MODELO ESTNDAR DE CONTROL INTERNO PARA

EL ESTADO COLOMBIANO MECI 1000:2005

SISTEMA DE CONTROL INTERNO
PARA LAS ENTIDADES REGIDAS POR LA LEY 87 DE 1993
1. INTRODUCCIN
1.1 GENERALIDADES
Al Presidente de la Repblica, con sujecin a lo dispuesto en las Leyes 87 de 1993 y 489 de 1998, le
corresponde fijar las polticas en materia de Control Interno con apoyo y coordinacin del Consejo Asesor del
Gobierno Nacional en materia de Control Interno de las entidades del Orden Nacional y Territorial, rgano
Consultivo que ha recomendado establecer y adoptar un Modelo Estndar de Control Interno para las
entidades obligadas del Estado que permita desarrollar, implementar y mantener en operacin el Sistema de
Control Interno establecido en las leyes antes citadas.
El Modelo Estndar de Control Interno que se establece para las entidades del Estado proporciona una
estructura para el control a la estrategia, la gestin y la evaluacin en las entidades del Estado, cuyo propsito
es orientarlas hacia el cumplimiento de sus objetivos institucionales y la contribucin de estos a los fines
esenciales del Estado.
Este Modelo se ha formulado con el propsito de que las entidades del Estado obligadas puedan mejorar su
desempeo institucional mediante el fortalecimiento del control y de los procesos de evaluacin que deben
llevar a cabo las Oficinas de Control Interno, Unidades de Auditora Interna o quien haga sus veces.
Para ello, las entidades debern realizar una evaluacin sobre la existencia, nivel de desarrollo o de
efectividad de cada uno de los elementos de control definidos, a fin de establecer el diseo, desarrollo o grado
de ajuste necesarios para su implantacin y mejora.
La orientacin de este Modelo promueve la adopcin de un enfoque de operacin basado en procesos, el cual
consiste en identificar y gestionar, de manera eficaz, numerosas actividades relacionadas entre s. Una
ventaja de este enfoque es el control continuo que proporciona sobre los vnculos entre los procesos
individuales que hacen parte de un Sistema conformado por procesos, as como sobre su combinacin e
interaccin.
El Modelo Estndar de Control Interno para entidades del Estado, se genera tomando como base el artculo
1 de la Ley 87 de 1993, el cual se encuentra compuesto por una serie de Subsistemas, Componentes y
Elementos de Control, establecidos en la Figura 1, ilustrando de esta manera los vnculos existentes entre
cada uno de ellos, bajo el enfoque sistmico que establece la citada Ley.

Figura 1. Modelo Estndar de Control Interno

De esta forma, dado que el presente Modelo ha sido planteado como un Sistema, cada una de las partes que
lo integra tiene unas caractersticas singulares y necesarias para el funcionamiento del mismo.
El presente Documento establecer el marco conceptual del Modelo Estndar de Control Interno para
entidades del Estado, el cual debe ser desarrollado mediante las metodologas, procedimientos e instructivos
que el Departamento Administrativo de la Funcin Pblica - DAFP - establezca para la implementacin del
Sistema de Control Interno.
El Departamento Administrativo de la Funcin Pblica DAFP- administrar y distribuir para todas las
entidades del Estado obligadas, los instrumentos necesarios para el diseo, desarrollo e implementacin de
cada uno de los Elementos, Componentes y Subsistemas del Modelo Estndar de Control Interno.
1.2 PRINCIPIOS DEL MODELO ESTNDAR DE CONTROL INTERNO.
Los principios del Sistema de Control Interno se enmarcan, integran, complementan y desarrollan dentro de
los principios constitucionales.
Se han identificado los siguientes principios aplicables al Sistema de Control Interno:
a) Autocontrol: Es la capacidad que ostenta cada servidor pblico para controlar su trabajo, detectar
desviaciones y efectuar correctivos para el adecuado cumplimiento de los resultados que se esperan en el
ejercicio de su funcin, de tal manera que la ejecucin de los procesos, actividades y/o tareas bajo su
responsabilidad, se desarrollen con fundamento en los principios establecidos en la Constitucin Poltica.

