EJERCICIO 7.

6) Laboratorios Regionales S.A, es una empresa que se dedica a la fabricacin de medicam

compaa inicio sus operaciones en 2001 y actualmente fabrica tres productos: Dime
zenofendicloropotasio (Z).
El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el
proporciona la siguiente informacin

ESTADO DE SITUACIN FINANCIER

Al 31 de Diciembre de 2001
ACTIVOS
CIRCULANTE
Efectivo
Clientes
Inventario de Materiales
Inventario de Art. Term
TOTAL CIRCULANTE
NO CIRCULANTE
Terreno
Planta y Equipo
Depreciacin Acumulada
TOTAL NO CIRCULANTE

ACTIVO TOTAL

$
$
$
$
$

50,000
50,000
80,005
150,000
330,005

$
$
$

550,000
1,000,000
50,000

1,500,000

1,830,005

REQUERIMIENTO DE
MATERIALES
Material A
Material B
Material C
Horas de Mano de Obra

D
15 grs
6 grs
9 grs
3 hrs

La hora de mano de obra costar $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos
horas de mano de obra
COSTOS

Mano de Obra
INFORMACIN DE INVENTARIOS

CONCEPTO
Material A
Material B
Material C
Producto D
PRoducto DI
Producto Z

Inv. Inicial
1 Semestre
10000
15000
5000
10000
5000
5000

Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inve
PRODUCTOS
D
Precio de venta del 1 Semestre
Precio de venta del 2 Semestre
Ventas planeadas 1 semestre
Ventas planeadas 2 semestre

$
$

200.00
220.00
10000 uni
5000 uni

GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

Depreciacin
$
10,000
Sueldos y Salarios
$ 200,000
Comisiones
5% Ventas proyectadas
Varios
$
6,000
1 semestre
Varios
$
7,000
2 semestre
Intereses por obligacion $
30,000
anual
GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOS
Depreciacin
$
Seguros
$
Mantenimiento
$
Mantenimiento
$
Energticos
$
Energticos
$
Varios
$

100,000
5,000
30,000
35,000
20,000
32,000
10,000

1
2
1
2

anual
anual
semestre
semestre
semestre
semestre
anual

Datos adicionales

a) En 2002 se adquirir una mquina nueva, valuada en $50.000 y no se reconocer depre

Maquinaria nueva =

50,000

b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35%

Imp Renta =

35%

c) La tasa de reparto de utilidades es de 10%

Reparto Uti

10%

d) En 2002 se cobrarn todas las cuentas por cobrar del 2001

CUENTAS POR COBRAR 2001
Clientes

50,000

e) En el 2002 se pagarn todas las cuentas por pagar del 2001

CUENTAS POR PAGAR 2001
PASIVOS
A CORTO PLAZO
Proveedores
Documentos por pagar
A LARGO PLAZO
Obligaciones por pagar

f) En el 2002 se pagarn slo el 60% del valor de los materiales comprados

Pago materiales comprados 2002 = 60%
g) El 90% de las Ventas de 2002 se cobrarn en ese periodo, el resto en el 2003
Ventas 2002 =
Ventas 2003 =

90%
10%

Ventas totales 2002

Ventas totales 2002

h) Se pagar el impuesto por pagar de 2002 y el de 2001

CUENTAS POR PAGAR 2001
Impuesto sobre la renta x pagar
i) Suponga una inflacin anual del 10%
Inflacin anual =

10%

SOLUCIN EJERCICIO 7.6

Armar el
presupuesto
financiero

Estrategia

Estado de Resultados
Flujo de Efectivo
Balance General

Armar
Armar
Armar
Armar
Armar
Armar
Armar
Armar

el
el
el
el
el
el
el
el

Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto

de
de
de
de
de
de
de
de

Ventas
Produccin
Consumo de Materia Prima D
Compras de Materia Prima Di
Mano de Obra Directa
GIF
Gastos de Operacin
Inventarios

