Tesis

TESIS PREVIO A LA OBTENCIN DEL TTULO DE
LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA

CONTADORA PBLICA
TEMA:
SISTEMA CONTABLE PARA LA EMPRESA ASERRADERO Y

FERRETERA NELLY
ELABORADO POR:
Edith Maritza Tenorio Zurita
DIRECTOR DE TESIS:
Dr. Jaime Ortiz
AMBATO-ECUADOR
2007
DEDICATORIA
Este trabajo dedico a las personas que contribuyeron para el feliz

trmino de mi vida profesional, de madera especial: a Dios por darme
la fuerza y sabidura en mi vida, a mis padres y hermanos por su
apoyo y comprensin.
A mi querido esposo Carlos, mis adorados hijos Alejandro y Bryan
por su amor, cario y paciencia.
Edith
AGRADECIMIENTO
Quiero expresar mi agradecimiento a quienes hicieron posible llegar a

feliz trmino la presente tesis:
A la Escuela de Contabilidad y Auditora de la Universidad
Tecnolgica Equinoccial, la misma que me proporcion los
conocimientos para poder aplicarlos tanto en este trabajo como en mi
vida profesional y de manera especial al Dr. Jaime Ortiz por su
ayuda incondicional como asesor para el desarrollo de la presente
tesis.
Mi profundo agradecimiento a la empresa Aserradero y Ferretera
Nelly por las facilidades prestadas para la ejecucin de este trabajo.
La autora
DECLARACIN DE AUTENTICIDAD Y RESPONSABILIDAD.
Yo, Edith Maritza Tenorio Zurita, soy la responsable de la obtencin de esta tesis
para lo cual he utilizado las normas y tcnicas contables, para la aplicacin en la
Empresa Aserradero y Ferretera Nelly.
En tal virtud declaro que el contenido, el ejercicio prctico, las conclusiones, las
recomendaciones que se desprenden del trabajo propuesto son de exclusiva
responsabilidad de la autora.
Edith Maritza Tenorio Zurita
PROFERSOR DE LA ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA DE LA

UNIVERSIDA TECNOLGICA EQUINOCCIAL
CERTIFICA:
Que el presente trabajo de prctica profesional realizad por la alumna Edith

Maritza Tenorio Zurita, ha sido orientado y revisado durante su ejecucin, por
tanto, autorizo su presentacin.
Ambato, 4 de agosto de 2008
Dr. Jaime Ortiz

DIRECTOR DE TESIS
NDICE
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
INTRODUCCIN
ANTECEDENTES DE LA INTRODUCCIN
Generalidades de la investigacin
Objetivos de la investigacin
Alcance de la investigacin
Dificultades
CAPTULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 Planteamiento del problema
1.2 Objetivos
1.2.1 Objetivo General
1.2.2 Objetivos Especficos
1.2.3 Justificacin
CAPTULO II
MARCO TERICO
2.1 Fundamentos de la contabilidad
2.2 Contabilidad como medio de control
2.3 Sistema de contabilidad
2.3.1Definicin del sistema
2.3.2 Objetivos del sistema
10
2.3.3 Aspectos a considerar en el sistema
11
2.3.4 Fases de un sistema contable
12
2.3.4.1 Planeamiento
13
2.3.4.2 Obtencin de informacin
13
2.3.4.3 Diagnstico
14
2.3.4.4 Diseo preliminar
15
2.3.4.5 Acoplamiento
17
2.3.4.6 Implementacin
17
2.4 El proceso contable
18
2.4.1 El proceso y sus fases
18
2.4.2 Flujo grama del ciclo contable
22
2.5 Sistema de costos
23
2.5.1 Definicin de contabilidad de costos
23
2.5.2 Objetivos
24
2.5.3 Clasificacin y comportamiento del los costos
26
2.5.4 Elementos del costo de produccin

2.5.4.1 Materias primas
29
30
2.5.4.1.1 Tipos de inventarios
32
2.5.4.1.2 Registro y control de los inventarios
35
2.5.4.1.3 Sistema de registro de inventarios
36
2.5.4.1.4 Formularios y documentos
39
2.5.4.2 Mano de obra
40
2.5.4.2.1 Mano de obra directa
41
2.5.4.2.2 Mano de obra indirecta
42
2.5.4.2.3 Componentes del costo de la mano de obra
42
2.5.4.2.4 Ciclos del costo de la mano de obra
45
2.5.5.2.5 Formularios
46
2.5.4.3 Costos indirectos de fabricacin
46
2.5.4.3.1 Clasificacin de los costos indirectos
49
2.5.4.3.2 Acumulacin de los costos indirectos
51
2.5.4.3.3 Clculo de los costos indirectos
52
2.5.5 Sistema de acumulacin de costos
53
2.5.5.1 Esquema de costos por rdenes de produccin
54
2.5.5.2 Caractersticas
54
2.5.5.3 Ventajas
55
2.5.5.4 Limitaciones
55
2.5.5.5Funciones del sistema por rdenes de produccin
56
2.5.5.6 Flujo de los costos por rdenes de produccin
56
CAPTULO III
DIAGNSTICO DE LA EMPRESA
3.1 Breve resea histrica
59
3.2 Base legal de creacin
59
3.3 Estructura Orgnica Funcional
60
3.4 Importancia del sector
60
3.5 Misin y visin de la empresa
61
3.6 Tamao y localizacin
62
3.7 Anlisis interno de la informacin financiera
65
3.8 Anlisis del departamento de contabilidad
66
3.8.1 Control de caja
66
3.8.2 Control de bancos
67
3.8.3 Control de inventarios
67
3.8.3.1 Materia prima
68
3.8.3.2 Productos en proceso
69
3.8.3.3 Productos terminados
69
3.8.3.4 Mercaderas
69
3.8.4 Control de clientes
70
3.8.5 Proveedores mercaderas y madera
71
3.9 Anlisis FODA
72
Fortalezas
73
Debilidades
73
Oportunidades
74
Amenazas
74
CAPTULO IV
SISTEMA CONTABLE PARA ASERRADERO Y FERRETERA NELLY
4.1 Diseo del plan de cuentas

4.1.1 Estructura del plan de cuentas
76
77
4.2 Elaboracin de formas y formatos
77
4.3 Determinacin de procesos
101
4.4 Estructura orgnica funcional y poltica del personal
109
4.4.1 Organigrama estructural
110
4.4.2 Organigrama funcional
111
4.4.2.1 Funciones
4.4.3 Polticas de la empresa
113
120
4.5 Polticas de contabilidad
124
4.6 Estados financieros
126
4.6.1 Balance General
126
4.6.2 Estado de costos de produccin
127
4.6.3 Estado de resultados
128
4.6.4 Estado del flujo del efectivo
128
EJERCICIO PRCTICO
131
CAPTULO V
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFA
INTRODUCCIN
El sector maderero y de construccin es uno de los sectores ms

importantes y representativos de la Provincia del Cotopaxi, pues aporta con el
22% del total de los ingresos.
El mundo moderno de los negocios en el cual se desarrolla ha obligado a

que todas las empresas busquen ser productivas y competitivas, en tal virtud
requieren contar con instrumentos y mecanismos valederos que brinden una base
firme para la toma de decisiones.
Por ello se considera de vital importancia que la empresa cuente con un

Sistema Contable y de Costos que procese la informacin de manera adecuada y
oportuna.
Por lo expuesto anteriormente se presenta el tema denominado:

SISTEMA CONTABLE PARA LA EMPRESA ASERRADERO Y
FERRETERA NELLY, el mismo que pretende en forma sencilla dar una
visin general de la funcin de la contabilidad, y as llenar el vaco existente de
informacin financiera que facilite la toma de decisiones.
Este trabajo enfoca aspectos generales relacionados con la funcin de la

contabilidad financiera y el control y contabilizacin de costos, estudio
desarrollado en cinco captulos, as:
El captulo primero corresponde al planteamiento del problema, los

objetivos generales y especficos y la justificacin del porque se elaboro el
presente trabajo.
El segundo captulo describe brevemente los fundamentos contables,

objetivos y aspectos bsicos del Sistema Contable, el Sistema de Costos.
El tercer captulo resume en forma general la creacin de la empresa, su

estructura orgnica y funcional, as como la importancia del sector maderero,
presenta un diagnstico de la empresa, el FODA, control de las cuentas contable
tales como: caja, bancos, clientes, proveedores, inventarios mercaderas, materia
prima.
El cuarto captulo es la propuesta en s, la misma que agrupa un ejercicio

prctico partiendo del plan de cuentas, el libro diario, la transferencia de
informacin al libro mayor, el control de costos la jornalizacin de los asientos
contables y presentacin de balances.
El quinto captulo se encuentra las conclusiones y recomendaciones

puestas a consideracin a objeto de conseguir una mejor marcha de la empresa y
la bibliografa.
Se espera haber cumplido a cabalidad con el desarrollo de los captulos y

objetivos propuestos para la presentacin de esta Tesis, la misma que se sustenta
II
en el trabajo de investigacin bibliogrfica y de campo, as como de aportaciones

de experiencias adquiridas y, por sugerencias de la asesora y supervisin.
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN
El sector maderero y de la construccin en la provincia del Cotopaxi,

constituyen microempresas que requieren involucrar grandes cantidades de
recursos financieros, los que no estn siendo optimizados por la falta de control,
careciendo de Contabilidad General y de manera especial de un Sistema de
Costos.
Hasta la fecha de presentacin de este trabajo la empresa Aserradero y

Ferretera Nelly, no cuenta con un Sistema de Contabilidad Computarizada que
sirva de base para la correcta obtencin de estados financieros y la consecuente
informacin para la toma de decisiones.
Generalidades de la investigacin
La fuente de investigacin se fundamenta principalmente en la inexistencia

de un Sistema Contable y de Costos.
Es necesario sealar que la empresa lleva la contabilidad a travs del

sistema computarizado TMAX, por lo que, adolece de limitaciones como: la
necesidad de integrar los mdulos de: Bancos Cuentas por Cobrar, Cuentas por
III
Pagar, Inventarios, y especialmente control de costos, de ah la necesidad urgente

de disponer de un Sistema Contable computarizado completo que viabilice el
control y la informacin financiera.
Objetivo de la Investigacin
Contribuir en la obtencin y proceso de la informacin, a travs de la

implementacin de un Sistema Contable computarizado.
Alcance de la Investigacin
La investigacin se sustenta en el diagnstico y solucin de los problemas

encontrados en la empresa objeto del estudio.
Dificultades
Durante el desarrollo del presente trabajo se presentaron dificultades sin

relevancia para la obtencin de la informacin que evidencie y sustente el
problema planteado.
El factor tiempo tambin fue un limitante, sin embargo se logr subsanar

todos los percances y se cumpli con las metas propuestas.
IV
CAPTULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 Planteamiento del problema
La falta de un adecuado sistema de contabilidad, ha causado dificultades en el

desarrollo de la empresa, por no disponer de procedimientos especficos para el
tratamiento de la informacin contable, imposibilitando la obtencin de informes
financieros oportunos y razonables lo que impide la toma de decisiones adecuadas
y a tiempo.
1.2 OBJETIVOS
1.2.1 OBJETIVO GENERAL
Disear un sistema de contabilidad financiera y de costos en la empresa

Aserradero y Ferretera Nelly.
1.2.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS
Obtener informes oportunos y veraces.
Disponer de una secuencia lgica de procedimientos para la ejecucin de
determinadas actividades.
Ahorrar recursos humanos, materiales y econmicos.
Evaluar la labor de quienes estn involucrados en el sistema.
Determinar si un procedimiento es necesario o adecuarla a los
requerimientos actuales de la empresa.
1.3 JUSTIFICACIN DEL PROYECTO
La investigacin que respalda la presente Tesis se ha planteado basada en

la inexistencia del Sistema Contable, razn por la cual los balances que al
momento la empresa los est obteniendo a travs del TMAX, sistema que no
representa un garanta de eficacia, peor an una base confiable para la toma de
decisiones, por parte de la administracin.
El deficiente control de los costos puede atribuirse adems, a la

inexistencia de polticas que normalicen las funciones, sobre este particular
ningn funcionario se ha preocupado por la elaboracin e implementacin del
sistema de administracin financiera, partiendo de un sistema contable integral
CAPTULO II
MARCO TERICO
2.1. Fundamentos de la Contabilidad
Se define y se evidencia a la Contabilidad a travs del registro y anotacin

adecuada de las transacciones comerciales efectuadas por un ente econmico a
partir de los documentos que son generados, como prueba evidente del hecho. Los
libros deben estar diseados convenientemente a fin de permitir el registro
preciso, claro y objetivo a fin de que constituyan fuente de informacin idnea,
basndose en los siguientes fundamentos:
La empresa es una tercera persona, con personera propia, si la empresa

pertenece a una persona individual desde el punto de vista contable, debe
ser tratada como una persona distinta a la del propietario y si la empresa es
un ente jurdico, de hecho se trata de una persona enteramente distinta a
las personas naturales que la conforman.
La empresa es simplemente una depositaria de bienes, vale decir; lo que

posee es igual a lo que debe.
Dentro de la empresa, en su sistema para contar cada persona, bien o

actividad, tiene una hoja llamada Cuenta donde se anota todo lo
relacionado a ella.
Siendo la empresa una depositaria de bienes, en un instante cualquiera se

debe cumplir la siguiente igualdad:
Lo que posee = Lo que debe
Esta igualdad fundamental se puede expresar en otra forma teniendo

presente que: para el primer miembro de igualdad, se denomina Activo a todo lo
que posee, para el segundo miembro de la igualdad debemos responder a la
siguiente pregunta: A quienes debe la empresa? La empresa debe a dos grupos de
personas:
A los dueos, lo que la firma debe a los propietarios recibe el nombre de

Capital. A otras personas que no sean los dueos y que han hecho aportes en
forma transitoria, por ejemplo a quienes han dado mercadera a crdito, estas
deudas de la empresa a otras personas que no son los propietarios reciben el
nombre de Pasivo.
En consecuencia la igualdad de lo que posee o lo que debe se describe de

la siguiente manera:
Activo = Pasivo + Capital
Esta igualdad en un instante cualquiera, es la que constituye el Balance, en

Contabilidad el signo igual (=), en principio es reemplazado por una lnea vertical
por lo tanto la igualdad Activo = Pasivo + Capital:
2.2. Contabilidad como medio de Control
Es necesario determinar las polticas adecuadas en las diferentes reas de

la organizacin para lograr mejorar el sistema del control y su eficiencia
operacional y conformar los controles administrativos, as: la obligatoriedad de
que el personal de secretarias vistan el uniforme de la empresa, que los pilotos de
una compaa de aviacin mantengan al da su control mdico, que el personal de
mantenimiento utilice las normas de seguridad en el trabajo para evitar accidentes,
que todo el personal de la empresa lleve consigo la identificacin respectiva, etc.
Este tipo de controles, forma parte de una mejor organizacin de la

empresa y no tienen una relacin directa con la confiabilidad de los estados
financieros y dems informes contables, por tanto el personal contable no est
muy interesado en este tipo de controles, sin dejar de ser importantes para la
administracin.
Los controles Contables se orientan hacia la proteccin de los bienes de la
empresa y sus recursos financieros, para obtener informes financieros de mayor
confiabilidad, as: la pre numeracin de todos los documentos contables, como
rdenes de ingreso, pago y de compras.
La persona encargada del cobro a
clientes, no debe tener bajo su control el registro contable, un bodeguero no debe

realizar compras, etc.
Un auditor externo que llega a la compaa, su primera funcin es

examinar cuidadosamente el control interno, para luego de su evaluacin emitir su
criterio el grado de confiabilidad, especificar los vacos existentes y recomendar
las enmiendas necesarias para mejorar el sistema.
Es necesario dar a cada persona la responsabilidad de las diferentes

acciones que se realizan en la empresa para detectar con facilidad un error
cometido, as: la prdida de un documento, la alteracin de una cifra registrada en
contabilidad, el clculo errado en una factura de venta, la falta en la determinacin
de responsabilidades acarrea el descontrol total de la empresa.
La asignacin de responsabilidades y las polticas contables y el control

interno, deben comunicarse por escrito, a fin de evitar la evasin de dichas
responsabilidades en algn caso de conflicto interno.
La lnea de mando y de responsabilidad puede presentarse en una forma

conveniente en un organigrama funcional de la empresa, la direccin de las
operaciones y la custodia de los activos deben estar separadas de la funcin
contable.
En el control de las transacciones son los elementos bsicos que originan
los registros contables, cada transaccin debe pasar por las siguientes etapas:
6
Autorizacin
Aprobacin
Ejecucin
Registro
As por ejemplo, las ventas a crdito, existe la autorizacin general de

gerencia por realizar ventas a crdito a aquellos clientes analizados por la
compaa y que renan los requisitos mnimos, el departamento de crdito
aprueba todos los crditos una vez que han realizado las investigaciones de rigor
sobre el potencial deudor.
La ejecucin de la transaccin se realiza mediante la preparacin de la

factura de venta y la entrega de mercaderas al cliente, dicha transaccin de venta
ser registrada en el departamento de contabilidad mediante un dbito a cuentas
por cobrar, retenciones en la Fuente y un crdito a ventas y el IVA.
2.3. SISTEMA DE CONTABILIDAD
2.3.1 Definicin de Sistema.-
El sistema permite identificar procedimientos de accin, a aplicarse en

cada una de las reas que se hallan establecidas en una organizacin, cada uno de
los cuales rene un conjunto de procesos concretos, claros y precisos, de cuya
ejecucin depende que el objetivo general del sistema implantado se cumpla.
El Sistema podramos definirlo como la combinacin de procedimientos

relacionados entre s, e integrados en la medida de lo posible para lograr optimizar
los recursos al desarrollar cualquiera de las actividades ms importantes.
As define al Sistema Contable en el Diccionario de Contabilidad y

Finanzas:
Conjunto de principios y normas por las que se rige la aplicacin prctica de
los diversos mtodos de contabilidad1
El sistema constituye el conjunto organizado de elementos que agilitan la

elaboracin de informes del o los departamentos en donde sean requeridos. Este
permite identificar procedimientos de accin a aplicarse a cada una de las reas
que se hallan establecidas en una organizacin.
El sistema exige un estudio profundo de las necesidades que se
manifiestan los distintos niveles de la empresa, los procedimientos que lo
involucran y debe analizarse en conjunto, pues cada uno se encuentra ntimamente
relacionado.
El Sistema Contable segn la definicin de Nelson Dvalos:

...Consiste en la documentacin mercantil, los registros y los informes, adems
del conjunto de procedimientos que se emplean para registrar las transacciones
y reportar sus efectos. La operacin del sistema contable se inicia con la
DICCIONARIO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS.- Cultural,S.A. Imprime Brasmac

Polgono Industrial.- Edicin 1, 1999.- p. 248
preparacin de una forma o un documento comercial (por ejemplo: una

factura, o un cheque) continuando despus con la captacin de los datos
registrados en el documento y su respectivo flujo a travs de los pasos del
sistema que son: la recopilacin, clasificacin, anlisis resumen y registro para
proporcionar la fase de informacin. En realidad el Sistema Contable es un
Sistema de procesamientos de datos...2
El diseo de un sistema de contabilidad exige analizar la situacin de la

empresa, en cuanto se refiere a su estructura y necesidades de informacin, para lo
cual se formulan los siguientes requisitos:
El costo del diseo del sistema no debe ir en contra de la economa de la

empresa.
El sistema debe permitir la obtencin de informes oportunos a fin de agilitar la

toma de decisiones. Debe dar apertura a los cambios que imperan en nuestra
economa.
El diseo de documentos o formularios debe cubrir los requerimientos de los

departamentos involucrados.
El sistema debe ser fcil de entender, agilitar as el trabajo del personal

encargado del procesamiento de la informacin.
2
DVALOS ARCENTALES, Nelson.- ENCICLOPEDIA BASICA DE ADMINISTRACIN,
CONTABILIDAD Y AUDITORIA.- Editorial Ecuador.- Quito - Ecuador.- Segunda Edicin,
1984, p. 207.
Con el sistema de Contabilidad se pretende organizar actividades,

identificar a estas conforme un plan de cuentas, registrarlas segn su naturaleza,
definir quin ha de ejecutarlas y cmo manejar la documentacin que se derive de
ellas.
2.3.2 Objetivos del Sistema
Ahorrar recursos humanos, materiales y econmicos.
Disponer de informes financieros oportunos y veraces.
Evaluar la labor de quienes estn involucrados en el sistema.
Controlar que las transacciones que realiza una empresa, sea que involucre
una cuenta de activo, pasivo, patrimonio, ingreso o gasto, se clasifiquen
correctamente.
Determinar si un procedimiento es necesario o adecuarlo a los

requerimientos actuales de la empresa.
Objetivos que se resumen tres puntos clave:
Mejorar la informacin
Reducir costos
Mejorar el Control interno
No se puede buscar el alcanzar un objetivo sin considerar a los otros dos,

es decir no puede lograr un aumento en la calidad o mejorar la calidad de la
informacin sin considerar su correccin o su costo, tampoco es posible reforzar
10
el control en el trabajo de oficina sin tomar encuentra el costo del mismo o l

hecho de que la calidad de la informacin debe mejorarse al mismo tiempo.
La empresa para la cual se disear el Sistema de Contabilidad, no dispone

de procedimientos especficos a seguir para el tratamiento de la informacin
contable, lo que dificulta la obtencin de informes financieros oportunos e impide
la toma de decisiones que procuren la solucin de problemas o que otros ocurran.
Adems es un medio de informacin para los inversionistas actuales y futuros,
quienes pueden inyectar de capital a la empresa.
2.3.3 Aspectos a considerarse en el diseo.
Para el diseo de un sistema contable es necesario contar con la decisin

gerencial competente, siendo importante la colaboracin de los miembros de la
empresa.
Para lo que se deber considerar los siguientes pasos:

a) Determinar la metodologa a seguirse en el proceso de diseo e
implementacin, y los recursos necesarios para alcanzar este propsito
b) Esquemas prcticos para describir las operaciones y los requerimientos
elementales que tiene la empresa.
c) Flexibilidad en cuanto al volumen y complejidad a fin de prever su
crecimiento o modificaciones.
11
d) Adecuacin de los procedimientos de registro con el mnimo posible de

clasificaciones que eviten errores y eleven el costo. Lo que se logra a
travs del empleo de ciertos mecanismos:
Utilizacin de registros contable especializados de entrada original,

con pases directos al mayor general.
Eliminacin de mayores auxiliares intiles y reduccin de otros.
Supresin y reemplazo de codificacin de poca importancia.
Implantar y mantener un sistema integrado de contabilidad.
e) Diseo e integracin de los procedimientos de control interno relativos al

rea contable, con la adecuada segregacin de funciones, los principios y
procedimientos de control.
2.3.4. Fases de un Sistema Contable
Las fases fundamentales para disear un sistema contable son:
1.
Planeamiento
2.
Obtencin de informacin
3.
Diagnstico
4.
Diseo Preliminar
5.
Acoplamiento
6.
Implementacin.
12
2.3.4.1 Planeamiento
Es la primera fase con que se inicia un sistema contable, determinando los

procedimientos, operaciones, los medios necesarios, el costo y el tiempo para el
desarrollo del sistema, partiendo de la naturaleza de las operaciones,
determinando las necesidades de informacin y la frecuencia de tiempo con que se
ha de presentar y para quien va a ser til.
2.3.4.2 Obtencin de Informacin
Se necesita conocer a fondo como se estn haciendo las cosas en la

actualidad, utilizando para esto tcnicas como la observacin, indagacin, revisin
y anlisis, para obtener informacin bsica sobre las condiciones existentes en el
rea de contabilidad.
La informacin necesaria se refiere a los siguientes aspectos:
a) Elaboracin de un organigrama estructural actualizado, de existir un plan y

un reglamento orgnico funcional.
b) Identificacin de los niveles jerrquicos y lneas de comunicacin de cada
unidad y el nmero de personas que laboran.
c) Recopilacin de la informacin financiera bsica que se emite dentro de la
organizacin con la identificacin de las personas que laboran, los
usuarios, las frecuencias oportunidad y utilizacin.
13
d) Preparacin del plan de cuentas.

e) Requerimiento y obtencin del manual de los procedimientos contable, as
como de ejemplares de cada tipo de formulario, tarjetas, hojas de registro.
Si no existe, es necesario elaborar una descripcin de los documentos o
registros, contenido, uso y relacin con las operaciones contables y sus
controles.
2.3.4.3 Diagnstico
Esta fase consiste en exponer por parte del responsable un informe breve y
conciso, de la situacin encontrada en el rea financiera de la entidad, en el que se
debe mencionar s el sistema de contabilidad actual es adecuado, requiere de
ajustes o rectificaciones.
Al realizar este diagnstico es importante conocer la estrategia que se ha

planteado en la empresa para poder alcanzar las metas propuestas, para esto se
requiere realizar una evaluacin interna de lo que posee la empresa para enfrentar
a la competencia.
El conocimiento de la empresa y su entorno brinda la oportunidad para que

la administracin adopte la posicin estratgica que les permita conseguir una
ventaja competitiva que asegure la supervivencia a travs de la diferenciacin del
producto o el bajo costo.
14
Una de las tcnicas actuales para realizar el diagnstico es el anlisis

FODA. Que es una herramienta de evaluacin a la empresa con la finalidad de
impulsar las fortalezas que posee y buscar el curso de accin a seguir para
enfrentar o evitar las amenazas que estn presentes en el entorno y que podran
afectarle por las debilidades internas de la organizacin.
2.3.4.4 Diseo Preliminar
Se debe estructurar el sistema contable con la informacin recopilada en

las fases anteriores, observando normas y principios contables con la finalidad de
proporcionar informes de acuerdo a los requerimientos de la entidad con cierta
frecuencia de tiempo.
En esta fase es importante especificar los productos finales que se esperan

del sistema contable, incluyndose la estructura, forma y contenido de los estados
financieros, as como los documentos necesarios para el desarrollo de sus
actividades. Es importante realizar una adecuada distribucin de funciones con
miras a establecer un slido control interno.
El sistema ser estructurado en conjunto con el personal de la empresa,

para aprovechar el conocimiento total que ellos poseen acerca de la organizacin.
El desarrollo del presente trabajo de investigacin contempla el diseo de
formatos y formularios que sern aplicados para controlar materiales, mano de
obra y los costos indirectos de fabricacin. El flujo que estos han de seguir, las
15
funciones que han de cumplir y la responsabilidad de cada uno de los empleados.

