Ejemplocuestionariodecontrolinterno 2

DESPACHO "X"
C.P. ASOCIADOS S.C.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

OFICINA ___PUEBLA
EMPRESA AUDITADA SA DE CV
EFECTIVO E INVERSIONES
TEMPORALES
1.-Existen controles adecuados sobre las entradas
diarias de dinero?
2.-Se deposita integra e inmediata la cobranza?
3.-Estn aprobadas por parte de la administracin
las firmas autorizadas para girar contra las cuentas
bancarias?
4.-Existe autorizacin previa de las salidas de
dinero?
5.- Hay una segregacin adecuada de las funciones
de autorizacin, adquisicin, venta, custodia, cobranza
y tesorera?
6.-Tienen una adecuada proteccin mediante el
afianzamiento de las personas que manejan fondos,
efectivo y valores?
7.-Existe una valuacin peridica de las inversiones?
8.- Hay registros para identificar valores y sus
rendimientos?
9.-Se practican arqueos peridicos de efectivo y
valores?
10.-Se elaboran las conciliaciones peridicamente?
11.-Se aprueban por parte de la administracin las
adquisiciones, ventas y gravmenes de los valores?
12.-Se realiza un anlisis peridico de las inversiones
para determinar su correcta valuacin?
13.-Se tiene registros para identificar los valores y sus
rendimientos?
14.-Se cobran y registran oportunamente sus rendimientos?
EFECTIVO E INVERSIONES
TEMPORALES
Responsable: AUDITOR SENIOR
Hecho
por:
SI
G.V.
G.V.
X
X
G.V.
NO
N/A
COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
REPORTE DE CAJA DIARIO
G.V.
X
G.V.
G.V.
G.V.
G.V.
X
X
G.V.
G.V.
X
X
G.V.
N/A
G.V.
G.V.
G.V.
CONCLUSION DEL ENCARGADO tomando en cuenta que Bueno (B) es de 8 a 10, Regular (R) de 6 a 7 y Malo (M) de 0 a 5.
Sobre el ambiente de Control (B_X__ R___ M___ )
LA ADMINISTRACION TIENE ESPECIA L CUIDADO EN QUE SE CUMPLAN CON LAS POLITICAS ESTABLECIDAS
_____________________________________________________________________________________________________________
Sobre el sistema contable (B_X__ R___ M___ )

_____________________________________________________________________________________________________________
EL SISTEMA CONTABLE PERMITE IDENTIFICAR, REUNIR, ANALIZAR, CLASIFICAR, REGISTRAR Y
PRODUCIR LA INFORMACION DE ESTE RUBRO
Sobre los procedimientos de control (B_X__ R___ M___ )

_____________________________________________________________________________________________________________
SE VERIFICA QUE SE CUMPLA CON LAS POLITICAS, EXISTEN DEBIDAS AUTORIZACIONES EN LAS
TRANSACCIONES Y HAY SEPARACION DEACTIVIDADES Y EXISTE VERIFICACION DE LAS OPERACIONES
DESPACHO "X"
C.P. ASOCIADOS S.C.
CUENTAS POR COBRAR
OFICINA ___PUEBLA
CUENTAS POR COBRAR

