.
Puede abrir el listado iniciando el Bloc de notas de Windows. Para iniciar el Bloc de notas acceda a Inicio / Ejecutar, introduzca Notepad y acepte la ventana. De forma general puede obtener cualquier tipo de documento mediante el men Informes / Estadsticas e informes.
Al seleccionar esta opcin, ContaPlus nos muestra la siguiente ventana: Desde la ventana Informes podr imprimir o mostrar en pantalla cualquier tipo de informe contable, como balances, diarios, etc sta es la ventana general de informes que, como puede ver dividida en distintas categoras.
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Las categoras de informes se organizan en forma de rbol, de modo que al hacer doble clic en una categora se muestran las subcategoras en las que se divide y as sucesivamente. Por ejemplo, al hacer doble clic, en la categora Financiera, se muestran las siguientes subcategoras: Las distintas categora Financiera. subcategoras de la
Como puede ver, la categora Financiera tiene muchas subcategoras. Para mostrar los distintos listados de subcuenta disponibles, haga doble clic en la subcategora Plan contable. Estos son los distintos lista dos de subcuentas que podemos obtener. Para obtener un listado, seleccinelo y pulse el botn listado que desea obtener. Por ejemplo, al hacer doble clic en Listado de Datos de Subcuentas, la aplicacin nos muestra la siguiente ventana: Opciones de listado de subcuentas. Esta ventana ya nos es conocida, por lo que no volveremos a explicar sus opciones. La diferencia con respecto a la que vimos antes es que, como ya hemos seleccionado el tipo de listado desde la ventana Informes slo podemos configurar el rango de subcuentas a imprimir. Tras aceptar la ventana, ContaPlus nos muestra el siguiente cuadro de dilogo, desde donde podremos especificar el modo en que queremos que se imprima el listado. Opciones de Impresin del Informe. En el cuadro Opciones podemos indicar el nmero de copias que queremos. Ejecutar o haga doble clic en el
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Puede ver el listado en pantalla antes de imprimir si est activa opcin Visualizacin previa. Si desea adems que se impriman lneas alternas sombreadas, active esta opcin. En el cuadro Destino de impresin indicaremos si listar el informe por pantalla e impresora o en un fichero. Si selecciona la opcin Fichero, deber indicar el nombre del archivo en la parte inferior del cuadro de dilogo. Como puede observar, tambin podemos seleccionar la calidad de impresin final y la impresora que utilizaremos. Veamos el listado que se muestra en pantalla, tras aceptar el cuadro de dilogo.
Listado por pantalla de las subcuentas. ste es el resultado del listado. Aunque no se aprecie ningn dato, cuando lo imprima aparecer claro. No obstante, usted tambin puede verlo en pantalla si realiza un Zoom. Antes de mostrarle cmo ampliar el listado para verlo con ms detalle, vamos a ver el significado de los botones de esta ventana. -
Primera: muestra la primera pgina del listado. Anterior: muestra la pgina anterior del listado. Siguiente: muestra la pgina siguiente del listado. ltima: muestra la ltima pgina del listado. Zoom: hace un objetivo de la pgina actual. Dos pginas: muestra dos pginas a la vez en pantalla. Imprimir: enva el listado a la impresora. Salir: abandona esta ventana y vuelve a la aplicacin.
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La lista Factor indica el factor de ampliacin que realiza el zoom. Por defecto, el factor est en 1, que puede cambiar hasta un factor mximo de ampliacin de 9. Al mostrar el listado con un factor mayor de 1, ya se distingue el texto del listado. Adems, se muestran unas barras de desplazamiento horizontal y vertical situadas en los bordes de la ventana para que podamos desplazamos por el listado.
4.2. CONSULTA DE SALDOS
Como puede observar, en la lista de subcuentas aparecen importes del Debe y del Haber de cada subcuenta as como Saldo.
Ventana de Subcuentas, a la que podemos acceder desde el men Financiera / Plan general contable / Subcuentas.
Probablemente a usted le gustara saber cul es el saldo de una subcuenta en un mes determinado. Mediante el botn Ver Saldos Mensuales puede obtener los saldos mensuales para la subcuenta seleccionada en la ventana de subcuentas.
Es decir, para obtener los saldos mensuales de una subcuenta determinada, primero la seleccionaremos y despus pulsaremos el botn indicado. Esta subcuenta no tiene movimientos en ningn mes determinado. El nico movimiento es
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el del asiento de apertura. El saldo total de esta subcuenta es de 4.515,00 euros (deudor).
Ejemplos de Saldos mensuales en la cuenta Cajamurcia.
Veamos ahora los saldos de la subcuenta 4110000 Efectos a pagar (acreedores): Ejemplos de Saldos mensuales en la cuenta Acreedores, efectos comerciales a cobrar.
Saldos mensuales subcuenta: 4110000 Efectos a pagar (acreedores) Esta subcuenta tiene movimientos nicamente en el mes de enero. Su saldo total es de - 805,10 euros (acreedor). Mayor de la cuenta Cajamurcia Estos mismos datos podemos listarlos por la impresora. Para ello, cierre la ventana y acceda a la ventana de informes. Despliegue la categora la categora Financiera y acceda a los informes de Plan contable. Con Listado de saldos mensuales de subcuentas obtendramos un listado con los saldos mensuales de todas las subcuentas.
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4.3. LIBRO MAYOR
0tra posibilidad que ofrece esta aplicacin es la consulta y listado de todos los movimientos de una subcuenta. Este proceso se conoce como Extractos o Fichas. Las Fichas o Extractos se sacan del Libro Mayor. Para poder acceder al Libro Mayor, pulsaremos el botn Mayor. Habr observado que hay dos botones de este tipo iguales. El botn superior (barra general) es para realizar un listado del Libro Mayor. Mayor de la barra
El del panel izquierdo de la ventana Subcuentas es para ver el Mayor de una subcuenta determinada. Si no la ha entendido no se preocupe, vamos a verlo con ms detalle.
Mayor de la cuenta Cajamurcia. Para mostrar el Mayor de una subcuenta, seleccione la subcuenta en la ventana Subcuentas y pulse el botn Mayor. Observe que en el extracto aparecen todos los movimientos en que interviene esta subcuenta. Si pulsramos el botn Asiento, aparecera una ventana con el asiento completo al que se refiere la lnea seleccionada. Asiento correspondiente al primer apunte del Mayor de la cuenta Cajamurcia. Ahora vamos a ver el listado del Libro Mayor. Este listado muestra lo mismo que acabamos de ver, pero referido a todas las subcuentas y no a una sola. Recuerde que para mostrar este listado, debemos pulsar el botn herramientas general. Mayor de la barra de
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Al pulsar este botn, ContaPlus nos muestra el siguiente cuadro de dilogo, donde indicaremos el rango de subcuentas que queremos que aparezcan en el listado y las fechas en las que tienen que estar comprendidas.
Cuadro de opciones de listado del Mayor. Adems podemos activar otras opciones: Analtica: Opciones de la contabilidad analtica. Acumulados: Se utiliza para incluir cantidades acumuladas de fechas anteriores. Salto de pgina: Cambia de pgina para cada subcuenta. Importe en euros: Muestra el listado en euros. Origen de la moneda: Activando esta opcin, obtendremos el listado del mayor de aquellos asientos introducidos en pesetas.
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Si activamos Origen de moneda y a su vez importes en Euros se obtendr el mayor de aquellos asientos introducidos en euros. Estas dos ltimas opciones se han incluido para compatibilizar ejercicios anteriores en los que se ha utilizado la peseta como moneda. En la pestaa Valores Iniciales podemos indicar valores iniciales para las cantidades del Debe y del Haber, as como la fecha inicial y final del listado.
Esto puede ser conveniente en caso de que por algn motivo el listado no se haya completado con xito. Estos valores slo sern tomados en cuenta en el caso de que listemos el mayor de una nica subcuenta. Tras aceptar la ventana de opciones ContaPlus nos muestra cuadro Destino de impresin: En el cuadro Destino de impresin podemos indicar la salida del listado (pantalla, impresora o fichero). En este cuadro seleccionaremos el destino del listado, es decir, si queremos que vaya a la impresora, a la pantalla o a un fichero. Vamos a realizar un listado por pantalla. Pero antes vamos a ver cmo cambiar la fuente de texto que usar la aplicacin para realizar los listados por pantalla. Para cambiar las fuentes de pantalla, pulsaremos el botn Configurar ContaPlus nos muestra el cuadro de dilogo Configuracin de dispositivos de salida. Para cambiar las fuentes de pantalla, seleccionaremos la pestaa Ventana.
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Ficha correspondiente a la configuracin de fuentes de pantalla. La opcin Paso fijo le indica al programa que al pulsar en el botn Fuentes, slo muestre las fuentes de Windows no escalables (fijas). Si desactiva esta opcin, se mostrarn todas las fuentes instaladas en Windows. Del mismo modo, si activa True type, al pulsar el botn Fuentes, slo se mostrarn las fuentes escalables (True type y Open type).
Al pulsar el botn Fuente, ContaPlus mostrar un cuadro donde podr seleccionar el tipo y tamao de la fuente.
Tambin podemos cambiar el estilo de la fuente a cursiva, negrita, etc.... La configuracin que realice ser general para todos los listados de la aplicacin. Veamos ahora cmo queda el listado por pantalla del Mayor:
Mayor de una Subcuenta. ste es el listado del Libro Mayor fichas de subcuentas. Para desplazarnos por la diferentes subcuentas, pulsaremos los botones Anterior y Siguiente.
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Tras pulsar el botn Siguiente, nos hemos desplazado a la siguiente ficha del listado. Pulsando el botn Imprimir, mandaramos el listado a la impresora.
Para abandonar el listado, pulse el botn Cerrar. Ahora ya sabe cmo configurar los listados de la aplicacin. La configuracin que ha realizado en este captulo se mantendr para el resto del curso. En la prxima leccin estudiaremos el Libro Diario y las opciones que ofrece la aplicacin a este respecto.
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Tipos de Diario. Resumen

