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Trabajo Diseño de Sistema Contable Sadac
Trabajo Diseño de Sistema Contable Sadac
I. Introduccin
En el captulo uno se presenta el perfil de la empresa que contiene la misin, visin y una
breve resea sobre su historia. En el segundo captulo se presenta el Manual de Registro
Contable que incluye el catlogo de cuentas e instructivo. En el captulo tres se detallan las
polticas administrativas y contables de la empresa. En el cuarto captulo se desarrollan las
principales normas y procedimientos. El captulo cinco describe la estructura organizativa
de la ferretera y las fichas de cargo de los puestos. En el captulo seis se muestran las
formas diseadas para la empresa con su correspondiente instructivo de llenado. Al final
del trabajo se enumeran las conclusiones y recomendaciones realizadas a la empresa,
seguido de la bibliografa consultada y los anexos.
Para la realizacin del presente trabajo se llev a cabo una revisin de tesis e
investigaciones relacionadas con el tema de estudio. Baca y Membreo, (2009) en su
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Armando Martnez
Vanessa Thomas
Armando Martnez
1. Estructurar un Catlogo de Cuentas que contenga todas las cuentas necesarias para
registro de las operaciones de la empresa y su correspondiente Instructivo de uso.
2. Elaborar el Manual de Normas y Procedimientos administrativos.
3. Detallar las polticas administrativas y contables de la empresa.
4. Describir los puestos y funciones de la empresa.
5. Disear las formas y su respectivo instructivo de uso.
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Hoy en da laboran en el negocio siete personas en total, la Gerente propietaria, una persona
responsable de los aspectos financieros y administrativos de la ferretera, tres vendedores,
una responsable de caja y un responsable de Bodega. Es importante mencionar que esta
empresa, como la mayora de las Mipymes, es un negocio familiar, ya que tres de los
trabajadores son familiares de la propietaria, su esposo e hijo, Manuel Garca y Cristopher
Garca, quienes se desempean como vendedores y su hermana doa Marianela Cabrera
quien es la responsable de los aspectos financieros. Adicionalmente, el negocio cuenta con
el seor Yasser Contreras quien es amigo de la familia desde hace varios aos y trabaja
como responsable de la bodega.
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1.2.1. Misin
Ofrecer a nuestros clientes una amplia gama de productos ferreteros de alta calidad a un
precio justo y competitivo, procurando su satisfaccin por medio de un servicio atento y de
carcter familiar, comprometindonos a mantener la preferencia y satisfaccin de nuestros
clientes.
1.2.2. Visin
Alcanzar y mantener un slido posicionamiento comercial de nuestra Empresa en el
mercado de artculos ferreteros, realizando el mejor esfuerzo para mantener la preferencia
de nuestros clientes, garantizando as la solidez financiera del negocio.
GERENTE
PROPIETARIO
RESPONSABLE
ADMINISTRATIVO
BODEGA
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Armando Martnez
VENTAS
CAJA
Captulo II
Vanessa Thomas
Armando Martnez
Vanessa Thomas
Armando Martnez
Vanessa Thomas
Armando Martnez
Vanessa Thomas
Armando Martnez
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Armando Martnez
10
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Armando Martnez
11
Vanessa Thomas
Armando Martnez
12
00
00
00
Estos dgitos nos indicaran en el catalogo la sub-subcuenta
00
Estos dgitos nos indicaran en el catalogo la sub-subcuenta # 3
1101
02
01
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
BANCOS
BANCO DE LA PRODUCCION
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1000-00-00 Activos
Se usa con el objeto de indicar el efectivo y otros activos o recursos identificados que se
convertirn en efectivo, o que son vendidos o consumidos durante el ciclo normal del
negocio. (Narvez 1998).
Se Debita:
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Se Acredita:
Por el importe del efectivo que fue enviado a los bancos correspondientes segn las minutas
de depsitos.
1. Por el monto de los pagos recibidos por medio de tarjetas de crditos, los cuales
deben de ser trasladados a cobro
2. Por el importe del monto de los faltantes encontrados al momento de realizar el
respectivo arqueo de caja.
Segn el autor Javier Romero (2006), afirma que esta cuenta representa el importe del valor
nominal del dinero efectivo propiedad de la entidad que fue previamente establecido para
efectuar pagos o gastos menores.
Es una cuenta de activo, de tipo circulante con saldo de carcter permanente y de
naturaleza deudora.
Se Debita:
Se Acredita:
1. Por el importe del cheque en concepto de reembolso del monto de la rendicin del
efectivo utilizado
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15
1101-03 Bancos
Se Debita:
Se Acredita:
16
Esta cuenta representa el derecho exigible que tiene la entidad de exigir a sus clientes el
pago de su adeudo por la venta de mercancas al crdito, es decir que representa un
beneficio futuro fundamental esperado. (Romero, 2006)
Es una cuenta de activo, de tipo circulante de constante movimiento y de naturaleza
deudora.
Se Debita:
Se Acredita:
1. Por le importe de los recibos oficiales de caja (R.O.C) emitidos a nombre del
cliente.
2. Con el monto de las notas de crdito que se realicen y sean debidamente entregadas
a los clientes implicados.
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Se Debita:
A Proveedores
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18
El rubro de inventario segn el autor Andrs Narvez (1998), lo constituyen los bienes de
una empresa que estn destinados directamente para la venta.
Es una cuenta de activo, tipo circulante de mucho movimiento y de naturaleza
deudora.
Se Debita:
Se Acredita:
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Son los bienes de naturaleza tangible, con vida til de ms de un ao que se adquieren o se
compran para la ser utilizados en la operaciones diarias de la empresa con el fin de generar
ingresos. (Narvez, 1998)
En esta cuenta se registran los montos de los valores del parque automotor tales como:
Camiones, Camionetas, Furgonetas, Automviles, Motocicletas, bicicletas, Gras etc. Los
cuales son valuados a precio de costo y se adquieren por la empresa para su uso en la
ejecucin de las funciones propias del negocio. (Romero, 2006)
Es una cuenta de activo, tipo fijo de escaso movimiento y de naturaleza deudora.
Se Debita:
Se Acredita:
1. Por la baja del activo ya sea por daos, deterioro y destruccin que sufra el mismo
Esta
cuenta se encuentra constituida por todos los escritorios, sillas metlicas, sillas
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Se Acredita:
1. Con el registro de la baja del activo la cual puede ser, por deterioro, daos,
destruccin, etc.
2. Por efectuar la venta del activo fijo
3. Por que se presente un faltante en el momento de realizar el correspondiente
inventario fsico de los activos fijos.
En esta cuenta se registran los montos de los valores de los equipos centrales y perifricos
de computacin (Hardware), los cuales son adquiridos para el uso y ejecucin de las
funciones propias de la empresa. (Narvez, 1998)
Es una cuenta de activo, tipo fijo de movimientos espordicos y de naturaleza
deudora.
Se Debita:
1. Con el importe del comprobante que soporte la adquisicin del activo fijo.
2. Con liquidacin del pedido de importacin, esto en caso de que el activo se haya
comprado en el exterior.