PRESUPUESTO DE VENTAS
Laboratorios Regionales S.A

VENTAS PRESUPUESTADAS
(*) PRECIO DE VENTA
TOTAL
TOTAL SEMESTRAL
TOTAL ANUAL

D
10000 uni
$
200.00 $
### $
$

I SEMESTRE
Di
6000 uni
100.00
600,000
3,350,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Laboratorios Regionales S.A

D
10000
10000
-10000
10000

VENTAS PRESUPUESTADAS
(+) INV FINAL
(-) INV INICIAL
PRODUCCIN

I SEMESTRE
Di
6000
5000
-5000
6000

uni
uni
uni
uni

uni
uni
uni
uni

PRODUCCIN ANUAL

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATE

Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE
D
Di
Z
TOTAL
COSTO POR KG
TOTAL

$
$

Mat Prima A
150000 uni
78000 uni
50000 uni
278000 uni
2.00
556,000

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATER

Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
INVENTARIO FINAL DESEADO
NEC A COMPRAR

Mat Prima A
278000 uni
10000
288000 uni

INVENTARIO INICIAL
TOTAL A COMPRAR
COSTO POR KG
COSTO DE COMPRAS

$
$

-10000
278000 uni
2.00
556,000

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Laboratorios Regionales S.A

REQUERIMIENTO DE PRODUCCIN
HRS REQUERIMIENTO POR PRODUCTO
TOTAL DE HORAS
COSTO POR HORA
COSTO TOTAL DE MOD
TOTAL ANUAL

$
$

I SEMESTRE
D
10000 uni
3 hrs
30000 hrs
10.00
300,000

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FA

Laboratorios Regionales S.A
Depreciacin
Seguros
Mantenimiento
Energticos
Varios
TOTAL
TASA DE APLICACIN =

GIF
TOTAL HRS MOD

TASA DE APLICACIN =

$ 232,000
58000 hrs

TASA DE APLICACIN =

4.00

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACI

Laboratorios Regionales S.A
Depreciacin
Sueldos y Salarios
Comisiones
Varios
Intereses por obligaciones
TOTAL

Comisiones=
5%
VENTAS PROYECTADAS
Comisiones= $ 284,000

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINA

Laboratorios Regionales S.A

MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B
MATERIA PRIMA C
MOD
GIF
TOTAL

COSTO UNIT
$
$
$
$
$
$

D
31.50
18.00
39.60
33.00
12.00
134.10

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA Y PR

Laboratorios Regionales S.A
INV FINAL
MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B
MATERIA PRIMA C
D
Di

8000
4000
3000
7000
3000

Z
TOTAL

2000

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

Laboratorios Regionales S.A

MATERIA PRIMA REQUERIDA

(+) MANO DE OD
(+) GASTOS IF
(=) COSTO DE PRODUCCIN
(+) INV INICIAL DE ART TERMINADOS
(=) DISPONIBLE DE ART TERMINADOS
(-) INVENTARIO FINAL ART TERMIN
(=) COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO

$
$
$
$

I SEMESTRE
1,468,400
460,000
116,000
2,044,400

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUEST

Laboratorios Regionales S.A
al 31 de Diciembre 2002

VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
(=) UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS DE OPERACIN
(=) UTILIDAD DE OPERACIN
(-) 15% REPARTICIN TRAB
(=) BASE IMPONIBLE
(-) 22% IMPUESTO RENTA
(=) UTILIDAD NETA

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPU

Laboratorios Regionales S.A
al 31 de Diciembre 2002
SALDO INICIAL
(+) ENTRADAS DE EFECTIVO
VENTAS COBRADAS (90%)
VENTAS AO ANTERIOR
TOTAL DE ENTRADAS
(=) DISPONIBLE
(-) SALIDAS DE EFECTIVO
PAGO DE MAQUINARIA
PAGO DE CTS POR PAGAR PROVEEDORES
IMPUESTO AO ANTERIOR
IMPUESTO AO ACTUAL
MANO DE OBRA DIRECTA
GIF (SIN DEPRECIACIN)
GASTOS OPERACIN (SIN DEPRECIA)
PAGO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (60%)
TOTAL SALIDAS
(=) SALDO DE EFECTIVO

