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Auditoriacompleta 121011135442 Phpapp02
Auditoriacompleta 121011135442 Phpapp02
A LOS SEORES
PRESIDENTE MIEMBROS DEL DIRECTOR
COFASA S. A
MXICO
Hemos examinado el balance general de COFASA S. A al 31 de Diciembre de 2010 y los
estados de Resultados, flujo de efectivo, variacin de capital, por el ejercicio que termina el 31
de Diciembre del ao 2010. Dichos estados financieros son responsabilidad de la
administracin de la empresa. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre
dichos estados financieros en base a nuestra auditoria.
Nuestro examen fue efectuado de acuerdo con las normas de auditoria generalmente
aceptadas vigentes en Mxico, con las bases contenidas en las normas internacionales de
auditoria de la federacin internacional de contadores (IFAC). Tales normas requieren que se
planee y ejecutemos la auditoria con el objeto de obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros estn exentos de errores significativos.
Nuestro examen se realiz con base en pruebas selectivas de evidencias que respaldan las
cifras y las informaciones expuestas en los estados financieros incluyendo una evaluacin de
los mismos, de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados, las
estimaciones significativas hechas por la gerencia de la sociedad y la representacin general
de los estados financieros. Consideramos que la auditoria que hemos realizado proporciona
una base razonable para sustentar nuestra opinin.
En nuestra opinin los estados financieros mencionados presentan razonablemente en todos
sus aspectos importantes, la posicin financiera de COFASA S. A al 31 de Diciembre de 2010
y de los resultados de sus operaciones, la variacin del capital y sus flujos de efectivo de
acuerdo con las normas de informacin financiera aplicables en Mxico.
COFASA SA
BALANCE GENERAL DICTAMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
ACTIVO DISPONIBLE
CAJA
BANCOS
INVERSIONES EN VALORES
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
IVA POR RECUPERAR
ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
PRODUCCION EN PROCESO
PRODUCCION TERMINADA
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO FIJO
TERRENOS
EDIFICIOS
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS
DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y E
DEPRECIACION ACUM DE EQ
TOTAL ACTIVO FIJO
ACTIVO DIFERIDO
GASTOS DE ORGANIZACIN
AMORTIZACION ACUM DE GTS
TOTAL ACTIVO DIFERIDO
TOTAL ACTIVO
20,000.0
265,810.0
100,000.0
1,873,300.0
1,132,200.0
51,410.0
-50,000.0
787,400.0
200,000.0
512,900.0
625,000.0
29,334.5
249,484.3
1,081,500.0
67,000.0
933,491.6
92,400.0
3,078,210.4
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES POR APLICAR
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL ACTIVO
3,000,000.0
79,000.0
1,185,000.0
1,435,809
5,699,809
4,893,020.0
300,000.0
1,200,000.0
3,000,000.0
200,000.0
-108,000.0
-780,000.0
-54,500.0
3,757,500.0
150,000.0
-22,500.0
127,500.0
8,778,020
8,778,020
COFASA
ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS GENERALES
UTILIDAD ANTES DE INTERESES
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES PAGADOS
OTROS PRODUCTOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
PROVISION DE ISR
PROVISION DE PTU
UTILIDAD DEL EJERCICIO
12,000,000
6,999,700
5,000,300
2426225
2,574,075
76868
10,000
26,333
2,533,540
848246.62
249484.3
1,435,809
ESCRITURA CONSTITUTIVA
Extracto de los principales artculos de la escritura constitutiva, que tienen especial importancia para efectos de
auditora.
La fecha de la escritura constitutiva es el 15 de febrero de 2008
Art. 1 Nombre y duracin. La sociedad se denomina Corporacin Fabril, S.A. y su duracin ser indefinida.
Art. 2 Objeto. La sociedad tiene por objeto la fabricacin, compra y venta de mobiliario para oficinas.
Art. 3 Capital Social. El capital social es de $2500,000 representado por 2,500 acciones comunes al portador, de
$1,000 cada una.
Art. 5 Ejercicio Social. Comprender del 1 de Enero al 31 de diciembre de cada ao.
Art. 7 Clusula de extranjera. Todo extranjero que adquiera un inters o participacin social en la sociedad, se
considerar por ese simple hecho como mexicano.
Art. 10 De la Administracin. La administracin de la sociedad ser a cargo de un consejo de administracin,
que se formar por no menos de 5 consejeros que nombrara la asamblea de Accionistas y que duraran en este
cargo 2 aos, pudiendo ser reelectos.
Art. 11 De la Direccin. La direccin de la sociedad estar a cargo de un Director General cuyo nombramiento
ser determinado por el Consejo de administracin y durar en su cargo mientras no se revoque su
nombramiento.
Art. 15 De los poderes. El Consejo de Administracin tendr las facultades de administracin, de dominio, de
pleitos y cobranzas, y dems necesarias para su funcin. Dicho Consejo de Administracin podr delegar estas
facultades en el Director General, quien las conservara hasta en tanto no se le revoque su nombramiento.
Art. 21 De la vigilancia de la sociedad. La vigilancia de la sociedad estar a cargo de un Comisario que designar
la Asamblea. Durar en su encargo 2 aos y podr ser reelecto.
Art. 35 De las utilidades y prdidas. Las utilidades lquidas que resulten despus de separar las cantidades
necesarias para el pago de impuestos y participacin de utilidades, se distribuirn en las siguientes formas:
a) Se separar un 5% para formar e incrementar la reserva legal.
b) Se destinar una cantidad al pago de dividendos.
c) El remanente, cuando lo hubiere, quedar a disposicin de la Asamblea de Accionistas.
Clusula transitoria. En el acto de la constitucin se nombr Director General, con todos los poderes de
administracin, dominio y dems que especifica la Escritura Constitutiva, al Sr. Ral Patrn.
ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
de
$ 49,000
300,000
615,000
$ 964,000
Fichas de
depsito y
cheques pliza
Libro de
ingresos y
egresos
Consecutivo de
notas de
entrada al
almacn
Libro de
compras
Consecutivo
de
facturas
Libro de
ventas
Consecutivo
de vales de
salida y
remisiones
Libro de
produccin y
ventas
DIARIO
AUXILIARES
(COTEJO MENSUAL)
MAYOR
ESTADOS FINANCIEROS
Y RELACIONES ANALTICAS
Resumen de
operaciones
varias
CUENTA
CORPORACION FABRIL SA
BALANZA DE COMPROBACION
al 31 de diciembre de 2010
SALDO AL
MOVIMIENTOS
A 31-DIC-09 DEUDOR
ACREEDOR
Caja
SALDO AL
A 31-DIC-10
20,000
20,000
120,000
13,603,048
13,439,813
283,735
100,000
100,000
Clientes
950,000
13,200,000
12,274,500
1,875,500
Deudores diversos
504,000
1,110,000
485,000
1,129,000
50,000
704,000
704,590
49,410
-50,000
-50,000
Bancos
Inversiones en valores
500,000
500,000
600,000
6,200,000
6,000,000
800,000
Produccin en proceso
100,000
7,400,000
7,300,000
200,000
Productos terminados
200,000
7,300,000
7,000,000
500,000
Terrenos
300,000
300,000
Edificios
1,200,000
1,200,000
Maquinaria y equipo
3,000,000
2,550,000
450,000
Equipo de oficina
180,000
20,000
200,000
-72,000
36,000
-108,000
-765,000
-510,000
255,000
-36,000
20,000
-56,000
Gastos de organizacin
150,000
150,000
-15,000
7,500
6,241,500
-22,500
8,806,145
-500,000
100,000
225,000
-625,000
Proveedores
-510,000
6,747,000
7,315,000
-1,078,000
Acreedores diversos
-198,500
494,000
574,000
-278,500
-869,000
939,955
1,244,200
-1,173,245
-100,000
1,207,600
1,200,000
-92,400
Capital Social
-2,500,000
500,000
-3,000,000
Reserva legal
-30,000
49,000
-79,000
-570,000
615,000
-1,185,000
-964,000
964,000
1,295,000
-1,295,000
6,241,500
8,806,145
Ventas
12,000,000
12,000,000
Costo de ventas
7,000,000
7,000,000
Gastos generales
2,400,000
2,400,000
Gastos financieros
46,333
46,333
Intereses ganados
10,000
10,000
Otros productos
26,333
26,333
1,088,000
1,088,000
207,000
207,000
Sumas
83,817,269
83,817,269
2010
1,590,000
132,500
172,250
86,125
34,450
182,000
27,500
60,000
90,000
12,000
13,175
2,400,000
COFASA
AU122010
CEDULA DE INDICES
INDICE
A
B
C
D
E
F
G
AA
BB
CC
DD
10
20
30
40
50
60
BG
ER
HT
MARCAS
INDICES
AJ/RES
RE/RES
OBS/RES
INDICES
25/08/2011
ACTIVO DISPONIBLE
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
ACTIVO FIJO
DEPRECIACIONES
ACTIVO DIFERIDO
AMORTIZACION
DOCUMENTOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
CUENTAS DE CAPITAL
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS GENERALES
GASTOS Y OTROS PRODUCTOS
OTROS PRODUCTOS
PROVISIONES
BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
HOJA DE TRABAJO
MARCAS DE AUDITORIA
INDICES DE AUDITORIA
ASIENTOS DE AJUSTE
ASIENTO DE RECLASIFICACIONES
OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO
COFASA
AU122010
CEDULA DE MARCAS
MARCA
P
S
Cr
In
Ia
Nc
AJ
Re
Fi
Vm
V
/
n
OBS
MARCAS
30/08/2011
CONCEPTO
OPERACIONES VERIFICADAS, CORECTA
INSPECCIONADA FISICAMENTE
SOLICITUD DE CONFORMIDAD ENVIADA
CONFORMIDAD RECIBIDA
INCORFOMIDAD RECIBIDA
INCOFORMIDAD ACLARADA
SOLICITUD DE CONFORMIDAD NO RECIBIDA
AJUSTES DE AUDITORIA
RECLASIFICACIONES
FUENTES DE INFORMACION
VERIFICADO CONTRA MAYOR
VERIFICACION CONTRA AUXILIARES
ACLARACIONES
ERROR
PENDIENTES
REUNE REQUISITOS ADMINISTRATIVOS
COTEJADO CONTRA DOCUMENTACION SOPORTE
DIFERENCIA
REUNE REQUISITOS FISCALES
OBSERVACIONES
COFASA
AU122010
BALANCE GENERAL DICTAMINADO
INDICE
A
A
A
B
B
B
B
C
C
C
D
D
D
D
E
E
E
F
G
AA
AA
AA
BB
BB
CC
CC
DD
DD
DD
DD
BG
DNC 08/12/2011
SALDOS DICTAMINADOS
CUENTA
D
H
CAJA
20,000.0
BANCOS
265,810.0
INVERSIONES EN VALORES
100,000.0
CLIENTES
1,873,300.0
DEUDORES DIVERSOS
1,132,200.0
IVA POR RECUPERAR
51,410.0
ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO
50,000.0
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
787,400.0
PRODUCCION EN PROCESO
200,000.0
PRODUCCION TERMINADA
512,900.0
TERRENOS
300,000.0
EDIFICIOS
1,200,000.0
MAQUINARIA Y EQUIPO
3,000,000.0
EQUIPO DE OFICINA
200,000.0
DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS
108,000.0
DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y E
780,000.0
DEPRECIACION ACUM DE EQ
54,500.0
GASTOS DE ORGANIZACIN
150,000.0
AMORTIZACION ACUM DE GTS
22,500.0
DOCUMENTOS POR PAGAR
625,000.0
INTERES POR PAGAR
29,334.5
PTU POR PAGAR
249,484.3
PROVEEDORES
1,081,500.0
ACREDORES
67,000.0
IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR
933,491.6
IVA POR PAGAR
92,400.0
CAPITAL SOCIAL
3,000,000.0
RESERVA LEGAL
79,000.0
UTILIDADES POR APLICAR
1,185,000.0
UTILIDAD DEL EJERCICIO
1,435,809.1
SUMA
9,793,020
P
9,793,020
P
COFASA
AU122010
ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADOS
INDICE
10
20
30
40
40
50
60
60
DD
CUENTA
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS GENERALES
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES PAGADOS
OTROS PRODUCTOS
PROVISION DE ISR
PROVISION PARA U.
UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMA
Fi
ER
DNC 08/12/2011
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
12,000,000
6,999,700
2,426,225
76,868
10,000
26,333
848,247
249,484
1,435,809
12,036,333 12,036,333
P
P
COFASA
AU122010
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
INDICE
A
A
A
B
B
B
B
C
C
C
D
D
D
D
E
E
E
F
G
AA
AA
AA
BB
BB
CC
CC
DD
DD
DD
DD
DNC
BG
30/08/2011
9,807,645
P
9,807,645
P
9,793,020
P
9,793,020
P
COFASA
AU122010
ESTADO DE RESULTADOS
INDICE
10
20
30
40
40
50
60
60
DD
ER
LIGA 30/08/2011
CUENTA
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS GENERALES
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES PAGADOS
OTROS PRODUCTOS
PROVISION DE ISR
PROVISION PARA U.
UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMA
Fi
SALDO AL 31/DIC/2010
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
D
H
12,000,000
12,000,000
7,000,000
6,999,700
2,400,000
2,426,225
46,333
76,868
10,000
10,000
26,333
26,333
1,088,000
848,247
207,000
249,484
1,295,000
1,435,809
12,036,333 12,036,333 12,036,333 12,036,333
P
P
P
P
COFASA
AU122010
ACTIVO HOJA DE TRABAJO
INDICE
A
A
A
B
B
B
B
C
C
C
D
D
D
D
E
E
E
F
G
GRUPO1
CUENTA
CAJA
BANCOS
INVERSIONES EN VALORES
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
IVA POR RECUPERAR
ESTIMACION PARA CUENTAS DE INCOBRABLES
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
PRODUCCION EN PROCESO
PRODUCCION TERMINADA
TERRENOS
EDIFICIOS
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS
DEPRECIACION ACUM DE MAQ.
DEPRECIACION ACUM DE EQ
GASTOS DE ORGANIZACIN
AMORTIZACION ACUM DE GTS
SUMA
FI BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2010
SALDOS AL 31/DIC/2010
D
H
20,000
283,735
100,000
1,875,500
1,129,000
49,410
50,000
800,000
200,000
500,000
300,000
1,200,000
3,000,000
200,000
108,000
765,000
56,000
150,000
22,500
9,807,645
P
1,001,500
P
AJUSTES
D
H
4,000
4,000
3575
21,500
0
0
14,300
16,500
3,200
0
2,000
0
0
0
0
12,600
0
0
12,900
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
15,000
1,500
0
0
0
0
0
41,475
P
69,600
P
RECLASIFICACIONES
D
H
HJ/ACTIVO
06/10/2011
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
20,000
265,810
100,000
1,873,300
1,132,200
51,410
50,000
787,400
200,000
512,900
300,000
1,200,000
3,000,000
200,000
108,000
780,000
54,500
22,500
9,643,020
P
1,015,000
P
PROGRAMA DE TRABAJO
A/PROGRAMA
EFECTIVO, CAJA Y BANCOS
Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO
Empresa Cliente
VGG
VGG
VGG
VGG
VGG
VGG
VGG
VGG
CONCEPTO
1.- Se revisa que mensualmente la suma
de registros de fondos de caja y las cuentas
bancarias sean iguales a mayor?
2.- existe la poltica de afianzar a todos los
empleados que manejan fondos?
3.- se efectan arqueos de caja y sobre
base sorpresiva, cuidando que no se,
mezcle o disponga de efectivo de otros
fondos o de los ingresos entrantes para
evitar que se tengan faltantes?
4.- estn separadas las funciones de
custodia y manejo de fondo de caja de las
autoridades de pagos registros contables?
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES
OBS
MENOR A $ 1000.00
MECANOGRAFIADO
portador o a la vista?
OBS
RAL PATRN, PEDRO VIGIL, SIMN
GASTN, MANUEL MEDINA.
OBS
COFASA
AU122010
SUMARIA DE ACTVO DISPONIBLE
INDICE
A-1
A-2
A-3
CUENTA
CAJA
BANCOS
INVERSIONES
SUMA
FI
HOJA DE TRABAJO
A
VGG 06/09/2011
SALDOS AL 31/DIC/2010
D
H
20,000 A-1
283,735 A-2
100,000 A-3
403,735
P
AJUSTES
D
H
4,000
3575
4,000
P
4,000
21,500
0
25,500
P
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
20,000
265,810.0
100,000
385,810
P
COFASA
AU122010
ANALITICA DE CAJA
A-1
VGG 06/09/2011
SUMA
A-1-1
2,000
18,000
20,000
P
NOTA: SE DECIDIO REALIZAR EL ARQUEO DE CAJA DEL FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRA
DEL CUAL REPRESENTA EL 90 % DEL SALDO , NO SE EFECTUA EL ARQUEO DEL FONDO FIJO DE LA
DIRECCION POR CONSIDERA DE POCA IMPORTANCIA.
Fi AUXILIARES DEL FONDO FIJO.
COFASA
AU122010
ARQUEO DEL FONDO FIJO DEL DEPTO DE COMPRAS.
A-1-1
VGG 08/09/2011
DOCUMENTOS
CONCEPTO
COMPRA DE PAPELERIA
VALE DE PRESTAMO
VALE PROVISIONAL A COMPROBAR
DENOMINACION
1,000
500
100
50
10
(10,5,1)
TOTAL
IMPORTE
5,000
5,000
2,000
1,000
700
300
FECHA
15-dic-10
20-dic-10
16-dic-10
IMPORTE
800 OBS AJ
1500 OBS AJ
1700 OBS AJ
P AJ
4,000
TOTAL
TOTAL EFECTIVO Y DO.
EN EFECTIVO FUERON REVISADOS Y DEVUELTOS A MI ENTERA SATISFACCION
TEMASCALTEPEC, 08 DE SEPTIEMBRE 2011
ALMA BLANCAS
A-1
14,000
18,000
AUDITOR
COFASA
AU122010
BANCO Y CORTES DE DOCUMENTOS
A-2
VGG 08/09/2011
ULTIMO
REFERENCIA
DOC UTLILIZADO
B-34801957
FECHA
PRIMER DOC
EN BLANCO
dic-10 B-34801958
COFASA
AU122010'
A-2-1
VGG 08/09/2011
CORPORACION FABRIL, SA ( COFASA)
CONCILIACION BANCARIA DE LA CUENTA Num. 91011 EN EL BANCO UNICO SA.
AL 31 DE DIC DE 2010
$353,235.00
-$85,000
IMPORTE
750
75,000 OBS
4,000
1,500
3,750
85,000
MS:
2.- COMISIONES CARGADAS POR EL BANCO SOBRE CHEQUES FORANEOS DEPOSITADOS EN EL MES
$1,200.00 AJ
$14,300.00 AJ
5,000
9,300
14,300
A
283,735
CONCEPTO
1.- Se revisa mensualmente que la suma de
todas las inversiones y valores sea igual a
mayor?
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES
alguna manera
seguridad?
que
fsicamente
ofrezca
COFASA
AU122010
SUMARIA DE INVERSIONES EN VALORES
FECHA
04-feb-10
04-ago-10
05-ago-10
CONCEPTO
ADQUISICION DE CERT FINANCIEROS
EN BANCO UNICO SA A PLAZO DE 6
MESES.
VENCIMIENTO DEL CERTIFICADO
REINVERSION A CERTIFICADOS C/
VENCIMIENTO A 6 MESES
A-3
VGG 13/09/2011
D
100,000
SALDO
PLAZO DE
INVERSION
TASA DE
INTERES
IMPORTE DE TASA DE
INTERESES INVERSION
100,000
100,000
200,000
P
100,000
P
181
0.03027
5479.58
148
0.03027
4480.5
9960.09
P
100,000 A
Vm
LA TASA DE INTERES DIARIA CALCULADA DIVIENDO LA TASA DE INTERES ANUAL DE 11.05% ENTRE 365 DIAS
EL SALDO VERIFICADO CONTRA MAYOR EN DETERMINDO MOMENTOSE PUEDE ENCONTRAR DIFERENCIA SI EL CALCULO SE HACE ENTRE MESES
O DIAS EN CASO DE QUE LO HAYA SE HARA LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES.
Fi AUXILIARES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA
9.6
PROGRAMA DE TRABAJO
B/PROGRAMA
CUENTAS POR COBRAR
Fecha:
Hecho por:
JRO
JRO
JRO
JRO
JRO
JRO
JRO
CONCEPTO
1.- Se revisa mensualmente que la suma de los
registros auxiliares de cuentas por cobrar a
clientes, documentos por cobrar, deudores
diversos y documentos descontados sea igual a
su correspondiente cuenta de mayor?
2.- Existe la poltica de afianzar a todos los
empleados que manejan documentacin que
soporta las cuentas por cobrar a clientes,
deudores diversos y documentos descontados;
as como los documentos por cobrar?
3.- Se tiene contratados seguros por resguardo
de las facturas pendientes de cobro y
documentos por cobrar a favor de la entidad?
4.- Se efectuaran arqueos peridicos sobre
base sorpresiva de las facturas pendientes de
cobro y documentos por cobrar a favor de la
entidad?
5.- Se explica claramente en los estados
financieros cualquier gravamen que pese sobre
las cuentas por cobrar en su conjunto y los
documentos por cobrar?
Respecto al IVA acreditable
6.- Ha adoptado la entidad mecanismos que
permitan acreditar de inmediato el IVA trasladado
por sus proveedores a sus enteros o solicitudes
de devolucin a las autoridades fiscales?
7.- Se vigila que el IVA trasladado a la entidad
este perfectamente identificado en la factura o
recibo por el bien o servicios recibidos?
