Administración de

Presupuestos

METODOS ESTADISTICOS
 Métodos de Pronósticos
• Línea Recta o Tendencias (mano libre, análisis estadístico:
• Consiste en establecer mediante un análisis de la
tendencia de las ventas en una serie de años, el pronóstico
de ventas futuras, se clasifica en:
• Aritmético
• “Y” Calculada
• Semi-promedios
• Par
• Impar
• Mínimos Cuadrados
• Ventas por Semestre
• Ventas por Zonas o Regiones
• Índice de Variación Estacional (IVE)
• Factores
• Específicos de Venta
• Fuerzas Económicas Generales
• Influencia de la Administración
Método Aritmético
• Procedimiento:
•Se toma el año base de la serie y se
compara con el último año de la
misma.
•La variación se divide dentro del
número (cantidad) de períodos y el
resultado es el factor de acumulación.
•El Factor de acumulación se suma al
último año, para determinar las ventas
esperadas para el año que se esta
pronosticando.
Problema No. 1
La empresa la Gran Lección, S.A. presenta
información estadística de sus ventas de útiles
escolares por los últimos seis años, con lo cual se
necesita establecer las ventas proyectadas para el año
2011, utilizando el método aritmético simple.

Años Ventas (unidades)

2005 25,000
2006 27,500
2007 24,000
2008 26,000
2009 28,000
2010 29,500
 Solución al Problema
1. Comparación año base y último año:
• 2010 29,500 unidades
• 2005 25,000 unidades
• Incremento 4,500 unidades
2. Determinación del factor de acumulación:
• 4,500 unidades / 5 = 900 (Factor de acumulación)
3. Ventas esperadas para el año 2011:
• Ventas año 2010 = 29,500
• (+) Factor de Acum. = 900
• Ventas año 2010 = 30,400 Unidades
Comprobación
Años Factor de Ventas más
Acumulación factor de
Acumulación
2005 25,000
2006 900 25,900
2007 900 26,800
2008 900 27,700
2009 900 28,600
2010 900 29,500
2011 900 30,400
Método “Y” Cálculada
•Consiste en aplicar la fórmula
Yc = a +bx para ajustar la
tendencia a una línea recta, en
la cual:
• a = Ventas del año base
• b = Factor de Acumulación
• x = Año que se quiere (partiendo de
cero “0”)
 Problema No. 2
• La empresa “La Escritura, S. A.”, desea conocer
cuales serán las ventas de cuadernos de 100
hojas en el año 2011, utilizando el método de la
“Y” cálculada, para lo cual le proporciona la
siguiente información:

X Años Ventas (unidades)

0 2005 30,000(a)
1 2006 35,500
2 2007 31,000
3 2008 37,000
4 2009 39,000
5 2010 40,500
Solución al problema No. 2
1. Comparación año base y último año:
• 2010 40,500 unidades
• 2005 30,000 unidades
• Incremento 10,500 unidades

2. Determinación del factor de acumulación:

• 10,500 unidades / 5 = 2,100 (Factor de Acumulación “b”)

3. Aplicación de la ecuación:
• Yc = a + bx
• Yc = 30,000 + 2,100 (6)
• Yc = 30,000 + 12,600
• Yc = 42,600 Unidades
Comprobación
Años X Ventas Yc
2005 0 30,000 30,000

2006 1 35,500 32,100

2007 2 31,000 34,200

2008 3 37,000 36,300

2009 4 39,000 38,400

2010 5 40,5000 40,500

2011 6 42,600
 Método de Semipromedios
Cuando la serie de años es par

•Consiste en dividir la serie de

años en dos partes iguales y
obtener promedio de cada
parte, a efecto de determinar
el factor de acumulación.
 Método de Semipromedios
Cuando la serie de años es par

• Procedimiento:
• La serie se divide en dos partes iguales.
• Se obtienen promedios de cada parte de la
serie.
• Se comparan ambos promedios y el
resultado se divide entre la cantidad de años
de cada semipromedio.
• El resultado que se obtiene con el paso
anterior, es el factor de acumulación.
 Problema No. 3
• Utilizando el método de semipromedios, la
empresa “El Buen Vestir” le solicita que calcule
las ventas de camisas en unidades para el año
2011, tomando como base la información que a
continuación se le presenta:
Años Ventas (unidades)
2005 28,000
2006 26,000
2007 24,000
2008 30,000
2009 32,000
2010 34,000
Solución al problema No. 3
Años Ventas X X1 X2
Unidades