Se Acredita:
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En esta cuenta se registra el importe de los pagos, rentas, impuestos y otros similares los
cuales se han realizado de forma adelantada a los acreedores. Se presenta en el balance
General dentro del activo diferido (Pagos Anticipados). (Narvez, 1998)
Es una cuenta de activo, de tipo Diferido, es de poco movimiento y de naturaleza
deudora.
Se Debita por:
1. El importe de su saldo deudor al inicio del ejercicio.
2. Por los pagos realizados anticipadamente por compra de mercancas a proveedores.
(Papelera y tiles de Oficina)
3. Por los pagos adelantados por compra de bienes y contratacin de servicios.
4. Por los pagos adelantados en concepto de impuestos.
Se Acredita por:
1. El importe de la amortizacin de los anticipos al recibirse los servicios, bienes o
derechos.
2. La devolucin del anticipo por no haberse recibido los servicios o bienes.
3. El importe de su saldo para saldarla al final del ejercicio.
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1. Con el importe del comprobante que soporte la adquisicin del activo fijo.
2. Con liquidacin del pedido de importacin, esto en caso de que el activo se haya
comprado en el exterior.
Se Acredita:
2000 Pasivos
Las cuentas de pasivos comprenden todas las obligaciones provenientes de las operaciones
o transacciones pasadas, tales como la adquisicin de mercancas o servicios, prdidas o
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Se Debita:
1. Por el importe del comprobante de pago para la cancelacin total o abono parcial de
la deuda.
2. En caso que nos realizaran una rebaja de los bienes o servicios previamente
adquiridos.
Se Acredita:
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En esta partida se contabilizan los prestamos que la empresa adeuda a terceras personas
(Narvez, 1998)
Es una cuenta de pasivo, tipo circulante de movimiento es mensual y de naturaleza
acreedora.
Se Debita:
Se Acredita:
25
Se Debita:
Se Acredita:
Vanessa Thomas
Armando Martnez
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Se Debita:
Se Acredita:
Vanessa Thomas
Armando Martnez
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Se Debita:
Se Acredita:
Vanessa Thomas
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En esta cuenta se registran los montos de las obligaciones que la empresa posee de carcter
fiscal o municipal pendiente de pago al cierre del periodo.
Es una cuenta de pasivo, tipo circulante con movimientos mensuales o anuales y de
naturaleza acreedora.
Se Debita:
1. Por el importe del la cancelacin del pago o el abono parcial de cada impuesto
2. Al momento de registrar la aplicacin del impuesto a los anticipos
correspondientes.
Se Acredita:
En esta cuenta se registran los importes que la empresa tiene pendiente de pago, en un
plazo menor de un ao, en concepto de obligaciones contradas que no tienen un relacin
directa con las operaciones propias de la empresa, ni estn ligadas al suministro de
inventarios o lo que concierne a servicios. (Narvez, 1998)
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naturaleza acreedora.
Se Debita:
Se Acredita:
1. Por el registro de un contrato por asesoras que necesite la entidad para cumplir un
objetivo.
2. Por el monto de la factura de los bienes adquiridos.
3. Por el registro mensual de las provisiones mensuales correspondientes a los
servicios bsicos que se le brindan a la entidad (agua, energa elctrica, servicio
telefnico)
4. Con el registro del traslado de las cuotas corrientes que se encontraban registradas
como largo plazo.
Esta cuenta representa la obligacin de pagar a los socios de la sociedad el importe de sus
dividendos segn sea su participacin en el capital de la empresa. (Romero, 2006)
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30
Se Debita:
Se Acredita:
En esta cuenta se registran los valores correspondientes a las obligaciones contradas por la
empresa a largo plazo en concepto de prstamos bancarios. (Narvez 1998).
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Se Debita:
1. Con el registro de la nota de debito del banco con el que la empresa tiene el
prstamo.
2. Por el traslado de la cuotas mensuales que contienen un vencimiento menor al ao.
Se Acredita:
1. Con el registro de la nota de crdito del banco con el que la empresa tiene el
prstamo
2. Con el registro del ingreso o reconocimiento del prstamo.
3. Por los ajustes que se realicen en concepto de diferencial cambiario.
En esta cuenta se registraran los montos de las obligaciones contradas por la empresa en
concepto de las transacciones pagaderas en un plazo mayor de un ao.
Es una cuenta de pasivo, de tipo permanente con pocos movimientos y de naturaleza
acreedora.
Se Debita:
1. Con la cancelacin de la obligacin a largo plazo, o bien por los abonos que se le
realicen a la misma.
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Se Acredita:
3000 Capital
En esta cuenta se registran los aumentos y las disminuciones que se efectan en el capital
propiedad de la empresa. (Romero, 2006)
En esta cuenta se registran los movimientos de las operaciones que se generen de las
aportaciones que efecten los socios de la empresa. (Romero, 2006)
Es una cuenta de Capital, que tiene poco movimiento y de naturaleza acreedora.
Se Debita:
1. Por la disminucin del nmero de acciones o el valor nominal de las mismas
previamente autorizado y certificado en el acta de reunin de la asamblea de socios
de la entidad y por un juez competente.
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En esta cuenta se contabilizan los montos de los aumentos de capital autorizados por los
propietarios de la empresa.
Es una cuenta de Capital, de escaso movimiento y de naturaleza acreedora.
Se Debita:
1. Por el registro de la aportacin del capital de parte de los socios el cual puede ir
soportado por un Recibo Oficial de Caja ( R.O.C.)
2. Con el registro del importe en que la Asamblea de socios de la empresa ha decidido
incrementar el capital.
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En esta cuenta se deber registrar el monto del valor de la reserva que ha sido creada para la
proteccin del capital invertido por la empresa, esto segn lo establecido por la ley General
de sociedades mercantiles. (Romero, 2006)
Es una cuenta de Capital, de movimiento anual y de naturaleza acreedora.
Se Debita:
1. Por el importe que ha sido autorizado por la Asamblea de socios a utilizar de la
reserva que esta previamente establecida y registrada.
Se Acredita:
1. Por el registro del importe que la Asamblea de socios ha destinado y autorizado la
distribucin de una parte de las utilidades, con el fin de establecer una reserva de
capital, o a su vez para efectuar un incremento de la misma.
Esta cuenta se encuentra constituida por:
3102. 01. 00. Reserva Legal.
3103 Utilidades O Prdidas del Periodo
En esta cuenta se registran los montos de las utilidades obtenidas en los ejercicios
anteriores. Las cuales se encuentran pendientes de distribuir a los socios de la empresa. De
igual manera se registraran las prdidas que se hayan obtenido al final del periodo.
(Romero, 2006)
Es una cuenta de capital, de movimiento anual y de naturaleza acreedora.
Se Debita:
1. Por el registro de la distribucin de las utilidades acumuladas a los socios.
2. Por el importe de las perdidas reconocidas en el periodo que finaliza.
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35
Se Acredita:
1. Con el comprobante de cierre de las operaciones del periodo.
Esta cuenta se encuentra constituida por:
3103. 01. 00. Utilidades y Prdidas Acumuladas
4000 Ingresos
Las cuentas de ingresos agrupan todos los conceptos que constituyen la recepcin de
fondos derivados de las ventas de productos y bienes relacionados a la actividad propia de
la empresa tanto de contado como de crdito. (Narvez, 1998)
Se Debita:
Se Acredita:
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36
En esta cuenta se registran los montos acumulados de los ingresos percibidos en concepto
de transacciones ajenas a las operaciones o giro normal de la empresa.