5.1. DIARIO. TIPOS DE DIARIO
Como ya sabe, el libro Diario recoge las operaciones contables realizadas por la empresa en orden cronolgico, es decir, los asientos contables ordenados segn su fecha. En el momento de la introduccin de un asiento indicamos una fecha; esta fecha es precisamente la que se utiliza para ordenar el Diario. Existen varios tipos de libros de Diario siendo los ms utilizados los siguientes: General, clasificado por fechas:
----------------------------------------------------- 02/06/2.002 ----------------------------------------------100,00 (570) CAJA A (572) BANCOS 100,00 Retirado del banco, ingresado en caja. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Parcial, de alguna cuenta (ventas, compras, caja, etc ... ):
-------------------------------------------- DIARIO DE CAJA ---------------------------------------------FECHA CUENTA DESCRIPCIN / CONCEPTO DEBE HABER 01/03/2.002 (570) CAJA Retirada banco, ingreso en caja 100,00 01/03/2.002 (572) BANCOS C/C Retirada banco, ingreso en caja 100,00 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ordenado por nmero de asiento:
-------------------------------------- DIARIO POR ASIENTOS -------------------------------------------APUNTE FECHA CUENTA DESCRIPCIN DEBE HABER 191 01/03/2.002 (570) CAJA Retirada banco, ingreso en caja 100,00 192 01/03/2.002 (572) BANCOS C/C Retirada banco, ingreso encaja 100,00 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Salvo que se diga otra cosa, por Diario debe entenderse la ordenacin de los apuntes de forma cronolgica. Dentro de la aplicacin que estamos estudiando debemos generar el libro Diario partiendo de los asientos que ya tenemos introducidos.
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Segn los parmetros que indiquemos a la hora de confeccionar el Diario, podremos generar distintos tipos de Diario.
5.2. CONFECCION DEL DIARIO GENERAL DIA
Para generar el libro Diario, existen varias opciones dentro de la aplicacin. La forma ms sencilla de obtener el Diario es pulsar sobre botn herramientas. Diario de la barra de
Tambin podemos acceder a esta opcin mediante la opcin Listados de diario en el men Financiera / Opciones de diario. Luego le comentar otra forma de obtener el libro Diario, vamos a generarlo. Tras pulsar el botn siguiente cuadro de dilogo: Diario de la barra de herramientas, ContaPlus nos muestra el
El cuadro de dilogo de configuracin del Diario. Desde este cuadro de dilogo indicaremos la forma en que se imprimir el Diario. En la parte superior izquierda seleccionaremos el Modelo de diario que deseamos obtener. En el curso slo usaremos el modelo borrador y el Oficial Mensual. En la parte superior derecha seleccionaremos el orden del listado y si deseamos limitar la salida a un rango de asientos determinado (segn asiento, fecha o subcuenta). Como siempre, en la pestaa Valores Iniciales podremos dar valores iniciales a los importes. Esto slo se utiliza si por el motivo que sea el listado no se ha podido completar con xito. Para listar el diario completo en modo borrador seleccionaremos esta opcin en el cuadro y pulsaremos el botn Aceptar. ContaPlus nos mostrar el cuadro de dilogo Destino de la impresin.
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Este cuadro de dilogo ya nos es conocido. Veamos el listado que muestra ContaPlus al pulsar el botn Pantalla:
Listado en pantalla del Diario en modo borrador.
ste es el listado del Diario. Con las barras de desplazamiento horizontal y vertical podremos ver las zonas del listado que por el tamao de la pantalla no se muestran. Como puede observar, el descuadre es 0. Esto indica que no hemos cometido errores a la hora de introducir asientos. Junto al descuadre aparecen los totales del Debe y del Haber (en rojo). Estas cantidades deben ser siempre iguales. Si quisiramos listar un Diario parcial de una subcuenta en particular, deberamos seleccionar el Orden de salida corno Subcuentas y especificar el nmero de subcuenta en la casilla inicial y final. Si seleccionamos como Orden de salida la casilla Fechas, obtendremos un listado de diario ordenado cronolgicamente.
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5.3. RESUMEN DEL DIARIO
E1 resumen de Diario es la suma del Debe y del Haber de cada cuenta. El cdigo de comercio, en su artculo nmero 28, establece la validez del resumen de Diario, por periodos no superiores a un mes, con la condicin de que su detalle aparezca en otros libros. La aplicacin que estamos estudiando tambin permite la creacin de un resumen de Diario. Para ello, deberemos seleccionar la opcin Oficial mensual e indicar 3 como desglose (que es el nmero de dgitos que componen una cuenta).
Opciones de configuracin del listado del diario.
Tras aceptar el cuadro con las opciones indicadas, ContaPlus nos muestra el siguiente cuadro:
Opciones de salida del listado.
Observe que este listado no puede realizarse por pantalla. Slo podemos elegir entre impresora y fichero.
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Recuerde que debe pulsar el botn Imp. por defecto para inicia la impresin en la impresora primaria. Cuando realice las prcticas, podr imprimir el resumen del diario y ver su contenido. Para poder mostrar el listado, vamos a guardarlo en un archivo que abriremos con el Bloc de notas. Como ya hemos visto este procedimiento vamos a ver cmo quedara el listado:
Como puede ver, el listado se inicia con el asiento de apertura y luego aparecen los importes agrupados por cuentas del plan general y por meses.
5.4. AADIR COMENTARIOS
A dems de ver e imprimir el diario, podemos aadir comentarios en los apuntes que se muestran en pantalla. Vamos a ver cmo aadir comentarios desde el Diario por pantalla utilizando para ello el modelo Borrador. Para aadir un comentario en un apunte simplemente haga doble clic en el apunte del libro diario donde desea aadir el comentario. Por ejemplo, para aadir un comentario en el primer apunte haremos doble clic en cualquier parte de1 primer apunte, con lo que ContaPlus nos mostrar la siguiente ventana: Como puede apreciar, ContaPlus nos muestra una ventana, donde podemos introducir una nota aclaratoria del apunte. Por ejemplo, podramos introducir como comentario: Aportacin a partes iguales de los cinco socios de la empresa.
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Cuadro de comentarios del asiento. Del mismo modo podemos incluir comentarios en otros apuntes.
Puede distinguir los apuntes que tienen comentario de los que no lo tienen porque la columna C (Comentario) muestra una pequea marca en aquellos apuntes con comentario. Por otra parte, hay que indicar que el comentario introducido se vincula a todos los apuntes de un asiento. Como puede ver la columna C muestra con unas marcas los apuntes que incluyen comentarios.
Como puede apreciar, todos los apuntes del asiento de apertura tienen comentario.
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5.5. INFORMES DEL DIARIO
Como ya es habitual, desde el men Informes podemos tambin acceder a los listados del Diario. Para ello, despliegue el men Informes y seleccione Estadsticas e informes. Los informes del Diario se encuentran dentro de la categora Financiera. Recuerde que para mostrar los distintos listados de una categora debemos hacer doble clic sobre ella. En nuestro caso tras mostrar la categora Financiera, haremos doble clic en la subcategora Diario. stos son todos los informes de Diario que puede imprimir.
Los distintos informes del Diario. Como puede apreciar, podemos imprimir varios listados: el libro Diario, el libro Mayor, el listado de conceptos introducidos, etc Adems, desde esta opcin podr ver una vista previa del listado. Por ejemplo al hacer doble clic en Libro diario, se muestra el siguiente cuadro de dilogo:
Opciones de configuracin del listado de Diario. Como puede ver, desde esta opcin slo podemos obtener el listado oficial, el resto de opciones estn desactivadas. Para imprimir el libro Diario, lo normal ser realizar una salida en orden cronolgico, es decir, por fecha. Tras aceptar la ventana, ContaPlus nos muestra el siguiente cuadro de opciones:
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Disponemos de distintas opciones para numerar los asientos del Diario. Estas opciones slo tienen sentido si durante el periodo transitorio que finaliz el 31/12/2.001 alguna empresa realiz asientos sin conversin como consecuencia de tener algunos documentos origen en pesetas y realizarse la contrapartida de pagos o cobros en euros, lo que puede producir diferencias en la numeracin de los asientos en una moneda u otra. Las opciones que puede seleccionar son: Numeracin real continua: Los asientos llevarn numeracin correlativa y ser coincidente con la existente en la opcin de Gestin de asientos. Si selecciona esta opcin y existen Asientos sin conversin, el libro Diario presentar una lnea informativa para aquellos asientos en los que se produzca este hecho en la moneda para la que no existe conversin. Renumeracin automtica: Los asientos llevarn numeracin correlativa, pero no se modificar la numeracin real existente en Gestin de asientos. Numeracin existente: El Diario Oficial llevar la misma numeracin existente en Gestin de asientos.
Si selecciona esta opcin y existen Asientos sin conversin, se producirn saltos en el Diario para la moneda en la que no se realiz la conversin. Tras aceptar este cuadro, se muestra la ventana Impresin de informes. Veamos una vista previa del libro diario generado por pantalla:
El Informe del libro diario visto en pantalla.
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Como recordar para ver mejor el informe, debemos cambiar el factor de escala, que puede seleccionar desde la lista Factor. El listado muestra los apuntes en orden cronolgico (por fechas). Adems, el listado muestra los campos de las cuentas con la anotacin realizada en el debe o en el haber. Al final del listado se muestran los totales tanto del Debe como del Haber, que en virtud de la partida doble deben coincidir. Del mismo modo podemos ver e imprimir el listado de cuentas del libro Mayor. Con listado analtico del Diario obtendremos un listado donde incluyen una columna con la base imponible y otra con el porcentaje de I.V.A. aplicado.
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Listados I.V.A. Balance de Saldos