b) Autorregulacin: Es la capacidad institucional para aplicar de manera participativa al interior de las

entidades, los mtodos y procedimientos establecidos en la normatividad, que permitan el desarrollo e
implementacin del Sistema de Control Interno bajo un entorno de integridad, eficiencia y transparencia en la
actuacin pblica.
c) Autogestin: Es la capacidad institucional de toda entidad pblica para interpretar, coordinar, aplicar y
evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz la funcin administrativa que le ha sido asignada por la
Constitucin, la Ley y sus Reglamentos.
1.3 COMPATIBILIDAD CON OTROS SISTEMAS DE GESTIN
El Sistema de Control Interno es complementario del Sistema de Gestin de la Calidad y Desarrollo
Administrativo.
Es posible para una Entidad Pblica, adaptar su Sistema de Control Interno existente, para que cumpla con
los requisitos del presente documento.
El Sistema de Control Interno debe entenderse como una herramienta que comparte algunos elementos con
otros sistemas. Por lo tanto, es posible que la implementacin de algunos de los requisitos de este documento
permitan el cumplimiento total o parcial de requisitos de otros sistemas. En la implementacin del Sistema de
Control Interno se debe tener cuidado especial en la identificacin de estos elementos comunes, para evitar
que se dupliquen esfuerzos.
Especficamente, para el caso de los sistemas de Gestin de la Calidad y de Control Interno, algunos
elementos de convergencia se han identificado en el Anexo A de este documento.
2. OBJETO
Este documento especifica los requisitos para un Sistema de Control Interno aplicable a entidades obligadas
por la Ley 87 de 1993, el cual se constituye en una herramienta de gestin que permite establecer las
acciones, las polticas, los mtodos, procedimientos y mecanismos de prevencin, control, evaluacin y de
mejoramiento continuo de la Entidad Pblica.
Para ello, se han identificado los siguientes objetivos especficos:
2.1 Objetivos de Control de Cumplimiento. Constituyen objetivos de Control al Cumplimiento de la funcin
administrativa de la Entidad Pblica los siguientes:
a) Establecer las acciones que permitan a la Entidad garantizar el cumplimiento de las funciones a su cargo,
con base en el marco legal que le es aplicable.
b) Determinar el marco legal que le es aplicable a la Entidad, con base en el principio de autorregulacin.
c) Disear los procedimientos de verificacin y evaluacin que garanticen el cumplimiento del marco legal
aplicable.
2.2 Objetivos de Control Estratgico. Constituyen objetivos de Control Estratgico de la Entidad Pblica los
siguientes:
a) Crear conciencia en todos los Servidores Pblicos sobre la importancia del control, mediante la generacin
y mantenimiento de un entorno favorable que permita la aplicacin de los principios del Modelo Estndar de
Control Interno.
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b) Establecer los procedimientos que permitan el diseo y desarrollo organizacional de la Entidad de acuerdo
con su naturaleza, caractersticas y propsitos que le son inherentes.
c) Disear los procedimientos necesarios, que permitan a la Entidad Pblica cumplir la misin para la cual fue
creada y proteger los recursos que se encuentren bajo su custodia, buscando administrar en forma diligente
los posibles riesgos que se puedan generar.
2.3 Objetivos de Control de Ejecucin. Constituyen objetivos de Control de Ejecucin de la Entidad Pblica
los siguientes:
a) Determinar los procedimientos de prevencin, deteccin y correccin que permitan mantener las funciones,
operaciones y actividades institucionales en armona con los principios de eficacia, eficiencia y economa.
b) Velar porque todas las actividades y recursos de la Entidad estn dirigidos hacia el cumplimiento de su
misin.
c) Establecer los procedimientos, que garanticen la generacin y registro de informacin oportuna y confiable
necesaria para la toma de decisiones, el cumplimiento de la Misin y la Rendicin de Cuentas a la
Comunidad.
d) Disear los procedimientos que permitan llevar a cabo una efectiva comunicacin interna y externa a fin de
dar a conocer la informacin que genera la Entidad Pblica de manera transparente, oportuna y veraz,
garantizando que su operacin se ejecute adecuada y convenientemente.
2.4 Objetivos de Control de Evaluacin. Constituyen objetivos de Control de Evaluacin de la Entidad
Pblica los siguientes:
a) Garantizar la existencia de mecanismos y procedimientos que permitan en tiempo real, realizar seguimiento
a la gestin de la Entidad por parte de los diferentes niveles de autoridad, permitiendo acciones oportunas de
correccin y de mejoramiento.
b) Establecer los procedimientos de verificacin y evaluacin permanentes del Control Interno.
c) Garantizar la existencia de la funcin de Evaluacin Independiente de las Oficinas de Control Interno,
Auditoras Internas o quien haga sus veces sobre la Entidad Pblica, como mecanismo de verificacin a la
efectividad del Control Interno.
d) Propiciar el mejoramiento continuo del Control y de la Gestin de la Entidad, as como de su capacidad
para responder efectivamente a los diferentes grupos de inters.
e) Establecer los procedimientos que permiten integrar las observaciones de los rganos de Control Fiscal, a
los planes de mejoramiento establecidos por la entidad.
2.5 Objetivos de Control de Informacin. Constituyen objetivos de Control a la Informacin de la Entidad
Pblica los siguientes:
a) Establecer los procedimientos necesarios para garantizar la generacin de informacin veraz y oportuna.
b) Establecer los procedimientos que permitan la generacin de la informacin que por mandato legal, le
corresponde suministrar a la Entidad a los rganos de Control Externo.

