KAREN MOLAR CASTORENA

SEGMENTACIÓN DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

Optima es una compañia cuya actividad principal es producir sistemas de almacenamiento de datos.
En la actualidad, solamente produce un solo tipo deproducto, el FCD-200. El administrador de la compañia
le ha solicitado ayuda para realizar el presupuesto maestro de la compañia para el año 2009.
El presupueto en se realizara de forma trimestral y se basara en la siguiente informacion.

a) Las ventas esperadas en el ultimo trimestre de 2018 seran de 55 000 unidades.

b) Las ventas por trimestre durante 2019 se estiman que sean de la siguiente forma.

Primer trimestre 65,000

Segundo trimestre 70,000
Tercer trimestre 75,000
Cuarto trimestre 90,000

El precio de venta es de $400 por unidad. Todas las ventas son a credito; sin embargo, 85% de ella se cobran
en el mismo trimestre en que ocurrio la venta y el restro en el trimestre siguiente.

c) No existe inventario de productos terminados al 31 de diciembre de 2018. Se espera, no obstante, que los
inventarios finales de cada trimestre sean los siguientes:
UNIDADES
Primer trimestre 13,000
Segundo trimestre 15,000
Tercer trimestre 20,000
Cuarto trimestre 10,000

d) Cada unidad requiere cinco horas de MOD y tres unidades de materiales. Los obreros ganan $10 por hora
e) Habra 65 700 unidades de materiales en el inventario inicial del primer trimestre de 2019. Cada trimestre la
compañia planea mantener el equivalente a 30% del material utilizado en la ventas del siguiente trimestre.
Asimismo, espera que el inventario final del año 2018 sea igual al inventario final del año anterior.
f) Optima compra toda su mercancia a credito. La mitad de los pagos se realizan en el trimestre en el que
se incurrieron y el resto en el mes siguiente. El pago de salarios se realiza en el momento en que se
incurrieron.
g) La compañia sabe que el GIF tiene una condicion mixta. Los estandares actuales no le parecen correcto a
administrador, y por eso, le da la informacion siguiente para que obtenga el estandar de GIF fijo/GIF variable
de acuerdo con el metodo de minimos cuadrados.

Periodo Unidades producidas

Quincena 1 10,800
Quincena 2 5,700
Quincena 3 7,200
Quincena 4 7,600
Quincena 5 4,800
Quincena 6 7,500
Quincena 7 3,600
Quincena 8 9,500
Quincena 9 6,600
 Quincena 10 8,300
Quincena 11 12,800
Quincena 12 5,500
Quincena 13 10,000
Quincena 14 6,000
Quincena 15 3,800
Quincena 16 6,300
Quincena 17 5,200
Quincena 18 5,900
Quincena 19 11,900
Quincena 20 7,400
Quincena 21 8,600
Quincena 22 9,000

El monto de los GIF fijos incluye una depreciacion mensual de los activos por $130 000. El GIF fijo se prorrate
funcion a la capacidad normal de 100 000 trimestrales ( NOTA: 6 quincenas forman un trimestre).

h) Los gastos de administracion ascienden a $250 000 por trimestre, e incluyen un cargo trimestral de deprec
por $50 000.
i) Las comisiones que se dan a los vendedores son de $10 por unidad vendida. Todos los gastos de operacio
( fijos y variables ) son pagados en el trimestre en el que se incurren.
j) El balance general de la compañia al 31 de diciembre de 2018 se presenta a continuacion.

ACTIVO
Efectivo
Inventario de materiales
Clientes
Planta y equipo (neto)
Total
PASIVO
Proveedores
CAPITAL CONTABLE
Capital social
Utilidades retenidas
Toral P+C

k) Durante el cuarto trimestre se comprara activo fijo por $3 200 000 y sera pagado en enero de 2020
l) Durante este año fiscal, la compañia no pagara impuestos debido a una excencion permitida por la Secreta
de Hacienda. No tiene impuestos por pagar al 31 de diciembre de 2018.

