93 207control Fiscal

INFORME FINAL
Fortalecimiento del Sistema de Control de Gestin y Resultados

Bogot Octubre, 2003
Este documento es confidencial y para uso e informacin exclusiva del cliente para el cual est dirigido
Tabla de Contenido
Introduccin Presentacin del Diagnstico Implicaciones de Alcance, Operatividad y Coherencia Presentacin de las Lneas de Trabajo Conclusiones y Recomendaciones Anexos
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Introduccin
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El presente proyecto se enfoc en proponer y disear mecanismos e instrumentos para fortalecer el sistema de control de gestin y resultados de los prestadores de servicios pblicos domiciliarios
Objetivos Especficos Entendimiento Congruencia entre los propsitos de los mecanismos de control y su funcionamiento real Armonizacin de los mecanismos de control entendida como la ejecucin conjunta de acciones de inters comn Diseo de mecanismos que garanticen la adecuada ejecucin del control interno y las auditoras externas de gestin y resultados Definicin de estrategias para integrar el sistema de control interno y las auditoras externas de gestin y resultados dentro del control hecho por la SSPD Identificar los roles ejercidos por cada herramienta y las tareas de inters comn Definicin de mecanismos para la integracin de la SSPD y la Contralora en las tareas de comn inters
Analizar el desarrollo del balance de control
Disear mecanismos para convertir las AEGR y el control interno en herramientas efectivas para la SSPD
Analizar alternativas y proponer mecanismos para articular el control fiscal al control que ejerce la SSPD
Proponer estrategias para crear y consolidar un mercado de auditores externos de gestin y resultados a nivel nacional
Diseo de mecanismos para asegurar la calidad y especializacin de los auditores externos
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La metodologa de trabajo seguida incluy tres pasos principales, en este informe se presentan los resultados finales
1 Entendimiento Entendimiento y y Diagnstico Diagnstico
Informacin Requerimientos de informacin de SSPD Existencia y disponibilidad actual Entrevistas y encuestas a organismos de control y empresas Modelo operativo actual Organizacin Procesos
2 Diseo Diseo de de del Nuevo Modelo del Nuevo Modelo Operativo Operativo
Recomendaciones para el fortalecimiento del sistema de control de gestin y resultados Informacin que debe generarse y procesarse Mecanismos de coordinacin entre entidades Procesos clave por entidad y mecanismo Herramientas tecnolgicas a utilizar
3 Bases Bases para para el Cambio el Cambio

Plan de Capacitacin Diseo Formato Contenido Estructura de soporte/tiempos, responsables Ejecucin Evaluacin
Implicaciones de Alcance, Operatividad y Coherencia
Proyecto Piloto Contenido Formato Estructura de soporte Ejecucin Evaluacin
Enero Marzo 2003

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Abril Julio 2003
Agosto Octubre 2003

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En el desarrollo del proyecto hemos tenido acceso a mltiples fuentes de informacin

Entidad
Superintendencia delegada de Acueducto, Alcantarillado y Aseo Superintendencia delegada de Energa y Gas Superintendencia delegada de Telecomunicaciones Comisin Reguladora de Acueducto, Alcantarillado y Aseo Comisin Reguladora de Telecomunicaciones Comisin Reguladora de Energa y Gas Oficina de Informtica de la SSPD Direccin General de Territoriales Direccin Tcnica de Gestin de Acueducto Direccin Tcnica de Gestin de Aseo Direccin Tcnica de Gestin de Telecomunicaciones Empresas de Auditora Externa de gestin y Resultados Asesor externo de la SSPD
Participantes
Dra. Claudia Patricia Mora Dr. Csar Augusto Torres Dr. Gustavo Adolfo Gmez Dr. Luis Augusto Cabrera Leal Dr. Carlos Eduardo Baln Dr. Jaime Alberto Blandn Dr. Denis Lpez Dr. Carlos Colmenares Dra. Blanca Doris Garca Dr. Manuel Bonilla Dr. Geovanis Arrieta Dra. Tatiana Crdenas Dr. Jorge Salinas
Sesiones de Trabajo
Encuestas 1
Enviadas a 100 empresas de diferentes perfiles, en cada uno de los sectores Muestra conformada por 14 informes del sector de telecomunicaciones, 8 de energa y gas y 8 de acueducto, alcantarillado y aseo Muestra conformada por 10 informes de control interno del sector de telecomunicaciones Informe de la evaluacin de los sistemas de control interno del sector de energa y gas
Informes de AEGR
Informes de Control Interno
(1) Una copia de los resultados de las encuestas se encuentra en los anexos RPB-396-N16-IF-1003-AS 5
Las asesoras previas contratadas por la SSPD han ayudado a comprender la situacin antes de los ltimos cambios ocurridos
Estudio de Diagnstico y Revisin Institucional y Funcional de la Superintendencia de Servicios Pblicos Domiciliarios BCO y Econmica Consultores
Estudio completo del diagnstico del sistema de control de gestin y resultados vigente en 1999 Constituy una herramienta adecuada para el desarrollo de nuestro entendimiento de la situacin del sistema hace cuatro aos Permiti enfocar inicialmente nuestro diagnstico sobre los puntos problemticos detectados por BCO y Econmica Consultores
Asesora para el Anlisis y Fortalecimiento de las Tomas de Posesin de Empresas de Servicios Pblicos Domiciliarios Econmica Consultores
Anlisis de alto nivel de calidad de la normatividad vigente sobre las tomas de posesin, enmarcado en los instrumentos y propsitos de la intervencin estatal y el rol de la SSPD en la misma Nos permiti ampliar el entendimiento de la toma de posesin como herramienta de control y los vacos detectados en la normatividad respectiva
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Presentacin del Diagnstico

Sistema de ControlAspectos Generales Anlisis del Marco Legal y Regulatorio del Sistema de Control Funcionamiento del Sistema de Control SUI Auditoras Externas de Gestin y Resultados Control Interno Control Fiscal Pequeos Prestadores Balance de Control Mejores Prcticas en Regulacin y Control Conclusiones del Diagnstico
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Sistema de Control Aspectos Generales
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La Constitucin de 1991 responsabiliza al Estado por la prestacin eficiente de los Servicios Pblicos y elimina su obligacin de prestacin directa de los mismos
Constitucin Poltica de Colombia de 1991 Los servicios pblicos son inherentes a la finalidad social del Estado y es deber del mismo asegurar su prestacin eficiente Los servicios pblicos podrn ser prestados por el Estado, por comunidades organizadas o por particulares El Estado puede prestar los servicios pblicos directa o indirectamente, pero en todo caso ser quien mantenga la regulacin, control y vigilancia El saneamiento ambiental y el agua potable hacen parte de las finalidades sociales del Estado La ley fijar las competencias y responsabilidades relativas a la prestacin de los servicios pblicos El Presidente de la Repblica sealar las polticas generales de administracin y control de eficiencia de los servicios pblicos domiciliarios y ejercer por medio de la SSPD el control, la inspeccin y vigilancia de las entidades que los presten
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La ley 142 de 1994(1) define instrumentos de intervencin estatal que incentivan la prestacin eficiente de los servicios pblicos en ausencia de un mercado competitivo que realice dicha labor
Otor gam subs iento de idios
Control, Inspeccin y Vigilancia de la SSPD
de ncia a l i g es y y Vi trol s, Plan n o C as ma Nor rogram P
Gesti
n y ob te recurs ncin de os
Objetivo de las Herramientas

Perseguir la eficiencia Garantizar la calidad y continuidad en la prestacin de los servicios Ampliar la cobertura Garantizar a los usuarios el acceso a los servicios
imen de rg n i c i Defin tarifario
Regulacin de Regulacin de lala Prestacin Prestacin

icas prct estacin s a l r Evita as en la pr ori minat l servicios discri de
rsos ecu R e nd cci turales e t o Pr Na
Organizacin de Sistema de Sistema de Informacin
Organizacin de Informacin
Estm ulo
a la in v partic ersin de l os ulares
Prom oci Pres n y Apo yo a tado res
Herramientas de intervencin Estatal definidas por la Ley 142 de 1994 (1) Artculo 3 RPB-396-N16-IF-1003-AS
Todas las atribuciones y funciones asignadas a las entidades, autoridades y organismos de que trata la Ley 142 de 1994
efi Fija c c y e ienc in d va ia, lua co e me ci ber tas n d t ur d e l a, c e as ali d mi sm ad as
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El control de gestin y resultados en un instrumento de intervencin orientado a la eficiencia, que integra los objetivos de los prestadores y los fines del Estado
Objetivo Objetivo del del Control Control de de Gestin Gestin y y Resultados Resultados Hacer Hacer coincidir coincidir los los objetivos objetivos de de quienes quienes prestan prestan los los servicios pblicos con sus fines sociales y su servicios pblicos con sus fines sociales y su mejoramiento mejoramiento estructural, estructural, de de forma forma que que se se establezcan establezcan criterios criterios claros claros que que permitan permitan evaluar evaluar sus sus resultados resultados
Objetivos Objetivos de de los los Prestadores Prestadores Maximizacin Maximizacin ingresos ingresos Reduccin Reduccin costos costos Crecimiento Crecimiento Sostenibilidad Sostenibilidad
Fines Fines Sociales Sociales y y Estructurales Estructurales Definidos Definidos por por el el Estado Estado Garantizar Garantizar la la calidad calidad Ampliar la cobertura Ampliar la cobertura Asegurar Asegurar la la prestacin prestacin continua continua e e ininterrumpida ininterrumpida Garantizar Garantizar una una prestacin prestacin eficiente eficiente Promover la participacin de Promover la participacin de los los usuarios usuarios en en la gestin y fiscalizacin la gestin y fiscalizacin
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Hemos identificado una serie de caractersticas que consideramos fundamentales en la definicin de un adecuado sistema de control y resultados
Transparencia Transparencia Objetivos claros Aplicacin uniforme sobre la totalidad del universo Derecho al debido proceso Conocimiento veraz de la situacin de las empresas en temas tcnicos, de calidad, financieros y operativos Capacidad de desincentivar conductas inadecuadas Celeridad en la actuacin Todos los sectores Todos los tamaos Todos las naturalezas de los prestadores (oficial, mixto, privado) Capacidad de ajustar los estndares de evaluacin segn el tamao del prestador Disponibilidad de recursos humanos y tcnicos Calidad de los recursos humanos y tcnicos
Efectividad Efectividad
Cobertura Cobertura
Idoneidad Idoneidad
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El sistema de control est compuesto por varios mecanismos con funciones diferentes
Mecanismos que ejercen el Control de Gestin y Resultados de acuerdo a la Ley 142 de 1994 Comisiones de Regulacin
Titulares de la funcin reguladora por delegacin del Presidente, sus funciones incluyen
Definen criterios de eficiencia, indicadores y modelos para la evaluacin de la empresa Fijan las normas de calidad de la prestacin del servicio Definen la clasificacin de riesgo
Control SSPD
Vigila y controla a los prestadores de acuerdo a los indicadores, criterios y modelos definidos por las comisiones de regulacin
Control Interno
Conjunto de las actividades de planeacin y ejecucin realizadas por la administracin de la empresa orientadas al cumplimiento de las metas
Control AEGR
Evala la gestin del prestador en varios aspectos Financiera Tcnico/operativa Calidad del servicio
Control Social
Asegura la participacin de los usuarios en la gestin y fiscalizacin del prestador
Prestadores de Servicios Pblicos
Control Fiscal
Realiza un control de naturaleza diferente a la SSPD, donde vigila la gestin fiscal de la administracin de los recursos de la Nacin
Otros entes que pueden intervenir indirectamente en el control de gestin Controles regulados por las Comisiones Reguladoras
Corporacin Autnoma Regional Consejo Municipal Procuradura Superintendencia de Industria y Comercio Personeras Revisora fiscal Defensora del Pueblo
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Anlisis del Marco Legal y Regulatorio del Sistema de Control
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El control de gestin y resultados est definido por una extensa normatividad

Mecanismo de Control Entidad Normatividad Ley 87 de 1993 Ley 142 de 1994 y 689 de 2001 Decreto 2145 de 1999 Regulacin de las Comisiones Constitucin Poltica de Colombia, Art. 370 Ley 142 de 1994 y 689 de 2001 Ley 143 de 1994 Decreto 475 de 1998 Decreto 990 de 2002 Sentencia C-290 CONPES 3168 de 2003 Regulacin de las Comisiones Ley 142 de 1994 y 689 de 2001 Regulacin de las Comisiones Constitucin Poltica de Colombia, Ttulo X Ley 42 de 1993 Ley 142 de 1994 y 689 de 2001 Ley 142 de 1994 y 689 de 2001 Decreto 1429 de 1995
Control Interno
Prestadora de Servicios
Control de la SSPD
SSPD
Control de Auditoras de Gestin y Resultados
Empresas Auditoras Competentes
Control Fiscal Control Social
Contraloras Comits de Desarrollo y Control Social
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La sentencia C-290 de 2002 y la regulacin expedida recientemente por las Comisiones como resultado de los cambios introducidos por la ley 689 de 2001, tienen implicaciones para la SSPD
. . . Abril Mayo Junio 2002 Julio Agosto Septiembre octubre Noviembre Diciembre 2003 Enero Febrero Marzo Abril
Resolucin de la CRA en proceso de expedicin Reemplazar la Resolucin CRA-12 de 1995 Resolucin CREG-072 de 2002 Resolucin CRT-535 de 2002 Reemplaza la Resolucin CRT-087 de 1997 Reemplaza las Resoluciones CREG005 de 1996 (Energa Elctrica y Gas Natural) y CREG-026 de 1996 (GLP)
Normatividad expedida recientemente

Sentencia C-290 de 2002 expedida por la Corte Constitucional
Normatividad modificada
Modifica la Ley 142 de 1994
Implicaciones para la SSPD

Al eliminar la contratacin mandatoria de las AEGR, obliga a la SSPD a encontrar fuentes alternas de informacin confiable para cumplir sus funciones de control en las empresas oficiales Son las resoluciones resultantes de los cambios introducidos por la ley 689 de 2001 Uso de modelos de riesgo Obligatoriedad de vigilar a todas las personas prestadoras Cambio de las metodologas y criterios
El 2003 es el primer ao de aplicacin de las nuevas resoluciones, por lo que la SSPD deber incorporar el modelo de riesgo, las nuevas metodologas y criterios a sus procesos de vigilancia y control
. . .
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La ley 142 de 1994 define cinco mecanismos para el control de gestin y resultados
Control SSPD Ejerce vigilancia y control sobre los prestadores Tiene la facultad de inspeccin, como herramienta para realizar el control Realiza la evaluacin de gestin Posee facultades de sancin sobre empresas y funcionarios Administra, mantiene y opera el Sistema nico de Informacin Integrado por mecanismos de planeacin, ejecucin y evaluacin propios del prestador Su incorporacin, aplicacin y efectividad son vigiladas por la SSPD Cumple los criterios, modelos e indicadores definidos por las Comisiones Reguladoras
Control Interno
Control Fiscal
En las entidades oficiales o con participacin del Estado es ejercido por las contraloras Incluye control financiero, de gestin, legalidad y de resultados
Auditoras Externas de Control y Resultados
Deben ser contratados en las empresas mixtas y privadas Desarrolla sus tareas en funcin de los intereses de la empresa, sus socios y los usuarios Deben advertir a la SSPD sobre los factores que pongan en riesgo la prestacin del servicio Debe guiar sus actuaciones de conformidad con la regulacin que para efectos de evaluacin de gestin, expidan las Comisiones de Regulacin Permite a los usuarios participar en la vigilancia de gestin de los prestadores Las entidades territoriales y la SSPD deben fomentar la participacin de los usuarios en los Comits de Desarrollo y Control Social
Control Social
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Las SSPD tienen como funciones la inspeccin, vigilancia y controlla inspeccin, por su naturaleza puede calificarse como una herramienta necesaria para el control y vigilancia
La SSPD vela por la continua prestacin del servicio, su calidad, eficiencia y cobertura, mediante la evaluacin y seguimiento de las empresas Las empresas que ponen en riesgo la continua prestacin del servicio o presentan deficiencias en su gestin, reciben un seguimiento ms cercano y frecuente, que puede incluir acciones correctivas y sancionatorias
Vigilancia
Control
La inspeccin es una herramienta que le permite a la SSPD llevar a cabo la vigilancia y el control
Inspeccin
La SSPD acopia informacin de las empresas para conocer y examinar su estado
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De la sentencia C-599 de 1996 se puede concluir que la funcin de inspeccin tiene naturaleza instrumental (una herramienta) para el desarrollo de las funciones de control y vigilancia de la SSPD
Sentencia C-599 de 1996; expedida por la Corte Constitucional
En desarrollo de las atribuciones de control y vigilancia, la Superintendencia inspecciona el funcionamiento de las empresas de servicios pblicos, evala la gestin financiera, tcnica y administrativa, verifica que las obras, equipos y procedimientos que stas utilicen cumplan con los requisitos tcnicos; vela por la adecuada prestacin del servicio, su calidad y eficiencia, vigila que dichas entidades cumplan las normas que las rigen, interviene para defender la participacin y los derechos de los usuarios, vigila y controla el cumplimiento de los contratos con los usuarios, etc., adems de contar con facultades sancionatorias, para los casos en que se infrinja la Constitucin y la ley.
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Las funciones de la SSPD en el Control de Gestin y Resultados han sido modificadas por cambios recientes en la normatividad
Modificaciones Introducidas
Funciones de la SSPD definidas por la Ley 142 de 1994, Atr. 79 (Modificado por la Ley 689 de 2001, Art. 13) Evaluar la gestin financiera, tcnica y administrativa de los prestadores de acuerdo a los criterios, metodologas, indicadores, parmetros y modelos definidos por las Comisiones de Regulacin Velar por la incorporacin del control interno segn los indicadores, modelos y criterios definidos por las comisiones Verificar la consistencia y calidad de la informacin suministrada para las evaluaciones Velar por la contratacin de las auditoras externas de gestin y resultados y solicitarles informacin a las mismas para cumplir sus funciones Supervisar el balance de control segn los modelos estipulados por las Comisiones de Regulacin Ley 689 de 2001 Plan de gestin y resultados concebido como la base para el control ejercido Clasificar los prestadores de acuerdo al nivel de riesgo, para determinar cuales requieren de especial supervisin Ampliar de la cobertura de la evaluacin de gestin y resultados a todas las personas prestadoras Establecer, administrar y operar el Sistema Unico de Informacin (SUI)
Sentencia C-290 de 2002 Se elimin la obligacin de contratar auditoras externas de gestin y resultados para las entidades oficiales, sin embargo la SSPD debe continuar su control y vigilancia a pesar de carecer del insumo de informacin que representaban las AEGR
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La regulacin de las Comisiones de Regulacin sobre el sistema de control de gestin y resultados difiere en algunos elementos
CREG Regulacin Expedida
Resolucin No. 072 de 2002
CRT
Resolucin No. 535 de 2002
CRA
En Proceso de ser Expedida
Las regulaciones difieren en algunos elementos que hacen que la labor de la SSPD sea diferente segn el sector
Definicin del proceso de control de gestin y resultados de las empresas y los respectivos planes de gestin y resultados Elementos diferentes Evaluacin de riesgo hecha por la SSPD Criterio de riesgo Definicin de los referentes Herramientas de apoyo introducidas Mecanismos para asegurar la veracidad de la informacin utilizada en la evaluacin Procesos de seguimiento hechos por la SSPD como resultado de la evaluacin
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Las nuevas metodologas han instrumentado de manera diferente lo impuesto por la ley 689 de 2001
Cuadro Comparativo de las Nuevas Metodologas
Energa
Criterio de riesgo El riesgo evaluado es exclusivamente financiero
AAA
El riesgo evala la concordancia con los fines dispuestos por el Estado para los servicios pblicos (calidad, cobertura y prestacin continua, entre otros) Definidos por contratos o normas tcnicas Definidos estadsticamente por la CRA
Telecomunicaciones
El riesgo es reflejado por los indicadores financieros
Definicin de referentes
Definidos por contratos o normas tcnicas Definidos por el desempeo de las empresas de su grupo Modelo probabilstico para calificacin del riesgo Definicin de referentes de acuerdo al desempeo de las empresas que presten iguales servicios Ninguno
Herramientas introducidas
Modelo de productividad global (EPG)
Financieros: Definidos por estudio comparativo CRT Calidad: El rango permitido se define con estadsticas de los indicadores de las empresas del sector Ninguna
Mecanismos para asegurar la veracidad de la informacin suministrada Seguimiento de la SSPD
Muestreo aleatorio SSPD
Responsabilidad asumida por la AEGR
Segn el criterio de la SSPD, en concordancia con el nivel de riesgo
El desempeo inadecuado de los indicadores de calidad y financieros obligan a la prestadora a firmar programas de gestin o seguimiento, que evaluarn las AEGR
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El enfoque de los planes de gestin y resultados ha sido diferente en cada sector

Comparacin de la Formulacin de los Planes de Gestin y Resultados segn el Sector
Energa Aprobacin del PGR Notificaciones Exigidas No requiere aprobacin Aunque no se define, la SSPD puede pedirlo en cualquier momento AAA Por la Junta Directiva del prestador Copia del plan a la SSPD y la CRA Publicacin de las metas e indicadores en un medio de amplia circulacin El plan debe incluir: Diagnstico de la situacin actual Proyecciones financieras Proyecciones de demanda Proyecciones comerciales Cuantificacin de los costos prestacionales Cuantificacin de los subsidios Flujo de caja 1, 3 y 5 aos Telecomunicaciones No requiere aprobacin Copia del plan a la SSPD y a la CRT
Contenido del Plan de Gestin y Resultados
Es una propuesta de desempeo conformada por: Indicadores de gestin Referentes vigentes Plan de accin Plan financiero Planes y programas propuestos por los Comits de Desarrollo y Control Social
El plan es la definicin de una estrategia para lograr las metas propuestas. Debe incluir: Proyecciones de la sustitucin financieramedidas de optimizacin de costos Estimacin del nmero de lneas, abonados y trficos Cuantificacin de subsidios y contribuciones Deben tener en cuenta los escenarios tarifarios Corto, mediano y largo plazo
Horizonte del Plan de Gestin y Resultados
1,2 y 3 aos
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La regulacin de la CREG ha establecido los procesos de manera general sin la suficiente de integracin y definicin, ni acciones concretas a realizar por parte de la SSPD
Evaluacin Empresarial
Hecha sobre los indicadores financieros
Publicacin de Resultado
Se publicar una tabla con los resultados de los indicadores
Evaluacin de Gestin
Evaluacin Social
Hecha sobre los indicadores tcnicos y administrativos y los indicadores de calidad
La informacin requerida se toma del SUI (la prestadora la carga al sistema previamente)
Con los resultados obtenidos, la SSPD determinar las acciones a seguir La clasificacin se hace oficial mediante la publicacin
Clasificacin por Nivel de Riesgo
Se asigna un nivel de riesgo segn los procedimientos descritos previamente
El proceso de control interno deber tener en cuenta la medicin y seguimiento de los indicadores definidos en la resolucin
Acciones Aisladas
Las empresas deben actualizar su plan de gestin y resultados anualmente

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La metodologa de evaluacin de gestin de la CREG se basa en la comparacin entre referentes y los indicadores observados
Indicadores de Control y Gestin
Financieros
Rotacin cuentas por cobrar Rotacin cuentas por pagar Razn corriente Margen operacional Cubrimiento de gastos financieros
Tcnicos y Administrativos
Razn suscriptores sin medicin Cobertura Relacin reclamos facturacin Atencin reclamos servicio Atencin solicitud de conexin Confiabilidad almacenamiento de GLP
Indicadores de Calidad
Los definidos en las resoluciones vigentes y de expedicin posterior
La evaluacin consiste en la comparacin de los indicadores contra los referentes definidos por varios mtodos
Mecanismos de definicin de los referentes

Referentes definidos por resoluciones vigentes La cobertura se evala con las metas pactadas en los contratos El referente de usuarios sin medicin corresponde al 5% Definidos por el promedio de los valores obtenidos por el grupo de empresas respectivas, en el penltimo ao
Los resultados de la evaluacin le permitirn definir a la SSPD las acciones a seguir

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En el sector de energa y gas se ha hecho un gran avance segmentando las empresas en grupos que realizan las mismas actividades
Segmentacin del Sector de Energa y Gas segn las Actividades Prestadoras Servicio Grupo
G GC T GDC GDC (ZNI) DC C T C DC DC (ASE) GC-T CM-D CM D
Indicadores Aplicados a los Diferentes Grupos

Grupos Indicadores Energa Elctrica GDC GDC DC (ZNI) C Gas Natural y GLP GLP por Redes DC C GC-T CM CM-D T DC (ASE)
Actividades
Generador Generador-Comercializador Transmisor Generador-Distribuidor-Comercializador GDC en Zonas No Interconectadas Distribuidor-Comercializador Comercializador Transportador Comercializador Distribuidor-Comercializador DC de rea de servicio exclusivo> Gran Comercializador-Transportador Comercializador-Mayorista-Distribuidor Comerciallizador-Mayorista Distribuidor
Los indicadores se aplican segn el grupo
Energa Elctrica
Relacin Suscriptores sin Medicin Cobertura Relacin Reclamos Facturacin Atencin Reclamos Servicio Atencin Solicitud Conexin Confiabilidad por Almacenamiento Indicadores Financieros
X X
X X X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X
X X
X X X
Gas Natural
GLP
X X X X X X X X X X X
X X X
Ventajas de la Segmentacin hecha Los indicadores aplicados se ajustan a las caractersticas de la empresa Las comparaciones se realizan entre empresas similares Los referentes son definidos por el desempeo de empresas pares
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En el sector de energa la metodologa de clasificacin por nivel de riesgo est relacionada a conceptos financieros medidos probabilsticamente que reflejan los riesgos efectivos
Clasificacin segn la Situacin Financiera Actual
Nivel 0 1 Criterio Bajo Medio Alto Empresas Intervenidos por SSPD Se comparan y se asigna el mayor Dictamen de nivel de riesgo del auditor
Situacin Actual del Prestador
2 3
Se asigna el Mayor Nivel de Riesgo
La La SSPD SSPD puede puede reevaluar reevaluar el el nivel nivel de de riesgo riesgo asignado asignado a la prestadora con base en: a la prestadora con base en: Modelos Modelos probabilsticos probabilsticos que que contemplen contemplen la la informacin del ltimo y penltimo ao informacin del ltimo y penltimo ao Resultados Resultados de de la la evaluacin evaluacin de de gestin gestin Informacin Informacin suministrada suministrada por por las las AEGR AEGR u u otros otros organismos organismos del del control control Informacin Informacin adicional adicional que que conozca conozca la la SSPD SSPD
Situacin de Riesgo Futura Esperada
Modelo probabilstico Usa informacin del ao actual para predecir nivel de riesgo futuro
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EnergaEl Modelo Probabilstico est bien integrado a los eventos de riesgo financiero
Factores Factores Indicadores Indicadores Financieros Financieros
Rotacin Rotacin cuentas cuentas por por pagar pagar Rotacin Rotacin cartera cartera Prueba Prueba corriente corriente Nivel Nivel de de endeudamiento endeudamiento Tiempo Tiempo cubrimiento cubrimiento pasivo pasivo largo largo plazo plazo Rentabilidad Operacional sobre ingresos Rentabilidad Operacional sobre ingresos Rotacin Rotacin de de gastos gastos financieros financieros Costo compensaciones Costo compensaciones Rentabilidad Rentabilidad sobre sobre activos activos Utilidad Utilidad patrimonial patrimonial Rotacin Rotacin activos activos fijos fijos Rotacin Rotacin activos activos totales totales Cubrimiento de deuda Cubrimiento de deuda por por ingresos ingresos Cubrimiento Cubrimiento de de deuda deuda por por flujo flujo de de caja caja
Pronstico Pronstico Nivel Nivel de de Riesgo Riesgo
0 1 2 3
Bajo
Indicadores financieros razonables
Estructura del Modelo
Medio
EBITDA negativo
Alto
Cuentas por pagar vencidas o existencia de causales de limitaciones del suministro
Empresas Intervenidas por la SSPD
Construccin del Modelo Uso del Modelo en 2003
Indicadores Financieros de 2001
Nivel de Riesgo de 2002
Indicadores Financieros de 2002
Nivel de Riesgo de 2003
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El modelo tiene actualmente limitaciones para ser implantado efectivamente