2005 28,000
2006 26,000 26,000 0

2007 24,000 1

2008 30,000 2

2009 32,000 32,000 3 0

2010 34,000 4 1

2011 5 2
Solución al problema No. 3
• Procedimiento:
• Determinación de la diferencia entre los
dos semipromedios en unidades y en
tiempo:
32,000 – 26,000 = 6,000 unidades
año 2009 – año 2006 = 3 años
• Determinación del factor de crecimiento
de ventas “b”:
Diferencia en unidades / Diferencia en
tiempo
6,000 unidades / 3 años = 2,000
Solución al problema No. 3
• Procedimiento:
• Aplicando la “Y” calculada con el primer semipromedio:
El primer semipromedio es de 26,000, producto de sumar
las ventas de los años 2005, 2006 y 2007 y luego dividir el
resultado dentro de tres. En el presente caso el
semipromedio posee la tendencia de ubicarse en el año
central, es decir 2006, por lo que éste es el año cero del
primer semipromedio, numerando los demás años de forma
correlativa, hasta llegar al año deseado, que en el presente
caso es el año 2011, correspondiéndole el año 5.

Yc = a + b (x1)
Yc = 26,000 + 2,000 (5)
Yc = 26,000 + 10,000
Yc = 36,000 unidades
Solución al problema No. 3
• Procedimiento:
• Aplicando la “Y” calculada con el segundo
semipromedio:
El segundo semipromedio es de 32,000, producto de
sumar las ventas de los años 2008, 2009 y 2010 y luego
dividir el resultado dentro de tres. En el presente caso el
semipromedio posee la tendencia de ubicarse en el año
central, es decir 2009, por lo que éste es el año cero del
segundo semipromedio, numerando los demás años de
forma correlativa, hasta llegar al año deseado, que en el
presente caso es el año 2011, correspondiéndole el año 2.

Yc = a + b (x1)
Yc = 32,000 + 2,000 (2)
Yc = 32,000 + 4,000
Yc = 36,000 unidades
R// Ventas para el año 2011 = 36,000 camisas
 Método de Semipromedios
Cuando la serie de años es impar