El plan de cuentas y los registros por cada una de las cuentas tanto financieras
como de costos, Para esquematizar de una mejor forma los estados financieros en
especial el estado de Costos de Produccin y Ventas.
Esto permitir a los administradores poseer y manejar informacin por

cada uno de los elementos del costo de produccin que facilite la toma de
decisiones adecuadas. En esta fase se deber:
a) Fijar las necesidades de informacin contable, periodicidad, distribucin

segn los niveles de responsabilidad interna y el diseo de la estructura bsica
de los Estados financieros.
b) Establecimiento documental de los procesos de autorizacin, ejecucin,
clasificacin, registr inicial y resmenes de la informacin contable, que
faciliten la elaboracin de los estados financieros.
c) Determinacin y diseo de formularios, documentos que faciliten la
clasificacin y registro de cada una de las transacciones.
d) Establecimiento de una organizacin apropiada para el flujo de la
informacin, desde su recepcin hasta su procesamiento y salida de la
informacin contable. Se debe realizar una adecuada segregacin de funciones
de carcter incompatible siempre que sea posible.
16
2.3.4.5 Acoplamiento
Consiste en un plan de conversin
que considera los requerimientos de
preparacin y capacitacin de la informacin bsica, como el establecimiento de

fecha de corte y del inicio de nuevos registros, en el caso de un sistema de
procesamiento electrnico deber existir un funcionamiento paralelo durante
cierto tiempo a fin de lograr el perfeccionamiento del nuevo sistema
Se debe prever el tiempo necesario para contar con los nuevos formatos
impresos y registros, as como la capacitacin del personal que trabaja en el rea.
Siendo importante contar con los saldos inciales de las cuentas de mayor desde la
fecha de inicio del nuevo sistema y que el anterior haya sido cerrado
determinando sus resultados evitando con esto el fracaso por falta de informacin
oportuna sobre los saldos.
2.3.4.6 Implementacin
ltima fase del diseo que consiste en el establecimiento y seguimiento

por parte del responsable de su esquema y concepcin, que se realiza a travs de
la supervisin de las operaciones y del funcionamiento del nuevo sistema. Aqu se
pueden encontrar falencias del sistema e introducir mejoras.
17
Es importante que se mencione que la responsabilidad de quien disea el

sistema llega hasta el correcto funcionamiento del mismo, mientras que la
informacin y los estados financieros son responsabilidad del Contador.
Como se puede ver un sistema contable exige contar con un sin nmero de
elementos, cada una de los cuales deben relacionarse mutuamente.
2.4 EL PROCESO CONTABLE
Podemos resumir lo que se conoce con el nombre de ciclo contable, este

trmino se refiere al proceso contable completo del sistema de contabilidad, desde
el comienzo hasta el fin del periodo contable.
En los negocios tenemos transacciones financieras
que registran y
contabilizan los contadores. Para lograr esto se ha desarrollado un sistema

conocido con el nombre de tenedura de libros por partida doble condicin
considerada como esttica y lo cual significa que cada vez que se registra una
transaccin hay que tratar con dbitos crditos y que estos deben ser siempre
iguales.
2.4.1 El Proceso y sus Fases.-
El Ciclo Contable se debe desarrollar en el marco de las leyes, principios y

normas contables, cualquier actividad fuera de este marco dar lugar a que se
18
cometa una ilegalidad o que no se observen mandatos tcnicos que al final

provocarn reparos de parte de los organismos de control y obviamente, los datos
que figuraren en los libros e informes financieros no sern confiables, ni
comparables, ni comprensibles, ni tampoco relevantes.
2.4.1.1 Fase I.- Documentos Fuente
Constituyen la evidencia escrita que da origen a los registros contables y

respaldan todas las transacciones que realiza la empresa. Entre los documentos
principales tenemos: facturas, notas de Venta, notas de crdito, etc., que son los
soportes de las transacciones en consecuencia se generan
como contrasea
fundamental de la transaccin.
2.4.1.2 Fase II.- Jornalizacin o Registro Original
Permite registrar las transacciones por primera vez en el libro diario,

mediante la forma del asiento contable y cronolgicamente. El asiento contable es
la frmula tcnica de las transacciones, bajo el principio de partida doble. Todo
asiento contiene:
Fecha
Cuenta o cuentas deudoras y el valor afectado
Cuenta o cuentas acreedoras y el valor afectado
Explicacin del asiento y el comprobante que origin la jornalizacin
19
Estos asientos se clasifican a su vez en simples, compuestos y mixtos. Los

asientos simples constan de una sola cuenta deudora y una acreedora, los asientos
compuestos constan de dos o ms cuentas acreedoras y deudoras, y los asientos
mixtos constan de una cuenta deudora y dos o ms acreedoras, o viceversa.
Libro Diario
Se registran en el todas las operaciones en forma de asiento, este libro

tiene un diseo especial, cada operacin est fechada y numerada, a fin de conocer
de inmediato la cantidad de transacciones ejecutadas, cada operacin se presenta
en forma de asiento, el cual contiene cuentas deudoras y acreedoras y sus
respectivos valores, en caso de requerir informacin detallada, por ejemplo el
nombre del Sr. A y el Sr. B, etc., que corresponde a clientes, se puede utilizar la
columna parcial.
2.4.1.3 Fase III.- Mayorizacin
Es la accin de trasladar sistemticamente y de manera clasificada los

valores que se encuentran jornalizados, respetando la ubicacin de las cifras, de
tal manera que si un valor esta en el debe, pasar al debe de la cuenta
correspondiente y si es del haber, pasar al haber.
20
Libro Mayor
Es el segundo registro principal se mantiene uno por cada cuenta, segn

sea el caso, con el propsito de conocer su movimiento y saldo en forma
particular, para fines didcticos, se utiliza la denominada
T contable. Se
reconoce la existencia de dos tipos de libro mayor: Libro Mayor principal, para
las cuentas de control general, ejemplo, Caja General y Libro mayor Auxiliar,
para las subcuentas y auxiliares Ejemplo: Fondos para depositar, Caja Chica,
Fondo Rotativo.
2.4.1.4 Fases IV.- Comprobacin
Se aconseja que mensualmente se verifique el cumplimiento del principio

de partida doble y otros relacionados con la evaluacin, consistencia para esto ser
necesario elaborar un Balance de Comprobacin el mismo que se prepara con los
saldos de las diferentes cuentas que constan en el libro mayor principal.
2.4.1.5 Fase V.- Estados Financieros
Balance General
Estado de Resultados
Estado de Flujo de Caja
Estado de cambios en el Patrimonio
21
2.4.2 Flujo grama del Ciclo Contable.-
A continuacin se resume las fases del proceso contable esquematizadas

en el siguiente flujo grama:
Reconocimiento de la operacin
Documento fuente
-
Prueba evidente
Requiere anlisis
Se archiva
Cronolgicamente
Jornalizacin
Libro Diario
Registro Inicial
Requiere criterio y orden.
Se presenta como
asiento
Mayorizacin
Libro Mayor
-
Clasifica valores y obtiene

saldos de cuentas
Requiere criterio y orden
Brinda idea del estado de cada
cuenta
Comprobacin
Balance
-
Resumen significativo
Despeja dudas
Valida el cumplimiento de
Estructuracin de Informes
Estados Financieros
Financieros
Econmicos
22
2.5. SISTEMA DE COSTOS
2.5.1 Definicin de la Contabilidad de Costos
La contabilidad de Costos, segn Garca Collins:

...Es un sistema de informacin empleado para determinar, registrar,
acumular, controlar, analizar, direccionar, interpretar e informar todo lo
relacionado con los costos de produccin, distribucin, administracin y
financiamiento...3
A la contabilidad de costos le corresponde determinar lo que le representa

a la empresa, desde el punto de vista monetario, fabricar sus productos y/o prestar
sus servicios, con el fin de valorarlos y poder as determinar precios de venta,
mrgenes de utilidad y otra informacin pertinente para la planeacin, el control y
la toma de decisiones.
La contabilidad de costos es un subsistema de la contabilidad financiera

encargada de la recoleccin, resumen y presentacin de la informacin monetaria
sugerida en el departamento productivo de la empresa.
CONTABILIDAD DE COSTOS 2. - SEGUNDA EDICIN.COMPANIES INC, 2001.- P. 8
MAC-GRAW HILL
23
Segn Norconsult.es
"...El sistema de costos es el conjunto organizado de criterios y procedimientos
para la clasificacin, acumulacin y asignacin de los costos a los productos,
centros de actividad y responsabilidad, con el propsito de ofrecer informacin
relevante para la toma de decisiones y el control de las operaciones..."4
2.5.2 Objetivos
Determinar el costo unitario de produccin.
Determinar el costo de los productos fabricados y vendidos, con la

finalidad de preparar el balance general y el estado de prdidas y
ganancias.
Dotar a la gerencia de una herramienta til para el control de los costos

de produccin, a travs del estudio y anlisis del costo unitario con miras
a lograr su reduccin.
Facilitar la fijacin de precios de venta.
Permitir tomar decisiones fundamentadas en el anlisis de la rentabilidad

de los productos y procesos productivos.
Evaluar la gestin de la empresa en todos los niveles jerrquicos de la

misma.
La contabilidad de costos debe proporcionar informacin a travs de

informes que permitan a la gerencia tomar decisiones y medidas correctivas
4
PGINA WEB www. Norconsult
24
dentro del proceso productivo. Antes de presentar la clasificacin de los costos es

necesario hacer una diferenciacin de los desembolsos hechos por la empresa en
costos y gastos.
Costo.- Son los desembolsos que se registran como parte del activo, los mismos
que pueden capitalizarse, inventariarse y se convierte en un gasto cuando rinde
beneficios en el futuro.
El costo hace referencia al mbito interno de la empresa
Cuando se adquiere un material se incurre en un gasto mientras no se

incorpore al proceso productivo no constituye costo.
Costos: partidas o conceptos consumidos en la produccin.
Los costos de produccin se transfieren a los productos terminados
Gasto.- Los desembolsos realizados que no son consumo de fbrica o produccin,

son valores que afectan directamente a la utilidad.
El gasto se relaciona con el entorno de la empresa.
No todos los gastos se convierten en costos (publicidad, distribucin).
Gastos: partidas o conceptos que demanda un proceso de produccin y

venta.
Los gastos de administracin y ventas no se capitalizan, se gastan en el

periodo en el cual se incurren.
25
2.5.3 Clasificacin y Comportamiento de los Costos

Operativos.- Estn ligados a la funcin de aprovisionamiento y
produccin
De acuerdo con la Produccin No operativos.- Relacionados con las funciones comerciales y
administrativas.
De acuerdo a su procedencia Externos.- Los que proceden de la contabilidad financiera.
contable
Calculados.- Los elaborados por la contabilidad de costos.
De acuerdo a la funcin a la De produccin.- Los que se generan en el proceso de transformar la

que corresponde
materia prima en productos terminados.

De distribucin.- Los que se incurren en el rea distribucin del
producto desde la empresa al consumidor final.
De administracin; se originan en el rea administrativa.
Directos: Los que se pueden identificar fsica y econmicamente

Identificacin con el producto con un producto actividad o departamento.
Indirectos: Estos no se vinculan o imputan
a ningn producto o
departamento en particular, son distribuidos.

Histricos.- Los que se obtienen con posterioridad al proceso de
fabricacin.
Predeterminados.- Son los que se estiman con anterioridad a su
De acuerdo al tiempo en que ejecucin, siendo estos: estimados y estndares.
fueron calculados
Costos Estndar.- Son calculados de forma rigurosa por

procedimientos aceptados
en contabilidad y bajo supuestos de
comportamiento de los elementos del costo de produccin.
26
Determinacin de los estndares, es el proceso en el que sealan los

niveles ptimos de rendimiento de los elementos del costo.
El costo estndar esta dado por la materia prima, mano de obra y
Costos Indirectos de Fabricacin para los que se determina un
estndar de cantidad y precio.
El costo estndar de materia prima esta dado por el estndar de
cantidad y precio.
La cantidad estndar de materia, prima se determina a travs de las
especificaciones del producto a lo que se le debe aadir un % por
concepto de mermas y desperdicios normales.
El precio est dado de acuerdo a un anlisis de fluctuaciones de
precios del mercado.
El estndar de mano de obra se determina a travs del estudio de
De acuerdo al tiempo en que
fueron calculados
tiempos y movimientos es decir la cantidad de horas-hombre de

MOD que se utilizarn en la produccin de una unidad terminada y
los costos hora-hombre que se espera que prevalezcan durante un
periodo.
Estndar de cargos indirectos se debe considerar:
La capacidad de produccin de la planta
Presupuesto de cargos indirectos.
Determinar la cuota estndar que resulta de la divisin el
presupuesto para el nivel de produccin seleccionado.
Esto permite ejercer un control de los costos reales de fabricacin
con los estndares analizando las desviaciones tanto de los factores
causales como de las unidades responsables.
27
Del perodo.- Se identifican con intervalos de tiempo y no con los

De acuerdo con el tiempo en
productos o servicios.
que se cargan
Del producto.- Estn relacionados con la obtencin y distribucin

de un producto sin importar el momento en que se efectuaron.
Variables.- Mantienen una relacin directa con las cantidades
producidas.
Con relacin al volumen de
Fijos.- Son aquellos que permanecen constantes a corto plazo en un
actividad
nivel de actividad dado.

Semivariables.- Son los que estn integrados por una parte fija y
una variable en determinados tramos de la produccin operan como
fijos, mientras que en otros varan (servicios pblicos).
Controlables.- Permiten su dominio o gobierno por parte de un
Segn el grado de control
responsable (nivel de produccin, stock, nmero de empleados).

No controlables.- No existe la posibilidad de su manejo por parte
de un nivel de responsabilidad.
Relevantes.- se modifican o cambian de acuerdo con la opcin que
se adopte.
De acuerdo a su importancia
Irrelevantes.- son aquellos que no varan de manera significativa en

funcin del curso de accin elegido.
Desembolsables.- Los que implican una salida de efectivo, por lo
cual pueden registrarse en la informacin generada por la
De acuerdo con el tipo de
contabilidad.
costo incurrido
De oportunidad.- El costo de oportunidad representa beneficios que

no se obtuvieron por tomar una decisin, los que no aparecen
registrados en los libros de contabilidad.
28
Evitables.- Son aquellos plenamente identificables con
un
Con relacin a una
producto o departamento, de tal forma que si se elimina el producto
disminucin de actividades
o departamento, estos costos se suprimen.

Inevitables.- Son los que no se suprimen, aunque el departamento o
producto sea eliminado de la empresa.
2.5.4. Elementos del Costo de Produccin
El proceso de transformacin requiere un conjunto de bienes y

prestaciones llamados elementos, que son vitales para elaborar un producto o
servicio y son:
Materia
Prima
Mano de obra
Gastos indirectos de fabricacin.
El costo de produccin est conformado por:

Costo primo:
MATERIALES + MANO DE OBRA
Costo de conversin:
MANO DE OBRA + COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
29
Costo de produccin:
MATERIALES + MANO DE OBRA + COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIN.
Para tener una mejor visin se presenta grficamente como est

conformado el costo de produccin, costo de distribucin y el costo total del
producto.
Mat. Prima
M.O.D.
C.I.F.
C.D.
Utilidades
Costo primo
Costo de conversin
Costo de produccin
Costo total
Precio neto
Todos los elementos requieren de un tratamiento especial al ser registrados y

cargados al costo, para esto es necesario estudiarlos uno a uno.
2.5.4.1 Materia Prima
Es el elemento fsico que se incorpora a un proceso para su transformacin, est

conformado por los materiales que realmente forman parte del producto, y los
insumos necesarios para que la materia prima sea transformada durante los
procesos.
30
Las materias primas se clasifican en materiales directos e indirectos.
Materiales Directos
Son aquellos que se involucran directamente en el producto. Segn Npoles

Crdenas:
"... Es la que se usa en la manufacturacin de un producto particular y que puede

ser medida y cargada directamente al costo de ese producto.."5
Los materiales que se identifican claramente con un artculo terminado

toman el nombre de materiales directos o materias primas directas, estos son
fcilmente medibles en la cantidad que forma parte del artculo terminado, por lo
que su costo es determinado sin dificultad y aplicado al costo total de un artculo.
Ejemplo, la madera que se utiliza en la produccin de duela dentada.
La materia prima directa es el elemento principal del producto, como el

fosfato en las sales minerales, el petrleo en la gasolina, la madera en los muebles,
etc. Estos se pueden medir en forma unitaria es decir que se conoce con precisin
la cantidad de material directo utilizado en cada unidad producida.
Materiales directos se consideran as cuando su identificacin con el
producto final es fsica y econmicamente posible.
CARDENAS NPOLES, Ral.- LOGICA DE COSTOS 1, PRIMERA EDICIN.INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS, A.C. 1997.- p. 36
31
En muchos casos un material se puede identificar con el producto

terminado y puede ser de muy poco valor por lo que es recomendable considerarlo
como material indirecto. Esta es una pauta para clasificar los materiales de
acuerdo a la conveniencia econmica de asignacin.
Materiales indirectos
Llamados tambin materia prima indirecta, son aquellos que tienen poca
importancia o que no se convierten fsicamente en parte del producto terminado, y
por lo tanto no puede determinarse con precisin la cantidad que beneficia a un
artculo o conjunto de artculos. Ejemplo: el valor de los lubricantes o
combustibles que se emplean en la fabricacin de sales minerales.
Los suministros de fabricacin, de oficinas y de ventas son tipos de
materiales indirectos que a medida que se utilizan se cargan a las cuentas de
costos o gastos. Cuando se consumen los suministros de fabricacin se cargan a
gastos generales de fabricacin que es un costo inventariable.
2.5.4.1.1 Tipos de Inventarios
En la industria de la transformacin se cuenta con distintas clases de inventarios:
a) Inventario de Materias Primas, Materiales Indirectos.

b) Inventario de Productos En Proceso
c) Inventario de Productos Terminados.
32
Inventario de Materias Primas y Materiales Indirectos
Estos inventarios estn conformados por los materiales ya sean directos o

indirectos con relacin al producto, est dado por las existencias al finalizar el
periodo contable, en cada periodo se cuenta con dos inventarios el inicial y el
final, la diferencia es el costo de los materiales utilizados.
(+)
Inventario Inicial
(+)
Compras Netas
(=)
Disponible para Utilizar
(-)
Inventario Final
(=)
COSTO DE MATERIALES UTILIZADOS
Inventario de Productos en Proceso
En este inventario constan los productos que se encuentran dentro del

proceso productivo o que al finalizar un determinado perodo han quedado
inconclusos que requieren de materiales y mano de obra para convertirlos en
productos terminados.
Este inventario est dado por los productos en proceso que generalmente
existen al iniciar un periodo al que se le agrega la mano de obra y los costos
indirectos de fabricacin utilizados en el perodo as obtenemos el total de la
33
produccin en proceso. Para obtener el costo del inventario en proceso se le resta

el inventario final.
(+)
Inventario Inicial de Productos en Proceso
(+)
Materia Primas
(+)
Mano de Obra
(+)
Costos Generales de Fabricacin
(=)
Costo de Produccin
(-)
Inv. Final de Productos en Proceso
(=)
COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Inventario de Productos Terminados
Est conformado por los productos que ha fabricado la empresa para la

venta. Al finalizar el perodo se realiza el inventario fsico el mismo que se
concilia con los registros contables.
El inventario final de un perodo se convierte en el inicial para el prximo

periodo al que se le suma el costo de los productos terminados del perodo dando
el total para la venta luego se disminuye el inventario final para obtener el costo
de ventas.
34
+)
Inventario Inicial de Productos Terminados
(+)
Costo de produccin
(=)
Disponible para la Venta
(-)
Inventario Final de Productos Terminados
(=)
COSTO DE VENTAS
2.5.4.1.2 Registro y Control de los Inventarios
Para el registro es necesario cuantificar y valorar las existencias de los

diferentes inventarios observando lo estipulado por la NEC N 11 en cuanto a la
cuantificacin, costo, compra y conversin de los inventarios.
Los inventarios deben ser cuantificados al ms bajo de su costo y su valor neto de

realizacin.
Costo de Inventario
El costo de los inventarios debe comprender todos los costos de compra,

costos de conversin y otros incurridos para traer los inventarios a su presente
ubicacin y condicin.
35
Costo de Compra
Los costos de compra de inventarios comprenden el precio de compra,

derechos de importacin, otros impuestos (distintos de los que son recuperables
por la empresa de parte de las autoridades fiscales), transporte, manejo y otros
costos directamente atribuibles a la adquisicin de productos terminados,
materiales y servicios.
Costo de Conversin
Los costos de conversin de inventarios incluyen costos directamente

relacionados a las unidades de produccin tales como: materia prima, mano de
obra y los gastos indirectos de produccin para convertir los materiales en
productos terminados.
2.5.4.1.3 Sistemas de Registro de los Inventarios
Un sistema de registro de inventarios debe permitir controlar todos los

materiales, productos, repuestos y suministros que mantienen y maneja una
empresa. Ya que existen movimientos de entradas y salidas de los mismos.
Los sistemas de registro y control de inventarios reconocidos por la Ley de
Rgimen Tributario Interno y las N.E.C, son:
1.
Sistema de cuenta mltiple o inventario peridico.
36
2.
Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo.
Sistema de Cuenta Mltiple o Inventario Peridico
En este sistema se realiza un inventario fsico cada cierto tiempo, y el

costo de los materiales empleados es la cifra del saldo en las cuentas, el costo de
materiales utilizados no es exacto puesto que, este se obtiene por diferencia.
Se le denomina inventario peridico porque funciona en base a la

realizacin de inventario peridicamente, es decir, a la terminacin del perodo
contable.
Se caracteriza por:
Para el registro de compras y venta necesita de varias cuentas (Compras,

Devolucin en Compras, Transporte en compras. Ventas, Devolucin en
Ventas, Flete en Ventas e Inventario de Materiales).
La cuenta de Inventario no registra las compras, ventas y su saldo se
conoce al final del periodo realizando la constatacin fsica y una serie de
asientos de cierre.
Se establece el costo de los productos terminados para lo que realizan
asientos de regulacin para poder determinar el valor de la utilidad en
ventas
37
Ventajas de la utilizacin del presente sistema:
Proporciona informacin detallada.

Es de fcil aplicacin.
Desventajas del sistema de cuenta mltiple:
Falta de control de las existencias en bodega puesto que el inventario slo

puede obtenerse de manera extra-contable.
Necesita gran cantidad de asientos de regulacin para registrar el
inventario final.
Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo
Bajo este sistema la cifra que aparece en los libros para el inventario final
es una cifra que representa el saldo de la cuenta, lo que es verificado
peridicamente contando fsicamente los artculos (inventario fsico).
Es recomendable realizar inventarios continuos, que permitan ejercer un

mayor control sobre las existencias y disminuir el esfuerzo al realizar el inventario
fsico anual.
En la actualidad y la empresa que es objeto de investigacin es recomendable

realizar peridicamente los inventarios, segn las polticas que se implementarn,
38
en el sistema contable que est propuesto, para que no exista fuga de mercaderas
o materia prima. El sistema contable es computarizado es ms gil y vers los
resultados y fcil de constatar el saldo que arroja en los kardex.
2.5.4.1.4 Formularios y Documentos
Toda operacin que se realice como materiales en bodega, en produccin o

en administracin requiere de un soporte que permita identificar el tipo de
material, la cantidad, a que se destin y quien es el responsable permitiendo de
esta manera que se realicen los registros y se ejerce un control sobre los mismos.
Para un buen control, registro y sustento de las operaciones que se realizan

con materiales, es necesario el uso de los siguientes formularios:
Memorando de planificacin
Solicitud de compra de materiales
Cotizacin a proveedores
Informe anlisis de precios
Orden de compra
Informe de recepcin de materiales
Nota de devolucin a proveedores
Requisicin de materiales
Informe de desperdicios
Notas de egreso de bodega
39
Notas de pedido
Facturas
FLUJO DE DOCUMENTOS
Solicitud de
compra
Bodega
genera
solicitud
Orden de
compra
Compra
emite
orden
compra
Proveedor
Informe de
recepcin
Contabilidad
Dept.
Recepcin
Factura
proveedor
Emplea
-do de
bodega
Ctas.
por
pagar
2.5.4.2 Mano de Obra
Es el esfuerzo aportado al proceso fabril con la misin de transformar la

materia prima en producto terminado, constituye el valor del trabajo directo e
indirecto realizado por los operarios y empleados.
El segundo elemento del costo de produccin es el esfuerzo humano que se

utiliza en los procesos de fabricacin. Entonces la mano de obra es el conjunto de
pagos realizados a los obreros por su trabajo efectuado en una actividad
productiva o de servicio.
40
Este factor es determinante para la obtencin de un producto de calidad en

la pequea empresa, el nivel de educacin de nuestro pueblo caracteriza a la mano
de obra existente en nuestro medio.
Para el buen funcionamiento de una industria se requiere del factor
humano en todas las reas:
a.
Personal de Produccin
b.
Personal de Ventas
c.
Personal Administrativo
Es importante diferenciar la mano de obra que interviene directamente en

la produccin, de la que no est relacionada, puesto que los unos pueden ser
tratados como costos indirectos de fabricacin (mano de obra indirecta) o como
un gasto del periodo (gasto de ventas).
2.5.4.2.1 Mano de Obra Directa
La mano de obra directa es aquella directamente involucrada en la

fabricacin de un producto terminado que puede asociarse con facilidad y que
representa un importante costo en la elaboracin del producto. Ejemplo: La labor
realizado por el operario, la cortada en la elaboracin de tiras, se considera como
mano de obra directa.
41
2.5.4.2.2 Mano de obra Indirecta
Mano de obra indirecta. Es aquella involucrada en la fabricacin de un

producto, no considerada como directa y que se incluye como parte de los costos
indirectos de fabricacin.
El trabajo realizado por el jefe de produccin es mano de obra indirecta y

permite complementar el funcionamiento de la fbrica, el mismo que no se puede
asignar fcilmente al costo de un producto.
2.5.4.2.3 Componentes del Costo de Mano de Obra
Segn la legislacin ecuatoriana y el cdigo de trabajo la mano de obra

comprende la siguiente remuneracin:
CONCEPTO
CONTENIDO
Remuneracin que le corresponde al trabajador por un periodo
Sueldo Unificado
laborado, pactado con el empleador.

Art. 111 Cdigo de Trabajo equivale a la doceava parte de la
XIII Sueldo
remuneracin total percibida por el trabajador durante el ao, su

periodo de cmputo es del 30 de noviembre al 1 de diciembre debe
ser cancelado hasta el 24 de diciembre.
42
XIV Sueldo
Art. 113 C.T. Equivale a un sueldo bsico de sus respectivas

categoras. Su periodo de computo es del 1 de agosto al 31 de julio
debe ser cancelado hasta el 15 de agosto.
Art. 69 C.T. Todo trabajador tiene derecho a gozar anualmente de un
perodo de quince das de descanso, a partir del sexto ao tendr
Vacaciones
derecho a un da adicional por cada ao excedente teniendo un tope

mximo de treinta das, su provisin es igual a la veinticuatroava
parte del total percibido por el trabajador.
Art. 169 C.T. el empleador tiene la obligacin de depositar en el
IESS los fondos de reserva por cada uno de los trabajadores que
Fondo de Reserva
hayan prestado sus servicios por ms de un ao y equivale a la

doceava parte del total percibido por el trabajador durante el ao de
servicio. Su periodo de cmputo es del 30 de julio al 1 de junio y
debe ser cancelado hasta el 30 de septiembre.
Aporte patronal que debe pagar el empleador al IESS, es el: 11.15%
Aporte patronal
IESS, 0.05% IECE, 0.05% SECAP.

Horas extras: cuando el trabajo se realice en trabajo normal en el
horario nocturno desde las 18h00 hasta las 20h00 25% de recargo,
Horas extras
50% de las 18h00 a las 24h00 y 100% de las 24h00 a las 6h00.
Adems los das de descanso obligatorios, sbados, domingos y das
festivos.
El control de los costos de la mano de obra implica lo siguiente:
43
1. Procedimientos satisfactorios para la seleccin y
capacitacin de
operarios.
2. Programa adecuado de remuneraciones, condiciones de trabajo higinicas
y sanas y beneficios sociales para los trabajadores.
3. Mtodos para asegurar un desempeo laboral eficiente.
4. Controles para asegurar que solo se est remunerando a trabajadores de
acuerdo con los servicios que realmente presten.
Para tener un mayor rendimiento del personal se debe tener en cuenta los
siguientes aspectos administrativos:
Necesidad del Cargo Todo personal nuevo ser reclutado siempre y cuando exista una
verdadera necesidad en la empresa ya sea una vacante o un nuevo
cargo.
Concurso de
Toda persona para trabajar en la empresa ser reclutado previo un
Merecimientos y
concurso de merecimientos y oposicin que consistir en el anlisis
Oposicin
de los certificados presentados y una prueba de aptitud.
Seleccin del
De acuerdo a las caractersticas y requerimientos del cargo se elige a
personal
la persona ms idnea para que desempee esa funcin.
Contratacin
Toda persona previo al ingreso a sus labores deber suscribir el

contrato de trabajo.
44
Para que el personal tenga un rendimiento eficiente en su trabajo el

empleador deber proporcionar en el caso de trabajadores nuevos
Entrenamiento
el entrenamiento respectivo y a los dems deber capacitarles

permanente.
Asistencia
El personal est obligado a cumplir el tiempo estipulado en el

Cdigo de Trabajo y el reglamento interno.
2.5.4.2.4 CICLOS DE COSTOS DE LA MANO DE OBRA

OBRERO-EMPLEADO
Marca tarjeta de tiempo
Elabora boleta de trabajo
Tarjeta
Reloj
Planilla de
Trabajo
DEPT. DE NMINA
1. Calcula Nmina
2. Enva los datos de costo al
Dept. de costos
DEPT. DE COSTOS
1. Asignar el costo de la
nmina
2. Preparar informes de costo.
45
Todos los componentes de la mano de obra son registrados en un rol de

pagos que es un detalle de los ingresos que percibe el trabajador menos las
deducciones de ley y otras deducciones bajo convenio entre el empleador y el
trabajador.
2.5.4.2.5 Formularios
Para el control y registro de la mano de obra se requiere los siguientes

formularios:
Hoja de vida
Contrato de trabajo
Aviso de Entrada y Salida del IESS
Planilla de pagos
Tarjeta reloj
Tarjeta de tiempo.
Planilla de trabajo
Rol de pagos.
2.5.4.3 Costos Indirectos de Fabricacin
Los costos indirectos de fabricacin son complementarios para la fbrica

en la fase de produccin que ayudan a la culminacin del artculo en proceso y su
valoracin es difcil determinar, segn John Neuner:
46
"...los costos por gastos indirectos estn compuestos por numerosos elementos
que no pueden ser identificados en forma directa como pertenecientes a los
productos que se estn fabricando u otras actividades que generan ingresos..."6
Son todos los costos que no estn clasificados como mano de obra directa,
aunque los gastos de venta, generales y de administracin tambin se consideran
frecuentemente como gastos indirectos, pero no forman parte de los costos
indirectos de fabricacin ni del producto.
Es el elemento ms complejo puesto que incluye todos los costos

indirectos necesarios para el funcionamiento de una estructura fabril y no puede
asignarse directamente a la produccin.
Los costos indirectos son los principales responsables de que no se pueda

determinar con precisin el costo exacto por la imposibilidad de su asignacin
directa al producto.
Al contabilizar presenta dos problemas:
Una parte importante de los CIF es de naturaleza fija. Como consecuencia el

CIF por unidad aumenta a medida que disminuye la produccin y disminuye
cuando sta se incrementa.
NEUNER, John.- CONTABILIDAD DE COSTOS, PRINCIPIOS Y PRACTICA TOMO 1,

Segunda Edicin.- Editorial Limusa S.A. De Cv.- Grupo Noriega Editores , 1995, p 11
47
El conjunto de los CIF es de naturaleza indirecta y no puede identificarse

fcilmente con departamentos o productos especficos.
Se diferencia por:
La cantidad de rubros que lo integran.
La heterogeneidad de valores que incluye.
El comportamiento con relacin al volumen de actividad o produccin.
La dificultad de identificacin con el producto.
La necesidad de asignarlos mediante bases y prorrateos.
Los CIF normalmente son indirectos con respecto a los productos que se
estn fabricando. Sin embargo ciertos CIF pueden ser directos con respecto a
determinados departamentos.
Todos los CIF son directos con respecto a la planta o fbrica. Sin embargo,
algunos de stos pueden ser indirectos con respecto a los departamentos
individuales dentro de la planta (depreciacin de la planta, sueldo de gerente).
La mayora de los costos directos son controlables por el jefe de

produccin mientras los costos indirectos generalmente no son controlables
porque la persona que los autoriza esta en un nivel superior (gerente).
48
La funcin de estos costos es la de ofrecer y mantener espacio y

facilidades para los departamentos de produccin y servicios.
2.5.4.3.1 Clasificacin de los Costos Indirectos de Fabricacin
Se puede clasificar de acuerdo con su comportamiento respecto a la

produccin y al tiempo.
1. Fijos
2. Variables
3. Mixtos o Semivariables
Costos Indirectos de Fabricacin Fijos
Los Costos Indirectos de Fabricacin, segn Oscar Gmez:
"...son aquellos que permanecen constantes en su monto total independientemente

de los cambio registrados en el volumen de operaciones realizadas. Por
consiguiente todos los que no sufren modificaciones a pesar de que la produccin
aumente o disminuya..."7
Estos costos no cambian con relacin al volumen de produccin es decir

que a cualquier volumen de produccin sern iguales. El costo por unidad de
GOMEZ Oscar y ZAPATA Pedro.- CONTABILIDAD DE COSTOS.- Editora Enma Arizaga