Se pide:
Prepare el presupuesto maestro de Optima apara loa cuatro trimestres de 2019 y los estados financieros prof
( balance general, estado de resultados y flujo de efectivo ).
 RESOLUCION DE PROBLEMA

PERIODOS 4o Trim AA
PRESUPUESTO DE VENTA (Unidades) 55,000
(x) Precio de ventas unitario 400
(=) ventas. Presupuestadas $ 22,000,000.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCION (Unidades)

(+) Ventas (en unidades)

(+) inventario Final 0
(=) produccion
(-) inventario inicial
(=) produccion requerida
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA (Unidades y $)

Requerimiento de produccion de
productos
(x) unidades Requeridas por producto. x
(=) Total de material requerido
(x) costo por unidad 5,256,000 65700
(=) Costo de Material Requerido.$
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
CONCEPTOS
Requerimiento de material
(+) Inventario Final 65,700
(=) Necesidad de compra
(-) Inventario Inicial
(=) Unidades Requeridas para compra
(x) Costo x unidad
(=) Compras De Materia Prima 14,496,000
6/21/2019 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
CONCEPTOS
Requerimiento de produccion (unidades)
(x) Horas Requeridas x producto
(=) Total Hora x Mano de Obra
(x) Costo x Hora de Mano de Obra
(=) Costo Mano de Obra
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
QUINCENAL
GIF (Fijos) 110,207.61 6
(-) depreciacion mensual 130,000.00 3
(=) Gastos sin depreciacion
Variable 6.045504

TOTALES (incluye depreciacion)

 gastos totales s/depreciacion
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
Concepto
(+) Gastos Admon.
(+) Depreciacion
(+) Comisiones 10
(=) TOTALES (incluye depreciacion)
Gastos totales s/depreciacion
Presupuesto de inventario final productos terminados
Unidad
(+) Materia prima 3
(+) Mano de obra 5
(+) Gastos indirectos de fabricación 6.6124566 6.045504
(=) Costo unitario
(x) Unidades del inventario Final
Importe Total del inventario de productos terminados

Presupuesto de Inventario FINAL de materia prima

Unidades
Costo unitario
Total

PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO 4 tri. AA

INGRESOS 22,000,000.00

Ventas a credito
Cobranza de ventas por trimestre 85% 85% 18,700,000.00
Cobranza de ventas del resto al sig. Trimestre 15%

TOTAL DE INGRESOS

EGRESOS
Pagos de compras por trimestre 50% 50%
Pagos de compras resto al sig. trimestre
50%
50%
Total de Compras

Mano de Obra
Gastos indirectos de frabricación S/depreciacion

Gastos de Administración S/depreciacion

Comisiones

TOTAL EGRESOS
FLUJO EFECTIVO NETO

FLUJO EFECTIVO ANTERIOR (saldo Inicial)

TOTAL DE EFECTIVO (saldo Final)
 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
(+) Inventario Inicial de Materia Prima
(+) Compras Materia Prima
(-) Inventario Final de Materia Prima
(=) Materia Prima utilizada
(+) Mano de Obra Directa
(+) Gastos Iindirectos de Fabricacion
(=) Costo de manufactura
(+) Inventario Inicial de Producto Terminado
(=) Mercancia disponible para venta
(-) Inventario Final Producto Terminado
(=) Costo de Produccion y ventas

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
- COSTO DE VENTA
= UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
- GASTOS DE ADMON (Gastos de admon. + depreciacion)
- GASTOS DE VENTA (comisiones)
= UTILIDAD DE OPERACIÓN

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIMIEMBRE 2009

ACTIVOS
Circulantes

Bancos

Inventario Materia Prima

Inventario Art. Terminados

Clientes

Total circulantes

No circulantes

Planta y equipo

Menos Depreciacion acum.