Es una cuenta de resultados, de tipo incremento de capital, de bastante movimiento
y de naturaleza acreedora.
Se Debita:
Se Acredita:
1. Con la factura de venta de los bienes o servicios especiales, los cuales pueden ser de
contado o al crdito.
2. Por el registro del ingreso especifico.
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37
Se Debita:
Se Acredita:
38
5000 Costos
En la cuenta de costo se registran los movimientos que sufre el precio de costo de las
mercancas vendidas durante el periodo. (Romero, 2006)
En esta cuenta se debern registrar los montos acumulados del costo de adquisicin de
todos los productos vendidos durante el periodo de operaciones de la empresa.
Es una cuenta de resultados de tipo disminucin de capital, de mucho movimiento y
de naturaleza deudora.
Se Debita:
Se Acredita:
39
Las cuentas de gastos agrupan todos los montos en concepto de gastos pagados o causados,
con el objeto de garantizar la administracin, mercadeo, ventas, planificacin y control de
las operaciones y gestiones realizadas con la razn de ser la empresa.
En esta cuenta se registran los montos en concepto de gastos incurridos para garantizar las
actividades de ventas y mercadeo de los bienes y servicios que forman parte del giro
normal del negocio. (Romero, 2006)
Es una cuenta de resultados, de disminucin de capital con mucho movimiento y de
naturaleza deudora.
Se Debita:
Se Acredita:
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40
En esta cuenta se registran los montos en conceptos de gastos incurridos para garantizar la
administracin de los recursos, planificacin y control de las actividades administrativas
que est ntimamente relacionadas con el giro normal de la entidad. (Romero, 2006)
Es una cuenta de resultados, de disminucin de capital con mucho movimiento y de
naturaleza deudora.
Se Debita:
41
Se Acredita:
En esta cuenta se registran todos los movimientos relativos a las erogaciones que la
empresa realiza con la finalidad de obtener financiamiento (dinero, prestamos, servicios
bancarios, etc.), es decir, derivados del manejo del dinero. (Romero, 2006)
Vanessa Thomas
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42
Se Acredita:
En esta cuenta se registran los importes de los gastos no relacionados a las operaciones o
giro normal de la empresa, y adems diferentes a las del tipo financiero. (Romero, 2006)
Es una cuenta de resultado, de disminucin de capital con movimiento relativo y de
naturaleza deudora.
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43
Se Acredita:
Vanessa Thomas
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44
Captulo III
Manual de Polticas
Vanessa Thomas
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45
El presente Manual de Polticas tiene como propsito establecer y dar a conocer las
polticas que estar implementando la entidad, las cuales se establecern con el fin de
proporcionar lineamientos que sirvan como marco de referencia en el desarrollo de las
actividades.
Mediante este manual se definen las polticas que ayudaran a la empresa a maximizar el
funcionamiento y cumplimiento de sus actividades, lo que permite alcanzar de manera
eficiente cada uno de los objetivos que fueron previamente establecidos.
Por otro lado el presente manual brinda a cada una de las reas de la empresa un ambiente
de seguridad, en lo que respecta al tema de la comunicacin interna en los distintos niveles
de la empresa.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
46
3.3.Alcance
Estas polticas son aplicables a todas las reas de la empresa, y se encuentran sujetas a
cambios o modificaciones que puedan surgir durante el desarrollo de la empresa, y que
fueron previamente acordadas por las personas involucradas en autorizar dichas
modificaciones.
Vanessa Thomas
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47
b) Almacenamiento de productos
El almacenamiento de productos debe ser en funcin de los costos de los artculos,
almacenando los productos con mayor costo en el ambiente ms prximo a la
entrada y los productos de menor costo al fondo, procurando la facilitacin de los
productos que tienen mayor movimiento o demanda por parte de los clientes.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
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Vanessa Thomas
Armando Martnez
49
Vanessa Thomas
Armando Martnez
50
realizado
participa
del
concepto
de
devengado.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
51
12.
sea
posible
medir
esos
cambios
objetivamente.
requiere que estimaciones sean incorporadas para los efectos de distribuir costos, gastos e
ingresos entre perodos de tiempo relativamente cortos y entre diversas actividades. La
preparacin de estados financieros, por lo tanto, requiere que un criterio sano sea aplicado
en la seleccin de la base a emplear para lograr una decisin prudente. Esto involucra que
ante dos o ms alternativas debe elegirse la ms conservadora.
Este criterio no debe ser afectado por la presuncin que los estados financieros podran ser
preparados en base a una serie de reglas inflexibles. En todo caso los criterios adoptados
deben ser suficientemente comprobables para permitir un entendimiento del razonamiento
que se aplic.
13.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
52
17.
(partida doble) y est constituida por: a) recursos disponibles para el logro de los objetivos
establecidos como meta y b) las fuentes de stos, las cuales tambin son demostrativas de
los diversos pasivos contrados.
18. Relacin Fundamental de los Estados Financieros: Los resultados del proceso contable
son informados en forma integral mediante un estado de situacin financiera y por un
estado de cuentas de resultado, siendo ambos necesariamente complementarios entre s.
19. Objetivos Generales de la Informacin Financiera: La informacin financiera est
destinada bsicamente para servir las necesidades comunes de todos los usuarios. Tambin
se presume que los usuarios estn familiarizados con las prcticas operacionales, el
lenguaje contable y la naturaleza de la informacin presentada.
20. Partida Doble: Los hechos econmicos llevados a cabo por una entidad deben ser
expresados por medio de sistemas de contabilidad que den a conocer los dos aspectos que
envuelve toda operacin.
3.5.2. Cualidades de la Informacin Contable
La contabilidad produce informacin sobre los hechos u actos econmicos financieros que
afectan o puedan afectar el Capital de la empresa.
La informacin que se produce ser utilizada, entre otras cosas, para la toma de decisiones,
por lo que es necesario que tenga una serie de cualidades bsicas. Esas cualidades son:
Vanessa Thomas
Armando Martnez
53
Oportunidad, debe ser puesta en conocimiento de sus usuarios en las circunstancias que
fijen las normas de contabilidad para que stos puedan adoptar decisiones en tiempo y
forma.
Representatividad, debe contener todos los aspectos relevantes que permitan exponer en
forma adecuada los hechos econmicos-financieros que presenten la posicin de la Entidad,
es decir debe existir una razonable correspondencia entre la informacin suministrada y los
hechos que pretende describir.
Verosimilitud, debe ser fidedigna, utilizando terminologa precisa, tratando en todo los
casos de evitar informaciones ambiguas.
Objetividad, debe ser reflejada la real posicin financiera en funcin de criterios pre
establecidos, exponiendo los acontecimientos tal cual son, sin incidencia de subjetividades
que produzcan deformaciones.
Integridad, la informacin debe ser exhaustiva y completa, debe incluir al menos todas sus
partes esenciales.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
54
Balance General.
Estado de Resultados.
Si fuese necesario elaborar y emitir estados financieros a fechas distintas al cierre del
ejercicio, ser dispuesto por el Gerente Propietario. Ello no invalida la presentacin de
todos los estados que correspondan al cierre del ejercicio.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
55
Reconocimiento de Activos:
2.