Herrera.- Mcgraw-Hill Interamericana S.A. 3ra. Edicin.- 1998 P 8
49
carga fabril disminuye a medida que aumenta el nmero de unidades producidas,

existen tres tipos:
Los costos de capacidad comprometidos son los generados por la planta,

maquinaria y otras facilidades empleadas (depreciaciones, amortizaciones).
Los costos fijos de operacin son costos que se requieren para mantener y operar
los activos fijos (seguros, impuestos).
Los costos fijos programados son costos de programas especiales aprobados por la
gerencia.
Costos Indirectos de Fabricacin Variables
Son aquellos que cambian en su monto total directamente con las

fluctuaciones en la produccin o volumen de trabajo realizado, la produccin debe
medirse sobre alguna base de actividad.
Los costos cuyo monto total aumenta o disminuye en relacin directa con
la produccin. El costo unitario variable no vara si cambia el nivel de produccin.
Por lo tanto son los que sufren aumentos o disminuciones proporcionales

de acuerdo a la variacin o cambio en el volumen de produccin. Ejemplo:
50
Seguros de Accidente
Insumos
Reparaciones
Mantenimiento
Costos Indirectos de Fabricacin Mixtos o Semivariables.
Son aquellos que permanecen constantes hasta ciertos lmites, cuando en el

volumen de operaciones de la empresa vara bruscamente, estos valores varan
tambin; el cambio operado no guarda una relacin definida con la modificacin
registrada en el volumen, pueden ser de produccin.
Estos costos tienen una parte fija y una variable. Un ejemplo prctico son
los servicio bsicos que tienen una tarifa bsica que es la parte fija y este valor se
incrementa de acuerdo a su consumo este es el importe variable y la suma de los
dos es el costo semivariables.
2.5.4.3.2 Acumulacin de los Costos Indirectos de Fabricacin
Estos costos pueden acumularse segn el objeto del gasto, ejemplo:

depreciacin, energa elctrica en un solo mayor auxiliar que respalde a una sola
cuenta de control para toda la fbrica siendo importante tener cuentas auxiliares.
51
En muchas organizaciones con varios departamentos deben primero

acumular los gastos en los departamentos de servicios luego estos sern
distribuidos a los departamentos productivos de acuerdo con alguna base lgica.
La determinacin del costo de los productos fabricados implica la

asignacin de todos los CIF incurridos a los productos fabricados en ese perodo
ya que la produccin pasa fsicamente solo por los departamentos de produccin
por lo que deben asignarse a los departamentos de produccin para costear los
productos.
Cuando los trabajadores y las mquinas se emplean en ms de un

departamento el costo de sus servicios se convierte en un costo indirecto de
fabricacin con respecto a produccin o servicios.
2.5.4.3.2 Clculo de los Costos Indirectos De Fabricacin
En la mayora de las fbricas se realiza el clculo en forma predeterminada

para lo que se necesita un estudio y anlisis de los elementos en los que estar
basado el plan de produccin para que se realicen los presupuestos.
En todas las industrias se llegan a determinar el total de los CIF. Pero

surge el problema para poder determinar qu cantidad de ellos corresponden
exactamente a cada una de las rdenes de produccin por ejemplo podemos saber
el valor de energa elctrica, agua, etc. que se ha consumido en un mes porque
52
tenemos la planilla pero no sabemos que cantidad de ese total corresponde a cada
una de las rdenes.
Es por esta razn que se realiza en forma indirecta haciendo referencia a

una proporcin de la produccin utilizando para esto un comn denominador que
se ajuste en forma razonable a las actividades productivas de la empresa. Para lo
que tenemos dos alternativas:
1.
Determinar el monto total incurrido luego que culmine el proceso productivo

para distribuir entre las rdenes de produccin el total de costos incurridos
en ese periodo.
2.
Realizar un clculo anticipado del total de CIF y el nivel de produccin

esperado resultando una tasa de indirectos de fabricacin por unidad.
2.5.5. SISTEMAS DE ACUMULACIN DE COSTOS
En la empresa Aserradero y Ferretera Nelly se utilizar el sistema de

acumulacin de costos por rdenes de produccin.
53
2.5.5.1 ESQUEMA DE COSTOS POR RDENES DE PRODUCCIN
Materiales
Mano de Obra Directa
Gastos Indirectos
Orden de Trabajo
2.5.5.2 Caractersticas
Los costos por rdenes de produccin se caracterizan por:
Los costos se recogen sobre cada orden de produccin en la cuenta de

produccin en Proceso y se acumulan en una "hoja de costos".
Los costos directos se acumulan directamente a cada orden de produccin.
Los costos indirectos se cargan a la cuenta Costos Generales de fabricacin y

no aparecen en las hojas de costos pero se distribuyen entre las distintas
rdenes de produccin mediante bases de distribucin.
Produccin en proceso se utiliza para registrar el costo del producto fabricado

y el inventario de la produccin en proceso.
54
Se emplea un mtodo para estimar el valor de los costos indirectos que han de
ser aplicados a cada orden de produccin cargndose a la cuenta Productos en
Proceso, con crdito a costos generales de fabricacin aplicados.
Las diferencias resultantes de los costos indirectos aplicados de los reales

requieren asientos de ajuste por esa variacin.
2.5.5.3 Ventajas
Este sistema ofrece las siguientes ventajas:
Permite identificar los trabajos productivos.
Estos costos sirven de base para futuras rdenes de produccin
Cuando se realizan rdenes de produccin similares ayuda a controlar la

eficiencia de las operaciones.
2.5.5.4 Limitaciones
Presentan las siguientes limitaciones:
El costo de trabajo como base para estimar o presupuestar productos en el

futuro, solo se puede utilizar dentro de ciertos lmites.
Existen inconvenientes entre los costos reales y aplicados.
55
El costo de operacin del sistema es alto y deber analizarse si justifica o no la

inversin.
2.5.5.5 Funcionamiento Del Sistema Por rdenes De Produccin
Para la operacin de este sistema requiere de dos mecanismos fundamentales
El control de la produccin
El control por parte de contabilidad
El buen funcionamiento est condicionado por una armona entre el rea

de produccin y contabilidad puesto que los encargados de produccin dependen
de la informacin que proviene de contabilidad, mientras el clculo de los costos
depende de la informacin recopilada por los departamentos de produccin.
2.5.5.6 FLUJO DE LOS COSTOS POR RDENES DE PRODUCCIN
Inventario de materiales
Mano de obra de la fbrica
Inv. Inicial
Materias primas
Total Rol de
M.O.D.
Compras
Mat. Indirectos
Pagos
M.O.I.
56
C.G.F. Aplicados
C.I.F. Reales
Prod. Proceso
Aplicacin de
Pagos Realizados
Ajuste con C.I.F.
Ajustes con
C.I.F. estimados
Servicio utilizado aplicados
C.I.F. Reales
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Pagos por
Transferencia al
Pagos por
Transferencia al
servicios
estado de result.
servicios
Estado de Result.
utilizados
utilizados
Gastos financieros
Productos en proceso
Pagos por
Transferencia al
Inv. Inicial
Transferencia al
servicios
Estado de Result.
M.P.D.
costo de
M.O.D.
productos
C.I.F
terminados
bancarios
Productos terminados
Inv. Inc. P.T.
Transferencia a
Ingreso de
Costo de Ventas
Costo de ventas
Costo de Ventas
Transferencia al
Estado de Result.
productos
terminados
57
Cuentas auxiliares
Orden de produccin No. .

Materia Prima
Transferencia a
Mano de Obra
Prod. Terminado
C.G.F.
58
CAPTULO III
DIAGNSTICO DE LA EMPRESA
3.1 Breve Resea Histrica
El Aserradero Nelly se origin en el ao 1967, como depsito para la

compra-venta de madera rstica; a partir del ao 1977, empieza a funcionar como
fbrica, dedicndose a la industrializacin, preparacin y comercializacin de:
duela, parquet, puertas, barrederas. En el ao 1986 incursion en la lnea de
ferretera.
3.2 Base Legal de Creacin
Alrededor de 10 aos mantuvo su afiliacin en la Cmara de Pequeos

Industriales del Cotopaxi, posteriormente obtuvo la Calificacin Artesanal emitida
por el Ministerio de Industrias, Comercio Integracin y Pesca (MICIP), en el ao
1995 y, para el ao 2002 adquiere la Calificacin Artesanal No. 71757 otorgada
por la Junta Nacional de Defensa del Artesano, segn el Art. 15 de la Ley de
Defensa del artesano Codificada y el Art. 5 Reglamento de Calificaciones y
Ramas de Trabajos Vigentes. Hoy, pertenece a la Cmara de Comercio y al
Gremio de Artesanos Profesionales y Conexos de Cotopaxi.
59
El Aserradero Nelly es una empresa particular de carcter familiar,

obligada a llevar Contabilidad desde el ao 1980, por lo tanto est sujeta a las
disposiciones legales de la: Ley de Rgimen Tributario Interno, Cdigo de
Comercio, Ley de Seguridad Social, Ordenanzas Municipales.
En la parte Contable, por los PCGA (Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados) y las NEC (Normas Ecuatorianas de Contabilidad).
3.3 Estructura Orgnica Funcional
En esta empresa no se encontr estructura orgnica funcional, por lo que

en el capitulo cuatro de propone esta estructura.
3.4 Importancia del Sector
El sector maderero y de construccin es uno de los ms importantes y

representativos de la provincia, despus del florcola y ganadero, principales
clientes de la empresa.
En el Directorio Nacional de la Pequea Industria del ao 2007, existen

registrados aproximadamente 500 empresas madereras a nivel nacional.
El moderno mundo de los negocios en el cual nos desarrollamos ha

obligado a que todas las empresas busquen ser competitivas y productivas. En tal
60
virtud requieren contar con instrumentos y mecanismos valederos que brinden

informacin sobre una base firme para la toma de decisiones.
Por ello consideramos de vital importancia que la empresa cuente con un

Sistema Contable y de Costos que procese informacin de manera adecuada y
oportuna.
3.5
Misin y Visin de la Empresa
El objetivo primordial del Aserradero y Ferretera Nelly es procesar la

madera rstica, entregando al cliente productos de primera calidad en procura de
satisfacer el gusto a los clientes al mismo tiempo ofrecerles gran variedad de
artculos de ferretera y construccin.
a) Misin
Aserradero y Ferretera Nelly es una empresa dedicada a satisfacer las

necesidades de los clientes en la preparacin y comercializacin de madera para
construcciones, entablados y decoraciones, adems brinda variedad de artculos de
ferretera y construccin, cumpliendo con las expectativas de sus consumidores,
ofertando productos de calidad, a precios bajos, todo en un ambiente de
cordialidad y servicio personalizado en busca de la permanente satisfaccin de los
clientes, trabajadores, proveedores, obteniendo una utilidad razonable que permita
una retribucin adecuada, justa a su dueo y la sociedad en general.
61
b) Visin
Ser una empresa lder en la preparacin de madera y venta de artculos de

ferretera y construccin, ofertando productos de calidad, servicio integral y
personalizado al cliente con los ms elevados estndares que permitan a la
empresa ser productiva y competitiva, contando con un personal comprometido,
motivado y calificado.
3.6
Tamao y Localizacin
La empresa cuenta con 18 empleados por lo tanto es considerada una

pequea empresa. En cuanto a la parte fsica comprende un rea de 2750 m. A
continuacin se presenta fotografas panormicas de las instalaciones de la
empresa.
Nave de Produccin (Frente)
Nave de Produccin (Interior)
62
Instalaciones de Contabilidad y Ventas
Bloques de Madera rstica
Bodegas de Productos en Procesos
Bodegas de Productos Terminados
Para tener una mejor idea de la magnitud y trascendencia que tiene la empresa, se
cre pertinente listar la maquinaria con la que cuenta para efectuar el proceso de
produccin:
Mquinas canteadoras con motores de 5.5 HP.
2 Sierra circular, motor de 10 HP y de 5.5...
63
1 Cepillo desgruesador de 60cm., motor de 10 H.P.
2 Cepillos machimbradores de 30 cm., 5.5 hp y 2 motores de 4 HP y

otro de 7.5 HP y 2 motores. de 4 HP
Tup de arrastre, motor de 5 HP.
1 Sierra caladora, motor de 1 HP.
1 Torno lijadora, motor de 1 HP.
1 Sierra radial, motor de 1 HP.
2 Sierras englateadoras, motor de HP.
2 Tups de mano, motor de HP.
Herramienta de apoyo tales como: sierras, fresas, cuchillas, entre otras.
La empresa est ubicada en la Provincia de Cotopaxi, en la ciudad de

Latacunga, en la Urbanizacin Miraflores, Parroquia Ignacio Flores, en la Av.
Atahualpa y Av. Roosevelt.
ASERRADERO Y FERRETERA NELLY
64
AVENIDA ATAHUALPA
AVENIDA ROOSEVELT
Zona que se considera estratgica, pues as se provee de madera, tanto de
la costa como del oriente, y atiende a un sinnmero de clientes de la zona central,
de manera especial al sector florcola, principal cliente de la empresa
3.7 Anlisis Interno de la Informacin Financiera
En el presente captulo se diagnstica la situacin actual, para conocer el

control que desarrolla la empresa. Efectuando el anlisis de las cuentas que en esta
empresa se manejan, los procedimientos, las polticas y los procesos, a fin de
determinar sus fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas y dar solucin.
Se procede al anlisis del departamento de contabilidad que es objeto del

estudio, como se procede al tratamiento de las cuentas ms importantes que la
empresa maneja.
65
3.8 Anlisis del departamento de contabilidad.
Dentro de este departamento los procedimientos, polticas, funciones no se

encuentran definidos, por lo que dificulta el claro, oportuno y verdadero
resultados para la toma de decisiones en la parte financiera, si la empresa est
obteniendo utilidad o prdida, los resultados no son oportunos.
Realizaremos el anlisis del tratamiento contable de las cuentas ms

importantes que la empresa maneja.
3.8.1 Control de Caja
Dentro del manejo de caja no existe un control de ingresos y egresos. Los

ingresos en efectivo no tienen sustento, lo que ocasiona que el control de caja no
sea eficaz.
Los arqueos de caja se ejecutan espordicamente y al margen de un

procedimiento tcnico y el debido sustento documentario.
Los egresos de caja por depsitos u otros pagos no tienen sustento,

consecuentemente redunda en un deficiente control de Bancos.
66
No se maneja caja chica ya que en esta empresa los gastos se lo hacen de

la caja mayor, tampoco existe un fondo rotativo, por lo que corresponde
organizarlos.
3.8.2 Control de Bancos
La empresa tiene la cuenta corriente en el Banco Pichincha a nombre de

ASERRADERO Y FERRETERA NELLY, se controla mediante el libro de
auxiliar bancos, al final del mes se elaboran las conciliaciones, los pagos no tiene
sustento.
3.8.3. Control de Inventarios
Como es una empresa comercial e industrial, tenemos inventarios de:
Materia prima
Productos en proceso
Productos terminados
Mercaderas.
67
3.8.3.1 Control de Inventarios de Materia Prima
La madera constituye la materia prima principal para el funcionamiento de

la empresa; razn por la cual se debe ejercer un control ms efectivo sobre este
insumo.
El jefe de planta conjuntamente con el gerente, verifica la existencia de la

misma, el estado y la calidad, para realizar los pedidos los proveedores, se registra
en la tarjeta Kardex. A parte del control contable se debe exigir el cumplimiento
de los siguientes estndares de calidad:
La madera rstica debe tener un dimetro mnimo de 15 cm. de ancho y

2.50 m de largo para que sea llevada al proceso de secado (en el caso de
duelas).
Las dimensiones de los pilares redondos y cuadrados (piezas cuadradas)

deben estar desde los 7cm de dimetro en adelante y 11 cm. de lado
respectivamente.
No poseer rupturas, puesto que esto disminuye la calidad del producto en

el momento de seleccin de la madera en las diferentes categoras.
La materia prima debe tener un ngulo de inclinacin de 0, es decir no

estar curva a lo largo y ancho de sta.
En la adquisicin se debe observar tambin que los materiales cumplan

con la calidad y el precio para estar acorde con las posibilidades.
68
Se considera que la empresa tiene una ubicacin estratgica, por la

variedad de productos que se oferta.
3.8.3.2 Control de Inventarios de Productos en Proceso
Constituye los productos semielaborados, es decir que no cumple an con

todo el proceso de transformacin. El jefe de produccin es el encargado de su
control y verificacin fsica.
Estos productos semielaborados son almacenados en bodegas, en sus

respectivas estanteras, donde no circule mucho aire, ya que esto, puede daar los
mismos.
3.8.3.3 Control de Inventarios de Productos Terminados
De acuerdo a los pedidos de clientes, se hace la verificacin fsica de la

existencia, y al no tener preparado de inmediato se elabora la orden de produccin
para su fabricacin. Aqu no se lleva kardex y no se elabora notas de pedido.
3.8.3.4 Control de Mercaderas
Se refiere directamente a los artculos que la empresa compra para luego

comercializar, como son: artculos de ferretera, hierro, cemento y materiales para
construccin.
69
Existe un bodeguero para el control de este rubro, el que hace la

constatacin fsica de la mercadera, en la actualidad se est tratando de llevar el
control de mercaderas por medio de tarjetas kardex en el programa TMAX, con
la codificacin total de los productos, programa que no es acorde a las
necesidades de la empresa.
3.8.4. Control de Clientes
La empresa en promedio al mes vende, alrededor del 43 % a crdito, como

se observa en el siguiente cuadro que resume la composicin de las ventas del mes
de Noviembre del 2007:
TOTAL DE VENTAS Noviembre/2007
$ 28.887.00 100.00%
CONTADO EN NOTAS DE VENTAS
$ 3.524.22
12.20%
CONTADO EN FACTURAS
$ 13.129.14
45.45%
CRDITO EN FACTURAS
$ 12.233.64
42.35%
Se tiene delineado polticas de crdito: as las facturas pendientes de cobro,

se entrega al departamento de contabilidad para el registro correspondiente,
posteriormente pasa a la persona encargada de realizar las cobranzas. Para realizar
una venta a crdito el cliente debe llenar una solicitud la misma que consta el
nombre y firma, identificando tambin la institucin o persona que solicit el
crdito. Se realiza un comprobante de venta a crdito donde consta la fecha, el
70
detalle de los productos entregados, el total de la venta y el nmero de factura que

se emiti.
Este comprobante debe ser registrado cuidadosamente en las cuentas por

cobrar que se tiene clasificada por: florcolas, personas particulares, instituciones
pblicas o privadas, arquitectos e ingenieros, beneficiados con el crdito, previo a
un estudio para establecer sus capacidad de pago.
Un sector importante es de las plantaciones de flores que se han convertido

en clientes potenciales de mayor importancia por el alto volumen de compras, de
material para la adecuacin de nuevas oficinas, bodegas, cajas especiales para
empaquetar las flores y otros.
Otro sector que gana importancia dentro de los clientes es el de

constructoras y carpinteras que adquieren la madera con el objeto de
transformarlos y usarlos para la creacin de nuevos productos o servicios que
ayuden al desarrollo de la actividad a la que se dedican y obtener utilidades
generadas por esta accin.
3.8.5 Proveedores de Mercaderas y Madera
Para la adquisicin de las mercaderas, la empresa cuenta con un gran

nmero de proveedores, que la visitan de manera regular, algunos los hacen cada
quince das y otros cada mes.
71
Los proveedores, tienen sus respectivos agentes vendedores, que toman su

pedido, previo la verificacin de bodega, en la que se determinan los productos
que se necesitan, para el inmediato abastecimiento, en caso de pedidos especiales,
se realiza por telfono,
Los plazos de pago de las mercaderas varan de acuerdo con las polticas
de cada proveedor, as: 8, 15, 30, 45 das y de contado con descuentos adicionales,
la cancelacin se lo realiza al agente vendedor, luego de que sta es entregada y
recibida a satisfaccin. El pago se realiza mediante cheque, previa la elaboracin
de la retencin en la fuente.
En el caso de los artculos de ferretera y materiales de construccin, su

pago es de contado, mediante giro bancario.
Los proveedores de madera son espordicos, ya que se adquiere la materia

prima de acuerdo a las necesidades que tiene la empresa. La madera de eucalipto
es adquirida a un solo proveedor que tiene relacin varios aos. La forma de pago
es de contado.
3.9 Anlisis Foda

Una de las tcnicas modernas de la administracin para el diagnstico real y
detallado de la empresa es el FODA, el mismo que se puede preparar un cuadro,
en el que se resume las Fortalezas, frente a las Debilidades y las Oportunidades
frente a las Amenazas.
72
De esta manera pueden ser analizadas paralelamente, los pros y contra de

la empresa, a continuacin presentamos el FODA de Aserradero y Ferretera
Nelly:
FORTALEZAS
DEBILIDADES
La tecnologa que posee la empresa
El sistema contable utilizado no es el
es mediana, sin embargo se obtiene altos adecuado, en un sistema que no permite la

niveles de fabricacin competitivos, ya que obtencin oportuna de resultados.
se producen variedades de productos los
La maquinaria funciona mediante el
mismos que se adaptan a los requerimientos uso de energa elctrica la cual se ha ido
del cliente.
incrementando en el costo provocando que el
La rotacin del personal permite a la precio unitario de los productos se suben
empresa
contar
con
empleados
que en cualquier momento
funcionales
puedan servir de apoyo a otra seccin
Cuenta
productos
de
con
una
ferretera,
disposicin de los clientes.
poli provocando la reduccin de ventas:
variedad
que
pone
En lo referente a los productos de
ferretera,
existe
muchos
proveedores
de dificulta la cotizacin de los productos, por lo

a que en algunas ocasiones las adquisiciones no
son muy acertadas.
En lo referente a la motivacin hacia
El personal que labora en la industria
el recurso humano se reconoce el trabajo que no es alta mente calificado debido a que la
efect cada obrero dependiendo de la mecanizacin es sencilla y de fcil adaptacin
productividad medida en la cantidad de
No existe una capacitacin permanente
unidades producidas durante la jornada de hacia el personal lo cual provoca que los
73
trabajo, incluyendo horas suplementarias, empleados no pueden efectuar operaciones que

existen incentivos econmicos adicionales, necesiten de conocimientos tcnicos.
vacaciones y dems beneficios sociales que
son de ley.
en don se especifique las rdenes de compra
Promueve
servicios
No cuenta con documentos de respaldo
su
adicionales
imagen
al
mediante con mayor precisin, ya que esto se lo hace de
cliente
como manera verbal.
permitiendo que la madera no utilizada sea
La publicidad de esta empresa no es
devuelta a la empresa y conociendo el suficiente puesto que no llega a varios sectores

reembolso del dinero.
o posibles clientes potenciales
La seleccin de los proveedores de
En lo referente a la seleccin de
madera es minuciosa por los requerimientos personal no cuenta con estndares que
especiales que se exige tanto en la calidad permitan medir la capacidad que posee el
como en el precio.
empleado, ni tampoco con encuestas o
La empresa cubre varios sectores del evaluaciones predeterminadas.
mercado tanto de consumidores de la

empresa
privada
como
tambin
instituciones gubernamentales.
de por parte del gerente quien es el nico

responsable del manejo de la organizacin.
OPORTUNIDADES
No existe una delegacin de autoridad
AMENAZAS
El ambiente en el que se desarrolla la
Las crisis econmicas que han venido
empresa la favorece pues tiene ciertas ocurriendo desde 1998 en donde se agudiz el
cualidades especiales que ayudan a
una incremento inflacionario, prdida del valor de
eficiente produccin as como la localizacin la moneda por inestabilidades polticas y
74
en una
zona donde se emiten grandes financieras,
los
cual
redujo
el
poder
corrientes de aire lo cual ayuda al proceso de adquisitivo de las personas limitndolos

secado provocando un ahorro significativo.
nicamente al consumo de bienes bsico y
El incremento de nuevos negocios reduciendo notablemente el sector de la
como las plantaciones tanto de flores como construccin.

de frutas las cuales constituyen el cliente
El incremento del negocio de la venta
potencial y de mayor importancia hacia la de artculos de ferretera en la ciudad, no

industria.
permite que la empresa pueda competir y
La madera es un recurso renovable el obtener ganancia en la venta.
cual con un adecuado manejo puede

permanecer en el mercado durante un tiempo
indeterminado.
75
CAPTULO IV
4. SISTEMA CONTABLE PARA ASERRADERO Y FERRETERA

NELLY
A continuacin se presenta el sistema contable para ASERRADERO Y

FERRETERA NELLY
4.1 Diseo del plan de cuentas.
Clasificacin sistemtica de las cuentas segn su naturaleza patrimonial,

financiera y econmica con una apropiada codificacin. Constituye un listado
lgico y ordenado de las cuentas del libro mayor general y de las subcuentas
aplicables
una
entidad
especfica
con
su
denominacin
cdigo
correspondiente.
El plan de cuentas debe proyectarse con la finalidad de lograr la mayor

informacin posible para conocer la distribucin del Activo, Pasivo, Patrimonio y
el resultado del ejercicio econmico de la empresa.
76
4.1.1 Estructura del plan de cuentas
SUPERIOR
SEGUNDO NIVEL
1. ACTIVO
- Circulante o corriente
- Fijo
- Otros activos
2. PASIVO
- Corriente o a Corto plazo

- A Largo plazo
- Otros pasivos
3. PATRIMONIO
- Capital
- Reservas
- Resultados
4. INGRESOS
- Ingresos ordinarios
- Ingresos no ordinarios
5. GASTOS
- Operacionales
- No Operacionales
-Costos
4.2 Elaboracin de Formas y Formatos.
Todas las empresas requieren justificar sus transacciones y dejar evidencia

del trabajo efectuado. La mayora de las transacciones deben ser plasmadas en
formularios pre impresos y pre numerados.
77
La implantacin de formularios permite dejar constancia de la operacin

realizada en el que se identificar quien es el funcionario responsable.
Los formatos propuestos para ASERRADERO Y FERRETERA
NELLY cubren las reas de:
rea del Efectivo
Compras e Inventarios Produccin
rea de Personal
rea de Distribucin y Comercializacin
Los formatos que a continuacin se detallan son los que se utilizarn

exclusivamente en el rea de costos:
Orden de produccin
Informe de planificacin
Requisicin de materiales
Notas de egreso de bodega
Devolucin de materiales a bodega
Solicitud de compra materiales
Cotizacin a proveedores.
Orden de compra
Informe de recepcin de bodega
Comprobante egreso cheque
78
Nota de devolucin a proveedores
Notas de Pedido
Facturas
Nota de Entrega
Kardex
Hoja de Costos
Tarjeta reloj
Boleta de trabajo
79
ORDEN DE PRODUCCIN
Deber ser realizado por gerencia dirigido al jefe de produccin con la

finalidad de autorizar se proceda a fabricar determinado producto, nmero de
ejemplares:
Original
Jefe de Produccin
1 Copia
Bodega
2 Copia
Gerencia, archivo

ORDEN DE PRODUCCIN No.
Da
Mes
Ao
Cliente
Srvase
AL JEFE DE PRODUCCIN
Ud.
proceder
elaboracin de los artculos que

se detallan a continuacin
Producto
Tipo
Presentacin
la
Cant.
Observaciones
80
INFORME DE PLANIFICACIN
Es preparado por el jefe de produccin en el que proyecta como se va a

producir la orden de trabajo y los recursos que sern necesarios; nmero de
ejemplares:
Original
Gerencia
Copia
Produccin, archivo

INFORME DE PLANIFICACIN No. 001
Fecha:
____________________
Dirigido a:
____________________
Concepto:
____________________
Tiempo de Ejecucin: ____________________

Caractersticas:
____________________
RECURSOS A UTILIZAR
Materia prima
Mano de obra
Jefe de Produccin : _______________
Costos indirectos
Aprobado por: _______________
81
REQUISICIN DE MATERIALES
Documento emitido por el jefe de produccin para solicitar materiales a

bodega para el proceso de produccin; nmero de ejemplares:
Original
Bodega
1 Copia
Contabilidad
2 Copia
Produccin, archivo

REQUISICIN DE MATERIALES
Fecha:
No. 0001
____________________
Seor Bodeguero:
____________________
Requerimos Material para:

Descripcin
Solicitado por: __________________
Orden de Prod. No.