Obstculos en la construccin del modelo que pueden interferir el desempeo futuro No se incluyeron empresas de GLP por la limitada confiabilidad de su informacin Se requiri un trabajo adicional sobre la informacin, porque existan inconsistencias en la informacin y errores en el uso del PUC Introducir estas empresas puede disminuir la confiabilidad del modelo
Un dato inadecuado puede eliminar la capacidad de prediccin del modelo
Elementos que no estn incorporados en el modelo usado
El modelo no tiene en cuenta variables del entorno econmico La estructura del modelo no permite usar informacin previa
El desempeo de algunas variables depende del entorno macroeconmico, el cual vara entre el horizonte proyectado y el usado en la estimacin Cada vez que el modelo se actualiza, recibe informacin nueva y desecha la vieja, limitando su capacidad de aumentar la precisin en el tiempo
Elementos que no son claros y pueden ser importantes en el uso del modelo
No son claros los motivos de seleccin de los niveles de riesgo No est definida adecuadamente la capacidad de clasificacin del modelo
Si los niveles de riesgo no responden a diferentes estrategias de accin de la SSPD, se volvern poco operativos A pesar de que se menciona un nivel de error del 20%, no se especifica el tipo de error cometido
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EnergaRecomendaciones referentes al modelo de clasificacin de riesgo de la CREG

Crear una rutina de actualizacin anual que incluya la verificacin de la efectividad del modelo (clculo de error) Crear un plan alterno par la clasificacin de las empresas de GLP Disear planes de accin de acuerdo a los niveles de riesgo definidos por el modelo Analizar la evolucin de una muestra de empresas representativas a travs de los niveles de riesgo Definir patrones tpicos y planes de seguimiento El tipo de modelo usado es sensible a la informacin de alimentacin Deben crearse mecanismos para tomar la informacin mediante procesos sistemticos Se debe tener en cuenta que las variables usadas deben ser las mismas con el paso del tiempo El personal de la SSPD debe ser capacitado para lograr un entendimiento completo del funcionamiento del modelo
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Conclusionesregulacin de energa
Aunque la ley define el plan de gestin y resultados como un elemento base para el control, la regulacin se ha limitado a dar unos lineamientos generales de su contenido y adolece de mecanismos que lo integren a las acciones de la SSPD La metodologa de evaluacin de gestin se concentra en la definicin de los indicadores, dejando de lado los procesos que se deben hacer para vigilar y controlar al prestador La clasificacin de riesgo enfrenta un problema similar, porque aunque se define el algoritmo para asignar un nivel de riesgo, no son asociadas acciones correctivas al mismo El modelo de clasificacin de riesgo es una herramienta tcnica, que requiere de recursos y mantenimiento especial para su adecuado funcionamiento
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La regulacin de la CRT ha definido cuatro ciclos diferentes en los que se integran los organismos de control
Control Interno
Definicin de objetivos, polticas, estrategias y metas Identificacin de procesos principales
Evaluacin del Plan de Gestin y Resultados

Definicin del PGR de acuerdo a los parmetros definidos por la CRT Envo de una copia del PGR a la SSPD y a la CRT
Evaluacin segn rangos Definicin de indicadores Responsabilidad definidos por el prestador de gestin empresarial del Prestador y adopcin de segn los criterios metodologas correctivas definidos por la CRT
Revisin y ajuste de los PGR por parte de los operadores
Seguimiento y evaluacin del cumplimiento de PGR
Monitoreo y Seguimiento
Modelo General de Evaluacin La evaluacin de cada indicador se har de acuerdo al desempeo que tenga frente a los rangos definidos por la SSPD Para que la SSPD pueda hacer su evaluacin, la empresa remitir la informacin de desempeo de los indicadores
Las AEGR realizan su evaluacin teniendo en cuenta los parmetros definidos por la CRT para el control interno
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La regulacin de la CRT ha definido cuatro ciclos diferentes en los que se integran los organismos de control (Cont)
Medicin de los Indicadores de Gestin para el Factor Q
El operador implanta procesos para medir los indicadores sealados en la regulacin La AEGR certifica la veracidad de los valores enviados-el reporte de las AEGR incluye un concepto sobre la elaboracin de los indicadores
Evaluacin de Indicadores Financieros

Las empresas reportan semestralmente los indicadores financieros La AEGR certifica la veracidad de los valores enviados-el reporte de las AEGR incluye un concepto sobre la elaboracin de los indicadores
El operador reporta la informacin necesaria para calcular el GDS
Las empresas son clasificadas segn sus indicadores financieros en una categora
De acuerdo al desempeo de las empresas del sector, se clasifica en una categora
La SSPD ejecuta acciones(1) definidas para la categora que se le asigne al operador
La SSPD ejecuta acciones(1) de acuerdo a la categora que se asigne Ciclo Trimestral

(1) Las acciones tienen plazos y metas definidas RPB-396-N16-IF-1003-AS 33
Ciclo Semestral
La metodologa de la CRT busca el mejoramiento tcnico de las empresas que muestran un desempeo deficiente frente al del sector
Evaluacin Tcnica
Comparacin entre los Indicadores y los Rangos Admisibles Indicadores(1)
Nmero de daos por cada 100 lneas en servicio Tiempo medio de reparacin de daos Tiempo medio de instalacin de nuevas lneas Nivel de satisfaccin del usuario Grado de servicio (GDS)
Clasificacin Se clasifican las empresas segn rangos definidos por el desempeo de las dems empresas Categora primera GDS < X Categora segunda
X < GDS < X + La SSPD o la CRT determina que est fuera del comportamiento nacional por otros aspectos como el GDS externos o estadsticos de quejas y fallas tcnicas, entre otros
Acciones a Seguir Cada categora seala diferentes planes de seguimiento No se adquieren compromisos adicionales
Verifica el cumplimiento de los rangos definidos
Se compromete a establecer un seguimiento por los 3 meses venideros, para ubicarse en los niveles nacionales Cumplidos los tres meses enviar el resultado de seguimiento certificado por la AEGR
Rangos Permitidos Los rangos se definen segn el desempeo de las empresas del sector Indicadores de tendencia positiva Categora tercera
GDS > X + 3 meses despus de entrar en la categora segunda no se ha ubicado en los lmites admisibles nacionales Incumplimiento del programa de gestin pactado con la SSPD Establece un programa de gestin de nueve meses, con seguimiento mensual y envo de informes certificados trimestralmente El objetivo del plan es conseguir que los indicadores estn en los rangos admisibles
[ x; x + ]
Indicadores de tendencia negativa
[ x; x ]
(1) Indicadores aplicables a TPBLC y TPBCLE Nota: X denota el promedio nacional, la desviacin estndar RPB-396-N16-IF-1003-AS
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Sin embargo, la forma en que se definen los referentes, hace que sin importar su buen desempeo, algunas empresas deban pactar seguimientos y programas de gestin
Desempeo de las Empresas del Sector Durante Varios Ciclos de Evolucin
Con base en el desempeo del sector, se eligen las empresas con los peores indicadores y se pactan programas de seguimiento con ellas En la siguiente evaluacin, las empresas en programas de gestin o seguimiento son excluidas de la base de clculo de los referentes, aumentando las exigencias para mantenerse sin seguimiento de la SSPD Despus de un par de ciclos, son pocas las empresas hacen parte de la base de clculo de la clasificacin, aunque probablemente sean stas las que tengan los mejores desempeos del sector.
3 2 1
Alto Nivel de Desempeo

Promedio
Nivel del Indicador
Promedio Promedio
ntinuo nto co ie m a r Mejo
ctor del se
Bajo Nivel de Desempeo
1
Primer ciclo de Evaluacin
2
Segundo ciclo de Evaluacin
3
Tercer ciclo de Evaluacin
De esta manera, aunque una empresa tenga buenos niveles de desempeo o mejore constantemente, no tiene garantas de mantenerse libre de seguimientos especiales de la SSPD
Empresas que pactan programas de gestin y seguimiento Empresas que estn en seguimiento y no se tienen en cuenta para calcular los referentes
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Adems, la CRT complementa su metodologa buscando que los prestadores alcancen parmetros financieros comparables a los internacionales
Evaluacin Financiera
Comparacin entre los Indicadores y los Referentes Indicadores(1) EBITDA ROIC Razn corriente Periodo de cobro Prueba cida Deuda Rotacin de activos Ingresos por empleado Comparacin Rangos Referentes Definido por un estudio comparativo con empresas de telecomunicaciones regionales comparables I II III Clasificacin de la Categora segn Rangos Definidos Rangos Indicadores Sano financieramente Debe mejorarse a corto plazo Riesgo en las viabilidad de la empresa Asignacin de la Categora Categoras Primera Segunda Tercera Cuarta Sin Problemas Dos o ms indicadores en rango II 1-3 indicadores en rango III 4-8 indicadores en rango III Sin compromiso Supervisin para lograr que las empresa lleguen a nivel I antes de un ao Se pacta un programa de seguimiento Se acuerda un programa de gestin para ubicar la empresa en nivel I en 1 ao Acciones a Seguir
Cada categora seala diferentes planes de seguimiento
(1) Indicadores aplicables a TPBLC y TPBCLE RPB-396-N16-IF-1003-AS 36
Existen algunos elementos operativos que dificultan el uso de la metodologa de riesgo financiero desarrollado por la CRT
Algunos asuntos contables distorsionan el significado del indicador Cuando los operadores tienen licencias pueden diferir sus pasivos a largo plazo
Definicin de Limitada de los Referentes
Aplicacin
La devaluacin disminuye el indicador de ingresos por empleado, generando una calificacin deficiente para el prestador Algunos indicadores carecen de sentido al ser aplicados a empresas de estructuras diferentes Ej: Las empresas que operan activos en concesin, obtendrn una rotacin de activos superior, sin que refleje mayor productividad
Indicadores
Definicin de Referentes
Aunque los referentes se definieron con estudios comparativos, con empresas similares de Suramrica, no existe una razn que asegure que el mismo referente indicar gestin ptima en los diferentes operadores colombianos Algunos niveles definidos son exigentes en exceso de acuerdo al lapso de tiempo que se les asigna para su mejoramiento Ej: Una empresa con ROIC = -5, difcilmente cumplir una meta de +7% en un ao
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Conclusionesregulacin de telecomunicaciones
La CRT ha diseado varios ciclos de control, en los cuales intervienen los diferentes mecanismos, los cuales no presentan interrelaciones directas La CRT ha definido las acciones correctivas en trminos de plazos y metas, que le permiten a la SSPD tomar acciones sobre los operadores Existen problemas asociados a la definicin de los referentes El proceso de definicin de los indicadores tcnicos hace que varias empresas deban pactar seguimiento y programas de gestin, sin importar su mejoramiento, ni la calidad del servicio prestado El procesos de definicin de los indicadores financieros se basa en estndares internacionales que no guardan concordancia con la realidad del sector
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La propuesta de resolucin de la CRA est estructurada en tres partes

Estructura del Proyecto de Resolucin de la CRA
I. Disposiciones Comunes
II. Criterios, Metodologas, Indicadores, parmetros y Modelos Objetivos del PGR Parmetros para la formulacin del PGR Definicin de los indicadores usados Responsabilidades de las AEGR
III. Metodologa para la Clasificacin segn el Nivel de Riesgo Descripcin del proceso de clasificacin Definicin de referentes para la clasificacin por niveles Definicin de una muestra aleatoria de la SSPD para comprobar la veracidad de la informacin
Ambito de aplicacin Principios de control de gestin y resultados Categorizacin de los prestadores Clasificacin de los indicadores
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I. Disposiciones Generales
Ambito de Aplicacin
Prestadores de servicios pblicos en municipios con ms de 2500 suscriptores Prestadores que operen en ms de un municipio
Principios del Control de Gestin y Resultados
Eficiencia, entendida como el uso ptimo de los recursos Eficacia, correspondiente al cumplimiento de los objetivos del prestador Equidad, establecida por la distribucin de los resultados de la productividad Acueducto y alcantarillado Ms de 8000 suscriptores Entre 2500 y 8000 suscriptores Aseo: Ms de 8000 suscriptores Entre 2000 y 8000 suscriptores Indicadores de primer nivel: IPG e indicadores agregados Indicadores de segundo nivel: indicadores que describen la informacin desagregada, referente a los indicadores de primer nivel
Categorizacin de Prestadores
Clasificacin de los Indicadores de Gestin y Resultados
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II. Criterios, Metodologas, Indicadores, Parmetros y Modelos propuestos en la regulacin

Disposiciones Generales
Objetivo Objetivo General General Hacer Hacer coincidir coincidir los los objetivos objetivos de de quienes quienes prestan prestan los los servicios servicios con con los fines sociales, estableciendo los fines sociales, estableciendo criterios criterios para para evaluar evaluar sus sus resultados resultados
Elaboracin del Plan de Gestin y Resultados

Formulacin Formulacin del del PGR PGR
Segn Segn criterios criterios de de la la CRA--basado CRA--basado en en el el Modelo Modelo del del Excedente Excedente de de Productividad Productividad Global Global Acorde Acorde al al POT POT Discriminado Discriminado por por servicio servicio y y municipio municipio
Otras Disposiciones
Aprobacin Aprobacin de de los los Planes Planes de Gestin de Gestin La La Junta Junta Directiva Directiva o o quien quien haga haga sus veces debe aprobar el plan sus veces debe aprobar el plan
Horizonte Horizonte del del PGR PGR Objetivos Objetivos Especficos Especficos Mejoramiento Mejoramiento continuo continuo de de prestadores prestadores Dotar Dotar a a los los prestadores prestadores de de una una herramienta que les permita herramienta que les permita ser ser eficientes eficientes Diagnosticar, Diagnosticar, monitorear monitorear y y controlar controlar a a los los prestadores prestadores Un Un ao ao (corto (corto plazo), plazo), 3 3 aos aos (mediano (mediano plazo), plazo), 5 5 aos aos (largo (largo plazo) plazo)
Adopcin Adopcin del del Excedente Excedente de de Productividad Productividad Global Global y y los los Indicadores Indicadores de de gestin gestin en en el el PGR PGR
Los Los prestadores prestadores con con ms ms de de 8000 8000 suscriptores suscriptores deben deben integrar integrar al al plan: plan: Excedente Excedente de de productividad productividad global global Productividad Productividad por por factores factores Distribucin del Distribucin del excedente excedente Indicadores Indicadores definidos definidos Los Los prestadores prestadores que que tengan tengan entre entre 2500 2500 y y 8000 8000 suscriptores suscriptores slo slo usan usan los los indicadores indicadores de de gestin gestin
Publicacin Publicacin
El El prestador prestador debe debe publicar publicar el el PGR, PGR, las las metas metas y y los los indicadores indicadores definidos definidos en en la la resolucin, resolucin, en en un un medio medio de de amplia amplia circulacin circulacin y y mandar mandar una una copia copia a a la la SSPD SSPD y ya a la la CRA CRA
AEGR AEGR Definicin Definicin de de responsabilidades responsabilidades de de las AEGR sobre la informacin del las AEGR sobre la informacin del periodo periodo y y la la consistencia consistencia de de las las proyecciones elaboradas proyecciones elaboradas
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El EPG refleja la tendencia de las empresas pero no el nivel en que se encuentran

EPG = Variacin Ingresos Variacin Costos
El EPG asume economas de escala
El indicador puede mostrar un nivel adecuado, aunque la empresa este en una mala situacin
Debido a que el indicador evala cambio entre 2 periodos, una empresa que mejora su desempeo presenta un EPG positivo, aunque su situacin desempeo sea deficiente La contraccin general del mercado disminuir el EPG, sin que la empresa reduzca su eficiencia absoluta
Expandir los servicios a reas de mayores costos genera disminucin del EPG. Este es el caso de expansin del servicio a zonas lejanas
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Aunque estn definidos los lineamientos para la formulacin del PGR, no existe un procedimiento para ejercer control sobre l
Art. Art. 52, 52, Ley Ley 142 142 de de 1994 1994 Las Las empresas empresas de de Servicios Servicios Pblicos Pblicos presentarn presentarn ante ante las las oficinas oficinas o o unidades unidades de de planeacin planeacin o oa a la la unidad unidad administrativa administrativa que que haga haga sus sus veces veces en en el el respectivo Ministerio, para su aprobacin un plan de gestin y resultados respectivo Ministerio, para su aprobacin un plan de gestin y resultados de de corto, corto, mediano mediano y y largo largo plazo, plazo, que que sirva sirva de de base base para para el el control control que que deben deben ejercer ejercer las las AEGER AEGER
Ciclo Propuesto por la Resolucin No. 535 de 2002, Expedida por la CRT
Definicin del PGR Envo de una copia a la CRT y a la SSPD
Proyecto de Regulacin del Sector AAA, Emitido por la CRA Aunque la formulacin del plan es detallada, no existen propuestas para integrarlo a la labor de control de la SSPD Se les pide a las AEGR un concepto de las proyecciones realizadas, pero no se crean exigencias control adicionales sobre el PGR
Revisin y ajuste de los PGR
Seguimiento y evaluacin del PGR
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III. La metodologa de clasificacin de riesgo propuesta por la CRA, involucra indicadores operativos y de calidad, financieros y de productividad
Indicadores Usados en la Clasificacin de Riesgo Indicadores Financieros Liquidez y endeudamiento Indice de cartera Rentabilidad sobre activos Coeficiente de operacin Indice de Productividad
Ingresos n+1 Ingresos n Costos n+1 Costos n
n+1: ao en evaluacin n: ao anterior al evaluado
IPG =
Indicadores Operativos y de Calidad Indice de agua no contabilizada Indice de cobertura Indice de continuidad Indice de calidad Indice de quejas por presin, continuidad y calidad
Clasificacin del nivel de riesgo Procedimiento de Asignacin del Nivel de Riesgo 1 Cada indicador se cataloga en nivel I, II o III segn su desempeo frente a referentes definidos en la regulacin 2 Los valores de cada grupo de indicadores (operativos y de calidad, de productividad y financieros) definen el valor del indicador agregado respectivo 3 Los valores de los tres indicadores agregados (IPG, indicador operativo y de calidad e indicador financiero agregado) definen el nivel de riesgo total
Nota: Los indicadores varan para alcantarillado y aseo
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La definicin de riesgo est atada a los objetivos estatales definidos para los servicios pblicos y no exclusivamente a las situaciones que comprometen la prestacin del servicio
Factores Factores que que comprometen comprometen la la continuidad continuidad de de la prestacin del servicio la prestacin del servicio Factores financieros Liquidez Rentabilidad Factores Operativos y de Calidad: Caractersticas fsicas y qumicas del agua Cumplimiento de las metas de cobertura Inversiones ejecutadas
Objetivos Objetivos del del Estado Estado e e indicadores indicadores propuestos propuestos para para evaluarlos evaluarlos Eficiencia IPG EPG Excedente de Productividad Primario Excedente de Rendimiento Eficacia Equidad Determinacin del estado de efecto de la accin de la prestadora en la sociedad
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Algunos factores crticos de riesgo financiero no estn adecuadamente cubiertos por los indicadores y por lo tanto, por la metodologa
Elementos Financieros de Riesgo Liquidez Baja Generacin Interna Calidad Cartera Capacidad de Inversin a Largo Plazo Capacidad Repago de Deuda Soporte Carga Pensional Indicador que abarca el elemento de riesgo
Liquidez y Endeudamiento Coeficiente de Operacin Indice de Cartera
Sin Cubrimiento Sin Cubrimiento Sin Cubrimiento
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Las tareas atribuidas a las AEGR se limitan a conceptos contables y tcnicos principalmente, sin profundizar en temas de gestin
Auditar la informacin del periodo corriente Emitir concepto sobre los resultados del periodo Verificar la consistencia y coherencia de las proyecciones realizadas por el prestador Dar concepto de los procesos de medicin
Labores de certificacin que no implican valor agregado para el prestador Son acciones de soporte para la SSPD, pero se podran completar con otras tareas de mayor valor para la labor de control para la SSPD, como la evaluacin de las amenazas que afectan la viabilidad de la empresa
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Conclusiones--Regulacin de AAA
Aunque el EPG es una herramienta orientada al mejoramiento de la eficiencia, puede crear incentivos opuestos a los objetivos del sector No existe un proceso de control definido sobre el PGR, bien sea por las AEGR o por la SSPD La definicin de riesgo no se basa exclusivamente en amenazas a la continuidad en la prestacin del servicio, sino que integra los fines del Estado para los servicios pblicos domiciliarios Algunos factores crticos de riesgo no estn contemplados entre los indicadores evaluados Las exigencias hechas a las AEGR en el proceso de control son escasas y no agregan valor para las empresas y para la SSPD La regulacin deja excluidos a los pequeos prestadores del esquema de control de gestin y resultados
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Conclusiones sobre la nueva regulacin en los tres sectores

La regulacin expedida por las tres Comisiones difiere en alcance y contenido, impidiendo que la SSPD ejecute sus procesos en los tres sectores de manera idntica. Lo anterior es problemtico, pues dificulta la posibilidad de concebir y aplicar un sistema homogneo y eficiente de control de gestin y resultados Los planes de gestin y resultados definidos por la ley 142 de 1994, fueron adoptados por la ley 689 de 2001 como un elemento bsico de funcionamiento del sistema de control de gestin y resultados, frente al cual se realiza la evaluacin de desempeo, pero ese papel central reconocido formalmente por la regulacin sectorial, no est siendo adecuadamente instrumentado en la implantacin del nuevo sistema La metodologa sectorial definida por la CRT defini acciones asociadas a cada uno de los niveles de riesgo definidos, conformando una base concreta de accin para la SSPD, mientras que las otras metodologas sectoriales, CRA y CREG, no identifican claramente acciones asociadas a los niveles de riesgo La clasificacin de riesgo puede generar problemas operativos porque pueden quedar demasiadas empresas en niveles de riesgo que exijan pactar seguimientos y programas Durante el proceso de transicin inicial, algunos de los elementos evaluados en los modelos pueden clasificar algunas empresas inadecuadamente, haciendo necesario que la SSPD disee procesos de verificacin de los resultados de los modelos con la situacin real
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Conclusiones sobre la nueva regulacin (Cont)

La regulacin desarrollada no tiene en cuenta los pequeos prestadores. En el sector de AAA no existen criterios de evaluacin acordes a sus necesidades y situacin actual Los indicadores de gestin y resultados existentes no son suficientes, ni permiten realizar un efectivo control de gestin y resultados Falta coordinacin y criterios uniformes entre las diferentes comisiones respecto a la formulacin de indicadores (la regulacin es dismil y carente de uniformidad, se plantean criterios de riesgo diferentes que en ocasiones pueden resultar contradictorios), que pueden afectar negativamente la labor de la SSPD en la aplicacin y comprensin de estos indicadores En resumen, falta unidad de criterios respecto de las metodologas de control, lo que se refleja en la prctica en la imposibilidad para la Superintendencia de realizar un control eficiente y tcnico
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Funcionamiento del Sistema de Control
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Cada uno de los mecanismos definidos por la ley 142 de 1994, tiene un grado de cercana al prestador diferente
Grado de Cercana entre el Prestador y los Mecanismos de Control
Control Externo
Son independientes del prestador Buscar el beneficio de los usuarios, el prestador y del Estado Tienen como objetivo garantizar la continuidad y calidad en la prestacin del servicio
Contralora
SSPD
Control Intermedio
Son escogidos y pagados por el prestador Tienen mayor independencia de los intereses del prestador que los mecanismos internos
Auditoras Externas de Gestin y Resultados
Control Interno
Se realizan con recursos del prestador Su objetivo principal es el mejoramiento del prestador
Prestador Control interno Revisor Fiscal
Nota: La Contralora no ejerce su control en empresas privadas, este control es independiente y autnomo frente al control que realiza la SSPD y tiene objetivos diferentes
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Mayor cercana al prestador

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Algunos mecanismos funcionan de manera permanente, mientras otros realizan control posterior
Horizonte de Tiempo
Periodo de tiempo evaluado
Control Interno
Continuo: El control es un proceso continuo y permanente Continuo: Aunque es obligatoria una evaluacin anual posterior al periodo, su control debe ser permanente, con el fin de dar alertas tempranas sobre situaciones que afecten la prestacin del servicio Posterior--de carcter preventivo: La SSPD recibe los informes de las AEGR e informacin del sistema, ambos de carcter posterior. Sin embargo, su intencin es prevenir la suspensin en la prestacin del servicio Posterior: Al finalizar el periodo, el prestador enva la informacin definida por la Contralora
Control SSPD
Contralora
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Los flujos de informacin entre los organismos estn definidos por el orden en que se realizan los controles
Flujos de Informacin en el Sistema de Control de Gestin y Resultados
Horizonte de Tiempo
Control Interno
1 2
Contralora
Informes de Control Interno
Informe Contralora Informe/ Cartas SSPD
Copias opcionales de sus evaluaciones
Prestador de Servicio
AEGR
Informes AEGR(1)
Controles Prestador Flujos de informacin
SSPD
1. El prestador realiza informes de Control Interno para evaluar su gestin. Estos informes son parte de los insumos que utiliza la AEGR 2. Las AEGR realizan por lo menos un informe anual, con el que se retroalimenta al prestador. Este informe es a la vez parte de los insumos de la labor de la SSPD y la Contralora 3. La Contralora y la SSPD realizan sus propias evaluaciones y retroalimentan al prestador con informes y cartas donde se le notifican los resultados de la evaluacin 4. En caso de que lo consideren pertinente, la SSPD y la Contralora se envan copias de los informes. Este flujo no est establecido, no se hace en la totalidad de las empresas y ocurre espordicamente
(1) En Telecomunicaciones, se enva un informe de Control Interno adicionalmente RPB-396-N16-IF-1003-AS 54
El funcionamiento actual del sistema de control en el sector AAA utiliza intensivamente las AEGR y los requisitos puntuales de informacin
Manejo de Informacin, Productos y Procedimientos AAA
Secretarias de Salud Informacin Tcnica(1) Requisitos Puntuales(2) SSPD 3 Peticiones de 4 verificacin 3 Respuestas a 5 las peticiones 2 Informe de AEGR Retroalimentacin sobre el informe Retroalimentacin de la evaluacin de 8 gestinindagaciones de la aplicacin de las recomendaciones de las AEGR Correcciones pertinentes a su evaluacincambios realizados despus de la AEGR
(1), (2) Estos pasos pueden ejecutarse en diferentes momentos del ciclo
Chequeo de los informes recibidos Evaluacin de la gestin Correcciones a la evaluacin, en caso de que sean meritorias
Prestador
1 Informacin Pertinente segn el manual de AEGR
AEGR Evaluacin de la empresa segn criterios de la SSPD y la CRA
10
11 Si la empresa se encuentra en un estado crtico, se pacta un programa de gestin, que seguir el auditor
Entidades Flujos de informacin 55
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En el sector de AAA, las AEGR son la fuente de informacin que cubre un mayor espectro de elementos
Prestador
Tipo de Informacin
Institucional Financiera Tcnica Gestin Otros
Contralora
Entidades oficiales: estados financieros Entidades privadas: aportes y contratos
Requisitos (1) (2) Puntuales, Visitas