ESTADO DE SITUACIN FINANCIER

Laboratorios Regionales S.A
Al 31 de Diciembre de 2001

ACTIVOS
CIRCULANTE
Efectivo
Clientes
Inventario de Materiales
Inventario de Art. Term
TOTAL CIRCULANTE
NO CIRCULANTE
Terreno
Planta y Equipo
Depreciacin Acumulada
TOTAL NO CIRCULANTE

ACTIVO TOTAL

$
$
$
$
$

1,919,176
568,000
42,000
1,363,400
3,892,576

$
$
$

550,000
1,050,000
(160,000)

1,440,000

5,332,576

EXERCISE 7.6

6) Regional Laboratories SA, is a company dedicated to the manufacture of drugs and ta

operations in 2001 and currently manufactures three products: Dimetilxosal
zenofendicloropotasio (Z).

The general manager was hired as an expert advisor to prepare the master budget 2002. T

BALANCE
At December 31, 2001

ASSETS
circulating
cash

50,000

customers

50,000

Material inventor y

80,005

Finished Goods Inventor y

150,000

330,005

ground

550,000

Plant and Equipment

1,000,000

Accumulated Depreciation

50,000

TOTAL NO CIRCULATING $

1,500,000

TOTAL CIRCULATING
NO CIRCULANTING

ASSETS TOTAL

1,830,005

PRODUCT REQUI
MATERIALS
Material A
Material B
Material C
Labor

D
15 grs
6 grs
9 grs
3 hrs

The labor hour cost $ 10 the first half and $ 11 the second. The manufacturing overhead a
COST
Labor
INFORMACIN DE INVENTARIOS

CONCEPT
Material A
Material B
Material C
Product D

Inv. Inicitial
1 Semester
10000
15000
5000
10000

PRoduct DI
Product Z

5000
5000

Suppose that the initial inventories are equal at the end of the first half. No items in proce
PRODUCTS
D
Sale price 1st Semester
Sale price of the 2nd Semester
Planned Sales 1st Semester
Planned Sales 2nd semester

$
$

200.00
220.00
10000 uni
5000 uni

SELLING AND ADMINISTRATIVE EXPENSES

depreciation
$
10,000
Salaries and Wages
$ 200,000
Commissions
5% projected Sales
several
$
6,000
1 semester
several
$
7,000
2 semester
Interest on obligations $
30,000
annual
GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOS
depreciation
$
insurance
$
maintenance
$
maintenance
$
energy
$
energy
$
several
$

100,000
5,000
30,000
35,000
20,000
32,000
10,000

1
2
1
2

annual
annual
semester
semester
semester
semester
annual

additional data

a)In 2002 it will acquire a new machine, valued at $ 50,000 and depreciation is not recogn
new vehicles =

b) The rate of income tax is 35%

Income Tax

35%

c) The profit sharing rate is 10%

cast Uti =

10%

50,000

d) In 2002 he charged all accounts receivable of 2001

ACCOUNTS RECEIVABLE 2001
customers

50,000

e) In 2002 he paid all payables 2001

ACCOUNTS PAYABLE 2001
LIABILITIES
SHORT TERM
suppliers
Notes payable
LONG-TERM
Obligations payable

f) In 2002 he paid only 60% of the value of purchased materials

Payment purchased materials =

60%

g) 90% of the 2002 sales will be charged in that period, the rest in 2003
SALES 2002 =
SALES 2003 =

90%
10%

SALES total 2002

SALES total 2002

h)It will pay the tax payable 2002 to 2001

ACCOUNTS PAYABLE 2001
BY income tax payable
i) Suppose annual inflation of 10%
annual inflation =