• Procedimiento:
• Si la serie es suficientemente grande, entonces
puede eliminarse un año para convertirla en “par”.
La serie impar puede convertirse a periodos pares
y después, proceder como se ha indicado.
• Para el efecto, se toma el primer año de la serie y se
suman al segundo, obteniéndose el promedio; luego
el segundo año con el tercero y así sucesivamente,
hasta llegar al penúltimo año.
• Para procesar el último año, es necesario obtener
previamente un factor de acumulación midiendo la
tendencia, comparando el último año con el periodo
intermedio establecido inmediatamente antes y el
resultado (aumento o disminución) se aplica al último año.
 Problema No. 4
• La empresa “El Block S. A.” necesita conocer
cual será el número de unidades que venderá
en el año 2010, utilizando el método de
semipromedios, para el efecto le proporciona la
información siguiente:
Años Ventas (unidades)
2006 26,000
2007 24,000
2008 30,000
2009 32,000
2010 34,000
Solución al Problema No. 4
Años Ventas X Xx
Unidades
26,000
2006 26,000
25,000
24,000 26,400
2007 24,000
27,000
30,000
2008 30,000
31,000
32,000
2009 32,000
33,000 33,000
34,000
2010 34,000
35,000(*)
Solución al Problema No. 4
• Para determinar el último
semipromedio, se resta el anterior
semipromedio calculado, con el
anterior a éste, para el presente caso:
• 34,000 - 33,000 = 1,000,
• Luego esta diferencia se suma a la
ventas del último año:
• 34,000 + 1,000 = 35,000
Solución al Problema No. 4
Ventas Tiempo
Años X Xx
Unidades 1 SP 2 SP
2006 26,000 26,000
25,000
º
2007 24,000 24,000 26,400 0
27,000 ½
2008 30,000 30,000 1
31,000 1½
º
2009 32,000 32,000 2
33,000 33,000 2½ 0
2010 34,000 34,000 3 1
35,000 = 1,000 3½ 2
2011 34,000 – 33,000 35,000 4 3
¿
1,000 + 34,000 Tiempo en años
Tiempo en
Semestres
=
Solución al Problema No. 4
• Determinación de la Diferencia entre semipromedios en
unidades y en tiempo:
• 33,000 – 26,400 = 6,600
• Mediados del año 2009 – principios del año 2007 = 2.5 años
• Determinación del factor de acumulación anual:
• Dif. en unidades / Dif. en tiempo
• 6,600 / 2.5 años = 2,640
• 2,640 / 2 = 1,320 (Semestral)
Solución al Problema No. 4
• Determinación de las ventas para el año 2011, utilizando el
primer semipromedio y factor de acumulación anual:
• Yc = a + bx
• Yc = 26,400 + 2,640 (4)
• Yc = 26,400 + 10,560
• Yc = 36,960 unidades
 Solución al Problema No. 4
• Determinación de las ventas para el año 2011, utilizando
el
segundo semipromedio y factor de acumulación semestral:
• Yc = a + bx
• Yc = 33,000 + 1,320 (3)
• Yc = 33,000 + 3,960
• Yc = 36,960 unidades
Método de Mínimos Cuadrados
• Método eminentemente estadístico.
• Se debe tener pleno conocimiento de la simbología estadística.
• La fórmula general Yc = a + bx se desarrolla a través de las
ecuaciones simultáneas siguientes:
• ΣY = Na + bΣx
• ΣXY = aΣx + bΣx²
Método de Mínimos Cuadrados
•Procedimientos:
•Para poder aplicar el método de
mínimos cuadrados pueden aplicarse
dos tipos de procedimientos:
•Procedimiento General: Con origen
en el primer dato o año (Método
Largo).
•Procedimientos Cortos o abreviados
(años pares o impares). Método
Corto.
Problema No. 5
• La empresa “Computadoras Activas, S. A.”,
necesita conocer su presupuesto e venta de
computadoras personales para el año 2011, y
para el efecto proporciona los siguientes datos:

Años Ventas (unidades)

2005 25,000
2006 27,500
2007 24,000
2008 26,000
2009 28,000
2010 29,500
 Solución al Problema No. 5
• Se procede a despejar b:
1. ΣY = Na + bΣx
2. ΣXY = aΣx + bΣx²
• Para poder desarrollar el presente caso deben
aplicarse procedimientos algebraicos que permitan
despejar la presente ecuación simultánea. En el
presente caso utilizaremos el método conocido como
diferencia o eliminación, sin embargo existen entre
otros procedimientos que también son aplicables.
• Este procedimiento consiste en multiplicar el factor de
“a” de la primera ecuación (6) con todos los elementos
de la segunda ecuación, igualmente se toma el factor
de “a” de la segunda ecuación, pero con signo
cambiado (-15) y se procede a multiplicarlo con todos
los elementos de la primera ecuación. Lo anterior
permitirá eliminar los factores de “a”.
Solución al Problema No. 5

N Años X Y XY X²
1 2005 0 25,000 0 0
2 2006 1 27,500 27,500 1
3 2007 2 24,000 48,000 4
4 2008 3 26,000 78,000 9
5 2009 4 28,000 112,000 16
6 2010 5 29,500 147,500 25
∑ 15 160,000 413,000 55
Solución al Problema No. 5
1. ΣY = Na + bΣx
2. ΣXY = aΣx + bΣx²

• 160,000 = 6a + 15b (-15)