1.-Existe una vigilancia constante y efectiva sobre
vencimientos y cobranza?
2.-Se concilian peridicamente los auxiliares y la
cuenta de mayor correspondiente?
3.- Se cuenta con programa de computo adecuado
para el control colectivo de cuentas?
4.- Se preparan mensualmente informes de cuentas
por cobrar por antigedad de saldos?
5.- Dichos informes son revisados por algn funcionario autorizado tomando decisiones mensualmente con
las cuentas atrasadas?
6.- Se tienen listas o catlogos de clientes con
direcciones, telfono, RFC, otros datos, etc?
7.- Se realiza una confirmacin peridica por escrito
mediante el envo de los estados de cuenta de los
saldos por cobrar?
8.- Las diferencias reportadas por los clientes, en su
caso, se investigan por una persona distinta a la
encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las
cobranzas?
9.- Se obtienen comprobantes de que los clientes
hayan recibido la mercanca que se les enva?
10.- Es adecuada la custodia fsica de los documentos por cobrar, tenindolos a su cuidado personal
distinto al cajero o al contador?
11.- Se practican arqueos peridicos y sorpresivos?
12.- Existe un afianzamiento del personal que maneja
la cobranza?
13.- Se cuenta con procedimientos para el registro de
estimaciones de cuentas difciles o dudosas de recuperacin y, en su caso tienen creada alguna reserva?
14.- Las cancelaciones por cuentas incobrables son
aprobadas por algn funcionario autorizado y, se
contabilizan en cuentas por separado?
15.- Se tiene algn control adicional por las cuentas
incobrables canceladas?
16.- Se contina las gestiones de cobro despus de
que las cuentas incobrables son canceladas en la
contabilidad?
17.- Se tiene autorizacin a algunos funcionarios para
otorgar en garanta, prenda o ceder los derechos que
amparan las cuentas?
18.- Cuando hay embarques a consignacin se
controlan por separado y se cuenta con polticas
definidas para ello?
19.- La persona que maneja los crditos y la cobranza
no es la misma que contabiliza, factura, paga la nomina
y cuentas diversas o maneja algn fondo de caja?
20.- El procedimiento de revisin de facturas para su
cobro, incluye el que al dejar la factura original, persona
autorizada y facultada firme pagar o algn documento
de cobro valido para ejercer la cobranza sin contratiempos en caso de ejercer actos legales?
21.- Los anticipos de clientes se controlan en cuenta
por separado y sus saldo no permanece ms de un
mes antes de realizarse la venta?
22.- Se lleva un control de cobranza dirigido a:
a) Registro contable por cliente
Hecho
por:
SI
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
NO
N/A
GV
X
GV
GV
GV
GV
GV
GV
X
X
GV
GV
GV
GV
GV
X
GV
GV
b) Deposito inmediato de cobranza

c) Afectacin de auxiliares del departamento de
Crdito y cobranza?
23.- Se elaboran recibos de caja prefoliados por cada
vez que se efecta una cobranza o venta al contado,
entregando el original al cliente y conservando copia
con su firma de conformidad?
24.- Las cuentas con antigedad mayor a tres meses
se envan con abogado? o cul es su pelcula respecto a eso
25.- Existe un control para asegurarse que los cobros
hechos por los vendedores forneos son enviados a la
compaa de inmediato o que se depositan de algn
modo tambin inmediato donde quiera que estn?
26.- Los cobradores firman una relacin de cuentas
que se le entrega para la cobranza?
27.- Liquidan diariamente los cobradores con base
a la "Relacin de Cobranza" que se les entrega mencinada en el punto anterior?
28.- Los documentos o cuentas por cobrar que son
cancelados son autorizados por algn funcionario
facultado y, se anota el motivo?
29.- Existe en su caso, un registro especial de documentos descontados, con objetos de tener un control
contable sobre ellos?
30.- Se tiene alguna poltica especial sobre lo que se
menciona en el punto anterior?
31.-Los prstamos a funcionarios y empleados se autorizan por persona responsable o la Gerencia y tiene
algn tope sobre su sueldo?
32.- Los prestamos del inciso anterior se descuentan
de nmina regularmente?
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
X
X
GV
GV
GV
Sobre el ambiente de Control (B___ R_X__ M___ )
LA ADMINISTRACION VIGILA QUE SE SIGAN LAS POLITICAS ESTABLECIDAS EN SU MAYORIA
______________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________
Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ )

SE CONSIDERA SE LLEVA UN BUEN REGISTRO DE LAS OPERACIONES
______________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________
Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ )

______________________________________________________________________________________________________________________________
EL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE CUENTRAS POR COBRAR ES REALIZADO EN FORMA OPTIMA POR EL PERSONAL
______________________________________________________________________________________________________________________________
Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR
DESPACHO "X"
C.P. ASOCIADOS S.C.
INMUEBLES,
MAQUINARIA Y EQUIPO
OFICINA ___PUEBLA
ACTIVO FIJO
1.- Existe una poltica definida sobre la autorizacin para:

adquirir, vender, retirar, destruir y gravar activos y el mtodo
de valuacin, as como para distinguir las adiciones capitalizables de las erogaciones, que deben consoderarse como
gastos de mantenimiento y reparacin?
2.- Hay una segregacin adecuada de las funciones de
adquisicin, custodia y registro?
3.- Las personas que tienen a su cuidado el activo fijo,
estn obligadas a reportar cualquier cambio habido, como
ventas, traspasos, bajas, obsolescencia, excedentes, movimientos, as como las condiciones fsicas de los activos al
departamento de contabilidad?
4.- Los registros de los activos contienen la suficiente documentacin y detalle segn las necesidades de la empresa?
* Fecha original
* Fecha y valor de la adquisicin
* Importe de la depreciacin mensual y anual, contable y
fiscal
* Clculos de la depreciacin para efectos del ISR y el
IMPAC
5.- Se efecta una revisin peridica de las construcciones
e instalaciones en procesos para registrar oportunamente
aquellas que hayan sido terminadas?
6.- Se manejan registros adecuados para el control de
anticipos a proveedores o constructores?
7.- Se hace peridicamente un inventario fsico de los bienes
y se compara con los registros respectivos, identificacin,
condicin y localizacin?
8.- Se llevan registros del activo totalmente depreciado y
que esta en uso, aun cuando se haya dado de baja en los
libros?
9.- Se llevan registros auxiliares del activo fijo por grupos
homogneos, en atencin a su naturaleza y tasa de
depreciacin?
10.- Los registros del activo fijo son comparados con el
mayor peridicamente?
11.- Se tiene informacin sistematizada sobre cifras
actualizadas?
12.- El activo fijo esta debidamente asegurado?
13.- Se revisan peridicamente las plizas de seguros?
14.- Los recuentos fsicos se hacen bajo la supervisin de
empleados que no son los responsables del cuidado y control de estas propiedades?
15.- Las diferencias de importancia encontradas entre los
recuentos fsicos y los libros de contabilidad se han informado a la gerencia?
16.- Se realizan mensualmente el cargo a resultados por
las depreciaciones?
17.- Si existen edificios desocupados, o algn sobrante de
equipo, ese activo se controla en libros?
18.- Por lo que se refiere a las adquisiciones de activo fijo
de poca importancia Existe una poltica definida acerca
de la capitalizacin?
Hecho
por:
SI
GV
GV
NO
N/A
GV
X
GV
X
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
X
X
GV
GV
GV
GV
GV
Sobre el ambiente de Control (B _X_ R___ M___ )
AUNQUE NO EXISTEN POLITICAS DEFINIDAS EN SU TOTALIDAD, EL REGISTRO ES CONFIABLE
______________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________
Sobre el sistema contable (B___ R___ M___ )

______________________________________________________________________________________________________________________________
Sobre los procedimientos de control (B___ R_X_ M___ )

______________________________________________________________________________________________________________________________
SE RECOMIENDA EL INVENTARIO FISICO PERIODICO
______________________________________________________________________________________________________________________________
DESPACHO "X"
C.P. ASOCIADOS S.C.
INTANGIBLES
OFICINA ___PUEBLA
INTANGIBLES
Hecho
por:
1.- Se autorizan todas las erogaciones por este

concepto?
2.- Existe una poltica definida de capitalizacin?
3.- Los registros permiten identificar el origen de las
erogaciones y las bases para su aplicacin a resultados
4.- Hay procedimientos adecuados para el registro y
acumulacin de los elementos del costo?
5.- Se cuenta con sistemas de informacin sobre
cifras actualizadas?
6.- Es adecuada la salvaguarda fsica de la documentacin que soporte dichos activos?
7.- Se practica una revisin peridica de la vigencia
de los beneficios futuros?
8.- Se tiene control adecuado de lo devengado y de lo
pendiente de devengar mensualmente a resultados?
SI
NO
N/A
GV
GV
GV
GV
X
X
GV
GV
X
X
GV
GV
Sobre el ambiente de Control (B__ R___ M___ )
______________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________
Sobre el sistema contable (B__ R___ M___ )