10%

EXERCISE SOLUTION 7.6

Arming the financial

budget

Statement
Cash Flow
Balance Sheet

Arming the financial

budget

strategy

Arm the Sales Budget

Arming the Production Budget
Arm Budget Direct Depletion
Arm Budget Raw Material Purchasing Direct
Arm Budget Direct Labor
Arm GIF Budget
Arming the Operating Expense Budget
Inventories Arm Budget

SALES BUDGET
Laboratorios Regionales S.A

SALES BUDGETED
(*) SALE PRICE
TOTAL
TOTAL SEMESTER
TOTAL ANNUAL

D
10000 uni
$
200.00 $
### $
$

I SEMESTER
Di
6000 uni
100.00
600,000
3,350,000

PRODUCTION BUDGET
Laboratorios Regionales S.A

SALES BUDGETED
(+) INV FINAL
(-) INV INITIAL

D
10000 uni
10000 uni
-10000 uni

I SEMESTER
Di
6000 uni
5000 uni
-5000 uni

PRODUCTION

10000 uni

6000 uni

PRODUCTION ANNUAL

BUDGET OF RAW MATERIAL REQUIREM

Laboratorios Regionales S.A

D
Di
Z
TOTAL
COST BY KG
TOTAL

I SEMESTER
RAW MATERIAL A
150000 uni
78000 uni
50000 uni
278000 uni
$
2.00
$
556,000

MATERIALS PURCHASE BUDGET

Laboratorios Regionales S.A

MATERIAL REQUIREMENT
FINAL INVENTORY WANTED
NEC TO BUY
INITIAL INVENTORY
TOTAL TO BUY
COST PER KG
COST OF PROCUREMENT

I SEMESTER
RAW MATERIALA
278000 uni
10000
288000 uni
-10000
278000 uni
$
2.00
$
556,000

LABOR BUDGET
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTER
REQUEST FOR PRODUCTION
HRS REQUIRED BY PRODUCT
TOTAL HOURS
COST PER HOUR
COST OF MOD
TOTAL ANNUAL

D
10000 uni
3 hrs
30000 hrs
10.00
300,000

$
$

OVERHEAD BUDGET PRODUCTION

Laboratorios Regionales S.A
depreciation
insurance
maintenance
energy
several
TOTAL
RATE OF APPLICATION =
GIF
TOTAL HRS MOD
RATE OF APPLICATION = $ 232,000
58000 hrs
RATE OF APPLICATION = $

4.00

BUDGET AND ADMINISTRATIVE EXPEN

Laboratorios Regionales S.A
depreciation
Salaries and Wages
Commissions
several
Interest on obligations
TOTAL

Commissions
5%
VENTAS PROYECTADAS
Commissions $ 284,000

INVENTORY FINAL BUDGET

Laboratorios Regionales S.A

RAW MATERIAL A
RAW MATERIAL B
RAW MATERIAL C
MOD
GIF
TOTAL

COST UNIT
$
$
$
$
$
$

D
31.50
18.00
39.60
33.00
12.00
134.10

BUDGET RAW MATERIAL INVENTORY AND FINISH

Laboratorios Regionales S.A
INV FINAL
RAW MATERIALA
RAW MATERIAL B
RAW MATERIAL C
D
Di
Z
TOTAL

8000
4000
3000
7000
3000
2000

BUDGET COST OF SALES

Laboratorios Regionales S.A

RAW MATERIAL REQUIRED

(+) OD HAND

$
$

I SEMESTRE
1,468,400
460,000

(+) EXPENSES IF
(=) COST OF PRODUCTION
(+) INV ART ORIGINAL ENDING
(=) ENDED ART AVAILABLE
(-) ART FINAL INVENTORY TERMIN
(=) COST OF SALES BUDGETED