• 413,000 = 15a + 55b (6)
• - 2,400,000 = - 90a - 225b

• 2,478,000 = 90a + 330b

• 78,000 = + 105b
• 78,000/105 = b
• 742.85714 = b
Solución al Problema No. 5
• Se despeja “a” sustituyendo “b” por su valor:
• 2,478,000 = 90a + 330b
• 2,478,000 = 90a + 330(742.85714)
• 2,478,000 = 90a + 245,142.8562
• 2,478,000 – 245,142.8562 = 90a
• 2,232,857.1438 = 90a
• 2,232,857.1438 / 90 = a
• 24,809.525 = a
 Solución al Problema No. 5
• Se sustituyen los valores en la fórmula general para
determinar las ventas del año 2011:
• Yc = a + bx
• Yc = 24,809.525 + 742.85714 (6)
• Yc = 24,809.525 + 4,457.14284
• Yc = 29,266.66784
• Yc = 29,267 unidades
 Presupuesto de
Ventas Por
Semestre
• Los presupuestos de ventas deben ser una
herramienta que permita al empresario conocer el
desenlace que tendrán sus operaciones para un
periodo futuro, lo que le permitirá proyectarse con
sus gastos.
• Los presupuestos para ser de más utilidad pueden
ser proyectados por periodos menores a un año, ya
sea por trimestres o semestres, ambos son los más
recomendados, en vista que por menos tiempo sería
mucho el esfuerzo invertido para rendimientos
menores, aunque si se puede elaborar si se contara
con un sistema computarizado de presupuesto.
 Problema No. 7
La empresa “Los Escritores” necesita conocer
cual será el presupuesto de venta de textos
escolares para el año 2010, para ello le
proporciona la siguiente información:

Semestre 2008 2009 2010

Enero – Junio 18,000 21,000 23,000
Julio – Diciembre 10,000 11,000 12,000

Con base en la información anterior se le solicita lo siguiente:

• Determinar, aplicando el método “Y” calculada las ventas por
semestre del año 2011
 Solución al Problema No. 7

Semestres 2008 2009 2010 Total %

Enero - Junio 18,000 21,000 23,000 62,000 65.26
Julio – Dic. 10,000 11,000 12,000 33,000 34.74
Total 28,000 32,000 35,000 95,000 100

1. Comparación año base y último año:

201035,000
200828,000
Incremento7,000
Solución al Problema No. 7

2. Determinación del factor de acumulación:

 7,000 unidades / 3 = 2,333.33 (Factor de acumulación)

3. Aplicación de la ecuación:
 Yc = a + b x

 Yc = 28,000 + 2,333.33 (4)

 Yc = 28,000 + 9,333.32

 Yc = 37,333.32

 Yc = 37,333 unidades
4. Distribución de las ventas estimadas para el 2011 en semestres:

Semestre % Ventas 2011

Enero – Junio 65.26 24,364
Julio – Diciembre 34.74 12,969
Total 100.00 37,333

• R// Las ventas presupuestadas de textos escol

 Presupuesto de Ventas por Zon

• Generalmente, además de que las ventas de las empresas se

distribuyen estacionalmente, también se efectúan por regiones o
zonas, por lo cual, para efectos del presupuesto de ventas, es
necesario distribuir las ventas no sólo por estación, sino por
región o zona, para lo cual se propone el siguiente procedimiento:
Presupuesto de Ventas por Zon

• Procedimiento:
• Se obtiene información estadística
porcentual de la ventas por región.
• Se establecen totales de los porcentajes
periódicos.
• Se obtienes promedios periódicos de los
porcentajes.
• El promedio obtenido se aplica al total de las
ventas por cada periodo que corresponda
(mensual, trimestral, semestral).
 Problema No. 8
• La empresa “La Abeja Veloz”, necesita conocer
cuales serán sus ventas de miel por regiones, para
el año 2011, para lo cual le proporciona la
siguiente información:
Región Porcentaje de Ventas
2008 2009 2010
Norte 18 22 21
Sur 30 28 29
Oriente 25 24 25
Occidente 27 26 25
Total 100 100 100
 Con base en la información porcentual indicada, se
distribuirán las ventas estimadas para el año 2011
de 680,000 litros de miel de abeja por región.
 Solución Problema No. 8
Región Porcentaje de Total Promedio Ventas
Ventas 2011