c) Garantizar la publicidad de la informacin que se genere al interior de la Entidad.

d) Garantizar el suministro de informacin veraz y oportuna para el proceso de Rendicin de Cuentas
Pblicas.
3. ESTRUCTURA DE CONTROL.
Con base en los Artculos 3 y 4 de la Ley 87 de 1993, el Modelo estndar de Control Interno estar
integrado por Subsistemas, Componentes y Elementos de Control de la siguiente forma:
1. SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATGICO
1.1. COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
ELEMENTOS DE CONTROL
1.1.1. Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos
1.1.2. Desarrollo del Talento Humano
1.1.3. Estilo de Direccin
1.2. COMPONENTE DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO
ELEMENTOS DE CONTROL
1.2.1. Planes y Programas
1.2.2. Modelo de Operacin por Procesos
1.2.3. Estructura Organizacional
1.3. COMPONENTE ADMINISTRACIN DEL RIESGO
ELEMENTOS DE CONTROL
1.3.1. Contexto Estratgico
1.3.2. Identificacin del Riesgo
1.3.3. Anlisis del Riesgo
1.3.4. Valoracin del Riesgo
1.3.5. Polticas de Administracin del Riesgo
2. SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTIN
2.1. COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL
ELEMENTOS DE CONTROL
2.1.1. Polticas de Operacin
2.1.2. Procedimientos
2.1.3. Controles
2.1.4. Indicadores
2.1.5. Manual de Procedimientos
2.2. COMPONENTE INFORMACIN
ELEMENTOS DE CONTROL
2.2.1. Informacin Primaria
2.2.2. Informacin Secundaria
2.2.3. Sistemas de Informacin
2.3. COMPONENTE COMUNICACIN
ELEMENTOS DE CONTROL
2.3.1. Comunicacin Organizacional
2.3.2. Comunicacin Informativa
2.3.3. Medios de Comunicacin
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3. SUBSISTEMA DE CONTROL DE EVALUACIN