6.1. LISTADO DE REGISTRO DE I.V.A.
En lecciones anteriores vimos que, a la hora de introducir asientos en los que intervienen impuestos, la aplicacin poda calcularlos automticamente y al mismo tiempo iba guardando un registro de todos los impuestos calculados. En esta leccin aprenderemos cmo listar este registro y qu posibilidades ofrece la aplicacin para este cometido. Puede acceder a las opciones de IVA mediante el men Financiera / Opciones de I.V.A.
Veamos para qu se utiliza cada una de estas opciones: La opcin Facturas recibidas realizar un listado de las operaciones de compra en las que interviene el IVA soportado (compras). La opcin Facturas emitidas realizar lo mismo con el IVA repercutido (ventas). Los tres tipos de modelo que aparecen debajo son listados oficiales para realizar la liquidacin de I.V.A. con Hacienda. Al seleccionar la opcin Facturas emitidas del men Financiera / Opciones de I.V.A. se muestra el siguiente cuadro, donde podr indicar las caractersticas del listado. En la parte superior izquierda podemos indicar si queremos que se listen las facturas con la numeracin existente o que se numeren automticamente.
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Al seleccionar la opcin de numeracin Automtica, podr indicar desde qu nmero quiere que comiencen a numerarse las facturas. Como a la hora de registrar las facturas no hemos especificado ningn nmero sera conveniente numerarlas automticamente, para ello seleccione la opcin Automtica. En la seccin Periodo de fechas podr indicar el rango de fechas del que queremos extraer el listado. Por defecto la aplicacin muestra las fechas del primer y ltimo asiento introducido. Si lo deja como aparece, se listarn todos los registros.
En el cuadro Opciones de I.V.A. especificaremos el tipo de I.V.A. que deber tener una factura para que sea incluida en el listado. En la parte inferior podremos asignar valores iniciales a la base imponible, al I.V.A. al recargo de equivalencia y al nmero de pgina inicial del listado. Entre las opciones de I.V.A. podemos incluir adems de las operaciones interiores (rgimen general) , la operacin intracomunitarias y las Exportaciones. Tras pulsar el botn Aceptar, ContaPlus nos muestra el cuadro Destino de la impresin, que, como ya sabe, nos permite indicar la salida del listado (pantalla, impresora o fichero). Veamos un listado por pantalla de las facturas emitidas.
Aqu aparecen las ventas que hemos realizado. El I.V.A. repercutido es al 16 %. Como puede apreciar, en el listado se muestran las bases imponibles, los porcentajes de I.V.A. y recargo, las cantidades de I.V.A. y recargo y los totales de las facturas. Al final del listado aparecen los totales acumulados de estas cantidades. Pulsando el botn Imprimir, enviaramos el listado a la impresora.
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Ahora vamos a realizar el listado de los impuestos soportados. Para ello, seleccione la opcin Facturas recibidas del men Financiera / Opciones de I.V.A. Como puede observar, este cuadro es muy parecido al de facturas emitidas. La diferencia fundamental se encuentra en las opciones de IVA que podemos mostrar, operaciones interiores, operaciones intracomunitarias, importaciones, etc Al igual que en el cuadro de opciones de facturas emitidas, puede numerar automticamente las facturas recibidas mediante la opcin Automtica del cuadro Numeracin. Al aceptar el cuadro de dilogo, ContaPlus mostrar el tpico cuadro de seleccin del destino del listado. Veamos cmo se muestra su salida por pantalla:
Como puede apreciar, el listado de facturas recibidas muestra las tres compras que hemos realizado. Al igual que en el listado anterior, podemos ver las cantidades de cada subcuenta y los totales generales.
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6.2. EL BALANCE DE SALDOS
Mediante el balance de sumas y saldos podemos reflejar las sumas del Debe y del Haber y la diferencia entre ellas (saldo). Podemos realizar el desglose de subcuentas a cualquier nivel de dgitos, dependiendo de la informacin que queramos extraer. Tambin se conoce con el nombre de balance de comprobacin y es de gran utilidad pues nos permite saber si la contabilidad est cuadrada. Decimos que la contabilidad est cuadrada cuando no existen diferencias entre el Debe y el Haber. Siempre tiene que coincidir la suma de todos los saldos Debe con la de todos los saldos Haber, de lo contrario existe un error contable. Veamos con un ejemplo lo que estamos explicando:
En este ejemplo las sumas del Debe y del Haber son iguales. Las de los saldos son cero (tambin lo son); por tanto, parece que no hay errores y las cuentas estn cuadradas. Por ltimo hay que indicar que si bien el balance de sumas y saldos nos garantiza que todas las anotaciones del Diario han pasado al Mayor sin errores, no nos asegura que los asientos se hayan realizado correctamente.
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Veamos la forma clsica de representacin del Balance de sumas y saldos.
6.3. CONFECCIN DEL BALANCE DE SALDOS
Dentro del men Financiera / Balances se encuentra la opcin Sumas y Saldos, que nos permitir realizar los balances de comprobacin necesarios para averiguar los posibles errores cometidos a la hora de introducir los importes de los apuntes. Tambin podemos acceder a la misma opcin con el botn de herramientas general. Sumas y Saldos de la barra
Al seleccionar esta opcin (o pulsar en el botn), ContaPlus nos muestra el siguiente cuadro de dilogo:
Cuadro de opciones del balance de Suma y Saldos En la parte superior podemos elegir entre realizar el balance de Sumas y saldos o el Comparativo del presupuesto.
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El modelo Comparativo del presupuesto sirve para saber si nos hemos desviado del presupuesto inicial. Como no hemos hecho presupuesto, dejaremos como modelo el de Sumas y saldos. En el cuadro Periodo de fechas indicaremos el rango de fechas a incluir en el balance. En Cotas subcuentas especificaremos el rango de subcuentas que contendr el balance de comprobacin. El cuadro de opciones e bastante explicativo. En la seccin Opciones podemos activar Reflejar acumulado para que se muestre el acumulado hasta la fecha. La opcin Saldo cero se utiliza para que en el balance de comprobacin se muestren tambin aquellas cuentas que, teniendo movimientos en el periodo solicitado, su saldo sea cero. Veamos ahora las opciones de la ficha Configuracin del Balance.
Ficha de configuracin del balance. En el cuadro Desgloses activos podemos indicar que se totalicen los resultados al nivel de dgitos que deseemos. Por ejemplo, si elegimos totalizar a nivel de 3 dgitos, la suma de los saldos de las subcuentas 4300001, 4300002 y 4300003 aparecer totalizada en la cuenta 430. Para que el balance de comprobacin sea ms claro y conciso vamos a mostrarlo con un nivel de desglose de 3 dgitos. Para ello deber, desactivar el nivel de desglose 7 y activar el 3.
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En el cuadro Valores iniciales podremos indicar valores para el nmero de pgina, la fecha inicial y la final.
Veamos cmo queda el balance de sumas y saldos por pantalla:
En este balance de saldos podemos ver los saldos iniciales como la diferencia entre el Debe y el Haber en el asiento de apertura. Vamos a comprobarlo a travs del Mayor. Puede mostrar el mayor de una cuenta del listado haciendo doble clic en la misma. Por ejemplo, al hacer doble clic en la cuenta CAPITAL SOCIAL ContaPlus nos muestra su Mayor:
Como puede comprobar, la diferencia entre el Debe y el Haber para el asiento de apertura de esta cuenta es igual a - 50.000,00 (al igual que en la columna Saldo inicial). Veamos ahora el mayor de GASTOS DE PRIMER ESTABLECIMIENTO.
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Del mismo modo la diferencia entre el Debe y el Haber para esta cuenta es de 4.580,00.
Finalmente, vamos a ver de dnde sale el saldo inicial de BANCOS (cuenta 572). Para calcular el saldo inicial de esta cuenta, deberemos calcular la diferencia entre el Debe y el Haber para los dos primeros apuntes, que corresponden al asiento de apertura.
Luego el saldo inicial para la cuenta 572 ser de 45.420,00 euros. En las columnas Periodo Debe y Periodo Haber figura para cada cuenta los totales del Debe y el Haben Vemoslo mediante el Mayor de una de las cuentas. Por ejemplo, PROVEEDORES: Transportes Almera, s.a. Observe cmo la suma del Haber del Mayor de esta cuenta se corresponde con el total que figura en Periodo Haber.
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Del mismo modo la suma del debe se corresponde con el total que figura en Periodo Debe, que en este caso presenta saldo cero. Recuerde que para este clculo slo se contabilizan los asientos distintos al de apertura (asiento l).
Como los valores para el asiento de apertura ya han sido reflejados en la columna Saldo inicial, la aplicacin slo utiliza el apunte 6 para contabilizar la suma de Debe y Haber. De todos modos usted no debe preocuparse por realizar los saldos de comprobacin ya que el programa los hace por usted, aunque s que es interesante saber cmo los calcula.
Finalmente la columna Periodo Saldo es igual a la suma de las columnas Saldo inicial y Periodo Debe menos la columna Periodo Haber.
La lnea inferior de totales generales indica los totales de las sumas de las cuentas contando desde la primera del listado hasta la ltima que se muestra en pantalla. Observe que las sumas de los saldos as como las del Debe y del Haber son iguales. Podemos decir que la contabilidad est cuadrada.
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6.4. BALANCES GENERALES
En el captulo anterior vimos cmo crear un balance de saldos. Sin embargo, para crear un balance de sumas y saldos clsico deber acceder al men Informes (opcin Estadsticas e Informes.). El cuadro de informes ya lo hemos utilizado en alguna ocasin. Los informes de balance se encuentran en la categora Financiera. Dentro de la categora Financiera hemos visto algunas de sus subcategoras, como Diario, Plan general, etc Los Informes de balance se encuentran en la subcategora Balances Generales. Los distintos Listados de Balance. Como puede ver, dentro de Balances generales se encuentran los distintos tipos de balances de sumas y saldos que podemos generar. Para generar el listado de sumas y saldos, haremos doble clic en Listado de Sumas y Saldos. Al ejecutar esta opcin, ContaPlus nos muestra el cuadro de configuracin del balance. Este cuadro de dilogo, ya nos es familiar, por lo que no volveremos a explicarlo.
Recuerde que, para configurar el desglose de cuentas (con tres dgitos, por ejemplo), haga clic en la pestaa Configuracin del balance. Luego desactive la casilla Desglose de nivel 7 y active la casilla de nivel 3. Tras aceptar la ventana, podremos indicar el tipo de salida del listado. Recuerde que mediante la lista Factor podr ver el listado con ms detalle. Recuerde que mediante las barras de desplazamiento puede moverse por el listado de sumas y saldos.
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Veamos una vista en pantalla del listado.
Como puede apreciar, ste es un modelo clsico de balance de sumas y saldos en que se muestran en las dos primeras columnas las sumas del debe y el haber de las cuentas del Mayor y, en las dos restantes, los saldos de esas cuentas. Como puede apreciar, las cantidades son iguales por lo que la contabilidad est cuadrada. El listado de sumas y saldos acumulado adems de mostrar las columnas anteriores, aade dos columnas ms con los totales acumulados de estas columnas.
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Balance y Cierre
7.1. CUENTAS ANUALES
La cuenta de Prdidas y ganancias es junto con el balance y la memoria los documentos que forman las Cuentas Anuales. Segn el PGC las cuentas anuales son unos documentos en los que se rene la informacin de las cuentas de forma que reflejen una imagen fiel del patrimonio, de la situacin financiera y de los resultados de la empresa. Estos documentos son de obligado cumplimiento para las empresas y empresarios individuales establecindose un plazo de tres meses desde el cierre del ejercicio para su presentacin. El PGC tambin establece unos modelos de presentacin a los que deben ceirse las empresas. Existen dos tipos de modelo: el normal y el abreviado. Atendiendo a la forma jurdica de la empresa: Han de presentar las cuentas anuales segn el modelo normal las sociedades annimas (incluidas las laborales), las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades comanditarias por acciones. Han de presentar las cuentas anuales segn el modelo abreviado las sociedades no incluidas en el prrafo anterior y los empresarios individuales.