______________________________________________________________________________________________________________________________
Sobre los procedimientos de control (B__ R___ M___ )

______________________________________________________________________________________________________________________________
PAGOS ANTICIPADOS
DESPACHO "X"
C.P. ASOCIADOS S.C.
OFICINA ___PUEBLA
PAGOS ANTICIPADOS
1.- Han sido aprobadas por parte de la administracin erogaciones por pagos anticipados?
2.- Existe una adecuada custodia fsica de los
bienes cargados a pagos anticipados?
3.- Se tiene polticas definidas sobre los conceptos que deben ser tratados como pagos
anticipados?
4.- Existen registros que permitan identificar
el origen de los pagos y las bases de su aplicacin a resultados?
5.- Se realiza un revisin peridica de la vigencia de los servicios por recibir, o anticipos por
consumir y, en su consecuencia su aplicacin
y beneficio a periodos futuros?
Hecho
por:
SI
GV
GV
GV
GV
GV
NO
N/A
Sobre el ambiente de Control (B_X_ R___ M___ )
LAS POLITICASESTABLECIDAS POR LAS ADMINISTRACION SE CUMPLEN ADECUADAMENTE

_____________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________
EXISTE DEBIDA AUTORIZACON DE TRANSACCIONES, ADECUADA SEGREGACION DE FUNCIONES Y VERIFICACIONES
INDEPENDIENTES
DESPACHO "X"
C.P. ASOCIADOS S.C.
PASIVOS
OFICINA ___PUEBLA
PASIVOS
1.- Se cuenta con la segregacin adecuada de las
funciones de autorizacin, compra, recepcin, enajenacin, verificacin de documentos, registro y pago?
2.- Opera la autorizacin a diferentes niveles para
para contraer pasivos y garantizarlos?
3.- Hay un uso y control efectivo de ordenes de
compra y notas de recepcin prenumeradas para todo
gasto y compra?
4.- Se revisan las facturas, precios, clculos y cotejo
contra las ordenes de compra y notas de recepcin?
5.- Se verifica el clculo de los pasivos por concepto
de impuestos?
6.- Hay ajustes frecuentes importantes?
7.- La provisin de intereses es revisada frecuentemente?
8.- Se retiene y entera ISR en pago al extranjero?
(intereses, regalas, comisiones, patentes, etc)
9.- La suficiencia de pasivo es la adecuada y se
ajusta constantemente?
10.- Autoriz la comisin de trabajadores el pago de
la PTU?
11.- El clculo y el pago de los impuestos, se revisa
constantemente?
Hecho
por:
SI
GV
GV
NO
N/A
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
X
X