3.1. COMPONENTE AUTOEVALUACIN
ELEMENTOS DE CONTROL
3.1.1. Autoevaluacin del Control
3.1.2. Autoevaluacin de Gestin
3.2. COMPONENTE EVALUACIN INDEPENDIENTE
ELEMENTOS DE CONTROL
3.2.1. Evaluacin del Sistema de Control Interno
3.2.2. Auditora Interna
3.3. COMPONENTE PLANES DE MEJORAMIENTO
ELEMENTOS DE CONTROL
3.3.1. Plan de Mejoramiento Institucional
3.3.2. Planes de Mejoramiento por Procesos
3.3.3. Planes de Mejoramiento Individual
4. TRMINOS Y DEFINICIONES.
Con base en la Estructura establecida en el numeral 3, los siguientes trminos y definiciones son aplicables
para el propsito del presente Modelo Estndar de Control Interno.
1. SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATGICO: Es el Conjunto de Componentes de Control que al
interrelacionarse entre s, permiten el cumplimiento de la orientacin estratgica y organizacional de la
Entidad Pblica.
1.1 COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL: Conjunto de Elementos de Control que al interrelacionarse,
otorgan una conciencia de control a la Entidad Pblica influyendo de manera profunda en la planificacin, la
gestin de operaciones y en los procesos de mejoramiento institucional, con base en el marco legal que le es
aplicable a la Entidad.
1.1.1 Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos. Elemento de Control, que define el estndar de
conducta de la Entidad Pblica. Establece las declaraciones explcitas que en relacin con las conductas de
los Servidores Pblicos, son acordados en forma participativa para la consecucin de los propsitos de la
Entidad, manteniendo la coherencia de la gestin con los principios consagrados en la Constitucin, la Ley y
la finalidad social del Estado.
1.1.2 Desarrollo del Talento Humano: Elemento de Control, que define el compromiso de la Entidad Pblica
con el desarrollo de las competencias, habilidades, aptitudes e idoneidad del Servidor Pblico. Determina las
polticas y prcticas de gestin humana a aplicar por la Entidad, las cuales deben incorporar los principios de
justicia, equidad y transparencia al realizar los procesos de seleccin, induccin, formacin, capacitacin y
evaluacin del desempeo de los Servidores Pblicos del Estado.
1.1.3 Estilo de Direccin: Elemento de Control, que define la filosofa y el modo de administrar del
Gobernante o Gerente Pblico, estilo que se debe distinguir por su competencia, integridad, transparencia y
responsabilidad pblica. Constituye la forma adoptada por el nivel directivo para guiar u orientar las acciones
de la Entidad hacia el cumplimiento de su Misin, en el contexto de los fines sociales del Estado.