Atendiendo a la dimensin de la empresa, deberemos utilizar la legislacin mercantil vigente. Norma 4 de valoracin del PGC (Plan General Contable): 1. Las sociedades sealadas en la norma 39 podrn utilizar los modelos de cuentas anuales abreviados en los siguientes casos: Balance y Memoria Abreviados: Las sociedades en las que a la fecha de cierre del ejercicio, concurran, al menos, dos de las circunstancias siguientes: Que el total de las partidas del activo no supere 1.382.327,84 euros (230 millones de pesetas), a estos efectos se entender por total activo el total que figura en el modelo de balance. Que el importe neto de su cifra anual de negocios sea inferior a 2.884.858,10 euros
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(480 millones de pesetas). Que el nmero medio de trabajadores empleados durante el ejercicio no sea superior a 50.
Cuenta de Prdidas y ganancias abreviada: las sociedades en las que a la fecha del cierre del ejercicio, concurran, al menos, dos de las circunstancias siguientes: Que el total de las partidas del activo no supere 5.409.109 euros (900 millones de pesetas). A estos efectos, se entender por total activo el total que figura en el modelo de balance. Que el importe neto de su cifra anual de negocios sea inferior a 11.539.432 euros (1.920 millones de pesetas). Que el nmero medio de trabajadores empleados durante el ejercicio no sea superior a 250.
Cuando una sociedad, en la fecha de cierre del ejercicio, pase a cumplir dos de las circunstancias antes indicadas o bien cese de cumplirlas, tal situacin nicamente producir efectos en cuanto a lo sealado en este apartado si se repite durante dos ejercicios consecutivos. Las empresas con otra forma societaria no mencionadas en la norma anterior as como los empresarios individuales estarn obligados a formular, como mnimo, las cuentas anuales abreviadas. Lo establecido en las normas siguientes para los modelos normales deber adecuarse a las caractersticas propias de los modelos abreviados.
7.2. BENEFICIOS PERDIDAS?
Una de las finalidades de la Contabilidad es establecer al final del ejercicio si la empresa ha obtenido Beneficios, o por el contrario, se han producido Prdidas. La aplicacin le calcula el resultado del ejercicio de forma automtica, ahorrndole as un montn de trabajo. Para poder averiguar cmo ha finalizado el ejercicio, se debe tener en cuenta: TODOS LOS GASTOS + TODAS LAS COMPRAS = TOTAL A TODOS LOS INGRESOS + TODAS LAS VENTAS = TOTAL B Si A es mayor que B, se han producido prdidas ya que las cantidades que nos hemos
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gastado son superiores a las que hemos ingresado. Por el contrario, si B es mayor que A, habremos obtenido beneficios.
Establecer la cuenta de Prdidas y ganancias no es tan simple como ha visto aqu, ya que son muchas las cuentas que intervienen; pero con un poco de prctica comprobar que tampoco es muy complicado. La cuenta de Prdidas y ganancias (cdigo 129) es la que recoge los saldos de todas las cuentas del grupo 6 (compras y gastos) y del grupo 7 (ventas e ingresos). Existen dos modelos diferentes de presentacin de la cuenta anual de Prdidas y ganancias: abreviado y normal. Por ejemplo, vamos a ver cmo se reflejaran las compras de mercaderas, combustibles, materias primas, etc, en ambos modelos.
MODELO ABREVIADO: CUENTAS QUE ENGLOBA A) GASTOS 1. Consumos de Explotacin. 60, 61 y 71 Aunque slo vea las cuentas 60, 61 y 71, realmente estn incluidos los saldos de todas las cuentas que comienzan por esos dgitos. Por ejemplo: 600, 601, 602, 607, 610, 611, 612, 710, 711, 712, 713; y a la vez stas se forman con los saldos de las subcuentas: 6080, 6081, 6090, 6091, etc... Si realizramos el modelo normal de Prdidas y ganancias, tendramos:
MODELO NORMAL: CUENTAS QUE ENGLOBA A) GASTOS 1. Reduccin existencias productos terminados y en curso. 710, 711,712,713. 2. Aprovisionamiento. a) Consumo de mercaderas a1) Compras 600, 6080, 6090. a2) Variacin de existencias. 610. b) Consumo de materias primas y otros combustibles. bl) Compras 601, 602, 6081, 6082, 6091, 6092. b2) Variacin de existencias. 611, 612. c) Otros gastos externos. 607 Observe que todas las cuentas del modelo normal comienzan por 60, 61 y 71 que son, al
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fin y al cabo, las cuentas que intervienen en el modelo abreviado. Para hacerse una idea ms detallada de lo que representa cada una de las cuentas, consulte el Plan General Contable. Adems de las Compras, dentro del DEBE de la cuenta de prdidas y ganancias debern reflejarse entre otras: Gastos de personal: sueldos, anticipos de salarios, etc... Dotaciones para amortizaciones y variacin de provisiones de inmovilizado. Otros gastos de explotacin: agua, luz, material de oficina, etc... Gastos financieros con empresas del grupo, asociadas u otras. Diferencias negativas de cambio.
Y en el HABER: Ingresos por ventas y rappels. Otros ingresos de explotacin. Beneficios por enajenacin de inmovilizado. Ingresos extraordinarios. Diferencias positivas de cambio.
Para listar el balance de Prdidas y ganancias, podemos pulsar el botn Prdida / Ganancia de la barra de herramientas o seleccionar la opcin Prdidas y Ganancias del men Financiera / Balances.
Al pulsar el botn Prdidas / Ganancias, ContaPlus nos muestra la siguiente ventana: Opciones de Configuracin de la cuenta anual de Prdidas y ganancias. En la parte superior izquierda del cuadro de dilogo introduciremos los datos del ejercicio. Por defecto la aplicacin nos muestra las fechas inicial y final del ejercicio actual.
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En el cuadro Opciones podemos indicar que se muestren las cuentas con saldo cero, el desglose en epgrafes, etc Debajo podramos indicar si deseamos incluir el ejercicio anterior. Como siempre, tambin podremos especificar algunos valores iniciales, como la pgina o la fecha inicial y final. La pestaa Oficial es para imprimir el balance de Prdidas y ganancias de forma oficial. De este modo podremos presentarlo a la Administracin.
En la pestaa Comparativo presupuesto podremos realizar un balance comparativo con respecto a las cantidades que habamos presupuestado. Veamos el Informe generado en Pantalla:
Debe de la cuento anual de Prdidas y ganancias. Primero aparece el Debe (gastos) de la cuenta de Prdidas y ganancias. El total de gastos asciende a 19.003,08 euros. Como puede observar, nos hemos gastado 18.600,00 euros en compras de mercaderas y 403,08 euros en la reparacin de la calefaccin. Al final aparece el resultado del ejercicio, que en este caso es positivo (beneficios). Esto quiere decir que hemos tenido ms ingresos que gastos. Pulsando el botn Siguiente veremos los ingresos.
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Haber de la cuenta anual de Prdidas y ganancias. Vemos que el total de ingresos asciende a 20.500,00 euros que corresponden a las dos ventas que hemos realizado. Como puede observar, hemos ingresado ms de lo que hemos gastado. Al realizar la resta, nos sale un beneficio de 1.496,92 euros.
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7.3. EL BALANCE DE SITUACIN
E1 balance de situacin sirve para conocer la situacin de la empresa en un momento determinado sin tener en cuenta los gastos e ingresos de la empresa. Este balance se forma con todas las cuentas, excepto aquellas que se utilizan para crear la cuenta de prdidas y ganancias. Para crear el balance de Situacin, se divide el ACTIVO en cuatro grandes grupos: A) B) C) D) ACCIONISTAS (SOCIOS) DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS. INMOVILIZADO. GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS. ACTIVO CIRCULANTE.
Y el PASIVO se divide en cinco grandes grupos: A) B) C) D) E) FONDOS PROPIOS. INGRESOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS. PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS. ACREEDORES A LARGO PLAZO. ACREEDORES A CORTO PLAZO.
Cada uno de estos grupos se divide en otra serie de subgrupos. Por ejemplo, dentro del ACTIVO CIRCULANTE tenemos los siguientes subgrupos: Accionistas por desembolsos exigidos. Existencias: materias primas, mercaderas, etc... Deudores: clientes, deudores varios, efectos a cobrar, etc... Inversiones financieras temporales. Tesorera: caja, bancos cta. cte, bancos cta. ahorro, etc... Ajustes por periodificacin.
Para que un balance de situacin se considere correcto, debe contestar a las siguientes preguntas: Qu pertenece a la empresa?, qu debe la empresa?, qu le deben a la empresa?, cmo obtiene la financiacin?, en qu se emplea esa financiacin? Si el balance de situacin responde a la mayora de estas preguntas, podemos damos por satisfechos.
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Para acceder al balance de situacin, pulsaremos el botn Situacin de la barra de herramientas seleccionaremos la opcin Situacin del men Financiera / Balances. Tras pulsar el botn Situacin, ContaPlus nos muestra el siguiente cuadro de dilogo: Como puede apreciar, este cuadro de dilogo es exactamente igual al del balance de Prdidas y ganancias. Tras aceptar el cuadro podremos indicar el tipo de salida, pantalla, impresora o archivo. Veamos la salida Por pantalla generada por ContaPlus:
Activo del Balance de Situacin Final
ste es el activo del balance de
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situacin. En el primer apartado vemos reflejados los gastos de primer establecimiento. A la empresa le deben 12.256 euros. Entre las distintas cuentas de tesorera tenemos 59.920 euros. El total del activo asciende a 76.756 euros. Veamos ahora el pasivo, para ello pulsaremos el botn Siguiente de la ventana:
Pasivo del Balance de Situacin final Ahora vemos el pasivo de la empresa que est compuesto por 25.259,08 euros que la empresa debe a los acreedores y por 50.000,00 euros que debe a los socios.
Los 1.496,92 euros corresponden a las ganancias del presente supuesto. Observe que el total del pasivo es igual al total del activo. En el apndice encontrar los modelos normal y abreviado de la cuenta anual de Prdidas y ganancias y el balance.
7.4. CIERRE DEL EJERCICIO
Una vez finalizado el ejercicio contable, debemos realizar el cierre del mismo para que la aplicacin salde todas las cuentas y comience con un ejercicio nuevo. En esta aplicacin para cada ejercicio contable ha de crearse una empresa, as pues, antes de realizar el cierre deberemos crear una nueva empresa.
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Para crear una nueva empresa accederemos a la ventana Opciones de empresa, bien mediante el men Global / Seleccin de empresa o mediante el botn Opciones de empresa, en la barra de herramientas.
Desde el cuadro Opciones de empresa podemos crear, modificar o eliminar Empresas.
Recuerde que, para crear una empresa, pulsaremos el botn esta ventana.
Aadir, que se muestra en
Hemos creado la nueva empresa con los mismos parmetros que la anterior salvo que ahora el ejercicio comienza un ao despus.
La nueva empresa creada para proceder al cierre y apertura del prximo ejercicio contable. Ahora ya estamos en disposicin de cerrar el ejercicio actual. Para cerrar un ejercicio, debemos seleccionar la opcin Cierre de ejercicio del men Financiera / Fin de ejercicio.
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Mediante Invertir cierre podr restaurar la situacin de empresa para realizar correcciones. La opcin Invertir cierre sirve para deshacer el cierre una vez realizado ste. Tras seleccionar la opcin Cierre de ejercicio, ContaPlus nos muestra el siguiente cuadro:
Observe que desde este cuadro de dilogo tambin podemos crear nuevas empresas Aadir. pulsando el botn ste es el cuadro de cierre del ejercicio. En la parte superior podemos indicar las fechas de los asientos de regularizacin, cierre y apertura que se crearn al cerrar el ejercicio. Normalmente dejaremos los valores por defecto. Debajo podemos indicar si deseamos reemplazar el asiento de apertura en caso de que ste ya existiera. Por ltimo, elegiremos la empresa sobre la que se crear el nuevo asiento de apertura. En nuestro caso, seleccionaremos la empresa 03 Comercial Automviles, tras lo cual Seleccionar para indicar la nueva empresa (la del siguiente ejercicio). pulsaremos el botn
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Cuadro de opciones de cierre del ejercicio Observe que la marca que hay junto a la empresa ahora es de color verde, indicando que est seleccionada. Por ltimo, pulsaremos el botn Cerrar para continuar con el cierre. Una vez realizado el cierre, ya no se puede modificar ningn dato de esta empresa. El cierre ha saldado todas las subcuentas de nuestra empresa y creado un asiento de apertura en la nueva empresa. Con ello, dejamos a la nueva empresa creada en la situacin en la que termin la anterior. Con esto finaliza el curso de contabilidad, que esperamos haya sido de su agrado.
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Contabilidad Informatizada Plan General Contable
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Plan General Contable