8.- Se vigila adecuadamente el manejo del IVA
en el caso de las devoluciones a proveedores de
materias primas o mercancas?
9.- Se tiene un slido conocimiento de la ley
del Impuesto al Valor Agregado para gozar de
los beneficios que puede ofrecer, en concreto,
los acreditamientos a que se tiene derecho?
Respecto a las cuentas por cobrar a clientes
10.- A efecto de una pronta recuperacin de
dinero de la entidad
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES
OBS
b) Se lleva
parciales?
un
registro
de
los
pagos
consignados, etctera?
60.- Se vigila que todo documento descontado
est registrado en documentos por cobrar para
evitar que se lleven a descuento documentos
apcrifos o inexistentes?
61.- Se est en contacto permanente con la
institucin de crdito que acepto los documentos
en descuento para conocer el estado que guarda
la cobranza de tales documentos, en caso de
haberse pactado esta intermediacin?
COFASA
AU122010'
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR
INDICE
B-1
B-2
B-3
B-4
B
JRO 10/09/2011
CUENTA
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
IVA ACREDITABLE
ESTIMACION PA CUENTAS DE C.
SUMA
B-1
B-2
B-3
B-4
SALDOS AL 31-DIC-10
D
H
1,875,500
1,129,000
49,410
50,000
3,053,910
50,000
P
P
AJUSTES
RECLASIFICACIONES
D
H
D
H
14,300
16,500
3,200
2,000
19,500
P
16,500
P
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
1,873,300
1,132,200
51,410
50,000
3,056,910
50,000
P
P
COFASA
AU122010
ANALITICA DE CLIENTES
NOMBRE DEL CLIENTE
MUEBLERIA ECONOMICA DEL CENTRO SA
MUEBLES SEORIALES DEL DF SA
MUEBLES DE MADERAS FINAS
MUEBLERIA ECONOMICA DEL BAJIO SA
SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES SA
MUEBLES TROPICALES SA
MUEBLERIA ECONOMICA CUPILDE
PROVEEDORA DE MUEBLES SA
EQUIPOS DE OFICINA SA
SULTANA DE MUEBLES SA
MUEBLES TAPATIOS SA
MUEBLES DE LA HUASTECA SA
MOBILIARIO Y EQUIPO DE NOROESTE SA
MUEBLES PENINSULARES SA
EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA SA
OTROS MENORES
B-1
JRO 04/10/2011
SALDO
OBSERVACIONES
31-dic-10
187,000 Si In Ia B-1-1
118,800 S Cr
33,000
99,000 S
154,000 S In Ia
77,000
132,000 S In Ia B-1-1
92,400 S Cr
124300 S
143,000 S Cr
182,600 S
181,600 S In Ia B-1-1
195,800 S
88,000 S In Ia B-1-1
34,000
33,000
FECHA
PAGOS POSTERIORES
No POLIZA IMPORTE
ene-11
12
ene-11
12
ene-11
12
ene-11
12
Fi
%
100
20.86
43.72
35.43
100
354,200
742,500
367,000
1,463,700
1,875,500
PORCENTAJE VERIFICADO
78.04%
1,875,500 B
367,000
P
P
EL EINCREMENTO DE LOS SALDO DE LOS PRINCIPALES CLIENTES EN EL EJERCICIO 2009-2010 SE DEBE PRINCIPALMENTE A UN INCREMENTO EN LAS VENTAS
POR LA ACEPTACION DE LA COMPAA
SE DISMINUYO EL SALDO DE ESTE CLIENTE YA QUE TIENE DIFICULTADES ECONOMICAS POR LO QUE SE HA DECIDIDO REDUCIR SU LINEA DE CREDITO, Y ADEMAS
SOLO SE CONSIDERA RECUPERABLE EL 50 % DE SU SALDO ACTUAL. AJ
SE ENVIO UNA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDOS A TODOS LOS CLIENTES CON SALDO MAYOR A $ 80,000.LA CONFORMIDAD DE ESTE SALDO NO PROCEDE YA QUE EL PAGO DEL CLIENTE FUE EN EL MES DE ENERO 2011 QUE NO CORRESPONDE A 2010.
SE DECIDIO APLICAR PAGOS POSTERIORES CONTRA REGISTRO Y EVENTOS CONCENTRADORAS
SUMA
RESUMEN
CONCEPTO
IMPORTE
CONFIRMACIONES RECIBIDAS
1,698,400
CONFORMES
354,200
INCORFORMES
742,500
60,000 NO CONTESTADAS
601,700
1,698,400
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $88,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010
es:
Correcto __________
Incorrecto ____X______
_______________________________________________________________________________
Cifra correcta es $26,500 que corresponde al saldo insoluto de la ltima remesa de muebles recibida
MUEBLES PENINSULARES SA
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
Correcto _____X_____
Incorrecto __________
_____________________________________________________________________________
Correcto.______________________________________________________________________
PROVEEDORA DE MUEBLES S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $118,800 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010
es:
Correcto ____X______
Incorrecto _________
_______________________________________________________________________________
Correcto________________________________________________________________________
MUEBLES SEORIALES DEL DF S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $154,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010
es:
Correcto __________
Incorrecto ____X______
Deben verificar sus registros porque el da 17 de este mes de enero les enviamos un pago por $ 50,000
que no est deducido del pago mencionado______________________________________________
SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $132,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010
es:
Correcto __________
Incorrecto ___X______
_____________________________________________________________________________
Son 135,00_____________________________________________________________________
MUEBLERA ECONMICA CUBILETE S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $143,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010
es:
Correcto __________
Incorrecto __________
____________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $181,500 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010
es:
Correcto __________
Incorrecto ___X______
______________________________________________________________________________
Nuestros libros indican 109,500, quizs las diferencia se deban al ltimo pago enviado al compaa el
25- dic por 72,000__________________________________________
LA HUASTECA S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $187,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010
es:
Correcto __________
Incorrecto ____x_____
______________________________________________________________________________segun
nuestro registros adeudbamos nicamente $102,000____________________________
COFASA
AU122010
CONCILIACION DE SALDOS DE CLIENTES
CONCEPTO
SALDO SEGN MUEBLERIA ECONOMICA SA
MAS
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTE NO CORRESPONDIDO
CHEQUE ENVIADO POR LE CLIENTE EL DIA 26 DIC 2010
SALDO SEGN COFASA
MAS:
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTE NO CORRESP.
CHEQUE ENVIADO POR EL CLIENTE EL DIA 25-DIC-10
SALDO SEGN COFASA
SALDO SEGN MUEBLES PENISULARES SA
MAS
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTES NO CORRESP.
REMESA ENV Y REC POR EL CLIENTE 27-DIC-10
SALDO SEGN COFASA
B-1-1
JRO 06/10/2011
IMPORTE
OBSERVACIONES
102,000 EL CHEQUE FUE RECIBIDO Y DEPO
SITADO POR COFASA EL 4.ENER-11
SEGN POLIZA CONCENTRADORA
B-1
85,000 No 12.
187,000
P
135,000 LA NOTA FUE RECIBIDA Y CARGADA
HASTA EL 5-ENERO-11 POR EL
CLIENTE
B-1
3,000
132,000
P
B-1
72,000
181,500
P
61,500 REMESA QUE LE CIENTE ENVIO A
COFASA EL DIA 27-DIC-10 Y RECI
VIDA HASTA ENERO
B-1
26,500
88,000
P
COFASA
AU122010
ANALITICA DE DEUDORES DIVERSOS
NOMBRES
ANTICIPOS AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
ANTICIPOS PARA GASTOS POR COMPROBAR
RAUL PATRON
SIMON GASTON
LUIS VENDETTA
JORGE CAMINO
PRESTAMOS A EMPLEADOS
SIMON GASTON
PEDRO VIGIL
MANUAL MEDINA
MARIO PELIKAN
PABLO CRONOS
JORGE CAMINO
ALMA BLANCAS
OTROS MENORES DE 1000 c/u.
SUMA
B-2
JRO 13/10/2011
SALDO
AL 31-DIC-10
1,000,000
OBSERVACIONES
5,000 S Cr
4,000
15,000 S In Ia
2,000
15,000 S Cr
12,000 S Cr
10,000 S Cr
14,000 S Cr
9,000 S Cr
30,000 S Cr
3,000
10,000
1,129,000 B
P
SE DECIDIO SOLICITAR CONFIRMACION DE ADEUDO EN FORMA PERSONAL A LOS EMPLEADOS CON SALDO MAYOR A $5,000. LA INCORMIDAD DE ESTE SALDO NO PROCEDE POR QUE LOS GASTOS SE COMPROBARON EL DIA 5-ENERO-11 VERIFICANDO
CON LA POLIZA CONCENTRADORA DE ENER-11.
EL SALDO DEL PRESTAMO DE 60,000, PAGANDO A PARTIR DE LA PRIMERA QUINCENA DE MARZO, 20 PAGOS DE 1,500
NOS DA UN SALDO DE 30,000.
SE INSPECCIONARON LAS DECLARACIONES RELATIVAS QUE APARECIERON BIEN CALCULADAS
Fi
COFASA
AU122010
ANALITICA DE IVA POR RECUPERAR
CONCEPTO
B-3
JRO 08/10/2011
SALDO
31/12/2009
MOVIMIENTOS
D
H
SALDO
2010
B-3-1
50,000
704,000
704,590
49,410
COFASA
AU122010
DETERMINACION DEL IVA
COMPRAS COMPRAS COMPRAS
GASTOS DE ADMINISTRACION
MESES
MATERIAS ACTIVO FIJO MAT INDIRECTO PAPELERIA TELEFONO E. ELECTRICA
TOTAL
ENERO
400,000
15,000 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
428,500
FEBRERO
600,000
18,300 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
631,800
MARZO
500,000
15,300 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
528,800
ABRIL
300,000
23,600 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
337,100
MAYO
700,000
16,900 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
730,400
JUNIO
450,000
17,600 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
481,100
JULIO
430,000
20,000 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
463,500
AGOSTO
1,200,000
20,500 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
1,234,000
SEPTIEMBRE 400,000
450,000
18,000 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
881,500
OCTUBRE
410,000 OBS 20,000
22,300 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
465,800
NOVIEMBRE 350,000
19,900 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
383,400
DICIEMBRE
460,000
20,600 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000
494,100
SUMA
6,200,000
450,000
228,000
60,000
90,000
12,000
7,060,000
P
P
P
P
P
P
P
B-3-1
JRO 18/10/2011
TRASPASO
IVA
IVA P/ PA
42,850
50,000 CC-2-1
63,180
42,850 CC-2-1
52,880
63,180 CC-2-1
33,710
52,880 CC-2-1
73,040
33,710 CC-2-1
48,110
73,040 CC-2-1
46,350
48,110 CC-2-1
123,400
46,350 CC-2-1
88,150
123,400 CC-2-1
46,580
88,150 CC-2-1
38,340
46,580 CC-2-1
49,410
38,340 CC-2-1
706,000
706,590
B-3
P
P
COFASA
AU122010
ANALITICA DE ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRO DUDOSA
SALDO
SALDO AL INCREMENTO
CONCEPTO
31/12/2009 31/12/2010
CLIENTES
950,000 1,875,000
925,000
ESTIMACION PARA CUENTAS INCO.