Cantidad
Unidad
Autorizado por: _______________
82
NOTA DE EGRESO DE BODEGA
El bodeguero emitir la nota de egreso, para entregar el material solicitado

por el departamento de produccin; nmero de ejemplares:
Original
Produccin
1 Copia
Contabilidad
2 Copia
Bodega

NOTA DE EGRESO DE BODEGA
No. 001
Nombre del jefe de produccin:

Departamento:
Fecha:
Cantidad
Descripcin
Entregado por: _____________
Unidad
Recibido por: __________________
83
DEVOLUCIN DE MATERIAL A BODEGA
Cuando los materiales no han sido utilizados en produccin el jefe de

produccin deber elaborar este documento; nmero de ejemplares:
Original
Bodega
1 Copia
Contabilidad
2 Copia
produccin, archivo

DEVOLUCIN DE MATERIALES A BODEGA
Fecha:
No. 001
____________________
Seor Bodeguero: ____________________

Orden de Prod. No. ____________________
Descripcin
Cantidad
Unidad
Entregado por __________ Autorizado por____________ Recibido por___________
84
SOLICITUD DE COMPRA DE MATERIALES
El bodeguero se dirigir al departamento de compras para solicitar se

adquiera material necesario para proveer a produccin, mediante una solicitud de
compra; nmero de ejemplares:
Original
Dep. de Compras
1 Copia
Bodega, archivo

Fecha:
No. 001
________________________________________
Departamento de Produccin
Se solicita los siguientes materiales:
Cantidad
Solicitado por______________
Descripcin
Unidad
Autorizado por _______________
85
COTIZACIN DE PROVEEDORES
Documento emitido por compras con la finalidad de obtener proformas de

los proveedores para los diferentes materiales solicitados; nmero de ejemplares:
Original
Proveedor
Copia
Compras, archivo

COTIZACIN DE MATERIALES
No.001
RUC: ......................................
Latacunga- Ecuador
Telf.: ...............
Fecha: ____________________________ Proveedor: _________________

Pago:
Contado _____________
Crdito _____________
Garantas: ________________________ Transporte ______________

Vigencia de la _________________________________________
Solicito Cotizacin de los siguientes materiales :
Cantidad
Descripcin
Unidad
_________________________
Departamentos de Compras
86
ORDEN DE COMPRAS
El departamento de compras ser el encargado de su elaboracin con la

finalidad de solicitar a los proveedores los materiales cotizados; nmero de
ejemplares:
Original
Proveedor
1 Copia
Contabilidad
2 Copia
Compras

ORDEN DE COMPRA
No.001
RUC: ......................................
Latacunga- Ecuador
Fecha:
Telf.: ...............
______________________________________
Proveedor: ______________________________________
Solicitamos enviarnos cotizados en su Factura Proforma No.
Cantidad
Descripcin
Solicitado por: _________________
V. Unit.
V. Total
Autorizado por: ___________________
87
INFORME DE RECEPCIN DE MATERIALES
El bodeguero emitir un informe de recepcin de materiales para

notificar la recepcin de estos en bodega; nmero de ejemplares:
Original
Compras
1 Copia
Contabilidad
2 Copia
Bodega, archivo

INFORME DE RECEPCIN DE BODEGA
Fecha:
No. 001
______________________________________
Dirigido a: ______________________________________
Concepto: ______________________________________
Cantidad
Descripcin
Unidad
Observaciones
Recibido por__________ Elaborado por __________ Autorizado por___________
88
COMPROBANTE DE EGRESO - CHEQUE
El departamento de contabilidad ser el encargado de elaborar el

comprobante de egreso de cheque el momento que se efecte el pago de las
facturas de compras a los proveedores, nmero de ejemplares:
Original
Contabilidad, archivo
Copia
Proveedor

COMPROBANTE DE EGRESO
No. 001
US $
Lugar y fecha: ______________________________

Pguese a la Orden de:_____________________________
La cantidad de: ____________________________________________ Dlares
CONCEPTO: ..........................................................................................................
BANCO: .................................. ch No. .........................
Cdigo
Cuenta
Debe
Haber
Autorizado
Beneficiario
TOTALES
Elaborado
Revisado
89
NOTA DE DEVOLUCIN A LOS PROVEEDORES
Esta nota es emitida por el departamento de compras para realizar la

devolucin de materiales que no estn de acuerdo a lo solicitado por la empresa;
nmero de ejemplares:
Original
Proveedor
1 Copia
Bodega
2 Copia
Compras, archivo

NOTA DE DEVOLUCIN A LOS PROVEEDORES No.
RUC: ..........................................
Latacunga- Ecuador
Fecha:
Telf: ...............
______________________________________
Proveedor: ______________________________________
Concepto : ______________________________________
Cantidad
Descripcin
Unidad
P. Unit.
P. Total
TOTAL
Entregue Conforme:________Recib Conforme:_________Autorizado por:________
90
NOTA DE PEDIDO
Este documento es elaborado por el vendedor en el que se detalla los

productos solicitados por el cliente, nmero de ejemplares:
Original
Cliente
1 Copia
Bodega
2 Copia
Ventas, archivo

NOTA DE PEDIDO No.001
RUC: ...........................................
Latacunga- Ecuador
Telf: ...............
Fecha: ____________________________ Ciudad: _______________

Cliente:____________________________ Cdigo: _______________
Condiciones de Venta
Contado
Cantidad
Crdito
Vencimiento
Descripcin
Vendedor: __________________
P. Unit.
Total
Cliente:___________________
91
FACTURAS
Son emitidas de conformidad al Reglamento de Facturacin, su

emisin est a cargo del departamento de Ventas, en formularios pre impresos;
nmero de ejemplares:
Original
Clientes
Copia
Ventas, archivo
92
NOTA DE ENTREGA
Se denomina as al documento emitido por el bodeguero para realizar el

despacho o entrega del producto terminado; nmero de ejemplares:
Original
Cliente
1 Copia
ventas
2 Copia
Bodega, archivo

NOTA DE ENTREGA DE PRODUCTO TERMINADO
No. 001
RUC: ...........................................
Latacunga- Ecuador
Telf: ...............
Nombre del Cliente: ________________________________________

Fact. No. _______________
Fecha: ________________________________________
Cdigo
Unidad de medida
Bodeguero: __________________
Canidad
Descripcin
Recib Conforme: __________________
93
KARDEX
Este registro permite al bodeguero controlar el movimiento de cada
uno de los materiales existentes en bodega; segn Molina Antonio las tarjetas
kardex:
...Se llama tambin tarjetas de existencias, fichas de materiales
o kardex. Los modelos de estas tarjetas varan de acuerdo con las
exigencias de cada empresa en lo referente a organizacin,
estructura de la produccin y control interno. Esta tarjeta es un
elemento muy importante del control que debe hacerse para el
movimiento, de los materiales, repuestos, partes y otros, consiste
bsicamente en recopilar informacin sobre los ingresos, las
salidas y los saldos de cada uno de los materiales existencias en
las bodegas de la fbrica...8
MOLINA CALVACHE, Antonio.- CONTABILIDAD DE COSTOS.- Talleres Grficos De

Impretec.- Tercera Edicin.- p. 68,.- Junio 2002
94

TARJETA DE KARDEX
Material
Unidad de medida
Existencia mxima
Mtodo de valoracin
Existencia mnima
Caractersticas
Ingresos
Fecha
Detalle
P.U. Valor Cant
Egresos
P.U. Valor Cant
Saldos
P.U. Valor
Cant
95
HOJA DE COSTOS
La hoja de costos recopila los costos incurridos en una determinada
orden de produccin.
HOJA DE COSTOS No. 0001
O.P. No. 0001
Cliente ________________________
Almacn __________________
Articulo ________________________
Cantidad __________________
Fecha Inicio________________________ F. terminacin _____________

Costo total ________________________ Costo Unit. ________________
Fecha
Materiales directos
Mano de obra
Costos generales de
directa
fabricacin
TOTAL
RESUMEN
____________________
Elaborado por
Material Directo
_______________
M.O.D.
_______________
Costos Indirectos
_______________
COSTO TOTAL
_______________
No. de Unidades
_______________
COSTO UNITARIO _______________
96
CONTROL DEL PERSONAL
Para efectuar el control del personal de produccin, se cuenta con:
Aviso de Entrada
Tarjeta reloj
Boleta de Trabajo
Aviso de Entrada y Salida
Documento elaborado por contabilidad conforme a disposiciones

legales del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social IESS.
97
TARJETA RELOJ
En el que se registra la hora de entrada y salida del personal, es controlado por el
jefe de personal.

TARJETA RELOJ
Nombre ________________________________________
Mes
No. _________
________________________
Tarde
Maana
Da
H. Entrada
H. Salida
H. Entrada
H. Salida
TOTAL
Observaciones:
98
BOLETA DE TRABAJO
El jefe de produccin con la finalidad de informar el tiempo trabajado,

identificando las horas que corresponden a cada orden de produccin.

BOLETA DE TRABAJO
Fecha _________________
Nombre _______________________________________ Nmero _________
Departamento ___________________________________________________
Hora
O.P. No.
Hora
Tiempo
Detalle
Costo
Turno
Termino
Empleado
TOTAL
99
4.3 Determinacin de los procesos
Toda empresa cuenta con una serie de procesos para llevar a cabo sus
actividades cotidianas.
Por lo que a continuacin se presentan la forma como se han de desarrollar

los procesos y quienes han de ejecutarlos, los mismos se presentan mediante
diagramas:
PROCESO DE PRODUCCIN (Materiales)
FLUJO DE COMPRAS
BODEGA
COMPRAS
GERENCIA
PROVEEDOR
CONTABILIDAD
Inicio
Determina
necesidad
Verifica S. de
compra
Verifica orden
de compra
Recibe Orden de
compra
Recibe
documentos
Autoriza
compra
Elabora
Factura
Despacha
materiales
Elabora solicitud
de compra
Elabora Solicitud
de cotizacion
Obtiene
Proformas
Efectua pago
4
Selecciona
proveedor
Verifica
si
Elabora C.
Egreso - ch.
no
no
Archivo
datos
si
Elabora N.
Devolucion
Fin
Elabora Orden
de Compra
Elabora Informe
de Recepcion
Solciita
Autorizacion
Elabora Nota
de Ingreso
101
FLUJO DE VENTAS
CLIENTE
BODEGA
VENTAS
Inicio
Solicita
productos
Revisa
Pedido
Elabora Nota
de Pedido
Verifica
stock
Envia Pedido
a Bodega
no
Proceso
si
Produccion
5
Recibe fact.
mercaderia
Entrega N.P.
Ventas
Firma copia
y paga
De contado
Fin
no
Solicitud
credito
si
Elabora Factura
Recibe
factura
Proceso
S. Credito
Elabora Nota
de Entrega
4
Despacha
mercaderia
102
SOLICITUD DE CRDITO
CLIENTE
VENTAS
GERENCIA
Inicio
Solicita
credito
Revisa
documentos
Recibe
documentos
Presenta
documentos
no
Estan
completos
no
Verifica
validez
si
si
Aprueba
credito
Elabora solicitud
a gerencia
3
Envia
solicitud a
gerencia
Proceso
Ventas
Archiva
Fin
103
SELECCIN Y CONTRATACIN DE PERSONAL
104
DISTRIBUCIN DE LA NMINA DE FBRICA
PERSONAL
PRODUCCION
CONTABILIDAD
Inicio
Registra Hora,
Entrada y Salida
Revisa tarjeta
de tiempo
Revisa tiempo
trabajado Prod.
Controla Horas
Extras
no
Correcto
si
2
Distribucin
O. Produccion
Fin
EGRESOS DE CAJA BANCOS
106
INGRESOS CAJA BANCOS
107
4.4. Estructura Orgnica Funcional, polticas del personal del rea contable,
financiera y de produccin
La estructura orgnica y funcional del Aserradero y Ferretera Nelly, est

integrada por niveles: Directivo, Ejecutivo, auxiliar y Operativo, la organizacin de
la empresa se ve reflejada en los organigramas que a continuacin se exponen:
108
4.4.1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
GERENCIA
SECRETARIA
DEPARTAMENTO
FINANCIERO
TESORERA
CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO
DE PRODUCCIN
CRDITO
COBRANZA
COSTOS Y
PRESUPUESTOS
PRODUCCIN
BODEGA
CONTROL DE
CALIDAD
DEPARTAMENTO DE
COMERCIALIZACIN
COMPRAS
ALMACN
FERRETERA
VENTAS
BODEGA
ATENCIN
AL
CLIENTE
4.4.2.1 Funciones.- A continuacin se detallan las funciones por cada uno de los
departamentos:
Gerencia
Representar Legalmente a la empresa
Convocar a reuniones de trabajo
Contratar al personal y fijar su remuneracin
Aprobar y firmar los balances
Realizar el presupuesto anual
Revisar y aprobar los planes de produccin
Establecer programas de trabajos
Distribucin de funciones del personal
Realizar evaluaciones peridicas al personal.
Estructurar el reglamento interno de la empresa
Aprobar solicitudes de crdito de los clientes.
Secretara
Receptar llamadas telefnicas, fax y el correo electrnico
Enviar y recibir la correspondencia
Mantener organizado el archivo
Elaborar memos, cartas, fax y correspondencia requerida
Controlar los inventarios de suministros de oficina
Mantener controles de horario de entrada y salida de empleados y trabajadores
111
Departamento Financiero
Se encarga de planificar, coordinar, dirigir, organizar y supervisar las

actividades administrativas, financieras y contables de los departamentos
subordinados.
Establecer mecanismos que permitan la determinacin y captacin de recursos

financieros.
Organizar y mantener actualizado el sistema de contabilidad, conforme las

necesidades de la empresa.
Analizar los estados financieros y presentar los informes a gerencia.
Proporcionar apoyo e informacin, a fin de coadyuvar con gerencia la toma de

decisiones.
Tesorera
Elaborar el presupuesto de caja.
Se encarga del pago a proveedores, en coordinacin con el departamento de

comercializacin compras.
Analizar los gastos que la empresa tenga a bien realizar.
Efectuar los pagos de sueldos y salarios.
Efectuar los pagos de los diferentes gastos realizados por la empresa.
Recaudar los ingresos que se generan en las actividades comerciales.
112
Contabilidad
Implantar y mantener el sistema de Contabilidad General computarizado.
Mantener los registros contables de la empresa al da.
Registrar las operaciones contables y confrontaras con el plan de cuentas

definido.
Mantener el archivo contable con la documentacin sustentadora y las debidas

protecciones.
Mantener un control contable de las mercaderas y materiales de la empresa.
Preparar los estados financieros y dems informes, para la toma de decisiones

del gerente.
Mantenerse al da con el pago de impuestos y dems obligaciones tributarias.
Definir un control previo a la realizacin de gastos.
Establecer mejoras al sistema de contabilidad.
Elaborar Roles de pago, considerando la informacin proporcionada por la

secretara.
Llevar un registro de las cuentas bancarias de la empresa.
Registrar los costos de produccin
Crdito y Cobranza
Disponer de informacin general, relacionada con el cliente y verificar su

veracidad, antes de proceder al otorgamiento de un crdito.
Aprobar solicitudes de crdito, considerando la capacidad econmica del

cliente.
113
Revisar peridicamente la cartera vencida y por vence.
Elaborar calendario de vencimientos de clientes.
Mantener reuniones peridicas con los vendedores.
Tramitar el cobro de crditos por va legal.
Informar a gerencia sobre el cobro de cartera vencida.
Costos y Presupuestos
Elaborar el presupuesto de costos y gastos
Revisar si los costos estn bien distribuidos para el valor del producto.
Determinar si los requerimientos financieros cubran el programa de

produccin
Establecer el control para cada rubro del costo.
Departamento de Produccin
Planificar la produccin
Solicitar materias primas y materiales para la produccin
Controlar el proceso productivo
Controlar al personal de produccin
Dar mantenimiento a la planta y maquinaria
Llevar un registro diario de la produccin.
Elaborar planes de trabajos dentro del proceso productivo
114
Control de Calidad
Realizar pruebas para garantizar la calidad del producto.
Seleccionar las mejores materias primas, para elaborar el producto terminado.
Realizar normas a seguirse para el selecciona miento de la materia prima.
Bodega Materia Prima
Receptar las materias primas y materiales directos.
Mantener actualizados las tarjetas krdex.
Realizar los inventarios fsicos.
Presentar reportes semanales de las existencias.
Mantener un control de los productos defectuosos daados y de los de vueltos.
Llevar un control de la materia prima y productos terminados.
Departamento de Comercializacin
Planifica, controla, dirige, organiza actividades de compra y venta de artculos

de ferretera y madera.
Compras
Solicitar cotizaciones, para realizar adquisiciones
Mantener una existencia de inventarios, necesaria para cubrir los

requerimientos de los clientes.
115
Revisar la realidad real de mercaderas, antes de hacer una compra
Informar a los departamentos de contabilidad, ventas y crditos y cobranzas,

sobre descuentos concedidos por los proveedores.
Mantener los registros necesarios para que su funcin se cumpla como es

debido.
Informar al departamento de tesorera las fechas de vencimientos para el pago

correspondiente a los proveedores.
La codificacin de los artculos en las facturas de compras con sus respectivos

precios de venta al pblico
Ventas
Revisar los pedidos de los clientes
Realizar el estudio de precios de la competencia
Elaborar proformas de ventas, para clientes especiales.
Presentar informes mensuales al jefe del departamento de comercializacin.
Analizar la situacin del mercado, las variaciones de la demanda e informar al

departamento de compras.
Elaborar las listas de precios
Actualizar las listas de precios y cdigos, con las facturas enviadas por el
departamento de compras.
Elaborar las facturas a crdito o al contado, conforme el pedido recibido del

vendedor.
116
Atencin al Cliente
Informar a los clientes cobre los cambios de precios y la concesin de

descuentos.
Promocionar los productos que estn en sin movimientos.
Informacin de los productos nuevos que se est produciendo.
Procurar que los pedidos sean despachados oportunamente y en su totalidad.
Almacn
Vender y despachar la mercadera vendida.
El personal que se encuentra en el almacn, deber solicitar la mercadera que

se est agotando a bodega.
Coordinar con bodega para informar al departamento de compras para la

realizacin de pedidos.
Bodega Mercaderas
Receptar las Mercaderas.
Mantener actualizados las tarjetas krdex.
Realizar los inventarios fsicos.
Presentar reportes semanales de las existencias.
Mantener un control de los productos defectuosos daados y de los de vueltos.
Informar sobre los productos que no tengan mucho movimiento
117
4.4.3. Polticas de la empresa
rea de Adquisiciones y Ventas

Ventas
Se distribuir los productos en forma directa con los clientes estableciendo un

contacto directo para conocer sus necesidades.
Las ventas a crdito se realizarn en con un plazo de 30 das, dependiendo del

tipo de cliente considerado por la organizacin.
Se capacitar al personal de ventas en cursos de atencin al cliente cuatro tres

veces al ao.
El cliente cancelar el 50% de la venta total al momento del pedido para que la
empresa proceda a la preparacin de la madera en grandes volmenes o en el
caso de que sean pedidos especiales, y el 50% restante al instante de la entrega
del producto.
El trato del personal de ventas deber demostrar cordialidad, eficiencia y

soluciones para el cliente.
El cliente podr devolver el producto adquirido, hasta tres das despus de la

compra, si no est de acuerdo a lo establecido en la compra o cuando no ha
usado en su totalidad, por lo que la empresa reembolsar el dinero equivalente
a esta venta, previa la presentacin de la factura correspondiente.
Se cobrar un precio justo y la cantidad exacta por la cantidad de los productos

terminados, motivando al cliente a travs de una compensacin con algunas
unidades adicionales a las de la compra.
118
Se elaborarn las facturas de venta a los clientes con responsabilidad de la

persona que la emite.
Las facturas de venta debern ser canceladas en caja.
Para la facturacin solicitar todos los datos personales de los clientes para
salvaguardar los intereses de la empresa contra posibles inconvenientes que
puedan suscitarse.
Adquisiciones
Se comprobar las especificaciones de materiales que se incluyen en los

estndares de calidad que exige la empresa y comprar la materia prima
(madera) a los precios adecuados.
Se seleccionarn las mejores fuentes de abastecimiento disponibles,

negociando los trminos de compra, dentro de los cuales se incluye calidad y
fechas de entrega, elaborando las rdenes de compra apropiadas dadas de
manera verbal por la gerencia.
Se dar seguimiento a la orden de compra con el fin de asegurar que la materia

prima sea recibida oportunamente, de buena calidad y en la cantidad exacta.
Se supervisar o llevar a cabo contactos con proveedores, as con los dems

departamentos de la empresa en todos aquellos asuntos relacionados con la
compra de madera.
Si el pago es al contado, nos conceden un descuento por parte del proveedor.
119
rea de Contabilidad
La informacin financiera estar a disposicin de la gerencia en el momento

que lo requiera.
El sistema contable deber ser elaborado de acuerdo a las normas, principios y

tcnicas de contabilidad.
En la elaboracin de los registros contables deber constar el cdigo de la

persona responsable.
El informe de cartera deber elaborarse quincenalmente.
Se destinar el 2% de la utilidad para publicidad promocional que consiste en

causar una accin directa por parte del cliente para que compre un producto.
Los pagos se realizarn en efectivo o en cheque segn el plazo con el que se

acuerde con el proveedor una vez que la madera ha sido recibida y cumple con
todos los requerimientos de la empresa.
Los formularios para el pago de impuestos y planillas de aporte al IESS

debern elaborarse hasta el 10 de cada mes.
Los servicios bsicos (agua, luz y telfono) sern cancelados hasta el 15 de

cada mes.
El corte de la cuenta corriente de la empresa deber ser solicitado

semanalmente al banco para la verificacin de los saldos en el libro de bancos.
Las facturas de ventas, comprobantes de ingresos y egresos estarn

debidamente archivados secuencialmente y legalizadas con las respectivas
firmas de responsabilidad.
120
rea de Produccin
Todo el personal que labore en esta rea poseer herramientas como:
Flexo metro
Lpiz
Los operarios utilizarn el siguiente equipo para efectuar sus labores:
Casco protector
Mascarilla
Gafas industriales
Orejeras
Overoles
Guantes industriales
El personal antes de iniciar con sus funciones cumplir con la revisin

efectuada por el jefe de produccin, para comprobar:
Estado de embriagues
Consumo de substancias txicas, psicotrpicas o droga.
El personal puede ser despedido por las siguientes causas previamente

comprobadas.
Estado de embriagues
Consumo de substancias narcticas
Robo de bienes de la industria
Irrespeto a sus superiores
Provocar desorden en el trabajo (huelgas)
La jornada de trabajo ser de 8 horas diarias, de lunes a viernes, en un horario

de 7:00 12:00 y de 13:00 16:00
121
La maquinaria para el proceso de preparacin de madera estar con todos los

accesorios, protectores y lubricantes.
La mquina de canteado contar con bandas en buen estado, sin ningn

desperfecto.
Las cuchillas y sierras debern estar con filos perfectos y calibrados

debidamente.
El mantenimiento de la maquinaria deber ser preventivo y correctivo de

acuerdo al nmero de horas laboradas, estando a cargo del jefe del rea junto
con uno de los operarios asignados.
El mantenimiento deber constar en el registro de control de maquinaria.
El control de las herramientas y accesorios de la fbrica estar a cargo de un

grupo rotativo de operarios asignados por el jefe del rea.
El control de calidad de los productos se realizar en cada una de las etapas del
proceso de preparacin y por los obreros que intervienen en el mismo.
El nivel de stock de los productos terminados deber estar en un 60%.
4.5 Polticas de Contabilidad
De acuerdo con las necesidades de ASERRADERO Y FERRETERA NELLY se

ha puesto a consideracin las siguientes polticas contables, que involucran la
aplicacin de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y las Normas
Ecuatorianas de Contabilidad:
1.
La contabilidad de la empresa ser llevada en dlares de los EE.UU. de

Amrica (a partir del decreto de dolarizacin. Los registros de contabilidad se
122
harn en base a los comprobantes que debern ser numerados en orden de

operacin y estar previamente justificados).
2.
Todo bien de propiedad de la empresa debe ser registrado al momento de la

compra a su costo original, ya que a lo largo del tiempo la suma de los precios
de bienes adquiridos en distintas fechas an cuando sean de similares
caractersticas refleja diferente costo de compra
3.
La contabilidad ser llevada por partida doble, al realizar la contabilizacin se

debe reflejar tanto la parte deudora como acreedora de manera que la suma de
los deudores le corresponda una cifra exactamente igual a los acreedores.
4.
Ningn documento contable puede ser movilizado fuera de la compaa
5.
La contabilizacin de los registros contables deben ser revisor y aprobador por

el contador y la gerencia.
6.
Los Estados Financieros se presentarn trimestralmente con la finalidad de dar

a conocer la posicin financiera y el resultado obtenido.
El procedimiento contable debe tomar en consideracin todas las NEC, de

manera que frente a hechos, situaciones y operaciones de igual naturaleza se
puedan aplicar los mismos criterios de manera uniforme, ya que cualquier
cambio en la aplicacin de los procedimientos tiene que ser investigado y
encontrado una explicacin razonable
8.
Las transacciones sern reconocidas y registradas en el momento en que

ocurren.
9.
Los registros contables se realizarn en forma clara y oportuna.
10. El registro de la contabilidad de costos se realizar en base a rdenes de

produccin
123
4.6 Estados Financieros
Los estados Financieros en una empresa industrial son el conjunto de informes que
suministran informacin para los interesados internos y externos de sta. Los
mismos deben ser preparados de acuerdo a los requerimientos de las Normas
Ecuatorianas de Contabilidad en cuanto a su contenido, preparacin y presentacin.
Los estados financieros a utilizar en ASERRADERO Y FERRETERA NELLY
son:
Balance General
Estado de Costo de Costos de Produccin Vendida
Estado de cambio en el Patrimonio
Estado de Flujo del efectivo
4.6.1 Balance General
El balance general, se caracteriza por la presentacin de los activos con lo que

la empresa cuenta, los pasivos que la empresa adeuda y el capital con que la
empresa tiene para su respaldo.
Este esquema se presenta de acuerdo al programa que se utilizo para la
realizacin del ejercicio.
124
4.6.2 El Estado de Costo de Produccin
El estado de costo de produccin, se caracteriza por arrojar el resultado del costo de

los artculos elaborados en un perodo contable.

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIN
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2007
COSTO DE VENTAS DE MERCADERAS
(+)
(=)
(-)
(=)
(+)
(=)
(-)
(+)
(+)
(=)
(-)
(=)
(+)
(=)
(-)
(=)
Inventario Inicial
Compras Netas
Mercadera Disponible para la venta
Inventario Final
COSTO DE VENTAS MERCADERAS
UTILIZACIN MATERIA PRIMA
Inventario Inicial
Compras Netas
Disponible para la venta
Inventario Final
Mano de Obra
Gastos de Fabricacin
COSTOS DE PRODUCCIN
Inv. Final Prod Proceso
COSTOS DE PRODUCTOS EN PROCESO
Inv. Inicial Prod. Terminados
Total Productos Terminados
Inv. Final Prod Terminados
COSTO DE PRODUCCIN ASERRADERO
COSTO DE PRODUCCIN Y VENTAS
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
125
4.6.3 Estado de Resultados
Es un informe contable que presenta en forma ordenada las cuentas de

Rentas, Costos y Gastos, preparado con la finalidad de medir los resultados de una
entidad durante un perodo determinado.
Este esquema se presenta de acuerdo al programa que se utilizo para la

realizacin del ejercicio.
4.6.4 Estado de Flujo de Efectivo
Este informe se elabora al trmino del ejercicio contable con la finalidad de

dar a conocer la fuente de donde obtiene los ingresos la entidad y en que han sido
utilizados. De acuerdo a la NEC No 1 es til porque provee bases para evaluar la
habilidad de la empresa para generar efectivo y las necesidades en que sern
utilizados.
Existen dos mtodos para preparar este estado:
Mtodo Directo.- En este mtodo se revelan las principales clases de ingresos y

egresos brutos de efectivo clasificado en actividades de:
Operacin
Inversin
Financiamiento
126
Mtodo Indirecto.- En este mtodo la utilidad o prdida neta es ajustada por los
efectos de las transacciones que no requieren movimiento de efectivo.
Para la preparacin del flujo de efectivo es necesario contar con:
1.
Estado de Prdidas y Ganancias
2.
Estado Comparativo de la Situacin Financiera.
127

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 1- ENERO AL 31- DICIEMBRE/2007
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Efectivo recibido de clientes
xxx
Efectivo Pagado a Proveedores y empleados
xxx
Efectivo recibido de otros clientes
xxx
Efectivo pagado a otros proveedores

EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN
xxx
xxx
FLUJO DE EFECTIVO POR INVERSIN

Ingresos Recibidos por Inversin
xxx
Egresos efectuados por inversiones

EFECTIVO USADO EN ACTIVIDADES INVERSIN
xxx
xxx
FLUJO DE EFECTIVO POR FINANCIAMIENTO

Ingresos recibido producto de financiamiento
xxx
Egresos Efectuado por Financiamiento
xxx
EFECTIVO NETO USADO POR FINANCIAMIENTO
xxx
AUMENTO DISMINUCIN NETO DE CAJA
xxx
CONCILIACIN DE LA UTILIDAD NETA

UTILIDAD DEL EJERCICIO
(+) Ajustes para conciliar la utilidad
xxx
xxx
Depreciaciones y Amortizaciones
Provisiones para incobrables
xxx
xxx
Incremento de pasivos diferidos

xxx
Disminucin de Invt. Prod. Terminado
xxx
Incremento del exigible
xxx
Incremento de propagados
xxx
Disminucin de pasivos diferidos

EFECTIVO PREVISTO PARA ACTIVIDADES DE OPERACIN
xxx
xxx
128
EJERCICIO PRCTICO
Todo los conocimientos adquiridos del sistema de contabilidad y de costos

por rdenes de produccin se presenta mediante la aplicacin prctica, utilizando los
formularios adecuados pata cada una de las operaciones, que permite tener un
control y evidencia para la contabilizacin de los Estados Financieros.
El presente ejercicio comprende las operaciones de un mes, para lo que se

considerado producir tres rdenes de produccin, en la empresa sobrepasan las cinco
rdenes mensuales, siendo importante sealar que el procedimiento es igual sea una
o varias rdenes de produccin al mes.
El ejercicio esta realizado en el sistema contable FENIX,
que permite
automatizar desde los diferentes mdulos.
TRANSACCIONES DEL MES DE NOVIEMBRE DEL 2007
La empresa Aserradero y Ferretera Nelly cuenta con valores iniciales de:
Dinero efectivo
$ 3.485.44
Caja chica
40.00
Cuenta Corriente Banco Pichincha

No. 935239-4
$ 1.377.61
Cuentas por Cobrar
$ 45.051.31
Clientes Sector Pblico
$ 15.260.22
129
Clientes Florcolas
$ 25.791.09
Clientes Sector Construccin
4.000.00
Rentas Anticipados
1% Retencin Fuente
840.18
30% Retencin IVA
596.19
Crdito Fiscal
1.315.09
2.751.46
Inventarios
Inventarios de materia Prima
$ 22.277.50
Duelas euc 2,50m x 15 11/2 cm.
$ 12.200.00
Cuartones euc 2,50 m 19x8 cm.
$ 2.700.00
Cuartones euc 2,50 m 18x9 cm.
$ 2.697.50
Duelas chanul 2,50 m. 15x211/2
$ 2.400.00
Tablones euc. 2,50 m. 25x5cm.
$ 2.280.00
Inventarios de mercaderas
$ 61.700.00
Cemento
$ 13.925.00
Hierro de Construccin
$ 25.565.00
Varios artculos ferretera
$ 12.396.00
Sanitarios
$ 4.180.00
Hierro para cerrajera
$ 5.634.00
Inventario Productos Terminados

Duelas machim. 11 cm. 2,50 m.
$ 16.527.00
$ 5.938.80
130
Duelas al tope 2,50 m. 10 cm.
$ 1.365.00
Tiras machim. 2,50 m. 5 cm.
$ 1.595.80
Duelas machim. Chanul 2,50 m.
$ 3.440.00
Duelas biseladas euc. 2,50 m.
$ 1.432.20
Alfajas cepilladas 2,50 6x4 cm.
$ 2.755.20
Activos Fijos
$ 157.905.49
Terrenos
$ 25.000.00
Muebles y Enseres
$ 2.500.00
Equipo de Oficina
$ 1.250.00
Equipo de Cmputo
$ 2.234.00
Maquinaria y Equipo
$ 27.962.75
Edificio e instalaciones
$ 35.000.00
Vehculos
$ 63.958.74
Depreciaciones activos fijos
$ -48.590.42
Dep. acum. Muebles de oficina
-750.00
Dep. acum. Equipo de cmputo
$ -1.292.57
Dep. acum. Maquinaria equipo
$ -11.060.00
Dep. acum. Edificios e instalaciones $ -8.750.00