1. 10. 100. FINANCIACION BASICA CAPITAL CAPITAL SOCIAL 1000. CAPITAL ORDINARIO 1001. CAPITAL PRIVILEGIADO 1002. CAPITAL SIN DERECHO A VOTO 1003. CAPITAL CON DERECHOS RESTRINGIDOS FONDO SOCIAL CAPITAL RESERVAS PRIMA DE EMISIN DE ACCIONES RESERVAS DE REVALORIZACIN RESERVALEGAL RESERVAS ESPECIALES RESERVAS PARA ACCIONES DE LA SOCIEDAD DOMINANTE RESERVAS PARA ACCIONES PROPIAS RESERVAS ESTATUTARIAS RESERVAS VOLUNTARIAS RESERVA POR CAPITAL AMORTIZADO RESULTADOS PENDIENTES DE APLICACIN REMANENTE RESULTADOS NEGATIVOS DE EJERCICIOS ANTERIORES APORTACIONES DE SOCIOS PARA COMPENSACIN PRDIDAS PRDIDAS Y GANANCIAS
Apndice A
101. 102. 11. 110. 111. 112. 113. 114. 115. 116. 117. 118. 12. 120. 121. 122. 129. 13. 130.
131. 135. 136. 14. 140. 141. 142. 143. 144.
INGRESOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS SUBVENCIONES OFICIALES DE CAPITAL 1300. SUBVENCIONES DEL ESTADO 1301. SUBVENCIONES DE OTRAS ADMINISTRACIONES PBLICAS SUBVENCIONES DE CAPITAL INGRESOS POR INTERESES DIFERIDOS DIFERENCIAS POSITIVAS EN MONEDA EXTRANJERA PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS PROVISIONES PARA PENSIONES Y OBLIGACIONES SIMILARES PROVISIN PARA IMPUESTOS PROVISIN PARA RESPONSABILIDADES PROVISIN PARA GRANDES REPARACIONES FONDO DE REVISIN
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15. 150.
151. 155.
EMPRSTITOS Y OTRAS EMISIONES ANLOGAS OBLIGACIONES Y BONOS 1500. OBLIGACIONES Y BONOS SIMPLES 1501. OBLIGACIONES Y BONOS GARANTIZADOS 1502. OBLIGACIONES Y BONOS SUBORDINADOS 1503. OBLIGACIONES Y BONOS CUPN CERO 1504. OBLIGACIONES Y BONOS OPCION SUSCRIPCIN DE ACCIONES 1505. OBLIGACIONES Y BONOS PARTICIPACIN EN BENEFICIOS OBLIGACIONES Y BONOS CONVERTIBLES DEUDAS REPRESENTADAS EN OTROS VALORES NEGOCIABLES
16. 160.
161. 162. 163. 164. 165.
DEUDAS LARGO PLAZO EMPRESAS DEL GRUPO Y ASOCIADAS DEUDAS LARGO PLAZO CON EMPRESAS DEL GRUPO 1600. PRSTAMO LARGO PLAZO EMPRESAS DEL GRUPO 1609. OTRAS DEUDAS LARGO PLAZO CON EMPRESAS DEL GRUPO DEUDAS LARGO PLAZO CON EMPRESAS ASOCIADAS DEUDAS LARGO PLAZO ENTIDADES DE CRDITO DEL GRUPO DEUDAS LARGO PLAZO ENTIDADES DE CRDITO ASOCIADAS PROVEEDORES DE INMOVILIZADO LARGO PLAZO, EMPRESAS GRUPO PROVEEDORES DE INMOVILIZADO LARGO PLAZO, ASOCIADAS
17. DEUDAS LARGO PLAZO POR PRSTAMOS RECIBIDOS Y OTROS CONCEPTOS 170. DEUDAS LARGO PLAZO CON ENTIDADES DE CREDITO 1700. PRSTAMOS LARGO PLAZO DE ENTIDADES DE CRDITO 1709. OTRAS DEUDAS A LARGA .PLAZO DE ENTIDADES DE CRDITO 171. DEUDAS A LARGO PLAZO, 172. DEUDAS LARGO PLAZO TRANSFORMABLES EN SUBVENCIONES. 173. PROVEEDORES DE INMOVILIZADO LARGO PLAZO. 174. EFECTOS A PAGAR LARGO PLAZO 18. 180. 185. 19. 190. 191. 192. 193. 194. 195. FIANZAS Y DEPSITOS RECIBIDOS A LARGO PLAZO FIANZAS RECIBIDAS A LARGO PLAZO DEPSITOS RECIBIDOS A LARGO PLAZO SITUACIONES TRANSITORIAS DE FINANCIACIN ACCIONISTAS POR DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS ACCIONISTAS POR DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS, EMPRESAS GRUPO ACCIONISTAS POR DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS, EMPRESAS ASOCIADAS ACCIONISTAS POR APORTACIONES NO DINERADAS PENDIENTES ACCIONISTAS POR APORTACIONES NO DINERADAS PENDIENTES, EMPRESAS DEL GRUPO ACCIONISTAS POR APORTACIONES, NO DINERADAS PENDIENTES, EMPRESAS ASOCIADAS
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196. 198. 199.
SOCIOS PARTE NO DESEMBOLSADA ACCIONES PROPIAS EN SITUACIONFS ESPECIALES ACCIONES PROPIAS PARA REDUCCIN DE CAPITAL
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2. 20. 200. 201. 202. 21. 210.
INMOVILIZADO GASTOS DE ESTABLECIMIENTO GASTOS DE CONSTITIUCIN GASTOS DE PRIMER ESTABLECIMIENTO GASTOS DE AMPLIZCIN DE CAPITAL
INMOVILIZACIONES INMATERIALES GASTOS DE INVESTIGACIN Y DESARROLLO 2100. GASTOS DE INVESTIGACIN Y DESARROLLO EN PROYECTOS NO TERMINADOS 2101. GASTOS DE INVESTIGACIN Y DESARROLLO EN PROYECTOS TERMINADOS 211. CONCESIONES ADMINISTRATIVAS 212. PROPIEDAD INDUSTRIAL 213. FONDO DE COMERCIO 214. DERECHOS DE TRASPASO 215. APLICACIONES INFORMTICAS 217. DERECHOS SOBRE BIENES EN RGIMEN DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 219. ANTICI POS DE INMOVI LIZACION ES INMATERIALES 22. 220. 221. 222. 223. 224. 225. 226. 227. 228. 229. 23. 230. 231. 232. 233. 237. 239. 24. 240. 241. 242. 243. NMOVILIZACIONES MATERIALES TERRENOS Y BIENES NATURALES. CONSTRUCCIONES. INSTALACIONES TCNICAS. MAQUINARIA. UTILLAJE. OTRAS INSTALACIONES. MOBILIARIOL. EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIN. ELEMENTOS DE TRANSPORTE. OTRO INMOVILIZADO MATERIAL. INMOVILIZACIONES MATERIALES EN CURSO ADAPTACIN DE TERRENOS Y DE BIENES NATURALES. CONSTRUCCIONES EN CURSO. 1NSTALACIONES TCNICAS EN MONTAJE. MAQUINARIA EN MONTAJE. EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACION EN MONTAJE. ANTICIPOS DE INMOVILIZACIONES MATERIALES. INVERSIONES FINANCIERAS EMPRESAS DEL GRUPO Y ASOCIADAS PARTICIPACIONES EN EMPRESAS DEL GRUPO. PARTICIPACIONES EN EMPRESAS ASOCIADAS. VALORES DE RENTA FIJA DE EMPRESAS DEL GRUPO. VALORES DE RENTA FIJA DE EMPRESAS ASOCIADAS.
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244. 245. 246. 247. 248. 249. 25. 250.
CRDITOS A LARGO PLAZO A EMPRESAS DEL GRUPO. CRDITOS A LARGO PLAZO A EMPRESAS ASOCIADAS. INTERESES A LARGO PLAZO INVERSIONES FINANCIERAS EN EMPRESAS DEL GRUPO. INTETESES A LARGO PLAZO INVERSIONES FINANCIERAS EN EMPRESAS ASOCIADAS. DESEMBOLSOS PENDIENTE SOBRE ACCIONES DE EMPRESAS DEL GRUPO. DESEMBOLSOS PENDIENTE SOBRE ACCIONES DE EMPRESAS ASOCIADAS. OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS PERMANENTES INVERSIONES FINANCIERAS PERMANENTES EN CAPITAL 2500. INVERSIONES FINANCIERAS PERMANENTES EN ACCIONES CON COTIZACIN EN UN MERCADO SECUNDARIO ORGANIZADO. 2501. INVERSIONES FINANCIERAS PERMANENTES EN ACCIONES SIN COTIZACIN EN UN MERCADO SECUNDARIO ORGANIZADO. 2502. OTRAS INVERSIONES FINANCINANCIERAS EN CAPITAL. VALORES DE RENTA FIJA. CRDITOS A LARGO PLAZO. CRDITOS LARGO PLAZO POR ENAJENACIN INMOVILIZADO. CRDITOS A LARGO PLAZO AL PERSONAL. INTERESES LARGO PLAZO DE VALORES EN RENTA FIJA. INTERESES LARGO PLAZO DE CRDITOS. IMPOSICIONES A LARGO PLAZO. DESEMBOLSOS PENDIENTES SOBRE ACCIONES. FIANZAS Y DEPSITOS CONSTITUIDOS A LARGO PLAZO FIANZAS CONSTITUIDAS A LARGO PLAZO. DEPSITOS CONSTITUIDOS A LARGO PLAZO. GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS
GASTOS DE FORMALIZACIN DE DEUDAS. GASTOS POR INTERESES DIFERIDOS DE VALORES NEGOCIABLES. GASTOS POR INTERESES DIFERIDOS.
251. 252. 253. 254. 256. 257. 258. 259. 26. 260. 265. 27.
270. 271. 272.
28. 281.
AMORTIZACIN ACUMULADA DEL INMOVILIZADO AMOORTIZACIN ACUMULADA DEL INMOVILIZADO INMATERIAL. 2810. AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS DE INVESTIGACIN Y DESARROLLO. 2811. AMORTIZACIN ACUMULADA DE CONCESIONES ADMINISTRA. 2812. AMORTIZACIN ACUMULADA DE PROPIEDAD INDUSTRIAL. 2813. AMORTIZACIN ACUMULADA DE FONDO DE COMERCIO. 2814. AMORTIZACIN ACUMULADA DE DERECHOS DE TRASPASO. 2815. AMORTIZACIN ACUMULADA DE APLICACIONES INFORMTICAS. 2817. AMORTIZACIN ACUMULADA DE DERECHOS SOBRE BIENES EN RGIMEN DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO.
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282.
AMORTIZACIN ACUMULADA DE INMOVILIZADO. MATERIAL. 2821. AMORTIZACIN ACUMULADA DE CONSTRUCCIONES. 2822. AMORTIZACIN ACUMULADA DE INSTALACIONES TCNICAS. 2823. AMORTIZACIN ACUMULADA DE MAQUINARIA. 2824. AMORTIZACIN ACUMULADA DE UTILLAJA. 2825. AMORTIZACIN ACUMULADA DE OTRAS INSTALACIONES. 2826. AMORTIZACIN ACUMULADA DE MOBILIARIO. 2827. AMORTIZACIN ACUMULADA DE EQUIPOS PARA PROCESO DE INFORMACIN. 2828. AMORTIZACIN ACUMULADA DE ELEMENTOS DE TRANSPORTE. 2829. AMORTIZACIN ACUMULADA DE OTRO INMOVILIZADO MATERIAL. PROVISIONES DE INMOVILIZADO PROVISIN DEPRECIACION. INMOVILIZADO INMATERIAL. PROVISIN DEPRECIACION INMOVILIZADO MATERIAL. PROVISIN POR DEPRECIACIN DE VALORES NEGOCIABLES A LARGO PLAZO DE EMPRESAS DEL GRUPO. 2930. PROVISION POR DEPRECIACIN DE PARTICIPACIONES EN CAPITAL A LARGO PLAZO EN EMPRESAS DEL GRUPO. 2935. PROVISION POR DEPRECIACIN DE VALORES DE RENTA FIJA A LARGO PLAZO DE EMPRESAS DEL GRUPO. PROVISION POR DEPRECIACIN DE VALORES NEGOCIABLES A LARGO PLAZO DE EMPRESAS ASOCIADAS. 2941. PROVISION POR DEPRECIACIN DE PARTICIPACIONES EN CAPITAL A LARGO PLAZO EN EMPRESAS ASOCIADAS. 2946. PROVISION POR DEPRECIACIN DE VALORES NEGOCIABLES A LARGO PLAZO EN EMPRESAS ASOCIADAS. PROVISION PARA INSOLVENCIAS DE CRDITOS DE LARGO PLAZO A EMPRESAS DEL GRUPO. PROVISION PARA INSOLVENCIAS A LARGO PLAZO EMPRESAS ASOCIADAS. PROVISION POR DEPRECIACIN DE VALORES NEGOCIABLES A LARGO PLAZO. PROVISION PARA INSOLVENCIAS DE CRDITOS A LARGO PLAZO.
29. 291. 292. 293.
294.
295. 296. 297. 298.
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3. 30. 300. 301. 31. 310. 311. 32. 320. 321. 322. 325. 326.
327. 328. 33. 330. 331.
EXISTENCIAS COMERCIALES MERCADERAS A. MERCADERAS B. MATERIAS PRIMAS MATERIAS PRIMAS A. MATERIAS PRIMAS B. OTROS APROVISIONAMIENTOS ELEMENTOS Y CONJUNTOS INCORPORABLES. COMBUSTIBLES. REPUESTOS. MATERIALES DIVERSOS. EMBALAJES.
ENVASES. MATERIAL DE OFICINA. PRODUCTOS EN CURSO PRODUCTOS EN CURSO A. PRODUCTOS EN CURSO B.
34. 340. 341. 35. 350. 351. 36. 360. 361. 365.
366.
PRODUCTOS SEMITERMINADOS PRODUCTOS SEMITERMINADOS A. PRODUCTOS SEMITERMINADOS B. PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTOS TERMINADOS A. PRODUCTOS TERMINADOS B. SUBPRODUCTOS, RESIDUOS Y MATERIALES RECUPERADOS SUBPRODUCTOS A. SUBPRODUCTOS B. RESIDUOS A.
RESIDUOS B.
368. 369. 39. 390. 391. 392. 393. 394. 395. 396.
MATERIALES RECUPERADOS A. MATERIALES RECUPERADOS B. PROVISIONES POR DEPRECIACIN DE EXISTENCIAS PROVISIN POR DEPRECIACIN DE MERCADERAS. PROVISIN POR DEPRECIACIN DE MATERIAS PRIMAS. PROVISIN POR DEPRECIACIN DE OTROS APROVISIONAMIENTOS. PROVISIN POR DEPRECIACIN DE PRODUCTOS EN CURSO. PROVISIN POR DEPRECIACIN DE PRODUCTOS SEMITERMINADOS. PROVISIN POR DEPRECIACIN DE, PRODUCTOS TERMINADOS. PROVISIN POR DEPRECIACIN DE SUBPRODUCTOS, RESIDUOS Y MATERIALES RECUPERADOS.
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4. 40. 400.
ACREEDORES Y DEUDORES POR OPERACIONES DE TRFICO PROVEEDORES PROVEEDORES. 4000. PROVEEDORES (EUROS). 4004. PROVEEDORES (MONEDA EXTRANJERA). 4009. PROVEEDORES, FACTURA PENDIENTES. RECIBIR O FORMALIZAR. 401. PROVEEDORES, EFECTOS COMERCIALES A PAGAR. 402. PROVEEDORES, EMPRESAS DEL GRUPO. 4020. PROVEEDORES, EMPRESAS DEL GRUPO (EUROS). 4021. EFECTOS COMERCIALES A PAGAR, EMPRESAS GRUPO. 4024. PROVEEDORES, EMPRESAS DEL GRUPO (MONEDA EXTRANJERA). 4026. ENVASES Y EMBALAJES A DEVOLVER A PROVEEDORES, EMPRESAS DEL GRUPO. 4029. PROVEEDORES, EMPRESAS DEL GRUPO, FACTURAS PENDIENTES DE RECIBIR O FORMALIZAR. 403. PROVEEDORES, EMPRESAS ASOCIADAS. 406. ENVASES Y EMBALAJES A DEVOLVER A PROVEEDORES. 407. ANTICIPOS A PROVEEDORES. 41. 410. ACREEDORES VARIOS ACREEDORES POR PRESTACIONES DE SERVICIOS. 4100. ACREEDORES POR PRESTACIONES SERVICIOS (EUROS). 4104. ACREEDORES POR PRESTACIONES SERVICIOS EXTRANJERA). 4109. ACREEDORES POR PRESTACIONES SERVICIOS, FACTURAS PENDIENTES DE RECIBIR O DE FORMALIZAR. ACREEDORES, EFECTOS COMERCIALES A PAGAR. ACREEDORES POR OPERACIONES EN COMN. CLIENTES CLIENTES. 4300. CLIENTES (EUROS). 4301. CLIENTES (MONEDA EXTRANJERA). 4309. CLIENTES, FACTURAS PENDIENTES DE FORMALIZAR. CLIENTES, EFECTOS COMERCIALES A COBRAR. 4310. EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA. 4311. EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS. 4312. EFECTOS COMERCIALES EN GESTIN DE COBRO.