Total activos no circulantes (NETOS)

SUMA ACTIVOS
PASIVOS
 A corto plazo

Proveedores

Doctos por pagar a Corto Plazo

Total de pasivos
CAPITAL CONTABLE
Capital social

Utilidades retenidas

Utilidades del ejercicio

Total Capital Contable

TOTAL P + C

inciso k)
COMPRAS
ACTIVO FIJO NETO AA $ 33,500,000.00 $ 3,200,000.00
DEPRECIACION
ACTIVO FIJO Neto Actual
OS Y PRESUPUESTOS

lmacenamiento de datos.
El administrador de la compañia
para el año 2009.
e informacion.

n embargo, 85% de ella se cobran

8. Se espera, no obstante, que los

s. Los obreros ganan $10 por hora.

mestre de 2019. Cada trimestre la
a ventas del siguiente trimestre.
o final del año anterior.
alizan en el trimestre en el que
en el momento en que se

actuales no le parecen correcto al

estandar de GIF fijo/GIF variable
GIF FIJO QUINCENAL $110,207.61
GIF VARIABLE 6.045504
es producidas GIF
175,430
144,450
153,980
155,830
139,320
155,180
131,600
167,840
150,230
 160,500
186,800
143,510
170,870
146,180
133,720
148,650
141,450
145,450
182,850
155,360
162,400
164,430

or $130 000. El GIF fijo se prorratea en

forman un trimestre).

uyen un cargo trimestral de depreciacion

dida. Todos los gastos de operacion

a a continuacion.

250,000
5,256,000
3,300,000
33,500,000
42,306,000

7,248,000

27,000,000
8,058,000
42,306,000

pagado en enero de 2020

excencion permitida por la Secretaria

2019 y los estados financieros proforma

TRIM 1 TRIM 2 TRI 3 TRI 4
65,000 70,000 75,000 90,000
400 400 400 400
26,000,000.00 28,000,000.00 30,000,000.00 36,000,000.00 120,000,000.00

65,000.00 70,000.00 75,000.00 90,000.00

13,000.00 15,000.00 20,000.00 10,000.00
78,000.00 85,000.00 95,000.00 100,000.00
0 13,000.00 15,000.00 20,000.00
78,000.00 72,000.00 80,000.00 80,000.00

78,000.00 72,000.00 80,000.00 80,000.00

3.00 3.00 3.00 3.00
234,000.00 216,000.00 240,000.00 240,000.00
80 80.00 80.00 80.00
18,720,000.00 17,280,000.00 19,200,000.00 19,200,000.00 74,400,000.00

234,000 216,000 240,000 240,000

63,000 67,500 81,000 65,700
297,000 283,500 321,000 305,700
65,700 63,000 67,500 81,000
231,300 220,500 253,500 224,700
80.00 80.00 80.00 80.00
18,504,000.00 17,640,000.00 20,280,000.00 17,976,000.00 74,400,000.00

78,000 72,000 80,000 80,000

5 5 5 5
390,000 360,000 400,000 400,000
10.00 10.00 10.00 10.00
3,900,000.00 3,600,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00 15,500,000.00

661,245.66 661,245.66 661,245.66 661,245.66

390,000.00 390,000.00 390,000.00 390,000.00 1,560,000.00
271,245.66 271,245.66 271,245.66 271,245.66
471,549.31 435,276.29 483,640.32 483,640.32 1,874,106.24

1,132,794.97 1,096,521.95 1,144,885.98 1,144,885.98 4,519,088.88

 742,794.97 706,521.95 754,885.98 754,885.98

250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00 1,000,000.00

50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 200,000.00
650,000.00 700,000.00 750,000.00 900,000.00 3,000,000.00
900,000.00 950,000.00 1,000,000.00 1,150,000.00 4,000,000.00
850,000.00 900,000.00 950,000.00 1,100,000.00