Estados financieros Indicadores tcnicos, calidad de agua
AEGR
Misin, visin Proyecciones financieras Cumplimiento normas tcnicas Ejecucin del plan de gestin
Secretaras de Salud
Calidad de agua
Disposicin final
Recomendaciones
SSPD
(1 ) Slo en las empresas en que sea meritorio (2 ) Las visitas se planean para las empresas que hayan obtenido una calificacin deficiente en el periodo evaluado
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El sector de energa basa su sistema de control en una combinacin entre la informacin del SIVICO y el PGR
Manejo de Informacin, Productos y Procedimientos Energa y Gas
SIVICO 2 6 2 SSPD 3 Informe de AEGR Validacin de la informacin 4 En caso de que la valoracin total de la desviacin de las metas sea negativa por dos aos consecutivos, se acuerda un programa de gestin
Plan de gestin y resultados
Prestador
Informacin Pertinente a las AEGR
AEGR Evaluacin de la empresa segn criterios de la SSPD y la CREG
Peticiones de verificacin de la informacin de SIVICO 7 Resultados de la evaluacin Objeciones a la evaluacin en caso de que existan 8
Evaluacin de gestin valoracin econmica de la desviacin existente sobre las metas
9 Correcciones a la evaluacin, en caso de que sean meritorias
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En el sistema de control del sector de energa el SIVICO es el mecanismo central de manejo de informacin
Prestador
Tipo de Informacin
Institucional Financiera Comercial Tcnica Gestin Otros
Contralora
SIVICO
Naturaleza jurdica Estados financieros Composicin del mercado Indicadores de prdidas Proyecto de gestin
Visitas
(1)
AEGR
Soporte organizacional Proyecciones financieras
Informacin relevante a sus competencias
Evaluacin plan comercial Programa mantenimiento Evaluacin del plan de gestin
SSPD
(1 ) Las visitas se planean para las empresas que hayan obtenido una calificacin deficiente en el periodo evaluado
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El sistema de control en el sector de telecomunicaciones se basa en la informacin en los formularios de NSU, GDS y del SIVICO
Manejo de Informacin, Productos y Procedimientos Telecomunicaciones
SIVICO 3
2 Formularios de NSU y GDS certificados por el auditor
SSPD Validacin de la informacin 4
Prestador
AEGR Evaluacin de la empresa segn criterios de la SSPD y CRT
Informe de AEGR Informe de control interno
6 Evaluacin de gestin 7
5 Peticiones de Verificacin
En caso de buena gestin, se generan recomendaciones. Si la gestin es deficiente, se pactan programas de gestin
Entidades Flujos de informacin RPB-396-N16-IF-1003-AS 59
El control hecho en telecomunicaciones se basa en la informacin depositada en los formularios, a pesar de que la AEGR es una fuente que cuenta con un rango ms amplio de elementos
Prestador
Tipo de Informacin Institucional Financiera Comercial Tcnica Gestin Otros
Contralora
SIVICO
Otros Formularios de Evaluacin
AEGR Soporte estruc. organizacional
Estados financieros Tarifas, subsidios Infraestructura existente GDS, NSU
Anlisis indicadores Proyectos de comercializacin Evaluacin de la red Planes mejoramiento GDS Recomendaciones e informacin de seguimiento
SSPD
(1 ) Ante quejas o denuncias, la SSPD le pide al usuario informacin adicional sobre temas especficos
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Los procesos de validacin de datos son diferentes entre los tres sectores y no estn institucionalizados
Energa
Validacin informacin financiera
AAA
Telecomunicaciones
Existencia de cuentas mnimas, cumplimiento de la ecuacin contable Sin documentar Apoyada en formatos de soporte Sin documentar En proceso de documentacin Apoyada en formatos de soporte
Validacin de la informacin mediante verificaciones lgicas y cruces con otras fuentes
Requerimientos puntuales de informacin Financiera Tarifaria
Informacin Comercial
Informacin Tcnica
Procesos apoyados en la experiencia del recurso humano de la SSPD Conocimiento del sector Conocimiento de las empresas
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En la prctica, el funcionamiento del sistema ha hecho que las herramientas de control de la SSPD se conviertan en elementos adicionales que sta debe supervisar
Control Interno Modelo del Uso de las Herramientas de Control de la SSPD Prestador AEGR Vigilancia Directa El modelo de control planteado en la legislacin y regulacin formula que la SSPD cuenta con las herramientas de Control Intreno, AEGR y la vigilancia directa para realizar sus funciones de vigilancia y control SSPD
Empresa Ejecucin del Modelo Control Interno AEGR
Vigilancia Directa Informes Control Interno Calificacin del Informe SSPD
La ejecucin del modelo ha hecho que las herramientas se conviertan en elementos de supervisin. Los elementos de mayor impacto incluyen, sin ser excluyentes la SSPD debe revisar los informes de AEGR y evaluar su veracidad antes de usarlos La SSPD debe calificar el trabajo de los auditores La SSPD recibe informes de Control Interno que tambin debe evaluar La SSPD tiene la obligacin de publicar informacin veraz de las empresas, lo que la obliga a hacer revisiones exhaustivas de la informacin que recibe en el SIVICO y en los informes de AEGR, para asegurar su consistencia con la realidad antes de publicarla
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Conclusiones del funcionamiento del Sistema de Control

Los mecanismos del Sistema de Control difieren en su nivel de cercana al prestador y su temporalidad Los flujos de informacin entre el Control Interno, las AEGR y la SSPD son procesos establecidos y regulares, aunque no necesariamente eficientes para sus propsitos La interaccin entre la SSPD y la Contralora es espordica, debido a la autonoma y diferencia de objetivos del control fiscal y el de la SSPD Los procesos de evaluacin de gestin de las empresas es hecho por la SSPD de forma diferente en cada uno de los tres sectores, como consecuencia de la disparidad de los criterios en la evaluacin de gestin y resultados El funcionamiento inadecuado del Control Interno y las AEGR ha hecho que pierdan parte de su valor como herramientas de apoyo para la SSPD, porque la ltima debe verificar el trabajo que las primeras hacen, convirtindose en una carga adicional
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Sistema nico de Informacin (SUI)
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Sistema nico de Informacinla Ley 689 de 2001 busca corregir las deficiencias en la informacin del sistema con una nueva herramienta
Qu es? Sistema de informacin para recolectar, procesar, consolidar y publicar informacin de los servicios pblicos domiciliarios
Cul es la labor de la SSPD?
La ley 689 de 2001 Art. 14, le asigna a la SSPD la tarea de establecer, administrar, mantener y operar un sistema nico de informacin
Qu objetivo persigue?
El SUI busca eliminar la asimetra en el reporte de informacin de los prestadores y reducir la solicitud simultanea de la informacin por las entidades estatales
Qu informacin manejar el SUI?
Informacin tcnica, operativa, tarifaria, financiera, administrativa y comercial
Quin tendr acceso a la informacin del SUI?
La SSPD, la CRA, la CREG, la CRT, el DNP, el Ministerio de Comunicaciones, el Ministerio de Salud y el Ministerio de Minas y Energa y el pblico en general entre otros
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Una implementacin exitosa del SUI tendr efectos de mejora sustancial en la informacin utilizada por el sistema
Crea homogeneidad en los reportes de todas las empresas Uso obligatorio del sistema de cuentas nico Uso obligatorio del sistema de costos y gastos Genera consistencia en la informacin reportada a las diferentes entidades de control Es una herramienta de apoyo para otras funciones de la SSPD como la vigilancia de la aplicacin correcta de la estratificacin y el mantenimiento de un registro nico de prestadores De forma simultnea, mejora la eficiencia global del Estado, reduciendo los procesos repetitivos de recoleccin de informacin Permite que cada ente de control concentre sus esfuerzos en sus objetivos principales, evitando desviarlos a las labores de recoleccin de informacin
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En AAA, el SUI reemplazar las peticiones puntuales de informacin y permitir que las AEGR y la SSPD se concentren en la evaluacin de gestin del prestador
Manejo de Informacin, Productos y Procedimientos AAA
Secretarias de Salud Informacin Tcnica(1) SUI SSPD 3 Peticiones de 4 verificacin 3 Respuestas a 5 las peticiones 2 Informe de AEGR Retroalimentacin sobre el informe Retroalimentacin de la evaluacin de 8 gestinindagaciones de la aplicacin de las recomendaciones de las AEGR Correcciones pertinentes a su evaluacincambios realizados despus de la AEGR
(1), (2) Estos pasos pueden ejecutarse en diferentes momentos del ciclo
Chequeo de los informes recibidos Evaluacin de la gestin Correcciones a la evaluacin, en caso de que sean meritorias
Prestador
1 Informacin Pertinente segn el manual de AEGR
AEGR Evaluacin de la empresa enfocada a la confrontacin de los resultados frente al PGR
10
11 Si la empresa se encuentra en un estado crtico, se pacta un programa de gestin, que seguir el auditor
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En telecomunicaciones el SUI unificar los formatos de recepcin de la informacin y la validar automticamente complementandola con las quejas y peticiones
Manejo de Informacin, Productos y Procedimientos Telecomunicaciones
2
SUI
SSPD 5 Evaluacin de gestin 6 En caso de buena gestin, se generan recomendaciones. Si la gestin es deficiente, se pactan programas de gestin
Prestador
AEGR Evaluacin de la empresa segn criterios de la SSPD y CRT
Informe de AEGR Informe de control interno
4 Peticiones de Verificacin
Direcciones Territoriales
Informacin de recursos, quejas y peticiones
Entidades Flujos de informacin RPB-396-N16-IF-1003-AS 68
El SUI es un esfuerzo adecuado para mejorar la armona del funcionamiento de los diferentes mecanismos de control
Armona Herramienta Hacer conjuntamente las actividades de inters comn
SSPD
AEGR
Suministrar informacin sistemtica a la SSPD
Contralora
Fiscalizacin de los recursos de la nacin
Comisiones de Regulacin
Regulacin de las polticas determinadas por los Ministerios, las normas de calidad y los parmetros
Ministerios
Crear polticas que dirijan el desarrollo de los servicios pblicos domiciliarios
Funciones
Vigilancia y control de los prestadores
S O OS L L P P M M E E J E EJ
Sanciones por uso inadecuado de los recursos de la nacin Desarrollo de la regulacin
Recoleccin de informacin de los prestadores

Estudios econmicos para evaluar las polticas propuestas Evaluacin de la viabilidad empresarial Vigilancia de las normas de calidad Examen de la concordancia entre la situacin del prestador y los documentos de soporte
Actividades realizadas para cumplir las funciones
El SUI permite realizar conjuntamente la labor de recoleccin de informacin, la cual es de inters comn
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Las AEGR han sido concebidas por la ley como elementos de apoyo para la SSPD
Las AEGR estn obligadas a informar a la SSPD las situaciones que pongan el peligro la viabilidad financiera de la empresa, las fallas en el control interno y las apreciaciones de evaluacin sobre el manejo de la empresa Una vez al ao, al menos, es hecha una evaluacin del manejo de la entidad Las empresas de Servicios Pblicos privadas o mixtas con participacin estatal inferior al 90% estn obligadas a contratar AEGR permanentes En caso de que la SSPD encuentre que el auditor no cumple a cabalidad sus funciones, puede recomendar a la empresa de remocin La SSPD puede solicitar a los auditores informacin indispensable para su funcin de control, vigilancia e inspeccin La SSPD vela por la contratacin de una AEGR permanente con personas especializadas
Art. 51 Ley 142 de 1994
Art. 6 Ley 689 de 2001
Art. 13 Ley 669 de 2001
Nota: No existe regulacin detallada de las comisiones sobre los requerimientos de los informes presentados
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La Ley 142 de 1994 y la Ley 689 de 2001 definen la figura de AEGR como componente fundamental del Sistema de Control
Todos los prestadores estn obligados a contratar una AEGR excepto los eximidos por la ley 689 de 2001 y la sentencia C-290 de 2002 La AEGR obra en funcin de los intereses de la empresa, sus socios y usuarios La AEGR es de carcter permanente, con el fin de que genere un seguimiento continuo a la empresa y emita alertas tempranas Debe dar aviso a la SSPD de las fallas encontradas en el control interno, las situaciones que pongan en peligro la viabilidad financiera de la empresa, y su apreciacin del manejo de la misma (detallar la existencia de dos vigilancias sobre el Control Interno, una de la SSPD y otra de las AEGR) La SSPD puede negar la solicitud del cambio de los auditores, limitando la presin ejercida sobre el auditor para emitir un concepto positivo sobre la gestin de la empresa La SSPD puede solicitar informes trimestrales a la prestadora, sobre la gestin del auditor El cumplimiento inadecuado de sus funciones generar una solicitud de remocin dirigida a la empresa La AEGR deber presentar un informe anual, en el que participa a la SSPD del estado real del prestador
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La regulacin desarrollada por las comisiones define parmetros diferentes para las AEGR en cada sector
Energa Resolucin No. 072 de 2002
El auditor debe entregar un dictamen de riesgo sobre el prestador
Telecomunicaciones Resolucin No. 535 de 2002

Informes presentados anualmente La auditora debe tener en cuenta: Sistema de control interno definido por la regulacin: .. Mejoramiento de indicadores de calidad y eficiencia .. Resultados razonables de los indicadores operacionales y de funcionamiento Aplicacin de polticas de seguimiento, verificacin y evaluacin de los indicadores internos Viabilidad empresarial Cumplimiento del plan de gestin y resultados Aplicacin de un esquema organizacional acorde a la empresa La AEGR certifica la informacin enviada de la SSPD sobre los indicadores de calidad para el factor Q En caso de que sean pactados programas de gestin o seguimientos, el auditor debe verificar su cumplimiento
AAA En proceso de expedicin

Las AEGR debern auditar la informacin enviada a la SSPD para la evaluacin de gestin y resultados Deben verificar la consistencia de las proyecciones hechas por el prestador
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La SSPD ha expedido circulares e instructivos complementarios a la regulacin de las Comisiones, con el propsito de orientar la ejecucin de las auditoras
Sector
AAA
Telecomunicaciones
Circular Externa No. 05 de 1997 Circular Externa No. 11 de 1996
Energa
Circulares e Instructivos
Circular Externa No. 12 de 1998 Circular Externa No. 01 de 2002 Gua auditoras externas de gestin y resultados
Auditora organizacional Sistema comercial Sistema financiero Armona con planeacin entidades territoriales Control interno Arquitectura de la estructura organizacional Escritura de constitucin Actividades clave Arquitectura de la estructura organizacional Escritura de constitucin Actividades clave
Elementos Abarcados en la Auditora
Rgimen tarifario Auditora tcnico operativa Plan de gestin y resultados Avances de las recomendaciones sealadas en la auditora anterior Programas de gestin Control social Recomendaciones Conclusiones
Plan de gestin y resultados Bases rectoras Definicin del plan
Plan de gestin y resultados Bases rectoras Definicin del plan
Viabilidad financiera Proyecciones financieras Presupuesto ...
Viabilidad financiera Proyecciones financieras Presupuesto ...
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El impacto de las circulares expedidas por la SSPD es limitado debido a que no son de obligatorio cumplimiento
Art 79 de la Ley 142 de 1994
El Superintendente y sus delegados no pueden definir actos de carcter general, salvo: Dar conceptos no obligatorios del cumplimiento de los contratos de las EPS Establecer los sistemas uniformes de informacin y contabilidad de las EPS Definir la informacin que las empresas deben proporcionar sin costo al pblico Definir las tarifas de las contribuciones para recuperar los costos de la regulacin de las comisiones, y las de control y vigilancia de la Superintendencia
Efectos de las Circulares en los Informes entregados a la SSPD

El 90% de los informes manifiestan el conocimiento de las circulares que les corresponden A pesar de esto, slo el 72% de los informes abordan los temas indicados en las circulares De estos informes, el 79% trata los temas descriptivamente y el 21% restante, realiza anlisis de valor para la SSPD
Como las circulares sobre la ejecucin de las AEGR no son actos de carcter general, no son de obligatorio cumplimiento
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La muestra de informes revisados seala elementos que limitan su utilidad para la SSPD
Ms del 20% de los informes presentan informacin inconsistente Balances financieros incorrectos Indicadores contradictorios Su alcance es variable y slo el 21% de los informes tienen anlisis de riesgos que le permitan a la SSPD conocer la coyuntura de la empresa y su panorama de amenazas En dos de los informes revisados, se encontraron en las conclusiones conceptos favorables del auditor, a pesar de que la descripcin de la situacin de la empresa reflejaba un desempeo deficiente. Este hecho cuestiona el grado de acidez que el auditor utiliz para emitir sus recomendaciones y la independencia de las mismas Dos informes usan conceptos de bueno, adecuado o util en algunas de sus evaluaciones sin mostrar soportes de su diagnstico (descripciones, anlisis, pruebas), dando a la SSPD una visin parcial del estado del prestador
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El proceso de calificacin de las AEGR hecho por la SSPD, ha mostrado la utilidad limitada de sus informes
Histograma de la Calificacin de los Informes de AEGR de Energa
25
Sistemas de Calificacin de las Delegadas
20
19
Frecuencia
15
14
Telecomunicaciones
10 7 5 5 0 0 0 - 30 30 - 40 40 - 50 50 - 60 60 - 70 70 - 80 4
El proceso de calificacin se realiz en el 2002 por primera vez Las AEGR no esperaban ser calificadas por lo que sus implicaciones se limitaron a dar retroalimentacin a las AEGR de los informes recibidos Las calificaciones de los auditores fueron deficientes Existe un manual que documenta los procesos y parmetros de calificacin Se ha realizado una sola vez el ejercicio de calificacin, sin ninguna implicacin El proceso no fue documentado
AAA
Calificacin hecha por la SSPD de los Informes de AEGR (puntaje mximo: 100)
Energa
No es un proceso que se realice actualmente Se hizo una sola vez y no fue documentado Las calificaciones de los auditores fueron deficientes
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Sin embargo,las empresas prestadoras manifestaron en las encuestas que consideran til la figura de las AEGR
Histogramas de Frecuencia para las Respuestas
La utilidad de la AEGR va ms all del requisito legal, siendo una herramienta til para la gestin?
18 16 14 12
16 14 12
La auditora establece alertas claras oportunamente a los riesgos enfrentados por la prestadora?
18 16 14 12
La auditora contribuye con recomendaciones concretas para mejorar la gestin de la prestadora?
Frecuencia
Frecuencia
10 8 6 4 2 0 1 2 3 4 5
Frecuencia
1 2 3 4 5
10 8 6 4 2 0
10 8 6 4 2 0 1 2 3 4 5
Calificacin
Calificacin
Calificacin Total acuerdo
Total desacuerdo
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No existen reglas definidas sobre los costos de las Auditoras, aunque el tamao del prestador limita las opciones de su escogencia
Dos empresas del mismo sector, de tamao similar pagan auditoras permanentes por valores dispares Ejemplo: Acuagyr (23 empleados) pag en el 2001 $18 millones ESAQUIN (19 empleados) pag en el 2001 $3.2 millones
En general, los grandes prestadores son auditados por las firmas internacionales auditora(1) Ejemplos: En el 2001 EMP y la ETB eran auditadas por Arthur Andersen y Ca
Las empresas medianas son auditadas por firmas internacionales de auditoras y por firmas locales Ejemplo: Electrificadora del Tolima fue auditada en el 2002 por Leal Ingenieros Promigas en fue auditada en el 2002 por Price Waterhouse Coopers
Las empresas pequeas contratan auditores particulares o firmas pequeas de auditora Ejemplo: Gases del Pacfico (6 empleados) contrat en el 2002 a Oswaldo Lince Empresa de Servicio Pblico de Acacas (6 empleados) contrat en el 2002 a Manuel Betancourt
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(1) Excepto Telecom, que por ley debe contratar auditores nacionales RPB-396-N16-IF-1003-AS
Sin embargo, el costo de las AEGR debe responder a criterios relacionados con el perfil de los servicios profesionales ofrecidos y el esfuerzo necesario para la ejecucin de la auditora
Factores de Costos Depende de el tamao de la empresa Nmero de Profesionales Nmero de mepleados Cantidad de usuarios atendidos Ventas Segn el estado de la empresa y del mercado requerir un trabajo de mayor intensidad Si los auditores realizan por primera vez la evaluacin de la empresa, requerirn un esfuerzo mayor
Dedicacin
Calidad
El nombre, reputacin y experiencia de la firma generan diferencia en los precios El nivel de estudios y experiencia de los profesionales que conforman el equipo modificar los costos
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Los criterios definidos generan rangos de costos segn la combinacin empresaequipo auditor usada
S S O O L L P P M M E J E J E E
Tipo Tipo de de Empresa Empresa Pequea Pequea empresa empresa de de Energa Energa (12 (12 empleados) empleados) Empresa Empresa mediana mediana del sector del sector de de Agua Agua (50 (50 empleados) empleados) Gran Gran empresa empresa de de Telecomunicacin Telecomunicacin (uno (uno de de los los tres tres lderes) lderes)
Equipo Equipo Requerido Requerido 1 1 Profesional Profesional Senior Senior
Promedio Promedio Mensual Mensual de de Das Das (1) Trabajados Trabajados(1) 0,5 0,5 1 1
Valor Valor del del Equipo Equipo (2) (2) (Pesos por Hora por Hora (Pesos Colombianos) Colombianos) 30,000 30,000 90,000 90,000
Costo Costo Anual Anual de de las las AEGR (Millones AEGR (Millones de de Pesos) Pesos) 15 15 86 86
1 1 Profesional Profesional Senior Senior 1 1 Profesional Profesional Junior Junior 1 1 Director Director 3 3 Profesionales Profesionales Senior Senior 3 3 Profesionales Profesionales Junior Junior 4 4 6 6 200,000 200,000 700,000 700,000 77 77 -- 400 400 2 2 3 3 50,000 50,000 120,000 120,000 96 96 346 346
(1) Depende de la situacin de la empresa (primera visita, revista) (2) Depende del perfil del auditor (nacional, internacional, independiente)
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En general, los grupos de auditores estn constituidos por un ncleo de profesionales en contadura que puede ser apoyado por profesionales de otras reas Equipos de Auditores de Tres
S OS P LO PL M E M J E E J E Empresa Auditada
Equipos de Auditores de ms de Tres Personas
Personas o Menos
Empresa Auditada
Gas Natural del Oriente
Profesiones de los Miembros del Equipo (de mayor a menor jerarqua )

Contador Pblico Contador Pblico Contador Pblico Ingeniero Mecnico Ingeniero de Petrleos Contador Contador Contador Abogado Ingeniero de Sistemas Contador Contador Contador Ingeniero Electrnico Ingeniero de Sistemas Ingeniero Civil, especializado en finanzas Ingeniero Elctrico Contador Profesional en finanzas Ingeniero de Sistemas e Industrial Administrador Profesional en finanzas Administrador Administrador Ingeniero de Sistemas Ingeniero Electrnico
Profesiones de los Miembros del Equipo (de mayor a menor jerarqua )

Contador Contador Contador Administrador de negocios Profesin desconocida
ECOGAS
Empresa Antioquea de Energa
Corelca Corporacin Autnoma Regional para la Meseta de Bucaramanga Empresa URRA S.A.
Contador Contador
Telecom
Economista y Contador Administrador de Empresas Contador
ETB
Informacin correspondiente a las auditoras realizadas en el 2002 RPB-396-N16-IF-1003-AS 82
Las AEGR son un componente importante en la concepcin actual del sistema de gestin y resultados e indispensables para el sector AAA
Importancia de la AEGR en los Flujos de Informacin hacia la SSPD
Las AEGR son la forma de comunicacin exclusiva entre el prestador y la SSPD. No existen mecanismos adicionales que suplan su funcionamiento
AAA
Control Interno Prestador Otros Aspectos Prestador AEGR(1) SSPD
Telecomunicaciones
Las AEGR se utilizan de forma complementaria con los sistemas de informacin y el informe de control interno
Control Interno Prestador Otros Aspectos
Informe de Control Interno AEGR SIVICO - GDS - NSU
SSPD
Energa y Gas
Las AEGR se usan como fuente complementaria al sistema de informacin
Control Interno Prestador Otros Aspectos SIVICO
AEGR
(1)
SSPD
(1) Algunas empresas son seleccionadas anualmente para realizar visitas directas. En estos casos, las AEGR dejan de ser una fuente exclusiva de informacin
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Los auditores externos consultados y la SSPD han sealado elementos que limitan la utilizacin efectiva de las AEGR por la SSPD
Elementos que limitan la Integracin de la AEGR como Herramienta de Apoyo para la SSPD
Elementos Sealados por los Auditores La ausencia de sistemas de medicin confiables dentro de la empresa hacen poco confiable la informacin extrada Los costos de contratacin y el limitado valor agregado del trabajo de algunos auditores, hacen que varias empresas prescindan de sus servicios El limitado inters de algunas empresas en el uso de las recomendaciones del auditor, hace que la utilidad de su trabajo se limite al cumplimiento de la Ley Elementos Sealados por la SSPD En muchos casos los informes presentan informacin incongruente La variada calidad y diferente alcance del trabajo de los auditores hace que no reflejen homogneamente el sector El sistema de contratacin de los auditores, donde el prestador evaluado es quien cubre los honorarios, no contribuye a la imparcialidad de la labor La accin limitada de la SSPD sobre los auditores, hace que sean difciles de integrar en sus procesos
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Muchas empresas no estn obligadas a contratar AEGR debido a las exenciones hechas por la ley 689 de 2001 y la sentencia C-290 de la Corte Constitucional
Prestadores Exentos de Contratar AEGR Definidos por la Normatividad Empresas de servicios pblicos con menos de 2500 usuarios Personas que produzcan para ellas mismas los servicios contemplados por la ley 142 de 1993 Empresas que operan en municipios clasificados como menores por la ley Productores de servicios marginales
Ley 689 de 2001
Sentencia C-290
Empresas de servicios pblicos de carcter oficial
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La sentencia C-290 priva a la SSPD de una herramienta que tendra un potencial importante de contribucin a su gestin
Argumentos Estudiados por la Corte Constitucional para tomar su Decisin La constitucin seala que la gestin fiscal del Estado incluye el ejercicio de un control financiero, de gestin y de resultados La Ley 42 de 1993 define el Control Fiscal como un examen de eficiencia y eficacia en la administracin de los recursos pblicos La Ley 42 de 1993 define el control de resultados como un examen para establecer la medida en que sujetos de la vigilancia logran sus objetivos y cumplen los planes, programas y proyectos adoptados por la administracin La Ley 689 de 2001 define el control de gestin y resultados de las AEGR como un proceso que dentro de las directrices de planeacin estratgica, busca que las metas sean congruentes con las previsiones
Decisin Tomada Elimin la contratacin obligatoria de las AEGR para las empresas de servicio pblicos de carcter oficial, por considerar que para ellos existe el control de la Contralora General
Consecuencias Se priva a las ESP oficiales de un importante instrumento de evaluacin y control empresarial, que en la prctica no ser reemplazado por la labor de la Contralora General, cuyo control apunta a otros propsitos Obliga a la SSPD a encontrar fuentes alternas de informacin confiable para poder cumplir con sus funciones de control en las EPS oficiales
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En Telecomunicaciones, aproximadamente de la mitad de las lneas en servicio quedarn sin control de las AEGR
Empresas del Sector de Telecomunicaciones Segn su Obligacin de Contratar AEGR Lneas en Servicio Segn la Obligacin de la Empresa en la Contratacin de AEGR
0,02% Eximido por la Ley 689 de 2001
9%
14%
2%
53,77%
46,13%
75%
Total Total = = 44 44 empresas empresas
Eximido por la Ley 689 de 2001 Eximido por la sentencia C-290 DE 2002 En liquidacin Obligacin de contratar AEGR
0,08% En liquidacin
Total Total = = 7516,829 7516,829
Nota: Las lneas en servicio de TELEOCSA y GILAT COLOMBIA LTDA. no estn includas Fuente: SSPD
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En Energa Elctrica, la mayora de los usuarios reciben un servicio de empresas con AEGR
Estado de las Empresas de Energa Elctrica segn su Obligacin de Contratacin de AEGR Usuarios de Energa Elctrica segn la Obligacin de Contratacin de AEGR de la Empresa que les Presta el Servicio
Exento por la Ley 689 de 2001 0,01% Exento Ley 689 de 2001 y 0,00% sentencia C-290 de 2002
23% 31%
23,33%
1,50%
7%
75,16%
11% 28%
Total Total Empresas Empresas = = 211 211
Exento Ley 689 de 2001 Exento Ley 689 de 2001 y la sentencia C-290 de 2002 Exento sentencia C-290 de 2002 Empresas Obligadas a contratar AEGR Empresas de las que no se cuenta con informacin Zona interconectadase desconoce informacin
Total Total Usuarios Usuarios = = 8352,475 8352,475
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Las exenciones hacen que las AEGR sean una herramienta de alcance limitado sobre el universo total de prestadores, que se torna crtico en el sector de AAA
Universo de empresas de AAA registradas en la SSPD Empresas con AEGR Empresas
9%
eximidas por la ley 689 de 2001

12% 6%
En el caso del sector AAA, de un total de 556 empresas obligadas a contratar AEGR, la sentencia C-290 exime a 210. La Contralora es una herramienta que suple las AEGR en el control de gestin? Independiente de la calidad de las AEGR, en las condiciones actuales, tendrn un alcance limitado
Empresas eximidas por C-290
Empresas vigiladas por las Direcciones Territoriales