2008 2009 2010

Norte 18 22 21 61 20.33 138,244
Sur 30 28 29 87 29.00 197,200
Oriente 25 24 25 74 24.67 167,756
Occidente 27 26 25 78 26.00 176,800
Total 100 100 100 300 100 680,000
Cálculos Realizados
• Promedios:
• Se toma la suma de los porcentajes de las
ventas realizadas durante los tres años por
región, dividiendo el total dentro del número
de años de las serie, ejemplo:
• Región Norte = 61 / 3 = 20.33
• Distribución de las ventas estimadas para el
2011 por regiones:
• Se multiplica el promedio de los porcentajes
obtenidos en el cálculo anterior, por las
ventas estimadas para el 2011, por
ejemplo:
• Región Norte 680,000 unidades*20.33%
= 138,244 unidades.
Método por Índice de Variación

• Como se indicó, las ventas de las empresas no

son uniformes para todos los meses del año,
trimestres, semestres, etc., sino responden a
cierta tendencia estacional. Para aplicar tal
tendencia al presupuesto de ventas, se utiliza el
INDICE DE VARIACION ESTACIONAL, que
consiste en determinar a través del análisis y
procesamiento de la información estadística que
se obtenga, un índice de variación que aplicado
al promedio de los ingresos estimados, nos
demuestre los ingresos estacionales.
Método por Índice de Variación

• Procedimiento:
• Se obtienen las ventas periódicas de la serie de años que se trate.
• Se establecen totales de las ventas periódicas (horizontal y
Vertical).
• Se obtienen promedios periódicos de ventas.
• Se establece el promedio de los promedios.
• Se obtiene el IVE (índice de variación estacional), dividiendo el
promedio periódico (paso 3º ) entre el promedio de los
promedios (paso 4º ).
• Se establece el promedio de las ventas estimadas para el periodo
que se presupuesta.
• La estacionalidad de las ventas presupuestadas se obtiene
multiplicando el índice de variación estacional (paso 5º ) por
el promedio de ventas estimadas (paso 6º )
Problema No. 9
La fábrica de tejidos “DURATEX, S. A.”, ha previsto
para el año que termina el 31 de Diciembre de 2011,
ventas por un monto de Q 12,000.00. La información de
proyección de ventas por trimestres, que actualmente
tiene la empresa y que corresponde a los años de 2008
a 2010 es el siguiente:

Periodo 2008 2009 2010

Primer Trimestre Q1,300.00 Q1,700.00 Q2,100.00

Segundo Trimestre Q1,500.00 Q1,800.00 Q2,400.00

Tercer Trimestre Q1,600.00 Q2,100.00 Q2,600.00

Cuarto Trimestre Q2,500.00 Q2,900.00 Q3,600.00

Problema No. 9
Las ventas regionales se han efectuado en las
siguientes cantidades porcentuales (%)
Región 2008 2009 2010
Norte 20 15 20
Oriente 25 25 22
Sur 25 35 32
Occidente 30 25 26

Con la información anterior se le pide:

 Calcular el índice de Variación Estacional (IVE),
para luego y con base en éste, determinar las ventas
esperadas para el 3º y 4º trimestre del año 2011.
 Determinar la distribución de las mismas ventas en
las regiones de división del país.
 Solución Problema No. 9
Índice de Variación Estacional (IVE) para el año
2011. Determinación del Presupuesto de Venta
por trimestre.
Periodo 2008 2009 2010 Suma de
Años

Trimestre 01 1,300 1,700 2,100 5,100

Trimestre 02 1,500 1,800 2,400 5,700

Trimestre 03 1,600 2,100 2,600 6,300

Trimestre 04 2,500 2,900 3,600 9,000

Total 6,900 8,500 10,700 26,100

 Solución Problema No. 9

Periodo Promedio de Promedio Promedio de Porcentaje de

Ventas de Ventas Ventas del
Promedios Estimadas 2011
(IVE) 2011
Trimestre 01 1,700 0.78 2,340 19.50%