Reconocimientos de Pasivos:
3. Reconocimiento de Ingresos:
Vanessa Thomas
Armando Martnez
56
3.6.2. Alcance
Estas polticas son aplicables a todo el personal de la Empresa Ferretera SADAC.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
57
Solamente la persona designada como custodio del fondo deber tener acceso
al mismo.(Responsable de Caja)
Todos los recibos de caja chica debern estar pre numerados y llevar secuencia
numrica.
Al final de cada mes se suman todos los vales de caja chica. El total de stos
ms la cantidad de efectivo en caja debe ser igual al tope mximo.
Por cada desembolso realizado, ste deber estar debidamente soportado por
los documentos que amparan la transaccin.
Vanessa Thomas
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58
3.7.2. Alcance
Estas polticas son aplicables a todos los miembros que forman parte de la Empresa
Ferretera SADAC.
Vanessa Thomas
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Captulo IV
Manual de Normas y Procedimientos
Vanessa Thomas
Armando Martnez
60
Para toda organizacin es imprescindible contar con lineamientos que guen el desempeo
de su personal, por medio de este Manual de Normas y Procedimientos se busca facilitar el
desarrollo de las actividades administrativas y contables de la empresa SADAC,
estableciendo pautas de accin que le permitan operar con mayor eficiencia en sus
procesos, con el fin de facilitar el logro de los objetivos y metas.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
61
Vanessa Thomas
Armando Martnez
62
4.3.1.1. Normas
a) Para la creacin de un Fondo de Caja Chica, el gerente propietario establecer la
necesidad de constituir tal fondo, al igual que es el nico que puede autorizar la
ampliacin del Fondo de Caja Chica.
b) El monto del Fondo de Caja Chica es de un monto C$ 1,000.00 (Mil Crdobas)
c) El valor mximo por cada pago o desembolso no podr sobrepasar el (50%)
cincuenta por ciento incluido impuestos del monto asignado como Fondo de Caja
Chica. Todo gasto que se efecte deber tener como respaldo un comprobante o
factura de venta.
d) El Gerente Propietario es el que autoriza los desembolsos de efectivo del fondo.
e) El responsable del fondo es el Cajero.
f) El Fondo de Caja Chica se utilizar para pagar la adquisicin en efectivo de bienes,
servicios y otros pagos que constituyen desembolsos pequeos de dinero y tienen el
carcter de previsibles y que no pueden pagarse regularmente con cheques, tales
como:
- Adquisicin y arreglo de cerraduras y seguridades.
- Adquisicin de suministros o materiales de menor cuanta.
- Adquisicin de tiles de aseo y limpieza.
- Envo de correspondencia, pago de fletes
- Pago de fotocopias
- Gastos de Cafetera
- Pago de transporte pblico dentro de la ciudad
- Otros.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
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Trabajador de la empresa
Accin/Actividad
Gerente Propietario
Trabajador de la empresa
Responsable de Caja
Trabajador de la empresa
Responsable de Caja
Vanessa Thomas
Armando Martnez
64
Responsable de Caja
Vanessa Thomas
Armando Martnez
65
Gerente Propietario
Responsable Caja
INICIO
Solicita
autorizacin de
compra menor a
Propietario
Autoriza solicitud
Emite el vale
provisional
Firma el vale
provisional
Entrega efectivo
Realiza compra
Archiva vale
provisional
Presenta Soporte
de la compra a
Caja
Elabora
Comprobante de
Caja Chica
Firma
Comprobante de
Caja Chica
Archiva
comprobante y
soportes
Vale Provisional
de Caja Chica
Comprobante de
Caja chica
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
66
4.3.2.1. Normas
Responsable
Administrativo
Financiero
Accin/Actividad
Responsable de Caja
Vanessa Thomas
Armando Martnez
67
Responsable de Caja
Responsable
Administrativo
Financiero
Gerente Propietario
Responsable
Administrativo
Financiero
Vanessa Thomas
Armando Martnez
68
Responsable de Caja
Gerente Propietario
INICIO
Solicita efectivo y
dems valores
Entrega efectivo y
valores
Recibe efectivo y
valores
Realiza el arqueo
en el formulario
respectivo
Separa y realiza el
conteo de
Efectivo y
valores.
Si
Revisa autenticidad de
las monedas y billetes
y el correcto llenado de
los documentos
Valores correctos
llena el formato
de arqueo de caja
No
Valores incorrectos
aplica polticas
correspondientes
Recibe y revisa el
arqueo de caja
Determina si
existe sobrante o
faltante
Decide segn lo
encontrado
Firman los
responsables
Enva el arqueo
de caja
Enva el arqueo
de caja
Recibe y archiva
la documentacin
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
69
Vanessa Thomas
Armando Martnez
70
Responsable
Administrativo
Financiero
Accin/Actividad
Gerente Propietario
Responsable
Administrativo
Financiero
Vanessa Thomas
Armando Martnez
71
Gerente Propietario
INICIO
Coteja el Mayor
de Bancos con el
Estado de Cuenta
Realiza la
Conciliacin
Bancaria y firma
Entrega
Conciliacin
Bancaria y
soportes
Conciliacin
Bancaria
Recibe y analiza
Conciliacin
Bancaria y
soportes
Conciliacin
Bancaria
Firma
conciliacin
Bancaria
Archiva la
Conciliacin
Bancaria y
soportes
Entrega
Conciliacin
Bancaria y
soportes
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
72
Accin/Actividad
Cliente
Vendedor
Gerente Propietario
Cliente
4. Brinda informacin
Gerente Propietario
Cliente
Vanessa Thomas
Armando Martnez
73
Vanessa Thomas
Armando Martnez
74
Vendedor
Gerente Propietario
Comunica
solicitud
Solicita al cliente
su informacin
personal o la de
su negocio
INICIO
Solicita crdito
Brinda
informacin
Recibe
informacin
Analiza y toma
decisin
Si
Proporciona copia
de sus
documentos
personales
Solicita al cliente
copia de sus
documentos
personales
No
Recibe
documentos y los
archiva
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
75
76
Responsable de Bodega
Accin/Actividad
Responsable de Bodega
Responsable
Administrativo
Financiero
Vanessa Thomas
Armando Martnez
77
Responsable Administrativo
Financiero
INICIO
Recibe artculos y
revisa que
correspondan con
orden de compra
Llena Entrada de
Bodega y la firma
Entrada de
Bodega
Entrega la
Entrada de
Bodega
Recibe y Firma la
Entrada de
Bodega
Clasifica los
artculos y los
ubica en la
bodega
Entrega la
Entrada de
Bodega
Archiva copia de
Entrada de
Bodega
Entrega Original
Entrada de
Bodega
Recibe Entrada de
Bodega Original
Archiva Entrada
de Bodega
Original
Entrada de
Bodega
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
78
Accin/Actividad
Cliente
Responsable de Bodega
Cliente
Responsable de Bodega
Responsable
Administrativo
Financiero
Vanessa Thomas
Armando Martnez
79
Cliente
Responsable Administrativo
Financiero
INICIO
Solicita artculos
presentando
factura
Entrega los
artculos
Llena la Salida de
Bodega y la firma
Salida de
Bodega
Recibe y Firma
Salida de Bodega
en seal de
conformidad
Entrega la Salida
de Bodega
Entrega la Salida
de Bodega
Archiva copia de
Salida de Bodega
Entrega Original
Salida de
Bodega
Recibe Salida de
Bodega Original
Archiva Salida de
Bodega Original
Salida de
Bodega
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
80
Responsable de Bodega
Accin/Actividad
Responsable
Administrativo
Financiero
Proveedor
4. Entrega cotizaciones
Responsable
Administrativo
Financiero
Gerente Propietario
Responsable
Administrativo
Financiero
Gerente Propietario
Responsable
Administrativo
correspondiente.