73%
Es eficiente usar los recursos disponibles para mejorar esta herramienta? En los casos en los que no existe el control de las AEGR se debe fortalecer y mejorar el Control Interno?
Total = 3,406
Fuente: SSPD
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Durante la segunda fase del proyecto, disearemos mecanismos de apoyo para que la SSPD ejerza sus funciones en las empresas eximidas de contratar AEGR
Metodologa para desarrollar mecanismos de apoyo para la SSPD en las empresas eximidas por la sentencia C-290 de 2002
Definicin Definicin de de Requerimientos Requerimientos
Proposicin Proposicin de de Mecanismos Mecanismos
Seleccin Seleccin del del mecanismo ms adecuado mecanismo ms adecuado
4
Diseo Diseo Detallado Detallado
Definicin de la informacin que requiere la SSPD y no puede obtener con las herramientas actuales Definicin de los plazos y frecuencia en que requiere la informacin
Proposicin de mecanismos y herramientas que puedan extraer informacin de la empresa, segn las definiciones del paso 1
Evaluacin de los mecanismos considerados bajo diferentes criterios Factibilidad operativa Efectividad Ajuste a la normatividad Costos
Diseo detallado del mecanismo Procesos generales de funcionamiento Aseguramiento de la calidad de la informacin Definicin de responsables sobre la informacin
Sesiones de trabajo con los directores tcnicos Comparacin con los informes de AEGR del 2001
Sesin de trabajo miembros equipo BAHSSPD Revisin mecanismos experiencias internacionales
Calificacin de los mecanismos por el equipo BAH Calificacin SSPD
Diseo realizado por los miembros del equipo de BAH
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ConclusionesAEGR
Las AEGR requieren de una regulacin que las dote de eficacia en la prctica, oriente su funcionamiento y unifique criterios Es importante uniformar los contenidos y metodologas utilizados para hacer estas auditoras Si la gerencia de la empresa se involucra en la gestin en una forma efectiva, las AEGR se convierten en herramientas tiles de la planeacin estratgica Deteccin de anomalas en la gestin Direccionamiento estratgico de la empresa Los reportes de las AEGR no sern suplidos efectivamente por los de la Contralora dado que estos tienen un propsito y enfoque diferente No existen criterios claros sobre el costo de las auditoras, aunque existe una relacin entre el tamao de la firma auditora y la auditada. En general, los grupos de auditores estn constituidos por contadores que pueden ser apoyados por profesionales de otras reas Las AEGR requieren un examen detallado de mltiples reas que en muchos casos se hace para cumplir el requisito legal exclusivamente
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Control Interno
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El control interno es un instrumento que busca fortalecer la gestin de los administradores y su visin de largo plazo
Marco Marco Legal Legal y y Regulatorio Regulatorio Es ejercido por la Administracin de cada empresa Est constituido por las actividades de planeacin y ejecucin La SSPD debe velar por la incorporacin y aplicacin de los sistemas de control interno El control interno de las empresas oficiales est definido por la ley 87 de 1993, la cual incluye otros elementos adicionales a la gestin La Contralora debe evaluar los sistemas de control interno de las entidades oficiales
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La normatividad del Control Interno se aplica segn la naturaleza del sujeto de control
Normatividad
Ley 142 de 1994 Legislacin Ley 87 de 1993 Resolucin CRT-535 de 2002 Regulacin Resolucin CREG-53 de 2000 Resolucin CRA-11 de 1997
Sujeto de Control Sobre Quien Aplica

Personas prestadoras de Servicios Pblicos Domiciliarios Empresas oficiales o con participacin estatal Prestadores del sector de Telecomunicaciones Prestadores del sector de Energa y Gas Prestadores del sector de AAA
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La legislacin existente sobre control interno tiene bases uniformes para las empresas privadas, mixtas y oficiales, definiendo requisitos adicionales para estas ltimas
Legislacin Legislacin Ley Ley 142 142 de de 1994 1994
Sujeto Sujeto de de Control Control Prestadores Prestadores
Contenido Contenido El El control control interno interno es es el el conjunto conjunto de de actividades actividades de de planeacin planeacin y y ejecucin, ejecucin, realizado realizado por por la la administracin administracin de de cada empresa para lograr que sus objetivos se cumplan cada empresa para lograr que sus objetivos se cumplan Debe Debe disponer disponer de de medidas medidas objetivas objetivas de de resultados resultados o o indicadores indicadores de de gestin gestin Debe Debe seguir seguir las las reglas reglas dispuestas dispuestas por por las las comisiones comisiones de de regulacin regulacin
Ley Ley 87 87 de de 1993 1993
Empresas Empresas Oficiales Oficiales o o con con Participacin Participacin Estatal Estatal
El El control control interno interno es es el el sistema sistema integrado integrado por por el el esquema esquema de la organizacin y el conjunto de planes, mtodos, de la organizacin y el conjunto de planes, mtodos, principios, principios, normas, normas, procedimientos, procedimientos, mecanismos mecanismos de de verificacin y evaluacin adoptados por una entidad verificacin y evaluacin adoptados por una entidad para para procurar procurar que que todas todas las las acciones acciones sean sean ejecutadas ejecutadas dentro dentro de de las las normas normas constitucionales constitucionales y y legales legales vigentes, vigentes, dentro dentro de de las las polticas polticas trazadas trazadas por por la la direccin direccin y y en en atencin atencin a a las las metas u objetivos previstos metas u objetivos previstos
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Las Comisiones de Regulacin han generado algunas guas generales para el desarrollo del Control Interno
CRT Resolucin No. 535 de 2002 Resolucin No. 535 de 2002, expedida por la CRT Define objetivos especficos del sistema de control interno Exige el cumplimiento de la ley 87 de 1993 para empresas con participacin estatal superior al 90% Describe criterios para su establecimiento en el resto de las empresas y caractersticas de los indicadores que deben ser usados Define etapas para su evaluacin y mejoramiento continuo Exige la remisin de un reporte de control interno anualmente CRA Resolucin No. 11 de 1997 Aunque esta resolucin est orientada al balance de control, precisa sobre el Control Interno El Control Interno en empresas oficiales o con participacin del Estado igual o superior al 90% seguirn la Ley 87 de 1993 Las dems entidades tendrn en cuenta que el Control Interno debe involucrar .. Garantizar la correcta evaluacin de la gestin empresarial .. Velar por el cumplimiento de los objetivos organizacionales .. Velar por la incorporacin de mecanismos de autoevaluacin .. Verificar los procesos de planeacin CREG Resolucin No. 53 de 2002 Define el sistema de Control Interno y define como objetivos del mismo Garantizar la correcta evaluacin de la gestin empresarial Velar por el cumplimiento de los objetivos organizacionales Velar por la incorporacin de mecanismos de auto-evaluacin Verificar los procesos de planeacin
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La normatividad existente no ha involucrado aspectos importantes del Control Interno en empresas oficiales, privadas y mixtas
Aspectos Aspectos Involucrados Involucrados Definicin Definicin e e una una oficina oficina de de dedicacin dedicacin exclusiva al Control Interno exclusiva al Control Interno Responsables Responsables del del establecimiento establecimiento y y desarrollo desarrollo del del Control Control Interno Interno Definicin Definicin de de los los objetivos objetivos del del Control Control Interno y elementos del mismo Interno y elementos del mismo Existencia Existencia y y funciones funciones de de los los auditores auditores de Control Interno de Control Interno La La CRT CRT ha ha definido definido ciclos ciclos de de los los procesos procesos de de Control Control Interno Interno y y caractersticas caractersticas que que deben deben cumplir cumplir los los indicadores indicadores de de Control Control Interno Interno Definicin Definicin de de una una oficina oficina de de dedicacin dedicacin exclusiva al Control Interno exclusiva al Control Interno La La CRT CRT ha ha definido definido ciclos ciclos de de los los procesos procesos de de Control Control Interno Interno y y caractersticas caractersticas que que deben deben cumplir cumplir los los indicadores indicadores de de Control Control Interno Interno Aspectos Aspectos sin sin Participacin Participacin en en la la Normatividad Normatividad Aunque Aunque est est definida definida formalmente formalmente la la Unidad de Control interno y las funciones Unidad de Control interno y las funciones de de su su jefe jefe y y auditores, auditores, no no existen existen guas guas sobre los procesos bsicos que debe sobre los procesos bsicos que debe realizar realizar en en los los sorteos sorteos del del AAA AAA y y energa energa No No existen existen metodologas metodologas para para definir definir alarmas alarmas tempranas tempranas ni ni procesos procesos de de control sobre las mismas control sobre las mismas
Empresas Empresas oficiales oficiales y y mixtas con participacin mixtas con participacin estatal estatal igual igual o o superior superior al al 90% 90%
Empresas Empresas mixtas mixtas con con participacin participacin estatal estatal inferior inferior al al 90% 90% y y empresas empresas privadas privadas
Los Los sectores sectores de de AAA AAA y y Telecomunicaciones no Telecomunicaciones no cuentan cuentan con con guas guas para para establecer establecer el el funcionamiento funcionamiento del del Control Control Interno Interno en en la la organizacin organizacin No No existen existen guas guas para para realizar realizar procesos procesos de de diagnstico diagnstico ni ni control control No No existen existen metodologas metodologas para para definir definir alarmas alarmas efectivas efectivas ante ante el el riesgo riesgo
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La SSPD ha encontrado elementos que se presentan en algunas de las empresas y limitan la efectividad del Control Interno
Sistemas de Control con un panorama de riesgo parcial
Implementacin del Control Interno
Ausencia de alarmas efectivas Ausencia de procesos de control efectivos sobre situaciones de riesgo
Personal a Cargo del Control Interno
Personal con una formacin acadmica limitada en el rea de Control Interno Personal con escasa experiencia en el rea de Control Interno
Bajo compromiso de la Gerencia en el rea de Control Interno

Interaccin de la Unidad de Control Interno con la Organizacin
Papel secundario de las evaluaciones y recomendaciones realizadas por la Unidad de Control Interno Incorporacin del Control Interno con el propsito exclusivo de cumplir un requisito legal
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La SSPD no ha desarrollado uniformemente procedimientos de evaluacin de control interno de los prestadores

Mecanismos de evaluacin del Control Interno usados por la SSPD Energa Herramientas Usadas AAA AEGR
Informe de Control Interno
Telecomunicaciones
Se produce un informe basado en las AEGR y las visitas selectivas hechas a las empresas No es un proceso establecido
Evaluacin hecha mediante las AEGR, que incluye: Ambiente de control Evaluacin de riesgo Actividades de control Supervisin y seguimiento Debe dar informe de: Existencia de manuales de procedimientos Administracin profesional Personal con idoneidad tcnica, certificada Esta informacin ha sido descriptiva y de limitado valor para la SSPD
Se cuenta con los informes de AEGR, aunque son un apoyo limitado porque son descriptivos y carecen de anlisis sobre la efectividad del sistema En el 2001 se pidieron por primera vez informes de control interno hechos por las AEGR Los informes de control interno recibidos fueron descriptivos y carentes de un anlisis de amenazas y fortalezas, resultando de poca utilidad para la CRT
No existen procesos documentados para evaluar los sistemas de control interno, ni mecanismos para verificar su integracin a la empresa
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El ejercicio de evaluacin de Control Interno realizado en Telecomunicaciones present deficiencias sobre las que se han tomado correctivos
Guas para Realizar la Evaluacin Aspectos Definidos en las Guas Resultados De los 10 informes de Control Interno revisados se encontr Todos incluyen una descripcin organizacional, del ambiente de control y sus procesos Slo 3 de ellos incluyen una evaluacin sobre su divisin, el resto describen exclusivamente las evaluaciones hechas sobre otras reas (revisin de la facturacin, control de cartera) Slo 1 evalu lo efectividad de su sistema y los riesgos que enfrenta
Objetivo del sistema de Control Interno Resolucin CRT-072 de 1997 Etapas para su evaluacin y mejoramiento continuo Caractersticas de los indicadores
Circular SSPD-005 de 1997
Obligacin de evaluar el sistema de Control Interno en sus funciones
La Delegada de Telecomunicaciones se ha acercado a los AEGR para compartir los aspectos evaluados que le son de utilidad
Correctivos
La utilidad de los informes es limitada porque carecen de un anlisis sobre la efectividad del control
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La evaluacin de los informes de AEGR en AAA y Energa ha reflejado deficiencias en los sistemas de control interno y un alcance variable de la evaluacin de los auditores
Gua para Realizar la Evaluacin Circular SSPD 005 de 1997 Gua auditoras externas de gestin y resultados Aspectos Definidos en las Guas Obligacin de evaluar el sistema de Control Interno Evaluacin del ambiente de control, de riesgos, actividades de control, informacin y comunicacin, supervisin y seguimiento Existencia de manuales de funciones, requisitos y de procedimientos Obligacin de evaluar el sistema de control interno Diagnstico de las AEGR En 3 de las 8 empresas, el Control Interno no existe o esta en proceso de ser implementado El anlisis de los auditores no permite conocer el estado del control interno en 4 empresas 2 empresas cuentan con ISO9000, lo cual ha mejorado su desempeo y el impacto que el Control Interno tiene en la organizacin Slo 4 de las 8 empresas presentaron sistemas de Control Interno documentados Slo 2 empresas cuentan con evaluaciones basados en indicadores 2 empresas cuentan con sistemas de control dirigidos al riesgo Alcance de la Evaluacin de las AEGR Es un elemento de limitada importancia Los diagnsticos son de carcter descriptivo y se limitan a dar conceptos sin sustento o anlisis (p.e. adecuado, conveniente) Slo 3 de los 8 informes tocan los temas indicados en gua de AEGR Slo 1 informe cuenta con un anlisis de riegos
AAA
Circular SSPD-005 de 1997 Energa
2 informes son detallados y realizan un anlisis profundo basado en metodologas propias Los 6 informes restantes emiten conceptos sin una evaluacin (p. e. bueno, adecuado, operativo) 4 informes corroboran la existencia de una planta de personal y manuales
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El Cdigo del Buen Gobierno Corporativo es una herramienta til en el control interno cuando cuenta con el respaldo de la Gerencia
Qu es?
Es un cdigo que comprende las polticas, principios, normas y sistemas de una organizacin
Porque define las metas y objetivos de la organizacin

Porqu es Util para el Control Interno?
Puede incluir la definicin de procesos de control Puede definir sistemas de gestin de riesgos Puede definir responsables (en especial los de control interno)
Quienes lo han Implementado?
ISA, Orbitel, la Sociedad de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Barranquilla y EPM - Bogot S.A., entre otras
Al Implementar el Cdigo del Buen Gobierno el Prestador Mejorar su Gestin?
Aunque el cdigo es un apoyo (al igual que la ISO-9000 los sellos de calidad) no es la solucin absoluta. Sin embargo su aplicacin y el compromiso de las directivas harn que la gestin mejore, como en el caso de ISA
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El control interno ha sido una herramienta de apoyo de baja utilidad para la SSPD, sin embargo al interior de esta se est desarrollando una propuesta metodolgica para este fin
La normatividad existente no ha profundizado en algunos aspectos importantes que los prestadores deben incluir en sus sistemas de Control Interno, requiriendo regulacin que los dote de eficacia en la prctica, oriente su funcionamiento y unifique criterios entre sectores La normatividad no define estndares claros sobre los que la SSPD y las AEGR puedan evaluar el Control Interno de los prestadores Existen elementos organizacionales y asociados a los esquemas de Control Interno existentes que limitan la efectividad de los mismos La SSPD no cuenta con mecanismos para realizar un seguimiento efectivo de la integracin del control interno La definicin limitada de los criterios que los auditores deben evaluar sobre el control interno, ha generado una calidad variable en los informes El Control Interno no es comprendido ni utilizado por los prestadores como verdadera herramienta gerencial
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El control interno ha sido una herramienta (Cont)

Los prestadores han incorporado el Control Interno como una obligacin formal de la legislacin , ms que como una herramienta de utilidad real La evaluacin de Control Interno hecho por la Contralora en las entidades oficiales no ha sido incorporada como apoyo a la labor de la SSPD, lo que podra ser solicitado con base en el criterio de colaboracin armnica Es importante elaborar mecanismos para aprovechar la labor del Control Interno como herramienta de control gerencial y de apoyo para la SSPD, teniendo en cuenta la cercana que este control tiene con el prestador La independencia y eficacia de este control es cuestionable por la forma en que est concebido actualmente La SSPD apoyada con un equipo de asesores externos est desarrollando una propuesta metodolgica de la funcin del control interno cuya implantacin est siendo diseada
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Control Fiscal
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El control fiscal de la Contralora General de la Repblica est definido a nivel constitucional y detallado en la normatividad adicional emitida
El control fiscal es una funcin de la Contralora General de la Repblica Constitucin Poltica de Colombia Ttulo X Su objetivo es vigilar la administracin fiscal de la administracin y de los particulares o entidades que manejen fondos de la Nacin Es un control posterior y selectivo Incluye control financiero y de gestin y resultados
Define los preceptos que regulan los principios, sistemas y procesos de control fiscal financiero Ley 42 de 1993 Establece los sujetos de control fiscal organizaciones estatales sociedades de economa mixta, empresas industriales y comerciales del Estado y los particulares que manejen fondos del Estado, entre otros
El control fiscal de las ESP con participacin del Estado se har sobre los aportes y actos o contratos que versen sobre las gestiones del Estado en su calidad de accionista Ley 142 de 1994 El control se ejecutar sobre la documentacin que soporte actos y contratos celebrados por el accionista o socio estatal y no sobre la ESP
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Las Contraloras Territoriales son formas descentralizadas del control fiscal, que actan sobre organismos de su mismo rango
Se encargan de establecer los procedimientos para que los rganos de control fiscal realicen su labor Vigila, para efectos de servicios pblicos domiciliarios, a las entidades oficiales de orden nacional
Contralora General de la Repblica
Contralora Departamental Contraloras Territoriales
Contralora Distrital
Realizan la vigilancia de la gestin fiscal en su jurisdiccin segn los lineamientos definidos en la Ley 42 de 1993, es decir, que vigilan entidades de su mismo rango La Resolucin Orgnica No. 04572 de 1998, expedida por la Contralora General establece la informacin que revisarn las diferentes Contraloras en las empresas prestadoras
Contralora Municipal
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Dependiendo de la naturaleza del prestador el Control Fiscal tiene alcances diferentes

Tipo de Empresa
Empresas Oficiales Comerciales e Industriales Empresas Mixtas Participacin del Estado Superior al 50% Empresas Privadas Participacin del Estado Inferior al 50%
A estas empresas se les aplica el control posterior y el selectivo, los cuales no son de carcter excluyente Control Posterior: sobre las actividades, operaciones y procesos de los sujetos de control y sobre sus resultados. Control selectivo: escogiendo una muestra representativa de recursos, cuentas, actividades u operaciones Dentro del control que realiza la Contralora, esta lleva a cabo un control de financiero, de gestin, control de legalidad, de resultados, revisin de cuentas y evaluacin de control interno. (art. 9 ley 42/93) En caso de que la Contralora encuentre anomalas que puedan implicar detrimentos patrimoniales, iniciar investigacin.
El control recae sobre las empresas, pero se limita sobre los bienes, aportes, actos o contratos celebrados por el accionista o socio estatal
El control fiscal no es ejercido en estas empresas Si parte del capital es pblico, la Contralora efectuar su labor sobre esta participacin.(Los resultados del control estn limitados nicamente a la participacin estatal.(Consejo de Estado, Sala de consulta, concepto de sept 10/98. Rad. 1141))
Alcance del Control
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El control fiscal tiene objetivos diferentes al control de la SSPD y estrictamente no forma parte del sistema de control de gestin y resultados, es independiente y de orden superior
Objetivo del Control Fiscal
Vigilancia de los Recursos del Estado
Diferencia en los Objetivos en el Control Fiscal y el de la SSPD

Control Interno Contraloras Control Fiscal Prestador AEGR Vigilancia Directa
Instrumentos de control que las contraloras pueden orientar para sus propsitos Instrumentos de control que la SSPD puede orientar para sus propsitos con regulacin de las Comisiones o Decretos reglamentarios Las Contraloras y la SSPD aunque tengan iguales objetos de control, persiguen objetivos diferentes
Objetivo del Control de la SSPD

Verificacin de la observancia de las normas aplicables por parte de los prestadores
SSPD
Independencia y Orden del control fiscal y de la SSPD

La fuente de poder de la Contralora es la Constitucin (control de orden superior), as como la ley Corresponde al Presidente por medio de la SSPD ejercer el control, la inspeccin y la vigilancia de las entidades que prestan servicios pblicos (Art 370 de la Constitucin) La SSPD forma parte de la rama ejecutiva (Art.115 Constitucin) La SSPD y la Contralora reciben el poder de forma independiente SSPD no puede alinear el funcionamiento de la Contralora de a sus propsitos, pues cumplen funciones y objetivos diferentes
Nota: Art. 117 El Ministerio Pblico y la Contralora de la Repblica son Organos de Control Art. 119 La Contralora General de la Repblica tiene a su cargo la vigilancia de la gestin fiscal y el control de resultados de la administracin RPB-396-N16-IF-1003-AS 109
Los objetivos perseguidos por la Contralora se reflejan en el contenido de sus informes, que no incluyen todos los aspectos de inters para la SSPD
O LO P PL M M E E J E EJ Contenidos del Informe de la Auditora practicado por la Contralora General a una empresaI en el 2001
Evolucin cuentas por pagar Gestin ExternaDeuda Pblica Deuda Pblica Bsqueda de Recursos Estrategias que impactan el Ingreso Recuperacin de Cartera Facturacin Gestin Financiera Estrategia que impactan los Egresos Cuentas por Pagar o Generadores Estrategias de Inters Corporativo Gestin Interna sobre Calidad y Continuidad del Servicio Aspectos de Inters para la SSPD no fueron Abordados en el Informe con el Alcance Necesario
Evaluacin de las proyecciones financieras y sostenibilidad financiera a mediano plazo
Aspectos Financieros Analizados Detalladamente
Evaluacin de la Gestin Comercial Efectividad de los Sistemas de Control Interno Identificacin de los riesgos que enfrentan la empresa y anlisis de su impacto
Aspectos de Calidad Estratgica Analizados Superficialmente
Evaluacin Tcnica
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Los principios y procedimientos definidos por la ley 42 de 1993 pueden abarcar mbitos del control del gestin
Principio de Control Fiscal La vigilancia fiscal se fundamenta en la eficiencia, la economa, la eficacia, la equidad y la valoracin de los costos ambientales, buscando maximizar resultados, reducir el costo de bienes y servicios y producir resultados oportunos y relacionados con sus objetivos y metas Control Financiero
Examen de los estados financieros, para determinar si son concordantes con la realidad
Revisin de Cuentas
Estudio especializado de los documentos de soporte legal, tcnica financiera y contable
Control de Legalidad
Comprobacin del cumplimiento de las normas aplicables a las operaciones efectuadas
Puede aplicar Sistemas de Control de Forma Individual, Conjunta o Global
Control de Resultados
Evaluacin del cumplimiento de objetivos y planes adoptados por la administracin
Control de Gestin
Examen de eficiencia y eficacia en la administracin de los recursos, el uso de indicadores de rentabilidad pblica y la distribucin de los excedentes
Evaluacin de Control Interno

Anlisis de los sistemas de control interno para determinar su calidad, nivel de confianza, eficacia y eficiencia
Ambitos compartidos por el control de gestin y resultados de la SSPD
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Aunque las contraloras puedan compartir parcialmente objetos de control con las AEGR, su espritu y ejecucin no las hace sustituibles
Autonoma de la Contralora en su ejercicio e imposibilidad legal de sustraerse de sus funciones o limitarlas La calificacin del personal de la Contralora no permite un conocimiento real de los aspectos tcnicos y operativos de las empresas de los diferentes sectores El Control Fiscal ejecutado por la Contralora tiene carcter posterior y es ejercido principalmente en el rea financiera vs control de evaluacin y prevencin de la AEGR (ntese que el carcter de prevencin est especialmente definido por la regulacin de las Comisiones y las circulares expedidas por la SSPD)
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ConclusionesControl Fiscal
Las contraloras territoriales ejercen su control sobre entidades locales, mientras la Contralora General de la Repblica lo hace sobre entidades nacionales La Contralora ejerce su control sobre las entidades que manejen fondos del Estado En las entidades oficiales ejerce la totalidad del Control definido en la ley 42 de 1993 En las entidades que el Estado tiene una participacin inferior al 100%, realiza su control sobre la misma (bienes y capital, entre otros) La Contralora es una entidad independiente de la SSPD y cumple propsitos diferentes, por lo que no es susceptible a integrar sus funciones a las de la SSPD, ni a alinear sus objetivos La SSPD puede solicitarle a la Contralora que comparta sus informes o informacin bajo el principio de colaboracin armnica, siempre y cuando la informacin no est amparada por reserva legal
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Pequeos Prestadores
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Los pequeos prestadores son numerosos y tienen supervisin limitada de la SSPD

Pequeos Prestadores del Sector de GLP Prestadores del Sector de AAA
506
4% 30%
2,000
16%
70%
10,000
80%
Total = 143 Empresas
Total = 12,506
Prestadores registrados en la SSPD
Registrados en RENASER Prestadores de los que se recib e informacin peridica
Pequeos perstadores registrados en la SSPD Total de prestadores segn Ministerio de Salud
Las empresas que mandan informacin estn adecuadamente estructuradas en trminos organizacionales y de procesos Las empresas de las que no se recibe informacin son familiares y prestan sus servicios en la informalidad con niveles de control mnimos Se desconoce su cobertura
Son empresas de acueducto municipales donde los alcaldes han asumido la prestacin del servicio y pequeas asociaciones Anualmente slo se reciben 40 informes de control interno de pequeos prestadores Aunque se han hecho esfuerzos para conocer el estado de estos prestadores, las iniciativas han tenido un bajo nivel de respuesta El contacto de la SSPD se ha limitado al requerido para solucionar quejas y estudiar denuncias
Nota: Existen 28 pequeas prestadoras de Gas Natural, de las cuales se cuenta con informacin de todos RPB-396-N16-IF-1003-AS 115
El esquema actual en el sector de agua est actualmente desarrollndose pero requiere de instrumentacin adicional
Direccin de Agua Potable Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial
Desempea labores de acompaamiento y apoyo
Asistir tcnica e institucionalmente al prestador para cumplir requisitos CRA
SSPD Direcciones Territoriales

Se ha venido estructurando la vigilancia con un control selectivo sobre quejas y denuncias de los usuarios El control se hace por 5 direcciones territoriales(1)
Asignar recursos y vigilar el uso de los mismos
Pequeo Prestador Ministerio Secretara de Salud

Control de la Calidad del agua
Coordinar la ejecucin del plan de capacitacin del sector
Identificar fuentes de financiacin y colaborar con las negociaciones
(1) El control antes se hacia centralizadamente por la delegada de AAA RPB-396-N16-IF-1003-AS 116
Existen factores que hacen necesario un sistema de control diferente al aplicado para las grandes empresas
Las sanciones tienen un efecto limitado en algunos prestadores El compromiso e inters de los Alcaldes es a menudo escaso y las sanciones no tienen impacto sobre su administracin Las sanciones econmicas son canceladas con dinero de insumos del acueducto o de inversin y no afectan a las directivas En algunos casos, el servicio prestado por las empresas es inferior a los estndares de calidad No existen plantas de tratamiento Los prestadores que cuentan con infraestructura para tratar el agua no la utilizan adecuadamente El personal de las empresas tienen poca preparacin tcnica La SSPD cuenta con recursos limitados para el seguimiento de las empresas La normatividad existente no es adecuada para vigilar a los pequeos prestadores Los indicadores financieros y tcnicos son excesivos para el nivel de informacin manejado en las empresas La informacin solicitada al prestador es difcil de extraer con la infraestructura de medicin existente
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Se han generado propuestas emergentes del esquema de vigilancia para pequeos prestadores
Modernizacin Institucional Se debe crear una organizacin independiente de la administracin del municipio La institucin debe recibir asistencia tcnica del Ministerio de Ambiente y la SSPD Se definen sistemas de costeo que permitan definir los costos de mantenimiento y operacin del acueducto (gastos de qumicos, personal tcnico, entre otros) Las inversiones en infraestructura se cubren con fondos de la Gobernacin y de los subsidios
Mejoramiento de los Sistema de Costeo
Fondo de Solidaridad y Reinversin
Los subsidios transferidos son canalizados mediante el fondo Se utiliza un esquema tarifario de acuerdo a la estratificacin de los usuarios A los prestadores que cuentan con plantas de tratamiento, se es exige el cumplimiento de las normas de calidad A los prestadores que no cuentan con una planta de tratamiento de aguas, se les exige la vinculacin a proyectos de gestin empresarial con la Direccin de Agua Potable Dada la baja cobertura de estos servicios y su menor importancia frente al servicio de acueducto, el papel de la SSPD debe ser apoyar los esfuerzos hechos por el Ministerio de Desarrollo en estas reas
Vigilancia de Acuerdo a la Infraestructura Existente
Alcantarillado y Aseo
Nota: Este esquema ha sido propuesto por el Director General de Territoriales RPB-396-N16-IF-1003-AS 118
ConclusionesPequeos Prestadores
La inclusin de los Pequeos Prestadores en el sistema de vigilancia y control, enfrenta varias limitaciones La disponibilidad de recursos al interior de las empresas La informacin disponible con que cuentan estos prestadores Las dificultades tcnicas y logsticas para la interaccin de la SSPD y estas empresas El sistema aplicado para estas empresas debe responder a sus condiciones particulares Complejidad Periodicidad Soporte tecnolgico El esquema de control de los Pequeos Prestadores se ha descentralizado con ayuda de las Direcciones Territoriales Debido a la naturaleza de los Pequeos Prestadores de acueducto, se requieren sistemas de informacin y normatividad acorde a las necesidades y capacidades de los mismos
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ConclusionesPequeos Prestadores (Cont)