$
$

116,000
2,044,400

STATEMENT BUDGETED
Laboratorios Regionales S.A
to December 31, 2002

SALES
(-) Cost of sales
(=) GROSS PROFIT
(-) OPERATING EXPENSES
(=) OPERATING INCOME
(-) 15% JOB SHARING
(=) TAXABLE
(-) 22% INCOME TAX
(=) NET INCOME

CASH FLOW STATEMENT BUDGETE

Laboratorios Regionales S.A
to December 31, 2002
OPENING BALANCE
(+) INFLOW
CHARGED SALES (90%)
YEAR SALES
TOTAL TICKET
(=) AVAILABLE
(-) OUT OF CASH
PAYMENT OF MACHINERY
CTS PAYMENT PAYABLE SUPPLIER
TAX YEAR
CURRENT YEAR TAX
DIRECT LABOR
GIF (WITHOUT DEPRECIATION)
OPERATING EXPENSES (SIN depreciates)
PAYMENT OF PURCHASES OF RAW MATERIAL (60%)
TOTAL OUTPUT
(=) CASH BALANCE

BALANCE
Laboratorios Regionales S.A
At December 31, 2001

ASSETS
CURRENT
cash
customers
Material inventory

$
$
$

1,919,176
568,000
42,000

Term Art Inventory

TOTAL CURRENT
NO CURRENT
ground
Plant and Equipment
Accumulated Depreciation
TOTAL NON-CURRENT

TOTAL ASSETS

$
$

1,363,400
3,892,576

$
$
$

550,000
1,050,000
(160,000)

1,440,000

5,332,576

ERCICIO 7.6

a la fabricacin de medicamentos y surte directamente a las farmacias. Esta

brica tres productos: Dimetilxosalena (D), diyodohidroxiquinolena (Di) y

asesor para que elabore el presupuesto maestro 2002. Para tal efecto se le

SITUACIN FINANCIERA

de Diciembre de 2001
PASIVOS
A CORTO PLAZO
Proveedores
Documentos por pagar
Impuesto sobre la renta x pagar
TOTAL A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
Obligaciones por pagar
TOTAL PASIVO

$
$
$
$

50,000
100,000
50,000
200,000

$
$

150,000
350,000

CAPITAL CONTABLE

D
15 grs
6 grs
9 grs
3 hrs

Capital aportado
Capital ganado
TOTAL CAPITAL

$
$
$

1,390,380
80,625
1,480,005

TOTAL PASIVO +PATRIMONIO

1,830,005

REQUERIMIENTO DE PRODUCTOS
DI
13 grs
7 grs
4 grs
1 hrs

Z
10 grs
6 grs
5 grs
2 hrs

$11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en

1 Semestre 2 Semestre

10.00

11.00

ACIN DE INVENTARIOS
Inv. Final
2 Semestre
8000
4000
3000
7000
3000
2000

1
$
$
$

Costo
Costo
Semestre 2 Semestre
2.00 $
2.10
2.70 $
3.00
4.00 $
4.40
-

rimer semestre. No hay inventario de artculos en proceso

PRODUCTOS
Di
$
$

Z
100.00 $
120.00 $
6000 uni
4000 uni

00 y no se reconocer depreciacin en 200

150.00
150.00
5000 uni
5000 uni

$
$

50,000
100,000

150,000

s comprados
Pago materiales comprados 2003 =

l resto en el 2003

50,000

40%

N EJERCICIO 7.6

Produccin
Consumo de Materia Prima Directa
Compras de Materia Prima Directa
Mano de Obra Directa

Gastos de Operacin
nventarios

PUESTO DE VENTAS

torios Regionales S.A

TRE

II SEMESTRE
Z
D
Di
Z
5000 uni
5000 uni
4000 uni
5000 uni
$
150.00 $
220.00 $
120.00 $
150.00
$ 750,000 $ 1,100,000 $ 480,000 $ 750,000
3,350,000
$
2,330,000
$
5,680,000

