Administracin de

Presupuestos

METODOS ESTADISTICOS
Lic. Edwin Josu Ramrez

Mtodos de Pronsticos

Lnea Recta o Tendencias (mano libre, anlisis estadstico:

Consiste en establecer mediante un anlisis de la tendencia
de las ventas en una serie de aos, el pronstico de ventas
futuras, se clasifica en:
Aritmtico
Y Calculada
Semi-promedios
Par
Impar
Mnimos Cuadrados
Ventas por Semestre
Ventas por Zonas o Regiones
ndice de Variacin Estacional (IVE)
Factores
Especficos de Venta
Fuerzas Econmicas Generales
Influencia de la Administracin

Mtodo Aritmtico

Procedimiento:
Se toma el ao base de la serie y se
compara con el ltimo ao de la misma.
La variacin se divide dentro del
nmero (cantidad) de perodos y el
resultado es el factor de acumulacin.
El Factor de acumulacin se suma al
ltimo ao, para determinar las ventas
esperadas para el ao que se esta
pronosticando.

Problema No. 1
La empresa la Gran Leccin, S.A. presenta
informacin estadstica de sus ventas de tiles
escolares por los ltimos seis aos, con lo cual se
necesita establecer las ventas proyectadas para el ao
2011, utilizando el mtodo aritmtico simple.
Aos

Ventas (unidades)

2005

25,000

2006

27,500

2007

24,000

2008

26,000

2009

28,000

2010

29,500

Solucin al Problema
1.

2.

3.

Comparacin ao base y ltimo ao:

2010
29,500 unidades
2005
25,000 unidades
Incremento
4,500 unidades
Determinacin del factor de acumulacin:
4,500 unidades / 5 = 900 (Factor de acumulacin)
Ventas esperadas para el ao 2011:
Ventas ao 2010
= 29,500
(+) Factor de Acum. =
900
Ventas ao 2010
=
30,4000 Unidades

Comprobacin
Aos

Factor de
Acumulacin

2005

Ventas ms
factor de
Acumulacin

25,000

2006

900

25,900

2007

900

26,800

2008

900

27,700

2009

900

28,600

2010

900

29,500

2011

900

30,400

Mtodo Y Clculada
Consiste

en aplicar la frmula Yc
= a +bx para ajustar la tendencia
a una lnea recta, en la cual:
a = Ventas del ao base
b = Factor de Acumulacin
x = Ao que se quiere (partiendo
de cero 0)

Problema No. 2

La empresa La Escritura, S. A., desea

conocer cuales sern las ventas de cuadernos
de 100 hojas en el ao 2011, utilizando el
mtodo de la Y clculada, para lo cual le
proporciona la siguiente informacin:
X

Aos

Ventas (unidades)

2005

30,000(a)

2006

35,500

2007

31,000

2008

37,000

2009

39,000

2010

40,500

Solucin al problema No. 2

1.

Comparacin ao base y ltimo ao:

2010
40,500 unidades
2005
30,000 unidades
Incremento
10,500 unidades

2.

Determinacin del factor de acumulacin:

10,500 unidades / 5 = 2,100 (Factor de Acumulacin b)

3.

Aplicacin de la ecuacin:
Yc = a + bx
Yc = 30,000 + 2,100 (6)
Yc = 30,000 + 12,600
Yc = 42,600 Unidades

Comprobacin
Aos

Ventas

Yc

2005

30,000

30,000

2006

35,500

32,100

2007

31,000

34,200

2008

37,000

36,300

2009

39,000

38,400

2010

40,5000

40,500

2011

42,600

Mtodo de Semipromedios
Cuando la serie de aos es par
Consiste

en dividir la serie
de aos en dos partes
iguales y obtener promedio
de cada parte, a efecto de
determinar el factor de
acumulacin.

Mtodo de Semipromedios
Cuando la serie de aos es par

Procedimiento:
La serie se divide en dos partes iguales.
Se obtienen promedios de cada parte de la
serie.
Se comparan ambos promedios y el
resultado se divide entre la cantidad de
aos de cada semipromedio.
El resultado que se obtiene con el paso
anterior, es el factor de acumulacin.