Teniendo en cuenta que los Pequeos Prestadores cubren una fraccin pequea de la poblacin que recibe el servicio de agua en nmero, representan ms del 80% de los prestadores del sector de agua son de naturaleza diferente (Municipios que prestan el servicio y asociaciones, entre otros) requieren control especial sobre el cumplimiento de normas tcnicas, ms que en eficiencia o rentabilidad financiera consideramos que el control sobre estos prestadores no debera ser realizado por la SSPD, sino que debera realizarse descentralizadamente por entidades locales o por la misma poblacin
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Balance de Control
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El balance de control no tiene un alcance instrumentable en la ley, por lo tanto, ste se obtendr en la medida en que cada nivel tenga perfectamente delimitado su campo de accin y sus tareas
El concepto de balance de control no tiene un alcance ni un contenido claro en la ley, por lo que, en principio, carece de implicaciones prcticas Debe desarrollarse este concepto, para evitar confusin e iniciativas fallidas de integracin entre los diferentes mecanismos del sistema Es importante concebir el control como un sistema, con funciones concretas y procedimientos especficos para cada propsito La definicin de este sistema debe fundamentarse en un criterio unificado, contenido en un marco reglamentario
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La Ley 142 de 1994 defini el balance de control y los papeles que las Comisiones de Regulacin y la Superintendencia jugaran en l
Art. 45 Ley 142 de 1994
El control debe lograr un balance, integrando los instrumentos existentes en materia de vigilancia y armonizando la participacin de las diferentes instancias de control
Corresponde a las Comisiones de Regulacin, teniendo en cuenta el desarrollo de cada servicio pblico y los recursos disponibles en cada localidad, promover y regular el balance de los mecanismos de control y a al Superintendencia supervisar el cumplimiento del balance buscado
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El balance de control se define mediante los conceptos de integracin y armonizacin

Uniformidad de criterios en la implementacin y aplicacin de los diferentes tipos de control
Integracin y Armonizacin en Materia de Vigilancia
Conformacin de un sistema de vigilancia a partir de organismos con funciones definidas Se requiere un marco a nivel de decreto reglamentario que establezca los parmetros y sistemas del control para cada nivel de control (control interno, AEGR, SSPD)a fin de homogeneizar y unificar los criterios con que cada comisin de regulacin determina sus respectivos , indicadores y sistemas de evaluacin, de acuerdo al rea que le corresponde.
Requerimientos
Los organismos de control, para poder llevar a cabo un control eficiente, deben disponer de: Objetivos y alcances claros Indicadores de gestin, desempeo y resultados Conocimiento profundo del Plan de Gestin y resultados. Procedimientos para la evaluacin permanente de gestin y resultados. Herramientas para cumplir sus funciones Procesos de integracin con los otros definidos
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El Presidente ha delegado funciones a las Comisiones de regulacin, en los trminos de la Ley 142/94la existencia de las Comisiones depende de la decisin del Presidente de delegarlas
Funciones del Presidente delegadas a las Comisiones mediante el Decreto 1524 de 1994 Criterios de Evaluacin de Gestin Definir los criterios, metodologas, indicadores, parmetros y modelos para evaluar la gestin y resultados de los prestadores
Clasificacin de Riesgo
Establecer metodologas para clasificar las personas prestadoras segn el nivel de riesgo, con el fin de determinar cules requieren una inspeccin y vigilancia detallada de la SSPD
Control Interno
Establecer las reglas que deben aplicarse para las evaluaciones de cumplimiento que adelanten las reas de control interno
Balance de Control
Promover y regular el balance de los mecanismos de control, de acuerdo al servicio y los recursos disponibles en cada localidad
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El esquema de delegacin actual, carente de un marco general, ha tenido consecuencias materia de control
En la prctica, el esquema de delegacin individual a cada una de las Comisiones, ha determinado que cada una de ellas entienda el control, en sus diversos niveles, de una manera diferente, de tal manera que hoy, no existe una concepcin del control como un sistema, lo que impide a la SSPD llevar a cabo, de una manera eficiente y racional, su funcin de control Adicionalmente, dado que cada comisin opera de manera aislada e independiente, tampoco existe una teora estructurada sobre la forma en que se deben implantar los distintos niveles de control, ni tampoco sobre como estos deben operar Mientras esto siga sucediendo, no ser posible que la SSPD cuente con fuentes de informacin confiable ni tampoco que su control responda a criterios de eficiencia y racionalidad
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Los desarrollos orientados a la armona de los mecanismos de control han sido recogidos por las Comisiones de Regulacin de una manera no sistemtica y sin coordinacin institucional
Comparacin de la Regulacin expedida por las Comisiones sobre el Balance de Control
Telecomunicaciones Resolucin CRT-087 de 1997
AAA Resolucin CRA-11 de 1997

Ninguno
Energa y Gas Resolucin CREG-053 de 2000

Ninguno
Principios
Coordinacin: evitar tomar decisiones contradictorias Integracin: actuar conjuntamente en etapas de inters comn Armona: se tendrn en cuenta los criterios definidos por la CRT para las evaluaciones de los prestadores por parte de los diferentes organismos de control
Flujos de Informacin
Los informes de AEGR y Control Interno se realizarn anualmente y se enviarn a la SSPD La SSPD comunicar los resultados de los informes que reciba a los dems organismos de control Los resultados del control fiscal sern comunicados a la SSPD
La unidad de Control Interno enviar copias de los informes de Control Interno a los organismos de control de gestin y resultados La SSPD publicar los resultados de su evaluacin para que los dems organismos puedan tenerla en cuenta Las pruebas practicadas por un organismo de control podrn ser trasladados a otro para evitar trmites innecesarios o repetitivos
La unidad de Control Interno enviar copias de los informes de AEGR a los organismos de control de gestin y resultados La SSPD publicar los resultados de su evaluacin para que los dems organismos puedan tenerla en cuenta Las pruebas practicadas por un organismo de control podrn ser trasladados a otro para evitar trmites innecesarios El acceso a la informacin de la ESP se har por medio del sistema de informacin que defina la SSPD
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La regulacin expedida recientemente no contiene cambios importantes sobre el balance de control

Ley 142 de 1994 Comisiones de Regulacin Segn el desarrollo de cada servicio pblico y los recursos disponibles en cada localidad, promueven y regulan el balance de control Regulacin Pertinente Emitida por las Comisiones Resolucin No 072 de 2002 Ninguna CREG CRA Art. 27 del Proyecto de Resolucin Los entes que participan en etapas similares del Control de Gestin y Resultados, podrn conformar grupos para actuar conjuntamente
SSPD Supervisa el cumplimiento del balance buscado
Coordinacin
CRT Captulo II Resolucin No. 535 de 2002
Los diferentes entes de control buscarn establecer procedimientos que eviten tomar decisiones contradictorias Los entes podrn actuar conjuntamente en etapas de control, formando grupos Los entes deben seguir las polticas sealadas por el Presidente
Integracin
Armona
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La facultad de regular el balance de control dada a las comisiones por la ley 142 de 1994 es independiente de la autonoma que tiene la Contralora
Facultades Regulatorias de la Contralora y la Comisiones de Regulacin Las Comisiones de Regulacin deben promover y regular el balance de los mecanismos de control Las competencia de las Comisiones de regulacin no se extiende a la posibilidad de regular el balance frente a las competencias de control de la Contralora Las comisiones pueden regular el balance de los mecanismos de control distintos de la Contralora El Contralor tiene como atribucin dictar actos administrativos de carcter general para armonizar los sistemas de control fiscal de todas las entidades pblicas de orden nacional y territorial, facultad esta que se refiere a los entes que realizan control fiscal a nivel descentralizado territorialmente En las entidades bajo su control, la Contralora puede formular recomendaciones, en desarrollo del control selectivo
Comisiones de Regulacin (Ley 142 de 1994)
Contralora (Artculo 268 de la Constitucin)
El control administrativo, el disciplinario (y por extensin el fiscal) no se excluyen entre s puesto que su finalidad es distinta y tienen origen constitucional (Sent C-599 de 1996)
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Aunque los diferentes entes de control evalen asuntos similares, sus propsitos son diferentes
Ejemplos de Asuntos Similares Examinados por Diferentes Herramientas de Control
Propsito Ente Control 1 Gestin fiscal de los bienes de la nacin Ente Control 1 Asunto Examinado Ente Control 2 Propsito Ente Control 2 Gestin de los bienes de los accionistas
Contralora
Informacin contable
Revisora Fiscal
Salubridad
Ministerio de Salud
Calidad del agua
SSPD
Beneficio de los usuarios
Probidad Comercial
Superintendencia de Industria y Comercio
Medicin correcta de los parmetros tcnicos
AEGR
Adecuada evaluacin de la gestin del prestador
Cumplimiento Ley por ESP
SSPD
Sanciones sobre la prestacin de los servicios pblicos
Rama Judicial (Tutelas y acciones populares)
Derechos de los usuarios
Aunque varios organismos de control realicen revisiones de informacin similar para ejercer su control, no existe una superposicin de funciones como tal, debido a que cada uno ejerce sus funciones con propsitos diferentes
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ConclusionesBalance de Control
El concepto de balance de control esta determinado por una efectiva definicin de la labor de cada uno de los niveles de control La regulacin expedida por las Comisiones sobre el Balance de Control tiene diferentes alcances entre sectores y en general, es insuficiente para que los diferentes controles interaccionen eficientemente La independencia y jerarqua de la Contralora no permiten que se le integre al proceso de control de gestin y resultados mediante regulacin de las Comisiones La diferencia de los objetivos entre el control de la Contralora y la SSPD hacen que la nica tarea de inters comn sea la acopiacin de informacin, por lo cual la SSPD debe continuar con los acercamientos que ha hecho para integrarla al SUI Aunque varios organismos de control realicen revisiones de informacin similar para ejercer su control, no existe una superposicin de funciones como tal, debido a que cada uno ejerce sus funciones con propsitos diferentes El balance se dar espontneamente en la medida en que cada nivel tenga perfectamente delimitado su campo de accin y sus tareas, de una manera sistemtica y coordinada, sobre la base de un marco reglamentario. Se requiere de un marco reglamentario que determine los criterios del control, como sistema, en el cual los parmetros y procedimientos de cada uno de los niveles de control, generen por si solos, el balance entre ellos
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Mejores Prcticas en Regulacin y Control
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La regulacin de algunas industrias es un paso intermedio hacia la liberalizacin y competencia . . .

Pasos hacia la competencia
Privatizacin, Privatizacin, Descentralizacin Descentralizacin y y Regulacin Regulacin Participacin privada en el control de empresa monoplica Reestructuracin Exclusividad Intervencin constante del gobierno para evitar prcticas monoplicas Precios Discriminacin en acceso Intereses polticos Interaccin del gobierno para evitar prcticas anticompetitivas Colusin Fusiones Discriminacin en acceso Objetivos Objetivos o o Beneficios Beneficios Buscados Buscados
Monopolio Monopolio Paraestatal Paraestatal
Liberalizacin Liberalizacin y y Competencia Competencia
Control directo del gobierno Inversin pblica
Nuevos competidores Fuerzas de oferta y demanda definen precios
INDUSTRIAS CON INFRAESTRUCTURA DE RED QUE SIGUEN ESTOS PASOS Gas Electricidad Telecomunicaciones Agua potable y alcantarillado
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. . . que busca alcanzar beneficios para los consumidores

Objetivos o Beneficios Buscados Mayor eficiencia en la cadena de valor Mayor calidad de productos y servicios Menores precios competitivos o regulados Opciones para elegir proveedor Mejor cobertura de productos y servicios Mayor rapidez de entrega de productos y servicios
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Se identificaron tres tipos de regulacin . . .

Establecer y vigilar cumplimiento de estndares tcnicos de productos y procesos con niveles de seguridad y con el medio ambiente, manejo de la
Regulacin Regulacin Tcnica Tcnica
privacidad Otorgar derechos de recursos pblicos escasos; por ejemplo: espectros de frecuencias radioelctricas, o derechos de vas
Regulacin Regulacin Econmica Econmica
Controlar directamente o especificar: tecnologas de produccin, seleccin de proveedores, trminos comerciales y de acceso y prcticas de marketing
Adoptar, interpretar y hacer valer las reglas diseadas para garantizar que
Poltica Poltica o o Ley Ley de de Competencia Competencia
los mercados funcionen eficientemente y de manera autoregulada Prevenir que las empresas realicen prcticas anticompetitivas como abusos de posiciones dominantes, colusin, . . .
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. . . as como niveles de mejores prcticas

Peor Peor prctica prctica Entes Entes reguladores reguladores por por sector sector industrial industrial Agencia de Agencia de competencia competencia
Bsqueda de soluciones de mercado vs. regulacin Discusiones para determinar mejor solucin Intereses polticos dominan a los entes reguladores No hay transferencia eficiente de mejores prcticas de regulacin entre sectores
Mejor Mejor prctica prctica Ente Ente regulador regulador multisectorial multisectorial Agencia Agencia de de competencia competencia
Bsqueda de soluciones de mercado vs. regulacin Discusiones para determinar mejor solucin Intereses econmicos prevalecen sobre los polticos Transferencia eficiente de mejores prcticas de regulacin entre sectores Convergencia de sectores por avances en la tecnologa como en el caso de telecomunicaciones: (TV, cable, internet, telefona)
No No existe existe ente regulador ente regulador
Entes Entes reguladores reguladores por por sector sector industrial industrial
Agencia Agencia de de competencia competencia nicamente nicamente

Industria competitiva y liberalizada Sin regulacin ni controles; todo determinado por fuerzas del mercado eficiente garantizado por la amenaza de introducir regulacin si no se llega a la eficiencia Maximizacin de beneficios al consumidor Se abren las fronteras para la competencia a travs de la OMC y la Unin Europea
Empresa paraestatal Proceso de privatizacin Persisten prcticas monoplicas
Se crea un ente regulador para cada sector: Gas natural Electricidad Telecomunicaciones Agua potable y alcantarillado Vas frreas Aeropuertos Intereses polticos dominan a los entes reguladores
Mayor regulacin
Mayor competencia
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Por ejemplo, el establecimiento de un solo ente regulador multisectorial genera ventajas sobre el esquema de varios entes sectoriales . . .
Entes Reguladores Especficos de Cada Sector (Mejor Prctica) un solo Ente Regulador para todos los Sectores
Ente EnteGeneral General Regulador Regulador
Ente Ente Regulador Regulador Gas Gas
Ente Ente Regulador Regulador Electricidad Electricidad
Ente Ente Regulador Regulador Telecom. Telecom.
Gas
Elect.
Telecom.
Departamentos y comits intersectoriales
Area Legal
Area Administrativa
Area Tcnica/Econmica
Area Legal
Area Administrativa
Area Tcnica/Econmica
Desventajas
Mayor propensin de que las cabezas de cada ente regulador sean impuestos o provenientes del propio sector regulado Influencia poltica y de grupos de inters industriales Duplicacin de reas similares: legal y administrativa Inconsistencias en las polticas de regulacin entre sectores
Ventajas
Menor propensin a influencias polticas e industriales reas legal y administrativa compartidas Comits intersectoriales para transferencia de mejores prcticas y consistencia de polticas entre los sectores regulados Convergencia entre sectores: Gas y electricidad Internet, cable, telefona,. . .
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. . . siendo, sin embargo, la mejor prctica la desaparicin del ente regulador, como es el caso de Nueva Zelanda
Mayor regulacin Mayor competencia Entes reguladores por sector industrial Entes reguladores por sector industrial + agencia de competencia Ente regulador multisectorial + agencia de competencia
Pas
No existe ente regulador
Agencia de competencia nicamente
Australia (3)
Nueva Zelanda (1)
Reino Unido
OBJETIVO
Estados Unidos
(2)
Mxico
Colombia (1) El Reino Unido pretende generar una agencia integral, OFCOM siguiendo polticas unificadas con la Unin Europea (2) El tamao del pas hace difcil la integracin de las entes reguladoras (3) Nueva Zelanda confa plenamente en la auto-regulacin (ver pgina 16 de este reporte)
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La polticas que inducen mayor competencia y menor regulacin son consideradas como mejores prcticas por la OECD
Enfoque en Mejores Prcticas
Mientras ms componentes de la industria se convierten o transforman en mercados competitivos, menos necesaria ser la labor de regulacin, con ello se hace ms sencilla la accin de control y menos costosa para el gobierno y la sociedad
Pasos para Lograr el Enfoque

Paso Paso 1 1 Identificar cules componentes de la industria sostienen competencia y cules no; (Unbundling) Identificar mecanismos para introducir competencia efectiva en los componentes de la industria que puedan sostener competencia; y Asegurar regulacin eficiente de precios y calidad en los componentes no competitivos (o menos competitivos) restantes
Paso Paso 2 2
Paso Paso 3 3
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Dentro de las mejores prcticas, los entes reguladores son responsables de establecer elementos de la poltica financiera y de operacin del sector, y de garantizar su cumplimiento
Funciones Funciones Integradas Integradas del del Ente Ente Regulador Regulador
Elementos de Poltica Financiera y de Operacin

Identificar poder monoplico Definir tarifas, precios, cobertura, nmero de empresas, calidad y tecnologas Analizar casos especficos y revisar disputas
Control y Supervisin
Supervisar cumplimiento de la regulacin Recopilar informacin del mercado Tarifas Precios Cobertura Nmero de empresas Calidad y tecnologas Aplicar sanciones en caso de incumplimiento Atender quejas de usuarios (consumidores finales)
La La separacin separacin de de estas estas dos dos funciones funciones en en entidades entidades gubernamentales gubernamentales diferentes diferentes no no es es una una mejor mejor prctica. prctica.
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Los alcances de regulacin y supervisin deben estar claramente definidos entre diferentes agencias gubernamentales para evitar duplicacin de controles
Ejemplo del Caso del Agua en Australia
Enfoque
Regulacin y asesora sobre la industria del agua
Responsable
Office of Water Regulation
Funciones
Regulacin y otorgacin de licencias de servicio e infraestructura Promocin de competencia Establecimiento de estndares tcnicos Promocin de estndares de servicios Establecimiento de polticas y planeacin de la industria del agua Provisin de infraestructura y servicio a clientes Administracin de expansin de servicio Desarrollo de estrategias competitivas Ubicacin de aguas subterrneas y superficiales Proteccin de recursos Aprobacin de: Ubicacin de infraestructuras Descargas de aguas Monitoreo de la calidad del agua potable
Ministerio
Water Resources
Entrega del servicio
Water Corporation Gobierno local Comits de agua Sector privado Water and Rivers Commission Department of Environmental Protection
Water Resources Gobiernos locales
Administracin y Proteccin de Recursos Medio Ambiente
Environment (medio ambiente) Environment (medio ambiente)
Calidad del Agua
Health Department
Health (salud)
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El manejo de la informacin se basa en principios de excepcin y de seleccin aleatoriaen casos de incumplimiento las sanciones son severas
La solicitud y recopilacin de informacin especfica de las empresas reguladas se maneja por medio de excepciones: casos de abusos de poder y control monoplico, denuncias de informantes, testigos y vctimas No se requiere vigilar continuamente a todas las empresas reguladas No se requiere de pedir constantemente informacin a todas las empresas reguladas La informacin se pide slo en los casos necesarios Por otra parte, la informacin se solicita de manera aleatoria para verificar el cumplimiento con la regulacin En caso de no corresponder con los requerimientos y de cometer abusos de monopolio, el ente regulador aplica el peso de la ley Sanciones econmicas por incumplimiento Revocar licencias o concesiones Obligatoriedad de generar todo el detalle de informacin Revocar derecho de confidencialidad Foco de atencin de la prensa y mala fama ante sus clientes Juicios criminales El ente regulador mantiene en todo momento una poltica de transparencia y publica la informacin que recibe y procesa, salvo en aquellos casos que sean especialmente confidenciales
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Las herramientas de apoyo usadas por la SSPD son similares a las usadas por organismos internacionales ejemplares
Colombia Colombia (SSPD) (SSPD) AEGR AEGR Visitas Visitas al al prestador prestador hechos hechos por por la la SSPD SSPD SUI SUI bajo bajo el el sistema sistema nico nico de de cuentas cuentas Argentina Argentina (ENARGAS) (ENARGAS) Auditoras Auditoras tcnicas tcnicas y y de de tarifas tarifas realizadas realizadas selectivamente selectivamente por por ENARGAS ENARGAS Estados Estados Unidos Unidos (Public (Public Utilities Utilities Commission Commission of of Ohio) Ohio) La La Comisin Comisin enva enva auditores auditores selectivamente selectivamente
Auditoras Auditoras
Sistemas Sistemas de de Informacin Informacin
El El prestador prestador diligencia diligencia formatos formatos con con informacin, informacin, los los cuales cuales son son almacenados almacenados en en una una base base de de datos datos en en ENARGAS ENARGAS
Indicadores Indicadores de de Gestin Gestin
Otros Otros
Indicadores Indicadores de de calidad, calidad, comerciales, comerciales, tcnicos tcnicos y y financieros financieros Informes Informes de de AEGR AEGR Informes Informes de de control interno control interno
Indicadores Indicadores de de calidad, calidad, operacin, operacin, mantenimiento, ambientales, mantenimiento, ambientales, transparencia transparencia del del mercado mercado y y comerciales comerciales
La La Comisin Comisin establece establece un un sistema sistema nico nico que que incluye incluye estados estados contables, contables, informes informes de de gastos gastos y y memorandos memorandos exigidos exigidos por por la la regulacin regulacin Indicadores Indicadores sobre sobre ventas ventas y y nmero de suscriptores nmero de suscriptores
El El prestador prestador entrega entrega numerosos numerosos informes informes Plan Plan de de inversin inversin Estados Estados financieros financieros Contratos Contratos Informe Informe accidentes accidentes Estado Estado infraestructura infraestructura
El El prestador prestador enva enva un un formato formato de gestin anual, cuyo de gestin anual, cuyo contenido contenido es es definido definido por por la la comisin comisin
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Para validar el desempeo de las empresas, se recurre a auditores externos; asimismo, el ente regulador levanta informacin sobre el mercado
Se reportan anomalas y manipulacin de datos Se inspeccionan las operaciones y los activos de las empresas reguladas
Auditores e Inspectores
La seleccin de las empresas a auditar e inspeccionar es tanto aleatoria como dirigida a los casos de abuso reportados y casos de quejas por parte de usuarios Las auditoras son pagadas por el ente regulador para evitar actos de corrupcin (bribes) de las empresas reguladas Adems, el ente regulador levanta su propia informacin del mercado: Precios al pblico Encuestas en vivienda Informantes y testigos en casos de abusos de monopolio Estadsticas oficiales Mystery shoppers
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Levantamiento de Informacin de Mercado
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El control de gestin y resultados de la SSPD comparte algunos mbitos con el control ejercido en otros pases sobre los prestadores
Ejemplo Indicadores Usados por ENARGAS(1) en Argentina vs. los Usados en Colombia por la SSPD
O L O L P M E MP J E E J E
Financieros
No es un rea de competencia para ENARGAS
Calidad
Gestin de facturacin Inconvenientes en el suministro de gas domiciliario Gestin de prestaciones Reclamos ante las licenciatarias Satisfaccin del usuario Demora en la atencin telefnica Demora en acusar recibo de los reclamos presentados por libro de quejas o va postal
Operacin y Mantenimiento
Ruidos en estaciones reguladoras Difusin de olor en plantas de odorizacin Control de la emisin de gases contaminantes Ruidos en estaciones reguladoras Ruidos en plantas compresoras
Proteccin Ambiental
Proteccin catdica Fugas por kilmetro Tiempo de reparacin de fugas grado 2 Capacidad de reserva en plantas reguladoras para sistemas ligados Tiempo de respuesta ante emergencias Interrupcin del suministro Proteccin catdica Estado de los gasoductos Confiabilidad del sistema de compresin Disponibilidad del sistema de compresin Capacidad de reserva en plantas Reguladoras para sistemas aislados Tiempo de respuesta ante emergencias Uso racional de la energa La SSPD verifica reportes de espezor de la tubera, sistemas de proteccin catdica, entre otros La labor de la SSPD es apoyada por la autoridad municipal que verifica la existencia de permisos ambientales
Transparencia de Mercado
Eficiencia anual Eficiencia diaria Ocurrencia de restricciones Transparencia del mercado
El control realizado tiene un enfoque tcnicocomercial
Argentina (ENARGAS)
El control de gestin y resultados comprende mbitos financieros y comerciales
Colombia (SSPD)
Rotacin cuentas por cobrar Rotacin cuentas por pagar Razn corriente Margen operacional Cubrimiento de gastos financieros
Rotacin suscriptores sin medicin Cobertura Relacin reclamos servicio Atencin solicitud a conexin
La SSPD verifica el cumplimiento de normas tcnicas internacionales y rutinas de mantenimiento
La SSPD controla competencia desleal y las prctica restrictivas
(1) ENARGAS es el ente regulador del sector de gas en Argentina RPB-396-N16-IF-1003-AS
Ambitos abarcados por el control de gestin y resultados de la SSPD Ambitos abarcados por el control de la SSPD 145
En Inglaterra se han independizado con xito las funciones de control de empresas y de defensa de usuarios
Esquema de Control usado entre 1989 y 2000(1) Regulador de Electricidad Director General de Electricidad Comit de Consumidores de Electricidad Regulador de Gas Director General de Gas Comit de Consumidores de Gas Esquema de Control Vigente desde el 2000 Autoridades de los Mercados de Gas y Electricidad
GECC Consejo de Consumidores de Gas y Electricidad
OFGEM Oficina de los Mercados de Gas y Electricidad
El sector de gas y el de electricidad actan independientemente Cada uno cuenta con un ente regulador. A la cabeza de l, est un Director General Los comits de consumidores dependen del Director y sus funciones se relacionan con la defensa de los usuarios (p.e. atencin de quejas e investigaciones)
La Autoridad de los Mercados se encarga de dar las polticas de gas y energa, en conjunto El control de las empresas lo hace la OFGEM Las funciones asociadas a la defensa de consumidores las hace la GECC
Mejoras Introducidas con la Nueva Ley Las nuevas entidades trabajan sobre el sector energa completo Las funciones de control de empresas y defensa de usuarios se dividen, independizando los intereses en su ejecucin
(1) Gas Act, 1986 y Electricity Act, 1989 (2) Utilities Act, 2000
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Conclusiones
Las mejores prcticas incluyen Unin de los entes reguladores de los diferentes sectores Unin de las funciones reguladoras y controladoras en un slo organismo A medida que el mercado es ms competitivo, el sector es ms eficiente, genera ms beneficios para los usuarios y requiere de menor regulacin El sistema de control de gestin y resultados cuenta con las herramientas usadas por organismos ejemplares en otros pases. Adicionalmente cuenta con informes de AEGR y de control interno Existen experiencias exitosas en el mundo adoptando diferentes estrategias Divisin de las funciones de control de prestadores y defensa de usuarios Recoleccin de informacin basada en los principios de excepcin y seleccin aleatoria Uso de auditores externos para validar el desempeo de las empresas
Nota: En los anexos se describe con mayor detalle la interaccin de los entes regulador y controlador
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Conclusiones Del Diagnstico
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A continuacin presentamos las conclusiones generales acompaadas de sus respectivas recomendaciones emergentes, agrupadas por temas
Sobre las generalidades del Sistema de control de gestin y resultados Sobre la separacin de las funciones de regulacin y control Sobre la SSPD Sobre las Comisiones de Regulacin Sobre las AEGR Sobre el Control Interno Sobre el Control Fiscal Sobre el SUI Sobre Pequeos Prestadores
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ConclusionesGeneralidades del Sistema de control de gestin y resultados