ESTO DE PRODUCCIN

torios Regionales S.A

TRE
Z
5000
5000
-5000
5000

uni
uni
uni
uni

D
12000 uni

D
5000
7000
-10000
2000

II SEMESTRE
Di
uni
4000 uni
uni
3000 uni
uni
-5000 uni
uni
2000 uni

ANUAL
Di
8000 uni

Z
5000
2000
-5000
2000

uni
uni
uni
uni

Z
7000 uni

QUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

torios Regionales S.A

I SEMESTRE
II SEMESTRE
Mat Prima B Mat Prima C Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C
60000 uni
90000 uni
30000 uni
12000 uni
18000 uni
42000 uni
24000 uni
26000 uni
14000 uni
8000 uni
30000 uni
25000 uni
20000 uni
12000 uni
10000 uni
132000 uni
139000 uni
76000 uni
38000 uni
36000 uni
$
2.70 $
4.00 $
2.10 $
3.00 $
4.40
$ 356,400 $ 556,000 $ 159,600 $ 114,000 $ 158,400

DE COMPRA DE MATERIALES

torios Regionales S.A

I SEMESTRE
II SEMESTRE
Mat Prima B Mat Prima C Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C
132000 uni
139000 uni
76000 uni
38000 uni
36000 uni
15000
5000
8000
4000
3000
147000 uni
144000 uni
84000 uni
42000 uni
39000 uni

-15000
-5000
-10000
-15000
-5000
132000 uni
139000 uni
74000 uni
27000 uni
34000 uni
$
2.70 $
4.00 $
2.10 $
3.00 $
4.40
$ 356,400 $ 556,000 $ 155,400 $
81,000 $ 149,600

STO DE MANO DE OBRA

torios Regionales S.A

I SEMESTRE
DI
Z
6000 uni
5000 uni
1 hrs
2 hrs
6000 hrs
10000 hrs
$
10.00 $
10.00 $
$
60,000 $ 100,000 $

II SEMESTRE
D
DI
Z
2000 uni
2000 uni
2000 uni
3 hrs
1 hrs
2 hrs
6000 hrs
2000 hrs
4000 hrs
11.00 $
11.00 $
11.00
66,000 $
22,000 $
44,000
$
592,000

TOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

torios Regionales S.A

$
$
$
$
$
$

100,000
5,000
65,000
52,000
10,000
232,000

TOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

torios Regionales S.A

$
$
$
$
$
$

10,000
200,000
284,000
13,000
30,000
537,000

DE INVENTARIOS FINALES

torios Regionales S.A

COSTO UNIT
$
$
$
$
$
$

Di
27.30
21.00
17.60
11.00
4.00
80.90

COSTO UNIT
$
$
$
$
$
$

Z
21.00
18.00
22.00
22.00
8.00
91.00

E MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS TERMINADOS

torios Regionales S.A

COST UNIT INV FINAL EN TOTAL
INVENTARIO
DLARES
$
2.10 $
16,800
Inventario
$
3.00 $
12,000 $
42,000 Final
$
4.40 $
13,200
Mate prima
$
134.10 $
938,700
Inventario
$
80.90 $
242,700 $ 1,363,400 Final

91.00 $
182,000
Prod Termi
$ 1,405,400 $ 1,405,400

TO DE COSTO DE VENTAS

torios Regionales S.A

SEMESTRE
$
$
$
$

II SEMESTRE
432,000
132,000
116,000
680,000

SULTADOS PRESUPUESTADO

torios Regionales S.A

de Diciembre 2002

$
$
$
$
$
$
$
$
$

5,680,000
(1,511,000.00)
4,169,000
(537,000)
3,632,000
(544,800)
3,087,200
(679,184.00)
2,408,016.00