B-1
50,000
INCREMENTO
48,710
SALDO
98,710
P
B-4
JRO 18/10/2011
%
97.42
PROGRAMA DE TRABAJO
INVENTARIOS
C/PROGRAMA
Empresa Cliente
DNC
DNC
DNC
DNC
DNC
DNC
DNC
OBS
empleados que manejan inventarios o
P
intervienen en esta funcin?
3.- Se tienen contratos seguros que
OBS
salvaguarden los inventarios?
P
o deteriorado?
14.Se toman en cuenta los
requerimientos
fiscales
para
hacer
deducibles de los ingresos de la entidad,
segn las disposiciones legales que
correspondan, los inventarios dados de baja
por obsolescencia o mal estado?
15.- Se ejercen prioridades de control en
funcin del valor de los inventarios, ejemplo;
a mayor valor, mayor control?
16.Est restringido el acceso a los
almacenes?
P
P
i)
a) Notifica el departamento de
compras al de almacn (recepcin)
que se ha dado efecto a una orden
de compra?
b) Es adecuado el procedimiento de
recepcin
de inventarios que
entregan los transportistas?
c) Se efectan conteos de las
cantidades recibidas?
d)
e) Se inspeccionan, tanto como sea
necesario, los inventarios recibidos?
Se
almacenan
las
partidas
voluminosas en las reas ms
remotas?
Es adecuado el apilamiento?
Es clara la
localizaciones?
de
f)
identificacin
COFASA
AU122010
SUMARIA DE INVENTARIOS
INDICE
C-1
C-2
C-3
C
DNC 25/10/2011
CUENTA
ALMACEN DE MATERIAS P.
PRODUCCION EN PROCESO
PRODUCCION TERMINADA
SUMA
SALDO AL 31-DIC-10
D
H
800,000 C-1
200,000 C-2
500,000 C-3
1,500,000
P
AJUSTES
D
12,900
12,900
H
12,600
12,600
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
787,400
200,000
512,900
1,500,300
P
COFASA
AU122010
ANALITICA DE ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
ARTICULO
MADERA DE CAOBA
POLINES MEDIDA "A"
ESTUCOS MEDIDAS "B"
TABLAS MEDIDA "C"
MADERA LAMINADA CON VETA DE N.
LAMINAS MEDIDA "D"
CRUCETAS CROMADAS CON 4 ROD
ESFERICOS
PIELES CURTIDAS EN COLOR NEGRO
BASE DE RESORTES 2ig-2
BORRA DE POLIURENATO
PEGAMENTO
CHINCHES DE LUJO DORADAS
C-1
DNC 27/10/2011
CANTIDAD UNIDAD
IMPORTE
C-1-1
83
148
159
PZA
PZA
PZA
1,186
585
1200
98,438
86,580
198,000
C-1-1
47
PZA
3,500
164,500
50
80
130
800
150
125
PZA
PZA
PZA
KG
KG
CAJA
1502
1100
75
60
100
250
75,100
88,000
23,250
48,000
15,000
3,132
800,000
P
C-1-1
C-1-1
COSTO
UNITARIO
SUMA
300 X $ 60
18,000 X 30 %
18,000
5,400
12,600 AJ
COFASA
AU122010
PRUEBAS FISICAS DEL INVENTARIAS DE MATERIAS PRIMAS
UNIDAD
ARTICULO
POLINES MEDIDA "A"
PZA
TABLAS MEDIDA "C"
PZA
LAMINAS DE MADERA LAMINADA CON VETA DE N. PZA
PILES CURTIDAS EN COLOR NEGRO
PZA
C-1-1
DNC 27/10/2011
CANTIDAD CANTIDAD DIFERENCIA
PRUEBAS FISICAS INVENTARIOS
C-1
C-1
C-1
C-1
83
159
47
80
369
83
159
47
80
P
0
0
0
0
COFASA
AU122010
ANALITICA DE PRODUCCION EN PROCESO
ARTICULO
POLINES MEDIDA "A"
ESTUCOS MEDIDA "B"
TABLAS MEDIDA "C"
MADERA LAMINADA
CRUCETAS CROMADAS
PIELES CURTIDAS
COSTO DE MATERIAL
MANO DE OBRA
GASTO DE FABRICA
SUMA
Fi AUXILIARES DE ALMACEN
C-2
DNC 27/10/2011
CANTIDAD UNIDAD
C-2-1
19.5
PZA
C-2-1
39
PZA
C-2-1
36
PZA
C-2-1
12
PZA
C-2-1
15
PZA
C-2-1
15
PZA
COSTO
UNITARIO IMPORTE
1186
23,127
585
22,815
1200
43,200
3500
42,000
1502
22,530
110
16,500
P
170,172
14,835
14,993
C
200,000
P
COFASA
AU122010
PRUEBAS FISICAS DE PRODUCCION EN PROCESO
C-2-1
DNC 27/10/2011
UNIDAD
ARTICULO
POLINES MEDIDA "A"
ESCRITORIO 12X .5= 7.5
SILLONES 15 X 1= 15
ESTUCOS MEDIDA "B"
SILLONES 15 X 1= 15
ESCRITORIO 12 X 2 =24
TABLAS MEDIDA "C"
ESCRITORIO 12 X 3 = 36
MADERA LAMINADA EN COLOR NEGRO
ESCRITRIO 12 X 1 = 12
PIEL CURTIDA
SILLONES 15 X 1= 15
CRUCETAS CROMADAS
SILLONES 15 X 1= 15
MANO DE OBRA
GASTOS DE FABRICACION
PRUEBAS FISICAS
19.5 C-2
19.5
39 C-2
39
36 C-2
36
12 C-2
12
15 C-2
15
15 C-2
15
PZA
PZA
PZA
PZA
PZA
PZA
PZA
PZA
43.5
48.5
15 X 438 = 6,570
15 X 442 = 6,630
LAS DIFERENCIAS NO SE CONSIDERAN TAN SIGNIFICATIVAS Y SE TOMARAN COMO CORRECTAS Y NO PROCEDE AJUSTE
FI
COFASA
AU122010
ANALITICA DE ARTICULOS TERMINADOS
ARTICULO
CANTIDAD UNIDAD
30
ESCRITORIO EJECUTIVOS
C-3-1
C-3-1
35
SILLONES EJECUTIVOS
SUMA
65
RESERVA PARA DEFECTOS MENORES DE ACABADO
P
SUMA
FI AUXILIARES DE INVENTARIO.
C-3
DNC 27/10/2011
COSTO
UNITARIO
IMPORTE
C-3-2 11,660
349,800
C-3-2
4,660
163,100
16,320
512,900
AJ
12,900
C
500,000
P
COFASA
AU122010
PRUEBAS FISICAS DE PRODUCTOS TERMINADOS
C-3-1
DNC 27/10/2011
UNIDAD
ARTICULOS
ESCRITORIOS EJECUTIVOS
SILLONES EJECUTIVOS
TOTAL
PZA
PZA
30 C-3
35 C-3
65
P
30
35
65
0
0
COFASA
AU122010
COSTO UNITARIO
C-3-2
DNC 27/10/2011
ARTICULO
MATERIA PRIMA
POLINES MEDIDA "A"
ESTUCOS MEDIDA "B"
TABLAS MEDIDA "C"
MADERA LAMINADA
PIEL CURTIDA DE COLOR N
CRUCETA CROMADAS
MANO DE OBRA
GASTOS INDIRECTOS
COSTO UNITARIO
COSTO
CANTIDAD
COSTO
CANTIDAD COSTO
UNITARIO DE CONSUMO D ESCRITORIO C. POR SILLON S. EJECUTIVOS
1,186
585
1,200
3,500
1,100
1,502
FI AUXILIARES DE ALMACEN
1
2
3
1
0
0
C-3
1,186
1,170
3,600
3,500
0
0
1,096
1,108
11,600
P
1
1
0
0
1
1
C-3
593
585
0
0
1,100
1,502
438
442
4,660
P
PROGRAMA DE TRABAJO
D/PROGRAMA
ACTIVO FIJO
Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO
Empresa Cliente FABRIL S.A. (COFASA)
Fecha:
Hecho por:
LIGA
LIGA
LIGA
LIGA
LIGA
LIGA
CONCEPTO
1.- Se revisa mensualmente que la
suma de los registros auxiliares de
terrenos, edificios, mobiliario y equipo de
oficina y de trabajo, herramientas, molde
y troqueles, equipo de transporte y
distribucin,
construcciones
e
instalaciones en proceso y auxiliares de
depreciacin, segn el caso, sea igual a
su correspondiente cuenta de mayor?
2.- Existe la poltica de afianzar a
todos los empleados que manejan
documentacin
de
propiedad
de
inmuebles, maquinaria y equipo de la
entidad?
3.- Se tienen contratados seguros que
salvaguarden los inmuebles, maquinaria
y equipo de la entidad?
4.- Es adecuada la cobertura de los
seguros? Cada cuando se revisa o
actualiza esta cobertura?
5.- Son adecuadas las medidas de
seguridad contra robo, incendio, mal
uso, etctera?
6.- Los inmuebles, maquinaria y equipo
propiedad de la entidad, estn bajo la
custodia de responsables formal y
adecuadamente delegados?
7.- Se explica claramente en los
estados financieros cualquier gravamen
que pase sobre determinado concepto
del activo fijo?
8.- Estn estos activos a nombre de la
entidad?
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES
OBS
fijo?
12.- Se vigila que aquellas personas
que tienen bajo su custodia la
documentacin que acredita la posesin
de este tipo de propiedades no
intervengan en actividades compras,
ventas, manejo de dinero, ni en los
registros de diario y mayor?
13.- Son adecuados los programas de
mantenimiento, tanto preventivo como
correctivo, del activo fijo en general?
14.- Se cuenta polticas que permitan
identificar plenamente erogaciones que
deben ser consideradas inversiones y
otras
que
deben
ser
llevadas
directamente a resultados (como es el
caso de reparaciones y compras de
equipo de poca cuanta)?
15.- Se lleva registro, por ejemplo en
cuentas de orden, del activo totalmente
depreciado y que an se encuentre en
uso, aunque se haya dado de baja en
libros?
16.Son
adecuados
los
procedimientos de compra de inmuebles
para
cerciorarse
que
estos
se
encuentran libres de gravamen, o bien
para identificar los que estuviesen, al
momento de su adquisicin?
17.Existen procedimientos que
permitan controlar el pago oportuno de
obligaciones tributarias relacionadas con
los inmuebles, como es el caso del
Impuesto Predial, Agua y Drenaje,
etctera?
18.- Esta adecuadamente protegido el
mobiliario y equipo contra deterioros
fsicos,
intemperie
y
condiciones
climatolgicas?