4315. EFECTOS COMERCIALES IMPAGADOS.
(MONEDA
411. 419. 43. 430.
431.
432.
CLIENTES, EMPRESAS DEL GRUPO. 4320. CLIENTES, EMPRESAS GRUPO (EUROS) 4321. EFECTOS COMERCIALES A COBRAR, EMPRESAS DEL GRUPO. 4324 CLIENTES, EMPRESAS GRUPO (MONEDA EXTRANJERA).
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433. 435. 436. 437. 44. 440.
4326. ENVASES Y EMBALAJES A DEVOLVER A CLIENTES DEL GRUPO. 4329. CLIENTES, EMPRESA DEL GRUJPO, FACTURAS PENDIENTES FORMALIZAR. CLIENTES, EMPRESAS ASOCIADAS. CLIENTES DE DUDOSO COBRO. ENVASES Y EMBALAJES A DEVOLVER POR CLIENTES. ANTICIPO DE CLIENTES. DEUDORES VARIOS DEUDORES. 4400. DEUDORES (EUROS). 4404. DEUDORES (MONEDA EXTRANJERA). 4409. DEUDORES, FACTURAS PENDIENTES DE FORMALIZAR. DEUDORES, EFECTOS COMERCIALES A COBRAR.. 4410. DEUDORES, EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA. 4411. DEUDORES, EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS. 4412. DEUDORES, EFECTOS COMERCIALES EN GESTIN DE COBRO. 4415. DEUDORES, EFECTOS COMERCIALES IMPAGADOS. DEUDORES DE DUDOSO COBRO. DEUDORES POR OPERACIONES EN COMN. PERSONAL ANTICIPOS DE REMUNERACIONES. REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO. ADMINISTRACIONES PBLICAS HACIENDA PBLICA, DEUDOR POR DIVERSOS CONCEPTOS. 4700. HACIENDA PBLICA. DEUDOR POR IVA. 4708. HACIENDA PUBLICA DEUDOR SUBVENCIONES CONCEDIDAS.
4709. HACIENDA PBLICA, DEUDOR POR DEVOLUCN DE IMPUESTOS.
441.
445. 449. 46. 460. 465. 47. 470.
471. 472. 473. 474.
475.
ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD. SOCIAL, DEUDORES. HACIENDA PBLICA, IVA SOPORTADO. HACIENDA PBLICA, RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA. IMPUESTOS BENEFICIOS ANTICIPADOS Y COMPENSACIN DE PRDIDAS. 4740. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS ANTICIPADO. 4745. CREDITO POR PRDIDAS A COMPENSAR DEL EJERCICIO. HACIENDA PUBLICA, ACREEDOR POR CONCEPTOS FISCALES. 4750. HACIENDA PBLICA, ACREEDOR POR IVA. 4751. HACIENDA PBLICA, ACREEDOR POR RETENCIONES PRACTICADAS.
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4752. HACIENDA PBLICA, ACREEDOR POR IMPUESTOS SOBRE SOCIEDADES. 4758. HACIENDA PBLICA, ACREEDOR POR SUBVENCIONES A REINTEGRAR. 476. 477. 479. 48. 480. 485. 49. 490. 493. 494. 499. ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL, ACREEDORES. HACIENDA PBLICA, IVA REPERCUTIDO. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS DIFERIDO. AJUSTES POR PERIODIFICACIN. GASTOS ANTICIPADOS. INGRESOS ANTICIPADOS. PROVISIONES POR OPERACIONES DE TRFICO. PROVISIN PARA INSOLVENCIAS DE TRFICO. PROVISIN PARA INSOLVENCIAS DE TRFICO DE EMPRESAS DEL GRUPO. PROVISIN PARA INSOLVENCIAS DE TRFICO DE EMPRESAS ASOCIADAS. PROVISIN PARA OTRAS OPERACIONES DE TRFICO.
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5. 50. 500. 501. 505. 506. 509.
CUENTAS FINANCIERAS EMPRSTITOS Y OTRAS EMISIONES ANLOGAS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES Y BONOS A CORTO PLAZO. OBLIGACIONES Y BONOS CONVERTIBLES A CORTO PLAZO. DEUDAS REPRESENTADAS. EN OTROS VALORES. NEGOCIABLES A CORTO PLAZO. INTERESES DE EMPRSTITOS Y EMISIONES ANLOGAS. VALORES NEGOCIABLES AMORTIZADOS. 5090. OBLIGACIONES Y BONOS AMORTIZADOS. 5091. OBLIGACIONES Y BONOS CONVERTIBLES AMORTIZADOS. 5095. OTROS VALORES NEGOCIABLES AMORTIZADOS.
51. 510.
DEUDAS CORTO PLAZO CON EMPRESAS GRUPO Y ASOCIADAS DEUDAS CORTO PLAZO CON EMPRESAS GRUPO. 5100. PRSTAMOS CORTO PLAZO DE EMPRESAS GRUPO. 5109. OTRAS DEUDAS CORTO PLAZO CON EMPRESAS DEL GRUPO. 511. DEUDAS CORTO PLAZO CON EMPRESAS ASOCIADAS. 512. DEUDAS A CORTO PLAZO CON ENTIDADES DE CRDITO DEL GRUPO. 5120. PRSTAMOS A CORTO PLAZO ENTIDADES DE CRDITO DEL GRUPO. 5128. DEUDASPOR DEFECTOS DESCONTADOS EN ENTIDADES DE CRDITO DEL GRUPO. 5129. OTRAS DEUDAS A CORTO PLAZO CON ENTIDADES DE CRDITODEL GRUPO. 513. DEUDAS CORTO PLAZO ENTIDADES DE CRDITO ASOCIADAS. 514. PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A CORTO PLAZO, EMPRESAS DEL GRUPO. 515. PROVEEDORES DE. INMOVILIZADO A CORTO PLAZO, EMPRESAS ASOCIADAS. 516. INTERESES CORTO PLAZO DE DEUDAS CON EMPRESAS DEL GRUPO. 517. INTERESES CORTO PLAZO DE DEUDAS CON EMPRESAS ASOCIADAS. 52. DEUDAS CORTO PLAZO POR PRSTAMOS. RECIBIDOS Y OTROS CONCEPTOS 520. DEUDAS CORTO PLAZO CON ENTIDADES DE CRDITO. 5200. PRSTAMOS A CORTO PLAZO CON ENTIDADES DE CRDITO. 5201. DEUDAS CORTO PLAZO POR CRDITO DISPUESTO. 5208. DEUDAS POR EFECTOS DESCONTADOS. DEUDAS A CORTO PLAZO. PROVEEDORES DE INMOVILIZADO CORTO PLAZO. EFECTOS COMERCIALES A PAGAR CORTO PLAZO. DIVIDENDO ACTIVO A PAGAR. INTERESES CORTO PLAZO DE DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO. INTERESES CORTO PLAZO DE DEUDAS.
521. 523. 524. 525. 526. 527.
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53.
INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO EM EMPRESAS DEL GRUPO Y ASOCIADAS PARTICIPACIONES A CORTO PLAZO EN EMPRESAS DEL GRUPO. PARTICIPACIONES A CORTO PLAZO EN EMPRESAS ASOCIADAS. VALORES DE RENTA FIJA CORTO PLAZO DE EMPRESAS DEL GRUPO. VALORES DE RENTA FIJA A CORTO PLAZO DE EMPRESAS ASOCIADAS. CRDITOS A CORTO PLAZO A EMPRESAS DEL GRUPO. CRDITOS A CORTO PLAZO A EMPRESAS ASOCIADAS. INTERESES A CORTO PLAZO DE INVERSIONES FINANCIERAS EN EMPRESAS DEL GRUPO. 5360. INTERESES A CORTO PLAZO DE VALOR DE RENTA FIJA DE EMPRESAS DEL GRUPO. 5361. INTERESES A CORTO PLAZO DE CRDITOS A EMPRESAS DEL GRUPO. INTERESES A CORTO PLAZO INVERSIONES FINANCIERAS EN EMPRESAS ASOCIADAS. DESEMBOLSOS PENDIENTES SOBRE ACCIONES A CORTO PLAZO DE EMPRESAS DEL GRUPO. DESEMBOLSOS PENDIENTES SOBRE ACCIONES A CORTO PLAZO DE EMPRESAS ASOCIADAS)
530. 531. 532. 533. 534. 535. 536.
537. 538. 539.
54. 540.
541. 542. 543. 544. 545. 546. 547. 548. 549.
OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES INVERSIONES FINANCIFRAS TEMPORALES EN CAPITAL. 5400. INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES EN ACCIONES CON COTIZACIN EN UN MERCADO SECUNDARIO ORGANIZADO. 5401. INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES EN ACCIONES. SIN COTIZACIN EN UN MERCADO SECUNDARIO ORGANIZADO. 5409. OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES S EN CAPITAL. VALORES DE RENTA FIJA CORTO PLAZO. CRDITOS A CORTO PLAZO. CRDITOS A CORTO PLAZO POR ENAJENACIN DE INMOVILIZADO. CRDITOS A CORTO PLAZO AL PERSONAL. DIVIDENDO A COBRAR.. INTERESES A CORTO PLAZO DE VALORES DE RENTA FIJA. INTERESES A CORTO PLAZO DE CRDITOS. IMPOSICIONES A CORTO PLAZO. DESEMBOLSOS PENDIENTES, SOBRE ACCINES A CORTO PLAZO.
55. 550. 551. 552. 553.
OTRAS CUENTAS NO BANCARIAS TITULAR DE LA EXPLOTACIN. CUENTA CORRIENTE CON EMPRESAS DEL GRUPO. CUENTA CORRIENTE CON EMPRESAS ASOCIADAS. CUENTA CORRIENTE CON SOCIOS Y ADMINISTRADORES.
PAG.
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555. 556.
557. 558. 56. 560. 561. 565. 566. 57. 570. 571. 572. 573. 574. 575.
PARTIDAS PENDIENTES DE APLICACIN. DESEMBOLSOS EXIGIDOS SOBRE ACCIONES. 5560. DESEMBOLSOS EXIGIDOS SOBRE ACCIONES DE EMPRESAS DEL GRUPO. 5561. DESEMBOLSOS EXIGIDOS SOBRE ACCIONES DE EMPRESAS ASOCIADAS. 5562. DESEMBOLSOS EXIGIDOS SOBRE ACCIONES DE OTRAS EMPRESAS. DIVIDENDO ACTIVO A CUENTA. ACCIONISTAS POR DESEMBOLSOS EXIGIDOS. FIANZAS Y DEPSITOS RECIBIDOS Y CONSTITUIDOS A CORTO PLAZO FIANZAS RECIBIDAS A CORTO PLAZO. DEPSITOS RECIBIDOS CORTO PLAZO. FIANZAS CONSTITUIDAS CORTO PLAZO. DEPSITOS CONSTITUIDOS CORTO PLAZO. TESORERA CAJA, EUROS CAJA, MONEDA EXTRANJERA. BANCOS E INSTITUCIONES DE CRDITO C/C VISTA, EUROS. BANCOS E INSTITUCIONES DE CRDITO C/C VISTA, MONEDA EXTRANJERA. BANCOS E INSTITUCIONES DE CRDITO, CUENTA DE AHORRO, EUROS. BANCOS E INSTIIUCIONES DE CRDITO, CUENTA DE AHORRO, MONEDA EXTRANJERA. AJUSTES POR PERIODIFICACIN INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO. INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO.
58. 580. 585.
59. 593. 594. 595. 596. 597. 598.
PROVISIONES FINANCIERAS PROVISIN DEPRECIACIN DE VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZO DE EMPRESAS DEL GRUPO. PROVISIN DEPRECIACIN DE VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZO DE EMPRESAS ASOCIADAS. PROVISION PARA INSOLVENCIA DE CRDITOS A CORTO PLAZO A EMPRESAS DEL GRUPO. PROVISIN PARA INSOLVENCIA DE CRDITOS A CORTO PLAZO A EMPRESAS ASOCIADAS, PROVISIN POR DEPRECIACIN DE VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZO. PROVISIN POR INSOLVENCIAS DE CRDITOS CORTO PLAZO.
PAG.
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6. 60. 600. 601. 602. 607. 608.
COMPRAS Y GASTOS COMPRAS COMPRAS DE MERCADERAS. COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS. COMPRAS DE OTROS APROVISIONAMIENTOS. TRABAJOS REALIZADOS POR OTRAS EMPRESAS. DEVOLUCIONES DE COMPRAS Y OPERACIONES SIMILARES. 6080. DEVOLUCIONES DE COMPRAS DE MERCADERAS. 6081. DEVOLUCIONES DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS. 6082. DEVOLUCIONES DE COMPRAS DE OTROS APROVISIONAMIENTOS. RAPPELS POR COMPRAS. 6090. RAPPELS POR COMPRAS DE MERCADERAS. 6091. RAPPELS POR COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS. 6092. RAPPELS POR COMPRAS DE OTROS APROVISIONAMIENTOS. VARIACIONES DE EXISTENCIAS VARIACIN EXISTENCIAS DE MERCADERAS. VARIACIN EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS. VARIACIN DE EXISTENCIAS DE OTROS APROVISIONAMIENTOS. SERVICIOS EXTERIORES. INVESTIGACIN Y DESARROLLO. ARRENDAMIENTOS Y CNONES. REPARACIONES Y CONSERVACIN. SERVICIOS DE PROFESIONALES INDEPENDIENTES. TRANSPORTES. PRIMAS DE SEGUROS. SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARES. PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y RELACIONES PBLICAS. SUMINISTROS. OTROS SERVICIOS. TRIBUTOS IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS. OTROS TRIBUTOS. AJUSTES NEGATIVOS EN LA IMPOSICIN SOBRE BENEFICIOS. AJUSTES NEGATIVOS EN LA IMPOSICIN INDIRECTA. 6341. AJUSTES NEGATIVOS EN IVA DE CIRCULANTE. 6342. AJUSTES NEGATIVOS EN IVA DE INVERSIONES. DEVOLUCIN DE IMPUESTOS. AJUSTES POSITIVOS EN LA IMPOSICIN SOBRE BENEFICIOS. AJUSTES POSITIVOS EN LA IMPOSICIN INDIRECTA. 6391. AJUSTES POSITIVOS EN IVA DE CIRCULANTE. 6392. AJUSTES POSITIVOS EN IVA DE INVERSIONES.
609.
61. 610. 611. 612. 62. 620. 621. 622. 623. 624. 625. 626. 627. 628. 629. 63. 630. 631. 633. 634.
636. 638. 639.
PAG.