costo $
80 240
10.00 50.00
12.6579606 12.6579606
302.6579606
10,000
3,026,579.61

65,700.00
80
5,256,000

1 trim 2 trim 3 trim 4 trim

26,000,000.00 28,000,000.00 30,000,000.00 36,000,000.00

22,100,000.00 23,800,000.00 25,500,000.00 30,600,000.00

3,300,000.00 3,900,000.00 4,200,000.00 4,500,000.00 5,400,000.00

25,400,000.00 27,700,000.00 29,700,000.00 35,100,000.00

9,252,000.00 8,820,000.00 10,140,000.00 8,988,000.00

7,248,000.00 9,252,000.00 8,820,000.00 10,140,000.00 8,988,000.00

16,500,000.00 18,072,000.00 18,960,000.00 19,128,000.00

3,900,000.00 3,600,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00

742,794.97 706,521.95 754,885.98 754,885.98

850,000.00 900,000.00 950,000.00 1,100,000.00

21,992,794.97 23,278,521.95 24,664,885.98 24,982,885.98

3,407,205.03 4,421,478.05 5,035,114.02 10,117,114.02

250,000.00 3,657,205.03 8,078,683.08 13,113,797.10

3,657,205.03 8,078,683.08 13,113,797.10 23,230,911.12
 5,256,000
74,400,000
5,256,000
74,400,000
15,500,000
4,519,089
94,419,089
0
94,419,089
3,026,580
91,392,509

120,000,000

91,392,509

28,607,491

4,000,000

1,000,000.00

3,000,000.00

24,607,491

23,230,911.12

5,256,000.00

3,026,579.61

5,400,000.00

36,913,490.73

36,700,000.00

-1,760,000.00

34,940,000.00
71,853,490.73
 8,988,000.00

3,200,000.00

12,188,000.00
E
27,000,000
8,058,000
24,607,491
59,665,490.73
71,853,490.73 0.00

VENTAS
36,700,000.00
1,760,000.00
34,940,000.00
65 000
Segundo trimestre 70 000
Tercer trimestre 75 000
Cuarto trimestre 90 000
CLIENTES

PROVEEDORES
KAREN MOLAR CASTORENA
SEGMENTACIÓN DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

Optima es una compañia cuya actividad principal es producir sistemas de almacenamiento de datos.
En la actualidad, solamente produce un solo tipo deproducto, el FCD-200. El administrador de la compañia
le ha solicitado ayuda para realizar el presupuesto maestro de la compañia para el año 2009.
El presupueto en se realizara de forma trimestral y se basara en la siguiente informacion.

a) Las ventas esperadas en el ultimo trimestre de 2018 seran de 6 000 unidades.

b) Las ventas por trimestre durante 2019 se estiman que sean de la siguiente forma.

Primer trimestre 6,600

Segundo trimestre 6,700
Tercer trimestre 7,900
Cuarto trimestre 8,800

El precio de venta es de $410 por unidad. Todas las ventas son a credito; sin embargo, 75% de ella se cobran
en el mismo trimestre en que ocurrio la venta y el restro en el trimestre siguiente.

c) No existe inventario de productos terminados al 31 de diciembre de 2018. Se espera, no obstante, que los
inventarios finales de cada trimestre sean los siguientes:
UNIDADES
Primer trimestre 1,300
Segundo trimestre 1,500
Tercer trimestre 2,000
Cuarto trimestre 1,000

d) Cada unidad requiere 10 horas de MOD y tres unidades de materiales. Los obreros ganan $5 por hora.
e) Habra 6500 unidades de materiales en el inventario inicial del primer trimestre de 2019. Cada trimestre la
compañia planea mantener el equivalente a 30% del material utilizado en la ventas del siguiente trimestre.
Asimismo, espera que el inventario final del año 2018 sea igual al inventario final del año anterior.
f) Optima compra toda su mercancia a credito. La mitad de los pagos se realizan en el trimestre en el que
se incurrieron y el resto en el mes siguiente. El pago de salarios se realiza en el momento en que se
incurrieron.
g) La compañia sabe que el GIF tiene una condicion mixta. Los estandares actuales no le parecen correcto a
administrador, y por eso, le da la informacion siguiente para que obtenga el estandar de GIF fijo/GIF variable
de acuerdo con el metodo de minimos cuadrados.

