República Bolivariana de Venezuela

Universidad Rómulo Gallegos

Área: Ciencias Políticas y Jurídicas
Programa Municipalizado de Formación en Derecho
Departamento de Derecho Procesal
Unidad Curricular: Procedimental del Derecho II

Unidad Curricular: Procedimental del

Derecho II.

DERECHO TRIBUTARIO

MODULO DE APRENDIZAJE II: DERECHO TRIBUTARIO

ELABORADO POR:
PROFESORA MIRIAM PINO H
Enero 2009
 República Bolivariana de Venezuela
Universidad Rómulo Gallegos
Área: Ciencias Políticas y Jurídicas
Programa Municipalizado de Formación en Derecho
Departamento de Derecho Procesal
Unidad Curricular: Procedimental del Derecho II
MODULO DE APRENDIZAJE II: DERECHO TRIBUTARIO

OBJETIVO

La Unidad Curricular Derecho Tributario tiene como objetivo

General proporcionar al estudiante de Derecho los conocimientos
necesarios para que estén en la capacidad de aplicar la normativa
jurídica que rige el Sistema Tributario venezolano en atención a su
importancia en la recaudación tributaria como fuente significativa de
ingresos tanto a las arcas fiscales nacionales, estadales y municipales.
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Departamento de Derecho Procesal
Unidad Curricular: Procedimental del Derecho II
MODULO DE APRENDIZAJE II: DERECHO TRIBUTARIO

FUNDAMENTACIÓN

La inclusión de la unidad curricular Derecho Tributario en el

Programa Municipalizado de Derecho se corresponde con lo primordial
que es para el futuro Abogado tener los conocimientos básicos y
fundamentales que le permitan ser capaces de aplicar las disposiciones
constituciones y legales que rigen la materia impositiva en Venezuela,
púes el Derecho Tributario con su carácter de relativa autonomía, ya
que tiene una considerable ramificación, también contiene normas que
le son muy propias (sui generis) imprescindibles para el Estado en lo
concerniente a la imposición, fiscalización y recaudación tributaria ,lo
que le permite una valiosa fuente de ingresos, que éste utiliza en la
satisfacción de necesidades públicas y en el pago de sus gastos, lo que
se traduce en cumplimientos de sus fines.

De manera que proporcionando al estudiante de Derecho

conocimientos generales y especiales del Sistema Tributario venezolano,
es decir dándole una visión netamente jurídica en lo que concierne a la
interpretación, análisis y aplicación de las normas impositivas , se
facilita al futuro abogado las herramientas necesarias para
desenvolverse en esta importantísima área del Derecho.
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Unidad Curricular: Procedimental del Derecho II.
MODULO DE APRENDIZAJE II: DERECHO TRIBUTARIO

TEMA 1.- DERECHO TRIBUTARIO

Objetivo:
PRECISAR LA IMPORTANCIA DEL DERECHO TRIBUTARIO RESPECTO A SU
UBICACIÒN Y CONTENIDO

OBJETIVO
Específico: • Definición de Derecho Tributario
Reconocer la
ubicación, rama y Contenido
• Importancia
fuentes del Derecho • Ubicación
Tributario • Ramas
• Fuentes

• Expositivas con preguntas dirigidas.

Estrategias de
Aprendizaje . Discusión Grupal

. Prueba Escrita

Estrategias de .Heteroevaluación: Reflexión del tema

Evaluación. desarrollado.
Sugerida • Entrega de Resumen del tema discutido.

Aportes
Estrategia
sugeridos al • Material de lectura
Metodológica
docente para • Guías de estudio
el desarrollo • Trabajos de investigación
de la unidad • Códigos y leyes
curricular

• Sistemas de Proyección.
Recursos • Pizarrón, Tiza, Borrador, Marcadores, Guías,
Libros, Etc.

Duración 2 semanas.