1.2 COMPONENTE DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO. Conjunto de Elementos de Control que al

interrelacionarse, establecen el marco de referencia que orienta la Entidad Pblica hacia el cumplimiento de
su Misin, el alcance de su Visin y la conduce hacia el cumplimiento de sus objetivos globales.
1.2.1 Planes y Programas. Elemento de Control, que permite modelar la proyeccin de la Entidad Pblica a
corto, mediano y largo plazo e impulsar y guiar sus actividades hacia las metas y los resultados previstos.
1.2.2 Modelo de Operacin por Procesos: Elemento de Control, que permite conformar el estndar
organizacional que soporta la operacin de la Entidad Pblica, armonizando con enfoque sistmico la Misin y
Visin Institucional, orientndola hacia una Organizacin por Procesos, los cuales en su interaccin,
interdependencia y relacin causa-efecto garantizan una ejecucin eficiente, y el cumplimiento de los
objetivos de la Entidad Pblica.
1.2.3 Estructura Organizacional. Elemento de Control, que configura integral y articuladamente los cargos,
las funciones, las relaciones y los niveles de responsabilidad y autoridad en la Entidad Pblica, permitiendo
dirigir y ejecutar los procesos y actividades de conformidad con su Misin.
1.3 COMPONENTE ADMINISTRACIN DEL RIESGO: Conjunto de Elementos de Control que al
interrelacionarse, permiten a la Entidad Pblica evaluar aquellos eventos negativos, tanto internos como
externos, que puedan afectar o impedir el logro de sus objetivos institucionales o los eventos positivos, que
permitan identificar oportunidades, para un mejor cumplimiento de su funcin.
1.3.1 Contexto Estratgico: Elemento de Control, que permite establecer el lineamiento estratgico que
orienta las decisiones de la Entidad Pblica, frente a los riesgos que pueden afectar el cumplimiento de sus
objetivos producto de la observacin, distincin y anlisis del conjunto de circunstancias internas y externas
que puedan generar eventos que originen oportunidades o afecten el cumplimiento de su funcin, misin y
objetivos institucionales.
1.3.2 Identificacin de Riesgos: Elemento de Control, que posibilita conocer los eventos potenciales, estn o
no bajo el control de la Entidad Pblica, que ponen en riesgo el logro de su Misin, estableciendo los agentes
generadores, las causas y los efectos de su ocurrencia.
1.3.3 Anlisis del Riesgo: Elemento de Control, que permite establecer la probabilidad de ocurrencia de los
eventos positivo y/o negativos y el impacto de sus consecuencias, calificndolos y evalundolos a fin de
determinar la capacidad de la Entidad Pblica para su aceptacin y manejo.
1.3.4 Valoracin del Riesgo: Elemento de Control, que determina el nivel o grado de exposicin de la
Entidad Pblica a los impactos del riesgo, permitiendo estimar las prioridades para su tratamiento.
1.3.5 Polticas de Administracin de Riesgos: Elemento de Control, que permite estructurar criterios
orientadores en la toma de decisiones, respecto al tratamiento de los riesgos y sus efectos al interior de la
Entidad Pblica.
2. SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTIN: Conjunto de Componentes de Control, que al
interrelacionarse bajo la accin de los niveles de autoridad y/o responsabilidad correspondientes, aseguran el
control a la ejecucin de los procesos de la Entidad Pblica, orientndola a la consecucin de los resultados y
productos necesarios para el cumplimiento de su Misin.
2.1 COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL: Conjunto de Elementos de Control que garantizan el
control a la ejecucin de la funcin, planes y programas de la Entidad Pblica, haciendo efectivas las acciones
necesarias al manejo de riesgos y orientando la operacin hacia la consecucin de sus resultados, metas y
objetivos.
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2.1.1 Polticas de Operacin: Elemento de Control, que establece las guas de accin para la
implementacin de las estrategias de ejecucin de la Entidad Pblica; define los lmites y parmetros
necesarios para ejecutar los procesos y actividades en cumplimiento de la funcin, los planes, los programas,
proyectos y polticas de administracin del riesgo previamente definidos por la Entidad.
2.1.2 Procedimientos: Elemento de Control, conformado por el conjunto de especificaciones, relaciones y
ordenamiento de las tareas requeridas para cumplir con las actividades de un proceso, controlando las
acciones que requiere la operacin de la Entidad Pblica. Establece los mtodos para realizar las tareas, la
asignacin de responsabilidad y autoridad en la ejecucin de las actividades.
2.1.3 Controles. Elemento de Control, conformado por el conjunto de acciones o mecanismos definidos para
prevenir o reducir el impacto de los eventos que ponen en riesgo la adecuada ejecucin de los procesos,
requeridos para el logro de los objetivos de la Entidad Pblica.
2.1.4 Indicadores: Elemento de Control, conformado por el conjunto de mecanismos necesarios para la
evaluacin de las gestin de toda Entidad Pblica.
Se presentan como un conjunto de variables cuantitativas y/o cualitativas sujetas a la medicin, que permiten
observar la situacin y las tendencias de cambio generadas en la Entidad, en relacin con el logro de los
objetivos y metas previstos.
2.1.5 Manual de Procedimientos. Elemento de Control, materializado en una normativa de autorregulacin
interna que contiene y regula la forma de llevar a cabo los procedimientos de la Entidad Pblica,
convirtindose en una gua de uso individual y colectivo que permite el conocimiento de la forma como se
ejecuta o desarrolla su funcin administrativa, propiciando la realizacin del trabajo bajo un lenguaje comn a