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64. 640. 641. 642. 643. 049. 65. 650. 651.
GASTOS DE PERSONAL SUELDOS Y SALARIOS. INDEMNIZACIONES. SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA EMPRESA. APORTACIONES A SISTEMAS COMPLEMENTARIOS DE PENSIONES. OTROS GASTOS SOCIALES. OTROS GASTOS DE GESTIN PRDIDAS DE CRDITOS COMERCIALES INCOBRABLES. RESULTADOS DE OPERACIONES EN COMN 6510. BENEFICIOS TRANSFERIDOS (GESTOR) 6511. PRDIDAS SOPORTADA (PARTCIPE O ASOCIADO NO GESTOR) OTRAS PRDIDAS EN GESTIN CORRIENTE.
659.
66. 661.
GASTOS FINANCIEROS INTERESES DE OBLIGACIONES Y BONOS. 6610. INTERESES DE OBLIGACIONES Y BONOS A LARGO PLAZO EN EMPRESAS DEL GRUPO 6611. INTERESES DE OBLIGACIONES Y BONOS A LARGO PLAZO EN EMPRESAS ASOCIADAS. 6613. INTERESES DE OBLIGACIONES Y BONOS A LARGO PLAZO EN OTRAS EMPRESAS. 6615. INTERESES DE OBLIGACIONES Y BONOS A CORTO PLAZO EN EMPRESAS DEL GRUPO. 6616. INTERESES DE OBLIGACIONES Y BONOS A CORTO PLAZO EN EMPRESAS ASOCIADAS. 6618. INTERESES DE OBLIGACIONES Y BONOS A CORTO PLAZO EN OTRAS EMPRESAS. INTERESES DE DEUDAS LARGO PLAZO. 6620. INTERESES DE DEUDAS A LARGO PLAZO CON EMPORESAS DEL GRUPO. 6621. INTERESES DE DEUDAS A LARGO PLAZO CON EMPRESAS ASOCIADAS. 6622. INTERESES DE DEUDAS A LARGO PLAZO CON ENTIDADES DE CRDITO.
6623. INTERESES DE DEUDAS A LARGO PLAZO CON OTRAS EMPRESAS.
662.
663.
INTERESES DE DEUDAS CORTO PLAZO. 6030. INTERESES DE DEUDAS ACORTO PLAZO CON EMPRESAS DEL GRUPO. 6631. INTERESES DE DEUDAS A CORTO PLAZO CON EMPRESAS ASOCIADAS. 6632. INTERESES DE DEUDAS A CORTO PLAZO CON ENTIDADES CRDITO. 6633. INTERESES DE DEUDAS A CORTO PLAZO CON OTRAS EMPRESAS.
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664.
INTERESES POR DESCUENTOS DE EFECTOS. 6640. INTERESES POR DESCUENTOS DE EFECTOS EN ENTIDADES DE CRDITO DEL GRUPO. 6641. INTERESES POR DESCUENTOS DE EFECTOS EN ENTIDADES DE CRDITO ASOCIADAS. 6643. INTERESES POR DESCUENTOS DE EFECTOS EN OTRAS ENTIDADES CRDITO. DESCUENTOS SOBRE VENTAS POR PRONTO PAGO. 6650. DESCUENTOS SOBRE VENTAS POR PRONTO PAGO A EMPRESAS DEL GRUPO. 6651. DESCUENTOS SOBRE VENTAS POR PRONTO PAGO A EMPRESAS ASOCIADAS. 6653. DESCUENTOS SOBRE VENTAS POR PRONTO PAGO A OTRAS EMPRESAS. PRDIDAS PROCEDENTES DE VALORES NEGOCIABLES. 6660. PRDIDAS EN VALORES NEGOCIABLES A LARGO PLAZO DE EMPRESAS DEL GRUPO. 6661. PRDIDAS EN VALORES NEGOCIABLES A LARGO PLAZO DE EMPRESAS ASOCIADAS. 6663. PRDIDAS EN VALORES NEGOCIABLES A LARGO PLAZO DE OTRAS EMPRESAS. 6065. PRDIDAS EN VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZO DE EMPRESAS DEL GRUPO. 6666. PRDIDAS EN VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZO DE EMPRESAS ASOCIADAS. 6668. PRDIDAS EN VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZO DE OTRAS EMPRESAS. PRDIDAS DE CRDITOS. 6670. PRDIDAS DE CRDITO A LARGO PLAZO A EMPRESAS DEL GRUPO. 6671. PRDIDAS DE CRDITO A LARGO PLAZO A EMPRESAS ASOCIADAS. 6673. PRDIDAS DE CRDITO A LARGO PLAZO A OTRAS EMPRESAS. 6675. PRDIDAS DE CRDITO A CORTO PLAZO A EMPRESAS DEL GRUPO. 6676. PRDIDAS DE CRDITO A CORTO PLAZO A EMPRESAS ASOCIADAS. 6678. PRDIDAS DE CRDITO A CORTO PLAZO A OTRAS EMPRESAS. DIFERENCIAS NEGATIVAS DE CAMBIO. OTROS GASTOS FINANCIEROS. PROCEDENTES DE INMOVILIZADOS Y GASTOS
665.
666.
667.
668. 669.
67. PRDIDAS EXCEPCIONALES 670. 671.
PRDIDAS PROCEDENTES INMOVILIZADO INMATERIAL. PRDIDAS PROCEDENTES INMOVILIZADO MATERIAL.
PAG.
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672. 673. 674. 678. 679. 68. 680. 681. 682. 69. 690. 691. 692. 693. 694. 095. 696.
PRDIDAS PROCEDENTES DE PARTICIPACIONES EN CAPITAL A LARGO PLAZO EN EMPRESAS DEL GRUPO. PRDIDAS PROCEDENTES DE PARTICIPACIONES EN CAPITAL A LARGO PLAZO EN EMPRESAS ASOCIADAS. PRDIDAS POR OPERACIONES CON ACCIONES Y OBLIGACIONES PROPIAS. GASTOS EXTRAORDINARIOS. GASTOS Y PRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES. DOTACIONES PARA AMORTIZACIONES AMORTIZACIN GASTOS DE ESTABLECIMIENTO. AMORTIZACIN DEL INMOVILIZADO INMATERIAL AMORTIZACIN DEL INMOVILIZADO MATERIAL. DOTACIONES A LAS PROVISIONES DOTACIN AL FONDO DE REVERSIN. DOTACIN A LA PROVISIN DEL INMOVILIZADO INMATERIAL. DOTACIN A LA PROVISIN DEL INMOVILIZADO MATERIAL. DOTACIN A LA PROVISIN DE EXISTENCIAS. DOTACIN A LA PROVISIN INSOLVENCIAS DE TRFICO. DOTACIN A LA PROVISIN PARA OTRAS OPERACIONES DE TRFICO. DOTACIN A LA PROVISIN PARA VALORES NEGOCIABLES A LARGO PLAZO. 6960. DOTACIN A LA PROVISIN PARA PARTICIPACIONES EN CAPITAL A LARGO PLAZO EN EMPRESAS DEL GRUPO. 6961. DOTACIN A LA PROVISIN PARA PARTICIPACIONES EN CAPITAL A LARGO PLAZO EN EMPRESAS ASOCIADAS. 6963. DOTACIN A LA PROVISIN PARA PARTICIPACIONES EN CAPITAL A LARGO PLAZO EN OTRAS EMPRESAS. 6905. DOTACIN A LA PROVISIN PARA VALORES NEGOCIABLES A LARGO PLAZO EN EMPRESAS DEL GRUPO. 6966. DOTACIN A LA PROVISIN PARA VALORES NEGOCIABLES A LARGO PLAZO EN EMPRESAS ASOCIADAS. DOTACIN A LA PROVISIN PARA INSOLVENCIAS DE CRDITOS A LARGO PLAZO. 6970. DOTACIN A LA PROVISIN PARA INSOLVENCIAS DE CREDITOS A LARGO PLAZO A EMPRESAS DEL GRUPO. 6971. DOTACIN A LA PROVISIN PRA INSOLVENCIAS DE CRDITOS LARGO PLAZO A EMPRESAS ASOCIADAS. 6973. DOTACIN A LA PROVISI PARA INSOLVENCIAS DE CRDITOS LARGO PLAZO A OTRAS EMPRESAS. DOTACIN A LA PROVISIN PARA VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZO.
697.
698.
PAG.
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6980. DOTACIN A LA PROVISIN PARA VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZO DE EMPRESAS DEL GRUPO. 6981. DOTACIN A LA PROVISIN PARA VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZO DE EMPRESAS ASOCIADAS. 6983. DOTACIN A LA PROVISIN PARA VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZO DE OTRAS EMPRESAS. 699. DOTACIN A LA PROVISIN DE INSOLVENCIAS DE CRDITOS A CORTO PLAZO. 6990. DOTACIN A LA. PROVISIN PARA INSOLVENCIAS DE CRDITOS A CORTO PLAZO A EMPRESAS DEL GRUPO. 6991. DOTACIN A LA PROVISIN PARA INSOLVENCIAS DE CRDITOS A CORTO PLAZO A EMPRESAS ASOCIADAS. 6993. DOTACIN A LA PROVISIN PARA INSOLVENCIAS DE CRDITOS A CORTO PLAZO A OTRAS EMPRESAS.
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7. 70. 700. 701. 702. 703. 704. 705. 708.
VENTAS E INGRESOS VENTAS DE MERCADERAS, DE PRODUCCIN PROPIA, DE SERVICIOS, ETC... VENTAS MERCADERAS. VENTAS PRODUCTOS TERMINADOS. VENTAS PRODUCTOS SEMITERMINADOS. VENTAS SUBPRODUCTOS Y RESIDUOS. VENTAS ENVASES Y EMBALAJES. PRESTACIONES DE SERVICIOS. DEVOLUCIONES DE VENTAS Y OPERACIONES SIMILARES. 7080. DEVOLUCIONES DE VENTAS DE MERCADERAS. 7081. DEVOLUCIONES DE VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS. 7082. DEVOLUCIONES DE VENTAS DE PRODUCTOS SEMITERMINADOS. 7083. DEVOLUCIONES DE VENTAS DE SUBPRODUCTOS Y RESIDUOS. 7084. DEVOLUCIONES DE VENTAS DE ENVASES Y EMBALAJES. RAPPELS SOBRE VENTAS. 7090. RAPPELS SOBRE VENTAS DE MERCADERAS. 7091. RAPPELS SOBRE VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS. 7092. RAPPELS SOBRE VENTAS DE PRODUCTOS SEMITERMINADOS. 7093. RAPPELS SOBRE VENTAS DE SUBPRODUCTOS Y RESIDUOS. 7094. RAPPELS SOBRE VENTAS DE ENVASES Y EMBALAJES.
709.
71. 710. 711. 712. 713.
VARIACIN DE EXISTENCIAS VARIACIN DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS EN CURSO. VARIACIN DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS SEMITERMINADOS. VARIACIN DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS TERMINADOS. VARIACIN DE EXISTENCIAS DE SUBPRODUCTOS, RESIDUOS MATERIALES RECUPERADOS.
73. 730. 731. 732. 733. 737. 74. 740. 741.
TRABAJOS REALIZADOS PARA LA EMPRESA INCORPORACIN AL ACTIVO DE GASTOS DE ESTABLECIMIENTO. TRABAJOS REALIZADOS PARA EL INMOVILIZADO INMATERIAL. TRABAJOS REALIZADOS PARA EL INMOVILIZADO MATERIAL. TRABAJOS REALIZADOS PARA EL INMOVILIZADO MATERIAL EN CURSO. INCORPORACIN AL ACTIVO DE GASTOS DE FORMALIZACIN DE DEUDAS. SUBVENCIONES A LA EXPLOTACIN SUBVENCIONES OFICIALES A LA EXPLOTACIN OTRAS SUBVENCIONES A LA EXPLOTACIN.
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75. 751.
752. 753. 754. 755. 759. 76. 760.
OTROS INGRESOS DE GESTIN RESULTADOS DE OPERACIONES EN COMUN. 7510. PRDIDA TRANSFERIDA (GESTOR) 7511. BENEFICIO ATRIBUIDO (PARTCIPE O ASOCIADO NO GESTOR) INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS. INGRESOS DE PROPIEDAD INDUSTRIAL CEDIDA EN EXPLOTACIN. INGRESOS POR COMISIONES. INGRESOS POR SERVICIOS AL PERSONAL. INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS. INGRESOS FINANCIEROS INGRESOS PARTICIPACIONES EN CAPITAL. 7600. INGRESOS DE PARTICIPACIONES EN CAPITAL DE EMPRESAS DEL GRUPO. 7601. INGRESOS DE PARTICIPACIONES EN CAPITAL DE EMPRESAS ASOCIADAS. 7603. INGRESOS DE PARTICIPSCIONES EN CAPITAL DE OTRAS EMPRESAS. INGRESOS DE VALORES DE RENTA FIJA. 7610. INGRESOS DE VALORES RENTA FIJA DE EMPRESAS GRUPO. 7611. INGRESOS DE VALORES RENTA FIJA EN EMPRESAS ASOCIADAS. 7613. INGRESOS DE VALORES RENTA FIJA EN OTRAS EMPRESAS. INGRESOS DE CRDITOS A LARGO PLAZO. 7620. INGRESOS DE CREDITOS A LARGO PLAZO A EMPRESAS DEL GRUPO. 7621. INGRESOS DE CRDITOS A LARGO PLAZO A EMPRESAS ASOCIADAS. 7623. INGRESOS DE CRDITOS A LARGO PLAZO A OTRAS EMPRESAS. INGRESOS DE CRDITOS A CORTO PLAZO. 7630. INGRESOS DE CRDITOS A CORTO PLAZO A EMPRESAS DEL GRUPO. 7631. INGRESOS DE CRDITOS A CORTO PLAZO A EMPRESAS ASOCIADAS. 7633. INGRESOS DE CRDITOS A CORTO PLAZO A OTRAS EMPRESAS. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS POR PRONTO PAGO. 7650. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS POR PRONTO PAGO DE EMPRESAS DEL GRUPO. 7651. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS POR PRONTO PAGO DE EMPRESAS ASOCIADAS. 7653. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS POR PRONTO PAGO DE OTRAS EMPRESAS. BENEFICIOS EN VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZO. 7660. BENEFICIOS EN VALORES NEGOCIABLES A LARGO PLAZO DE EMPRESAS DEL GRUPO.
761.
762.
763.
765.
760.
PAG.
116
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7661. BENEFICIOS EN VALORES NEGOCIABLES A LARGO PLAZO DE EMPRESAS SOCIADAS. 7663. BENEFICIOS EN VALORES NEGOIABLES A LARGO PLAZO DE OTRAS EMPRESAS. 7665. BENEFICIOS EN VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZO DE EMPRESAS DEL GRUPO 7666. BENEFICIOS EN VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZO DE EMPRESAS ASOCIADAS. 7668. BENEFICIOS EN VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZO DE OTRAS EMPRESAS. 768. 769. DIFERENCIAS POSITIVAS DE CAMBIO. OTROS INGRESOS FINANCIEROS.
77. BENEFICIOS EXCEPCIONALES 770. 771. 772. 773. 774. 775. 778. 779.
PROCEDENTES
DEL
INMOVILIZADO
INGRESOS
BENEF. PROCEDENTES DEL INMOVILIZADO INMATERIAL. BENEF. PROCEDENTES DEL INMOVILIZADO MATERIAL. BENEF. PROC. DE. PARTI. CAPITAL LARGO P. (GRUPO) BENET. PROC. DE. PARTI. CAPITAL LARGO P. (ASOC.) BENET. POR OPERAC. CON ACC. Y OBLIG. PROPIAS. SUBV. CAPITAL TRASP. RESULTADO EJERCICIO. INGRESOS EXTRAORDINARIOS. INGRESOS Y BENEFICIOS RESULTADOS ANTERIORES.
79. 790. 791.