_____________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________
INDEPENDIENTES
DESPACHO "X"
C.P. ASOCIADOS S.C.
CAPITAL CONTABLE
OFICINA ___PUEBLA
CAPITAL CONTABLE
1.- Existen registros de la emisin de ttulos que
amparen las partes del capital social?
2.- Es adecuada la custodia de ttulos no suscritos
o no exhibidos? Y se Arquean peridicamente?
3.- Se tiene autorizacin y procedimientos adecuados para el pago de dividendos?
4.- Se informa oportunamente al departamento de
contabilidad de los acuerdos de los accionistas o
administradores, que afecten las cuentas de capital
contable?
5.- Hay una comparacin de los auxiliares contra
el saldo de la cuenta de mayor correspondiente?
6.- Se controla la informacin sistematizada sobre
las cifras actualizadas?
7.- Se hacen prstamos o anticipos sobre las
propias acciones?
8.- Existe el dictamen del comisario?
9.- Se han aprobado los estados financieros por los
accionistas?
10.- Se publican los estados financieros?
11.- Se han declarado extinguidas aquellas acciones no exhibidas?
Hecho
por:
SI
GV
GV
GV
GV
GV
GV
NO
GV
GV
GV
GV
GV
N/A
X
X
X
X
X
______________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________
INDEPENDIENTES
INGRESOS
DESPACHO "X"
C.P. ASOCIADOS S.C.
OFICINA ___PUEBLA
INGRESOS
1.- Existe autorizacin de precios ve venta, condiciones de crdito, descuentos y devoluciones, listas de
precios?
2.- Se utilizan formas prefoliadas de entrega de material y embarque?
3.- La facturacin la elabora una sola persona y la revisa otra distinta, verificando precios,operaciones artimticas, especificaciones, pedidos, codificaciones,
envo de pedido, etc.?
4.- Existe un separacin definida entre:
a) Las labores de los empleados que llevan las cuentas
corrientes y,
b) Las labores del cajero, almacenista, facturista y
empleados de embarque?
5.- En la factura se anota el numero o clave del vendedor, como control de pago de comisiones, precios,
descuentos, etc?
6.- Son las ordenes de salida de almacn prenumeradas controladas de tal manera que se asegure que
todas sean facturadas?
7.- Los datos de las ordenes de salida de almacn son
revisadas por otro empleado distinto al del almacn o
por un empleado de embarque, dejando evidencias?
8.- Se especifican garantas en facturas o por contratos?
9.- Las notas de crdito son autorizadas expresamente
por la gerencia o funcionarios responsables?
10.-Se le pide al cliente antes de efectuar la venta, copia
de su cdula de RFC en Hacienda?
11.- La mercanca devuelta por los clientes es recibida
por el departamento respectivo y las notas de crdito
correspondientes estn amparadas por una nota de entrada
al almacn?
12.- El departamento de facturacin o quien facture,
enva directamente copias de la factura al departamento
de cobranza?
13.- Se coteja numricamente las facturas por una persona que no sea del rea de facturacin, o que no sea la
misma persona que factura?
14.- Se tiene control especial para los siguientes tipos
de venta:
a) Ventas en efectivo
b) Ventas COD
c) Ventas a empleados
d) Ventas de desperdicios, envases, etc.
e) Ventas de activo fijo
15.- Se hacen ventas al pblico en general?
16.- Si el inciso anterior es afirmativo se cumples con lo
dispuesto en artculo 29 del CFF y el 36,37 y 38 de su
reglamento?
17.-Se emiten notas de venta o se cuenta con maquina
registradora para las ventas de mostrador?
18.- En las ventas de mostrador se otorgan descuentos
posteriores a la venta, donde se elabore una nota de
crdito? y si es as se bonifica dinero? Explique la
poltica.
19.- Se elabora reporte diario que sirva como informe a
la gerencia y como documento contabilizador?
20.- Se contabilizan diariamente los ingresos?
21.- Tiene la empresa ingresos por otros conceptos
distintos a la operacin?Cuales son y como los controla?
22.- Se cerciora la empresa de que las operaciones de
Hecho
por:
SI
GV
GV
GV
GV
GV
NO
GV
X
GV
GV
X
X
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
X
X
GV
GV
GV
GV
X
X
GV
GV
N/A
ventas se registren en el periodo correspondiente?