Periodo Unidades producidas

Quincena 1 10,932
Quincena 2 1,020
Quincena 3 1,288
Quincena 4 1,360
Quincena 5 859
Quincena 6 1,342
Quincena 7 560
Quincena 8 1,477
Quincena 9 1,026
 Quincena 10 1,291
Quincena 11 1,990
Quincena 12 855
Quincena 13 2,150
Quincena 14 1,290
Quincena 15 817
Quincena 16 1,355
Quincena 17 1,118
Quincena 18 1,269
Quincena 19 2,580
Quincena 20 1,604
Quincena 21 1,865
Quincena 22 1,951

El monto de los GIF fijos incluye una depreciacion mensual de los activos por $130 000. El GIF fijo se prorrate
funcion a la capacidad normal de 100 000 trimestrales ( NOTA: 6 quincenas forman un trimestre).

h) Los gastos de administracion ascienden a $250 000 por trimestre, e incluyen un cargo trimestral de deprec
por $50 000.
i) Las comisiones que se dan a los vendedores son de $10 por unidad vendida. Todos los gastos de operacio
( fijos y variables ) son pagados en el trimestre en el que se incurren.
j) El balance general de la compañia al 31 de diciembre de 2018 se presenta a continuacion.

ACTIVO
Efectivo
Inventario de materiales
Clientes
Planta y equipo (neto)
Total
PASIVO
Proveedores
CAPITAL CONTABLE
Capital social
Utilidades retenidas
Toral P+C

k) Durante el cuarto trimestre se comprara activo fijo por $3 200 000 y sera pagado en enero de 2020
l) Durante este año fiscal, la compañia no pagara impuestos debido a una excencion permitida por la Secreta
de Hacienda. No tiene impuestos por pagar al 31 de diciembre de 2018.

Se pide:
Prepare el presupuesto maestro de Optima apara loa cuatro trimestres de 2019 y los estados financieros prof
( balance general, estado de resultados y flujo de efectivo ).
 RESOLUCION DE PROBLEMA

PERIODOS 4o Trim AA
PRESUPUESTO DE VENTA (Unidades) 55,000
(x) Precio de ventas unitario 400
(=) ventas. Presupuestadas $ 22,000,000.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCION (Unidades)

(+) Ventas (en unidades)

(+) inventario Final 0
(=) produccion
(-) inventario inicial
(=) produccion requerida
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA (Unidades y $)

Requerimiento de produccion de
productos
(x) unidades Requeridas por producto. x
(=) Total de material requerido
(x) costo por unidad 5,256,000 65700
(=) Costo de Material Requerido.$
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
CONCEPTOS
Requerimiento de material
(+) Inventario Final 65,700
(=) Necesidad de compra
(-) Inventario Inicial
(=) Unidades Requeridas para compra
(x) Costo x unidad
(=) Compras De Materia Prima 14,496,000
6/21/2019 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
CONCEPTOS
Requerimiento de produccion (unidades)
(x) Horas Requeridas x producto
(=) Total Hora x Mano de Obra
(x) Costo x Hora de Mano de Obra
(=) Costo Mano de Obra
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
QUINCENAL
GIF (Fijos) 110,207.61 6
(-) depreciacion mensual 130,000.00 3
(=) Gastos sin depreciacion
Variable 6.045504

TOTALES (incluye depreciacion)

 gastos totales s/depreciacion
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
Concepto
(+) Gastos Admon.
(+) Depreciacion
(+) Comisiones 10
(=) TOTALES (incluye depreciacion)
Gastos totales s/depreciacion
Presupuesto de inventario final productos terminados
Unidad
(+) Materia prima 3
(+) Mano de obra 5
(+) Gastos indirectos de fabricación 6.6124566 6.045504
(=) Costo unitario
(x) Unidades del inventario Final
Importe Total del inventario de productos terminados