Porcentaje de El acordado previamente con los estudiantes en el plan

Evaluación de evaluación
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TEMA 2.- INTERPRETACIÒN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

Objetivo .-Estudiar las diversas formas de interpretación de las normas tributarias

• Sistemas de interpretación
• Lógico- Teleológico
• Literal
OBJETIVO • Gramatical
Específico. • Económico
Identificar modos y
• Histórico
sistemas de
interpretación de
Contenido • Analógico
las normas
tributarias Vigencia de la norma tributaria
• Validez temporal
• Validez espacial

Estrategia
Metodológica

Lectura comentada .
Estrategias de Exegética.
Aprendizaje Discusión dirigida
Elaboración de conclusiones

Estrategias de • Heteroevaluación: Reflexión del tema

Evaluación desarrollado.
Sugerida • Disertaciones.
• Taller grupal
• Prueba escrita u oral
 Aportes • Elaboración de tesis relacionada con el
sugeridos al tema.
docente para • Guías de estudio
el desarrollo • Trabajos de investigación
de la unidad
curricular

• Sistemas de Proyección.
• Pizarrón, Tiza, Borrador, Marcadores
Recursos • Bibliografías
• Códigos
• Leyes
• Constitución.

Duración de
2 semanas.
Evaluación

Porcentaje de La ponderación dada en el plan de Evaluación

Evaluación previamente acordado con los estudiantes
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TEMA 3. PRINCIPIOS QUE RIGEN EL DERECHO TRIBUTARIO

Objetivo:
Describir los Principios que rigen Derecho Tributario

Principios
• Legalidad
OBJETIVO • Justicia
Especificar los • Igualdad
Principios que rigen • Progresividad
Contenido
el Derecho
• No confiscatoriedad
Tributario
• Capacidad
• Proporcionalidad
• Certeza Tributaria

Estrategias de
Explicativa
Aprendizaje
Lectura Código ,leyes y Constitución

• Heteroevaluación: Reflexión del tema

Estrategias de desarrollado.
Evaluación • Taller grupal
Sugerida • Prueba escrita u oral
• Interrogatorio Individual

Aportes • Elaboración de tesis relacionada con el

sugeridos al tema.
Estrategia docente para • Guías de estudio
Metodológica el desarrollo • Trabajos de investigación
de la unidad • Elaboración de Conclusiones
curricular

• Sistemas de Proyección.
Recursos • Pizarrón, Tiza, Borrador, Marcadores, Guías.
• Constitución ,Código y Leyes

Duración de
2 semanas.
Evaluación

Porcentaje de La ponderación dada en el plan de Evaluación

Evaluación previamente acordado con los estudiantes.
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TEMA 4.- MANIFESTACIÓN TRIBUTARIA POR PARTE DEL ESTADO

VENEZOLANO
Objetivo:
1.- Distinguir las diversas formas de manifestación tributaria por parte del
Estado.
Poder Tributario

Objetivo • Concepto. Clases. Características. Base

Específico legal y constitucional
reconocer formas Potestad Tributaria
Contenido
de manifestación Concepto. Clases. Características. Base
tributaria constitucional y legal
Competencia Tributaria
Concepto. Características. Base
constitucional y legal
Estrategias • Expositiva
de • Presentación de Conclusiones
Aprendizaje. • Discusión Dirigida
• Interrogatorio
Estrategias • Prueba Corta
de Evaluación • Taller Grupal
Sugerida • Presentación de Informe

Aportes
• Guías de Estudio
sugeridos al
• Trabajos de Investigación
docente para
• Resumen
el desarrollo
de la unidad
curricular
• Sistemas de Proyección
Recursos • Pizarrón ,Tiza, Borrador, Marcadores,
ESTRATEGIAS Guías, Libros, leyes, Etc.
METODOLÓGICAS Duración de
Evaluación
3 Semanas

Porcentaje de
La ponderación previamente acordada con
Evaluación
estudiantes en plan de Evaluación
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TEMA 5. LOS TRIBUTOS EN LA LEGISLACIÒN VENEZOLANA

Objetivo: Conocer las clases y características de los tributos en Venezuela

Tributos. Definición .Antecedentes

.Clases.