todos los Servidores Pblicos.
2.2 COMPONENTE INFORMACIN. Conjunto de Elementos de Control, conformado por datos que al ser
ordenados y procesados adquiere significado para los grupos de inters de la Entidad Pblica a los que va
dirigido. Hace parte fundamental de la operacin de la Entidad al convertirse en insumo para la ejecucin de
los procesos y a su vez en producto de los mismos. Garantiza la base de la transparencia de la actuacin
pblica, la Rendicin de Cuentas a la Comunidad y el cumplimiento de obligaciones de informacin.
2.2.1 Informacin Primaria. Elemento de Control, conformado por el conjunto de datos de fuentes externas
provenientes de las instancias con las cuales la organizacin est en permanente contacto, as como de las
variables que no estn en relacin directa con la Entidad, pero que afectan su desempeo.
2.2.2 Informacin Secundaria. Elemento de Control, conformado por el conjunto de datos que se originan
y/o procesan al interior de la Entidad Pblica, provenientes del ejercicio de su funcin. Se obtienen de los
diferentes sistemas de informacin que soportan la gestin de la Entidad Pblica.
2.2.3 Sistemas de Informacin. Elemento de Control, conformado por el conjunto de recursos humanos y
tecnolgicos utilizados para la generacin de informacin, orientada a soportar de manera ms eficiente la
gestin de operaciones en la Entidad Pblica.
2.3 COMPONENTE COMUNICACIN PBLICA. Conjunto de Elementos de Control, que apoya la
construccin de visin compartida, y el perfeccionamiento de las relaciones humanas de la Entidad Pblica
con sus grupos de inters internos y externos, facilitando el cumplimiento de sus objetivos institucionales y
sociales, en concordancia con lo establecido en el artculo 32 de la Ley 489 de 1998.
2.3.1 Comunicacin Organizacional. Elemento de Control, que orienta la difusin de polticas y la
informacin generada al interior de la Entidad Pblica para una clara identificacin de los objetivos, las
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estrategias, los planes, los programas, los proyectos y la gestin de operaciones hacia los cuales se enfoca el
accionar de la Entidad.
2.3.2 Comunicacin Informativa. Elemento de Control, que garantiza la difusin de informacin de la
Entidad Pblica sobre su funcionamiento, gestin y resultados en forma amplia y transparente hacia los
diferentes grupos de inters y externos.
2.3.3 Medios de Comunicacin: Elemento de Control que se constituye por el conjunto de procedimientos,
mtodos, recursos e instrumentos utilizados por la Entidad Pblica, para garantizar la divulgacin, circulacin
amplia y focalizada de la informacin y de su sentido, hacia los diferentes grupos de inters.
3. SUBSISTEMA DE EVALUACIN Conjunto de Componentes de Control que al actuar
interrelacionadamente, permiten valorar en forma permanente la efectividad del Control Interno de la Entidad
Pblica; la eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos; el nivel de ejecucin de los planes y programas,
los resultados de la gestin, detectar desviaciones, establecer tendencias y generar recomendaciones
para orientar las acciones de mejoramiento de la Organizacin Pblica.
3.1 COMPONENTE AUTOEVALUACIN: Conjunto de Elementos de Control que al actuar en forma
coordinada en la Entidad Pblica, permite en cada rea organizacional medir la efectividad de los controles en
los procesos y los resultados de la gestin en tiempo real, verificando su capacidad para cumplir las metas y
resultados a su cargo y tomar las medidas correctivas que sean necesarias al cumplimiento de los objetivos
previstos por la Entidad.
3.1.1 Autoevaluacin del Control. Elemento de Control que basado en un conjunto de mecanismos de
verificacin y evaluacin, determina la calidad y efectividad de los controles internos a nivel de los procesos y
de cada rea organizacional responsable, permitiendo emprender las acciones de mejoramiento del control
requeridas.
3.1.2 Autoevaluacin a la Gestin. Elemento de Control, que basado en un conjunto de indicadores de
gestin diseados en los Planes y Programas y en los Procesos de la Entidad Pblica, permite una visin
clara e integral de su comportamiento, la obtencin de las metas y de los resultados previstos e identificar
las desviaciones sobre las cuales se deben tomar los correctivos que garanticen mantener la orientacin de la
Entidad Pblica hacia el cumplimiento de sus objetivos institucionales.
3.2 COMPONENTE EVALUACIN INDEPENDIENTE. Conjunto de Elementos de Control que garantiza el
examen autnomo y objetivo del Sistema de Control Interno, la gestin y resultados corporativos de la Entidad
Pblica por parte de la Oficina de Control Interno, Unidad de Auditora Interna o quien haga sus veces.
Presenta como caractersticas la independencia, la neutralidad y la objetividad de quien la realiza y debe
corresponder a un plan y a un conjunto de programas que establecen objetivos especficos de evaluacin al
control, la gestin, los resultados y el seguimiento a los Planes de Mejoramiento de la Entidad.
3.2.1 Evaluacin del Sistema de Control Interno. Elemento de Control, cuyo objetivo es verificar la
existencia, nivel de desarrollo y el grado de efectividad del Control Interno en el cumplimiento de los objetivos
de la Entidad Pblica.
3.2.2 Auditora Interna. Elemento de Control, que permite realizar un examen sistemtico, objetivo e
independiente de los procesos, actividades, operaciones y resultados de una Entidad Pblica.
As mismo, permite emitir juicios basados en evidencias sobre los aspectos ms importantes de la gestin, los
resultados obtenidos y la satisfaccin de los diferentes grupos de inters.