Presupuesto de Inventario FINAL de materia prima

Unidades
Costo unitario
Total

PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO 4 tri. AA

INGRESOS 22,000,000.00

Ventas a credito
Cobranza de ventas por trimestre 85% 85% 18,700,000.00
Cobranza de ventas del resto al sig. Trimestre 15%

TOTAL DE INGRESOS

EGRESOS
Pagos de compras por trimestre 50% 50%
Pagos de compras resto al sig. trimestre
50%
50%
Total de Compras

Mano de Obra
Gastos indirectos de frabricación S/depreciacion

Gastos de Administración S/depreciacion

Comisiones

TOTAL EGRESOS
FLUJO EFECTIVO NETO

FLUJO EFECTIVO ANTERIOR (saldo Inicial)

TOTAL DE EFECTIVO (saldo Final)
 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
(+) Inventario Inicial de Materia Prima
(+) Compras Materia Prima
(-) Inventario Final de Materia Prima
(=) Materia Prima utilizada
(+) Mano de Obra Directa
(+) Gastos Iindirectos de Fabricacion
(=) Costo de manufactura
(+) Inventario Inicial de Producto Terminado
(=) Mercancia disponible para venta
(-) Inventario Final Producto Terminado
(=) Costo de Produccion y ventas

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
- COSTO DE VENTA
= UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
- GASTOS DE ADMON (Gastos de admon. + depreciacion)
- GASTOS DE VENTA (comisiones)
= UTILIDAD DE OPERACIÓN

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIMIEMBRE 2009

ACTIVOS
Circulantes

Bancos

Inventario Materia Prima

Inventario Art. Terminados

Clientes

Total circulantes

No circulantes

Planta y equipo

Menos Depreciacion acum.

Total activos no circulantes (NETOS)

SUMA ACTIVOS
PASIVOS
 A corto plazo

Proveedores

Doctos por pagar a Corto Plazo

Total de pasivos
CAPITAL CONTABLE
Capital social

Utilidades retenidas

Utilidades del ejercicio

Total Capital Contable

TOTAL P + C

inciso k)
COMPRAS
ACTIVO FIJO NETO AA $ 33,500,000.00 $ 3,200,000.00
DEPRECIACION
ACTIVO FIJO Neto Actual
OS Y PRESUPUESTOS

lmacenamiento de datos.
El administrador de la compañia
para el año 2009.
e informacion.

n embargo, 75% de ella se cobran

8. Se espera, no obstante, que los

os obreros ganan $5 por hora.

estre de 2019. Cada trimestre la
a ventas del siguiente trimestre.
o final del año anterior.
alizan en el trimestre en el que
en el momento en que se

actuales no le parecen correcto al

estandar de GIF fijo/GIF variable
GIF FIJO QUINCENAL $110,207.61
GIF VARIABLE 6.045504
es producidas GIF
17,543
14,445
15,398
x 15,583
13,932
15,518
13,160
16,784
15,023
 16,050
18,680
14,351
17,087
14,618
13,372
14,865
14,145
14,545
18,235
15,536
16,240
16,443

or $130 000. El GIF fijo se prorratea en

forman un trimestre).

uyen un cargo trimestral de depreciacion

dida. Todos los gastos de operacion

a a continuacion.