Objetivo • Impuestos. Concepto .Características.

específico Clasificación.
Caracterizar las Contenido • Tasa. Concepto. Clases. Características.
diversas clases de Diferencias entre tasa y precio.
tributos • Contribuciones especiales. Concepto.
Características. Clases,

Estrategias
Metodológicas Expositiva
Estrategias
Revisión de Formatos Seniat
de
Preguntas abiertas
Aprendizaje

Estrategias • Prueba escrita

de Evaluación • Presentación de Informe
Sugerida. • Interrogatorio

• Elaboración de material informativo

Aportes • Guías de estudio
sugeridos al
docente para • Ubicación de Ordenanzas para su revisión
el desarrollo y análisis
de la unidad • Trípticos
curricular

Recursos
• Pizarrón, tiza borrador, marcadores,
Bibliografías, leyes. Constitución.
Formularios Seniat
• Sistemas de proyección
Duración de 3 semanas
Evaluación
 Porcentaje de La ponderación acordada previamente con los
Evaluación estudiantes en el plan de evaluación

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TEMA 6.- LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Objetivo: Conocer elementos constitutivos de la obligación tributaria y sus

formas de extinción

Objetivo
La obligación Tributaria.
específico
.Reconocer los
Definición. Elementos: Sujetos, Hecho
elementos
Contenido Imponible, Base imponible, Alícuota.
constitutivos de la
Formas de extinción: Pago,
obligación tributaria
compensación. Confusión, novación,
convenimiento, remisión ,prescripción.

ESTRATEGIAS
METODOLÓGICAS
• Discusión Dirigida.
Estrategias
de
• Exegética
Aprendizaje
• Análisis grupal de tema.

• Estudio de casos prácticos

Estrategias • Interrogatorio
de Evaluación • Prueba Escrita
Sugeridas • Presentación de conclusiones
• Taller
Aportes
sugeridos al • Elaboración de material
docente para informativo acerca del tema
el desarrollo • Trabajos de investigación
de la unidad • Guías de estudio
curricular • Trípticos

Recursos • Sistemas de Proyección.

• Pizarrón, tiza borrador,
marcadores, rota folios, libros,
leyes etc.
 Duración de
Evaluación
2 semanas

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TEMA 7- FRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS

Objetivo: Estudiar las infracciones Tributarias y sus respectivas Sanciones

Objetivo
específico
Caracterizar las • Infracciones Tributarias
Infracciones Contenido Definición y Clasificación
Tributarias y sus • Sanciones Tributarias
Respectivas Clases, Circunstancias y Atenuantes.
Sanciones

Estrategias
Metodológicas Análisis Grupal del Tema
Estrategias Discusión Dirigida
de Elaboración de Conclusiones
Aprendizaje Expositiva

• Taller Grupal
Estrategias
• Interrogatorio
de Evaluación
• Prueba Escrita
Sugerida.
• Prueba Oral
• Trabajo de Investigación
Aportes • Guías de estudio
sugeridos al • Resumen
docente para
el desarrollo • Trípticos
de la unidad • Sentencias
curricular

• Pizarrón, tiza borrador, marcadores,

Recursos
Bibliografías, leyes. Constitución.
Formularios Seniat
• Sistemas de proyección
Duración de 2 semanas
Evaluación
 Porcentaje de La ponderación acordada previamente con los
Evaluación estudiantes en el plan de evaluación

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TEMA 8.-Los Recursos de los Administrados

Objetivo: Conocer los diversos Recursos que los administrados tienen de acuerdo
al Código Orgánico Tributario, cuando les son vulnerados sus derechos por parte de la
Administración Tributaria.-

Objetivo específico RECURSOS TRIBUTARIOS

• R. Jerárquico.
Distinguir los
• Revisión de Oficio
Recursos • R- de Reconsideración
administrativos y • R- Contencioso Tributario
jurisdiccionales Contenido • Acción de Repetición
consagrados en el • Acción de Amparo
Código Orgánico • Juicio Ejecutivo.
Tributario

• Análisis de casos prácticos.

Estrategias • Disertaciones.
de • Identificar e Interpretar
Aprendizaje Jurisprudencias relacionadas al caso.
• Exegética

• Prueba Escrita.
Estrategia de • Prueba Oral.
Evaluación
• Taller
Sugerida
• Interrogatorio.

Aporte
sugeridas al • Trabajos de investigación
docente para • Guías de estudios
el desarrollo • Resumen
de la unidad • Sentencias
curricular • Trípticos

• Sistemas de Proyección.
Recursos Pizarrón, tiza borrador, marcadores,
rota folios, libros, leyes, Código Orgánico
Tributario.
Duración de 2 semanas
Evaluación
 La ponderación acordada previamente
Porcentaje de
con los estudiantes en el plan de
Evaluación
evaluación.