19.- Se practica, por lo menos una vez
al ao, inventario fsico de la maquinaria
y equipo, as como de las herramientas,
moldes y troqueles? Se investigan las
diferencias que se detectan?
20.Se elaboran resguardos
individuales, o por secciones o
departamentos, por el mobiliario y
equipo de oficina y de trabajo, as como
por el equipo de transporte y
COFASA
AU122010
SUMARIA DE ACTIVO FIJO
INDICE
D-1
D-1
D-2
D-2
D
LIGA 25/10/2011
CUENTA
TERRENOS
EDIFICIOS
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICNA
SUMA
AJUSTES
D
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDO DICTAMNADOS
D
H
300,000
1,200,000
3,000,000
200,000
4,700,000
P
COFASA
AU122010
ANALITICA DE TERRENOS Y EDIFICIOS
SALDO AL 31 DIC-10
CONCEPTO
D
H
TERRENOS
300,000
EDIFICIOS
1,200,000
SUMA
1,500,000
P
D-1
LIGA 25/10/2011
MOVIMIENTOS
D
H
0
0
D
D
SALDO DICTAMINADOS
D
H
300,000
1,200,000
1,500,000
P
COFASA
AU122010
ANALITICA DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA
SALDO AL 31 DIC 2009
CONCEPTO
D
H
MAQUINARIA Y EQUIPO
2,550,000
EQUIPO DE OFICINA
180,000
SUMA
2,730,000
P
D-2
LIGA 25/10/2011
MOVIMIENTOS
D
H
450,000
20,000
470,000
P
D
D
SALDO DICTAMINADOS
D
H
3,000,000
200,000
3,200,000
P
COFASA
AU122010
SUMARIA DE DEPRECIACIONES
INDICE
E-1
E-1
E-1
E
MCM 14/11/2011
CUENTA
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS
DEP. ACUMULADA DE MAQ Y EQUIPO
DEP. ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA.
SUMA
AJUSTES
D
H
15,000
1,500
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
108,000
780,000
54,500
942,500
P
COFASA
AU122010
ANALITICA DE DEPRECIACIONES
CONCEPTO
DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIOS
DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y EQ.
DEPRECIACION ACUM DE EQUIPO
SUMA
FI
E-1
MCM 18/11/2011
SALDO AL 31- DIC- 2009 MOVIMIENTOS DEL EJER. SALDO AL
D
H
D
H
31/12/2010
72,000
E-1-1 36,000
108,000
E-1-1
255,000
510,000
765,000
E-1-1
20,000
36,000
56,000
618,000
311,000 E
929,000
P
P
P
COFASA
AU122010
CALCULO DE LAS DEPRECIACIONES
FECHA
E-1-1
MCM 18/11/2011
CONCEPTO
EDIFICIOS
SALDO INICIAL
ADQUISICIONES
BAJAS
SALDO FINAL
01-sep-10
01-oct-10
MAQUINARIA
SALDO INICIAL
ADQUISICIONES
BAJAS
SALDO FINAL
EQUIPO DE OFICINA
SALDO INICIAL
ADQUISICIONES
BAJAS
SALDO FINAL
TASA
ANUAL
TASA
MENSUAL
1,200,000
0
0
1,200,000
P
0.25
2,550,000
450,000
0
3,000,000
P
10
10
180,000
20,000
0
200,000
P
10
10
IMPORTE
No.
DEPRECIACION DEPRECIACION DIFERENCIA
DE MESES AUDITORIA
COFASA
12
36,000
36,000 E-1
0.83
0.83
12
4
0.83
0.83
12
3
255,000
15,000
270,000 E-1
P
18,000
500
18,500 E-1
P
36000
255000
15,000 AJ
20000
1,500 AJ
PROGRAMA DE TRABAJO
ACTIVO DIFERIDO
F/PROGRAMA
Fecha:
Hecho por:
LIGA
LIGA
LIGA
LIGA
LIGA
COFASA
AU122010
SUMARIA DE GASTOS DE ORGANIZACIN
INDICE
F-1
CUENTA
GASTOS DE ORGANIZACIN
F
LIGA 16/11/2011
SALDO AL 31-DIC-2010
D
H
F-1
150000
AJUSTES
D
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
150,000
COFASA
AU122010
ANALITICA DE GASTOS DE ORGANIZACIN
SALDO AL
NOMBRE
31/12/2009
GASTOS DE ORGANIZACIN
150,000
F-1
LIGA 16/11/2011
MOVIMIENTOS
D
H
0
SALDO AL 31 DIC-2010
D
H
0
150,000 F
COFASA
AU122010
SUMARIA DE AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIN
INDICE
G-1
CUENTA
AMORTIZACION
G
LIGA 16/11/2011
AJUSTE
D
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
22,500
COFASA
AU122010
ANALITICA DE AM. ACUM DE GASTOS DE ORG.
SALDO
NOMBRE
3I-12-09
AM. ACUM DE GASTOS DE ORG.
15,000
G-1
16/11/2011
MOVIMIENTOS
SALDO AL 31-DIC-2010
D
H
D
H
0
7,500
G
22500
CALCULO
CUENTA
IMPORTE
% DE AMOR
T. AMORTIZACIO T. AMORTIZACIO
AUDITORIA
150,000
7500
DIFERENCIA
COFASA
7500
COFASA
AU122010
HOJA DE TRABAJO DE PASIVO
INDICE
AA
BB
BB
CC
CC
HT/ PASIVO
16/11/2011
CUENTA
DOCUMENTOS POR PAGAR
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
IMPUESTOS ACUMULADOS
IVA POR PAGAR
SUMA
AJUSTES
RECLASIFICACIONES
D
H
D
H
0
29,334.50 29,334.50
0
0
3,500
0
0
4,500
0
207,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
4500
32834.5
236334.5
0
P
P
P
SALDO DICTAMINADO
D
H
625,000
1,081,500
67,000
1,173,245
92,400
0
3,039,145
P
PROGRAMA DE TRABAJO
PASIVO
AA/PASIVO
JRO
JRO
JRO
JRO
CONCEPTO
1.- Se revisa mensualmente que la suma
de los registros auxiliares de proveedores,
proveedores moneda extranjera (junto con
su cuenta complementaria), cuentas por
pagar, documentos por pagar a corto plazo,
y acreedores diversos sea igual a su
correspondiente cuenta de mayor?
2.- Se tiene afianzado a todo el personal
que interviene en la funcin de compras y
que maneja pasivos documentados?
Respecto a los proveedores/cuentas por
pagar.
3.- Ha evaluado la entidad la conveniencia
de manejar sus pasivos con proveedores a
travs de un sistema de cuentas por pagar?
4.- Se vigila que si la empresa cuenta con
un sistema de cuentas por pagar excluya un
manejo contable a travs de proveedores o
viceversa?
5.- Se concilia mensualmente la cuenta de
proveedores o las cuentas por pagar con los
estados
de
cuenta
recibidos
de
proveedores?
6.
Se concilian peridicamente los
registros auxiliares de proveedores o las
cuentas por pagar con la documentacin
(facturas de proveedores) que las soportan?
7.- Se vigila que, cuando es el caso, se
descuenten en los pagos a proveedores o
cuentas por pagar los anticipos que les han
sido entregados?
8.- Se vigila que el uso de cualquiera de
estas dos cuentas refleje nicamente
adeudos a cargo de la entidad provenientes
de su giro de actividades?
9.- Es adecuado el proceso de control de
pago a proveedores o cuentas por pagar a
efecto de evitar tanto pagos antes de su
vencimiento, como pagos posteriores a ste,
que podran generar cargas financieras o el
no gozar de descuentos o bonificaciones por
pagos oportunos?
10.- Es adecuada la programacin de
pagos a proveedores o cuentas por pagar a
efecto de lograr una ptima utilizacin de los
recursos de la entidad y buena imagen entre
SI
P
P
NO
N/A
OBSERVACIONES
sus proveedores?
11.- Estn perfecta y formalmente
establecidos los niveles de endeudamiento
que puede contraer la entidad y los niveles
de funcionarios delegados para esta accin?
12.- Se valida, en todos los casos, que los
bienes o servicios que se vallan a pagar
efectivamente se hayan recibido?
13.- Cuenta la entidad con catlogos de
proveedores?
COFASA
AU122010
SUMARIA DE DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS
INDICE
AA-1
CUENTA
DOCUMENTOS POR PAGAR
JRO
SALDO AL 31 DIC-2010
D
H
AA-1
625,000
AJUSTES
D
AA-2
H
29,334.50
RECLASIFICACIONES
D
H
29,334.50
AA
18/11/2011
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
625,000
COFASA
AU122010
ANALITICA DE DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS
TIPO DE CREDITO
INSTITUCION DE CREDITO
BANCO UNICO
REFACCIONARIO
BANCO UNICO
SUMA
REFACCIONARIO
AA-1
18/11/2011
GARANTIA
FECHA
PLAZO
IMPORTE
MAQUIN.
1 DE AGOST
5 AOS
500,000
14
MAQUIN.
1 DE OCTUB
2 AOS
225,000
725,000
P
16
% ANUAL
PAGOS
SALDO
100,000
400,000
225,000
625,000
P
AA
COFASA
AA-2
AU122010
17/11/2011
CALCULOS DE LOS INTERES DE DOC POR PAGAR
SALDOS
PERIODO
% ANUAL
% MENSUAL IMPORTE
CONCEPTO
INSOLUTOS
CREDITO REFACCIONARIO No 1
500,000 1AG09-31DIC09
14
1.17
450,000 1ENER-31ENE10
14
1.17
35,100
400,000
31-jul
14
1.17
31,590
66,690
P
CREDITO REFACCIONARIO No 2
225,000 1ER- 31 DIC
16
1.33
8977.5
TOTAL DE INTERES SEGN AUDITORIA
75,667.5
TOTAL DE INTERES SEGN COFASA
46,333
AJ Re
DIFERENCIA
29,334.5
P
COFASA
AU122010
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR
INDICE
BB-1
BB-2
BB
JRO 17/11/2011
CUENTA
PROVEEDORES
ACREDORES DIVERSOS
AJUSTES
D
RECLASIFICACIONES
D
H
H
3,500
4,500
207,000
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
1,081,500
67,000
1,148,500
P
COFASA
AU122010
ANALITICA DE PROVEEDORES
PROVEEDORES
MADERAS FINAS DEL SUROESTE
MADERA LAMINADA MICA MICA
BASES METALICA RODANTES
PILES Y CUEROS DE LEON
RESORTES BOING BOING
ESPOJAS Y PRODUCOS QUIMICOS
PEGAMENTOS RESISTODO
FERRETERIA LA CHINCHE
MAQUINAS PARA LA INDUSTRIA
BB-1
JRO 17/11/2011
BB
SALDO AL OBSERVACIONES
31-dic-10
385,275 S In Ia BB-1-1
292,875 S In Ia BB-1-1
44,000 S
63,250 S In Ia BB-1-1
8,250
23,100 S Cr
11,000
2750
247,500 S Cr
1,078,000
P
FECHA
PAGOS POSTERIORES
POLIZA
IMPORTE
RESUMEN
CONCEPTO
CONFIRMACIONES RECIBIDAS
CONFORMES
En-11
13
TOTAL VERIFICADO
SALDOS CONFORMES
SALDOS INCONFORMES ACLARADOS
S VERIFICADOS PAGOS POSTERIORES
SUMA
SALDO DE PROVEEDORES DIC-10
TOTAL VERIFICADO
POR LA DEVOLUCION DE MERCANCIA A ESTE PROVEEDOR, PERO LOS GASTOS SERAN ABSORBIDOS POR COFASA DE $3500.AJ
IMPORTE
1,056,000
270,600
741,400
44,000
1,056,000
270,600
741,400
25,000
1,037,000
1,078,000
96.20%
%
100
25.62
70.21
4.17
100
Ciudad
Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2010, el saldo que aparece en nuestros libros a
cargo de COFASA se integra como sigue:
Fecha
documento
importe
7-dic
$85,250
Ciudad
Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2010, el saldo que aparece en nuestros libros a
cargo de COFASA se integra como sigue:
Fecha
documento
importe
Saldo insoluto
$23,100
Ciudad
Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2010, el saldo que aparece en nuestros libros a
cargo de COFASA se integra como sigue:
Fecha
documento
importe
3-oct
$110,275.