Problema No. 3

Utilizando el mtodo de semipromedios, la

empresa El Buen Vestir le solicita que calcule
las ventas de camisas en unidades para el ao
2011, tomando como base la informacin que a
continuacin se le presenta:
Aos

Ventas (unidades)

2005

28,000

2006

26,000

2007

24,000

2008

30,000

2009

32,000

2010

34,000

Solucin al problema No. 3

Aos

Ventas
Unidades

2005

28,000

2006

26,000

2007

24,000

2008

30,000

2009

32,000

2010

34,000

2011

X1

26,000

32,000

X2

Solucin al problema No. 3

Procedimiento:
Determinacin de la diferencia entre los
dos semipromedios en unidades y en
tiempo:
32,000 26,000 = 6,000 unidades
ao 2009 ao 2006 = 3 aos
Determinacin del factor de crecimiento
de ventas b:
Diferencia en unidades / Diferencia en
tiempo
6,000 unidades / 3 aos = 2,000

Solucin al problema No. 3

Procedimiento:

Aplicando la Y calculada con el primer

semipromedio:
El primer semipromedio es de 26,000, producto de sumar
las ventas de los aos 2005, 2006 y 2007 y luego dividir el
resultado dentro de tres. En el presente caso el
semipromedio posee la tendencia de ubicarse en el ao
central, es decir 2006, por lo que ste es el ao cero del
primer semipromedio, numerando los dems aos de
forma correlativa, hasta llegar al ao deseado, que en el
presente caso es el ao 2011, correspondindole el ao 5.
Yc
Yc
Yc
Yc

=
=
=
=

a + b (x1)
26,000 + 2,000 (5)
26,000 + 10,000
36,000 unidades

Solucin al problema No. 3

Procedimiento:

Aplicando la Y calculada con el segundo

semipromedio:
El segundo semipromedio es de 32,000, producto de
sumar las ventas de los aos 2008, 2009 y 2010 y luego
dividir el resultado dentro de tres. En el presente caso el
semipromedio posee la tendencia de ubicarse en el ao
central, es decir 2009, por lo que ste es el ao cero del
segundo semipromedio, numerando los dems aos de
forma correlativa, hasta llegar al ao deseado, que en el
presente caso es el ao 2011, correspondindole el ao 2.

Yc = a + b (x1)
Yc = 32,000 + 2,000 (2)
Yc = 32,000 + 4,000
Yc = 36,000 unidades
R// Ventas para el ao 2011 = 36,000 camisas

Mtodo de Semipromedios
Cuando la serie de aos es impar

Procedimiento:
Si la serie es suficientemente grande, entonces puede
eliminarse un ao para convertirla en par.
La serie impar puede convertirse a periodos pares y
despus, proceder como se ha indicado.
Para el efecto, se toma el primer ao de la serie y se
suman al segundo, obtenindose el promedio; luego el
segundo ao con el tercero y as sucesivamente, hasta
llegar al penltimo ao.
Para procesar el ltimo ao, es necesario obtener
previamente un factor de acumulacin midiendo la
tendencia, comparando el ltimo ao con el periodo
intermedio establecido inmediatamente antes y el
resultado (aumento o disminucin) se aplica al ltimo
ao.

Problema No. 4

La empresa El Block S. A. necesita conocer

cual ser el nmero de unidades que vender
en el ao 2010, utilizando el mtodo de
semipromedios, para el efecto le proporciona la
informacin siguiente:
Aos

Ventas (unidades)

2006

26,000

2007

24,000

2008

30,000

2009

32,000

2010

34,000

Solucin al Problema No. 4

Aos

2006
2007
2008
2009
2010

Ventas
Unidades

26,000
24,000
30,000
32,000
34,000

Xx

26,000
25,000
24,000

26,400

27,000
30,000
31,000
32,000
33,000
34,000
35,000(*)

33,000

Solucin al Problema No. 4

Para determinar el ltimo

semipromedio, se resta el anterior

semipromedio calculado, con el anterior
a ste, para el presente caso:
34,000 - 33,000 = 1,000,
Luego esta diferencia se suma a la
ventas del ltimo ao:
34,000 + 1,000 = 35,000

Solucin al Problema No. 4

Tiempo

Aos

Ventas
Unidades

2006

26,000

26,000

Xx

1 SP

2 SP

25,000

2007
2008
2009

24,000
30,000
32,000

2011

34,000
?