3.3 COMPONENTE PLANES DE MEJORAMIENTO. Conjunto de Elementos de Control, que consolidan las
acciones de mejoramiento necesarias para corregir las desviaciones encontradas en el Sistema de Control
Interno y en la gestin de operaciones, que se generan como consecuencia de los procesos de
Autoevaluacin, de Evaluacin Independiente y en las observaciones formales provenientes de los rganos
de Control.
3.3.1 Plan de Mejoramiento Institucional. Elemento de Control, que permite el mejoramiento continuo y
cumplimiento de los objetivos institucionales de orden corporativo de la entidad pblica. Integra las acciones
de mejoramiento que a nivel de sus macroprocesos o componentes corporativos debe operar la entidad
pblica para fortalecer integralmente su desempeo institucional, cumplir con su funcin, misin y objetivos en
los trminos establecidos en la Constitucin, la Ley, teniendo en cuenta los compromisos adquiridos con los
organismos de control fiscal, de control poltico y con los diferentes grupos de inters.
3.3.2 Planes de Mejoramiento por Procesos. Elemento de Control, que contiene los planes administrativos
con las acciones de mejoramiento que a nivel de los procesos y de las reas responsables dentro de la
Organizacin Pblica, deben adelantarse para fortalecer su desempeo y funcionamiento, en procura de las
metas y resultados que garantizan el cumplimiento de los objetivos de la Entidad en su conjunto.
3.3.3 Planes de Mejoramiento Individual. Elemento de Control, que contiene las acciones de mejoramiento
que debe ejecutar cada uno de los Servidores Pblicos para mejorar su desempeo y el del rea
organizacional a la cual pertenece, en un marco de tiempo y espacio definidos, para una mayor productividad
de las actividades y/o tareas bajo su responsabilidad.
5. ROLES Y RESPONSABILIDADES.
5.1. Responsabilidad de la Alta Direccin.
La alta direccin debe asegurarse de que los diferentes niveles de responsabilidad y autoridad en materia de
Control Interno, estn definidas y comunicadas dentro de la Entidad.
5.2. Representante de la Direccin.
Para efectos de garantizar la operacionalizacin de las acciones necesarias al desarrollo, implementacin y
mejoramiento continuo del Sistema de Control Interno basado en el Modelo Estndar de Control Interno que
establece la presente Norma, el representante legal podr delegar dicha funcin en el directivo de primer nivel
de la respectiva Entidad competente para ello, quin actuar bajo las polticas establecidas por el Comit de
Coordinacin de Control Interno.
A su vez la evaluacin independiente y objetiva del desarrollo, implementacin, mantenimiento y
mejoramiento continuo del Modelo Estndar de Control Interno estar a cargo del Jefe de la Oficina de
Control Interno, Auditor Interno o quien haga sus veces en la respectiva Entidad.
5.3 Comit de Coordinacin de Control Interno.
El Comit de Coordinacin de Control Interno se reunir por lo menos cada dos (2) meses. Deber adoptar un
reglamento interno y cumplir con las funciones establecidas en los Decretos 1826 de 1994 y 2145 de 1999.
5.4 Servidores pblicos y/o particulares que ejercen funciones pblicas.
Los Servidores Pblicos y/o particulares que ejercen funciones pblicas, son responsables por la operatividad
eficiente de los procesos, actividades y tareas a su cargo; por la supervisin continua a la eficacia de los
controles integrados. As mismo, por desarrollar la autoevaluacin permanente a los resultados de su labor,
como parte del cumplimiento de las metas previstas por la dependencia o unidad administrativa a la cual
pertenecen.