Financiero
Proveedor
Responsable de Bodega
Responsable
Administrativo
Financiero
Vanessa Thomas
Armando Martnez
81
Responsable
Administrativo
Financiero
recib conforme.
Proveedor
Responsable
Administrativo
Financiero
Vanessa Thomas
Armando Martnez
documentacin de respaldo.
82
Responsable Administrativo
Financiero
Gerente Propietario
Proveedor
INICIO
Identifica
necesidad de
adquirir artculos
Solicita
cotizaciones a
proveedores
Comunica
necesidad
Entrega
corizaciones
Cotizaciones
Recibe
cotizaciones y las
entrega
Emite Orden de
compra
correspondiente
Orden de
Compra
Firma la Orden de
compra para
autorizarla
Recibe Orden de
compra y entrega
mercanca
Enva Orden de
compra
Recibe y revisa la
mercanca
Elabora Entrada
de Bodega
Entrada de
Bodega
Elabora
Comprobante de
Egreso
Realiza el pago y
solicita firma de
recib conforme
Firma
Comprobante de
Egreso para
autorizarlo
Firma
comprobante de
Egreso
Entrega Cheque
Archiva
Comprobante y
documentos de
respaldo
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
83
Responsable
Accin/Actividad
Administrativo
Financiero
mismos.
3. Elabora Solicitud de cheque y comunica al Gerente
Propietario sobre el pago de cuentas por pagar o gastos
generales.
Gerente Propietario
Responsable
Administrativo
Financiero
Gerente Propietario
Responsable
Administrativo
Financiero
Proveedor/ Beneficiario
Responsable
Vanessa Thomas
Armando Martnez
84
Vanessa Thomas
Armando Martnez
85
Gerente Propietario
Beneficiario
INICIO
Revisa
documentacin
sobre pagos a
efectuar
Elabora Solicitud
de Cheque
Solicitud de
Cheque
Entrega Solicitud
de Cheque
Recibe Solicitud y
revisa
documentos de
respaldo
Autoriza la
solicitud de
Cheque
Contabiliza la
Comprobante
transaccin en un
de Egreso
Comprobante de
Egreso
Firma elaborado y
entrega
Comprobante de
Egreso
Recibe
Comprobante y lo
firma para
autorizarlo
Recibe
comprobante
Entrega
Comprobante
Realiza el pago y
solicita al
beneficiario que
firme recibido
Firma recib
conforme en
Comprobante de
Egreso
Recibe el
Comprobante y
entrega Cheque a
Beneficiario
Entrega
Comprobante de
Egreso
Archiva
Comprobante y
documentos de
respaldo
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
86
Accin/Actividad
Responsable
Administrativo
Financiero
Gerente Propietario
Empleado
5. Recibe dinero.
6. Firma recibido en rol de pago.
7. Entrega rol a Responsable Administrativo Financiero.
Responsable
Administrativo
Financiero
Vanessa Thomas
Armando Martnez
87
Gerente Propietario
Empleado
INICIO
Elabora rol de
pago
Rol de Pago
Recibe rol de
pago
Realiza
correccin
No
Revisa si los
montos son
correctos
Si
Se dirige al banco
a efectuar retiro
de efectivo
Entrega sueldo y
rol de pago a cada
empleado
Recibe dinero
Recibe rol de
pago
Contabiliza el
pago
Entrega rol de
pago
Comprobante
de Diario
Archiva
documentos
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
88
Vendedor
Accin/Actividad
Cliente
Vendedor
Cliente
Responsable de Caja
Cliente
Vanessa Thomas
Armando Martnez
89
Gerente Propietario
Vendedor
Gerente Propietario
Vendedor
Responsable de Bodega
Gerente Propietario
Vanessa Thomas
Armando Martnez
90
Cliente
Responsable de
Bodega
Responsable de Caja
INICIO
Saluda y atiende
al cliente
Proporciona
informacin
acerca de los
artculos y precios
Solicita los
artculos que
desea comprar
Consulta
existencia de los
artculos
solicitados
Revisa existencias
de los artculos
Elabora Factura
Entrega Factura
Original al cliente
Factura
Se dirige a Caja a
pagar
Recibe dinero
Recibe
documentos y se
dirige a retirar sus
artculos
Entrega Factura
Original y Recibo
de Caja
Entrega artculos
y elabora Salida
de Bodega
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
91
Vendedor
Accin/Actividad
Cliente
Vendedor
Gerente Propietario
Vendedor
Cliente
Responsable de Bodega
Gerente Propietario
Vendedor
Vanessa Thomas
Armando Martnez
92
Cliente
Responsable de
Bodega
Gerente Propietario
INICIO
Saluda y atiende
al cliente
Proporciona
informacin
acerca de los
artculos y precios
Solicita los
artculos que
desea comprar y
pide crdito
Recibe
informacin sobre
solicitud de
crdito
Solicita
Autorizacin para
crdito
Analiza y
decide si
otorga crdito
Si
Consulta
existencia de los
artculos
solicitados
Revisa existencias
de los artculos
Factura
Elabora Factura
Entrega copia de
Factura al cliente
Recibe copia de
Factura y se dirige a
retirar sus artculos
Entrega artculos
y elabora Salida
de Bodega
No
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
93
Cliente
Accin/Actividad
Responsable de Caja
Cliente
Responsable de Caja
Responsable
Administrativo
Financiero
Vanessa Thomas
Armando Martnez
94
Gerente Propietario
Responsable Administrativo
Financiero
INICIO
Al final de la
jornada realiza el
cierre y cuadre de
Caja
Realiza el conteo
del dinero y los
documentos
Presenta
informacin al
Gerente
Propietario.
Realiza
correcciones
Recibe
informacion
No
Revisa si est
correcta
Si
Enva
informacin
Firma el
Comprobante de
Diario para
Autorizarlo
Comprobante
Recibe
de Diario
informacin y
contabiliza
Firma elaborado
en el
Comprobante
Archiva
documentacin
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
95
Captulo V
Vanessa Thomas
Armando Martnez
96
Manual de
Organizacin y Funciones el cual tiene como objetivo principal, suministrar una gua
tcnica que ofrezca a todo el personal de dicha empresa una visin de la estructura orgnica
y funcional de la entidad cada una de sus reas.
En su contenido se detallan el objetivo general, composicin orgnica, lneas de autoridad,
responsabilidad y coordinacin; tambin la descripcin de las funciones generales de dicha
unidad organizativa, la estructura y funciones por puesto de las reas de la empresa
Ferretera SADAC.