27,000

30,000

31,000

32,000
33,000

2010

26,400

24,000

2
2

34,000

35,000

Tiempo en aos

Tiempo en
Semestres

33,000

34,000 33,000 = 1,000

1,000 + 34,000 = 35,000

Solucin al Problema No. 4

Determinacin de la Diferencia entre
semipromedios en unidades y en tiempo:
33,000 26,400 = 6,600
Mediados del ao 2009 principios del
ao 2007 = 2.5 aos
Determinacin del factor de acumulacin
anual:
Dif. en unidades / Dif. en tiempo
6,600 / 2.5 aos = 2,640
2,640 / 2 = 1,320 (Semestral)

Solucin al Problema No. 4

Determinacin de las ventas para el

ao 2011, utilizando el primer
semipromedio y factor de acumulacin
anual:
Yc = a + bx
Yc = 26,400 + 2,640 (4)
Yc = 26,400 + 10,560
Yc = 36,960 unidades

Solucin al Problema No. 4

Determinacin de las ventas para el

ao 2011, utilizando el segundo
semipromedio y factor de acumulacin
semestral:
Yc = a + bx
Yc = 33,000 + 1,320 (3)
Yc = 33,000 + 3,960
Yc = 36,960 unidades

Mtodo de Mnimos Cuadrados

Mtodo eminentemente estadstico.
Se debe tener pleno conocimiento de la
simbologa estadstica.
La frmula general Yc = a + bx se
desarrolla a travs de las ecuaciones
simultneas siguientes:
Y
= Na + bx
XY = ax + bx

Mtodo de Mnimos Cuadrados

Procedimientos:
Para poder aplicar el mtodo de mnimos
cuadrados pueden aplicarse dos tipos de
procedimientos:
Procedimiento General: Con origen en
el primer dato o ao (Mtodo Largo).
Procedimientos Cortos o abreviados
(aos pares o impares). Mtodo Corto.

Problema No. 5

La empresa Computadoras Activas, S. A.,

necesita conocer su presupuesto e venta de
computadoras personales para el ao 2011, y para
el efecto proporciona los siguientes datos:
Aos

Ventas (unidades)

2005

25,000

2006

27,500

2007

24,000

2008

26,000

2009

28,000

2010

29,500

Solucin al Problema No. 5

Se procede a despejar b:
1.
2.

Y = Na + bx
XY = ax + bx

Para poder desarrollar el presente caso deben

aplicarse procedimientos algebraicos que permitan
despejar la presente ecuacin simultnea. En el
presente caso utilizaremos el mtodo conocido como
diferencia o eliminacin, sin embargo existen entre
otros procedimientos que tambin son aplicables.
Este procedimiento consiste en multiplicar el factor de
a de la primera ecuacin (6) con todos los elementos
de la segunda ecuacin, igualmente se toma el factor
de a de la segunda ecuacin, pero con signo
cambiado (-15) y se procede a multiplicarlo con todos
los elementos de la primera ecuacin. Lo anterior
permitir eliminar los factores de a.

Solucin al Problema No. 5

N

Aos

XY

2005

25,000

2006

27,500

27,500

2007

24,000

48,000

2008

26,000

78,000

2009

28,000

112,000

16

2010

29,500

147,500

25

160,000 413,000

55

15

Solucin al Problema No. 5

1.
2.

