Universidad Nacional Santiago

Antnez de Mayolo

Facultad de Economa y Conta

bilidad

Caso Prctico Integral

Curso
Docente
Fecha

:
:
:

Auditora Tributaria.
M.Sce. CPC. Javier Pedro Hidalgo Meja.
Huaraz, 04 de julio de 20012.

Estimado (a) alumno (a), lea detenidamente el caso e inicie el desarrollo del examen de acuerdo al grado de compl
ejidad de
las mismas, de esta manera usted estar maximizando su tiempo. SUERTE.
1. Ud. ha sido designado como miembro de una Comisin Auditora para ejecutar una Auditora tributaria en la em
presa
o a la
ociedad

constructora FEC DD.

SAA, identificada
con RUC N 20236547800, perteneciente al Rgimen General del Impuest
JJ. 2010
SEGN CONTRIBUYENTE
IMPUESTO A
MES
Renta. La empresa, por sus operaciones realizadas en el Ao 2010, ha contratado los servicios de la s
PAGAR
DBITO
CRDITO

Enero

200 los Tributos por Pagar y Patrimonio de la

auditora a la cual 3,700
pertenece usted,3,500
para que examinen
Empresa
con sus
Febrero
3,800
3,100
700
respectivas
provisiones,
pagos
efectuados,
por
lo
que
usted deber determinar si la empresa ha cu
Marzo
4,500
4,200
300
mplido con sus
Abril
5,100
3,150
1,950
obligaciones tributarias; y si fuera el caso, establecer si ha incurrido en infracciones tributarias, para
Mayo
4,800
1,800
3,000
lo cual
deber
Junio determinar la infraccin
3,100
2,900
cometida y plantear las soluciones200
que corresponda. Segn contrato, el informe de aud
itora Julio
3,100
1,000
2,100
04 de julio de 2012.
Agosto debi ser emitido el 2,800
1,750
1,050
a.
Declaraciones Juradas correspondientes del ao 2010:
Setiembre

7,200

*5,270

1,930

Octubre

5,200

3,780

1,420

Noviembre

3,950

3,700

250

Diciembre

3,090

4,500

-1,410

Totales

50,340

38,650

11,690

Compra de Materiales de Construcci

CONCEPT BASE IMPONI
IGV
TOTAL
Cemento
Ladrillos
Totales

* Crdito Indebido

15,000.00

2,850.00

17,850.00

12,737.82

2,420.18

15,158.00

27,737.82

5,270.18

33,008.00

La empresa cumpli con el pago y presentacin del PDT 621 IGV-RENTA de sus obligaciones hasta el m
es de
Noviembre del 2010, en el mes de diciembre su presentacin fue extempornea.
b.
as

El Auditor verific el uso del crdito fiscal, encontrndose que en el mes de septiembre se efectuaron compr

Compras con
Cheques
de materiales
de construccin, los cuales fueron trasladados a la ciudad de Recuay donde se encuentra u

bicada la
casa del Gerente General de la empresa, dicho material fue utilizado en la construccin del 4to. piso de su
casa,
cabe indicar que el centro de operaciones de la obra se encuentra en la ciudad de Huaraz,
los materiales
consumidos fueron adquiridos segn el detalle siguiente:

Consultores Contables, Tributarios & Auditores Asociados

RPM: *243136

Telf.: 943 677 447 y