Debido a la importancia de este Manual de Organizacin y Funciones, es preciso que el
gerente propietario de la Empresa lo haga del conocimiento del personal de dicha entidad,
con el objetivo que ste sea utilizado como una herramienta de control y evaluacin de las
funciones que se desarrollan dentro de la entidad, de tal forma que funcione para los
empleados como una gua que les permita conocer las funciones que realizan en su puesto
de trabajo.
Cabe recalcar que este Manual se debe revisar y actualizar cada vez que la estructura
organizativa sufra algn tipo de cambios, ya que todos los puestos que las areas posean
pueden experimentar cualquier tipo de modificaciones, esto a consecuencia de la dinmica
de trabajo, dicho Manual de igual manera servir como un instrumento de consulta
permanente dentro de la empresa.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
97
5.2. Misin
Ofrecer a nuestros clientes una amplia gama de productos ferreteros de alta calidad a un
precio justo y competitivo, procurando su satisfaccin por medio de un servicio atento y de
carcter familiar, comprometindonos a mantener la preferencia y satisfaccin de nuestros
clientes.
5.3. Visin
Alcanzar y mantener un slido posicionamiento comercial de nuestra Empresa en el
mercado de artculos ferreteros, realizando el mejor esfuerzo para mantener la preferencia
de nuestros clientes, garantizando as la solidez financiera del negocio.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
98
GERENTE
PROPIETARIO
RESPONSABLE
ADMINISTRATIVO
FINANCIERO
RESPONSABLE
DE CAJA
Vanessa Thomas
Armando Martnez
RESPONSABLE
DE BODEGA
AREA DE VENTAS
VENDEDOR 1
VENDEDOR 2
VENDEDOR 3
99
GERENTE
PROPIETARIO
AREA
ADMINISTRATIVA
FINANCIERA
Vanessa Thomas
Armando Martnez
AREA DE VENTAS
100
Vanessa Thomas
Armando Martnez
101
RESPONSABLE
ADMINISTRATIVO
FINANCIERO
RESPONSABLE DE
CAJA
Vanessa Thomas
Armando Martnez
RESPONSABLE DE
BODEGA
102
Vanessa Thomas
Armando Martnez
103
Vanessa Thomas
Armando Martnez
104
5.5.2.2 Organizacin
Vendedor 1
Vendedor 2
Vendedor 3
5.5.2.3 Organigrama
GERENTE
PROPIETARIO
VENDEDOR 1
Vanessa Thomas
Armando Martnez
VENDEDOR 2
VENDEDOR 3
105
Vanessa Thomas
Armando Martnez
106
Gerente Propietario
rea Administrativa Financiera
Responsable Administrativo
Responsable de Caja
Responsable de Inventarios (Bodega)
rea de Vendedores
Vendedor 1
Vendedor 2
Vendedor 3
Vanessa Thomas
Armando Martnez
107
Gerente Propietario
rea de desempeo
Gerencia General
Jefe Inmediato
Nadie
Dirige A
Responsable Administrativo
Responsable de Caja
Responsable de Inventarios
Vendedores
Vanessa Thomas
Armando Martnez
108
Vanessa Thomas
Armando Martnez
109
Responsable Administrativo
rea de desempeo
rea Administrativa/Financiera
Jefe Inmediato
Gerente Propietario
Dirige A
Responsable de Caja
Responsable de Inventarios
110
Vanessa Thomas
Armando Martnez
111
Responsable de Caja
rea de desempeo
rea Administrativa/Financiera
Jefe Inmediato
Responsable Administrativo
Dirige A
Nadie
Vanessa Thomas
Armando Martnez
112
Responsable de Inventarios
rea de desempeo
rea Administrativa/Financiera
Jefe Inmediato
Responsable Administrativa
Dirige A
Nadie
113
Vanessa Thomas
Armando Martnez
114
Vendedor
rea de desempeo
rea de Vendedores
Jefe Inmediato
Gerente Propietario
Dirige A
Nadie
115
Captulo VI
Manual de Formas
Vanessa Thomas
Armando Martnez
116
Vanessa Thomas
Armando Martnez
117
Vanessa Thomas
Armando Martnez
118
1. Factura.
2. Recibo Oficial de Caja.
3. Entrada a bodega.
4. Salida de Bodega.
5. Solicitud de Emisin de Cheque.
6. Comprobantes de Pago.
7. Comprobante de Caja Chica.
8. Comprobantes de Diario.
9. Orden de compra.
10. Arqueo de Caja.
11. Vale de caja chica
12. Reembolso de Caja Chica
13. Auxiliar de Bancos
14. Conciliacin Bancaria.
15. Estados Financieros.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
119
Utilizacin
La factura se utiliza para registrar las ventas de bienes y servicios ofrecidos a los clientes de
la entidad. En este formato se hacen constar los bienes o servicios vendidos en cantidades,
precios e importes y otros datos relativos a la operacin. Las facturas se emiten por
triplicado. El original se entrega al cliente, la copia uno de color amarilla se remite al
departamento de contabilidad (rea Administrativa/Financiera) para que se realice la
correspondiente validacin de la factura, con el fin de cotejar que el bien o servicio
prestado haya sido registrado correctamente, y por ltimo la copia dos de color rosada es
para la caja general de la empresa para su debido resguardo o archivo de la misma.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
120
Vanessa Thomas
Armando Martnez
121
Vanessa Thomas
Armando Martnez
122
Cliente
Responsable
Administrativo
Financiero
Responsable de Caja
VENTAS
Factura
FacturaO 1
Factura 2
Elabora Factura
Contado o
Crdito?
Contado
Crdito
Entrega copia al
cliente
Entrega Original
al Cliente y
distribuye copias
Recibe Factura
Original
Recibe copia 1 de
Factura
Recibe copia 1 de
Factura
Recibe y guarda
Factura Original
hasta pago del
cliente
Cliente Paga
Remite Factura
Original a Caja
Archiva copia 2
de Factura
FIN
Entrega Factura
Original a cliente
Vanessa Thomas
Armando Martnez
123
Utilizacin
El Recibo Oficial de Caja es un documento en el cual se deja constancia de haber recibido
una determinada suma de dinero en efectivo, cheque y/o por medio de tarjetas tanto de
dbitos como de crditos por la venta de cualquier artculo. Estos recibos se extienden por
triplicado. El original color blanco se le da a la persona que realiza el pago, la copia azul es
para el rea Administrativa/Financiera que realiza la debida validacin de este recibo
oficial de caja y la copia gris queda en la caja general de la empresa para archivarse.
124
Vanessa Thomas
Armando Martnez
125
Cliente
Responsable
Administrativo
Financiero
CAJA
Elabora ROC
Entrega original a
Cliente
Entrega copia 1 a
Responsable
AdministrativaFin
anciera
ROC
ROCO
1 2
ROC
Recibe ROC
Original
Recibe copia 1
ROC
Archiva copia 2
ROC
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
126
127
14. La suma total del valor de los productos que ingresaron a la bodega.
15. La firma de la persona que ha entregado los productos al responsable de la bodega.
16. La firma del responsable de bodega que es el encargado de la recepcin
la
mercadera.