El concepto de balance de control no tiene un alcance ni un contenido claro en la ley, por lo que, en principio, carece de implicaciones prcticas. En este orden de ideas, debe desarrollarse este concepto, para evitar confusin e iniciativas fallidas de integracin entre los diferentes mecanismos del sistema, por lo tanto, en nuestra opinin, lo que es importante es concebir el control como un sistema, con funciones concretas y procedimientos especficos para cada propsito, que se fundamenten, en su formulacin, en un criterio unificado, contenido en un marco reglamentario comn para las comisiones, a fin de aumentar la efectividad del sistema. De esta manera, el balance de control surge de una efectiva definicin de la labor de cada uno de los niveles de control. El balance se dar espontneamente en la medida en que cada nivel tenga perfectamente delimitado su campo de accin y sus tareas, de una manera sistemtica y coordinada, sobre la base de un marco reglamentario
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ConclusionesGeneralidades del Sistema de control de gestin y resultados

Bajo el sistema actual de control de gestin y resultados las alertas tempranas no han sido efectivas, por lo tanto, en el nuevo sistema que se est implantando a partir de las nuevas metodologas es muy importante fortalecer este mecanismo y reaccionar ante las seales producidas por el mismo
Los planes de gestin y resultados definidos por la ley 142 de 1994, fueron adoptados por la ley 689 de 2001 como un elemento bsico de funcionamiento del sistema de control de gestin y resultados, frente al cual se realiza la evaluacin de desempeo, pero ese papel central reconocido formalmente por la regulacin sectorial, no est siendo adecuadamente instrumentado en la implantacin del nuevo sistema por lo tanto, consideramos necesario reposicionar al plan de gestin y resultados como elemento central base de comparacin y desarrollar los correspondientes mecanismos de seguimiento, sin lo cual no es posible llevar a cabo un control adecuado
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Conclusiones generalesSeparacin de las funciones de regulacin y control

La divisin de los roles regulatorio y de control genera una fractura en la aplicacin del sistema de control, hacindolo no idneo e impidiendo al regulador un conocimiento exhaustivo de primera mano del prestador, ocasionando las desconexiones presentadas en el informe entre las Comisiones y la SSPD por lo tanto, debe propenderse por una mayor integracin y coordinacin entre el regulador y el controlador, integracin y coordinacin que debe formalizarse institucionalmente. En consecuencia, para evitar la diversidad de regulaciones y el desorden conceptual a nivel de los reguladores, debe expedirse un decreto reglamentario de la ley 142 de 1994, que concrete el concepto legal de control para los servicios pblicos domiciliarios, como sistema, que debe funcionar con base en parmetros y procedimientos unificados para cada propsito, para integrar y coordinar la labor de las comisiones de regulacin y de la SSPD.
(1) Una copia de los resultados de las encuestas se encuentra en los anexos
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ConclusionesLa SSPD
Los recursos de ltima instancia del sistema de control con que cuenta la SSPD (sanciones y toma de posesin) no han sido efectivos en disuadir a los prestadores de incurrir en comportamientos inadecuados, ni en forzarlos a tomar acciones correctivas adecuadas, por lo tanto, esos recursos de ltima instancia deben convertirse en amenazas crebles (verdaderos mecanismos coercitivos) frente a los prestadores y sus administradores, para este efecto los procesos que respalden dichas acciones deben basarse en investigaciones slidas y que garanticen el debido proceso
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ConclusionesLa SSPD
Las quejas y reclamos de los usuarios ante la SSPD generan grandes volmenes de trabajo y utilizacin de recursos, sin embargo, conocer el contenido de las mismas es una funcin inherente a la vigilancia y control de la SSPD y no es posible trasladarlas a otra dependencia, por lo tanto, deben disearse procesos y mecanismos para que las quejas y reclamos que llegan a la SSPD sean procesados con eficiencia. Adems, los nuevos procesos deben permitir utilizar la informacin proveniente de las quejas para enriquecer el sistema La clasificacin de riesgo puede generar problemas operativos porque pueden quedar demasiadas empresas en niveles de riesgo que exijan pactar seguimientos y programas por lo tanto, deben implementarse planes de transicin de carcter temporal que permitan a la SSPD manejar el volumen adicional de trabajo
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ConclusionesLa SSPD
La metodologa sectorial definida por la CRT defini acciones asociadas a cada uno de los niveles de riesgo definidos, conformando una base concreta de accin para la SSPD, mientras que las otras metodologas sectoriales, CRA y CREG, no identifican claramente acciones asociadas a los niveles de riesgo por lo tanto, consideramos conveniente asociar acciones a los diferentes niveles de riesgo en todos los sectores, previa definicin sobre si esta asociacin debe ser hecha por la regulacin o puede generarse al interior de la SSPD. En este caso tambin debera considerarse la posibilidad de un decreto reglamentario que logre unificar ciertos parmetros, ya que la diversidad de criterios en cada una de las comisiones ha producido un efecto negativo para efectos del control que debe realizar la SSPD. El decreto reglamentario de la ley 142 no implica desconocer las funciones de las comisiones, sino que trata de dotar a las comisiones de una base comn para el ejercicio de sus funciones, con el objeto de lograr unos criterios comunes para la regulacin sobre los controles y sobre los riesgos
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ConclusionesLas Comisiones Reguladoras
Es competencia del Presidente la reglamentacin de la ley 142 de 1994, en relacin con las materias de vigilancia y control, especficamente en lo que signifique concretar conceptos asociados a los criterios de clasificacin de riesgo, metodologas de evaluacin de los prestadores, metodologas y objetivos del control interno, funcionamiento de las AEGR y su interaccin con la SSPD, los cuales requieren de una definicin comn para las comisiones de regulacin, para evitar la multiplicidad de conceptos y procedimientos existentes por lo tanto, debe buscarse la manera de lograr la mencionada definicin y consideramos que el mecanismo ms adecuado es un decreto reglamentario de la Ley 142 de 1994 expedido por el Presidente de la Repblica, cuyo contenido y estructura propuesta podr ser producto de la segunda fase de este proyecto, si la SSPD lo considera conveniente
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ConclusionesLas AEGR
La Institucin de las AEGR se concibi como uno de los pilares de funcionamiento del sistema de control y resultados pero su efectividad ha sido limitada hasta la fecha y la SSPD ha perdido uno de sus apoyos fundamentales a la vez que ha visto recargadas sus labores por la necesidad excesiva de verificar la calidad del trabajo de los auditores, por lo tanto, consideramos que debe repensarse la instrumentacin de la figura y la forma en que se puede suplir su ausencia en las empresas eximidas de contratarla por la sentencia C-290 de 2002 Las AEGR estn fundamentadas sobre el principio correcto de la revisin independiente efectuada por terceros, sin embargo, su instrumentacin compromete la independencia del auditor porque tanto la seleccin como la remuneracin son decididas por el auditado, por lo tanto, consideramos necesario modificar la instrumentacin para que el auditor pueda mantener su independencia y el rol de cliente sea tomado por la SSPD
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ConclusionesLas AEGR
La SSPD ha promovido acercamientos con los auditores que realizan las AEGR, logrando una mayor comprensin por parte de estos ltimos de las necesidades de la primera, en trminos de enfoque y contenido de los reportes, por lo tanto, esta cercana debe promoverse y en la segunda fase del proyecto, deben generarse mecanismos tendientes a lograr ese fin Hasta ahora los auditores que realizan la tarea de auditora externa de gestin y resultados no han sido formalmente calificados ni responsabilizados por el contenido de sus informes, ni enfrentan posibles medidas sancionatorias o que les impidan continuar ejerciendo sus labores, porque la SSPD no cuenta con mecanismos formales que le permitan hacerlo, por lo tanto deben instrumentarse mecanismos que permitan establecer responsabilidad pecuniaria por la calidad y confiabilidad del trabajo de los auditores y una calificacin ex-post, as como la formulacin de metologas objetivas de evaluacin para ser aplicadas por stos (decreto reglamentario)
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ConclusionesEl Control Interno

El Control Interno no ha sido funcional para la SSPD, no es entendido como una herramienta gerencial por los prestadores, es de poca efectividad dada su carencia de independencia y la ausencia de una metodologa y de procedimientos y est sujeto a una instrumentacin deficiente por carencia de recursos y personal calificado, sin que sea evidente la identificacin inmediata de mecanismos de remediacin por lo tanto, aunque consideramos que el control interno debe ser de gran utilidad como herramienta de gestin para los administradores de los prestadores, tambin debe serlo para los organismos de control. Este concepto debe concretarse por va de una reglamentacin, que lo presente como una verdadera herramienta gerencial, dotndolo de mecanismos prcticos, metodologas y procedimientos que permitan hacerlo eficiente. Debe redisearse su papel en el sistema de control de gestin y resultados
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Conclusiones generalesControl Fiscal

El Control Fiscal de la Contralora General de la Repblica no hace parte del sistema de control de gestin y resultados de los prestadores de servicios pblicos, es una herramienta de aplicacin general a todas las entidades del estado, con un propsito diferente, por lo tanto, las iniciativas de mejorar el sistema no deben centrarse en integrar el control de la SSPD y el de la Contralora Por efecto de la sentencia C-290 de 2002, se perdi el mecanismo de informacin basado en las AEGR sobre las empresas oficiales, por lo tanto, deben buscarse mecanismos para recuperar esa fuente de informacin, (como por ejemplo, fortalecer el control interno) que pueden incluir clasificar las empresas segn el nivel de riesgo y actuar sobre las que se encuentren en los niveles ms altos, hacer un muestreo selectivo y enviar auditoras independientes, implantar auditoras realizadas por la SSPD directamente u otra serie de mecanismos y alternativas que sern diseados y evaluados en la fase 2, que en todo caso recaen sobre la SSPD (No puede pretender apoyarse en la Contralora para esos efectos salvo para compartir cierta informacin)
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ConclusionesSUI
La construccin e implantacin efectiva del SUI tiene mltiples efectos positivos sobre el sistema de control de gestin y resultados Los procedimientos de captura y reporte mejorarn, mejorando as la calidad de la informacin Al sistematizar la aplicacin de las metodologas a partir de la informacin recibida, se reducen los procesos no automticos al interior de la SSPD, mejorando celeridad y calidad de la aplicacin de la metodologa La informacin usada por los diferentes organismos e instrumentos de control ser la misma Las empresas entregarn un reporte nico sobre el cual debern podrn ser responsabilizadas La disponibilidad inmediata del control ayudar a la celeridad del control Se eliminan los procesos repetidos de recoleccin de informacin de las diferentes herramientas de control Armoniza los diferentes mecanismos de control del sistema Por lo tanto, deben concentrarse ms recursos y esfuerzos en este proyecto
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Los Pequeos Prestadores no estarn incluidos en el SUI, ni estn obligados a contratar AEGR, quedando fuera del campo de visin del sistema del control de gestin y resultados, por lo tanto, deben disearse mtodos y mecanismos complementarios que permitan realizar control y vigilancia de manera efectiva sobre este segmento de prestadores, as como disear una estrategia encaminada a fortalecer el mecanismo de control interno en estos casos, a fin de que acte como herramienta gerencial
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Implicaciones de Alcance, Operatividad y Coherencia
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La metodologa propuesta incluye un mecanismo de reflexin sobre el alcance, operatividad y coherencia del proyecto, que permitira enfocar los esfuerzos en la siguiente fase
1 Entendimiento Entendimiento y y Diagnstico Diagnstico
Informacin Requerimientos de informacin de SSPD Existencia y disponibilidad actual Entrevistas y encuestas a organismos de control y empresas Modelo operativo actual Organizacin Procesos
2 Diseo Diseo de de del del Nuevo Nuevo Modelo Modelo Operativo Operativo
Recomendaciones para el fortalecimiento del sistema de control de gestin y resultados Informacin que debe generarse y procesarse Mecanismos de coordinacin entre entidades Procesos clave por entidad y mecanismo Herramientas tecnolgicas a utilizar
3 Bases Bases para para el el Cambio Cambio

Plan de Capacitacin Diseo Formato Contenido Estructura de soporte/tiempos, responsables Ejecucin Evaluacin
Implicaciones de Alcance, Operatividad y Coherencia Enfocadas en optimizacin del modelo actual
Proyecto Piloto Contenido Formato Estructura de soporte Ejecucin Evaluacin
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El mecanismo se desarroll en una reunin en la que participaron miembros de la SSPD, DNP y Booz Allen Hamilton
Entidad
Superintendencia delegada de Acueducto, Alcantarillado y Aseo Superintendencia delegada de Energa y Gas Superintendencia delegada de Telecomunicaciones Jefe de la Oficina de Planeacin de la SSPD Oficina de Informtica de la SSPD Asesora de la Oficina de Planeacin de la SSPD Departamento Nacional de Planeacin Departamento Nacional de Planeacin Departamento Nacional de Planeacin Departamento Nacional de Planeacin Experto Booz Allen Hamilton Experto Booz Allen Hamilton Experto Booz Allen Hamilton Equipo Booz Allen Hamilton Equipo Booz Allen Hamilton
Participantes
Dra. Claudia Patricia Mora Dr. Csar Pieros Dr. Gustavo Adolfo Gmez Dr. Javier Moreno Dr. Denis Lpez Dra. Janeth Florez Dr. Francisco Bernal Dr. Mauricio Milln Dr. David Villalba Dra. Adriana Quiones Dr. Jaime Maldonado Dr. Luis Uriza Dra. Marcela Monroy Dra. Andrea Atuesta Dra. Alejandra Santamara
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En esta reunin se seleccionaron de comn acuerdo las recomendaciones que se desarrollarn en la segunda fase del proyecto, bajo tres parmetros
Parmetros de Seleccin de las Recomendaciones Entendimiento
Alto Impacto
Con mayor capacidad de mejorar la efectividad del control de la SSPD sobre los prestadores Con contribuciones sobre el mejoramineto del desempeo de las empresas prestadoras de sevicios pblicos
Altamente factibles en trminos operativos y legales
Factibilidad de implantacin
Implantables dentro del campo de accin de la SSPD o gestionables por la misma
Respaldo de las partes involucradas en la solucin
Concordancia de las partes involucradas en la importancia de la recomendacin e inters en su implantacin Compromiso de las partes involucradas para trabajar en la solucin propuesta
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Las diez iniciativas seleccionadas implican modificaciones operacionales, legales y administrativas

Iniciativas
1
Entendimiento
Definicin de las reas que debe abarcar una auditora de gestin y resultados Definicin de los productos de las auditoras de gestin y resultados Metodologas para que la SSPD pueda suplir la ausencia de las AEGR en las empresas eximidas por la sentencia C-290 de 2002
Instrumentacin de las AEGR y de los Mecanismos para suplir su Ausencia en las Empresas Eximidas por la Sentencia C-290 de 2002
Reposicionamiento de la SSPD como Cliente de las AEGR
Diseo de mecanismos que aseguren que las AEGR cumplan su labor, alineadas con los objetivos de la SSPD
Aseguramiento de la Calidad y Confiabilidad del Trabajo de los Auditores
Planteamiento de metodologas para la realizacin de auditoras de gestin y resultados Definicin de mecanismos para responsabilizar a los auditores por su trabajo
Bsqueda de un Marco Comn para las Funciones de Regulacin de las Comisiones
Propuesta sobre los elementos necesarios para el desarrollo uniforme de la regulacin de las Comisiones en los tres sectores, en trminos de conceptos, alcance y procedimientos. Estos elementos son la base de una propuesta de decreto reglamentario
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Las diez iniciativas seleccionadas implican modificaciones operacionales, legales y administrativas (Cont)
Iniciativas
5
Entendimiento
Planteamiento de mecanismos para generar la definicin de acciones claras acordes al nivel de riesgo del prestador, comunes en los tres sectores. Estos mecanismos debern ser incluidos en un decreto reglamentario expedido por el Presidente
Asociacin de Acciones a Ejecutar por la SSPD de Acuerdo al Nivel de Riesgo del Prestador
Planes de Transicin Durante la Etapa de Implantacin de las Nuevas Metodologas
Definicin de estrategias para afrontar el trabajo adicional proveniente de la implantacin de las nuevas metodologas
Instrumentacin del Control Interno
Planteamiento de mecanismos para que las empresas implanten efectivamente el Control Interno, manteniendo su utilidad como herramienta de control de la SSPD Definicin de parmetros generales para reglar el concepto que el Revisor Fiscal emite sobre el Control Interno del Prestador
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Las diez iniciativas seleccionadas implican modificaciones operacionales, legales y administrativas (Cont)
Iniciativas
8
Entendimiento
Definicin de los elementos necesarios para un sistema de alertas tempranas Definicin del papel de los auditores y del SUI en el sistema de alertas tempranas
Definicin de Alertas Tempranas Efectivas para la SSPD
Evaluacin del rol de los Planes de Gestin y Resultados
Evaluacin del posicionamiento de los planes de gestin y resultados como herramienta de control En caso de que se considere conveniente, proposicin de acciones tenientes al fortalecimiento del rol de los planes de gestin y resultados
10
Pequeos Prestadores
Evaluacin de la conveniencia del control que la SSPD puede ejercer sobre los prestadores y sobre la necesidad misma de este control En caso de que sea necesario, planteamiento de elementos clave en el control de los Pequeos Prestadores y mecanismos para ejercer el control sobre tales elementos
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Presentacin de las Lneas de Trabajo

Desarrollo de Iniciativas Nuevo Esquema de Funcionamiento Implantacin Jurdica Siguientes Pasos
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Desarrollo de Iniciativas
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El desarrollo de cada una de las iniciativas esta formado por elementos especficos que permiten hacerlas accionables alguns tuvieron un desarrollo adicional durante el proyecto piloto
Componentes del Desarrollo de las Iniciativas Diseo de Acciones y Mecanismos Acciones especficas Secuencia Objetivos Mecanismos a utilizar Mejoramiento Proyecto Piloto3 Detallamiento a cargo de equipos de trabajo de la SSPD Discusin de las propuestas con las empresas y modificaciones segn su retroalimentacin
Bases
Motivacin
A continuacin presentamos las versiones definitivas de las iniciativas...

(1) Los que participan en el proyecto o sobre los que estos tienen control (2) Actores sobre los que no hay control y debe gestionarse su participacin (3) Las iniciativas que se trabajan en el proyecto piloto son la 3, 7, 8 y 9, en los anexos se describe la metodologa seguida
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Iniciativa 1 Instrumentacin de las AEGR en eximidas por C-290 Iniciativa 2 Reposicionamiento de la SSPD como cliente de las AEGR Iniciativa 3 Aseguramiento de la calidad y confiabilidad del trabajo AEGR Iniciativa 4 Bsqueda de un marco legal comn para la regulacin Iniciativa 5 Asociacin de acciones a ejecutar por nivel de riesgo Iniciativa 6 Planes de transicin durante la etapa de implantacin Iniciativa 7 Instrumentacin de control interno Iniciativa 8 Definicin de alertas tempranas efectivas para la SSPD Iniciativa 9 Evaluacin del rol de los planes de gestin y resultados Iniciativa 10 Pequeos prestadores
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Es importante hacer efectivas las AEGR porque su funcin siempre ser central en cualquier versin del sistema de control
Importancia de la AEGR en los Flujos de Informacin hacia la SSPD
Las AEGR son la forma de comunicacin exclusiva entre el prestador y la SSPD. No existen mecanismos adicionales que suplan su funcionamiento
AAA
Control Interno Prestador Otros Aspectos Prestador AEGR(1) SSPD
Telecomunicaciones
Las AEGR se utilizan de forma complementaria con los sistemas de informacin y el informe de control interno
Control Interno Prestador Otros Aspectos
Informe de Control Interno AEGR SIVICO - GDS - NSU
SSPD
Energa y Gas
Las AEGR se usan como fuente complementaria al sistema de informacin
Control Interno Prestador Otros Aspectos SIVICO
AEGR
(1)
SSPD
(1) Algunas empresas son seleccionadas anualmente para realizar visitas directas. En estos casos, las AEGR dejan de ser una fuente exclusiva de informacin
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Diseamos mecanismos de apoyo para que la SSPD ejerza sus funciones en las empresas eximidas de contratar AEGR segn la metodologa planteada anteriormente
Metodologa para Desarrollar Mecanismos de Apoyo para la SSPD en las Empresas Eximidas por la Sentencia C-290 de 2002
Definicin Definicin de de Requerimientos Requerimientos
Proposicin Proposicin de de Mecanismos Mecanismos
Seleccin Seleccin del del Mecanismo ms Adecuado Mecanismo ms Adecuado
4
Diseo Diseo Detallado Detallado
Definicin de la informacin que requiere la SSPD y no puede obtener con las herramientas actuales Definicin de los plazos y frecuencia en que requiere la informacin
Proposicin de mecanismos y herramientas que puedan extraer informacin de la empresa, segn las definiciones del paso 1
Evaluacin de los mecanismos considerados bajo diferentes criterios Factibilidad operativa Efectividad Viabilidad jurdica Costos
Diseo detallado del mecanismo Procesos generales de funcionamiento Aseguramiento de la calidad de la informacin Definicin de responsables sobre la informacin
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Paso 1 Identificamos a alto nivel la informacin y procedimientos que la SSPD no recibir de parte de las empresas oficiales por efecto de la sentencia C-290
Prestador SUI
Informacin Cubierta Financiera Tcnica Comercial Calidad Informacin no Cubierta Control interno Quejas y reclamos
Estos elementos deben ser suplidos por el mecanismo propuesto
SSPD
AEGR
Verificacin de la informacin Anlisis Revisin de quejas y reclamos
Control Interno
Manejo del riesgo Polticas Ejecucin Mecanismos de mitigacin
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Siguiendo los pasos 2 y 3 de la metodologa que nos plantemos, formulamos opciones de mecanismos alternativos y seleccionamos el ms adecuado
Opciones Trabajo interno SSPD sobre todas las eximidas Contratacin de auditor externo sobre muestra aleatoria Contratacin auditor externo para estudiar todas las eximidas Anlisis realizado por la empresa prestadora con metodologa SSPD, seleccin de muestra aleatoria Anlisis realizado por todas las empresas prestadoras con metodologa SSPD Requerimiento simple de informacin para todas las eximidas, complementado con una evaluacin profunda de una muestra de empresas(2)la evaluacin profunda ser hecha por contratacin externa Contras Capacidad y cantidad de recursos internos Credibilidad proceso aleatorio Costo No verificacin externa Calidad Requerimiento general No verificacin externa No capacidad interna SSPD Requerimiento generalizado (si bien es menor) Cubrimiento adecuado Costo manejable Calidad de la evaluacin realizada sobre la muestra
Mecanismo Seleccionado
Pros Control proceso Cobertura Calidad y claridad costo pagable Cobertura Calidad Costo Capacidad anlisis SSPD optimizada Costo Cobertura
(1) Anlisis realizado bajo el supuesto de que la SSPD seguir destinando parte del presupuesto a la ejecucin de evaluaciones en campo (2) La muestra se seleccionar aleatoriamente y podr ser modificada a discrecin de la SSPD
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El mecanismo consiste en un requerimiento simple de informacin a las empresas exentas, complementado con una muestra aleatoria
Universo Vigilado
Empresas Exentas
Requerimiento de informacin analizada simplificada
Anlisis mnimo realizado por el prestador Verificacin y control por SSPD Dada la limitacin de la SSPD para expedir actos generales, el requerimiento debe hacerse a cada empresa en forma individual
Requiere recursos para contratacin Muestreo aleatorio realizado por auditor externo Metodologa y alcance equivalente a AEGR Los auditores sern los mismos de las empresas privadas y mixtas
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Las empresas participarn en la muestra mediante una seleccin que involucra sus caractersticas actuales y pasadas
Precalificacin de la Empresa Cambio en el Nivel de Riesgo
+
Nivel de Riesgo Actual
SELECCIN ALEATORIA DE LA MUESTRA POR SECTOR La muestra se selecciona mediante la generacin aleatoria de nmeros (cada nmero es asociado a una empresa), siguiendo la distribucin de probabilidad derivada de la precalificacin inicial
Se seleccionaron sucesivamente empresas hasta completar el presupuesto existente
+
Cantidad de Usuarios Atendidos
Cada empresa recibe una calificacin inicial asociada al inters que tiene la SSPD en evaluarla exhaustivamente La calificacin implica una probabilidad en la seleccin
Determinantes del factor de probabilidad
Nota: Los pesos asociados a los factores se determinarn con pruebas sobre datos histricos
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Esta iniciativa busca darle independencia a la AEGR al posicionar a la SSPD como su cliente
Motivacin La AEGR no tiene independencia del prestador dado que este puede seleccionarlo o removerlo a su albedro
Objetivos Realinear los incentivos de la AEGR a los de SSPD Generar mecanismos que promuevan la independencia del concepto/trabajo del auditor, del prestador
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Reposicionar a la SSPD como cliente de las AEGR requiere una instrumentacin jurdica importante que permita reconfigurar las relaciones efectivas entre los actores
Informacin Reporte Reporte Revisado
Prestador
AEGR
Remunera
Prestador
SSPD Pasos Necesarios de Instrumentacin 0. Conformacin de Registro Auditores
Informacin
Reporte
1. Recepcin de reportes AEGR por la SSPD SSPD 2. Evaluacin de las empresas, posibilidad de realizar requerimientos adicionales de informacin y/o solicitar aclaraciones 3. SSPD alimenta el registro con los resultados de la evaluacin del informe 4. Prestador sin reporte enfrenta sancin pecuniaria, posterior al debido proceso Algunas de las propuestas requieren de instrumentacin a nivel legal; otras pueden ser realizadas por decreto como se explicar en el captulo de instrumentacin jurdica
Prestador
Remunera
AEGR
Publica su concepto
Actor
Funcin Nomina y escoge Remunera Recibe reporte Propuesta
Actual
Prestador SSPD
Promedio
Prestador SSPD
Remunera Escoge Publica su concepto
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La implantacin del registro busca mejorar la calidad de los auditores que ejecutan las AEGR
Qu es? Es un listado de auditores que mantendr la SSPD, donde esta consignado el desempeo histrico del auditor(2), segn las AEGR realizadas en empresas de servicios pblicos
Cmo se Ingresa?
Cuando un auditor enva por primera vez un informe de AEGR, ingresa automticamente al registro En el registro se podrn encontrar los nombres de todas las personas(1) que hayan realizado una AEGR en los ltimos 4 aos Se podrn ver las estadsticas anuales del nmero de AEGR que ha realizado en total y el nmero de las que han tenido un nivel de desempeo adecuado a criterio de la SSPD El registro ser publicado con el propsito de que las ESP puedan incluirlo como criterio en la seleccin del auditor El registro ser un indicador de las capacidades que han demostrado los auditores en la ejecucin de las AEGR. Los resultados del registro no inhabilitan a los auditores para realizar las AEGR La SSPD tendr en cuenta la calidad del informe, la gestin de las peticiones de aclaracin hechas por la SSPD y la conformidad del prestador, como se detalla en la pgina siguiente
Qu Informacin Estar Disponible en el Registro de los Prestadores?
Qu Implicaciones Tendr?
Qu Criterios Indicarn un Desempeo Adecuado?

