Estado De Flujo

Efectivo

Definicin
El flujo de efectivo es uno de los estados financieros
ms complejos de realizar y que exigen un
conocimiento profundo de lacontabilidad de la
empresa para poderlo desarrollar.

Es un estado financiero bsico que muestra el

efectivo generado y utilizado en las actividades de
operacin, inversin y financiacin.

Objetivos
-Determinar la capacidad de la
empresa para generar efectivo.
-La determinacin de la capacidad que
tiene una compaa para pagar
intereses y dividendos y para pagar sus
deudas cuando stas vencen.
-Facilitar informacin financiera a los
administradores.
-Mostrar la relacin que existe entre la
utilidad neta y los cambios en los
saldos de efectivo.

Estructura Del Estado

Del Flujo Efectivo
1.Actividades

de

Operacin.

Hacen
referencia bsicamente a las actividades relacionadas
con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto
es a la produccin o comercializacin de sus bienes, o
la prestacin de servicios.

2. Inversin.

Hacen referencia a las inversiones de

la empresa en activos fijos, en compra de inversiones
en otras empresas,ttulos valores, etc.

3.Financiacin.

hacen referencia a la adquisicin

de recursos para la empresa, que bien puede ser de
terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].

Para desarrollar el flujo de

efectivo es preciso contar
elbalance generalde los
dos ltimos aos y el
ltimoestado de
resultados.

Mtodos
Mtodo Directo.
Consiste en rehacer el
estado de resultados
utilizando el sistema
de caja,
principalmente para
determinar el flujo
de efectivo en las
actividades de
operacin.

Mtodo Indirecto.
Consiste en partir de la
utilidad arrojada por
elestado de
resultadospara
luego proceder a
depurarla hasta
llegar al saldo de
efectivo que hay en
los libros de
contabilidad.

GRACIAS POR SU
ATENCION