Dep. acum. Vehculo
$ -26.737.85
131
La empresa tiene varias cuentas por pagar:
Obligaciones empleados
$ -7.068.60
Nominas por pagar
$ -2.500.57
15% Utilidades trabajadores
$ -4.568.03
Provisiones beneficios sociales
$ -2.093.11
XIII sueldo
-720.75
XIV sueldo
-660.52
Fondo de reserva
-445.50
Vacaciones
-266.34
Obligaciones al IESS
Aporte Personal
-97.97
Aporte Patronal
-116.83
Obligaciones Fiscales
Retenciones Fuente Impto. renta
-452.23
Retenciones Fuente I.V.A.
-318.43
Proveedores Nacionales
-214.80
-770.66
$ -77.021.87
Aserradero Culqui
$ -18.383.17
Dimac Castro
Prometal
$ -14.346.00
-7.737.00
132
Comercial Andrade
$ -15.632.00
Ambatol
Cementos Selva Alegre
$ -14.317.00
-6.606.70
Obligaciones bancarias
Banco del Pichincha
Capital Social
$ -50.600.00
$ -50.600.00
$ -124.756.35
Para este presente ejercicio estn planteadas las siguientes transacciones:
133
134
135
136
ASERRADERO Y FERRETERIA NELLY

AV. ATAHUAPA Y ROOSEVELT
RUC: 0500017637001
032801576
Cuentas Contables
Desde Cta :
1.
Hasta Cta :
5.2.1.3.08
Cdigo
1.
1.1.
1.1.1.
1.1.1.1.
1.1.1.1.01
1.1.1.1.02
1.1.1.2.
1.1.1.2.01
1.1.2.
1.1.2.1.
1.1.2.1.01
1.1.2.1.02
1.1.2.1.03
1.1.2.2.
1.1.2.2.01
1.1.2.2.02
1.1.2.2.03
1.1.2.2.04
1.1.2.2.05
1.1.2.3.
1.1.2.3.01
1.1.3.
1.1.3.1.
1.1.3.1.01
1.1.3.1.02
1.1.3.1.03
1.1.3.1.04
1.1.3.1.05
1.1.3.2.
1.1.3.2.01
1.1.3.2.02
1.1.3.2.03
1.1.3.2.04
1.1.3.2.05
1.1.3.3.
1.1.3.3.01
1.1.3.3.02
1.1.3.3.03
1.1.3.3.04
1.1.3.3.05
Nivel :
Fecha Reporte:
Descripcin
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVO DISPONIBLE
CAJA
Caja General
Caja Chica
BANCOS
Banco Pichincha
ACTIVO EXIJIBLE
CUENTAS POR COBRAR
Clientes sector Publico
Clientes Florcolas
Clientes sector de la construccin
IMPUESTOS Y RETENCIONES
Anticipo imp a la renta
2% Ret. fuente
30% Retencin fuente IVA
IVA pagado
Crdito fiscal
PROV CUENTAS INCOBRABLES
Prov. 1% cuentas incobrables
ACTIVO REALIZABLE
INVENTARIO MATERIA PRIMA
Duela rstica euc. 2,50 m. 15 x 21/2 cm.
Cuartones euc. 2,50 m. 18 x 9 cm.
Cuartones euc. 2,50 m. 18 x 9 cm.
Duelas rsticas chanul 2,50 m. 15 x 2 1/2 cm.
Tablones euc. 2,50 m. 25 x 5 cm. rsticos
INVENTARIO DE MERCADERIAS
Cemento selva alegre
Hierro construccin varias medidas
Varios Artculos de ferretera
Sanitarios
Hierro de cerrajera
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS
Duela machim euc. 2,50 m. 10 x 2cm.
Duelas al tope cep. 2,50 m. 10 x 2 cm.
Tira machim 2,50 m. 5 x 2 cm.
Duela machim chanul 2,50 m. 11 x 2 cm.
Duela biselada euc. 2,50 m. 11 x 2 cm.
10
30/11/2007 08:05:42

RUC: 0500017637001
032801576
Cuentas Contables
Desde Cta:
1.
Hasta Cta:
5.2.1.3.08
Cdigo
1.1.3.3.06
1.1.3.3.07
1.1.3.3.08
1.2.
1.2.1.
1.2.1.1.
1.2.1.1.01
1.2.1.2.
1.2.1.2.01
1.2.1.2.02
1.2.1.2.03
1.2.1.2.04
1.2.1.2.05
1.2.1.2.06
1.2.1.3.
1.2.1.3.01
1.2.1.3.02
1.2.1.3.03
1.2.1.3.04
1.2.1.3.05
1.2.1.3.06
2.
2.1.
2.1.1.
2.1.1.1.
2.1.1.1.01
2.1.1.1.02
2.1.1.2.
2.1.1.2.01
2.1.1.2.02
2.1.1.2.03
2.1.1.2.04
2.1.1.3.
2.1.1.3.01
2.1.1.3.02
2.1.1.3.03
2.1.1.4.
2.1.1.4.01
2.1.1.4.02
2.1.1.4.03
Nivel:
10
Fecha Reporte: 30/11/2007 08:05:42

Descripcin
Alfaja cepillada euc 2,50 m. 6 x 4 cm.

Duela machim euc. 2,50 m. 11 x 2 cm.
Tira machim euc. 2,50m. 6 x 2 cm.
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVO FIJO
NO DEPRECIABLE
Terrenos
DEPRECIABLES
Muebles y enseres
Equipo de oficina
Equipo de computo
Maquinaria y equipo
Edificios e instalaciones
Vehculos
DEPRECIACION ACUMULADA
Dep acum muebles y enseres
Dep acum equipo de oficina
Dep acum equipo de computo
Dep acum maqui y equipo
Dep acum edificio e instalaciones
Dep acum vehculo
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
CORTO PLAZO
OBLIGACIONES EMPLEADOS
Nminas por pagar
PROVISIONES BENEFICIOS SOCIALES
XIII sueldo
XIV sueldo
Fondo de reserva
Vacaciones
OBLIGACIONES IESS
Aporte personal
Aporte Patronal
Prstamos IESS
OBLIGACIONES FISCALES
IVA cobrado
Ret fte imp renta
Retencin IVA

RUC: 0500017637001
032801576
Cuentas Contables
Desde Cta:
1.
Hasta Cta:
5.2.1.3.08
Cdigo
2.1.1.4.04
2.1.1.4.05
2.1.1.5.
2.1.1.5.01
2.1.1.5.02
2.1.1.5.03
2.1.1.5.04
2.1.1.5.05
2.1.1.5.06
2.1.1.6.
2.1.1.6.01
3.
3.1.
3.1.1.
3.1.1.1.
3.1.1.1.01
3.1.2.
3.1.2.1.
3.1.2.1.01
3.1.2.1.02
3.1.2.2.
3.1.2.2.01
3.1.2.2.02
4.
4.1.
4.1.1.
4.1.1.1.
4.1.1.1.01
4.1.1.1.02
4.1.1.2.
4.1.1.2.01
4.1.1.2.02
4.1.1.3.
4.1.1.3.01
4.1.1.3.02
4.2.
4.2.1.
4.2.1.1.
4.2.1.1.01
5.
Nivel:
10
Fecha Reporte: 30/11/2007 08:05:43

Descripcin
IVA por pagar

Impuesto a la renta
PROVEEDORES
Aserradero Culqui
Dimac Castro
Prometal
Comercial Andrade Hno.
Ambatol Ca. Ltda.
Lafarge Cemento Selva Alegre
OBLIGACIONES BANCARIAS
Banco Pichincha
PATRIMONIO
CAPITAL Y RESERVAS
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL
Sr. Nstor Tenorio
RESULTADOS
DEL EJERCICIO
Utilidad
Prdida
ACUMULADOS
Utilidad
Prdida
INGRESOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
Ventas de ferretera
Ventas de aserradero
DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES
Descuentos
Devoluciones
COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS
Costo de ventas ferretera
Costo prod y ventas aserradero
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
NO OPERACIONALES
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Intereses ganados
EGRESOS

RUC: 0500017637001
032801576
Cuentas Contables
Desde Cta:
1.
Hasta Cta:
5.2.1.3.08
Cdigo
5.1.
5.1.1.
5.1.1.1.
5.1.1.1.01
5.1.1.1.02
5.1.1.1.03
5.1.1.1.04
5.1.1.1.05
5.1.1.1.06
5.1.1.1.07
5.1.1.1.08
5.1.1.1.09
5.1.1.1.10
5.1.1.1.11
5.1.1.1.12
5.1.1.1.13
5.1.1.1.14
5.1.1.1.15
5.1.1.1.16
5.1.1.1.17
5.1.1.1.18
5.1.1.1.19
5.1.1.1.20
5.1.1.1.21
5.1.1.1.22
5.1.1.1.23
5.1.1.2.
5.1.1.2.01
5.1.1.2.02
5.1.1.2.03
5.1.1.3.
5.1.1.3.01
5.1.1.3.02
5.2.
5.2.1.
5.2.1.1.
5.2.1.1.01
5.2.1.1.02
5.2.1.1.03
5.2.1.1.04
Nivel:
Fecha Reporte:
Descripcin
GASTOS ORDINARIOS
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos
XIII sueldo
XIV sueldo
Aporte Patronal
Fondo de reserva
Bonificaciones
Vacaciones
tiles de oficina
Honorarios
Tasas e impuestos
Servicios bsicos
Movilizacin
Dep. muebles y enseres
Dep equipo de oficina
Dep. equipo de computo
Dep. edificios
Dep. vehculos
Mantenimiento de instalaciones
Adiestramiento y capacitacin
Atencin traba y pers admin
Notario y registro de la propiedad
Mantenimiento vehculos
Varios
GASTOS DE VENTAS
Transporte de mercaderas
Comisiones
Publicidad y propaganda
GASTOS FINANCIEROS
Gastos bancarios
Intereses
COSTOS
COSTOS DE PRODUCCION
MATERIA PRIMA
Duelas rsticas euc. 2,50 m. 15 x 21/2 cm
Cuartones euc 2,50 m 19 x 8 cm.
Cuartones euc 2,50 m 18 x 9 cm.
Duelas rsticas chanul 2,50 m 15 x 21/2 cm
10
30/11/2007 08:05:43

RUC: 0500017637001
032801576
Cuentas Contables
Desde Cta:
1.
Hasta Cta:
5.2.1.3.08
Cdigo
5.2.1.1.05
5.2.1.2.
5.2.1.2.01
5.2.1.2.02
5.2.1.2.03
5.2.1.2.04
5.2.1.2.05
5.2.1.2.06
5.2.1.3.
5.2.1.3.01
5.2.1.3.02
5.2.1.3.03
5.2.1.3.04
5.2.1.3.05
5.2.1.3.06
5.2.1.3.07
5.2.1.3.08
Nivel:
Fecha Reporte:
Descripcin
Tablones euc 2,50 m 2 x 5 cm.

MANO DE OBRA
Salarios
Vacaciones
Aporte Patronal
Bonificaciones
Trabajos adicionales
Atencin Trabajadores
GASTOS DE FABRICACION
Servicios Bsicos
Depreciacin maquinaria
Reparacin y mantenimiento
Suministros y materiales
Repuestos y accesorios
Combustibles y lubricantes
Transporte y fletes
10
30/11/2007 08:05:43
ARQUEO DE CAJA
ASERRADEO Y FERRETERIA NELLY
FECHA: 01 de noviembre de 2007
RESPONSABLE: SRTA. MARIELA CHILUISA
CANTIDAD
REVISADO POR: SRA TENORIO EDITH

V. UNITARIO
DESCRIPCIN
TOTAL
MONEDAS
28
20
15
22
29
4
$1,00 dlar
$0,50 dlar
$0,25 dlar
$0,10 dlar
$0,05 dlar
$0,01 dlar
$1,00
$0,50
$0,25
$0,10
$0,05
$0,01
$28,00
$10,00
$3,75
$2,20
$1,45
$0,04
$45,44
TOTAL MONEDAS
BILLETES
CANTIDAD
V. UNITARIO
TOTAL
DESCRIPCIN
$100,00 dlares
13
100
$1.300,00
$50,00 dlares
6
50
$300,00
$20,00 dlares
36
20
$720,00
$10,00 dlares
32
10
$320,00
$5,00 dlares
60
5
$300,00
50
10
$500,00
$1,00 dlares
TORAL BILLETES
$3.440,00
CHEQUES
CANTIDAD
BANCOS
CTA. CTE.
V. UNITARIO
V. TOTAL
TIPO COMPROBANTE
RECIBOS
CONCEPTO
V. UNITARIO
TOTAL ARQUEO
+ SOBRANTE
- FALTANTE
= TOTAL EFECTIVO
CUSTODIO
V. TOTAL
$3.485,44
$3.485,44
REVISADO

TARJETA KARDEX MATERIA PRIMA
Material: DUELA RUSTICA
Codigo: 1.1.3.1.01
Unidad de medida: UNIDAD
Existencia mxima: 30000
Caractersticas: EUCALIPTO 15 X 21/2 CM. 2,50 M.
Fecha
01/11/2007
02/11/2007
30/11/2007
30/11/2007
Detalle
SALDO INICIAL
COMPRA
CONSUMO SEG HC001
CONSUMO SEG HC002
Cant.
2877 $
Ingresos
P.U.
Valor
1,00 $ 2.877,00
Mtodo de valoracin: PROMEDIO

Existencia mnima: 1000
Cant.
Egresos
P.U.
Valor
Cant.
12200
15077
750 $ 1,00 $ 750,00 14327
1500 $ 1,00 $ 1.500,00 12827
$
$
$
$
Existencias
P.U.
Valor
1,00 $ 12.200,00
1,00 $ 15.077,00
1,00 $ 14.327,00
1,00 $ 12.827,00

Material: CUARTONES RUSTICOS
Codigo: 1.1.3.1.02
Caractersticas: EUCALIPTO 19 X 8 CM. 2,50 M.
Fecha
Detalle
01/11/2007 SALDO INICIAL
Cant.
Ingresos
P.U.
Valor

Cant.
Egresos
P.U.
Valor
Existencias
Cant.
P.U.
Valor
900 $
3,00 $ 2.700,00

Material: CUARTONES RUSTICOS
Codigo: 1.1.3.1.03
Fecha
Detalle
Cant.
Ingresos
P.U.
Valor

Cant.
Egresos
P.U.
Valor
Existencias
Cant.
P.U.
Valor
1079 $
2,50 $
2.697,50

Material: TABLONES RUSTICOS
Codigo: 1.1.3.1.05
Fecha
Detalle
Cant.
Ingresos
P.U.
Valor

Cant.
Egresos
P.U.
Valor
Existencias
Cant.
P.U.
Valor
456 $
5,00 $
2.280,00

Material: DUELAS RUSTICAS
Codigo: 1.1.3.1.04
Caractersticas: CHANUL 15 X 2,5 CM. 2,50 M.
Fecha
Detalle
Cant.
Ingresos
P.U.
Valor

Cant.
Egresos
P.U.
Valor
Existencias
Cant.
P.U.
Valor
400 $
6,00 $
2.400,00

TARJETA KARDEX MERCADERIAS
Material: CEMENTO
Cdigo: 1.1.3.2.01
Unidad de medida: QUINTALES
Caractersticas: SELVA ALEGRE 50 KILOS
Fecha
Detalle

30/11/2007 VENTA SEG FAC
Cant.
Ingresos
P.U.
Valor

Cant.
985,5 $
Egresos
P.U.
Existencias
Cant.
P.U.
Valor
2785 $
5,00 $ 13.925,00
5,00 $ 4.927,50 1799,5 $
5,00 $
8.997,50
Valor

Material: HIERRO CONSTRUCCION Codigo: 1.1.3.2.02
Unidad de medida: QUINTALES
Caractersticas: HIERRO CONTRUCCION ADELCA VARIAS MEDIDAS
Fecha
Detalle

Cant.
Ingresos
P.U.
Valor
Existencias
Cant.
P.U.
Valor
1000 $ 25,565 $ 25.565,00
323,47 $ 25,565 $ 8.269,50 676,53 $ 25,57 $ 17.295,50
Cant.
Egresos
P.U.
Valor

Material: VARIOS ARTICULOS
Cdigo: 1.1.3.2.03
Unidad de medida: UNIDADES
Caractersticas: VARIOS PRODUCTOS FERRETERIA
Fecha
01/11/2007
03/11/2007
19/11/2007
30/11/2007
Detalle
SALDO INICIAL
COMPRA SEG FAC
COMPRA SEG FAC
VENTA SEG FAC
Cant.

Ingresos
P.U.
Valor
Cant.
Egresos
P.U.
Valor
$ 1.850,00
$ 1.028,66
$ 4.078,80
Cant.
Existencias
P.U.
$
$
$
$
Valor
12.396,00
14.246,00
15.274,66
11.195,86

Material: VARIOS SANITARIOS
Cdigo: 1.1.3.2.04
Caractersticas: SANITARIOS VARIOS MODELOS EDESA
Fecha
Detalle

03/11/2007 COMPRA SEG FAC
Cant.

Ingresos
P.U.
Valor
Cant.
Egresos
P.U.
Valor
$ 1.250,00
$ 1.234,20
Cant.
Existencias
P.U.
Valor
$
4.180,00
$
5.430,00
$
4.195,80

Material: HIERRO CERRAJERIA
Cdigo: 1.1.3.2.05
Caractersticas: HIERRO CERRAJERIA VARIAS MEDIDAS
Fecha
Detalle
Cant.
Ingresos
P.U.
Valor

Cant.
Egresos
P.U.
Valor
Cant.
Existencias
P.U.
Valor
$
5.634,00

TARJETA KARDEX PRODUCTOS TERMINADOS
Material: DUELAS MACHIMBRADAS
CODIGO: 1.1.3.3.01
Caractersticas: EUCALIPTO MACHIMBRADAS 11 CM. 2,50 M. PRIMERA
Fecha
Detalle

01/11/2007 SEG HOJA COSTOS 001
30/11/2007 VENTA AL COSTO
Cant.
750 $
Ingresos
P.U.
Valor
Cant.
Egresos
P.U.
Valor
2,02 $ 1.516,66
750 $
2,02 $ 1.516,66
Existencias
Cant.
P.U.
Valor
2940 $
2,02 $
5.938,80
2190 $
3,40 $
7.455,46
1440 $
2,02 $
5.938,80

Material: DUELAS AL TOPE
CODIGO: 1.1.3.3.02
Caractersticas: EUCALIPTO AL TOPE 11 CM. 2,50 M.
Fecha
Detalle
Cant.
Ingresos
P.U.
Valor

Cant.
Egresos
P.U.
Valor
Existencias
Cant.
P.U.
Valor
975 $
1,40 $
1.365,00

Material: TIRAS MACHIMBRADAS
CODIGO: 1.1.3.3.03
Fecha
Detalle
Cant.
Ingresos
P.U.
Valor
Cant.
Egresos
P.U.
Valor
Existencias
Cant.
P.U.
Valor
1580 $
1,01 $
1.595,80

CODIGO: 1.1.3.3.04
Caractersticas: CHANUL MACHIMBRADAS 11 CM. 2,50 M. PRIMERA
Fecha
Detalle
Cant.
Ingresos
P.U.
Valor
Cant.
Egresos
P.U.
Valor
Existencias
Cant.
P.U.
Valor
430 $
8,00 $
3.440,00

Material: DUELAS BISELADAS
CODIGO: 1.1.3.3.05
Caractersticas: EUCALIPTO BISELADAS 11 CM. 2,50 M. PRIMERA
Fecha
Detalle
Cant.
Ingresos
P.U.
Valor

Cant.
Egresos
P.U.
Valor
Existencias
Cant.
P.U.
Valor
651 $
2,20 $
1.432,20

Material: ALFAJIAS CEPILLADAS CODIGO: 1.1.3.3.06
Caractersticas: EUCALIPTO CEPILLADAS 6 X 4 CM. 2,50 M.
Fecha
Detalle

Cant.
Ingresos
P.U.
Valor

Cant.
300 $
Egresos
P.U.
2,50 $
Valor
750,00
Existencias
Cant.
P.U.
Valor
1102 $
2,50 $
2.755,20
802 $
2,50 $
2.005,20

CODIGO: 1.1.3.3.07
Fecha
Detalle

Ingresos
Cant.
P.U.
Valor
750 $ 2,184 $ 1.638,14
Cant.
750 $
Egresos
P.U.
Valor
2,184 $ 1.638,14
Existencias
Cant.
P.U.
Valor
750 $ 2,184 $
1.638,14
0 $
$
-

Material: TIRAS MACHIMBRADAS
CODIGO: 1.1.3.3.08
Fecha
Detalle

Cant.
3000
Ingresos
Egresos
Existencias
P.U.
Valor
Cant.
P.U.
Valor
Cant.
P.U.
Valor
1,0921 $ 3.276,27
3000 $ 1,0921 $ 3.276,27
3000 $ 1,0921 $ 3.276,27
0 $
- $
-
RUC: 0500017637001

Libro Diario
Desde:01/11/2007
Fecha del Reporte: 30/11/2007 08:29:41 AM
Hasta:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
Cdigo
Fecha : 01/11/2007
1.1.1.1.01
1.1.1.1.02
1.1.1.2.01
1.1.2.1.01
1.1.2.1.02
1.1.2.1.03
1.1.2.2.02
1.1.2.2.03
1.1.2.2.05
1.1.3.1.01
1.1.3.1.02
1.1.3.1.03
1.1.3.1.04
1.1.3.1.05
1.1.3.2.01
1.1.3.2.02
1.1.3.2.03
1.1.3.2.04
1.1.3.2.05
1.1.3.3.01
1.1.3.3.02
1.1.3.3.03
1.1.3.3.04
1.1.3.3.05
1.1.3.3.06
1.2.1.1.01
1.2.1.2.01
1.2.1.2.02
1.2.1.2.03
1.2.1.2.04
1.2.1.2.05
1.2.1.2.06
1.2.1.3.01
1.2.1.3.03
1.2.1.3.04
1.2.1.3.05
1.2.1.3.06
2.1.1.1.01
2.1.1.1.02
2.1.1.2.01
Nombre
Asiento : 01
Caja General
Caja Chica
Banco Pichincha
Clientes sector Pblico
Clientes Florcolas
Clientes sector de la construc
2% Retencin en la fuente
30% Retencion fuente IVA
Crdito fiscal
Duela rstica euc. 2,50 m. 15
Cuartones euc. 2,50 m. 18 x 9
Duelas rsticas chanul 2,50 m.
Tablones euc. 2,50 m. 25 x 5 c
Hierro construccin varias med
Varios Artculos de ferreteria
Sanitarios
Hierro de cerrajera
Duela machim euc. 2,50 m. 10 x
Duelas al tope cep. 2,50 m. 10
Duela machim chanul 2,50 m. 11
Duela biselada eu. 2,50 m. 11
Alfaja cepillada euc 2,50 m.
Terrenos
Muebles y enseres
Equipo de oficina
Equipo de computo
Maquinaria y equipo
Vehiculos
(-) Dep acum muebles y enseres
(-) Dep acum equipo de computo
(-) Dep acum maqu y equipo
(-) Dep acum edificio e instal
(-) Dep acum vehculo
Nminas por pagar
XIII sueldo
Referencia
Referencia :01
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
Concepto del Movimiento
Debe
Haber
Descripcin : SALDOS INICIALES

BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
3485.44
40.00
1377.61
15260.22
25791.09
4000.00
840.18
596.19
1315.09
12200.00
2700.00
2697.50
2400.00
2280.00
13925.00
25565.00
12396.00
4180.00
5634.00
5938.80
1365.00
1595.80
3440.00
1432.20
2755.20
25000.00
2500.00
1250.00
2234.00
27962.75
35000.00
63958.74
750.00
1292.57
11060.00
8750.00
26737.85
2500.57
4568.03
720.75
RUC: 0500017637001

Libro Diario
Desde:01/11/2007
Fecha del Reporte: 30/11/2007 08:29:41 AM
Hasta:01/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
Cdigo
Nombre
Referencia
2.1.1.2.02
2.1.1.2.03
2.1.1.2.04
2.1.1.3.01
2.1.1.3.02
2.1.1.4.02
2.1.1.4.03
2.1.1.5.01
2.1.1.5.02
2.1.1.5.03
2.1.1.5.04
2.1.1.5.05
2.1.1.5.06
2.1.1.6.01
3.1.1.1.01
XIV sueldo
Fondo de reserva
Vacaciones
Aporte personal
Aporte Patronal
Retencin fuente impuesto rent
Retencin fuente IVA
Aserradero Culqui
Dimac Castro
Prometal
Ambatol Cia Ltda
Banco Pichincha
Sr. Nstor Tenorio
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
ASINC
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
BALANCE INICIAL
Total General :
Debe
Haber
660.52
445.50
266.34
97.97
116.83
452.23
318.43
18383.17
7737.00
14346.00
15632.00
6606.70
14317.00
50600.00
124756.35
311115.81
311115.81
311115.81
311115.81
RUC: 0500017637001

Libro Diario
Desde:01/11/2007
Fecha del Reporte: 30/11/2007 08:03:24 PM
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
Cdigo
Fecha: 02/11/2007
1.1.3.1.01
1.1.2.2.04
2.1.1.4.02
2.1.1.4.03
2.1.1.5.01
Referencia
Nombre
Asiento:
02

IVA pagado
Ret fte imp renta
Retencin IVA
Aserradero Culqui
Referencia: 02
CO
CO
CO
CO
CO
Debe
Descripcin: Compra materia prima seg fac 406 y 407

Compra materia prima
2877.00
345.24
57.54
103.57
3061.13
3222.24
Fecha: 03/11/2007
1.1.3.2.03
1.1.3.2.04
1.1.2.2.04
1.1.1.2.01
2.1.1.4.02
Asiento: 03
Sanitarios
IVA pagado
Banco Pichincha
Ret fte imp renta
Referencia: 03
CO
CO
CO
CO
CO
5.1.1.1.11
1.1.1.1.01
Asiento: 04
Servicios bsicos
Caja General
Referencia: 04
GASTOS
GASTOS
Compras artculos ferretera

1850.00
1250.00
372.00
3410.00
62.00
5.1.1.1.11
1.1.2.2.04
1.1.1.1.01
2.1.1.4.02
5.1.1.1.10
Asiento: 05
Servicios bsicos
IVA pagado
Caja General
Ret fte imp renta
Tasas e impuestos
Referencia: 05
GASTOS
GASTOS
GASTOS
GASTOS
GASTOS
Pago agua potable

Pago agua potable
45.00
45.00
5.2.1.3.06
1.1.2.2.04
1.1.1.2.01
Asiento: 06
IVA pagado
Banco Pichincha
Referencia: 06
CONSUMO
CONSUMO
CONSUMO
Pago telefnico
Pago telefnico
Pago telefnico
Pago telefnico
Pago telefnico
86.24
10.35
107.80
1.72
12.93
Asiento: 07
Referencia: 07
109.52
Descripcin: Pago combustible seg fac 71766

Pago combustible
Pago combustible
Pago combustible
42.68
5.12
47.80
47.80
Fecha: 10/11/2007
45.00
Descripcin: Pago consumo telefnico mes nov. /07
109.52
Fecha: 08/11/2007
3472.00
Descripcin: Pago agua consumo de agua potable
45.00
Fecha: 07/11/2007
3222.24
Descripcin: Compras varios artculos ferretera fac 48956
3472.00
Fecha: 06/11/2007
Haber
Descripcin: Adquisicin diario la Gaceta
47.80
RUC: 0500017637001

Libro Diario
Desde:01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
Cdigo
Nombre
Referencia
5.1.1.1.23
1.1.2.2.04
1.1.1.2.01
2.1.1.4.02
Varios
IVA pagado
Banco Pichincha
Ret fte imp renta
GASTOS
GASTOS
GASTOS
GASTOS
Diario la gaceta
Diario la gaceta
Diario la gaceta
Diario la gaceta
Debe
12.00
1.44
13.20
0.24
13.44
Fecha: 11/11/2007
5.1.1.1.09
1.1.2.2.04
1.1.1.2.01
2.1.1.4.02
2.1.1.4.03
Asiento: 08
Honorarios
IVA pagado
Banco Pichincha
Ret fte imp renta
Retencin IVA
Referencia: 08
GASTOS
GASTOS
GASTOS
GASTOS
GASTOS
5.1.1.1.08
1.1.2.2.04
1.1.1.2.01
2.1.1.4.02
2.1.1.4.03
Asiento: 09
tiles de oficina
IVA pagado
Banco Pichincha
Ret fte imp renta
Retencin IVA
Referencia: 09
GASTOS
GASTOS
GASTOS
GASTOS
GASTOS
Pago honorarios
Pago honorarios
Pago honorarios
Pago honorarios
Pago honorarios
100.00
12.00
92.00
8.00
12.00
5.2.1.3.03
1.1.2.2.04
1.1.1.2.01
2.1.1.4.02
2.1.1.4.03
Asiento: 10
IVA pagado
Banco Pichincha
Ret fte imp renta
Retencin IVA
Referencia: 10
MANTENIMIE
MANTENIMIE
MANTENIMIE
MANTENIMIE
1MANTENIMI
Servicio imprenta
Servicio imprenta
Servicio imprenta
Servicio imprenta
Servicio imprenta
140.00
16.80
142.24
2.80
11.76
5.1.1.1.22
1.1.2.2.04
1.1.1.2.01
2.1.1.4.02
2.1.1.4.03
Asiento: 11
IVA pagado
Banco Pichincha
Ret fte imp renta
Retencin IVA
Referencia: 11
MANTENIMIE
MANTENIMIE
MANTENIMIE
MANTENIMIE
MANTENIMIE
156.80
Descripcin: Pago arreglo de cepillo

Pago arreglo
Pago arreglo
Pago arreglo
Pago arreglo
Pago arreglo
44.64
5.36
45.35
0.90
3.75
50.00
Fecha: 13/11/2007
112.00
Descripcin: Pago elaboracin papelera en la imprenta
156.80
Fecha: 13/11/2007
13.44
Descripcin: Pago honorarios contador
112.00
Fecha: 12/11/2007
Haber
50.00
Descripcin: Pago mantenimiento vehculo