792.
EXCESOS Y APLICACIONES DE PROVISIONES. EXCESO PROV. PARA RIESGOS Y GASTOS. EXCESO PROV. INMOVILIZADO INMATERIAL.
EXCESO PROV. INMOVILIZADO MATERIAL.
793. 794. 795. 796. 797.
PROVISIN DE EXISTENCIAS APLICADAS. PROVISIN INSOLV. DE TRFICO APLICADAS. PROV. OTRAS OPERACIONES DE TRFICO APLICADA. EXCESO PROV. VALORES NEGO. LARGO PLAZO. EXCESO PROV. INSOLV CRDITOS LARGO PLAZO. 7970. EXCE. PROV. INSOLV. CRDITOS LARGO (GRUPO). 7971. EXCE. PROV. INSOLV. CRDITOS LARGO (ASOC.). 7973. EXCE. PROV. INSOLV. CRDITOS LARGO (O. EMP.).
798. EXCESO PROV. VALORES NEGO. CORTO PLAZO. 7980. EXCE. PROV. VALORES NEGO. CORTO (GRUPO).
PAG.
117
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7981. EXCE. PROV. VALORES NEGO. CORTO (ASOC.). 7982. EXCE. PROV. VALORES NEGO. CORTO (O. EMP.) 799. EXCESO PROV. INSOLV. CRDITOS CORTO PLAZO. 7990. EXC. PROV. INSOLV. CRDITOS CORTO (GRUPO). 7991. EXC. PROV. INSOLV. CRDITOS CORTO (ASO). 7992. EXC. PROV. INSOLV. CRDITOS CORTO (O. EMP.).
PAG.
118

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INDICE GENERAL CONTABILIDAD INFORMATIZADA

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1.2. ENTORNO DE TRABAJO

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1.3. MENS DEL PROGRAMA

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aplicacin de Contabilidad debera tener.

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1.4. CREACIN DE EMPRESAS

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Por ejemplo, para crear una nueva empresa, pulsaremos el botn

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1.5. INSTALAR IMPRESORAS

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Ventana Plan General Contable, donde podemos consultar las cuentas.

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2.2. DIRECCIN DE IMPUESTOS

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2.3. MODIFICACIONES Y BAJAS

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Entrada de Apuntes Contables

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3.2. ENTRADA DE APUNTES

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Tras aceptar la ventana, ContaPlus introduce el asiento de contrapartida de forma automtica.

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Tras pulsar el botn -

Pegar, la cuenta seleccionada pasa al apunte que estamos introduciendo.

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3.3. CONCEPTOS AUTOMTICOS

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3.4. MODIFICACIONES Y BAJAS

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introduzca el nmero de apunte que desea modificar y pulse [Intro].

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