Y = Na + bx
XY = ax + bx
160,000 = 6a + 15b (-15)
413,000 = 15a + 55b (6)
- 2,400,000
2,478,000
78,000
78,000/105
742.85714

= - 90a - 225b
= 90a + 330b
=
+ 105b
= b
= b

Solucin al Problema No. 5

Se despeja a sustituyendo b por su

valor:
2,478,000 = 90a + 330b
2,478,000 = 90a + 330(742.85714)
2,478,000 = 90a + 245,142.8562
2,478,000 245,142.8562 = 90a
2,232,857.1438 = 90a
2,232,857.1438 / 90 = a
24,809.525 = a

Solucin al Problema No. 5

Se sustituyen los valores en la frmula

general para determinar las ventas del
ao 2011:
Yc = a + bx
Yc = 24,809.525 + 742.85714 (6)
Yc = 24,809.525 + 4,457.14284
Yc = 29,266.66784
Yc = 29,267 unidades

Presupuesto de Ventas
Por Semestre

Los presupuestos de ventas deben ser una

herramienta que permita al empresario conocer el
desenlace que tendrn sus operaciones para un
periodo futuro, lo que le permitir proyectarse con
sus gastos.
Los presupuestos para ser de ms utilidad pueden
ser proyectados por periodos menores a un ao, ya
sea por trimestres o semestres, ambos son los ms
recomendados, en vista que por menos tiempo sera
mucho el esfuerzo invertido para rendimientos
menores, aunque si se puede elaborar si se contara
con un sistema computarizado de presupuesto.

Problema No. 7
La empresa Los Escritores necesita conocer
cual ser el presupuesto de venta de textos
escolares para el ao 2010, para ello le
proporciona la siguiente informacin:
Semestre

2008

2009

2010

Enero Junio

18,000

21,000

23,000

Julio Diciembre

10,000

11,000

12,000

Con base en la informacin anterior se le solicita lo siguiente:

Determinar, aplicando el mtodo Y calculada las ventas por
semestre del ao 2011

Solucin al Problema No. 7

Semestres

2008

2009

2010

Total

21,000

23,000

62,000

65.26

10,000 11,000

12,000

33,000

34.74

28,000

35,000

95,000

100

Enero - Junio 18,000

Julio Dic.
Total
1.

32,000

Comparacin ao base y ltimo ao:

2010
35,000
2008
28,000
Incremento
7,000

Solucin al Problema No. 7

Determinacin del factor de acumulacin:
7,000 unidades / 3 = 2,333.33 (Factor de acumulacin)
3. Aplicacin de la ecuacin:
Yc = a + b x
Yc = 28,000 + 2,333.33 (4)
Yc = 28,000 + 9,333.32
Yc = 37,333.32
Yc = 37,333 unidades
2.

4.

Distribucin de las ventas estimadas para

el 2011 en semestres:
Semestre

Ventas 2011

Enero Junio

65.26

24,364

Julio Diciembre

34.74

12,969

100.00

37,333

Total

R// Las ventas presupuestadas de textos

escolares para el ao 2011 son de 37,333
unidades en el primer semestre y 12,969
unidades en el segundo semestre

Presupuesto de Ventas
por Zonas o Regiones

Generalmente, adems de que las

ventas de las empresas se
distribuyen estacionalmente, tambin
se efectan por regiones o zonas, por
lo cual, para efectos del presupuesto
de ventas, es necesario distribuir las
ventas no slo por estacin, sino por
regin o zona, para lo cual se
propone el siguiente procedimiento:

Presupuesto de Ventas
por Zonas o Regiones

Procedimiento:
Se obtiene informacin estadstica
porcentual de la ventas por regin.
Se establecen totales de los porcentajes
peridicos.
Se obtienes promedios peridicos de los
porcentajes.
El promedio obtenido se aplica al total de
las ventas por cada periodo que
corresponda (mensual, trimestral,
semestral).

Problema No. 8

La empresa La Abeja Veloz, necesita conocer

cuales sern sus ventas de miel por regiones,
para el ao 2011, para lo cual le proporciona la
siguiente informacin:
Regin
Porcentaje de Ventas
2008

2009

2010

Norte

18

22

21

Sur

30

28

29

Oriente

25

24

25

Occidente

27

26

25

Total

100

100

100

Con base en la informacin porcentual indicada, se

distribuirn las ventas estimadas para el ao 2011
de 680,000 litros de miel de abeja por regin.