17. La firma de la persona delegada para autorizar las entradas a bodegas.(Gerente
Propietario)
Vanessa Thomas
Armando Martnez
128
Vanessa Thomas
Armando Martnez
129
Gerente Propietario
Responsable
Administrativo
Financiero
BODEGA
Elabora la
Entrada de
Bodega
Entrega Entrada
de Bodega
Entrega Original
al Responsable
Administrativo
Entrada
Entrada
a a
Bodega
Bodega
O
1
Autoriza Entrada
de Bodega
Recibe Entrada de
Bodega
Original
Archiva copia 1
de Entrada de
Bodega
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
130
Vanessa Thomas
Armando Martnez
131
Vanessa Thomas
Armando Martnez
132
Gerente Propietario
Responsable
Administrativo
Financiero
BODEGA
Elabora la Salida
de Bodega
Entrega la Salida
de Bodega
Entrega Original
al Responsable
Administrativo
Salida
de de
Salida
Bodega
Bodega O
1
Autoriza la Salida
de Bodega
Recibe Salida
Bodega
Original
Archiva copia 1
de la Salida
Bodega
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
133
Vanessa Thomas
Armando Martnez
134
Vanessa Thomas
Armando Martnez
135
Gerente Propietario
ADMINISTRATIVO
Elabora la
Solicitud de
Cheque
Entrega la
Solicitud
Solicitud de
Cheque O
Autoriza la
Solicitud
Recibe la
Solicitud
autorizada y emite
cheque
Archiva Solicitud
de Cheque O
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
136
Utilizacin
Este formato se utiliza para soportar los pagos especificando la cuenta, el beneficiario,
banco y el nmero de cheque con el que fueron realizados los pagos, y a su vez emitiendo
el asiento contable que origina la transaccin. Se emite solo en original en el rea
Administrativa/Financiera una vez que ha sido contabilizado por el responsable de dicha
rea, al cual regresa de nuevo para ser archivado despus de efectuar el pago o cuando es
retirado por el beneficiario del cheque.
137
Vanessa Thomas
Armando Martnez
138
Vanessa Thomas
Armando Martnez
139
Gerente Propietario
ADMINISTRATIVO
Elabora el
Comprobante
Comprobante de de Egreso O
Egreso
Entrega el
Comprobante de
Egreso
Autoriza el
Comprobante de
Egreso
Recibe el
Comprobante de
Egreso
autorizada
Entrega cheque al
beneficiario
Archiva el
Comprobante de
Egreso O
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
140
Vanessa Thomas
Armando Martnez
141
Vanessa Thomas
Armando Martnez
142
Trabajador Beneficiario
RESPONSABLE
FONDO
Elabora el
Comprobante de
Caja Chica
Firma Aprobado y
entrega el
Comprobante de
Caja Chica
Comprobante de
Caja Chica O
Firma Recib
conforme en el
Comprobante de
Caja Chica
Recibe el
Comprobante de
Egreso
autorizada
Archiva el
Comprobante de
Caja Chica O
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
143
Utilizacin
El Comprobante de Diario es un documento utilizado para contabilizar las transacciones
financieras que la empresa realiza a diario, debe elaborarse previamente al registro de
cualquier operacin y en el cual se indica el nmero, fecha, concepto, descripcin y cuanta
de la operacin, as como las cuentas afectadas con el asiento. A cada comprobante se le
anexan los documentos y soportes que lo justifiquen. Este documento se extiende en
formato original.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
144
Vanessa Thomas
Armando Martnez
145
Gerente Propietario
ADMINISTRATIVO
Elabora el
Comprobante
Comprobante de de Diario O
Diario
Entrega el
Comprobante de
Diario
Autoriza el
Comprobante de
Diario
Recibe el
Comprobante de
Diario
autorizada
Archiva el
Comprobante de
Diario O
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
146
detallan
las
condiciones de la transaccin.
Utilizacin
Este formato ayuda a la empresa a detallar los bienes y servicios que se pretenden comprar
a una determinada organizacin, en la cual se especifica la descripcin, cantidad y precio de
los bienes y servicios a obtener. Se extiende en triplicado. La original es para el proveedor,
la copia numero uno de color amarilla se entrega al rea Administrativa/Financiera.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
147
13. El importe del Impuesto al Valor Agregado, que corresponde al 15% del monto del
subtotal.
14. El Total, que resulta de la resta del sub-total con la cantidad que nos han
descontado, ms el monto del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
15. Las observaciones a tener muy en cuenta en la orden de compra.
16. La firma de la persona que solicita la compra.
17. La firma de autorizado por parte de la Gerente Propietario.
18. La firma de recibido por parte de la persona que recibi la mercanca o servicio
correspondiente.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
148
Vanessa Thomas
Armando Martnez
149
Responsable
Administrativo
Financiero
Proveedor
BODEGA
Elabora la Orden
de Compra
Entrega la Orden
de Compra
Entrega Original
al Proveedor
Orden
Orden
de de
Compra
Compra
O 1
Autoriza la Orden
de Compra
Recibe Orden de
Compra
Original
Archiva copia 1
de la Orden de
Compra
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
150
151
arqueo por medio de la suma de todos los importes que se encontraron en la seccin
de monedas
4. El total de fondos de efectivos arqueados, el cual se obtiene cuando realizamos la
suma del total de efectivo en billetes y el total de efectivo en monedas.
5. En la seccin del arqueo de documentos tenemos la columna que corresponde a la
fecha en que se realizo el documento que est siendo arqueado.
6. El nmero consecutivo de la factura o vale provisional de caja que se ha arqueado.
7. El nombre del beneficiario que se encuentra en el documento arqueado.
8. El concepto en que fue realizado el documento que esta arqueando.
9. El importe al que asciende el documento.
10. La cantidad total en efectivo de los documentos arqueados en caja.
11. La cantidad total en efectivo de las facturas o vales provisionales arqueados.
12. El total de fondos arqueados, el cual se obtiene de la suma de la cantidad total en
efectivo con la cantidad de fondos en documentos arqueados, los cuales se puede
dividir en facturas recibos oficiales de caja y vales provisionales.
13. El total al que asciende el fondo asignado.
14. El total de los fondos arqueados
15. La diferencia que se produce al comparar el fondo asignado con los fondos
arqueados, la cual nos puede dar como resultado un faltante o sobrante de efectivo,
o bien que los fondos coincidan y no exista diferencia alguna.
16. Las observaciones pertinentes que el encargado de realizar el arqueo deber redactar
para dar a conocer como se desarrollo el arqueo de los fondos.