TOTAL

$
$
$
$
$

2,724,400.00
150,000.00
2,874,400.00
(1,363,400)
1,511,000.00

DE EFECTIVO PRESUPUESTADO

torios Regionales S.A

de Diciembre 2002
$

50,000

$
$

5,162,000
5,212,000

$
$

(3,292,824)
1,919,176

$ 5,112,000
$
50,000

$
50,000
$ 150,000
$
50,000
$ 679,184
$ 592,000
$ 132,000
$ 527,000
$ 1,112,640

SITUACIN FINANCIERA

torios Regionales S.A

de Diciembre de 2001

PASIVOS
A CORTO PLAZO
Proveedores
Documentos por pagar
TOTAL A CORTO PLAZO
A LARGO PLAZO
Obligaciones por pagar
TOTAL PASIVO

$
$

741,760
544,800

1,286,560

$
$

150,000
1,436,560

Capital aportado
Capital ganado
Aporte para fut capi
TOTAL CAPITAL

$
$
$
$

1,390,380
2,488,641
16,995
3,896,016

TOTAL PASIVO +PATRIMONIO

5,332,576

CAPITAL CONTABLE

XERCISE 7.6

manufacture of drugs and takes directly to pharmacies. This company began

e products: Dimetilxosalena (D), diyodohidroxiquinolena (Di) and

e the master budget 2002. To this end it provides the following information

BALANCE

December 31, 2001

LIABILITIES
SHORT TERM
suppliers

50,000

Notes payable

100,000

Income tax payable

50,000

200,000

150,000

350,000

TOTAL SHORT TERM

LONG TERM
Obligations payable
TOTAL LIABILITIES
CAPITAL ACCOUNTANT

D
15 grs
6 grs
9 grs
3 hrs

Capital contributed
Capital won
TOTAL CAPITAL

$
$
$

1,390,380
80,625
1,480,005

TOTAL LIABILITIES + EQUITY

1,830,005

PRODUCT REQUIREMENT
DI
13 grs
7 grs
4 grs
1 hrs

e manufacturing overhead applied based on labor hours

1 semester 2semester
$
10.00 $
11.00

ACIN DE INVENTARIOS
Inv. Final
2 Semester
8000
4000
3000
7000

1
$
$
$

Cost
Cost
Semester 2 Semester
2.00 $
2.10
2.70 $
3.00
4.00 $
4.40
-

Z
10 grs
6 grs
5 grs
2 hrs

3000
2000

e first half. No items in process inventory

PRODUCTS
Di
$
$

Z
100.00 $
120.00 $
6000 uni
4000 uni

d depreciation is not recognized 200

150.00
150.00
5000 uni
5000 uni

$
$

50,000
100,000

150,000

Payment purchased materials 2003 =

st in 2003

50,000

SE SOLUTION 7.6

40%

Purchasing Direct

ense Budget

ALES BUDGET

torios Regionales S.A

TER

II SEMESTER
Z
D
Di
Z
5000 uni
5000 uni
4000 uni
5000 uni
$
150.00 $
220.00 $
120.00 $
150.00
$ 750,000 $ 1,100,000 $ 480,000 $ 750,000
3,350,000
$
2,330,000
$
5,680,000

DUCTION BUDGET

torios Regionales S.A

TER
Z
5000 uni
5000 uni
-5000 uni

II SEMESTER
D
Di
5000 uni
4000 uni
7000 uni
3000 uni
-10000 uni
-5000 uni

Z
5000 uni
2000 uni
-5000 uni

5000 uni

2000 uni

2000 uni

D
12000 uni

ANNUAL
Di
8000 uni

Z
7000 uni

2000 uni

W MATERIAL REQUIREMENT

torios Regionales S.A

I SEMESTER
RAW MATERIAL
RAW
B MATERIAL
RAW
C
60000 uni
90000 uni
42000 uni
24000 uni
30000 uni
25000 uni
132000 uni
139000 uni
$
2.70 $
4.00 $
$ 356,400 $ 556,000 $

II SEMESTER
MATERIAL
RAW
A MATERIAL
RAW
B MATERIAL C
30000 uni
12000 uni
18000 uni
26000 uni
14000 uni
8000 uni
20000 uni
12000 uni
10000 uni
76000 uni
38000 uni
36000 uni
2.10 $
3.00 $
4.40
159,600 $ 114,000 $ 158,400