(1) (2)
Personas naturales o jurdicas Se podr ver el nmero de auditorias realizadas y cuntas de esas se han ajustado a las exigencias de la SSPD, en cada uno de los ltimos cuatro aos
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Para estar calificados favorablemente en el registro, los auditores deben mostrar un buen desempeo ante la empresa, la SSPD y en su informe
Empresa
Comportamiento Esperado
SSPD
El informe de AEGR le permite a la SSPD conocer el estado del prestador Presenta los informes completos y con el alcance adecuado Responde las inquietudes y peticiones de aclaracin de la SSPD a tiempo
Informe
El informe cumple con los contenidos exigidos por la normatividad y documentacin expedida por la SSPD(1) La informacin contenida es integra El informe muestra coherencia y concordancia en su totalidad El informe presenta un anlisis de la situacin futura del prestador basado en proyecciones y panorama de riesgos Fallas en el cumplimiento de los objetivos y/o alcance del informe Inconsistencias en el reporte que el auditor no solucion despus de que la SSPD se las ha comunicado Evidencia de fraude en la informacin entregada
El auditor comparte con la empresa los resultados El diagnstico de los auditores est adecuadamente soportado El auditor entrega a la empresa recomendaciones accionables para mejorar su desempeo
Causale para Clasificar un Informe como inadecuado
Quejas justificadas de la empresa, dirigidas a la SSPD
El auditor no soluciona a cabalidad las inquietudes que la SSPD tiene sobre la empresa Presenta informes incompletos y no atiende las solicitudes que le enva la SSPD al respecto
(1) El contenido sugerido se detalla en el captulo de funcionamiento del sistema

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Esta iniciativa est enfocada a eliminar los obstculos para que la AEGR sea efectiva para los propsitos de la SSPD
Elementos que limitan la Integracin de la AEGR como Herramienta de Apoyo para la SSPD
Elementos Sealados por los Auditores La ausencia de sistemas de medicin confiables dentro de la empresa hacen poco confiable la informacin extrada Los costos de contratacin y el limitado valor agregado del trabajo de algunos auditores, hacen que varias empresas prescindan de sus servicios El limitado inters de algunas empresas en el uso de las recomendaciones del auditor, hace que la utilidad de su trabajo se limite al cumplimiento de la Ley Elementos Sealados por la SSPD En muchos casos los informes presentan informacin incongruente La variada calidad y diferente alcance del trabajo de los auditores hace que no reflejen homogneamente el sector El sistema de contratacin de los auditores, donde el prestador evaluado es quien cubre los honorarios, no contribuye a la imparcialidad de la labor La accin limitada de la SSPD sobre los auditores, hace que sean difciles de integrar en sus procesos
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BasesAseguramiento de la calidad y confiabilidad del trabajo de los auditores

Motivacin
El trabajo de los auditores es de calidad variable Disparidad en el alcance Diferentes enfoques Procedimientos de evaluacin carentes de metodologas claras Muchos informes se limitan al clculo de indicadores y carecen de anlisis En muchos casos, los informes de AEGR son poco confiables Inconsistencias en la informacin Criterios contradictorios Sustento insuficiente en las aseveraciones omitidas Estos factores han hecho que la SSPD no pueda usar plenamente las AEGR como una herramienta en sus funciones
Objetivos
Contar con metodologas definidas claramente para llevar a cabo las AEGR en las empresas prestadoras. Algunos de los elementos que debern detallarse son: Objetivos Procedimientos de ejecucin Mecanismos de aseguramiento de la calidad de la informacin, ejecutados por la SSPD Procedimientos de verificacin de la informacin por muestreo aleatorio Calificacin desfavorable en el registro de AEGR Publicacin de la inconformidad de la SSPD con el trabajo del auditor
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Diseo de acciones y mecanismosAseguramiento de la calidad y confiabilidad del trabajo de los auditores

Metodologa para la Ejecucin de las AEGR
Definicin de Objetivos y Alcance Unificados para los tres sectores Ajustados a las necesidades de la SSPD
Mecanismos de Aseguramiento de Calidad de la Informacin, ejecutados por la SSPD

Seleccin de un Sistema de Muestreo Aleatorio
Evaluacin de las herramientas estadsticas existentes, seleccin de la ms adecuada
Definicin de Macroprocesos
Definicin de las reas cubiertas por la AEGR Procesos generales que sern seguidos en todos los sectores por los auditores Diseo detalladopuede ser comn entre sectores o especfico Desarrollo de guas para los auditores Programas de divulgacin de los guas
Diseo Procesos y Procedimientos
Diseo de Procesos de Evaluacin Segn el Sistema de Muestreo
Diseo de procesos de la SSPD que permitan la evaluacin continua Diseo de mecanismos de actualizacin del sistema
Definicin de Rutinas de Actualizacin de Procesos y procedimientos
Definicin de procesos internos de la SSPD, que permitan evaluar los mecanismos anteriores Modificacin de los mismos segn necesidades emergentes
Definicin de Mecanismos de Amonestacin y Sancin
Definicin de un sistema de puntos de acuerdo a las fallas encontradas, como base de la administracin de sanciones Diseo de un formato para la publicacin de las inconformidades encontradas en el trabajo de los auditores
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Como resultado del proyecto piloto(1) , se propone un nuevo enfoque de la labor de las AEGR, uniforme para los tres sectores
Objetivos Propuestos para las AEGR
Asesoramiento general a la empresa orientado a el fortalecimiento de la gestin de la empresa Evaluacin del PGR y apoyo a la empresa en su mejoramiento Evaluacin en campo de los riesgos que enfrenta la empresa, la visibilidad que la empresa tiene sobre los mismos mediante su sistema de control interno, y la efectividad de planes de mitigacin existentes Verificacin selectiva en campo de la informacin entregada por la empresa al SUI y los requerimientos especiales de informacin de la SSPD Evaluacin selectiva tcnica y de calidad sobre la prestacin del servicio y la infraestructura usada para tal fin Evaluacin de la efectividad de los procesos de atencin de quejas y reclamos Evaluacin de la viabilidad de la empresa Comunicacin oportuna a la SSPD sobre situaciones que pongan en riesgo la prestacin del servicio, la viabilidad del prestador o su normal funcionamiento Evaluacin del cumplimiento de las metas de cobertura e inversiones de los planes de inversiones, usados en la definicin de tarifas
(1) Trabajo desarrollado por los equipos de la SSPD y Booz Allen Hamilton. En los anexos se describe la metodologa y se pueden apreciar algunos resultados preliminares
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Adicionalmente, se ha desarrollado una herramienta informtica para la seleccin de las ESP, que est siendo calificada por la SSPD
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Basesbsqueda de un marco para las funciones de regulacin de las comisiones

Motivacin La regulacin expedida por las comisiones difiere entre sectores en varios aspectos Alcance Entendimiento del concepto de riesgo Papel y responsabilidad de las AEGR y el CI La disparidad de la regulacin obliga a la SSPD a realizar sus funciones de manera diferente entre sectores Objetivos Marco conceptual comn para todos los sectores, que permita generar regulacin bajo igual espritu e intencin Elementos mnimos identificados, que deben ser desarrollados en la regulacin Concepto de riesgo totalmente desarrollado y clarificado en trminos de sus objetivos Papel de las AEGR y CI detallado, (responsabilidades y macroprocesos) y flujos de informacin definidos
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La motivacin detallada se origina en que las metodologas existentes han instrumentado de manera diferente lo impuesto por la ley 689 de 2001
Cuadro Comparativo de las Nuevas Metodologas
Energa
Criterio de riesgo El riesgo evaluado es exclusivamente financiero
AAA(1)
El riesgo evala la concordancia con los fines dispuestos por el Estado para los servicios pblicos (calidad, cobertura y prestacin continua, entre otros) Definidos por contratos o normas tcnicas Definidos estadsticamente por la CRA Modelo de productividad global (EPG)
Telecomunicaciones
El riesgo es reflejado por los indicadores financieros
Definicin de referentes
Definidos por contratos o normas tcnicas Definidos por el desempeo de las empresas de su grupo Modelo probabilstico para calificacin del riesgo Definicin de referentes de acuerdo al desempeo de las empresas que presten iguales servicios Ninguno
Herramientas introducidas
Financieros: Definidos por estudio comparativo CRT Calidad: El rango permitido se define con estadsticas de los indicadores de las empresas del sector Ninguna
Mecanismos para asegurar la veracidad de la informacin suministrada Seguimiento de la SSPD
Muestreo aleatorio SSPD
Responsabilidad asumida por la AEGR
El desempeo inadecuado de los indicadores de calidad y financieros obligan a la prestadora a firmar programas de gestin o seguimiento, que evaluarn las AEGR
(1) Propuesta conocida por el equipo de trabajo del proyecto
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Diseo de acciones y mecanismosbsqueda de un marco para las funciones de regulacin de las comisiones
Definicin detallada de los elementos comunes de la regulacin Definicin de enfoques comunes y conjuntos Definicin del papel de las AEGR y el CI Definicin de los flujos de informacin
Seleccin de los potenciales elementos comunes a los tres sectores Evaluacin y seleccin de los mismos Definicin clara y completa
Desarrollo y clarificacin del concepto de riesgo Seleccin de los elementos que debe abarcar/excluir la regulacin Concepto de las AEGR Objetivos de las AEGR Principios rectores de las AEGR Metodologas de clasificacin de riesgo Criterios para la intervencin/planes de choque de la SSPD Control InternoAlertas tempranas Interaccin entre la SSPD y las AEGR Contenido informes AEGR Indicadores de gestin comunes
Diseo de un modelo funcional del sistema de control de gestin y resultados, con principios, metodologas y objetivos a alcanzar por las AEGR y el CI
Definicin de la informacin especfica que la SSPD recibir de las AEGR y el CI Formatos Periodicidad del CI Metodologas y procesos para extraer la informacin que se le reporta a la SSPD
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En este proceso, es importante definir el concepto de riesgo de una forma conveniente para la SSPD, las Comisiones de Regulacin y las empresas
El factor ms importante en el concepto de riesgo se desprende del dao potencial que puede causar el prestador a los usuarios Suspensin del servicio Deficiencias en la calidad del servicio Sometimiento a una posicin dominante por ser un prestador monoplico
Se debe diferenciar el riesgo de la discontinuidad en la prestacin del servicio y la discontinuidad del prestador
El riesgo tiene un importante componente financiero, principalmente asociado a la incapacidad de mantener, reponer o actualizar los activos asociados a la prestacin del servicio, a largo plazo
Existen casos donde el riesgo del prestador y la prestacin del servicio estn estrechamente relacionados, como en el caso de los Municipios Prestadores
Nota: en los anexos se encuentra el detalle de los riesgos identificados por los equipos de trabajo
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BasesAsociacin de las acciones a ejecutar por la SSPD de acuerdo al nivel de riesgo del prestador
Motivacin Uno de los aspectos donde la regulacin de las comisiones muestra disparidad es en las acciones que se deben asociar a los niveles de riesgo La regulacin de telecomunicaciones define el tipo de accin a seguir y su periodicidad por cada elemento evaluado, resultando algunas veces excesiva La regulacin de Energa y Agua deja a criterio de la SSPD su actuacin sobre las empresas Estos factores hacen que la SSPD deba actuar en forma diferente en cada sector, en algunos casos siguiendo las acciones definidas en la regulacin y en otros no Objetivos
Alcance definido de la regulacin sobre las acciones que la SSPD debe realizar en los diferentes niveles de riesgo, comn para todos los sectores
Definicin de las acciones que debe realizar la SSPD y que superan el alcance de la regulacin, mantenimiento en la SSPD la discrecionalidad en la actuacin
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Diseo de acciones y mecanismosAsociacin de acciones a ejecutar por la SSPD de acuerdo al nivel de riesgo del prestador
Niveles de Riesgo Bajo Tipificacin El desempeo de la empresa es satisfactorio Viabilidad corto/largo plazo Calidad Aunque la empresa es viable, presenta elementos deficientes de impacto considerable La viabilidad de la empresa est amenazada Puede presentar problemas financieros y de calidad Amenazas sobre continuidad del servicio La empresa no es viable a corto o largo plazo Presenta severos problemas de calidad y/o financieros Amenazas inminentes sobre continuidad en prestacin del servicio Seales Indicadoras del Nivel de riesgo Temas simples de Control interno Quejas y reclamos Menores de calidad Temas serios de Control interno Quejas y reclamos Calidad Temas serios de Sostenibilidad Estructurales de calidad Acciones Emisin de recomendaciones generales
Medio
Emisin de recomendaciones particulares y seguimiento
Alto
Desarrollo de planes de alto impacto y alto involucramiento del prestador (administradores y propietarios pblicos y privados) Versin Escalada de Acciones para nivel de riesgo alto Uso discrecional de facultades de Intervencin para administrar y/o liquidar Negociacin y celebracin de acuerdos de reestructuracin Capitalizacin de pasivos Normalizacin de pasivos pensionales Concertacin de condiciones laborales Suscripcin de capital
Temas definitivos y terminales de Sostenibilidad Calidad
Crtico
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Basesplanes de transicin durante la etapa de implantacin de las nuevas metodologas
Motivacin La aplicacin de las nuevas metodologas genera trabajo adicional para la SSPD porque se deben aplicar nuevos modelos y criterios de clasificacin Adicionalmente, los referentes usados son exigentes y clasifican a las empresas en niveles que exigen vigilancia/intervencin de la SSPD Posiblemente requerir mayores recursos presupuestales
Objetivos
Planes de choque durante el periodo de transicin (1 - 2 aos) que permitan manejar el volumen de carga de trabajo adicional
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Diseo de acciones y mecanismosplanes de transicin durante la etapa de implantacin de las nuevas metodologas
L L A UA T TU P P E E C N NC O O C C
Cambio en el Nivel de Riesgo Esperado Durante la Transicin
Funcionamiento de los Planes de Transicin
Nivel de trabajo de la SSPD asociado al nivel de riesgo del prestador
La SSPD a detectado que las exigencias en los referentes de las nuevas metodologas, clasifican muchas empresas en niveles de riesgo medio y alto requiriendo trabajo adicional de la SSPD La SSPD busca planes para mejorar el estado de las empresas y disminuir su nivel de riesgo Como resultado de los planes de transicin, el nivel de riesgo de las empresas mejorar El mejoramoiento del nivel de riesgo de traducir en la reduccin de las cargas de trabajo correctivo y permitir aumentar las labores preventivas Crtico
Bajo
Medio
Alto
Mejoramiento en el nivel de riesgo de las empresas prestadoras
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Diseo de acciones y mecanismosproponemos los siguientes planes de transicin durante la etapa de implantacin de las nuevas metodologas
Metodologa Propuesta para Recalificacin Acelerada de Nivel de Riesgo
Diagnstico Inicial del Nivel de Riesgo
Evaluacin de la situacin actual del prestador, con base en la informacin del SUI y los informes de auditoria del 2003(1) Definicin del nivel de riesgo segn metodologas de las Comisiones(2)
Comunicacin al Prestador del nivel de Riesgo Asignado

Notificacin al prestador Revisin del nivel de riesgo que fue asignado
Primera Reunin Definitoria con el Prestador

Reunin de carcter conclusivo Inductiva, desechando asuntos no fundamentales en determinar nivel de riesgo Presencia, participacin y compromiso de los administradores, propietarios y delegados Se genera un acuerdo de accin con plazos inferiores a un ao
Segunda Reunin Definitoria con el Prestador

El prestador confirma el plan o propone ajustes al mismo Es de carcter final y no se realizarn ms de 2 reuniones por prestador
Seguimiento Proactivo del Prestador

El prestador realiza un reporte de auto evaluacin con periodicidad trimestral El seguimiento puede ser ejecutado por las AEGR, a discrecionalidad de la SSPD
Revisin del Diagnstico Depurado del Nivel de Riesgo

Se realiza una revisin al finalizar 18 meses para evaluar la situacin del prestador
(1) Las SSPD solicitar informacin adicional si lo considera necesario (2) En caso de tener xito en la expedicin del decreto reglamentario, se utilizarn las nuevas metodologas, de lo contrario se usarn las existentes Nota: El objetivo de plan es apoyar a las empresas en su mejoramiento mediante el compromiso de las mismas RPB-396-N16-IF-1003-AS
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Debe establecerse un plan y cronograma conjunto de las iniciativas 4 - 5 y 6presentamos una estimacin de los mismos
Meses Iniciativas
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
Desarrollo del Decreto Reglamentario Desarrollo de la Regulacin de las Comisiones Diagnstico Inicial Comunicacin del Diagnstico al Prestador Primera Reunin Definitoria Segunda Reunin Definitoria Seguimiento Proactivo Revisin del Diagnstico Depurado
Esta fase depende del xito en la expedicin del decreto reglamentario
En caso de que no se logre expedir la nueva regulacin, esta fase se realizar bajo la regulacin existente
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El control interno ha sido una herramienta de apoyo de baja utilidad para la SSPD
La normatividad existente no ha profundizado en algunos aspectos importantes que los prestadores deben incluir en sus sistemas de Control Interno, requiriendo regulacin que los dote de eficacia en la prctica, oriente su funcionamiento y unifique criterios entre sectores La normatividad no define estndares claros sobre los que la SSPD y las AEGR puedan evaluar el Control Interno de los prestadores La SSPD no cuenta con mecanismos para realizar un seguimiento efectivo de control interno El Control Interno no es comprendido ni utilizado por los prestadores como verdadera herramienta gerencial Los prestadores han incorporado el Control Interno como una obligacin formal de la legislacin , ms que como una herramienta de utilidad real La independencia y eficacia de este control es cuestionable por la forma en que est concebido actualmente
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El control interno debe estar orientado a identificar y mitigar los riesgos ms importantes a que est sujeta la prestacin de servicios pblicos en Colombia
Viabilidad Financiera de Corto Plazo(1)
Viabilidad Financiera de Largo Plazo(1) Riesgos de Seguridad de Activos, Personal y Usuarios Riesgo de interrupcin Operativa Sobreviniente
Endeudamiento Rezago tarifario Prdidas tcnicas y negras Desborde de costos operativos Cartera Cartera Costos Laborales Cargas pensionales Incapacidad de inversin Frente a elementos de orden pblico Integridad de seguridad industrial
Proveedores Suministro Disponibilidad Vaciamiento de activos Deterioro sostenido Capacidad de reposicin de activos Sub-inversin estructural Cambios en la competencia Entorno macroeconmico Variaciones del mercado--clientes Quejas y reclamos Prdidas negras Atencin a usuarios
Riesgo de Obsolencia y/o Integridad de Activos
Riesgo de Entorno y Mercado
Riesgo de Atencin Oportuna
(1) Independientemente de la visin que se aplique sobre el contenido del sistema de control respecto a la necesidad de seguir los temas financieros, siempre debe asegurarse que al interior de la empresa exista un seguimiento efectivo de los mismos
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Consideramos que la SSPD debe buscar la integracin de un sistema de administracin de riesgo en las empresas
Definir Foco Definir Determinantes de Desempeo y Principales Vulnerabilidades Entrevistas Anlisis de desempeo histrico Principales riesgos y vulnerabilidades Analizar Riesgo Formular Plan de Mitigacin Desarrollo Plan para Cerrar Brecha
Revisin de Entorno
Desarrollo de Mapa de Riesgos
Identificar y Priorizar Brechas
Planes de negocio Tendencias externas
Definicin actores Eventos de riesgo e implicaciones bajo diferentes escenarios
Situacin actual Definicin estado ptimo Dimensionamiento brechas
Objetivos Actores y recursos Cronograma
Anlisis de Costo y Recursos Costo actual proceso Oportunidades de eficiencia Recursos requeridos
Nota: Las empresas oficiales seguirn las exigencias de la ley 87 de 1993, de forma adicional a esta herramienta (1) En los anexos se describe en detalle el procedimiento que deben llevar a cabo las empresas para implantar dicho esquema
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Como resultado de esta iniciativa, la SSPD conocer el entorno de riesgos mediante el informe de los auditores1 y el de Control Interno
SSPD
Enva Reporte Enva Reporte de Control Interno
AEGR/Mecanismo Selectivo de Evaluacin de las Empresas Eximidas por la C-290

Evala la metodologa usada Emite concepto Eficacia del sistema existente Concepto de la situacin actual de riesgos Recomendaciones sobre el sistema Evaluacin en Campo
Prestador
Cumplimiento de la ley 87 de 1993 Concepto sobre el sistema en el requerimiento de informacin generalizado Existencia del sistema Existencia de planes de mitigacin Elaboracin y envo de reporte anual definido por la SSPD
Aplicable slo a Empresas eximidas por la sentencia C-290 de 2002
Nota: Para las empresas eximidas por la sentencia C-290, se contar con el requerimiento de informacin generalizado y/o la revisin selectiva
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Para sugerir a los prestadores una base comn del alcance y contenido de los reportes de Control Interno , proponemos a la SSPD seguir la siguiente metodologa
1 Definicin de Riesgos ms Recurrentes
2 Diseo de Reportes
Desarrollo de Guas para la Construccin de Mapa de Riesgos Diseo de guas para los prestadores que incluyan Metodologas para desarrollar mapas de riesgo Metodologas para desarrollar planes de mitigacin Lista de riesgos ms comunes definidas en el paso 1
4 Solicitud de Reportes
Construccin de una lista de los riesgos ms frecuentes para los prestadores Seleccin de factores frecuentes por categora de riesgos
Breve formato estructurado que incluya Factores de riesgo que aplican justificacin de su uso Evaluacin actual del estado de riesgo Breve descripcin de planes de mitigacin
La SSPD enva a las empresas los formatos diseados en el paso 2, para su diligenciamiento
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La instrumentacin jurdica implica complemetar la normatividad existente por medio de un decreto reglamentario
Art. 189, num. 11 Constitucin poltica Corresponde al presidente... Ejercer la potestad reglamentaria, mediante la expedicin de los decretos, resoluciones y rdenes necesarias para la cumplida ejecucin de las leyes Art. 47, Ley 142 de 1994 Es funcin de la Superintendencia velar por la progresiva incorporacin y ampliacin del control interno en las empresas de servicios pblicos. Por ello vigilarn que se cumplan los criterios, evaluaciones, indicadores y modelos que definan las comisiones de regulacin, y podran apoyarse en otras entidades oficiales o particulares Art. 48, Ley 142 de 1994 Facultades para asegurar el control interno. Las empresas de servicios pblicos podrn contratar con entidades privadas la definicin y diseo de los procedimientos de control interno, as como la evaluacin peridica de su cumplimiento de acuerdo siempre a las reglas que establezcan las Comisiones de Regulacin
Es funcin de las Comisiones de Regulacin, si el Presidente decide delegarla (Art 68, Ley 42/94), definir los criterios de evaluacin, indicadores y modelos para evaluar la gestin financiera, tcnica y administrativa de las empresas de servicios pblicos Es posible por medio de un decreto reglamentario definir parmetros y reglas para el control interno
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Como resultado del proyecto piloto se obtuvo un panorama de los principales riesgos enfrentados por las empresas
Riesgos Identificados
Incumplimiento en pago proveedores de energa (generadores) Incumplimiento en pago de nmina Incumplimiento en pago productor y transportador (Gas) Aumento de la tasa retributiva y ambiental Insuficiencia en reinversin y mantenimiento en infraestructura Disminucin del nivel de recaudo Fallas en la administracin de la cartera Aumento del nivel de endeudamiento Riesgo de cambios tributarios Riesgo de pago tardo de subsidios Desconocimiento de los principios bsicos en la elaboracin y ejecucin presupuestal y gestin financiera Prdida de mercado Deterioro de la satisfaccin del cliente Disminucin del nivel de consumo Aumento en las prdidas negras Fallas en el balance entre subsidios y contribuciones Fallas en la aplicacin de tarifascorrecta aplicacin de las tarifas Inconsistencias entre el programa de inversiones y la ejecucin de las mismas
Riesgos Financieros
Riesgos Comerciales
Riesgos Asociados al Rgimen Tarifario
Riesgos Tcnicos y Operativos
Aumento en el nivel de prdidas tcnicas Sobredimensionamiento de la infraestructura utilizada en la prestacin del servicio, con repercusiones en el aumento tarifario Ineficiencia en la cadena de suministro Incumplimiento de normatividad tcnica y ambiental
Nota: Una descripcin con mayor detalle del proyecto piloto, se encuentra en los anexos
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Los sistemas de alarma temprana buscan llamar la atencin sobre casos en los que puede estarse gestando una situacin crtica sin que esta sea todava explcita y evidente
Dan tiempo para actuar o prepararse
I II III IV
I II III IV
Al dispararse una alerta temprana, la accin asociada es actuar sobre la empresa como si esta estuviera en un nivel de riesgo mayor (inmediatamente)
Alerta se Dispara
Verificacin de Causa
Actuar a Nivel de Riesgo Mayor
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El establecimiento del sistema de alarmas tempranas debe apegarse a las caractersticas bsicas y tomar elementos de informacin simples
Caractersticas de los sistemas de A.T. Barato Autnomo
Ejemplo de Elementos de Alarma Temprana Utilizables Cambio desfavorable en certificacin de obligaciones financieras en CIFIN Atrasos en el pago de nminas
No subjetivointerpretacin automtica Puede equivocarse (si fuera infalible, de cobertura total, totalmente efectivo, no se requerira del sistema completo) Aprovechan fuentes de informacin Leen parmetros de difcil alteracin Aumento de ms de 20% en el nmero de reclamos recibidos de un (mes/trimestre) a otro
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La metodologa para definir las alertas tempranas es un proceso cclico, de actualizacin anual
1
Seleccin de Casos de Estudio
Cada sector elegir empresas representativas
Reduccin de Informacin
Clasificacin por Nivel de Riesgo
Seleccin Estadstica de Alertas Tempranas
Seleccin de Alertas Tempranas Potenciales
Reunin de los tres sectores para definir todos los elementos que pueden ser alertas tempranas
Para cada empresa se recolectar la informacin necesaria(1) para evaluar la evolucin de potenciales alertas
Las empresas sern clasificadas en los niveles de riesgo a criterio de la SSPD(2)
Seleccin de un listado de A.T. Potenciales(3) Por mtodos estadsticos se identificarn las A.T. significativas
Cambios Menores en la Informacin
Cambios Significativos en la Informacin

(1) Ultimos tres aos (2) No necesariamente coincidirn con la regulacin (3) Aunque es un proceso de actualizacin anual, la informacin de las alertas se puede evaluar con mayor frecuencia
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Actualizacin
Actualmente la informacin reciente podr modificar las A.T. usadas

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En el proyecto piloto, los equipos de trabajo han desarrollado una propuesta sobre las alertas tempranas que debe tener el sistema, culminando el paso 2 de la metodologa iterativa(1)
Conjunto de Alertas Tempranas Propuestas Suficiencia del flujo de caja para cubrir pasivos corrientes a corto plazo Cambios en pasivos de la empresa a corto plazo (costos laborales y proveedores) Cambios en endeudamiento Deterioro en cartera y recaudo Cambios en el volumen de quejas y reclamos Cambios en suspensiones y cortes Continuos reclamos a las aseguradoras por prdidas de activos o efectivo
(1)
Con esta base, la SSPD debe continuar los pasos siguientes de la metodologa propuesta
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Basesevaluacin del rol de los planes de gestin y resultados dada su papel en la regulacin y en el sistema actual
Motivacin La normatividad ha definido los planes de gestin y resultados como la base del control de gestin y resultados, sin instrumentar su seguimiento o evaluacin adecuadamente La ley le ha quitado a los Ministerios la responsabilidad de aprobar los planes En muchos casos estos planes no son tiles para las empresas porque se realizan como requisito o se manejan planes paralelos Objetivos Mecanismo de instrumentacin del control sobre los PGR No intrusivo: la SSPD no debe definir el rumbo de las empresas, ni sus metas u objetivos(1) Eficiente: la SSPD evaluar la existencia de elementos clave en el PGR y la coherencia total del mismo la SSPD podr usar esta herramienta para modificar la clasificacin de riesgo del prestador
Funcional:
(1) A menos que la continuidad en la prestacin del servicio est amenazada
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Las modificaciones introducidas por la ley 689 de 2001 no establecen claramente el rol de los planes de gestin y resultados
Antes de la Ley 689 de 2001 Las Empresas de Servicios Pblicos presentarn (...) un plan de gestin y resultados de corto, mediano y largo plazo, que sirva de base para el control que deben ejercer las auditorias externas Situacin ActualModificaciones hechas por la Ley 689 de 2001 Las Comisiones de Regulacin (...) establecern las metodologas para clasificar las personas prestadoras, de acuerdo con el nivel de riesgo, (...) con el fin de determinar cules de ellas requieren de una inspeccin o vigilancia especial o detallada de la SSPD Las empresas de servicios pblicos debern tener un plan de gestin y resultados de corto, mediano y largo plazo, que sirva de base para el control que se ejerce sobre ellas Implantacin
Implantacin
Las AEGR tomaban como insumo de su trabajo el PGR La SSPD meda el desempeo de la empresa segn la diferencia entre las metas propuestas en el PGR y los logros obtenidos (las metas eran aprobadas por los Ministerios)
Cmo implantar?
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El PGR puede ser utilizado como una fuente de informacin complementaria por la SSPD en aquellos casos donde lo considere conveniente
Proceso del Control Propuesto para la SSPD Factores que Dificultan el uso del PGR como Base del Control de la SSPD La ley ha definido el PGR como elemento para el control de las empresas de servicios pblicos, pero al mismo tiempo la SSPD tiene como base de su control la clasificacin de riesgo, sin que exista una forma aparente de conciliar ambas herramientas La ausencia de aprobacin externa(1) del PGR hace inadecuada la evaluacin de la gestin tomando como referencia las metas del mismo El grado de complejidad del PGR exige para su evaluacin una gran cantidad de recursos y un alto nivel de capacitacin de los mismos
Recoleccin de Informacin SUI
Recepcin de copias PGR
Clasificacin segn Niveles de Riesgo
Evaluacin de Elementos Bsicos del PGR (2)
Modificaciones del Nivel de Riesgo Accin sobre el Prestador segn su Nivel de Riesgo
Retroalimentacin al Prestador
(1) Anteriormente, los PGR eran aprobados por los Ministerios (2) Los elementos propuestos para la evaluacin se describen en la siguiente pgina
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L evaluacin del PGR se enfocara en la existencia de algunos elementos bsicos y la coherencia de los mismos
Diagnstico de la Situacin Actual Existencia de una autoevaluacin con base en el contraste entre las metas propuestas en el PGR anterior y los logros obtenidos Identificacin de los principales riesgos que enfrenta el prestador La SSPD debe verificar que el prestador incluya la ejecucin de las inversiones definidas durante la fijacin de tarifas y las metas de expansin Se vigilar la inclusin de actividades que afecten la calidad del servicio La SSPD vigilar la viabilidad financiera de la empresa La SSPD proteger los activos de la empresa del vaciamiento Los aspectos tcnicos, comerciales y de calidad deben ir soportados por planes de accin concretos que permitan conocer el alcance y el horizonte de tiempo de su ejecucin El plan financiero debe guardar concordancia con las actividades de los planes tcnicos, comerciales y de calidad Verificacin de la observancia de los modelos, parmetros, indicadores y criterios para la evaluacin de gestin y resultados expedidos por las comisiones Verificacin de la inclusin de los aspectos y temas que las comisiones definan respecto a planes de gestin y resultados La SSPD no debe limitar la estrategia del prestador, ni intervenir en su definicin, aunque verificar que exista
Plan Tcnico y de Calidad
Plan Financiero
Planes de Actividades Coherencia entre los Planes Tcnicos Comerciales, de Calidad y Financiero Sujecin a la Regulacin Expedida Orientacin Estratgica del Prestador
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Bajo este enfoque, sera necesario definir algunos conceptos de forma comn para los tres sectores, y otros propios para cada sector
Elementos que Deben ser Definidos bajo un Marco Comn para los Tres sectores Objetivos claramente definidos del PGR para la empresa y para la SSPD, como herramienta de evaluacin de gestin reas comprendidas Plan tcnico y de calidad Planes de actividades Plan financiero Metodologa de elaboracin del plan Indicadores comunes entre sectores Financieros Tcnicos De calidad Grado de desglose y detalle de los planes de accin Definicin de inversiones para reposicin/mantenimiento/actualizacin de activos Evolucin y manejo de las cargas laborales Indicadores particulares del sector Tcnicos De calidad Comerciales Elementos que deben ser Definidos para cada Sector por la Comisiones Definicin de corto/mediano/largo plazo para los PGR
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Despus de la discusin sostenida con las empresas en el proyecto piloto 1 , consideramos que el control de los PGR es una actividad que exige muchos recursos y es de menor impacto respecto a otras iniciativas
La definicin legal de los PGR limita el impacto que la SSPD pueda tener sobre la empresa La ley no establece que la SSPD deba tener una copia de los PGR o evaluarla La SSPD no debe asumir la responsabilidad de dirigir el rumbo de la empresa, ni tiene facultades para hacerlo El mecanismo de evaluacin planteado exige un equipo de la SSPD destinado a este fin, el cual debe tener un alto nivel de capacidad tcnica y operativa Los PGRs son herramientas estratgicas para la empresa, por lo que la asesora de las AEGR es conveniente en este aspecto Las AEGR pueden realizar una evaluacin estratgica y asesorar el dierccionamiento de la empresa, la SSPD no Debido al trabajo profundo de las AEGR en la empresa (evaluaciones en campo, detallado trabajo financiero, revisin de las proyecciones) cuentan con excelentes recursos para eralizar aportes valiosos a la empresa
Las AEGR pueden ser un Gran Apoyo