Solucin Problema No. 8

Regin

Porcentaje de
Ventas

Total

Promedio

Ventas
2011

2008

2009

2010

Norte

18

22

21

61

20.33

138,244

Sur

30

28

29

87

29.00

197,200

Oriente

25

24

25

74

24.67

167,756

Occidente

27

26

25

78

26.00

176,800

Total

100

100

100

300

100

680,000

Clculos Realizados

Promedios:
Se toma la suma de los porcentajes de las
ventas realizadas durante los tres aos por
regin, dividiendo el total dentro del
nmero de aos de las serie, ejemplo:
Regin Norte = 61 / 3 = 20.33
Distribucin de las ventas estimadas para el
2011 por regiones:
Se multiplica el promedio de los
porcentajes obtenidos en el clculo
anterior, por las ventas estimadas para el
2011, por ejemplo:
Regin Norte
680,000
unidades*20.33% = 138,244 unidades.

Mtodo por ndice de

Variacin Estacional

Como se indic, las ventas de las empresas

no son uniformes para todos los meses del
ao, trimestres, semestres, etc., sino
responden a cierta tendencia estacional.
Para aplicar tal tendencia al presupuesto de
ventas, se utiliza el INDICE DE VARIACION
ESTACIONAL, que consiste en determinar
a travs del anlisis y procesamiento de la
informacin estadstica que se obtenga, un
ndice de variacin que aplicado al
promedio de los ingresos estimados, nos
demuestre los ingresos estacionales.

Mtodo por ndice de

Variacin Estacional

Procedimiento:
Se obtienen las ventas peridicas de la serie de aos
que se trate.
Se establecen totales de las ventas peridicas
(horizontal y Vertical).
Se obtienen promedios peridicos de ventas.
Se establece el promedio de los promedios.
Se obtiene el IVE (ndice de variacin estacional),
dividiendo el promedio peridico (paso 3 ) entre el
promedio de los promedios (paso 4 ).
Se establece el promedio de las ventas estimadas para
el periodo que se presupuesta.
La estacionalidad de las ventas presupuestadas se
obtiene multiplicando el ndice de variacin estacional
(paso 5 ) por el promedio de ventas estimadas (paso 6
)

Problema No. 9
La fbrica de tejidos DURATEX, S. A., ha previsto para
el ao que termina el 31 de Diciembre de 2011, ventas
por un monto de Q 12,000.00. La informacin de
proyeccin de ventas por trimestres, que actualmente
tiene la empresa y que corresponde a los aos de 2008
a 2010 es el siguiente:
Periodo

2008

2009

2010

Primer Trimestre

Q1,300.00

Q1,700.00

Q2,100.00

Segundo Trimestre

Q1,500.00

Q1,800.00

Q2,400.00

Tercer Trimestre

Q1,600.00

Q2,100.00

Q2,600.00

Cuarto Trimestre

Q2,500.00

Q2,900.00

Q3,600.00

Problema No. 9
Las ventas regionales se han efectuado en las
siguientes cantidades porcentuales (%)
Regin

2008

2009

2010

Norte

20

15

20

Oriente

25

25

22

Sur

25

35

32

Occidente

30

25

26

Con la informacin anterior se le pide:

Calcular el ndice de Variacin Estacional (IVE), para
luego y con base en ste, determinar las ventas
esperadas para el 3 y 4 trimestre del ao 2011.
Determinar la distribucin de las mismas ventas en las
regiones de divisin del pas.

Solucin Problema No. 9

ndice de Variacin Estacional (IVE) para el ao
2011. Determinacin del Presupuesto de Venta por
trimestre.
Periodo

2008

2009

2010

Suma de
Aos

Trimestre 01

1,300

1,700

2,100

5,100

Trimestre 02

1,500

1,800

2,400

5,700

Trimestre 03

1,600

2,100

2,600

6,300

Trimestre 04

2,500

2,900

3,600

9,000

Total

6,900

8,500

10,700

26,100

Solucin Problema No. 9

Periodo

Promedio de
Ventas

Promedio de
Promedios
(IVE)