23.- Se lleva consecutivo bien ordenado de los documentos utilizados en la operacin de venta, como son:
a) Facturas
b) Notas de crdito
c) Pedidos
d) Remisiones u ordenes de embarque
e) Notas de venta
f) Notas de cargo, etc?
24.-Los documentos del punto anterior, son autorizados
expresamente por persona distinta a la que lo elabora?
25.- Persona autoriza efecta el corte diario de venta con
base a la pliza de contabilidad que debe estar soportada
por las facturas de crdito con remisin o embarque, notas
de venta de contado, y factura resumen con tira de auditora de la maquina registradora en su caso?
26.- El dinero de las ventas de contado se distribuye al
departamento correspondiente para que sea depositado al
da siguiente junto con la cobranza del da, y se verifica
que esto se haya hecho efectivamente?
27.- Se controla adecuadamente el acceso al efectivo,
sin permitir que se utilicen las ventas del da para hacer
pagos?
28.- Los registros contables se hacen buscando que
permitan determinar bases de impuestos?
29.- Por los intereses cobrados a clientes morosos, se
elabora nota de cargo autorizada con IVA desglosado y
hace referencia a la factura que los origina?
30.- Las polticas de ventas, las elabora por escrito la
gerencia o son autorizadas expresamente po la direccin
o Departamento facultado?
31.- Se verifica peridicamente el apego a las polticas?
32.- Por los documentos que se mencionan en el punto
23 que estn en uso todava, se tienen en un buen resguardo bajo llave y solo tienen acceso a ellos personas
autorizadas?
33.- Se controla la distribucin de blocs de documentos
del punto anterior, y por quien?
GV
X
GV
X
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
X
X
GV
GV

_____________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________
INDEPENDIENTES
DESPACHO "X"
C.P. ASOCIADOS S.C.
GASTOS
OFICINA ___PUEBLA
GASTOS
1.- Existe un catalogo de cuenta para reclasificar
adecuadamente los gastos?
2.- Se realiza un revisin sistemtica de las operaciones que afecten las cuentas de gastos, tales como
egresos, cuentas por pagar, nominas, inventarios, etc?
3.- Se elaboran presupuestos y se comparan frecuentemente con los gastos reales?
4.- Se verifica que renan requisitos fiscales?
5.- Tienen Como Plitica autorizar expresamente todos
los comprobantes de gastos?
6.- Se utilizan formas prefoliadas de requisiciones?
7.- Por poltica todos los gastos se provisional y al
pago se carga a un pasivo?
8.- Existen gastos extraordinarios?
9.- Por los gastos de honorarios, arrendamientos,
comisiones, mediaciones, etc. Se cuentan con
contratos?
10.- Se verifica que se efecte retenciones y se elabore la constancia en caso de pagos de los conceptos
anteriores que correspondan?
11.- Se aseguran que los comprobantes que se paguen por adquisiciones de bienes o servicios se hayan
recibido efectivamente, ya que tambin estn firmados
por quien lo solicit, o se anexa una requisicin
autorizadas?
12.- Se pide a los clientes, la primera vez que compran, copia de la cdula de identificacin fiscal, para
expedir comprobantes con requisitos fiscales?
13.- Se tiene un control estricto de los gastos no
deducibles, y en el caso de que los haya se tiene un
anlisis para identificarlos?
14.- Para el control de pagos, se recibe a revisin y
se da un contrarecibo con dia prestablecido para la
entrega del cheque?
Hecho
por:
SI
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
X
X
X
NO
N/A
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV

_____________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________
INDEPENDIENTES
DESPACHO "X"
C.P. ASOCIADOS S.C.
REMUNERACIONES
AL PERSONAL
OFICINA ___PUEBLA
REMUNERACIONES AL PERSONAL
1.- Cundo se contrata personal se integra un expediente con los documentos indispensables?
a) Solicitud de empleo y curriculum
b) Referencias
c) Examen de aptitudes
d) Registro federal de contribuyentes
e) Registro ante el seguro Social
2.- Existe una persona para autorizar la contratacin
y estipular el sueldo de acuerdo al perfil deseado del
puesto?
3.-Cuando se efecta la contratacin,inmediatamente
se inscribe al empleado nuevo en el IMSS y se abre
su expediente personal?
4.- Si nunca ha estado inscrito en Hacienda, se le
solicita su RFC?
5.- Se lleva un control de asistencias, verificando
horas de entrada y salida?
6.- Se elabora un contrato individual de trabajo de
acuerdo a las polticas de la empresa?
7.- Existe un control efectivo para que al elaborar la
nmina se descuenten prestamos u otros conceptos,
como anticipos de sueldos?
8.- Se tiene un procedimiento de verificaciones de
ISPT e IMSS?
9.- Se llevan tarjetas individuales de percepciones
y deducciones por empleados, para efectos de la
declaracin anual informativa?
10.- El gerente o persona responsable autoriza el
pago de nmina despus de que el contador la revis?
11.- En caso de retiro de personal se le indemniza de
acuerdo a la LFT y se calculan los impuestos de
acuerdo al LISR y su reglamento?
12.- Cuando se retira el empleado, firma su carta de
finiquito y elabora su renuncia en su caso?
13.- En el mes de diciembre se hace el calculo anual
de ISPT para retener nicamente lo que quede pendiente, o no retener cuando resulte saldo a favor?
14.- Los empleados firman slo la nmina?
15.- Se elaboran recibos por pagos de sueldos?
16.- Tiene la empresa un plan de previsin social?
17.- Cumple el plan de previsin social con lo establecido en la LISR y su reglamento?
18.- Si se tienen cajas por fondos de ahorro se
cumple con lo establecido en la LISR?
19.- Se tiene la poltica de otorgar prestamos a funcionarios y empleados?
20.- Cualquier pago a personal pasa por nomina?
21.- Se lleva un control estricto de asistencia y las
faltas de asistencias en el comprobante de pago de
sueldo?
22.- Que mdulo de cotizaciones se tiene en el IMSS
de acuerdo al giro de la Ca.?
23.- Tiene la empresa reloj checador?
24.- Se cuenta con algn control de evaluacin de
Hecho
por:
SI
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
X
X
NO
N/A
X
X
GV
GV
GV
GV
GV
GV
funciones de personal para efectos de promociones y/o

aumentos de sueldo?
25.- existe una segregacin de funciones, con relacin al registro del tiempo, preparacin, aprobacin,
pago, revisin y registro contable?
26.- Se tiene un sistema de informacin que permita
conocer las bases para calcular las remuneraciones
al personal y sus deducciones?
27.- Es adecuada la distribucin contable?
28.- Existen controles en los sistemas computarizados?
29.- Se verifica el calculo del impuesto sobre el
producto del trabajo (ISPT) , cuotas del IMSS, etc. Y
factores de subsidio adecuados?
30.- Se autorizan por empleados responsables las
horas extras u otras prestaciones especiales?
31.- Si los sueldos se pagan con cheque:
a) Existe una cuenta de banco que se lleve sobre
base responsables, exclusivamente para ese fin?
b) Se concilian mensualmente la cuenta bancaria por
alguna persona que no est relacionada con la preparacin de los cheques?
c) Recibe dicha persona los estados de cuenta diariamente del banco?
32.- Si los sueldos se pagan en efectivo:
a) Se retira del banco el monto neto de las nminas?
b) Se toman las debidas precauciones para gurdar el
dinero y protegerlo contra robo de empleados o
extraos?
33.- Los sueldos no reclamados se vuelven a depositar en el banco, despus de un tiempo razonable?
34.- Los pagos de sueldos no reclamados que se
hagan posteriormente, requieren la aprobacin de
algn funcionario que no sea el encargado de la preparacin de la nmina?
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV
GV

_____________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________
INDEPENDIENTES
DESPACHO "X"
C.P. ASOCIADOS S.C.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INVENTARIOS Y