250,000
5,256,000
3,300,000
33,500,000
42,306,000

7,248,000

27,000,000
8,058,000
42,306,000

pagado en enero de 2020

excencion permitida por la Secretaria

2019 y los estados financieros proforma

TRIM 1 TRIM 2 TRI 3 TRI 4
6,600 6,700 7,900 8,800
400 400 400 400
2,640,000.00 2,680,000.00 3,160,000.00 3,520,000.00 12,000,000.00

6,600.00 6,700.00 7,900.00 8,800.00

1,300.00 1,500.00 2,000.00 1,000.00
7,900.00 8,200.00 9,900.00 9,800.00
0 1,300.00 1,500.00 2,000.00
7,900.00 6,900.00 8,400.00 7,800.00

7,900.00 6,900.00 8,400.00 7,800.00

3.00 3.00 3.00 3.00
23,700.00 20,700.00 25,200.00 23,400.00
80 80.00 80.00 80.00
1,896,000.00 1,656,000.00 2,016,000.00 1,872,000.00 7,440,000.00

23,700 20,700 25,200 23,400

6,030 7,110 7,920 65,700
29,730 27,810 33,120 89,100
65,700 6,030 7,110 7,920
(35,970) 21,780 26,010 81,180
80.00 80.00 80.00 80.00
(2,877,600.00) 1,742,400.00 2,080,800.00 6,494,400.00 7,440,000.00

7,900 6,900 8,400 7,800

5 5 5 5
39,500 34,500 42,000 39,000
10.00 10.00 10.00 10.00
395,000.00 345,000.00 420,000.00 390,000.00 1,550,000.00

661,245.66 661,245.66 661,245.66 661,245.66

390,000.00 390,000.00 390,000.00 390,000.00 1,560,000.00
271,245.66 271,245.66 271,245.66 271,245.66
47,759.48 41,713.98 50,782.23 47,154.93 187,410.62

709,005.14 702,959.64 712,027.89 708,400.59 2,832,393.26

 319,005.14 312,959.64 322,027.89 318,400.59

250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00 1,000,000.00

50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00 200,000.00
66,000.00 67,000.00 79,000.00 88,000.00 300,000.00
316,000.00 317,000.00 329,000.00 338,000.00 1,300,000.00
266,000.00 267,000.00 279,000.00 288,000.00

costo $
80 240
10.00 50.00
12.6579606 12.6579606
302.6579606
1,000
302,657.96

65,700.00
80
5,256,000

1 trim 2 trim 3 trim 4 trim

2,640,000.00 2,680,000.00 3,160,000.00 3,520,000.00

2,244,000.00 2,278,000.00 2,686,000.00 2,992,000.00

3,300,000.00 396,000.00 402,000.00 474,000.00 528,000.00

5,544,000.00 2,674,000.00 3,088,000.00 3,466,000.00

- 1,438,800.00 871,200.00 1,040,400.00 8,988,000.00

7,248,000.00 - 1,438,800.00 871,200.00 1,040,400.00 8,988,000.00

5,809,200.00 - 567,600.00 1,911,600.00 10,028,400.00

395,000.00 345,000.00 420,000.00 390,000.00

319,005.14 312,959.64 322,027.89 318,400.59

266,000.00 267,000.00 279,000.00 288,000.00

6,789,205.14 357,359.64 2,932,627.89 11,024,800.59

- 1,245,205.14 2,316,640.36 155,372.11 - 7,558,800.59

250,000.00 - 995,205.14 1,321,435.22 1,476,807.33

- 995,205.14 1,321,435.22 1,476,807.33 - 6,081,993.26
 5,256,000
7,440,000
5,256,000
7,440,000
1,550,000
2,832,393
11,822,393
0
11,822,393
302,658
11,519,735

12,000,000

11,519,735

480,265

1,300,000

1,000,000.00

300,000.00

-819,735

-6,081,993.26

5,256,000.00

302,657.96

528,000.00

4,664.70

36,700,000.00

-1,760,000.00

34,940,000.00
34,944,664.70
 8,988,000.00

3,200,000.00

12,188,000.00
E
27,000,000
8,058,000
-819,735
34,238,264.70
46,426,264.70 -11,481,600.00

VENTAS
36,700,000.00
1,760,000.00
34,940,000.00
65 000
Segundo trimestre 70 000
Tercer trimestre 75 000
Cuarto trimestre 90 000
CLIENTES

PROVEEDORES