17. La hora exacta en que culmino el arqueo de los fondos.
18. El da en que fue efectuado el arqueo de fondos.
19. El mes en que fue realizado el arqueo de los fondos.
20. El ao en que fue efectuado el arqueo de los fondos.
21. La firma del responsable de los fondos arqueados.
22. El nombre y apellido del responsable de los fondos arqueados.
23. La firma del contador que efectu el arqueo de los fondos.
24. El nombre y apellido del contador que efectu el arqueo.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
152
Vanessa Thomas
Armando Martnez
153
Vanessa Thomas
Armando Martnez
154
Responsable de Caja
ADMINISTRATIVO
Arqueo
O 1
Elabora el Arqueo Arqueo
Firma el Arqueo y
solicita firma al
responsable
Recibe el arqueo
firmado y entrega
copia
Firma el arqueo
Archiva Arqueo
Original
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
155
Vanessa Thomas
Armando Martnez
156
Vanessa Thomas
Armando Martnez
157
Gerente Propietario
Trabajador
Beneficiario
RESPONSABLE
FONDO
Elabora el Vale
de Caja Chica
Entrega el Vale de
Caja Chica
Entrega el Vale y
solicita firma al
beneficiario
Vale de Caja
Chica O
Revisa y autoriza
el Vale de Caja
Chica
Firma Recib
conforme en el
Vale de Caja
Chica
Entrega el dinero
Archiva el Vale
de Caja Chica O
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
158
Vanessa Thomas
Armando Martnez
159
Vanessa Thomas
Armando Martnez
160
Responsable
Administrativo
Financiero
Gerente Propietario
RESPONSABLE
FONDO
Elabora el
Reembolso de
Caja Chica
Entrega la
Reembolso de
Caja Chica para
revisin
Reembolso
Reembolso
de de
CajaCaja
Chica
Chica
O 1
Revisa y
contabiliza el
Reembolso de
Caja Chica
Entrega
Reembolso de
Caja Chica para
autorizacin
Autoriza el
Reembolso de
Caja Chica
Recibe y archiva
Reembolso
Original
Recibe y conserva
copia 1 del
Reembolso
Entrega copia de
Reembolso de
Caja Chica
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
161
Vanessa Thomas
Armando Martnez
162
Vanessa Thomas
Armando Martnez
163
Gerente Propietario
ADMINISTRATIVO
Elabora el
Auxiliar de
Bancos
Entrega el
Auxiliar de
Bancos
Auxiliar de
Bancos O
Autoriza el
Auxiliar de
Bancos
Recibe el Auxiliar
de Bancos
autorizado
Archiva el
Auxiliar de
Bancos O
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
164
165
Vanessa Thomas
Armando Martnez
166
Vanessa Thomas
Armando Martnez
167
Vanessa Thomas
Armando Martnez
168
Gerente Propietario
ADMINISTRATIVO
Elabora la
Conciliacin
Bancaria y la
firma
Conciliacin
Bancaria O
Registra en
Comprobante de
Diario los intereses
bancarios
Entrega la
Conciliacin
Bancaria para
autorizacin
Autoriza la
Conciliacin
Bancaria
Recibe la
Conciliacin
Bancaria
autorizada
Archiva la
Conciliacin
Bancaria O
FIN
Vanessa Thomas
Armando Martnez
169
Utilizacin
Es de gran utilidad para el gerente propietario de la empresa, ya que por medio de los
estados financiera podr tomar las decisiones apropiadas, una vez que sea de su
conocimiento el rendimiento, crecimiento y desarrollo de la entidad durante un periodo
determinado, a dems es empleada para lo siguiente:
Conocer la situacin financiera de la empresa en una fecha determinada.
Proporciona las herramientas necesarias para realizar anlisis acerca de la eficacia
de las operaciones de la empresa, utilizando como herramientas las razones
financieras de la empresa.
El Balance General es Impreso en dos juegos los cuales son distribuidos de la siguiente
manera:
Original 1: Es para la Gerente Propietario para su debida Revision y Autorizacin.
Copia 1: Es para la rea Administrativa Financiera, para su debido Resguardo.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
170
5. En esta parte se ubicaran todas las cuentas a nivel de mayor que cumplan con las
caractersticas para ser clasificadas como activo Fijo.
6. El total que resulte de la suma de cada una de las cuenta de Activo Fijo luego de
haber le restado cada una de sus correspondientes Depreciaciones.
7. En esta parte se ubicaran todas las cuentas a nivel de mayor que cumplan con las
caractersticas para ser clasificadas como pagos anticipados.
8. El total que resulte de sumar todas las cuentas clasificadas como Pagos Anticipados.
9. El total que resulte de sumar el total de los Activos Circulantes, el total de los
Activos Fijos y el total de los Pagos Anticipados, es decir el total de Activo Neto.
10. En esta parte del Balance General se detallaran las cuentas a nivel de mayor que
cumplan con las caractersticas para ser clasificadas como pasivos de corto plazo.
11. El total que resulte de la suma de todas las cuentas clasificadas como Pasivos a
Corto Plazo.
12. En esta parte del Balance General se detallaran las cuentas a nivel de mayor que
cumplan con las caractersticas para ser clasificadas como pasivos de Largo plazo.
13. El total que resulte de la suma de todas las cuentas clasificadas como Pasivos a
Largo Plazo.
14. El total que resulte de la suma del Pasivo a Corto Plazo con el Pasivo a Largo Plazo.
15. En esta parte del Balance General se detallaran las cuentas a nivel de mayor que
cumplan con las caractersticas para ser clasificadas como Capital
16. El total que resulte de la suma de todas las cuentas clasificadas como Capital.
17. El total que resulte de la suma del total de Pasivos con el total Capital.
18. La firma del encargado en elaborar el Balance General.
19. La firma del encargado en revisar el Balance General.
20. La firma del encargado en autorizar el Balance General.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
171
Estado De Resultado
Objetivos
Permite a los propietarios de la empresa conocer los montos de las utilidades o
prdidas obtenidas como resultado de sus operaciones realizadas en un periodo
contable.
Utilizacin
Se utiliza para demostrarle al propietario el progreso financiero del negocio y la
rentabilidad de su empresa, permite realizar anlisis acerca del comportamiento de los
ingresos con relacin a los costos y gastos, a dems facilita la toma de decisiones a los
encargados proporcionando la informacin necesaria para poder realizar anlisis apoyados
en las razones financieras.
El Estado de Resultado es Impreso en dos juegos los cuales son distribuidos de la siguiente
manera:
Original 1: Es para la Gerencia General para su debida Revisin y Autorizacin.
Copia 1: Es para el rea Administrativa Financiera, para su debido Resguardo.
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Vanessa Thomas
Armando Martnez
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Vanessa Thomas
Armando Martnez
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Vanessa Thomas
Armando Martnez
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Gerente Propietario
ADMINISTRATIVO
Elabora los
Estados
Financieros
Entrega Los
Estados
Financieros
Estados
Estados
Financieros
Financieros
O 1
Revisa y autoriza
los Estados
Financieros
Conserva los
Estados Financieros
Originales
Recibe copia de
los Estados
Financieros
autorizados
Entrega copia de
los Estados
Financieros
Archiva copia 1
de los Estados
Financieros
FIN
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Armando Martnez
176
4.1. Conclusiones
administracin de la empresa.
La falta de Manuales Contables y Administrativos ha provocado efectos negativos
en la Empresa como la falta de control sobre los inventarios y los ingresos, prdida
de tiempo y recursos, dado que no existe un registro total de inventarios, facturas,
clientes, acreedores entre otros.
La empresa no cuenta con un organigrama estructural que le permita delimitar las
actividades y responsabilidades a los trabajadores, asimismo no existe un
compromiso adecuado por parte de los trabajadores para salvaguardar los activos de
la empresa.
Vanessa Thomas
Armando Martnez
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Vanessa Thomas
Armando Martnez
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4.2. Recomendaciones
Vanessa Thomas
Armando Martnez
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V. Bibliografa
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Armando Martnez
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V. Anexos
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Armando Martnez
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