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Manual y Nomenclatura
Manual y Nomenclatura
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Manual Contable
Definicin de Manual
Contable
Es un documento preparado por el departamento de
contabilidad de una empresa, que da las
instrucciones a todo el personal contable de cmo
se deben registrar las transacciones u operaciones y
sobre el adecuado uso o manejo de las cuentas.
CONTADOR GENERAL
AUXILIARES
DE CONTABILIDAD
Cartula
Introduccin
Objetivos
Instrucciones de Uso
NOMENCLATURA DE CUENTAS
Descripcin de Cuentas y Procedimiento de Registr
Modelos de Estados Financieros
Cartula
Manual de Instrucciones
Contables
ndice
3
4
5
6
9
50
Introduccin
Responde a la pregunta
QU CONTIENE?
Objetivos
Responde a la pregunta
PARA QU?
Instrucciones
de Uso
Recordatorio
CLASES DE
CUENTAS
PATRIMONIALES
ACTIVO
(+)
PASIVO
(-)
CUENTAS DE ORDEN
DBITO
CRDITO
DE RESULTADOS
PRDIDA
(-)
GANANCIA
(+)
Nomenclatura
De Cuentas
Estructuracin de una
Nomenclatura
SISTEMA
DIGITAL O
NUMRICO
ESTRUCTURA RECOMENDADA
Cmo se elabora?
Paso 1. Se hace una divisin por CLASE de cuenta.
EJEMPLO
CLASE DE CUENTA
ACTIVO
PASIVO
CAPITAL
PRDIDA
GANANCIA
CUENTAS DE ORDEN
Estructuracin de una
Nomenclatura
Paso 2. Se le asigna un nmero de dos dgitos a cada CLASE de
cuenta, as:
CLASE DE CUENTA
01.
02.
03.
04.
05.
06.
ACTIVO
PASIVO
CAPITAL
PRDIDA
GANANCIA
CUENTAS DE ORDEN
Estructuracin de una
Nomenclatura
Paso 3. Debajo de las clases de cuentas se anotan los GRUPOS
de cuentas, agregndoles tres dgitos ms despus de un punto
decimal
01.
01.100
01.200
02.
02.100
02.200
03.
03.100
03.200
03.300
ACTIVO
Corriente
No Corriente
PASIVO
Corriente
No Corriente
CAPITAL
Capital Social
Reservas
Resultados
04
04.100
04.200
05.300
05.400
05
05.100
05.200
06
06.100
06.200
CUENTAS DE PRDIDA
Costo de Venta
Gastos de Venta
Gastos de Administracin
Otros Gastos
CUENTAS DE GANANCIA
Ingresos Corrientes
Ingresos No Corrientes
CUENTAS DE ORDEN
Cuentas de Orden Dbito
Cuentas de Orden Crdito
Estructuracin de una
Nomenclatura
Paso 4. Luego debajo de los grupos de cuenta se anotan las
CUENTAS de Mayor, agregndoles a los nmeros anteriores,
dos dgitos ms despus de otro punto decimal.
01.
01.100
01.100.01
01.100.02
01.100.03
01.100.04
01.100.05
01.100.06
01.100.07
01.200
01.200.01
ACTIVO
Corriente
Caja
Bancos
Clientes
Deudores
Documentos por Cobrar
IVA por Cobrar
Inventario de Mercadera
No Corriente
Mobiliario y Equipo
Estructuracin de una
Nomenclatura
02.
02.100
02.100.01
02.101.02
02.102.03
02.103.04
02.104.05
02.105.06
02.106.07
02.200
02.200.01
02.200.02
02.200.03
PASIVO
Corriente
Proveedores
Cuentas por Pagar
IVA por Pagar
ISR por Pagar
Sueldos por Pagar
Bonificaciones por Pagar
Prestaciones Laborales por Pagar
No Corriente
Prstamos Bancarios
Hipotecas
Provisin para Prestaciones
Descripcin de
Cuentas y
Procedimiento
de Registro
01.100.01 CAJA
Esta cuenta servir para registrar el movimiento diario y el saldo de efectivo
en moneda nacional y extranjera.
Los cargos y abonos a esta cuenta se harn conforme al siguiente
procedimiento:
Dbitos: (Se Carga)
1. Con los ingresos de efectivo.
2. Con el ajuste del saldo al tipo
de cambio, cuando se trate de
moneda extranjera.
Conclusiones
El manual contable es el documento elaborado por
FIN DE LA PRESENTACIN
Material extrado del libro
Contabilidad de Sociedades Mercantiles
Del autor J. Ernesto Molina