28-oct
$275,000.
15-dic
$370,000.
755,275
Ciudad
Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2010, el saldo que aparece en nuestros libros a
cargo de COFASA se integra como sigue:
Fecha
documento
importe
14-NOV
factura HM-12600
$175,375
10-DIC
factura HM-12781
$192,500
$367,875
Ciudad
Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2010, el saldo que aparece en nuestros libros a
cargo de COFASA se integra como sigue:
Fecha
1-OCT
documento
Pagar No. 0503
importe
$247,500
COFASA
AU122010
CONCILIACION DE SALDOS DE PROVEEDORES
CONCEPTO
SALDO SEGN MADERAS FINAS SA
MENOS:
CARGO HECHO NO CORRESPONDIDO POR COFASA
MERCANCIA ENVIADA Y RECIBIDA HASTA ENERO.
SALDO SEGN COFASA
BB-1-1
17/11/2011
IMPORTE
755,275 S
OBSERVACIONES
POR MERCANCIA CARGA
Y RECIBIDA HASTA ENERO
DEL 2011.
370,000
385,275.00 BB-1
P
367,875 S
85,250 S
75,000
292,875 BB-1
P
22,000 BB-1
63,250
P
MERCANCIA QUE NO
CUMPLI CON LOS REQUI
RIMIENTOS MINIMOS D E
LA EMPRESA Y FUE DEVU
ELTO AL PROVEEDOR.
COFASA
AU122010
ANALITICA DE ACREEDORES
BB-2
21/11/2011
SALDOS AL PAGOS POSTERIORES
31/12/2010 FECHA
POLIZA
NOMBRE
ACREEDORES
DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS
TELEFONOS DE MEXICO
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
PTU
PATRONATO DE SERVICIO DE AGUA
SUMA
BB
50000
7,000
10,000
207000
4500 AJ
278,500
P
ene-11
ene-11
ene-11
IMPORTE
13
13
13
10,000
7,000
10,000
27,000
P
TOTAL DE HONORARIOS
5 RECIBOS MENSUAL DE 10,000 APARTIR DE AGOSTO
SALDO ALL 31 DIC 2010
100,000
50,000
50,000
CONCEPTO
1.- Se revisa mensualmente que la
suma de los registros auxiliares de
anticipos
de
clientes,
gastos
acumulados, impuestos, intereses y
dividendos por pagar sea igual a su
correspondiente cuenta de mayor?
Respecto a los anticipos de clientes.
2.- Se vigila la transferencia oportuna a
la cuenta de clientes cuando se tiene
conocimiento de que se factur la
mercanca o servicio, motivo del
anticipo?
3.- En virtud de que la aceptacin de un
anticipo conlleva una contraprestacin,
se cuida el cumplimiento de lo pactado
con el nimo de evitar consecuencias
adversas para la entidad?
4.Se cuida el cubrir aspectos de
orden fiscal en los anticipos recibidos de
clientes? Concretamente, para efectos
de la Ley del IVA se registra en cada
entrega de clientes (anticipos) la porcin
que es verdaderamente anticipo y el IVA
repercutido que le es aplicable y que
habr que enterar a las autoridades
correspondientes?
Respecto al IVA repercutido.
5.Para efectos de declaraciones
mensuales y anuales del IVA, se tienen
establecidos registros auxiliares que
prevean la informacin solicitada en
estas declaraciones?
6.- Se indica en las facturas expedidas
por la entidad si el IVA est por
separado o incluido en el precio?
7.- Es adecuado y est perfectamente
resguardado el archivo que contiene
todas las declaraciones del IVA?
8.Es oportuno el pago de esta
obligacin fiscal?
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES
en la materia?
21.- Est conectado el manejo de esta
cuenta con la de documentos por pagar? P
Respecto de los dividendos por pagar
22.- Antes de decretar un pago de
dividendos, se evala su impacto en la
liquidez financiera de la entidad?
23.- El decreto y pago de dividendos,
se efecta al amparo de resolucin
especfica tomada en asamblea de
accionistas?
24.- Se vigila que cada pago de
dividendos se haga en funcin del monto
de cada aportacin o durante el tiempo
que estuvo impuesto el capital, salvo
pacto en contrario?
25.- En el pago de dividendos, se
toman
en
cuenta
las
diversas
disposiciones fiscales y legales que le
son aplicables?
26.- Se cancelan y archivan en forma
adecuada los cupones de dividendos
pagados?
27.- Cuando el pago de dividendos se
lleva a cabo con la intermediacin de
una institucin de crdito fiduciaria, se
establecen los controles internos
necesarios para estar al tanto del
avance de esta accin intermediaria?
COFASA
AU122010
SUMARIA DE IMPUESTOS
INDICE
CC-1
CC-2
CC
JRO 22/11/2011
CUENTA
IMPUESTOS ACUMULADOS
IVA POR PAGAR
SUMA
92,400 CC-2
1,265,645
P
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
933,492
92,400
1,025,892
P
COFASA
AU122010
ANALITICA DE IMPUESTOS ACUMULADOS
CUENTA
PROVISION PARA ISR
S. SOCIAL
INFONAVIT
SAR
IMPUESTO SOBRE PT
SUMA
CC-1
JRO 22/11/2011
CC
IMPORTE
SE DECIDIO APLICAR LOS PAGOS POSTERIORES PARA IMPUESTOS EXCEPTO DE PROVISION DE ISR.
41,600
28,575
7,620
7,450
85,245
P
COFASA
AU122010
ANALITICA DE IVA POR PAGAR
CONCEPTO
IVA POR PAGAR
CC-2
JRO 22/11/2011
SALDO MOVIMIENTOS
31/12/2009
D
100,000
1,207,600
H
1,200,000
CC-2-1
92400
COFASA
AU122010
DETERMINACION DEL IVA POR PAGAR
CC-2-1
JRO 22/11/2011
TRASPASO
MES
SALDO INICIAL
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
FI
VENTAS
960,000
1,064,000
784,000
1,008,000
984,000
812,000
1,036,000
1,432,000
980,000
1,064,000
952,000
924,000
12,000,000
P
PAGO DE
IVA
50,000
53,150
43,220
25,520
67,095
25,360
33,090
57,250
19,800
9,850
59,820
56,860
508,210
P
TOTAL DE
CARGOS X P.
100,000
96,000
106,400
78,400
100,800
98,400
81,200
103,600
143,200
98,000
106,400
95,200
1,207,600
P
COFASA
AU122010
CAPITAL HOJA DE TRABAJO
INDICE
DD
DD
DD
DD
HT/CAPITAL
MCM 27/11/2011
CUENTA
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES POR APLICAR
UTILIDAD DEL EJERCICIO
AJUSTES
D
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
3,000,000
79,000
1,185,000
1,435,809
5,699,809
P
PROGRAMA DE TRABAJO
CUENTAS DE CAPITAL
DD/PROGRAMA
MCM
MCM
MCM
MCM
CONCEPTO
SI
NO
Respecto al capital social
1.- Se tiene perfectamente identificados a
P
los accionistas de la sociedad?
2.- Coinciden los nombres de los
accionistas con los registros contables y
documentacin legal de la sociedad; como
es el caso del libro de accionistas, libro de
actas y acuerdos, instrumentos notariales?
3.- Estn soportadas las aportaciones con
acciones o, al menos, con certificados de
aportacin (temporal, en tanto se emiten las
acciones)?
4.- En el caso de accionistas preferentes,
cumple la sociedad con las preferencias
establecidas?
5.- Existe secuencia numrica y/o
cronolgica en la entrega de acciones o
certificados de aportacin?
6.- Se encuentran bien resguardados los
certificados de aportacin o las acciones en
tesorera?
7.- Esta actualizado el libro de accionistas?
N/A
OBSERVACIONES
ejercicio?
12.- En cuanto a las partidas extraordinarias,
se muestran stas en forma adecuada
segregndolas de los resultados normales
de operacin?
Respecto a los resultados de los
ejercicios anteriores
13.- Independientemente del traspaso
normal del resultado del ejercicio, se
autoriza en la asamblea de accionistas el
destino o uso de resultados de ejercicios
anteriores?
14.- Se consigna en acta de asamblea el
uso o destino de los resultados de ejercicios
anteriores?
15.- Respecto al decreto o pago de
dividendos favor de referirse al rubro
especifico contemplado en el cuestionario de
otros pasivos a corto plazo.