Promedio de
Ventas
Estimadas
2011

Porcentaje de
Ventas del
2011

Trimestre 01

1,700

0.78

2,340

19.50%

Trimestre 02

1,900

0.87

2,610

21.75%

Trimestre 03

2,100

0.97

2,910

24.25%

Trimestre 04

3,000

1.38

4,140

34.50%

Total

8,700

4.00

12,000

100.00%

Clculos Realizados

Promedio de Ventas:
Se toma el total de las ventas en las series de
aos en cada trimestre y luego se divide dentro de
tres (este divisor variar, dependiendo del nmero
de aos con que cuente la serie).
Ejemplo:
Primer trimestre: 5,100 / 3 = 1,700
Promedio de Promedios o ndice de Variacin
Estacional:
La suma total de promedio de ventas se divide
dentro de cuatro (este divisor variar dependiendo
del periodo de tiempo que se est utilizando, pues
si se tratara de bimestres, se dividir dentro de
seis).
8,700 / 4 = 2,175

Clculos Realizados

Luego se procede a dividir los promedios de cada trimestre dentro de

este factor, as:
1er. Trimestre
1,700 / 2,175 = 0.78
2do. Trimestre
1,900 / 2,175 = 0.87
3er. Trimestre
2,100 / 2,175 = 0.97
4to. Trimestre
3,000 / 2,175 = 1.38

Para comprobar si los clculos anteriores son correctos, se procede a

sumar los ndices de variacin estacional, los cuales debern dar como
resultado, el nmero de trimestres que hay en el ao, es decir 4:
0.78 + 0.87 + 0.97 + 1.38 = 4.00

Ventas estimadas por Trimestre para el ao 2011.

Se dividen las ventas estimadas para el ao 2011, que en el presente caso
son 12,000 dentro de cuatro, luego se multiplica el resultado por el
ndice de variacin estacional de cada trimestre, as:
12,000 / 4 = 3,000
1er. Trimestre:
0.78 * 3,000 = 2,340
2do. Trimestre: 0.87 * 3,000 = 2,610
3er. Trimestre:
0.97 * 3,000 = 2,910
4to. Trimestre:
1.38 * 3,000 = 4,140

Clculos Realizados

Para comprobar si los clculos anteriores son correctos, se

procede a sumar las ventas estimadas de cada trimestre, las
cuales debern dar como resultado las ventas totales
presupuestadas para el ao 2011, es decir, 12,000.
2,340 + 2,610 + 2,910 + 4,140 = 12,000

Porcentaje de las Ventas Estimadas para el ao 2011 por

Trimestre:
Se dividen las ventas estimadas de cada trimestre dentro de
las ventas totales estimadas, multiplicando el resultado por
cien:
1er. Trimestre: 2,340 / 12,000 = 0.1950 * 100 = 19.50%
2do. Trimestre: 2,610 / 12,000 = 0.2175 * 100 = 21.75%
3er. Trimestre: 2,910 / 12,000 = 0.2425 * 100 = 24.25%
4to. Trimestre: 4,140 / 12,000 = 0.3450 * 100 = 34.50%

Determinacin del Presupuesto

de Ventas de 2011 por Regiones
2008

2009

2010

Suma

Promedio

Ventas por
Regin

Norte

20

15

20

55

18.33%

2,199.60

Oriente

25

25

22

72

24.00%

2,880.00

Sur

25

35

32

92

30.67%

3,680.40

Occidente

30

25

20

81

27.00%

3,240.00

100

100

100

300

100.00%

12,000.00

Regin

Clculos Realizados

Promedio de las Proporciones Porcentuales de cada Regin en los

aos de la serie:
Se divide la sumatoria de los porcentajes de ventas de cada
regin en la serie de aos dentro del nmero de aos que
contiene la serie, en el presente caso son tres los aos que
conforman la serie.
Ejemplo: 1er. Trimestre 20+ 15 + 20 = 55/3 = 18.33%
Determinacin de las Ventas Estimadas para el ao 2011 por regin:
Se multiplican las ventas totales estimadas para el 2011 por el
promedio calculado en el punto anterior, as:
1er. Trimestre: 12,000 * 18.33% = 2,199.60
2do. Trimestre: 12,000 * 24.00% = 2,880.00
3er. Trimestre: 12,000 * 30.67% = 3,680.00
4to. Trimestre: 12,000 * 27.00% = 3,240.00

ES TODO PARA ESTE

FIN DE SEMANA

Algunas veces el camino corto es el ms

fcil, otras no, una buen parte de la vida
consiste en saber cuando.
Filosofa China