Trimestre 02 1,900 0.87 2,610 21.75%

Trimestre 03 2,100 0.97 2,910 24.25%

Trimestre 04 3,000 1.38 4,140 34.50%

Total 8,700 4.00 12,000 100.00%

Cálculos Realizados
• Promedio de Ventas:
• Se toma el total de las ventas en las series de
años en cada trimestre y luego se divide dentro de
tres (este divisor variará, dependiendo del número
de años con que cuente la serie).
• Ejemplo:
Primer trimestre: 5,100 / 3 = 1,700
• Promedio de Promedios o Índice de
Variación Estacional:
• La suma total de promedio de ventas se divide
dentro de cuatro (este divisor variará dependiendo
del periodo de tiempo que se esté utilizando, pues
si se tratara de bimestres, se dividirá dentro de
seis).
• 8,700 / 4 = 2,175
 Cálculos Realizados
• Luego se procede a dividir los promedios de cada trimestre dentro
de este factor, así:
• 1er. Trimestre 1,700 / 2,175 = 0.78
• 2do. Trimestre 1,900 / 2,175 = 0.87
• 3er. Trimestre 2,100 / 2,175 = 0.97
• 4to. Trimestre 3,000 / 2,175 = 1.38

• Para comprobar si los cálculos anteriores son correctos, se procede a

sumar los índices de variación estacional, los cuales deberán dar
como resultado, el número de trimestres que hay en el año, es decir 4:
• 0.78 + 0.87 + 0.97 + 1.38 = 4.00

• Ventas estimadas por Trimestre para el año 2011.

Se dividen las ventas estimadas para el año 2011, que en el presente
caso son 12,000 dentro de cuatro, luego se multiplica el resultado por el
índice de variación estacional de cada trimestre, así:
• 12,000 / 4 = 3,000
• 1er. Trimestre: 0.78 * 3,000 = 2,340
• 2do. Trimestre: 0.87 * 3,000 = 2,610
• 3er. Trimestre: 0.97 * 3,000 = 2,910
• 4to. Trimestre: 1.38 * 3,000 = 4,140
 Cálculos Realizados
• Para comprobar si los cálculos anteriores son correctos, se
procede a sumar las ventas estimadas de cada trimestre,
las cuales deberán dar como resultado las ventas totales
presupuestadas para el año 2011, es decir, 12,000.
• 2,340 + 2,610 + 2,910 + 4,140 = 12,000

• Porcentaje de las Ventas Estimadas para el año 2011 por

Trimestre:
• Se dividen las ventas estimadas de cada trimestre dentro
de las ventas totales estimadas, multiplicando el resultado
por cien:
• 1er. Trimestre: 2,340 / 12,000 = 0.1950 * 100 = 19.50%
• 2do. Trimestre: 2,610 / 12,000 = 0.2175 * 100 = 21.75%
• 3er. Trimestre: 2,910 / 12,000 = 0.2425 * 100 = 24.25%
• 4to. Trimestre: 4,140 / 12,000 = 0.3450 * 100 = 34.50%
Determinación del Presupuesto de
Ventas de 2011 por Regiones

Ventas por
Región 2008 2009 2010 Suma Promedio
Región
Norte 20 15 20 55 18.33% 2,199.60

Oriente 25 25 22 72 24.00% 2,880.00

Sur 25 35 32 92 30.67% 3,680.40

Occidente 30 25 20 81 27.00% 3,240.00

∑ 100 100 100 300 100.00% 12,000.00

 Cálculos Realizados
• Promedio de las Proporciones Porcentuales de cada Región en los
años de la serie:
• Se divide la sumatoria de los porcentajes de ventas de
cada región en la serie de años dentro del número de años
que contiene la serie, en el presente caso son tres los años
que conforman la serie.
Ejemplo: 1er. Trimestre 20+ 15 + 20 = 55/3 = 18.33%
• Determinación de las Ventas Estimadas para el año 2011 por región:
• Se multiplican las ventas totales estimadas para el 2011 por el
promedio calculado en el punto anterior, así:
1er. Trimestre: 12,000 * 18.33% = 2,199.60
2do. Trimestre: 12,000 * 24.00% = 2,880.00
3er. Trimestre: 12,000 * 30.67% = 3,680.00
4to. Trimestre: 12,000 * 27.00% = 3,240.00
 ES TODO PARA
ESTE FIN DE
SEMANA

Algunas veces el camino corto es el más

fácil, otras no, una buen parte de la
vida consiste en saber cuando.
“Filosofía China”