COFASA
AU122010
SUMARIA DE CAPITAL DE TRABAJO
INDICE
DD-1
DD-1
DD-1
DD-1
DD
MCM 27/11/2011
CUENTA
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES POR APLICAR
UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMA
3,000,000 D-1
79,000 D-1
1,185,000 D-1
1,295,000 D-1
5,559,000
P
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
3,000,000
79,000
1,185,000
1,435,809
5,699,809
P
COFASA
DD-1
AU122010
MCM 24/11/2011
ANALTICA DE CAPITAL SOCIAL
CAPITAL
RESERVA
UTILIDAD UTILIDAD DE DIVIDENDO
TOTAL
CONCEPTO
SOCIAL
LEGAL
APLICAR EJERCICIO
SALDO AL 31 DIC 2009
2,500,000
30,000
570,000
964,000
4,064,000
MOVIMIENTOS DEL EJERCICIO
APORTACIONES DE CAPITAL
DISTRIBUCION DE UTILIDADES
500,000
500,000
49,000
615,000
-964,000
PAGOS DE DIVIDENDOS
1,295,000
300,000
(300,000)
DD
3,000,000 DD
P
79,000 DD 1,185,000
P
P
DD 1,295,000
-300,000
1,295,000
0 DD 5,559,000
P
los accionitas decidirieron incrmentar el capital social de 2,500,000 a 3,000,000 con una
aportacion de 500,000.
verificando con la asamblea ordinaria de 28 marzo 10 donde se aprobo la reserva legal mas
49,000 que representa el 5% de la utilidad
verifacando con el acta para dejar en utilidad dejar en disposicion de la asamblea
COFASA
AU122010
HOJA DE TRABAJO DE ESTADOS DE RESULTADOS
INDICE
10
20
30
40
40
50
60
60
DD
CUENTA
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS GENERALES
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES PAGADOS
OTROS PRODUCTOS
PROVISION DE ISR
PROVISION PARA UTILIDADES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMA
HT
DNC 29/11/2011
SALDO AL 31 DIC 2010
D
H
12,000,000
7,000,000
2,400,000
46,333
10,000
26,333
1,088,000
207,000
1,295,000
12,036,333 12,036,333
P
P
AJUSTES
D
12,600
$35,800.00
30534.5
H
12,900
$9,575.00
239753.38
42484.3
121,419
P
262,228
P
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
12000000.00
6999700.00
2426225.00
76867.50
10000.00
26333.00
848246.62
249484.30
1,435,809
12,036,333 12,036,333
P
P
PROGRAMA DE TRABAJO
VENTAS
10/PROGRAMA
VGG
VGG
VGG
VGG
VGG
VGG
CONCEPTO
1.- Se cuenta con mecanismos que
aseguren que las ventas incluyan su
correspondiente costo de ventas atribuible al
periodo en que sucedieron?
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES
ventas?
11.- Estn debidamente autorizadas las
devoluciones y se amparan con nota de
crdito?
12.- Se amparan las devoluciones con
documentacin fehaciente: como nota de
entrada al almacn, memoranda interna,
autorizaciones, factura original (cuando la
devolucin es total) etc.?
COFASA
AU122010
SUMARIA DE VENTAS
INDICE
10-1
10
VGG 29/11/2011
CUENTAS
VENTAS
AJUSTES
D
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
12,000,000
COFASA
AU122010
CORTE DE DOCUMENTOS DE VENTAS
CONCEPTO
MES SELECCIONADO
ULTIMA FACTURA
PRIMERA FACTURA
ULTIMA FACTURA
PRIMERA FACTURA
CORTES DE DOCUMENTOS
ULTIMA FACTURA
PRIMERA FACTURA
10/CORTE
VGG 29/11/2011
FECHA
AGOSTO
31-jul-10
01-ago-10
31-ago-10
01-sep-10
FIN DE AO
31-dic-10
01-ene-11
FACTURA
608
609
617
618
646
647
COFASA
AU122010
ANALITICA DE VENTAS
10-1
VGG 29/11/2011
ESCRITORIOS
MES
VENDIDOS
ENERO
32
FEBRERO
38
MARZO
28
ABRIL
36
MAYO
34
JUNIO
29
JULIO
37
AGOSTO
50
SEPTIEMBRE
35
OCTUBRE
36
NOVIEMBRE
34
SUMAS
33
422
P
PRECIO
IMPORTE SILLONES
PRECIO
IMPORTE TOTAL DE
UNITARIO
VENDIDOS UNITARIO
VENTAS
20,000
640,000
40
8,000
320,000
960,000
20,000
760,000
38
8,000
304,000 1,064,000
20,000
560,000
28
8,000
224,000
784,000
20,000
720,000
36
8,000
288,000 1,008,000
20,000
680,000
38
8,000
304,000
984,000
20,000
580,000
29
8,000
232,000
812,000
20,000
740,000
37
8,000
296,000 1,036,000
20,000 1,000,000
54
8,000
432,000 1,432,000
20,000
700,000
35
8,000
280,000
980,000
20,000
720,000
43
8,000
344,000 1,064,000
20,000
680,000
34
8,000
272,000
952,000
20,000
660,000
33
8,000
264,000
924,000
8,440,000
445
3,560,000 12,000,000
P
P
P
P
10
COFASA
AU122010
ANALISIS DE VARIACION DE VENTAS
CONCEPTO
ANALISIS EN VENTAS
VENTAS
ANALISIS EN UNIDADES
ESCRITORIO
SILLONES
FI AUXILIARES DE ALMACEN
10-1-1
29/11/2011
SALDO AL SALDO AL
VARIACION
31/12/2009 31/12/2010 IMPORTE
%
9,240,000
12,000,000
2,760,000
29.87
347
362
422
445
75
83
21.61
22.92
PROGRAMA DE TRABAJO
COSTO DE VENTAS
20/PROGRAMA
LIGA
LIGA
LIGA
LIGA
CONCEPTO
1.- Incluye el costo de ventas todos los costos
atribuibles a las ventas correspondientes del ejercicio?
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES
COFASA
AU122010
SUMARIA DE COSTO DE VENTAS
INDICE
20-1
20
LIGA 29/11/2011
CUENTA
COSTO DE VENTAS
20-1
SALDO AL 31 DIC-2010
D
H
7,000,000
AJUSTES
RECLASIFIACIONES
D
H
D
H
12,600
12,900
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
6,999,700
COFASA
AU122010
ANALISIS DE VARIACIONES DE COSTO DE VENTAS
SALDO AL
SALDO AL VARIACIONES
31-DIC-009 31-DIC-010 IMPORTE
CONCEPTO
ANALISIS DE VALORES
COSTO DE VENTAS
ANALISIS DE UNIDADES
ESCRITORIOS
SILLONES
20-1
LIGA 01/12/2011
5,500,000
7,000,000
1,500,000
27.27
347
362
422
445
75
83
21.61
22.93
COFASA
20-1-1
AU122010
LIGA 01/12/2011
COSTO DE VENTAS/ PRUEBAS DEL PERIODO ESPECIFICO
UNIDADES
COSTO
IMPORTE
COSTO
VENDIDAS
UNITARIO
MES SELECCIONADO
ESCRITORIOS
50
11,660
583,000
SILLONES
54
4,660
251,640
TOTAL
834,640
P
PROGRAMA DE TRABAJO
GASTOS
30/PROGRAMA
DNC
DNC
DNC
DNC
5)
Seleccionar un mes para comparar
contra
comprobantes los cargos ms importantes a aquellas
subsecuentes de gastos que no hayan quedado
comprobadas en los puntos 1, 2 y 4.
DNC
DNC
DNC
CONCEPTO
1.- Es suficiente el nivel de detalle de las
subcuentas y sub-subcuentas de gastos?
SI
a) Se
incurren
dentro
de
niveles
perfectamente establecidos por la entidad?
b) Son
autorizados
responsables?
funcionarios
por
NO
N/A
OBSERVACIONES
c)
d)
e)
f)
g)
adquisiciones?
Se cuenta con un calendario de
obligaciones fiscales?
Se verifica exhaustivamente en cada
pago de orden fiscal: procedencia,
soporte legal, documentacin relativa,
clculos aritmticos etc.?
Se cuenta con archivos adecuados
donde se guarde y conserve en forma
independiente
cada
entero
de
impuestos, debidamente clasificados?
Se vigila que estos pagos de
impuestos y derechos correspondan al
periodo que le es aplicable?
Se est atento al pago oportuno de
obligaciones fiscales para evitar el
pago de multas recargos y otros tipos
de sanciones?
que
CONCEPTO
Respecto a otros gastos de operacin
1.- Se consignan en esta cuenta
nicamente gastos de operacin ajenos al
giro de actividades de la entidad?
2.- Existe uniformidad y consistencia en los
criterios de contabilizacin de estos gastos?
Respecto a la prdida en venta de activo
fijo
3.- Se ha evaluado la conveniencia de
contar con una cuenta ex profeso para
registrar las prdidas en venta de activo fijo?
4.- Expide la entidad una factura en cada
venta de su activo fijo?
5.- Son autorizadas las ventas de activo fijo
por un nivel jerrquico adecuado en la
organizacin atendiendo al monto o
caractersticas del activo a enajenar?
6.- Se obtiene evidencia documental del
precio de mercado del bien activo objeto de
la transaccin a efecto de evitar ventas
preferenciales en detrimento del patrimonio
de la entidad?
7.- Se cuenta con evidencia que demuestre
que el bien activo objeto de venta ya no es
de utilidad para la entidad?
8.- Se contabilizan adecuadamente las
ventas de activo fijo?
Gastos Financieros.
9.- Se vigilan que esta cuenta reciba
cargos de origen eminentemente financiero?
SI
NO
N/A
OBSERVACIONES
COFASA
AU122010
SUMARIA DE GASTOS GENERALES
INDICE
30-1
30-1
30-1
30-1
30-1
30-2
30-3
30-4
30-4
30-4
30-4
30
DNC 01/12/2011
CUENTA
SUELDOS
30-1
1,590,000
GRATIFICACIONES
30-1
132,500
SEGURO SOCIAL
30-1
172,250
INFONAVIT
30-1
86,125
SAR
30-1
34,450
HONORARIOS A PROFESIONISTAS
30-2 182,000
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 30-3 27,500
PAPELERIA Y UTILES
30-4 60,000
TELEFONOS DE MEXICO
30-4 90,000
ENERGIA ELECTRICA
30-4 12,000
OTROS
30-4 13,175
SUMA
$2,400,000.00
P
AJUSTES
D
$35,800.00
RECLASIFICACIONES
D
H
$9,575.00
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
$2,426,225.00
COFASA
AU122010
GASTOS GENERAL / SUELDOS APORTACIONES
MES
SUELDOS
GRATIFICACIONES
TOTAL
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
132,500
132,500
132,500
132,500
132,500
132,500
132,500
132,500
132,500
132,500
132,500
132,500
1,590,000
P
11042
11042
11042
11042
11042
11042
11042
11042
11042
11042
11042
11042
132,500
P
143,542
143,542
143,542
143,542
143,542
143,542
143,542
143,542
143,542
143,542
143,542
143,542
1,722,500
P
30-1
DNC 01/12/2011
SEGURO INFONAVIT
SOCIAL
14354
7177
14354
7177
14354
7177
14354
7177
14354
7177
14354
7177
14354
7177
14354
7177
14354
7177
14354
7177
14354
7177
14354
7177
172,250
86,125
P
P
SAR
2871
2871
2871
2871
2871
2871
2871
2871
2871
2871
2871
2871
34,450
P
COFASA
AU122010
GASTOS/ANALISIS DE HONORARIO
30-2-1
DNC 02/12/2011
HONORARIOS HONORARIOS HONORARIOS
MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
FI
TOTAL
10,000
10,000
10,000
10,000
60,000
100,000
P
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
24,000
P
58,000
58,000
P
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
70,000
12,000
12,000
12,000
62,000
182,000
P
COFASA
AU122010
GASTOS GENERALES / ANALISIS DE DEPRECIACION Y AMORTIZACION
NOMBRE DE LA CUENTA
DEPRECIACIONES
AMORTIZACIONES
TOTAL
30-2-1
DNC 02/11/2011
IMPORTE
20,000 E-1-1
7,500 G-1
27,500 30
COFASA
AU122010
ANALISIS DE PAPELERIAS TELEFONOS, ETC.