Mantenimiento vehculo
65.18
7.82
66.23
1.30
5.47
RUC: 0500017637001

Libro Diario
Desde:01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
Cdigo
Nombre
Referencia
Debe
73.00
Fecha: 13/11/2007
2.1.1.4.02
2.1.1.4.03
1.1.1.2.01
Asiento: 12
Ret fte imp renta
Retencin IVA
Banco Pichincha
Referencia: 12
S.R.I.
S.R.I.
S.R.I.
2.1.1.3.01
2.1.1.3.02
1.1.1.2.01
Asiento: 13
Aporte personal
Aporte Patronal
Banco Pichincha
Referencia: 13
I.E.S.S.
I.E.S.S.
I.E.S.S.
Pago impuestos
Pago impuestos
Pago impuestos
452.23
318.43
770.66
1.1.1.1.01
1.1.2.1.01
1.1.2.1.02
Asiento: 14
Caja General
Clientes Florcolas
Referencia: 14
CLIENTES
CLIENTES
CLIENTES
Pago planillas
Pago planillas
Pago planillas
97.97
116.83
214.80
1.1.1.2.01
1.1.1.1.01
Asiento: 15
Banco Pichincha
Caja General
Referencia: 15
DEPOSITO
DEPOSITO
Cobro de clientes
Cobro de clientes
Cobro de clientes
7750.00
4250.00
3500.00
5.2.1.3.06
1.1.2.2.04
1.1.1.2.01
Asiento: 15
IVA pagado
Banco Pichincha
Referencia: 16
CONSUMO
CONSUMO
CONSUMO
Depsito bancario
Depsito bancario
7750.00
7750.00
1.1.3.2.03
1.1.2.2.04
1.1.1.2.01
Asiento: 16
IVA pagado
Banco Pichincha
Referencia: 17
COMPRA
COMPRA
COMPRA
7750.00
Descripcin: Pago combustible seg fac 72310

Pago combustible
Pago combustible
Pago combustible
99.20
11.89
111.09
111.09
Fecha: 19/11/2007
7750.00
Descripcin: Depsito bancario cobra a clientes
7750.00
Fecha: 18/11/2007
214.80
Descripcin: Cobro de varios clientes
7750.00
Fecha: 18/11/2007
770.66
Descripcin: Pago planilla aportes oct. /07
214.80
Fecha: 17/11/2007
73.00
Descripcin: Pago impuestos octubre/07
770.66
Fecha: 14/11/2007
Haber
111.09
Descripcin: Compra techo luz seg fac 78907

Compra artculos ferretera
1028.66
123.44
1094.50
RUC: 0500017637001

Libro Diario
Desde:01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
Cdigo
Nombre
Referencia
2.1.1.4.02
2.1.1.4.03
Ret fte imp renta

Retencin IVA
COMPRA
COMPRA

Debe
20.57
37.03
1152.10
Fecha: 19/11/2007
5.2.1.3.05
1.1.2.2.04
1.1.1.2.01
2.1.1.4.02
2.1.1.4.03
Asiento: 18
IVA pagado
Banco Pichincha
Ret fte imp renta
Retencin IVA
Referencia: 18
REPUESTO
REPUESTO
REPUESTO
REPUESTO
REPUESTO
5.2.1.3.08
1.1.1.2.01
2.1.1.4.02
Asiento: 19
Banco Pichincha
Ret fte imp renta
Referencia: 19
Compra repuestos
Compra repuestos
Compra repuestos
Compra repuestos
Compra repuestos
16.96
2.04
18.05
0.34
0.61
5.1.1.1.18
1.1.2.2.04
1.1.1.2.01
2.1.1.4.02
2.1.1.4.03
Asiento: 20
MEDICINAS Compra de medicinas

IVA pagado
Banco Pichincha
Ret fte imp renta
Retencin IVA
Referencia: 20
GASTO
GASTO
GASTO
GASTO
GASTO
20.05
19.65
0.40
5.2.1.3.05
1.1.2.2.04
1.1.1.2.01
2.1.1.4.02
2.1.1.4.03
Asiento: 21
IVA pagado
Banco Pichincha
Ret fte imp renta
Retencin IVA
Referencia: 21
COMPRA
COMPRA
COMPRA
COMPRA
COMPRA
Compra puerta
Compra puerta
Compra puerta
Compra puerta
Compra puerta
169.64
20.36
180.51
3.39
6.10
5.1.1.1.08
Asiento: 22
tiles de oficina
Referencia: 22
UTILES
190.00
Descripcin: Pago compras sierras seg fac 987262

Compra de sierras
Compra de sierras
Compra de sierras
Compra de sierras
Compra de sierras
52.40
6.29
55.76
1.05
1.88
58.69
Fecha: 27/11/2007
20.05
Descripcin: Compra puerta enrollable seg fac 25367
190.00
Fecha: 22/11/2007
19.00
Descripcin: Compra medicinas para curaciones
20.05
Fecha: 21/11/2007
1152.10
Descripcin: Compra repuestos para vehculo
19.00
Fecha: 20/11/2007
Haber
Descripcin: Compra tiles de oficina seg fac 11234

Compra tiles oficina
75.65
58.69
RUC: 0500017637001

Libro Diario
Desde:01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
Cdigo
Nombre
Referencia
Debe
1.1.2.2.04
1.1.1.2.01
2.1.1.4.02
2.1.1.4.03
IVA pagado
Banco Pichincha
Ret fte imp renta
Retencin IVA
UTILES
UTILES
UTILES
UTILES

9.08
80.50
1.51
2.72
84.73
Fecha: 28/11/2007
5.1.1.2.03
1.1.2.2.04
1.1.1.2.01
2.1.1.4.02
2.1.1.4.03
Asiento: 23
IVA pagado
Banco Pichincha
Ret fte imp renta
Retencin IVA
Referencia: 23
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5.1.1.1.10
1.1.1.1.01
Asiento: 24
Tasas e impuestos
Caja General
Referencia: 24
APORTE
APORTE
Pago arreglo rtulo

Pago arreglo rtulo
Pago arreglo rtulo
Pago arreglo rtulo
Pago arreglo rtulo
267.86
32.14
285.01
5.35
9.64
5.2.1.3.01
1.1.1.2.01
Asiento: 25
Servicios Bsicos
Banco Pichincha
Referencia: 25
CONSUMO
CONSUMO
PAGO APORTES
PAGO APORTES
20.00
20.00
5.1.1.1.10
1.1.1.1.01
Asiento: 26
Tasas e impuestos
Caja General
Referencia: 26
PATENTE
PATENTE
Pago energa elctrica

294.89
294.89
5.2.1.3.07
1.1.1.2.01
2.1.1.4.02
Asiento: 27
Transporte y fletes
Banco Pichincha
Ret fte imp renta
Referencia: 27
CONSUMO
CONSUMO
CONSUMO
294.89
Descripcin: Pago patente municipal

Pago patente
Pago patente
62.87
62.87
62.87
Fecha: 30/11/2007
20.00
Descripcin: Pago de energa elctrica mes nov. /07
294.89
Fecha: 29/11/2007
300.00
Descripcin: Pago aporte cmara de comercio
20.00
Fecha: 29/11/2007
84.73
Descripcin: Pago arreglo de rtulo seg fac 09890
300.00
Fecha: 28/11/2007
Haber
62.87
Descripcin: Pago transporte materia prima seg fac 8567

Pago transporte
Pago transporte
Pago transporte
200.00
196.00
4.00
200.00
200.00
RUC: 0500017637001

Libro Diario
Desde:01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
Cdigo
Fecha: 30/11/2007
2.1.1.5.01
2.1.1.5.03
1.1.1.2.01
Nombre
Asiento: 28
Aserradero Culqui
Prometal
Banco Pichincha
Referencia
Referencia: 28
Debe
Descripcin: Pago a proveedores ferretera y madera
PROVEEDO Pago proveedores

1550.00
2830.00
4380.00
4380.00
Fecha: 30/11/2007
1.1.1.1.01
1.1.2.1.03
1.1.2.2.02
1.1.2.2.03
4.1.1.1.01
2.1.1.4.01
Asiento: 29
Caja General
Clientes sector de la construc
2% Ret. fuente
Ventas de ferretera
IVA cobrado
Referencia: 29
VENTAS
VENTAS
VENTAS
VENTAS
VENTAS
VENTAS
1.1.1.2.01
1.1.1.1.01
Asiento: 30
Banco Pichincha
Caja General
Referencia: 30
DEPSITO
DEPSITO
Ventas artculos ferretera

21145.83
2487.74
444.24
799.63
22212.00
2665.44
4.1.1.3.01
1.1.3.2.01
1.1.3.2.02
1.1.3.2.03
1.1.3.2.04
Asiento: 31
Hierro construccin varias med
Sanitarios
Referencia: 31
AS.
AS.
AS.
AS.
AS.
Depsito bancario
Depsito bancario
21145.83
21145.83
5.1.1.3.01
5.1.1.3.02
1.1.1.2.01
Asiento: 32
Gastos bancarios
Intereses
Banco Pichincha
Referencia: 32
N/D
N/D
N/D
Establecer costo
Establecer costo
Establecer costo
Establecer costo
Establecer costo
18510.00
4927.50
8269.50
4078.80
1234.20
1.1.1.2.01
Asiento: 33
Banco Pichincha
Referencia: 33
N/C
18510.00
Descripcin: Para registrar nota de dbito mes nov. /07

Registrar N/D
Registrar N/D
Registrar N/D
25.00
15.00
40.00
40.00
Fecha: 30/11/2007
21145.83
Descripcin: Establecer costo ventas art ferretera
18510.00
Fecha: 30/11/2007
24877.44
Descripcin: Depsito bancario venta da anterior
21145.83
Fecha: 30/11/2007
4380.00
Descripcin: Registro de ventas artculos ferretera
24877.44
Fecha: 30/11/2007
Haber
Descripcin: Para registrar N/C por inters ganado

Para registrar N/C
18.00
40.00
RUC: 0500017637001

Libro Diario
Desde:01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
Cdigo
Nombre
Referencia
4.2.1.1.01
Intereses ganados
N/C
Para registrar N/C
Debe
18.00
18.00
Fecha: 30/11/2007
2.1.1.1.01
1.1.1.2.01
Asiento: 34
Nminas por pagar
Banco Pichincha
Referencia: 34
PAGO
PAGO
5.1.1.1.13
5.1.1.1.14
5.1.1.1.15
5.1.1.1.16
5.1.1.1.17
5.2.1.3.02
1.2.1.3.01
1.2.1.3.02
1.2.1.3.03
1.2.1.3.04
1.2.1.3.05
1.2.1.3.06
Asiento: 35
Dep. edificios
Dep. vehculos
Dep acum equipo de oficina
Dep acum edificio e instalacin
Dep acum vehculo
Referencia: 35
AJUSTE
AJUSTE
AJUSTE
AJUSTE
AJUSTE
AJUSTE
AJUSTE
AJUSTE
AJUSTE
AJUSTE
AJUSTE
AJUSTE
Pago de sueldos
Pago de sueldos
2500.57
2500.57
5.2.1.2.01
5.2.1.2.02
5.2.1.2.03
2.1.1.1.01
2.1.1.2.04
2.1.1.3.01
2.1.1.3.02
Asiento: 36
Salarios
Vacaciones
Aporte Patronal
Nminas por pagar
Vacaciones
Aporte personal
Aporte Patronal
Referencia: 36
REGISTRO
REGISTRO
REGISTRO
REGISTRO
REGISTRO
REGISTRO
REGISTRO
Depreciacin nov. /07

20.83
10.42
62.05
145.83
1065.98
233.03
20.83
10.42
62.05
233.03
145.83
1065.98
5.1.1.1.01
5.1.1.1.02
5.1.1.1.03
Asiento: 37
Sueldos
XIII sueldo
XIV sueldo
Referencia: 37
REGISTRO
REGISTRO
REGISTRO
1538.14
Descripcin: Rol produccin noviembre/07

Rol produccin noviembre/07
1440.00
60.00
160.56
1305.36
60.00
134.64
160.56
1660.56
Fecha: 30/11/2007
2500.57
Descripcin: Para registrar depreciacin nov. /07
1538.14
Fecha: 30/11/2007
18.00
Descripcin: Pago sueldos octubre07
2500.57
Fecha: 30/11/2007
Haber
Descripcin: Rol administracin noviembre/07

Rol administracin noviembre/07
1220.00
85.02
85.02
1660.56
RUC: 0500017637001

Libro Diario
Desde:01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
Cdigo
Nombre
Referencia
5.1.1.1.04
5.1.1.1.05
5.1.1.1.07
2.1.1.1.01
2.1.1.2.01
2.1.1.2.02
2.1.1.2.03
2.1.1.2.04
2.1.1.3.01
2.1.1.3.02
Aporte Patronal
Fondo de reserva
Vacaciones
Nminas por pagar
XIII sueldo
XIV sueldo
Fondo de reserva
Vacaciones
Aporte personal
Aporte Patronal
REGISTRO
REGISTRO
REGISTRO
REGISTRO
REGISTRO
REGISTRO
REGISTRO
REGISTRO
REGISTRO
REGISTRO

Debe
148.26
85.02
50.81
1105.90
85.02
85.02
85.02
50.81
114.10
148.26
1674.13
Fecha: 30/11/2007
5.2.1.1.01
1.1.3.1.01
Asiento: 38
Duelas rsticas euc. 2,50 m. 1
Referencia: 38
1.1.3.3.07
5.2.1.1.01
Asiento: 39
AS.COSTOS Consumo materia prima HC 002

AS.COSTOS Consumo materia prima HC 002

Referencia: 39
750.00
750.00
5.2.1.1.01
1.1.3.1.01
Asiento: 40
AS. COSTOS Cargar a producto terminado

AS. COSTOS Cargar a producto terminado

Referencia: 40
750.00
750.00
1.1.3.3.08
5.2.1.1.01
Asiento: 41
AS. COSTOS Consumo materia prima HC 002

AS. COSTOS Consumo materia prima HC 002
Tira machim euc. 2,50m. 6 x 2

Referencia: 41
1500.00
1500.00
1.1.3.3.07
1.1.3.3.08
5.2.1.2.01
Asiento: 42
AS. COSTOS Cargar producto terminado

AS. COSTOS Cargar producto terminado

Salarios
Referencia: 42
1500.00
Descripcin: Cargar producto terminado

1500.00
1500.00
1500.00
Fecha: 30/11/2007
750.00
Descripcin: Consumo materia prima HC 002
1500.00
Fecha: 30/11/2007
750.00
Descripcin: Cargar producto terminado HC 001
750.00
Fecha: 30/11/2007
1674.13
Descripcin: Consumo materia prima HC 001
750.00
Fecha: 30/11/2007
Haber
1500.00
Descripcin: Consumo mano de obra HC 001-002
AS. COSTOS Consumo mano de obra

553.52
1107.04
1440.00
RUC: 0500017637001

Libro Diario
Desde:01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
Cdigo
Nombre
Referencia
5.2.1.2.02
5.2.1.2.03
Vacaciones
Aporte Patronal

Debe
60.00
160.56
1660.56
Fecha: 30/11/2007
1.1.3.3.07
1.1.3.3.08
5.2.1.3.01
5.2.1.3.02
5.2.1.3.03
5.2.1.3.05
5.2.1.3.06
5.2.1.3.07
5.2.1.3.08
Asiento: 43
Servicios Bsicos
Transporte y fletes
Referencia: 43
AS.COSTOS
AS.COSTOS
AS.COSTOS
AS.COSTOS
AS.COSTOS
AS.COSTOS
AS.COSTOS
AS.COSTOS
AS.COSTOS
1.1.2.1.02
1.1.1.2.01
1.1.2.2.02
1.1.2.2.03
4.1.1.1.02
2.1.1.4.01
Asiento: 44
Clientes Florcolas
Banco Pichincha
2% Ret. fuente
IVA cobrado
Referencia: 44
VENTAS
VENTAS
VENTAS
VENTAS
VENTAS
VENTAS
Trans gastos faba a prod terminados

334.62
669.23
294.89
233.03
44.64
69.36
141.88
200.00
20.05
4.1.1.3.02
1.1.3.3.07
1.1.3.3.08
1.1.3.3.06
Asiento: 45
Referencia: 45
AS. COSTOS
AS. COSTOS
AS. COSTOS
AS. COSTOS
Ventas aserradero
Ventas aserradero
Ventas aserradero
Ventas aserradero
Ventas aserradero
Ventas aserradero
957.60
6468.00
18.00
32.40
6675.00
801.00
2.1.1.4.01
1.1.2.2.04
1.1.2.2.05
2.1.1.4.04
Asiento: 46
IVA cobrado
IVA pagado
Crdito fiscal
IVA por pagar
Referencia: 46
AJUSTE
AJUSTE
AJUSTE
AJUSTE
7476.00
Descripcin: Establecer costo/produccin

Establecer costo/produccin
5664.41
1638.14
3276.27
750.00
5664.41
Fecha: 30/11/2007
1003.85
Descripcin: Registrar ventas de aserradero
7476.00
Fecha: 30/11/2007
1660.56
Descripcin: Transferir gas faba a prod terminados
1003.85
Fecha: 30/11/2007
Haber
5664.41
Descripcin: Liquidacin IVA noviembre/07

Liquidacin IVA de nov. /07
3466.44
981.37
1315.09
1169.98
RUC: 0500017637001

Libro Diario
Desde:01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
Cdigo
Nombre
Referencia
Total General:
Debe
Haber
3466.44
3466.44
126416.61
126416.61
RUC: 0500017637001

Mayor General
Desde: 01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE

TIPO DE INFORME: Mayor
Fecha
Asiento
Referencia
Cdigo de la Cuenta: 1.1.1.1.01
Descripcin:
Debe
Haber
Saldo
Descripcin de la Cuenta: Caja General
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
27
3,485.44
06/11/2007
04
Pago agua potable
07/11/2007
05
28
Pago telefnico
17/11/2007
14
39
Cobro de clientes
18/11/2007
15
41
Depsito bancario
7,750.00
3,332.64
28/11/2007
24
54
PAGO APORTES
20.00
3,312.64
29/11/2007
26
56
Pago patente
30/11/2007
29
59
30/11/2007
30
60
Depsito bancario
Total Cta. Contable: 1.1.1.1.01
45.00
107.80
7,750.00
3,332.64
11,082.64
62.87
21,145.83
28,895.83
3,440.44
3,249.77
24,395.60
21,145.83
3,249.77
29,131.50
3,249.77
Descripcin de la Cuenta: Caja Chica
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
40.00
40.00
Descripcin de la Cuenta: Banco Pichincha
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
1,377.61
03/11/2007
03
26
3,410.00
-2,032.39
08/11/2007
06
30
Pago combustible
47.80
-2,080.19
10/11/2007
07
31
Diario la gaceta
13.20
-2,093.39
11/11/2007
08
32
Pago honorarios
92.00
-2,185.39
12/11/2007
09
34
Servicio imprenta
142.24
-2,327.63
13/11/2007
10
35
Pago arreglo
45.35
-2,372.98
13/11/2007
11
36
66.23
-2,439.21
13/11/2007
12
37
Pago impuestos
770.66
-3,209.87
14/11/2007
13
38
Pago planillas
214.80
-3,424.67
18/11/2007
15
41
Depsito bancario
18/11/2007
16
43
Pago combustible
19/11/2007
17
44
19/11/2007
18
45
Compra repuestos
20/11/2007
19
47
Compra de medicinas
21/11/2007
20
48
Compra puerta
22/11/2007
21
49
Compra de sierras
27/11/2007
22
50
28/11/2007
23
53
Pago arreglo rtulo
7,750.00
4,325.33
111.09
4,214.24
1,094.50
3,119.74
18.05
3,101.69
19.65
3,082.04
180.51
2,901.53
55.76
2,845.77
80.50
2,765.27
285.01
2,480.26
RUC: 0500017637001

Mayor General
Desde: 01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE

Fecha
Asiento
Referencia
55
Descripcin:
29/11/2007
25
30/11/2007
27
57
Pago transporte
30/11/2007
28
58
Pago proveedores
30/11/2007
30
60
Depsito bancario
30/11/2007
32
62
Registrar N/D
30/11/2007
33
63
Para registrar N/C
30/11/2007
34
64
Pago de sueldos
30/11/2007
44
77
Ventas aserradero
294.89
2,185.37
196.00
1,989.37
4,380.00
-2,390.63
18,755.20
40.00
18.00
6,468.00
35,381.83
39
22,700.63
14,058.81
22,700.63
4,250.00
11,010.22
4,250.00
11,010.22
Descripcin de la Cuenta: Clientes Florcolas
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
14
39
Cobro de clientes
30/11/2007
44
77
Ventas aserradero
25,791.09
3,500.00
957.60
957.60
22,291.09
23,248.69
3,500.00
23,248.69
Descripcin de la Cuenta: Clientes sector de la construccin
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
59

4,000.00
2,487.74
6,487.74
2,487.74
6,487.74
Descripcin de la Cuenta: 2% Ret. fuente
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
30/11/2007
29
59
30/11/2007
44
77
Ventas aserradero
840.18
444.24
1,284.42
18.00
1,302.42
462.24
1,302.42
799.63
1,395.82
Descripcin de la Cuenta: 30% Retencin fuente IVA
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
29
16,232.63
15,260.22
Cobro de clientes
17/11/2007
29
18,715.20
18,733.20
2,500.57
SALDO AL 31/10/2007
14
30/11/2007
Saldo
21,145.83
30/11/2007
Haber
Descripcin de la Cuenta: Clientes sector Publico
31/10/2007
17/11/2007
Debe
59
596.19
RUC: 0500017637001

Mayor General
Desde: 01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE

Fecha
30/11/2007
Asiento
44
Referencia
77
Descripcin:
Ventas aserradero
Debe
Haber
Saldo
32.40
1,428.22
832.03
1,428.22
Descripcin de la Cuenta: IVA pagado
02/11/2007
02
24
345.24
345.24
03/11/2007
03
26
372.00
717.24
07/11/2007
05
28
Pago telefnico
10.35
727.59
08/11/2007
06
30
Pago combustible
5.12
732.71
10/11/2007
07
31
Diario la gaceta
1.44
734.15
11/11/2007
08
32
Pago honorarios
12.00
746.15
12/11/2007
09
34
Servicio imprenta
16.80
762.95
13/11/2007
10
35
Pago arreglo
5.36
768.31
13/11/2007
11
36
7.82
776.13
18/11/2007
16
43
Pago combustible
19/11/2007
17
44
19/11/2007
18
45
Compra repuestos
21/11/2007
20
48
Compra puerta
22/11/2007
21
49
27/11/2007
22
50
28/11/2007
23
53
Pago arreglo rtulo
30/11/2007
46
80
Liquidacin IVA de nov/07
911.46
2.04
913.50
933.86
Compra de sierras
6.29
940.15
9.08
949.23
32.14
981.37
981.37
981.37
981.37
Descripcin de la Cuenta: Crdito fiscal
31/10/2007
30/11/2007
788.02
20.36
11.89
123.44
SALDO AL 31/10/2007
46
80
1,315.09
1,315.09
1,315.09
Descripcin de la Cuenta: Duela rstica euc. 2,50 m. 15 x 21/2 cm.

SALDO AL 31/10/2007
31/10/2007
12,200.00
02/11/2007
02
24
30/11/2007
38
68
Consumo materia prima HC 002
750.00
14,327.00
30/11/2007
40
70
1,500.00
12,827.00
2,250.00
12,827.00
2,877.00
2,877.00
15,077.00
RUC: 0500017637001

Mayor General
Desde: 01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE

Fecha
Asiento
Referencia
Descripcin:
Debe
Haber
Descripcin de la Cuenta: Cuartones euc. 2,50 m. 18 x 9 cm.
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
2,700.00
2,700.00
Descripcin de la Cuenta: Cuartones euc. 2,50 m. 18 x 9 cm.
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
2,697.50
2,697.50
Descripcin de la Cuenta: Duelas rsticas chanul 2,50 m. 15 x 2 1/2 cm.
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
2,400.00
2,400.00
Descripcin de la Cuenta: Tablones euc. 2,50 m. 25 x 5 cm. rsticos

SALDO AL 31/10/2007
31/10/2007
2,280.00
2,280.00
Descripcin de la Cuenta: Cemento selva alegre

SALDO AL 31/10/2007
31/10/2007
30/11/2007
31
61
13,925.00
Establecer costo
4,927.50
8,997.50
4,927.50
8,997.50
Descripcin de la Cuenta: Hierro construccin varias medidas
31/10/2007
30/11/2007
SALDO AL 31/10/2007
31
61
25,565.00
Establecer costo
8,269.50
17,295.50
8,269.50
17,295.50
Descripcin de la Cuenta: Varios Artculos de ferretera
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
03/11/2007
03
19/11/2007
17
30/11/2007
31
Saldo
26
12,396.00
1,850.00
44
1,028.66
61
Establecer costo
2,878.66
14,246.00
15,274.66
4,078.80
11,195.86
4,078.80
11,195.86
RUC: 0500017637001

Mayor General
Desde: 01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE

Fecha
Asiento
Referencia
Descripcin:
Debe
Haber
Descripcin de la Cuenta: Sanitarios
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
03/11/2007
03
26
30/11/2007
31
61
Establecer costo
4,180.00
1,250.00
1,250.00
5,430.00
1,234.20
4,195.80
1,234.20
4,195.80
Descripcin de la Cuenta: Hierro de cerrajera
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
5,634.00
5,634.00
Descripcin de la Cuenta: Duela machim euc. 2,50 m. 10 x 2cm.

SALDO AL 31/10/2007
31/10/2007
5,938.80
5,938.80
Descripcin de la Cuenta: Duelas al tope cep. 2,50 m. 10 x 2 cm.

SALDO AL 31/10/2007
31/10/2007
1,365.00
1,365.00
Descripcin de la Cuenta: Tira machim 2,50 m. 5 x 2 cm.
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
1,595.80
1,595.80
Descripcin de la Cuenta: Duela machim chanul 2,50 m. 11 x 2 cm.
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
3,440.00
3,440.00
Descripcin de la Cuenta: Duela biselada euc. 2,50 m. 11 x 2 cm.
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
1,432.20
1,432.20
Descripcin de la Cuenta: Alfaja cepillada euc 2,50 m. 6 x 4 cm.
31/10/2007
30/11/2007
SALDO AL 31/10/2007
45
Saldo
79
2,755.20
750.00
2,005.20
RUC: 0500017637001

Mayor General
Desde: 01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE

Fecha
Asiento
Referencia
Descripcin:
Debe
Haber
Saldo
750.00
2,005.20
Descripcin de la Cuenta: Duela machim euc. 2,50 m. 11 x 2 cm.
30/11/2007
39
69
Cargar a producto terminado
750.00
750.00
30/11/2007
42
74
Consumo mano de obra
553.52
1,303.52
30/11/2007
43
75
Trans gastos fab a prod terminados
334.62
1,638.14
30/11/2007
45
79
1,638.14
1,638.14
1,638.14
Descripcin de la Cuenta: Tira machim euc. 2,50m. 6 x 2 cm.
30/11/2007
41
71
Cargar producto terminado
1,500.00
1,500.00
30/11/2007
42
74
1,107.04
2,607.04
30/11/2007
43
75
669.23
3,276.27
30/11/2007
45
79

31/10/2007
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
25,000.00
2,500.00
2,500.00
1,250.00
1,250.00
Descripcin de la Cuenta: Equipo de computo

SALDO AL 31/10/2007
25,000.00
Descripcin de la Cuenta: Equipo de oficina

3,276.27
Descripcin de la Cuenta: Muebles y enseres

3,276.27
Descripcin de la Cuenta: Terrenos

3,276.27
Descripcin de la Cuenta: Maquinaria y equipo
2,234.00
2,234.00
RUC: 0500017637001

Mayor General
Desde: 01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE

Fecha
Asiento
Referencia
31/10/2007
Descripcin:
Debe
Haber
SALDO AL 31/10/2007
27,962.75
27,962.75
Descripcin de la Cuenta: Edificios e instalaciones
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
35,000.00
35,000.00
Descripcin de la Cuenta: Vehculos
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
63,958.74
63,958.74
Descripcin de la Cuenta: Dep acum muebles y enseres

SALDO AL 31/10/2007
31/10/2007
30/11/2007
35
65
Depreciacin nov/07

30/11/2007
35
65
Depreciacin nov/07
20.83
-770.83
10.42
-10.42
10.42
-10.42
SALDO AL 31/10/2007
35
65
Depreciacin nov/07
-1,292.57
62.05
-1,354.62
62.05
-1,354.62
Descripcin de la Cuenta: Dep acum maque y equipo
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
35
65
Depreciacin nov/07
-11,060.00
233.03
-11,293.03
233.03
-11,293.03
Descripcin de la Cuenta: Dep acum edificio e instalaciones
31/10/2007
30/11/2007
-770.83
Descripcin de la Cuenta: Dep acum equipo de computo
31/10/2007
30/11/2007
-750.00
20.83
Descripcin de la Cuenta: Dep acum equipo de oficina

30/11/2007
SALDO AL 31/10/2007
35
Saldo
65
Depreciacin nov/07
-8,750.00
145.83
-8,895.83
RUC: 0500017637001

Mayor General
Desde: 01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE

Fecha
Asiento
Referencia
Descripcin:
Debe
Saldo
145.83
-8,895.83
Descripcin de la Cuenta: Dep acum vehculo
31/10/2007
30/11/2007
Haber
SALDO AL 31/10/2007
35
65
-26,737.85
Depreciacin nov/07
1,065.98
-27,803.83
1,065.98
-27,803.83
Descripcin de la Cuenta: Nminas por pagar
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
-2,500.57
30/11/2007
34
64
Pago de sueldos
30/11/2007
36
66
1,305.36
-1,305.36
30/11/2007
37
67
1,105.90
-2,411.26
2,411.26
-2,411.26
2,500.57
2,500.57
Descripcin de la Cuenta: 15% Utilidades trabajadores

SALDO AL 31/10/2007
31/10/2007
-4,568.03
-4,568.03
Descripcin de la Cuenta: XIII sueldo
31/10/2007
30/11/2007
SALDO AL 31/10/2007
37
67

85.02
-805.77
SALDO AL 31/10/2007
37
67

-660.52
85.02
-745.54
85.02
-745.54
Descripcin de la Cuenta: Fondo de reserva
31/10/2007
30/11/2007
-805.77
Descripcin de la Cuenta: XIV sueldo
31/10/2007
30/11/2007
-720.75
85.02
SALDO AL 31/10/2007
37
67

-445.50
85.02
-530.52
85.02
-530.52
RUC: 0500017637001

Mayor General
Desde: 01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE

Fecha
Asiento
Referencia
Descripcin:
Debe
Haber
Saldo
Descripcin de la Cuenta: Vacaciones
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
-266.34
30/11/2007
36
66
60.00
-326.34
30/11/2007
37
67
50.81
-377.15
110.81
-377.15
Descripcin de la Cuenta: Aporte personal
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
-97.97
14/11/2007
13
38
Pago planillas
30/11/2007
36
66
134.64
-134.64
30/11/2007
37
67
114.10
-248.74
248.74
-248.74
97.97
97.97
Descripcin de la Cuenta: Aporte Patronal
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
-116.83
14/11/2007
13
38
Pago planillas
30/11/2007
36
66
160.56
-160.56
30/11/2007
37
67
148.26
-308.82
308.82
-308.82
2,665.44
-2,665.44
801.00
-3,466.44
116.83
116.83
Descripcin de la Cuenta: IVA cobrado
30/11/2007
29
59
30/11/2007
44
77
Ventas aserradero
30/11/2007
46
80

3,466.44
3,466.44
3,466.44
Descripcin de la Cuenta: Ret fte imp renta
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
-452.23
02/11/2007
02
24
57.54
-509.77
03/11/2007
03
26
62.00
-571.77
07/11/2007
05
28
Pago telefnico
1.72
-573.49
10/11/2007
07
31
Diario la gaceta
0.24
-573.73
11/11/2007
08
32
Pago honorarios
8.00
-581.73
12/11/2007
09
34
Servicio imprenta
2.80
-584.53
13/11/2007
10
35
Pago arreglo
0.90
-585.43
RUC: 0500017637001

Mayor General
Desde: 01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE

Fecha
Asiento
Referencia
Descripcin:
13/11/2007
11
36
13/11/2007
12
37
Pago impuestos
19/11/2007
17
44
19/11/2007
18
45
20/11/2007
19
47
21/11/2007
20
48
22/11/2007
21
49
27/11/2007
22
28/11/2007
30/11/2007
Debe
Haber
1.30
452.23
Saldo
-586.73
-134.50
20.57
-155.07
Compra repuestos
0.34
-155.41
Compra de medicinas
0.40
-155.81
Compra puerta
3.39
-159.20
Compra de sierras
1.05
-160.25
50
1.51
-161.76
23
53
Pago arreglo rtulo
5.35
-167.11
27
57
Pago transporte
4.00
-171.11
171.11
-171.11
452.23
Descripcin de la Cuenta: Retencin IVA
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
-318.43
02/11/2007
02
24
103.57
-422.00
11/11/2007
08
32
12/11/2007
09
34
Pago honorarios
12.00
-434.00
Servicio imprenta
11.76
-445.76
13/11/2007
10
35
13/11/2007
11
36
Pago arreglo
3.75
-449.51
5.47
-454.98
13/11/2007
12
37
Pago impuestos
19/11/2007
17
44
37.03
-173.58
19/11/2007
18
45
Compra repuestos
0.61
-174.19
21/11/2007
20
48
Compra puerta
6.10
-180.29
22/11/2007
21
49
Compra de sierras
1.88
-182.17
27/11/2007
22
50
2.72
-184.89
28/11/2007
23
53
Pago arreglo rtulo
9.64
-194.53
194.53
-194.53
1,169.98
-1,169.98
1,169.98
-1,169.98

30/11/2007
46
318.43
318.43
-136.55
Descripcin de la Cuenta: IVA por pagar

80

Descripcin de la Cuenta: Aserradero Culqui
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
02/11/2007
02
24
30/11/2007
28
58
Pago proveedores
-18,383.17
3,061.13
1,550.00
-21,444.30
-19,894.30
RUC: 0500017637001

Mayor General
Desde: 01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE

Fecha
Asiento
Referencia
Descripcin:
Debe
Haber
1,550.00
3,061.13
SALDO AL 31/10/2007
-7,737.00
-7,737.00
Descripcin de la Cuenta: Prometal
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
28
58
Pago proveedores
-14,346.00
2,830.00
-11,516.00
2,830.00
-11,516.00
Descripcin de la Cuenta: Comercial Andrade Hno.