(1) En los anexos se encuentra una descripcin detallada de la metodologa seguida en el piloto y sus resultados
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Basesel control efectivo de los pequeos prestadores implica una carga excesiva de trabajo para la SSPD, que no genera necesariamente resultados positivos
Problemtica del Control de los Pequeos Prestadores Es una funcin de la SSPD realizar el control sobre los pequeos prestadores de servicios pblicos No se encuentra totalmente identificado el universo de los pequeos prestadores La SSPD no tiene los recursos necesarios para poder realizar un control efectivo de los pequeos prestadores El control efectivo sobre los pequeos prestadores exige recursos y tiempo de la SSPD, que pueden ser aprovechados en el control de otros prestadores cuyos problemas en la prestacin del servicio tendra un mayor impacto social No es posible realizar un control efectivo sobre la totalidad del universo de los pequeos prestadores
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Existen factores que hacen necesario un sistema de control diferente al aplicado para las grandes empresas
Las sanciones tienen un efecto limitado en algunos prestadores El compromiso e inters de los Alcaldes es a menudo escaso y las sanciones no tienen impacto sobre su administracin Las sanciones econmicas son canceladas con dinero de insumos del acueducto o de inversin y no afectan a las directivas En algunos casos, el servicio prestado por las empresas es inferior a los estndares de calidad No existen plantas de tratamiento Los prestadores que cuentan con infraestructura para tratar el agua no la utilizan adecuadamente El personal de las empresas tienen poca preparacin tcnica La SSPD cuenta con recursos limitados para el seguimiento de las empresas La normatividad existente no es adecuada para vigilar a los pequeos prestadores Los indicadores financieros y tcnicos son excesivos para el nivel de informacin manejado en las empresas La informacin solicitada al prestador es difcil de extraer con la infraestructura de medicin existente
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La inclusin de los Pequeos Prestadores en el sistema de vigilancia y control, enfrenta varias limitaciones La disponibilidad de recursos al interior de las empresas La informacin disponible con que cuentan estos prestadores Las dificultades tcnicas y logsticas para la interaccin de la SSPD y estas empresas El sistema aplicado para estas empresas debe responder a sus condiciones particulares Complejidad Periodicidad Soporte tecnolgico El esquema de control de los Pequeos Prestadores se ha descentralizado con ayuda de las Direcciones Territoriales
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Basesla labor de la SSPD puede tener un mayor impacto social si concentra sus esfuerzos en los grandes prestadores
Prestadores de Servicios Pblicos Impacto social alto Cubren un alto porcentaje de la poblacin Universo definido Labor de la SSPD es esencial
SSPD
Grandes Prestadores
Funcin: Control, inspeccin y vigilancia sobre prestadores de servicios pblicos
Pequeos Prestadores
Impacto social bajo Cubren un bajo porcentaje de la poblacin Universo indefinido La labor de la SSPD no es efectiva Factores territoriales econmicos y temporales dificultan el ejercicio del control sobre estos
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AccionesEliminar el control sobre los pequeos prestadores en su forma actual
Algunos Mecanismos Propuestos Estudiar la posibilidad de transferir o suprimir va instrumentacin jurdica la funcin de control de la SSPD en relacin con los pequeos prestadores Apoyarse en el Municipio, entidades locales y sus habitantes para la realizacin de este control Generar canales de comunicacin e informacin entre la SSPD y el Municipio para llevar a cabo el control sobre los pequeos prestadores (control indirecto) Fortalecer el Control Social Realizar un seguimiento selectivo mediante una muestra
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AccionesEliminar el control sobre los pequeos prestadores (Cont.)...
Inventario
Muestreo Aleatorio
Metodologa Especial
Complemento con Control Social
Recoleccin de informacin bsica sobre la totalidad de los prestadores Tamao Activos Cobertura Usuarios
Seleccin de una muestra Diseo Construccin Seleccin
Seguimiento enfocado a los temas crticos de pequeos prestadores Calida del servicio Cobertura Cobros asociados (tarifas)
Fortalecimiento de la comunidad como control de los prestadores
Proceso Iterativo
Nota: En los pasos 1 y 2 se construye y mantiene el inventario; en los pasos 2 y 3 se refina la metodologa y se realiza un mejoramiento continuo
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Conclusiones y Recomendaciones
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El control de gestin y resultados de la SSPD no se asemeja al control de otras agencias internacionales ejemplares, aunque las herramientas de apoyo usadas son similares
Colombia Colombia (SSPD) (SSPD) AEGR AEGR Visitas Visitas al al prestador prestador hechos hechos por por la la SSPD SSPD SUI SUI bajo bajo el el sistema sistema nico nico de de cuentas cuentas Argentina Argentina (ENARGAS) (ENARGAS) Auditoras Auditoras tcnicas tcnicas y y de de tarifas tarifas realizadas realizadas selectivamente selectivamente por por ENARGAS ENARGAS Estados Estados Unidos Unidos (Public (Public Utilities Utilities Commission Commission of of Ohio) Ohio) La La Comisin Comisin enva enva auditores auditores selectivamente selectivamente
Auditoras Auditoras
Sistemas Sistemas de de Informacin Informacin
El El prestador prestador diligencia diligencia formatos formatos con con informacin, informacin, los los cuales cuales son son almacenados almacenados en en una una base base de de datos datos en en ENARGAS ENARGAS
Indicadores Indicadores de de Gestin Gestin
Otros Otros
Indicadores Indicadores de de calidad, calidad, comerciales, comerciales, tcnicos tcnicos y y financieros financieros Informes Informes de de AEGR AEGR Informes Informes de de control interno control interno
Indicadores Indicadores de de calidad, calidad, operacin, operacin, mantenimiento, ambientales, mantenimiento, ambientales, transparencia transparencia del del mercado mercado y y comerciales comerciales
La La Comisin Comisin establece establece un un sistema sistema nico nico que que incluye incluye estados estados contables, contables, informes informes de de gastos gastos y y memorandos memorandos exigidos exigidos por por la la regulacin regulacin Indicadores Indicadores sobre sobre ventas ventas y y nmero de suscriptores nmero de suscriptores
El El prestador prestador entrega entrega numerosos numerosos informes informes Plan Plan de de inversin inversin Estados Estados financieros financieros Contratos Contratos Informe Informe accidentes accidentes Estado Estado infraestructura infraestructura
El El prestador prestador enva enva un un formato formato de gestin anual, cuyo de gestin anual, cuyo contenido contenido es es definido definido por por la la comisin comisin
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La SSPD debe buscar una relacin con el prestador orientada a asegurar la continuidad del servicio
FOCO: ASEGURAR LA CONTINUIDAD DEL SERVICIO (en forma directa, sobre el servicio prestado) Control frecuente de cumplimiento a travs de ... Informes sistemticos Inspecciones aleatorias ... Respecto de Clusulas del contrato de concesin Normas tcnicas y de calidad de servicio Programas de inversin Mantenimiento de activos productivos Incorporacin de capacidades adecuadas
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La SSPD debe buscar una relacin con el prestador (Cont...)

FOCO: ASEGURAR LA CONTINUIDAD DEL SERVICIO (en forma indirecta, sobre la empresa prestadora) Monitoreo de la salud econmico-financiera mediante un alertas tempranas selectivas Excesivo apalancamiento Contingencias derivadas de una situacin complicada del grupo de control y/o accionistas Desvo de ganancias de actividades no reguladas Posibles acciones de vaciamiento ... Con malla ms fina en caso de alertas especficasno es auditoria general de procedimientos
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En esta tarea, la SSPD enfrenta retos en los mbitos financieros y operativos

Planos de expansin y programas de inversin compatibles con fuentes de financiamiento balanceadas Saldo de flujo de caja Emisin de acciones Nivel de endeudamiento Modelo de Operacin orientado a una gestin gil y adaptable a cambios de contexto operacin sustentable en mercados emergentes Modelo de Gobierno asegurando una interfase formal entre Junta Directiva y Gerencia, sin interferencias paralelas
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En esta tarea, la SSPD enfrenta retos en los mbitos (Cont...)

Adaptacin a mercados emergentes Foco en temas crticospragmatismo y flexibilidad Instrumentos ms robustos que sofisticados Desarrollo de capacidades Prcticas en el terreno Real aptitud para la intervencin Convergencia regulatoria entre sectores verticales Trato isonmico a los prestadores independiente del origen y formacin del capital Trabajo en conjunto con organismos de otro tipo Defensa del Consumidor Agencias de Control de Gestin (empresas pblicas)
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La ejecucin de las iniciativas propuestas es un proceso integral que generar los resultados perseguidos dentro del marco descrito
Iniciativa 1 Instrumentacin de las AEGR en eximidas por C-290 Iniciativa 2 Reposicionamiento de la SSPD como cliente de las AEGR Iniciativa 4 Bsqueda de un marco legal comn para la regulacin Iniciativa 5 Asociacin de acciones a ejecutar por nivel de riesgo Iniciativa 3 Aseguramiento de la calidad y confiabilidad del trabajo AEGR
Preparacin Inicial
Iniciativa 7 Instrumentacin de control interno Iniciativa 10 Pequeos prestadores Iniciativa 8 Definicin de alertas tempranas efectivas para la SSPD Iniciativa 9 Evaluacin del rol de los planes de gestin y resultados Iniciativa 6 Planes de transicin durante la etapa de implantacin
Evaluacin Final y Definicin de Planes Futuros de Mejoramiento
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Proponemos un plan de transicin de dos aos para la implantacin de los cambios e incorporacin de las empresas al nuevo modelo
Meses Iniciativas
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Desarrollo del Decreto Reglamentario Desarrollo de la Regulacin de las Comisiones Diagnstico Inicial Comunicacin del Diagnstico al Prestador Primera Reunin Definitoria Segunda Reunin Definitoria Seguimiento Proactivo Revisin del Diagnstico Depurado
Esta fase depende del xito en la expedicin del decreto reglamentario
En caso de que no se logre expedir la nueva regulacin, esta fase se realizar bajo la regulacin existente
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En este proceso, consideramos de gran importancia la integracin temprana de las empresas

Siguientes Pasos en la Integracin de las Empresas
1
Evaluacin Empresas con los Parmetros ActualesDiscusin Resultados
Desarrollo de Planes de Mejora y Seguimiento
Discusin del Decreto Reglamentario
Vigilancia de la aplicacin de los Cambios definidos en el Decreto Reglamentario
Desarrollo Herramientas de Apoyo independientes de modificaciones normativas -Circulares -Registro Auditores

3 4
Evaluacin de las Mejoras Realizadas Definicin de Mejoras Vigilancia y Control de los cambios realizados
Presentacin de los Resultados del Estudio
Capacitacin Proactiva en los Cambios -Gestin de Riesgo -Alertas Tempranas
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La ejecucin combinada de las iniciativas reorientar las AEGR, potenciando su utilidad para las empresas y la SSPD
SUI
AEGR Verificacin Informacin Anlisis y Proyecciones Verificacin Selectiva Informacin
PGR
Visita Directa de la SSPD

Evaluacin en Campo de la informacin Evaluacin en Campo de la informacin
Contable y Financiera
Tcnica - Comercial Calidad
Verificacin selectiva con nfasis en aspectos tcnicos y de calidad Diagnstico del funcionamiento Recomendaciones estructurales y funcionales Recomendaciones estratgicas y tcticas Proyecciones financieras Recomendaciones comerciales Construccin panorama de riesgo Evaluacin de la calidad y eficacia del proceso que el prestador usa para atender quejas y reclamos Concepto y recomendaciones sobre el sistema de control interno Evaluacin de los PGR Factibilidad Coherencia Conveniencia
Organizacional(1)
Evaluacin en Campo de la Estructura Organizacional
Evaluacin en Campo de Manejo de Riesgos Evaluacin en Campo de Manejo de Riesgos Evaluacin en Campo de Manejo de Riesgos
(1) Aunque no la tiene en este momento, se discutir la conveniencia de que la tenga
Contenido Informe de AEGR
Fuentes de informacin de las AEGR
Actividades a realizar por la AEGR
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De esta manera, el informe de auditoria incluir aspectos de gran utilidad para la SSPD, que han sido definidos en el proyecto piloto
Contenido del Informe de AEGR Definido en el Piloto
Concepto sobre la Verificacin Selectiva en Campo de la Informacin
Confiabilidad y calidad de los sistemas de informacin (software, equipos de medicin y unicidad de la informacin) Consistencia de la informacin entregada por la empresa y la situacin en campo (proceso selectivo) PUC y Sistema de Costos y Gastos Evaluacin selectiva del cumplimiento de estndares definidos en la regulacin y las normas tcnicas expedidas por los ministerios (ej. prdidas tcnicas y no tcnicas, suspensiones y cortes del servicio) Ejecucin del mantenimiento y reposicin de la infraestructura involucrada en la prestacin del servicio, frente a los planes propuestos Eficiencia del proceso de facturacinporcentaje de usuarios efectivamente facturados Tendencia de quejas y reclamos recibidoscantidad y causales Conveniencia del proceso seguido para su atencin y grado de satisfaccin del usuario Resultados obtenidos
Concepto sobre la Evaluacin Tcnica y de Calidad sobre la Prestacin del Servicio y la Infraestructura Usada para tal Fin Resultados de la Evaluacin de la Efectividad de los Procesos de Atencin de Quejas y Reclamos
Resultados de la Evaluacin de Riesgos Realizada en la Empresa
Riesgos detectados por las AEGR Efectividad del sistema de control interno para detectar los riesgos Existencia y efectividad de planes de mitigacin de principales riesgos Evaluacin de la conveniencia y consistencia del modelo financiero para proyectar la situacin de la empresa durante los siguientes tres aos. Deber tener en cuenta: Ingresos futurosbasados en la situacin comercial, la evolucin del mercado propio y potencial, cambios en las tarifas y nuevas inversiones, entre otros Egresos futuroscostos laborales, deudas adquiridas, reposicin y mantenimiento de infraestructura, nuevas inversiones y tendencias en el consumo, entre otros Adecuada provisin del pasivo pensional Evaluacin peridica de resultados de planes de seguimiento y programas de gestin
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Resultados de la Evaluacin de Viabilidad de la Empresa
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La SSPD se apoyar en el sistema de administracin de riesgos para su labor de vigilanciareorientacin del control interno
Concepto de Administracin Del Riesgo
Necesidades del Mercado
Aproximacin sistemtica al desarrollo de las capacidades integral necesarias para mantener los ingresos y las operaciones ante la amenaza de perturbacin
Alinea la estrategia corporativa/unidades de negocio/Operativa para la mitigacin de los riesgos con los impulsores de ingresos Provee una visin amplia e integral de la empresa extendida Da lugar a trade-offs informales en inversiones, orientados a mejorar la flexibilidad organizacional Asegura la responsabilidad de los CEOs y juntas directivas sobre el manejo del riesgo
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La SSPD contar con tres fuentes diferentes de informacin para velar por la atencin y proteccin de los usuarios
Autoevaluacin del proceso de atencin de usuarios Seguimiento de indicadores propuestos en el sistema de administracin de riesgo
Control Interno
Atencin y Proteccin de los Usuarios
AEGR
Evaluacin y seguimiento de las estadsticas del SUI(1) y del sistema de administracin de riesgos Evaluacin de la eficiencia del proceso de atencin de usuarios
Vigilancia Directa/SUI(1)
Alertas tempranas en atencin de usuarios Tendencias estadsticas almacenadas en el SUI
(1)
Consideremos en la informacin de quejas y reclamos debera ser incorporada en el SUI
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Al integrar el efecto de las 10 iniciativas, la SSPD recibir informacin de cuatro fuentes diferentes
Clasificacin de la Informacin que Recibe la SSPD segn su Fuente
SUI
Informacin Contable
Informe Control interno
Descripcin del Sistema de Alertas
Informe AEGR
Verificacin Selectiva de la Informacin del SUI
+ + + + +
Informacin Comercial
Mapa de Riesgos Segn las Alertas
Proyecciones de Viabilidad Financiera de la Empresa
+ + +
Informacin Tcnica
+ +
Informacin de la Organizacin(1)
Evaluacin de Planes de Accin Pasados y Descripcin de los Planes Futuros
S
Panorama de Riesgos
Resultados de Evaluacin Tcnica/Comercial y Recomendaciones de Mejora
S P D
Alertas Tempranas
Indicadores de Alertas Tempranas definidas por la SSPD
PGR
Autoevaluacin Diagnstico
Plan Estratgico Planes de Accin
Mecanismo para Empresas Eximidas
Requerimiento Bsico generalizado
Evaluacin Detallada por auditores externos, sobre una muestra selectiva Mecanismos aplicados exclusivamente a empresas eximidas por la sentencia C-290
244
(1) Polticas, estructura organizacional, asignacin de responsabilidades

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As, el balance de control se materializa con la identificacin de objetivos, funciones y alcance de cada control
Elementos Clave Desarrollados que Contribuyen al Balance de Control
Definicin Clara de Objetivos de cada Control
Definicin del Alcance de cada Control
Como Subproducto de Logra
BALANCE DE CONTROL
Definicin de la Interaccin entre Controles
Definicin de Controles y en Algunos casos Procedimientos
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Como resultado del proceso planteado, se obtendr un sistema de control con tres de sus cinco instrumentos fortalecidos y efectivos para la SSPD
Control SSPD
Vigila y controla a los prestadores de acuerdo a los indicadores, criterios y modelos definidos por las comisiones de regulacin
Control Interno
Conjunto de las actividades de planeacin y ejecucin realizadas por la administracin de la empresa orientadas al cumplimiento de las metas
Control AEGR
Evala la gestin del prestador en varios aspectos Financiera Tcnico/operativa Calidad del servicio
Control Social
Asegura la participacin de los usuarios en la gestin y fiscalizacin del prestador
Prestadores de Servicios Pblicos
Control Fiscal
Realiza un control de naturaleza diferente a la SSPD, donde vigila la gestin fiscal de la administracin de los recursos de la Nacin
Instrumentos fortalecidos en este proyecto
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Las implicaciones y alcance de los cambios hacen necesario el uso de diferentes mecanismos legales
Ley Decreto Reglamentario Todo aquello que contribuya al desarrollo y ejecucin de los conceptos de control contenidos en la ley 142 de 1994 y en la ley 689 de 2001 AEGR Control interno Marco comn de indicadores de gestin y resultados Criterio de desarrollo y metodologa de las AGR y PGR
Asignacin de nuevas funciones a la SSPD Eliminacin de funciones de la SSPD Translado de funciones de la SSPD a otro organismo Definicin de conductas que acarreen sanciones para las AEGR
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En los que la SSPD ha dado el primer paso con el borrador de un decreto reglamentario
Respecto de las AEGR: Concrecin conceptual de la naturaleza del control de auditora que se debe realizar las empresas de servicios pblicos. Adopcin de criterios de diferenciacin para efectos de realizar el control sobre las empresas de servicios pblicos en funcin de su tamao Adopcin de un marco regulatorio homogneo para los tres sectores, para efectos de la adopcin de criterios e indicadores para el desarrollo de la labor de auditora
Decreto Decreto Reglamentario Reglamentario
Adopcin de parmetros a utilizarse para efectos del control de auditora Precisin de criterios y parmetros que debern tener en cuenta las Comisiones de Regulacin al fijar los indicadores de gestin y resultado Precisin del papel de las AEGR frente a la SSPD, a fin de generar para stas la obligacin de responder ante la SSPD por la eficacia de su gestin Precisin de criterios y metodologa para la realizacin de las AEGR
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En los que la SSPD ha dado el primer paso (Cont...)

Respecto del Control Interno: Concrecin conceptual de la naturaleza del control de interno que deben realizar las empresas de servicios pblicos. Adopcin de un marco regulatorio homogneo para los tres sectores, para efectos de la adopcin de criterios e indicadores para el desarrollo del control interno Adopcin de parmetros a utilizarse para efectos del control interno Precisin de criterios y parmetros que debern tener en cuenta las Comisiones de Regulacin al fijar los indicadores de gestin y resultado, para efectos del control interno Precisin de estndares claros sobre lo que la SSPD y las AEGR pueden evaluar del control interno Envo a la SSPD del reporte de control interno Respecto de los Niveles de Riesgo: Precisar los criterios que debern tener en cuenta las Comisiones de Regulacin para establecer los niveles de riesgo Categorizar las consecuencias de cada uno de los niveles de riesgo
Decreto Decreto Reglamentario Reglamentario
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Para maximizar el impacto de los esfuerzos siguientes, sugerimos una secuencia de implantacin segn diferentes factores
Facotres de Segmentacin
Cambios Inminentes
Iniciativa 6 Planes de transicin durante la etapa de implantacin
Recursos Asociados a la Implantacin (Tiempo, Costos, Recurso Humano)
Quick Hits: rpidos, de impacto
Complejidad de Implantacin
Cambios ejecutables con las facultades actuales de la SSPDrequieren recursos adicionales

Iniciativa 1 Instrumentacin de las AEGR en eximidas por C-290 Iniciativa 3 Aseguramiento de la calidad y confiabilidad del trabajo AEGR
Independencia y Suficiencia de la SSPD para Ejecutar los Cambios
Iniciativa 9 Evaluacin del rol de los planes de gestin y resultados
Cambios que requieren un soporte normativo

Iniciativa 4 Bsqueda de un marco legal comn para la regulacin Iniciativa 5 Asociacin de acciones a ejecutar por nivel de riesgo Iniciativa 10 Pequeos prestadores
Beneficos Asociados a la Implantacin
Iniciativa 7 Instrumentacin de control interno
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Secuencia de Implantacin
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Iniciativa 8 Definicin de alertas tempranas efectivas para la SSPD
Iniciativa 2 Reposicionamiento de la SSPD como cliente de las AEGR
Existen algunos elementos crticos que la SSPD debe asegurar para lograr la implantacin exitosa de los cambios propuestos
Continuar con la gestin del decreto reglamentario Tomar la decisin final de implantar los cambios Establecer un liderazgo en cada iniciativadireccin general del cambio Seleccionar los recursos para ejecutar los cambios y definir responsables Verificar la existencia de capacidades internas para la ejecucin del cambio Desarrollo de un cronograma detallado de implantacin y definicin los esquemas de trabajo Generacin de canales de comunicacin con otros organismos clave y bsqueda de integracin
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INFORME FINAL

Fortalecimiento del Sistema de Control de Gestin y Resultados

Analizar el desarrollo del balance de control

Diseo de mecanismos para asegurar la calidad y especializacin de los auditores externos

3 Bases Bases para para el Cambio el Cambio

Implicaciones de Alcance, Operatividad y Coherencia

Proyecto Piloto Contenido Formato Estructura de soporte Ejecucin Evaluacin

Enero Marzo 2003

Abril Julio 2003

Agosto Octubre 2003

En el desarrollo del proyecto hemos tenido acceso a mltiples fuentes de informacin

Informes de Control Interno

Presentacin del Diagnstico

Sistema de Control Aspectos Generales

Control, Inspeccin y Vigilancia de la SSPD

de ncia a l i g es y y Vi trol s, Plan n o C as ma Nor rogram P

Objetivo de las Herramientas

imen de rg n i c i Defin tarifario

Regulacin de Regulacin de lala Prestacin Prestacin

Organizacin de Sistema de Sistema de Informacin

a la in v partic ersin de l os ulares

Prom oci Pres n y Apo yo a tado res

efi Fija c c y e ienc in d va ia, lua co e me ci ber tas n d t ur d e l a, c e as ali d mi sm ad as

Prestadores de Servicios Pblicos

Anlisis del Marco Legal y Regulatorio del Sistema de Control

El control de gestin y resultados est definido por una extensa normatividad

Control de Auditoras de Gestin y Resultados

Empresas Auditoras Competentes

Control Fiscal Control Social

Contraloras Comits de Desarrollo y Control Social

Normatividad expedida recientemente

Implicaciones para la SSPD

Auditoras Externas de Control y Resultados

La SSPD acopia informacin de las empresas para conocer y examinar su estado

Modelo de productividad global (EPG)

Mecanismos para asegurar la veracidad de la informacin suministrada Seguimiento de la SSPD

Muestreo aleatorio SSPD

Responsabilidad asumida por la AEGR

Segn el criterio de la SSPD, en concordancia con el nivel de riesgo

Segn el criterio de la SSPD, en concordancia con el nivel de riesgo

El enfoque de los planes de gestin y resultados ha sido diferente en cada sector

Contenido del Plan de Gestin y Resultados

Horizonte del Plan de Gestin y Resultados

Clasificacin por Nivel de Riesgo

Se asigna un nivel de riesgo segn los procedimientos descritos previamente

Las empresas deben actualizar su plan de gestin y resultados anualmente

Mecanismos de definicin de los referentes

Los resultados de la evaluacin le permitirn definir a la SSPD las acciones a seguir

Indicadores Aplicados a los Diferentes Grupos

Los indicadores se aplican segn el grupo

Situacin Actual del Prestador

Se asigna el Mayor Nivel de Riesgo

Situacin de Riesgo Futura Esperada

Pronstico Pronstico Nivel Nivel de de Riesgo Riesgo

Estructura del Modelo

Empresas Intervenidas por la SSPD

Construccin del Modelo Uso del Modelo en 2003

Indicadores Financieros de 2001

Nivel de Riesgo de 2002

Indicadores Financieros de 2002

Nivel de Riesgo de 2003

El modelo tiene actualmente limitaciones para ser implantado efectivamente

Un dato inadecuado puede eliminar la capacidad de prediccin del modelo

Elementos que no estn incorporados en el modelo usado