PAPELERIA TELEFONO ENERGIA
MES
Y UTILES
Y CORREO ELECTRICA
ENERO
B-3-1
5,000 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
FEBRERO
B-3-1
5,000 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
MARZO
B-3-1
5,000 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
ABRIL
B-3-1
5,001 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
MAYO
B-3-1
5,002 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
JUNIO
B-3-1
5,003 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
JULIO
B-3-1
5,004 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
AGOSTO
B-3-1
5,005 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
SEPTIEMBRE
B-3-1
5,006 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
OCTUBRE
B-3-1
5,007 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
NOVIEMBRE
B-3-1
5,008 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
DICIEMBRE
B-3-1
5,009 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000
60,000
90,000
12,000
P
P
P
SALDO SEGN COFASA
SALDO SEGN AUDITORIA
DIFERENCIA
30-4
DNC 05/12/2011
OTROS
800
800
800
800
800
800
800
800
800
800
800
800
9,600
P
175,175
171,600
3,575 AJ
TOTAL
14,300
14,300
14,300
14,300
14,300
14,300
14,300
14,300
14,300
14,300
14,300
14,300
171,600
P
PROGRAMA DE TRABAJO
GASTOS
5)
Seleccionar un mes para comparar
contra
comprobantes los cargos ms importantes a aquellas
subsecuentes de gastos que no hayan quedado
comprobadas en los puntos 1, 2 y 4.
6) Comparar los gastos anuales por subsecuentes
con los del ao anterior explicando las fluctuaciones
de
importancia
y
preparando
las
cedulas
correspondientes.
7) Anotar todas aquellas partidas que no sean
deducibles para efectos de ISR con el fin de que se
tomen en cuenta al efectuar el clculo de la provisin
para este impuesto.
VGG
VGG
VGG
VGG
VGG
VGG
VGG
COFASA
AU122010
SUMARIA DE GASTOS E INTERES GANADOS
INDICE
40
40
GASTOS FINANCIEROS
INTERES GANADOS
40
VGG 06/12/2011
SALDO AL 31 DE DIC 2010
D
H
40
46,333
40
10,000
AJUSTES
D
H
$30,534.50
RECLASIFICACIONES
D
H
DE ACUERDO CON LA CEDULA DE TRABAJO A-3 ES MUY POCA LA DIFERENCIA POR LO CUAL NO PROCEDE AJUSTE.
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
76,868
10,000
COFASA
AU122010
SUMARIA DE OTROS PRODUCTOS
INDICE
50
50
VGG 06/12/2011
OTROS PRODUCTOS
AJUSTES
D
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
26,333
COFASA
AU122010
SUMARIA DE PROVISIONES PARA ISR/ PTU
INDICE
60
60
CUENTA
PROVISION PARA ISR
PROVISION PARA PTU
SUMA
60
VGG 06/11/2011
SALDOS AL 31 DIC 2010
D
H
1,088,000
207,000
1,295,000
AJUSTES
D
42484.3
42484.3
H
239753.38
239753.38
RECLASIFICACIONES
D
H
SALDOS DICTAMINADOS
D
H
848,247
249,484
1,097,731
COFASA
AU122010'
CEDULA DE DETERMINACION POR PROVISION PARA ISR Y PTU
CONCEPTO
BASE GRAVABLE SEGN COFASA
MENOS:
AJUSTES DEUDORES A RESULTADOS
MAS:
AJUSTES ACREEDORES A RESULTADOS
BASE GRAVABLE SEGN AUDITORIA
POR 34 % ISR
PROVISION PARA ISR SEGN COFASA
DIFERENCIA
60-1
VGG 08/12/2011
IMPORTE
2,590,000
113,890
18,733
2,494,843
$848,246.62
1,088,000
239,753.38 AJ
2,494,843
249484.30
207,000 AJ
-42,484.3
COFASA
AU122010
CEDULA DE ASIENTOS DE AJUSTE
INDICE
AJ/RES
08/09/2011
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
1
GASTOS GENERALES
800
800
PAPERERIA
DEUDORES DIVERSOS
3,200
1,500
1,700
ARTURO MESA
JORGE CAMINO
A-1-1
CAJA
4,000
4000
2
CAJA
4,000
4,000
BANCOS
4,000
3
GASTOS FINACIEROS
A-2-1
1,200
1,200
COMISIONES
CLIENTES
14,300
5,000
9,300
BANCOS
15,500
SUMAS
$23,500.00
$23,500.00
COFASA
AU122010'
CEDULA DE ASIENTOS DE AJUSTE
INDICE
AJ/RES
08/09/2011
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
4
B-1
GASTOS GENERALES
CLIENTES
$16,500
$16,500
MADERAS FINAS SA
$16,500.00
5
B-3-1
IVA ACREDITABLE
BANCOS
$2,000.00
$2,000.00
C-1
6
COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS
INVENTARIO DE ALMACEN DE MATERIA PRIMAS
$12,600
$12,600
$12,600
7
INVENTARIOS
PRODUCTOS TERMINADOS
12,900
12,900
COSTO DE VENTA
REGISTRO DE LA RESERVA LEGAL
SUMAS
12,900
$44,000.00
$44,000.00
COFASA
AU122010'
CEDULA DE ASIENTOS DE AJUSTE
INDICE
AJ/RES
08/09/2011
CONCEPTO
PARCIAL
DEBE
HABER
8
E-1-1
GASTOS GENERALES
DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQ
$15,000.00
$15,000.00
E-1-1
9
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQ. OFICINA
GASTOS GENERALES
$1,500.00
$1,500.00
10
AA-2-1
GASTOS FINACIEROS
DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS
$29,334.50
$29,334.50
11
BB-1
GASTOS GENERALES
PROVEEDORES
PIELES Y CUEROS LEON
$3,500.00
$3,500.00
$3,500
12
BB-2
ACREEDORES
$4,500.00
$4,500
GASTOS GENERALES
$4,500.00
SUMAS
$53,834.50
$53,834.50
COFASA
AU122010
CEDULA DE ASIENTOS DE AJUSTE
AJ/RES
08//09/2011
PARCIAL
DEBE
HABER
13
BANCOS
30-1-4
$3,575.00
GASTOS GENERALES
OTROS
$3,575.00
$3,575.00
60-1
14
IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR
PROVISION DE ISR
$239,753.38
$239,753.38
60-1
15
PROVISION DE PTU
PTU POR PAGAR
$42,484.30
$42,484.30
SUMAS
$285,812.68 $285,812.68
COFASA
AU122010'
RECLASIFICACIONES
INDICE
AA-1-1
RE/RES
17/11/2011
CONCEPTO
PARCIAL
1
DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS
INTERES POR PAGAR
DEBE
HABER
$29,334.50
$29,334.50
2
ACREEDORES DIVERSOS
BB-2
$207,000.00
207,000
PTU
$207,000.00
COFASA
AU122010'
ESQUEMAS DE MAYOR
GASTOS GENERALES
AJ
800 AJ 1500
AJ 16,500 AJ 4500
AJ 15000 AJ 3,575
AJ
3500
$35,800.00 $9,575.00
BANCOS
4,000 AJ
15,500 AJ
2,000 AJ
3,575
EMAYOR
08/09/2011
DEUDORES DIVERSOS
AJ
3200
$3,200.00
AJ
CAJA
4000 4000 AJ
4,000
4,000
GASTOS FINACIEROS
AJ $1,200
AJ $29,334.5
$30,534.50
CLIENTES
AJ $14,300 $16,500 AJ
INVENTARIOS
AJ $12,900 AJ $12,600
COSTO DE VENTAS
AJ $12,600 $12,900 AJ
12,600
12,900
AJ
21500
IVA ACREDITABLE
AJ $1,340
$12,900.00
$12,600.00
COFASA
AU122010'
ESQUEMAS DE MAYOR
DEP ACUMULADA DE MAQUINARIA
$15,000 AJ
PROVEEDORES
$3,500 AJ
42,484.30
249,484
E MAYOR
08/09/2011
AJ $1,500
ACREEDORES DIVERSOS
Re
AJ $4,500 207,000
IMPUESTOS
ACUMULADOS
AJ239753.38
Re
29,334.5
$29,334.5 AJ
COFASA
AU122010'
ESQUEMAS DE MAYOR
PROVISIN PARA PTU
AJ
42,484.30
E MAYOR
08/09/2011
NDICE DE REFERENCIA
CCI
CCI
A-2-1
RECOMENDACIN
SE
RECOMIENDA
QUE
LOS
CHEQUES SE FIRMEN POR 2
PERSONAS
EN
FORMA
MANCOMUNADA
SE
FIRMAN
CHEQUES
PORTADOR O A LA VISTA
AL
QUE
LOS
CHEQUES
SEAN
NOMINATIVOS, NO NEGOCIABLES
O PARA ABONO DE CUENTA, YA
QUE FIRMAR CHEQUES EN BLANCO
PUEDE OCASIONAR MAL USO
NO SE REALIZO LA REPOSICIN DE
FONDO FIJO DE CAJA EN DIC 10,
POR LO QUE EN ENERO SE
ENCONTRARON
DOCUMENTOS
PENDIENTES O PERTENECIENTES AL
AO ANTERIOR
CCI
A-1-1
OBSERVACIONES
INVESTIGAR SI LA EMPRESA LA
CAUSA POR LA CUAL NO SIDO
COBRADO EL CHEQUE Y EN CASO
DE ESTAR EXTRAVIADO SE EVITE
ENVIAR CHEQUES POR CORREO.
SE RECOMIENDA ENVIAR ESTADOS
DE
CUENTA
PARA
QUE
CONFIRMEN LAS SOLICITUDES.
NDICE DE REFERENCIA
OBSERVACIN
CCI
RECOMENDACIN
NO EXISTE LA POLTICA DE
AFIANZAR A LOS RESPONSABLES
DE INVENTARIOS
CCI
CCI
SE
ENCONTRARON
PROBLEMAS
DE
INSUFICIENCIA EN ALMACN,
LO QUE PROVOCARON DE
OBSOLESCENCIA
DE
MATERIALES
SE
RECOMIENDA
NO
ADQUIRIR, SI NO SE CUENTA
CON EL ESPACIO SUFICIENTE
PARA GUARDARLOS.
NO
SE
TIENEN
CONTRATADOS
SEGUROS
QUE SALVAGUARDAR LOS
MUEBLES
COMO
MAQUINARIA Y EQUIPO
B-3-1
SE RECOMIENDA AFIANZAR A
LOS RESPONSABLES PARA
TENER
SEGURIDAD
DE
INVENTARIOS
SE
RECOMIENDA
CONTRATAR
SEGUROS
PARA SALVAGUARDAR A LA
MAQUINARIA Y EQUIPO
NO SE CONTEMPLARON LOS
$20,000 DE COMPRA DE
ACTIVO FIJO
SE
RECOMIENDA
CONTEMPLAR LAS PARTIDAS