SALDO AL 31/10/2007
31/10/2007
-15,632.00
-15,632.00
Descripcin de la Cuenta: Ambatol Ca. Ltda.

SALDO AL 31/10/2007
31/10/2007
-6,606.70
-6,606.70
Descripcin de la Cuenta: Lafarge Cemento Selva Alegre

SALDO AL 31/10/2007
31/10/2007
-14,317.00
-14,317.00
Descripcin de la Cuenta: Banco Pichincha
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
-50,600.00
-50,600.00
Descripcin de la Cuenta: Sr. Nstor Tenorio
31/10/2007
SALDO AL 31/10/2007
-124,756.35

30/11/2007
29
-19,894.30
Descripcin de la Cuenta: Dimac Castro
31/10/2007
30/11/2007
Saldo
-124,756.35
Descripcin de la Cuenta: Ventas de ferretera

59
22,212.00
-22,212.00
RUC: 0500017637001

Mayor General
Desde: 01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE

Fecha
Asiento
Referencia
Descripcin:
Debe

30/11/2007
44
77

31
Ventas aserradero
61

45
Establecer costo
79

33
63
67
18,510.00
18,510.00
5,664.41
5,664.41
5,664.41
5,664.41
67

37
67

37
-18.00
-18.00
1,220.00
1,220.00
1,220.00
1,220.00
85.02
85.02
85.02
85.02
85.02
85.02
85.02
85.02
148.26
148.26
Descripcin de la Cuenta: XIV sueldo

30/11/2007
18.00
18.00
Descripcin de la Cuenta: XIII sueldo

30/11/2007
-6,675.00
Descripcin de la Cuenta: Sueldos

37
6,675.00
18,510.00
Para registrar N/C
30/11/2007
-6,675.00
Descripcin de la Cuenta: Intereses ganados

37
6,675.00
18,510.00
30/11/2007
-22,212.00
Descripcin de la Cuenta: Costo prod y ventas aserradero

30/11/2007
22,212.00
Descripcin de la Cuenta: Costo de ventas ferretera

30/11/2007
Saldo
Descripcin de la Cuenta: Ventas de aserradero

30/11/2007
Haber

67
RUC: 0500017637001

Mayor General
Desde: 01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE

Fecha
Asiento
Referencia
Descripcin:

30/11/2007
37
67

37
67
148.26
148.26
85.02
85.02
85.02
85.02
50.81
50.81
50.81
50.81
140.00
140.00
75.65
215.65
215.65
215.65
100.00
100.00
100.00
100.00
Descripcin de la Cuenta: tiles de oficina
12/11/2007
09
34
Servicio imprenta
27/11/2007
22
50


08
Saldo

11/11/2007
Haber
Descripcin de la Cuenta: Fondo de reserva

30/11/2007
Debe
Descripcin de la Cuenta: Honorarios

32
Pago honorarios
Descripcin de la Cuenta: Tasas e impuestos
07/11/2007
05
28
Pago telefnico
12.93
12.93
28/11/2007
24
54
PAGO APORTES
20.00
32.93
29/11/2007
26
56
Pago patente
62.87
95.80
95.80
95.80
Descripcin de la Cuenta: Servicios bsicos
06/11/2007
04
27
Pago agua potable
45.00
45.00
07/11/2007
05
28
Pago telefnico
86.24
131.24
131.24
131.24
20.83
20.83

30/11/2007
35
Descripcin de la Cuenta: Dep. muebles y enseres

65
Depreciacin nov/07
RUC: 0500017637001

Mayor General
Desde: 01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE

Fecha
Asiento
Referencia
Descripcin:

30/11/2007
35
65

35
Depreciacin nov/07
65

35
Depreciacin nov/07
65

35
Depreciacin nov/07
65

20
Depreciacin nov/07
48

11
Compra puerta
36

07
31

23
10.42
10.42
62.05
62.05
62.05
62.05
145.83
145.83
145.83
145.83
1,065.98
1,065.98
1,065.98
1,065.98
169.64
169.64
169.64
169.64
65.18
65.18
65.18
65.18
12.00
12.00
12.00
12.00
267.86
267.86
Descripcin de la Cuenta: Varios

Diario la gaceta
28/11/2007
10.42
Descripcin de la Cuenta: Mantenimiento vehculos

10/11/2007
10.42
Descripcin de la Cuenta: Mantenimiento de instalaciones

13/11/2007
20.83
Descripcin de la Cuenta: Dep. vehculos

21/11/2007
20.83
Descripcin de la Cuenta: Dep. edificios

30/11/2007
Saldo
Descripcin de la Cuenta: Dep. equipo de computo

30/11/2007
Haber
Descripcin de la Cuenta: Dep equipo de oficina

30/11/2007
Debe
Descripcin de la Cuenta: Publicidad y propaganda

53
Pago arreglo rtulo
RUC: 0500017637001

Mayor General
Desde: 01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE

Fecha
Asiento
Referencia
Descripcin:

30/11/2007
32
62

32
Registrar N/D
Saldo
267.86
267.86
25.00
25.00
25.00
25.00
Descripcin de la Cuenta: Intereses

62
Registrar N/D
15.00
15.00
15.00
15.00
Descripcin de la Cuenta: Duelas rsticas euc. 2,50 m. 15 x 21/2 cm
30/11/2007
38
30/11/2007
39
69
Cargar a producto terminado
30/11/2007
40
70
30/11/2007
41
71
Cargar producto terminado
68
750.00
750.00
750.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
2,250.00
2,250.00
Descripcin de la Cuenta: Salarios
30/11/2007
36
66
30/11/2007
42
74

1,440.00
1,440.00
1,440.00
1,440.00
1,440.00
30/11/2007
36
66
30/11/2007
42
74

60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
30/11/2007
36
66
30/11/2007
42
74

Haber
Descripcin de la Cuenta: Gastos bancarios

30/11/2007
Debe
Descripcin de la Cuenta: Servicios Bsicos
160.56
160.56
160.56
160.56
160.56
RUC: 0500017637001

Mayor General
Desde: 01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE

Fecha
Asiento
Referencia
Descripcin:
29/11/2007
25
55
30/11/2007
43
75


35
65
Depreciacin nov/07
30/11/2007
43
75


10
35
Pago arreglo
30/11/2007
43
75


22/11/2007
21
30/11/2007
43
294.89
Saldo
294.89
294.89
294.89
294.89
233.03
233.03
233.03
233.03
233.03
Descripcin de la Cuenta: Reparacin y mantenimiento
13/11/2007
18
Haber
Descripcin de la Cuenta: Depreciacin maquinaria
30/11/2007
19/11/2007
Debe
44.64
44.64
44.64
44.64
44.64
Descripcin de la Cuenta: Repuestos y accesorios

45
Compra repuestos
16.96
49
Compra de sierras
52.40
75

16.96
69.36
69.36
69.36
69.36
Descripcin de la Cuenta: Combustibles y lubricantes
08/11/2007
06
30
Pago combustible
42.68
42.68
18/11/2007
16
43
Pago combustible
99.20
141.88
30/11/2007
43
75

141.88
141.88
141.88
Descripcin de la Cuenta: Transporte y fletes
30/11/2007
27
57
Pago transporte
30/11/2007
43
75

200.00
200.00
200.00
200.00
200.00
Descripcin de la Cuenta: Atencin Trabajadores
20/11/2007
19
47
Compra de medicinas
30/11/2007
43
75
20.05
20.05
20.05
RUC: 0500017637001

Mayor General
Desde: 01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE

Fecha
Asiento
Referencia
Descripcin:
Debe
Haber
20.05
20.05
Saldo
RUC: 0500017637001
BALANCE GENERAL al: 01/11/2007

Nivel: 5
Cdigo de Cuenta
1.
1.1.
1.1.1.
1.1.1.1.
1.1.1.1.01
1.1.1.1.02
1.1.1.1.
1.1.1.2.
1.1.1.2.01
1.1.1.2.
1.1.1.
1.1.2.
1.1.2.1.
1.1.2.1.01
1.1.2.1.02
1.1.2.1.03
1.1.2.1.
1.1.2.2.
1.1.2.2.02
1.1.2.2.03
1.1.2.2.05
1.1.2.2.
1.1.2.
1.1.3.
1.1.3.1.
1.1.3.1.01
1.1.3.1.02
1.1.3.1.03
1.1.3.1.04
1.1.3.1.05
1.1.3.1.
1.1.3.2.
1.1.3.2.01
1.1.3.2.02
1.1.3.2.03
1.1.3.2.04
1.1.3.2.05
1.1.3.2.
1.1.3.3.
1.1.3.3.01
1.1.3.3.02
1.1.3.3.03
1.1.3.3.04
1.1.3.3.05
1.1.3.3.06
Nombre de Cuenta
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVO DISPONIBLE
CAJA
Caja General
Caja Chica
TOTAL CAJA
BANCOS
Banco Pichincha
TOTAL BANCOS
TOTAL ACTIVO DISPONIBLE
ACTIVO EXIJIBLE
CUENTAS POR COBRAR
Clientes Florcolas
Clientes sector de la constru
TOTAL CUENTAS POR COBRAR
IMPUESTOS Y RETENCIONES
2% Ret. fuente
Crdito fiscal
TOTAL IMPUESTOS Y RETENCIONES
TOTAL ACTIVO EXIJIBLE
ACTIVO REALIZABLE
INVENTARIO MATERIA PRIMA
Duelas rsticas chanul 2,50 m
Tablones euc. 2,50 m. 25 x 5
TOTAL INVENTARIO MATERIA PRIMA
INVENTARIO DE MERCADERIAS
Hierro construccin varias me
Sanitarios
Hierro de cerrajera
TOTAL INVENTARIO DE MERCADERIAS
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINAD
Duela machim euc. 2,50 m. 10
Duelas al tope cep. 2,50 m. 1
Duela machim chanul 2,50 m. 1
Duela biselada euc. 2,50 m. 1
3,485.44
40.00
3,525.44
1,377.61
1,377.61
4,903.05
15,260.22
25,791.09
4,000.00
45,051.31
840.18
596.19
1,315.09
2,751.46
47,802.77
12,200.00
2,700.00
2,697.50
2,400.00
2,280.00
22,277.50
13,925.00
25,565.00
12,396.00
4,180.00
5,634.00
61,700.00
5,938.80
1,365.00
1,595.80
3,440.00
1,432.20
2,755.20
RUC: 0500017637001

Nivel: 5
Cdigo de Cuenta
1.1.3.3.
1.1.3.
1.1.
1.2.
1.2.1.
1.2.1.1.
1.2.1.1.01
1.2.1.1.
1.2.1.2.
1.2.1.2.01
1.2.1.2.02
1.2.1.2.03
1.2.1.2.04
1.2.1.2.05
1.2.1.2.06
1.2.1.2.
1.2.1.3.
1.2.1.3.01
1.2.1.3.03
1.2.1.3.04
1.2.1.3.05
1.2.1.3.06
1.2.1.3.
1.2.1.
1.2.
1.
Nombre de Cuenta
TOTAL INVENTARIO PRODUCTOS
TOTAL ACTIVO REALIZABLE
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVO FIJO
NO DEPRECIABLE
Terrenos
TOTAL NO DEPRECIABLE
DEPRECIABLES
Muebles y enseres
Equipo de oficina
Equipo de computo
Maquinaria y equipo
Vehculos
TOTAL DEPRECIABLES
DEPRECIACION ACUMULADA
Dep acum edificio e instalacin
Dep acum vehculo
16,527.00
100,504.50
153,210.32
25,000.00
25,000.00
2,500.00
1,250.00
2,234.00
27,962.75
35,000.00
63,958.74
132,905.49
-750.00
-1,292.57
-11,060.00
-8,750.00
-26,737.85
-48,590.42
TOTAL DEPRECIACION ACUMULADA

TOTAL ACTIVO FIJO
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
109,315.07
109,315.07
262,525.39
262,525.39
2.
2.1.
2.1.1.
2.1.1.1.
2.1.1.1.01
2.1.1.1.02
2.1.1.1.
2.1.1.2.
2.1.1.2.01
2.1.1.2.02
2.1.1.2.03
2.1.1.2.04
2.1.1.2.
2.1.1.3.
2.1.1.3.01
2.1.1.3.02
2.1.1.3.
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
CORTO PLAZO
OBLIGACIONES EMPLEADOS
Nminas por pagar
TOTAL OBLIGACIONES EMPLEADOS
PROVISIONES BENEFICIOS SOCIAL
XIII sueldo
XIV sueldo
Fondo de reserva
Vacaciones
-2,500.57
-4,568.03
-7,068.60
-720.75
-660.52
-445.50
-266.34
-2,093.11
TOTAL PROVISIONES BENEFICIOS

OBLIGACIONES IESS
Aporte personal
Aporte Patronal
TOTAL OBLIGACIONES IESS
-97.97
-116.83
-214.80
RUC: 0500017637001

Nivel: 5
Cdigo de Cuenta
2.1.1.4.
2.1.1.4.02
2.1.1.4.03
2.1.1.4.
2.1.1.5.
2.1.1.5.01
2.1.1.5.02
2.1.1.5.03
2.1.1.5.04
2.1.1.5.05
2.1.1.5.06
2.1.1.5.
2.1.1.6.
2.1.1.6.01
2.1.1.6.
2.1.1.
2.1.
2.
Nombre de Cuenta
Ret fte imp renta
Retencin IVA
TOTAL OBLIGACIONES FISCALES
PROVEEDORES
Aserradero Culqui
Dimac Castro
Prometal
Ambatol Ca. Ltda.
TOTAL PROVEEDORES
OBLIGACIONES BANCARIAS
Banco Pichincha
-452.23
-318.43
-770.66
-18,383.17
-7,737.00
-14,346.00
-15,632.00
-6,606.70
-14,317.00
-77,021.87
-50,600.00
-50,600.00
TOTAL OBLIGACIONES BANCARIAS

TOTAL CORTO PLAZO
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVOS
-137,769.04
-137,769.04
-137,769.04
-137,769.04
3.
3.1.
3.1.1.
3.1.1.1.
3.1.1.1.01
3.1.1.1.
3.1.1.
3.1.
3.
PATRIMONIO
CAPITAL Y RESERVAS
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL
Sr. Nstor Tenorio
TOTAL CAPITAL
TOTAL CAPITAL SOCIAL
TOTAL CAPITAL Y RESERVAS
TOTAL PATRIMONIO
-124,756.35
-124,756.35
-124,756.35
-124,756.35
-124,756.35
-124,756.35
-262,525.39
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO:
GERENTE
CONTADOR
RUC:0500017637001
Balance de Comprobacin
Desde:01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
Cdigo de Cuenta
1.
1.1.
1.1.
1.1.1.1.
1.1.1.1.01
1.1.1.1.02
1.1.1.1.
Nombre de Cuenta
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVO DISPONIBLE
CAJA
Caja General
Caja Chica
TOTAL CAJA
1.1.1.2.
1.1.1.2.01
1.1.1.2.
1.1.1.
1.1.2.
1.1.2.1.
1.1.2.1.01
1.1.2.1.02
1.1.2.1.03
1.1.2.1.
1.1.2.2.
1.1.2.2.02
1.1.2.2.03
1.1.2.2.04
1.1.2.2.05
1.1.2.2.
1.1.2.
1.1.3.
1.1.3.1.
1.1.3.1.01
1.1.3.1.02
1.1.3.1.03
1.1.3.1.04
1.1.3.1.05
1.1.3.1.
1.1.3.2.
BANCOS
Banco Pichincha
TOTAL BANCOS
TOTAL ACTIVO DISPONIBLE
1.1.3.2.01
1.1.3.2.02
1.1.3.2.03
1.1.3.2.04
1.1.3.2.05
1.1.3.2.
1.1.3.3.

Hierro construccin v
Varios Artculos de f
Sanitarios
ACTIVO EXIJIBLE
CUENTAS POR COBRAR
Clientes sector Publi
Clientes Floricolas
Clientes sector de la
TOTAL CUENTAS POR COBRAR
IMPUESTOS Y RETENCION
2% Ret. fuente
30% Retencion fuente
IVA pagado
Crdito fiscal
TOTAL IMPUESTOS Y RETENCION
Debe
Haber
3,485.44
28,895.83
29,131.50
40.00
3,525.44
28,895.83
29,131.50
3,249.77
40.00
3,289.77
1,377.61
1,377.61
4,903.05
35,381.83
35,381.83
64,277.66
14,058.81
14,058.81
43,190.31
22,700.63
22,700.63
25,990.40
4,250.00
3,500.00
11,010.22
23,248.69
6,487.74
40,746.65
Saldo Anterior
15,260.22
25,791.09
4,000.00
45,051.31
840.18
596.19
1,315.09
2,751.46
957.60
2,487.74
3,445.34
462.24
832.03
981.37
7,750.00
Saldo Deudor
1,302.42
1,428.22
981.37
1,315.09
2,296.46
2,730.64
10,046.46
43,477.29
TOTAL ACTIVO EXIJIBLE
47,802.77
2,275.64
5,720.98
ACTIVO REALIZABLE
INVENTARIO MATERIA PR
Duela rstica euc. 2,
12,200.00
2,877.00
2,250.00
2,700.00
2,697.50
2,400.00
2,280.00
22,277.50
12,827.00
2,700.00
2,697.50
2,400.00
2,280.00
2,877.00
2,250.00
22,904.50
13,925.00
25,565.00
12,396.00
4,180.00
2,878.66
1,250.00
4,927.50
8,269.50
4,078.80
1,234.20
5,634.00
61,700.00
4,128.66
18,510.00
8,997.50
17,295.50
11,195.86
4,195.80
5,634.00
47,318.66
Cuartones euc. 2,50 m

Cuartones euc. 2,50 m
Duelas rsticas chanu
Tablones euc. 2,50 m.
TOTAL INVENTARIO MATERIA PR
INVENTARIO DE MERCADE
Hierro de cerrajera
TOTAL INVENTARIO DE MERCADE
INVENTARIO PRODUCTOS
Saldo Acreedor
RUC:0500017637001
Desde:01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
Cdigo de Cuenta
1.1.3.3.01
1.1.3.3.02
1.1.3.3.03
1.1.3.3.04
1.1.3.3.05
1.1.3.3.06
1.1.3.3.07
1.1.3.3.08
1.1.3.3.
1.1.3.
1.1.
1.2.
1.2.1.
1.2.1.1.
1.2.1.1.01
1.2.1.1.
1.2.1.2.
1.2.1.2.01
1.2.1.2.02
1.2.1.2.03
1.2.1.2.04
1.2.1.2.05
1.2.1.2.06
1.2.1.2.
1.2.1.3.
1.2.1.3.01
1.2.1.3.02
1.2.1.3.03
1.2.1.3.04
1.2.1.3.05
1.2.1.3.06
1.2.1.3.
1.2.1.
1.2.
1.
2.
2.1.
2.1.1.
2.1.1.1.
2.1.1.1.01
Nombre de Cuenta
Duela machim euc. 2,5
Duelas al tope cep. 2
Tira machim 2,50 m. 5
Duela machim chanul 2
Duela biselada eu. 2,
Alfaja cepillada euc
Duela machim euc. 2,5
Tira machim euc. 2,5
TOTAL INVENTARIO PRODUCTOS
TOTAL ACTIVO REALIZABLE
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVO FIJO
NO DEPRECIABLE
Terrenos
TOTAL NO DEPRECIABLE
DEPRECIABLES
Muebles y enseres
Equipo de oficina
Equipo de computo
Maquinaria y equipo
Edificios e instalaci
Vehiculos
TOTAL DEPRECIABLES
DEPRECIACION ACUMULAD
Dep acum muebles y en
Dep acum equipo de of
Dep acum equipo de co
Dep acum maqu y equip
Dep acum edificio e i
Dep acum vehculo
TOTAL DEPRECIACION ACUMULAD
TOTAL ACTIVO FIJO
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
CORTO PLAZO
OBLIGACIONES EMPLEADO
Nminas por pagar
Saldo Anterior
Debe
5,938.80
1,365.00
1,595.80
3,440.00
1,432.20
2,755.20
16,527.00
100,504.50
153,210.32
Haber
1,638.14
750.00
1,638.14
3,276.27
4,914.41
11,920.07
81,918.71
3,276.27
5,664.41
26,424.41
79,661.18
Saldo Deudor
Saldo Acreedor
5,938.80
1,365.00
1,595.80
3,440.00
1,432.20
2,005.20
15,777.00
86,000.16
155,467.85
25,000.00
25,000.00
25,000.00
25,000.00
2,500.00
1,250.00
2,234.00
27,962.75
35,000.00
63,958.74
132,905.49
2,500.00
1,250.00
2,234.00
27,962.75
35,000.00
63,958.74
132,905.49
-750.00
-1,292.57
-11,060.00
-8,750.00
-26,737.85
-48,590.42
109,315.07
20.83
10.42
62.05
233.03
145.83
1,065.98
1,538.14
1,538.14
109,315.07
262,525.39
81,918.71
1,538.14
81,199.32
-2,500.57
2,500.57
2,411.26
770.83
10.42
1,354.62
11,293.03
8,895.83
27,803.83
50,128.56
107,776.93
107,776.93
263,244.78
2,411.26
RUC:0500017637001
Desde:01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
Cdigo de Cuenta
2.1.1.1.02
2.1.1.1.
2.1.1.2.
2.1.1.2.01
2.1.1.2.02
2.1.1.2.03
2.1.1.2.04
2.1.1.2.
2.1.1.3.
2.1.1.3.01
2.1.1.3.02
2.1.1.3.
2.1.1.4.
2.1.1.4.01
2.1.1.4.02
2.1.1.4.03
2.1.1.4.04
2.1.1.4.
2.1.1.5.
2.1.1.5.01
2.1.1.5.02
2.1.1.5.03
2.1.1.5.04
2.1.1.5.05
2.1.1.5.06
2.1.1.5.
2.1.1.6.
2.1.1.6.01
2.1.1.6.
2.1.1.
2.1.
2.
3.
3.1.
3.1.1.
3.1.1.1.
3.1.1.1.01
3.1.1.1.
3.1.1.
3.1.
Nombre de Cuenta
15% Utilidades trabaj
TOTAL OBLIGACIONES EMPLEADO
PROVISIONES BENEFICIO
XIII sueldo
XIV sueldo
Fondo de reserva
Vacaciones
TOTAL PROVISIONES BENEFICIO
OBLIGACIONES IESS
Aporte personal
Aporte Patronal
TOTAL OBLIGACIONES IESS
Saldo Anterior
Debe
Haber
4,568.03
6,979.29
-720.75
-660.52
-445.50
-266.34
85.02
85.02
85.02
110.81
805.77
745.54
530.52
377.15
-2,093.11
365.87
2,458.98
248.74
308.82
557.56
2,500.57
97.97
116.83
214.80
248.74
308.82
557.56
IVA cobrado
Ret fte imp renta
Retencin IVA
-452.23
-318.43
3,466.44
452.23
318.43
3,466.44
171.11
194.53
IVA por pagar

TOTAL OBLIGACIONES FISCALES
-770.66
4,237.10
1,169.98
5,002.06
PROVEEDORES
Aserradero Culqui
-18,383.17
1,550.00
3,061.13
Dimac Castro
Prometal
Comercial Andrade Hn
Ambatol Cia Ltda
Lafarge Cemento Selva
TOTAL PROVEEDORES
-7,737.00
-14,346.00
-15,632.00
-6,606.70
-14,317.00
-77,021.87
TOTAL PASIVOS
Saldo Acreedor
2,411.26
-4,568.03
-7,068.60
-97.97
-116.83
-214.80
OBLIGACIONES BANCARIA
Banco Pichincha
TOTAL OBLIGACIONES BANCARIA
TOTAL CORTO PLAZO
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Saldo Deudor
-50,600.00
-50,600.00
-137,769.04
-137,769.04
-137,769.04
2,830.00
4,380.00
11,332.47
11,332.47
11,332.47
171.11
194.53
1,169.98
1,535.62
19,894.30
7,737.00
11,516.00
15,632.00
3,061.13
6,606.70
14,317.00
75,703.00
11,397.88
11,397.88
50,600.00
50,600.00
137,834.45
137,834.45
11,397.88
137,834.45
PATRIMONIO
CAPITAL Y RESERVAS
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL
Sr. Nstor Tenorio
TOTAL CAPITAL
TOTAL CAPITAL SOCIAL
TOTAL CAPITAL Y RESERVAS
-124,756.35
-124,756.35
-124,756.35
-124,756.35
124,756.35
124,756.35
124,756.35
124,756.35
RUC:0500017637001
Desde:01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
Cdigo de Cuenta
3.
4.
4.1.
4.1.1.
4.1.1.1.
4.1.1.1.01
4.1.1.1.02
4.1.1.1.
4.1.1.3.
4.1.1.3.01
4.1.1.3.02
4.1.1.3.
4.1.1.
4.1.
4.2.
4.2.1.
4.2.1.1.
4.2.1.1.01
4.2.1.1.
4.2.1.
4.2.
4.
5.
5.1.
5.1.1.
5.1.1.1.
5.1.1.1.01
5.1.1.1.02
5.1.1.1.03
5.1.1.1.04
5.1.1.1.05
5.1.1.1.07
5.1.1.1.08
5.1.1.1.09
5.1.1.1.10
5.1.1.1.11
5.1.1.1.13
5.1.1.1.14
5.1.1.1.15
5.1.1.1.16
Nombre de Cuenta
TOTAL PATRIMONIO
INGRESOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS OPERACIONALE
VENTAS
Ventas de ferreteria
TOTAL VENTAS
Costo de ventas ferre
Costo prod y ventas a
TOTAL COSTOS DE PRODUCCION
TOTAL INGRESOS OPERACIONALE
TOTAL INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS EXTRAORDINAR
NO OPERACIONALES
RENDIMIENTOS FINANCIE
Intereses ganados
TOTAL RENDIMIENTOS FINANCIE
TOTAL NO OPERACIONALES
TOTAL INGRESOS EXTRAORDINAR
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
GASTOS ORDINARIOS
GASTOS ADMINISTRATIVO
Sueldos
XIII sueldo
XIV sueldo
Aporte Patronal
Fondo de reserva
Vacaciones
Utiles de oficina
Honorarios
Tasas e impuestos
Servicios bsicos
Dep. muebles y ensere
Dep. equipo de comput
Dep. edificios
Saldo Anterior
Debe
Haber
Saldo Deudor Saldo Acreedor