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5.5 Oficina de Control Interno, Unidad de Auditora Interna o quien haga sus veces.
La Oficina de Control Interno, Unidad de Auditora Interna o quien haga sus veces, con base en los artculos
3 numeral d), 9 y 12 de la Ley 87 de 1993, es responsable por realizar la Evaluacin Independiente al
Sistema de Control Interno y la Gestin de la Entidad Pblica, as como por el seguimiento al Plan de
Mejoramiento Institucional, generando las recomendaciones correspondientes y asesorando a la alta direccin
para su puesta en marcha.
6. IMPLEMENTACIN DEL MODELO ESTNDAR DE CONTROL INTERNO.
La Entidad Pblica debe establecer, documentar, implementar y mantener el Sistema de Control Interno
mejorando continuamente su eficacia, eficiencia y efectividad de acuerdo con los requisitos de este Modelo
Estndar. Para ello la Entidad deber surtir las siguientes etapas y actividades:
6.1 ETAPA 1: Planeacin al Diseo e Implementacin del Sistema de Control Interno.
- Establecer el Compromiso de la Alta Direccin.
- Definir la Organizacin del Equipo de Trabajo.
- Definir los diferentes niveles de implementacin o Ajuste del Sistema de Control Interno actual en trminos
del Modelo Estndar de Control Interno.
- Elaborar el Plan de Trabajo para el Diseo e Implementacin.
Definir Normas de Funcionamiento.
Definir Actividades de desarrollo e implementacin.
Asignar Responsabilidades.
Definir Cronograma de Actividades.
Establecer los recursos que garanticen el desarrollo e implementacin.
Llevar a cabo la Capacitacin del Grupo de Trabajo.
Realizar Socializacin a directivos de la Entidad.
6.2 ETAPA 2: Diseo e Implementacin del Sistema de Control Interno.
Para el Diseo e implementacin del Modelo Estndar de Control Interno se deber llevar a cabo una
evaluacin sobre la existencia o estado de desarrollo e implementacin de cada elemento de Control en la
Entidad Pblica y definir la actividad y responsables del diseo, ajuste o implementacin utilizando para ello la
metodologa, procedimientos e instrumentos que para tal efecto defina el Departamento Administrativo de la
Funcin Pblica DAFP.
6.3. ETAPA 3: Evaluacin a la Implementacin del Modelo Estndar de Control Interno.
La Oficina de Control Interno, Unidad de Auditora Interna o quien haga sus veces en la Entidad Pblica,
llevar a cabo una evaluacin permanente a los proceso de diseo, desarrollo e implementacin del Modelo
de Control Interno, garantizando con ello la efectividad del Sistema de Control Interno de la Entidad.
6.4. ETAPA 4: Normograma Sistema de Control Interno
La Entidad Pblica a fin de garantizar el control de cumplimiento, deber elaborar un Normograma con las
normas de carcter constitucional, legal, reglamentario y de autorregulacin que le son aplicables, verificando
a travs del desarrollo del Modelo Estndar de Control Interno, el cumplimiento y todas y cada una de dichas

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ANEXO A
(Informativo)
CORRESPONDENCIA ENTRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y EL SISTEMA DE GESTIN DE LA
CALIDAD
Este anexo pretende orientar a las entidades sobre la complementariedad del Sistema de Control Interno
respecto al Sistema de Gestin de la Calidad. Con este fin se incluye a continuacin una tabla que compara
los elementos del Sistema de Control Interno con los correspondientes en los otros sistemas.
Las correspondencias presentadas son de carcter genrico y, por lo tanto, es posible que algunas no se
hayan identificado. Una correspondencia indica una complementariedad o coincidencia entre los elementos,
de carcter total o parcial, la cual debe ser entendida desde el mbito especfico de cada Sistema.
Cuando un elemento se correlacione con numerales de los cuales dependan otros subnumerales, debe
entenderse que stos tambin se incluyen dentro de la correspondencia identificada.

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