S PURCHASE BUDGET

torios Regionales S.A

I SEMESTER
RAW MATERIALB
RAW MATERIAL
RAW
C
132000 uni
139000 uni
15000
5000
147000 uni
144000 uni
-15000
-5000
132000 uni
139000 uni
$
2.70 $
4.00 $
$ 356,400 $ 556,000 $

II SEMESTER
MATERIAL
RAW
A MATERIAL
RAW
B MATERIALC
76000 uni
38000 uni
36000 uni
8000
4000
3000
84000 uni
42000 uni
39000 uni
-10000
-15000
-5000
74000 uni
27000 uni
34000 uni
2.10 $
3.00 $
4.40
155,400 $
81,000 $ 149,600

ABOR BUDGET

torios Regionales S.A

I SEMESTER
DI
Z
6000 uni
5000 uni
1 hrs
2 hrs
6000 hrs
10000 hrs
$
10.00 $
10.00 $
$
60,000 $ 100,000 $

BUDGET PRODUCTION

torios Regionales S.A

$
$
$
$
$
$

100,000
5,000
65,000
52,000
10,000
232,000

DMINISTRATIVE EXPENSES

torios Regionales S.A

$
$
$
$
$
$

10,000
200,000
284,000
13,000
30,000
537,000

II SEMESTER
D
DI
Z
2000 uni
2000 uni
2000 uni
3 hrs
1 hrs
2 hrs
6000 hrs
2000 hrs
4000 hrs
11.00 $
11.00 $
11.00
66,000 $
22,000 $
44,000
$
592,000

ORY FINAL BUDGET

torios Regionales S.A

COST UNIT
$
$
$
$
$
$

Di
27.30
21.00
17.60
11.00
4.00
80.90

COST UNIT
$
$
$
$
$
$

Z
21.00
18.00
22.00
22.00
8.00
91.00

NVENTORY AND FINISHED PRODUCTS

torios Regionales S.A

COST UNIT INV FINAL IN
DLARES
$
2.10 $
16,800
$
3.00 $
12,000
$
4.40 $
13,200
$
134.10 $
938,700
$
80.90 $
242,700
$
91.00 $
182,000
$ 1,405,400

TOTAL

INVENTORY

Inventario
$
42,000 Final
Mate prima
Inventario
$ 1,363,400 Final
Prod Termi
$ 1,405,400

ET COST OF SALES

torios Regionales S.A

SEMESTRE
$
$

II SEMESTRE
432,000
132,000

TOTAL

$
$

116,000
680,000

EMENT BUDGETED

torios Regionales S.A

December 31, 2002

$
$
$
$
$
$
$
$
$

5,680,000
(1,511,000.00)
4,169,000
(537,000)
3,632,000
(544,800)
3,087,200
(679,184.00)
2,408,016.00

$
$
$
$
$

2,724,400.00
150,000.00
2,874,400.00
(1,363,400)
1,511,000.00

STATEMENT BUDGETED

torios Regionales S.A

December 31, 2002

$

50,000

$
$

5,162,000
5,212,000

$
$

(3,292,824)
1,919,176

$ 5,112,000
$
50,000

$
50,000
$ 150,000
$
50,000
$ 679,184
$ 592,000
$ 132,000
$ 527,000
$ 1,112,640

ERIAL (60%)

BALANCE

torios Regionales S.A

December 31, 2001

LIABILITIES
SHORT TERM
suppliers
Notes payable

$
$

741,760
544,800

TOTAL SHORT TERM

1,286,560

$
$

150,000
1,436,560

Capital contributed
Capital won
Contribution to capital fut
TOTAL CAPITAL

$
$
$
$

1,390,380
2,488,641
16,995
3,896,016

TOTAL LIABILITIES + EQUITY

5,332,576

LONG-TERM
Obligations payable
TOTAL LIABILITIES
EQUITY