COSTO DE VENTAS
OFICINA ___PUEBLA
INVENTARIOS Y COSTO DE VENTAS

1.- Esta autorizado el mtodo de valuacin de inventarios seleccionado por la empresa?
2.- Hay una segregacin adecuada de las funciones
de autorizacin, custodia y registro?
3.- Es oportuno el registro de la inversin en inventarios y el pasivo correspondiente?
4.- Es oportuno el registro de todos los embarques y,
en su caso, su facturacin incluyendo la contabilizacin del correspondiente costo de ventas?
5.- Se tiene un control de las devoluciones?
6.- Se practican inventarios fsicos? Cada cuanto
tiempo?
7.- Hay procedimientos adecuados para el registro de
acumulacin de los elementos del costo?
8.- Se cuenta con registros adecuados para el control de existencias y anticipos a proveedores?
9.-Es adecuado el registro y control de las existencias
propiedad de terceros en almacenes de la empresa?
10.- Se practica una comparacin peridica, de la
suma de los registros auxiliares con el saldo de la
cuenta de mayor correspondiente?
11.- Se realiza una comprobacin de los inventarios
fsicos por personal interni independiente?
12.- Existen procedimientos para determinar la prdida de valor de los inventarios y el registro de la estimaciones corrrespondientes?
13.- Hay una adecuada proteccin a la entidad, mediante la contratacin de seguros y fianzas?
14.- Se tiene sistemas de informacin sobre cifras
actualizadas?
15.- Existe una custodia fsica adecuada, de lo inventarios?
Hecho
por:
SI
GV
GV
GV
GV
GV
GV
X
X
GV
GV
GV
GV
GV
GV
NO
N/A
X
X
GV
GV
X
X
GV
LA ADMINSITRACION VIIGLA EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLITCAS DE INVENTARIO
___________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________
INDEPENDIENTES

Ejemplocuestionariodecontrolinterno 2

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Ejemplocuestionariodecontrolinterno 2

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

DESPACHO "X"

C.P. ASOCIADOS S.C.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Responsable: AUDITOR SENIOR

REPORTE DE CAJA DIARIO

Sobre el sistema contable (B_X__ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B_X__ R___ M___ )

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUENTAS POR COBRAR

CUENTAS POR COBRAR

Responsable: AUDITOR SENIOR

b) Deposito inmediato de cobranza

Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ )

Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

1.- Existe una poltica definida sobre la autorizacin para:

Responsable: AUDITOR SENIOR

Sobre el sistema contable (B___ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B___ R_X_ M___ )

Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Responsable: AUDITOR SENIOR

1.- Se autorizan todas las erogaciones por este

Sobre el sistema contable (B__ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B__ R___ M___ )

Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ )

Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Responsable: AUDITOR SENIOR

Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ )

Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Responsable: AUDITOR SENIOR

Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ )

Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ventas se registren en el periodo correspondiente?

Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ )

Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Responsable: AUDITOR SENIOR

Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ )

Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Responsable: AUDITOR SENIOR

funciones de personal para efectos de promociones y/o

Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ )

Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INVENTARIOS Y

Responsable: AUDITOR SENIOR

INVENTARIOS Y COSTO DE VENTAS

Sobre el sistema contable (B_X_ R___ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R___ M___ )

Nombre y firma del Gerente ___AUDITOR SENIOR

Sobre el sistema contable (B_X R_ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B_X R_ M___ )

Sobre el sistema contable (B_X_ R_ M_ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R_ M_ )

Sobre el sistema contable (B_ R_ M___ )

Sobre el sistema contable (B R_ M___ )

Sobre los procedimientos de control (B R_ M___ )

Sobre el sistema contable (B_X_ R_ M_ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R_ M_ )

Sobre el sistema contable (B_X_ R_ M_ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R_ M_ )

Sobre el sistema contable (B_X_ R_ M_ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R_ M_ )

Sobre el sistema contable (B_X_ R_ M_ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R_ M_ )

Sobre el sistema contable (B_X_ R_ M_ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R_ M_ )

Sobre el sistema contable (B_X_ R_ M_ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R_ M_ )

Sobre el sistema contable (B_X_ R_ M_ )

Sobre los procedimientos de control (B_X_ R_ M_ )