124,756.35
-124,756.35
22,212.00
6,675.00
22,212.00
6,675.00
28,887.00
28,887.00
18,510.00
5,664.41
24,174.41
24,174.41
24,174.41
18,510.00
5,664.41
24,174.41
28,887.00
28,887.00
4,712.59
4,712.59
24,174.41
18.00
18.00
18.00
18.00
28,905.00
18.00
18.00
18.00
18.00
4,730.59
1,220.00
85.02
85.02
148.26
85.02
50.81
215.65
1,220.00
85.02
85.02
148.26
85.02
50.81
215.65
100.00
95.80
131.24
20.83
10.42
62.05
145.83
100.00
95.80
131.24
20.83
10.42
62.05
145.83
RUC:0500017637001
Desde:01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE
Cdigo de Cuenta
5.1.1.1.17
5.1.1.1.18
5.1.1.1.22
5.1.1.1.23
5.1.1.1.
5.1.1.2.
5.1.1.2.03
5.1.1.2.
5.1.1.3.
5.1.1.3.01
5.1.1.3.02
5.1.1.3.
5.1.1.
5.1.
5.2.
5.2.1.
5.2.1.1.
5.2.1.1.01
5.2.1.1.
5.2.1.2.
5.2.1.2.01
5.2.1.2.02
5.2.1.2.03
5.2.1.2.
5.2.1.3.
5.2.1.3.01
5.2.1.3.02
5.2.1.3.03
5.2.1.3.05
5.2.1.3.06
5.2.1.3.07
5.2.1.3.08
5.2.1.3.
5.2.1.
5.2.
5.
Nombre de Cuenta
Saldo Anterior
Dep. vehiculos
Mantenimiento de inst
Mantenimiento vehcul
Varios
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVO
GASTOS DE VENTAS
Pulicidad y propagand
TOTAL GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
Gastos bancarios
Intereses
TOTAL GASTOS FINANCIEROS
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
TOTAL GASTOS ORDINARIOS
COSTOS
MATERIA PRIMA
Duelas rsticas euc.
TOTAL MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
Salarios
Vacaciones
Aporte Patronal
TOTAL MANO DE OBRA
GASTOS DE FABRICACION
Servicios Bsicos
Depreciacion maquinar
Reparacin y mantenim
Repuestos y accesorio
Combustibles y lubric
Transporte y fletes
Atencion Trabajadores
TOTAL GASTOS DE FABRICACION
TOTAL COSTOS DE PRODUCCION
TOTAL COSTOS
TOTAL EGRESOS
Total General :
Debe
Haber
Saldo Deudor Saldo Acreedor
1,065.98
169.64
65.18
12.00
3,768.75
1,065.98
169.64
65.18
12.00
3,768.75
267.86
267.86
267.86
267.86
25.00
15.00
40.00
4,076.61
4,076.61
25.00
15.00
40.00
4,076.61
4,076.61
2,250.00
2,250.00
2,250.00
2,250.00
1,440.00
60.00
160.56
1,660.56
1,440.00
60.00
160.56
294.89
233.03
44.64
69.36
141.88
200.00
20.05
1,003.85
294.89
233.03
44.64
69.36
141.88
200.00
1,660.56
4,914.41
4,914.41
8,991.02
20.05
1,003.85
4,914.41
4,914.41
4,914.41
4,076.61
126,416.61
126,416.61
341,624.36
341,624.36

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION
DEL 1 DE NOVIEMBRE AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2007
COSTO DE VENTAS DE MERCADERIAS
(+)
(=)
(-)
Inventario Inicial
Compras Netas
Mercaderia Disponible para la venta
Inventario Final
COSTO DE VENTAS MERCADERIAS
(+)
(=)
(-)
UTILIZACION MATERIA PRIMA

Inventario Inicial
Compras Netas
Disponible para la venta
Inventario Final
(+)
(+)
(=)
(-)
(=)
(+)
(=)
(-)
(=)
Mano de Obra
Gastos de Fabricacin
Inv. Final Prod Proceso
COSTOS DE PRODUCTOS EN PROCESO
Inv. Inicial Prod. Terminados
Total Productos Terminados
Inv. Final Prod Terminados
COSTO DE PRODUCCION ASERRADERO
$
$
$
$
$
$
$
$
22.277,50
2.877,00
25.154,50
22.904,50
2.250,00
$
$
$
$
$
$
$
$
1.660,56
1.003,85
4.914,41
4.914,41
16.527,00
21.441,41
15.777,00
COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS
GERENTE
61.700,00
4.128,66
65.828,66
47.318,66
CONTADOR
18.510,00
5.664,41
24.174,41
RUC: 0500017637001

Desde:01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE

INGRESOS: 4. GASTOS: 5. COSTOS: 5.2. NIVEL: 4
Cdigo de Cuenta
4.
4.1.
4.1.1.
4.1.1.1.
4.1.1.1.01
4.1.1.1.02
4.1.1.1.
4.1.1.3.
4.1.1.3.01
4.1.1.3.02
4.1.1.3.
4.1.1.
4.1.
4.2.
4.2.1.
4.2.1.1.
4.2.1.1.01
4.2.1.1.
4.2.1.
4.2.
4.
Nombre de Cuenta
INGRESOS
INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
Ventas de ferretera
TOTAL VENTAS
COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS
TOTAL COSTOS DE PRODUCCION Y
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES
TOTAL INGRESOS ORDINARIOS
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
NO OPERACIONALES
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Intereses ganados
TOTAL RENDIMIENTOS FINANCIEROS
-22,212.00
-6,675.00
-28,887.00
18,510.00
5,664.41
24,174.41
-4,712.59
-4,712.59
-18.00
-18.00
TOTAL NO OPERACIONALES
TOTAL INGRESOS EXTRAORDINARIOS
TOTAL INGRESOS
-18.00
-18.00
-4,730.59
-4,730.59
5.
5.1.
5.1.1.
5.1.1.1.
5.1.1.1.01
5.1.1.1.02
5.1.1.1.03
5.1.1.1.04
5.1.1.1.05
5.1.1.1.07
5.1.1.1.08
5.1.1.1.09
5.1.1.1.10
5.1.1.1.11
5.1.1.1.13
5.1.1.1.14
5.1.1.1.15
EGRESOS
GASTOS ORDINARIOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos
XIII sueldo
XIV sueldo
Aporte Patronal
Fondo de reserva
Vacaciones
tiles de oficina
Honorarios
Tasas e impuestos
Servicios bsicos
1,220.00
85.02
85.02
148.26
85.02
50.81
215.65
100.00
95.80
131.24
20.83
10.42
62.05
RUC: 0500017637001

Desde:01/11/2007
Hasta:30/11/2007
DETALLE DEL REPORTE

INGRESOS: 4. GASTOS: 5. COSTOS: 5.2. NIVEL: 4
Cdigo de Cuenta
Nombre de Cuenta
5.1.1.1.16
5.1.1.1.17
5.1.1.1.18
5.1.1.1.22
5.1.1.1.23
5.1.1.1.
Dep. edificios
Dep. vehculos
Varios
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.1.1.2.
5.1.1.2.03
5.1.1.2.
5.1.1.3.
5.1.1.3.01
5.1.1.3.02
5.1.1.3.
5.1.1.
5.1.
GASTOS DE VENTAS
TOTAL GASTOS DE VENTAS
145.83
1,065.98
169.64
65.18
12.00
3,768.75
267.86
267.86
GASTOS FINANCIEROS
Gastos bancarios
Intereses
TOTAL GASTOS FINANCIEROS
25.00
15.00
TOTAL GASTOS OPERACIONALES

TOTAL GASTOS ORDINARIOS
40.00
4,076.61
4,076.61
4,076.61
4,076.61
Resultado del Perodo:
GERENTE
-653.98
CONTADOR

Fecha:
Departamento:
No.001
01 de Noviembre de 2007
COMPRAS
Se solicita los siguientes materiales

Cantidad
2877
Descripcin
Duelas rusticas eucalipto 2,50 m. 15x21/2 cm.
________________________
Solicitado por
Unidad
U.

COTIZACION DE MATERIALES
RUC: 0500017637001
Latacunga - Ecuador
Fecha:
Pago:
Garantas:
Vigencia de la
2 de noviembre de 2007
Contado
X
Madera de primera
Factura quince dias
No. 001
Telf: 032810891
Proveedor:
Crdito:
Transporte:
Sr. Victor Culqui

PROPIO
Solicito cotizacin de los siguientes materiales:

Cantidad
2877
Descripcin
Unidad
U.
Departamento Compras

COTIZACION DE MATERIALES
RUC: 0500017637001
Latacunga - Ecuador
Fecha:
Pago:
Garantas:
Vigencia de la
Contado
X
Madera de primera
Factura quince dias
No. 002
Telf: 032810891
Proveedor:
Crdito:
Transporte:
Sr. Miguel Casa

PROPIO
Solicito cotizacin de los siguientes materiales:

Cantidad
2877
Descripcin
Unidad
U.

ORDEN DE COMPRA
No. 001
RUC: 0500017637001
Latacunga - Ecuador
Fecha:
Proveedor
Telf: 032810891
Sr. Victor Culqui
Solicitamos enviarnos los materiales cotizados en su Fact proforma No. 1234

Cantidad
2877
Descripcin
Valor Unitario
Valor Total
$
1,00 $
2.877,00
SUB-TOTAL $
I.V.A 12% $
TOTAL $
__________________
Solicitado por
_________________
Autorizado por
2.877,00
345,24
3.222,24

INFORME DE RECEPCION
Fecha:
Dirigido a:
Concepto:
Cantidad
2877
No. 001
Recepcion de Duelas eucalipto segun Facturas No. 406-407
Descripcin
____________
Elaborado por
Observaciones
Verificar medidas
____________
Aprobado por

NOTA DE INGRESO No. 001
RUC: 0500017637001
Latacunga - Ecuador
Fecha:
Dirigido a:
Concepto:
Cantidad
2877
Telf: 032810891
Departamento de compras
Registar el ingreso de duelas eucalipto
Descripcin
P. Unitario
Valor Total
1,00 $
2.877,00
SUB-TOTAL $
I.V.A 12% $
TOTAL $
____________
Elaborado por
____________
Aprobado por
2.877,00
345,24
3.222,24

NOTA DE PEDIDO No. 123
RUC: 0500017637001
Latacunga - Ecuador
Fecha:
1 DE NOVIEMBRE DE 2007
Cliente:
Dr. Carlos Mantilla
Contado X
Crdito
Cantidad
750
Descripcin
Duelas euc. Machimbradas 11 cm. 2,50 m.
Telf: 032810891
Ciudad
Cdigo
Latacunga
SRCM0
Vencimiento
___________
P. Unitario
P. Total
2,50 $
1.875,00
SUB-TOTAL $
I.V.A 12% $
TOTAL $
______________
Vendedor
1.875,00
225,00
2.100,00
______________
Cliente

ORDEN DE PRODUCCION No. 001
Da 01
Mes 11 Ao 2007
Cliente DR. CARLOS MANTILLA
AL JEFE DE PRODUCCION
Producto
Duelas eucalipto
Tipo
Machimbrada
Presentacin
11 x 2 cm. 2,50 m.
Sirvase Ud. proceder a la elaboracin de los

artculos que se detallan a continuacin
Cant.
750 u.
Observaciones
TIPO A

INFORME DE PLANIFICACION
Fecha:
Dirigido a:
Concepto:
Tiempo de Ejecucin:
Caractersticas:
No. 001
SR. BOLIVAR ACOSTA
Fabricacion duelas machimbrada
7 dias laborables
Machimbrada tipo A
RECURSOS A UTILIZAR
Materia Prima
Duelas rustica de eucalipto 2,50 m. 15 x 21/2
Mano de Obra
2 acarreadores
7 horas
2 cepilladores
8 horas
1 canteador
12 horas
2 cortadores
2 horas
2 pasad ancho
1 hora
2 machimbreadores 3 horas
1 acomodador
2 horas
TOTAL: 12 obreros
TOTAL: 7 dias laborables
Jefe de Produccin
Costos Indirectos
7 horas luz cepilladora
12 horas luz canteadora
2 horas luz cortadora
3 horas luz machimbreadora
sierras
cuchillas
mantenimiento
Segun gastos fabricacion
Aprobado por

REQUISICION DE MATERIALES
No. 150
Fecha: 03 de noviembre de 2007

Seor Bodeguero: Sr. Marco Armendariz
Requerimos materiales para Orden Produccion No. 001
Descipcin
Duelas rusticas eucalipto 2,50 m.
15 x 21/2 cm.
Cantidad
Unidad
750
U.
Elaborado por:
Autorizado por: ..

NOTA DE EGRESO DE BODEGA No. 001
Nombre:
Departamento:
Fecha:
Cantidad
750
Sr. Bolivar Acosta

PRODUCCION
Descripcin
15 x 21/2 cm.
___________________
Bodeguero
Unidad
U.
P. Unit.
$
V. Total
1,00 $
___________________
Solicitante
750,00

O.P. No. 123
Cliente
Dr. Carlos Mantilla
Duelas machimbradas 11 cm.
Artculo
Fecha Inicio 01 de noviembre de 2007
Costo Total $
1.638,14
Fecha
Materiales Directos
03-01-2005 750 duelas rusticas
Almacn
Cantidad
F. Terminacin
Costo Unitario
TOTAL: 12 obreros
750 unidades
$
2,184
Costos Generales de
Fabricacin
TOTAL
750,00 $
553,52 $
334,62
750,00 $
553,52 $
334,62
Elaborado por
RESUMEN
Material Directo
M.O.D.
Costos Indirectos
COSTO TOTAL
No. De Unidades
COSTO UNITARIO
$
$
$
750,00
553,52
334,62
1.638,14
750
2,184

NOTA DE ENTREGA No. 0001
RUC: 0500017637001
Latacunga - Ecuador
Nombre:
Cliente:
Fecha:
Codigo
Sr. Marco Armendaris

Dr. Carlos Mantilla
Descripcin
Duelas machimbradas eucalipto 2,50 m.
11 cm. tipo A
_____________
Bodeguero
Telf: 032810891
Fact. No. 001-001-002266
Cantidad
Unidad
750
U.
_____________
Cliente

RUC: 0500017637001
Latacunga - Ecuador
Fecha:
Cliente:
ING. PATRICIO PEREZ
Contado
Crdito X
Cantidad
3000
Descripcin
Tiras euc. Machimbradas 5 x 21/2 cm. 2,50 m
Telf: 032810891
Ciudad
Cdigo
Latacunga
INMP0
Vencimiento
P. Unitario
P. Total
1,30 $
3.900,00
SUB-TOTAL $
I.V.A 12% $
TOTAL $
______________
Vendedor
08/07/2007
3.900,00
468,00
4.368,00
______________
Cliente

Da 08
Mes 11 Ao 2007
Cliente: ING. PATRICIO PEREZ
Producto
Tipo
Presentacin
Cant.
Observaciones
Machimbrada 5 x 2 cm. 2,50 m.
3000 u.
TIPO A
Tiras eucalipto

INFORME DE PLANIFICACION
Fecha:
Dirigido a:
Concepto:
Tiempo de Ejecucin:
Caractersticas:
No. 002
SR. BOLIVAR ACOSTA
Fabricacion tiras machimbrada
14 dias laborables
Machimbrada tipo A
RECURSOS A UTILIZAR
Materia Prima
Duelas rustica de eucalipto 2,50 m. 15 x 21/2
Mano de Obra
2 acarreadores
14 horas
2 cepilladores
16 horas
1 canteador
24 horas
2 cortadores
4 horas
2 pasad ancho
2 horas
2 machimbreadore
6 horas
1 acomodador
4 horas
TOTAL: 12 obreros
Jefe de Produccin
Costos Indirectos
14 horas luz cepilladora
24 horas luz canteadora
4 horas luz cortadora
6 horas luz machimbreadora
sierras
cuchillas
mantenimiento
Aprobado por

REQUISICION DE MATERIALES
No. 151
Fecha: 13 de noviembre de 2007

Seor Bodeguero: Sr. Marco Armendariz
Requerimos materiales para Orden Produccion No. 002
Descipcin
15 x 21/2 cm.
Cantidad
Unidad
1500
U.
Elaborado por:
Autorizado por: ..

NOTA DE EGRESO DE BODEGA No. 002
Nombre:
Departamento:
Fecha:
Cantidad
1500
Sr. Bolivar Acosta

PRODUCCION
Descripcin
15 x 21/2 cm.
___________________
Bodeguero
Unidad
U.
P. Unit.
$
V. Total
1,00 $
___________________
Solicitante
1.500,00

O.P. No. 124
Cliente
Ing. Patricio Perez
Artculo
Tiras machimbradas 6 cm.
Fecha Inicio 13 de noviembre de 2007
Costo Total $
3.276,27
Fecha
Materiales Directos
10-01-2005 1500 duelas rusticas
Almacn
Cantidad
F. Terminacin
Costo Unitario
TOTAL: 12 obreros
3000
$
1,092
Costos Generales de
Fabricacin
TOTAL: 14 das laborables
TOTAL
1.500,00 $
1.107,04 $
669,23
1.500,00 $
1.107,04 $
669,23
Elaborado por
RESUMEN
Material Directo
M.O.D.
Costos Indirectos
COSTO TOTAL
No. De Unidades
COSTO UNITARIO
$
$
$
1.500,00
1.107,04
669,23
3.276,27
3000
1,092

RUC: 0500017637001
Latacunga - Ecuador
Nombre:
Cliente:
Fecha:
Codigo

Ing. Patricio Prez
Descripcin
Tiras machimbradas eucalipto 2,50 m.
5 cm. tipo A
Telf: 032810891
Fact. No. 001-001-002267
Cantidad
Unidad
3000
U.

RUC: 0500017637001
Latacunga - Ecuador
Fecha:
Cliente:
FLORICOLA ROSALQUEZ
Contado X
Crdito
Cantidad
300
Descripcin
Alfajias eucalipto 6 x 4 cm. 2,50 m. cepilladas
Telf: 032810891
Ciudad
Cdigo
Latacunga
FLRO0
Vencimiento
___________
P. Unitario
P. Total
3,00 $
900,00
SUB-TOTAL $
I.V.A 12% $
TOTAL $
______________
Vendedor
900,00
108,00
1.008,00
______________
Cliente

Da 21
Mes 11 Ao 2007
Cliente: FLORICOLA ROSALQUEZ
Producto
Tipo
Presentacin
Cant.
Observaciones
cepilladas
6 x 4 cm. 2,50 m.
300 u.
TIPO A
Alfajias eucalipto

RUC: 0500017637001
Latacunga - Ecuador
Nombre:
Cliente:
Fecha:
Codigo

FLORICOLA ROSALQUEZ
Descripcin
Alfajias eucalipto 6 x 4 cm. 2,50 m.
Cepilladas
_____________
Bodeguero
Telf: 032810891
Fact. No. 001-001-002268
Cantidad
Unidad
300
U.
_____________
Cliente
ASERRADERO y FERRETERIA
"NELLY"
NSTOR E. TENORIO J.
ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE AL MES DE:
Personal Administrativo
N
NOMBRE
CARGO
SUELDO
NOVIEMBRE/2007
DEDUCCIONES TOTAL LQUIDO A

TOTAL
HORAS EXTRAS
25% 50% 100% INGRESOS 9.35% MULTA DEDUC.
PAGAR
1 CHILUIZA MARIELA AUX. VENTAS
170,00
170,00
15,90
15,90
154,10
2 SANCHEZ GLADYS
AUX. VENTAS
170,00
170,00
15,90
15,90
154,10
3 TENORIO EDITH
AUX. CONTAB
170,00
170,00
15,90
15,90
154,10
4 TENORIO NELLY
SECRETARIA
170,00
170,00
15,90
15,90
154,10
5 TENORIO GERMAN
CHOFER
170,00
170,00
15,90
15,90
154,10
6 TERAN CARLA
AUX. VENTAS
170,00
170,00
15,90
15,90
154,10
7 TENORIO NESTOR
GERENTE
200,00
200,00
18,70
18,70
181,30
1.220,00
0,00
0,00
0,00
1.220,00
114,10
0,00
114,10
FIRMA
1.105,90
SUMAN:
"NELLY"
NSTOR E. TENORIO J.
ROL DE PAGOS CORRESPONDIENTE AL MES DE:
CARGO
SUELDO
DEDUCCIONES
HORAS EXTRAS
TOTAL
TOTAL
25% 50% 100% INGRESOS 9.35% MULTA DEDUC.
NOVIEMBRE/2007
LQUIDO A
PAGAR
NOMBRE
ACOSTA BOLIVAR
OPERARIO
120,00
120,00
11,22
11,22
108,78
ALMACHI ANTONIO
OPERARIO
120,00
120,00
11,22
11,22
108,78
ARMENDARIS MARCO
OPERARIO
120,00
120,00
11,22
11,22
108,78
CHACHAPOYA NESTOR
OPERARIO
120,00
120,00
11,22
11,22
108,78
CUASPA EDGAR
OPERARIO
120,00
120,00
11,22
11,22
108,78
GALLARDO MILTON
OPERARIO
120,00
120,00
11,22
11,22
108,78
MOLINA NESTOR
OPERARIO
120,00
120,00
11,22
11,22
108,78
SANCHEZ FABIAN
OPERARIO
120,00
120,00
11,22
11,22
108,78
TACO JOSE
OPERARIO
120,00
120,00
11,22
11,22
108,78
10 TENORIO SAMUEL
OPERARIO
120,00
120,00
11,22
11,22
108,78
11 TIPANTUA HECTOR
OPERARIO
120,00
120,00
11,22
11,22
108,78
12 ZAPATA ROLANDO
OPERARIO
120,00
120,00
11,22
11,22
108,78
1.440,00
134,64
134,64
1.305,36
SUMAN:
1.440,00
0,00
0,00
0,00
0,00
FIRMA
"NELLY"
NSTOR E. TENORIO J.
CUADRO DE PROVISIONES
Personal de Administrativo
NOMBRE
CARGO
SUBTOTAL
1 CHILUIZA MARIELA AUX. VENTAS
170,00
2 SANCHEZ GLADYS AUX. VENTAS
170,00
3 TENORIO EDITH
AUX. CONTAB
170,00
4 TENORIO NELLY
SECRETARIA
170,00
APORTACIN
PATRONAL
1%
XIII SUELDO
BENEFICIOS SOCIALES
XIV SUELDO
F. RESERVA
VACACIONES
TOTAL
18,96
1,70
14,17
14,17
14,17
7,08
70,25
18,96
1,70
14,17
14,17
14,17
7,08
70,25
18,96
1,70
14,17
14,17
14,17
7,08
70,25
18,96
1,70
14,17
14,17
14,17
7,08
70,25
18,96
1,70
14,17
14,17
14,17
7,08
70,25
18,96
1,70
14,17
14,17
14,17
7,08
70,25
8,33
32,63
50,81
454,13
5 TENORIO GERMAN CHOFER
170,00
6 TERAN CARLA
AUX. VENTAS
170,00
7 TENORIO NESTOR
GERENTE
200,00
22,30
2,00
1.220,00
136,06
12,20
85,02
85,02
85,02
"NELLY"
NSTOR E. TENORIO J.
CUADRO DE PROVISIONES
N
NOMBRE
CARGO
SUBTOTAL
ACOSTA BOLIVAR
OPERARIO
120,00
ALMACHI ANTONIO
OPERARIO
120,00
ARMENDARIS MARCO
OPERARIO
120,00
CHACHAPOYA NESTOR
OPERARIO
120,00
CUASPA EDGAR
OPERARIO
120,00
GALLARDO MILTON
OPERARIO
120,00
MOLINA NESTOR
OPERARIO
120,00
SANCHEZ FABIAN
OPERARIO
120,00
TACO JOSE
OPERARIO
120,00
10
TENORIO SAMUEL
OPERARIO
120,00
11
TIPANTUA HECTOR
OPERARIO
120,00
12
ZAPATA ROLANDO
OPERARIO
120,00
APORTACIN
PATRONAL
1%
VACACIONES
TOTAL
13,38
5,00
18,38
13,38
5,00
18,38
13,38
5,00
18,38
13,38
5,00
18,38
13,38
5,00
18,38
13,38
5,00
18,38
13,38
5,00
18,38
13,38
5,00
18,38
13,38
5,00
18,38
13,38
5,00
18,38
13,38
5,00
18,38
13,38
5,00
18,38
60,00
220,56
160,56
0,00
CAPTULO V
CONCLUSIONES
Al finalizar el anlisis de la informacin en cada uno de los captulos, nos permite

emitir las siguientes conclusiones:
Aserradero y Ferretera Nelly no cuenta con un apropiado Sistema

Contable, no permitiendo obtener claro los resultados al final de cada perodo.
La empresa no cuenta con un sistema de costos de produccin, la misma que

puede verse perjudicada econmicamente, ya que la fijacin del precio de
venta en el producto terminado no est acorde a los costos.
La empresa no ha dado importancia al rea contable, especialmente en el

aspecto relacionado a costos de produccin.
No cuenta con los documentos y formularios para el uso de los materiales y la

salida de mercaderas que respalden los registros contables, lo que genera
diferencias en los inventarios entre el saldo en libros y las existencias en
bodegas.
La falta de un sistema contable computarizado, no le permite obtener

informacin precisa e inmediata, lo que dificulta la toma de decisiones, que
beneficien a la empresa.
No existe funciones definidas del trabajo en el rea de produccin, financiera

y de comercializacin, tampoco se ha determinado el tiempo necesario para la
ejecucin de una labor y quien es el responsable.
Existen muchos costos innecesarios por falta de planificacin, lo que origina

que el costo de producto terminado sea elevado.
La falta de polticas para la contratacin y capacitacin del personal, tanto para

produccin como comercializacin genera una baja productividad del recurso
humano.
Falta de polticas de compras o gestin de inventarios que disminuyan los

costos de almacenamiento y mantenimiento de inventarios, as como de la
liberacin de capital invertida en los mismos.
No existe la adecuada planificacin y organizacin para la adquisicin de

mercaderas para la ferretera.
RECOMENDACIONES
Luego de haber culminado el trabajo de investigacin presentamos las siguientes

recomendaciones:
Por lo expuesto anteriormente nos permitimos sugerir la implementacin de un

Sistema de Contabilidad con Costos por Ordenes de Produccin, el cual
facilitar controlar la materia prima, mano de obra, costos indirectos de
fabricacin, estableciendo documentos y formularios para el uso y control del
los elementos del costo de produccin.
La administracin de la empresa definir, las funciones que correspondan a

cada departamento, para que no exista desperdicio del elemento humano y por
tal motivo los costos se eleven por esta razn y podamos dar un mayor y mejor
servicio a nuestros clientes.
Dar mayor importancia al proceso de produccin, este deber tener una

adecuada planificacin, en el tiempo, seleccin y preparacin de la materia
prima, para obtener productos de alta calidad.
La empresa debe realizar un estudio de cules son los productos que tienen
ms rotacin, y cul es el mnimo y el mximo que deben existir en bodega.
Elaborar un plan de trabajo adecuado para la toma de datos del inventario de

mercaderas, para realizar los pedidos que realmente sean necesarios y no
existan mercaderas que se queden estancadas.
La empresa establecer un procedimiento para la contratacin y seleccin de

personal el mismo que debe ser capacitado y entrenado, para el mejor
desenvolvimiento de las funciones asignadas.
La empresa deber automatizar la informacin a travs de un sistema contable

computarizado, por lo que sugerimos un programa de contabilidad llamado.
SISTEMA CONTABLE FENIX, el cual le permitir obtener una
informacin veraz y oportuna cuando as la empresa lo requiera.
BIBLIOGRAFA
DVALOS ARCENTALES, Nelson, Enciclopedia Bsica de Administracin

Contabilidad y Auditora, Editorial Ecuador, Quito Ecuador, Segunda Edicin,
1984.
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RACINES, Sonia, Diseo Sistema Contable para Empresas Comerciales,

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CATORA, Fernando, Sistemas y Procedimientos Contables, Quebecor

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TESIS PREVIO A LA OBTENCIN DEL TTULO DE

LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA

SISTEMA CONTABLE PARA LA EMPRESA ASERRADERO Y

Este trabajo dedico a las personas que contribuyeron para el feliz

Quiero expresar mi agradecimiento a quienes hicieron posible llegar a

DECLARACIN DE AUTENTICIDAD Y RESPONSABILIDAD.

Edith Maritza Tenorio Zurita

PROFERSOR DE LA ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA DE LA

Que el presente trabajo de prctica profesional realizad por la alumna Edith

Ambato, 4 de agosto de 2008

Dr. Jaime Ortiz

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 Planteamiento del problema

1.2.1 Objetivo General

1.2.2 Objetivos Especficos

2.1 Fundamentos de la contabilidad

2.2 Contabilidad como medio de control

2.3 Sistema de contabilidad

2.3.1Definicin del sistema

2.3.2 Objetivos del sistema

2.3.3 Aspectos a considerar en el sistema

2.3.4 Fases de un sistema contable

2.3.4.2 Obtencin de informacin

2.3.4.4 Diseo preliminar

2.4 El proceso contable

2.4.1 El proceso y sus fases

2.4.2 Flujo grama del ciclo contable

2.5 Sistema de costos

2.5.1 Definicin de contabilidad de costos

2.5.3 Clasificacin y comportamiento del los costos

2.5.4 Elementos del costo de produccin

2.5.4.1.1 Tipos de inventarios

2.5.4.1.2 Registro y control de los inventarios

2.5.4.1.3 Sistema de registro de inventarios

2.5.4.1.4 Formularios y documentos

2.5.4.2 Mano de obra

2.5.4.2.1 Mano de obra directa

2.5.4.2.2 Mano de obra indirecta

2.5.4.2.3 Componentes del costo de la mano de obra

2.5.4.2.4 Ciclos del costo de la mano de obra

2.5.4.3 Costos indirectos de fabricacin

2.5.4.3.1 Clasificacin de los costos indirectos

2.5.4.3.2 Acumulacin de los costos indirectos

2.5.4.3.3 Clculo de los costos indirectos

2.5.5 Sistema de acumulacin de costos

2.5.5.1 Esquema de costos por rdenes de produccin

2.5.5.5Funciones del sistema por rdenes de produccin

2.5.5.6 Flujo de los costos por rdenes de produccin

3.1 Breve resea histrica

3.2 Base legal de creacin

3.3 Estructura Orgnica Funcional

3.4 Importancia del sector

3.5 Misin y visin de la empresa

3.6 Tamao y localizacin

3.7 Anlisis interno de la informacin financiera

3.8 Anlisis del departamento de contabilidad

3.8.1 Control de caja

3.8.2 Control de bancos

3.8.3 Control de inventarios

3.8.3.1 Materia prima

3.8.3.2 Productos en proceso

3.8.3.3 Productos terminados

3.8.4 Control de clientes