Caso Practico de Presupuestos

Una empresa comercial minorista dedicada a la compra - venta de articulos de ferreteria desea preparar un
presupuesto flexible para el 1 trimestre del 2011. Ha recopilado una serie de datos que se incorpora en el
presente enunciado, considerando adems comprar activos fijos en enero por S/. 19,750.=, incluso pagar
dividendos por S/.4,000.=, en el mes de marzo el BI es el siguiente, asi como los datos complementarios.
Empresa Comercial
Balance General
Al 31-12-10
ACTIVO
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Inventario
Planta y Equipo

S/.

ACTIVO TOTAL

S/.

PASIVO Y CAPITAL CONTABLE S/.

Intereses por Pagar
Documentos por Pagar
Cuentas por Pagar
Capital Social
Utilidades Retenidas
269,600.00 PASIVO Y CAPITAL CONTABLE S/.

9,000.00
48,000.00
12,600.00
200,000.00

Gastos Presupuestados (Por Mes)

Sueldos y Salarios (por mes)

Flete como % de Ventas (No controlable)
Publicidad (No controlable) (por mes)
Depreciacin (No controlable) (por mes)
Otros Gastos como porcentaje de Ventas
Poltica de Inventario Minimo con % del C.V. del mes prximo
Ventas Presupuestadas:
Diciembre (Real)
Enero
Febrero
Mrazo
Abril
Saldo de Efectivo Mnimo Requerido
Mezcla de Ventas: (Poltica de Ventas)
Efectivo
Crdito (Cobrados en el mes siguiente)
Porcentaje de Utilidad Bruta
Tasa de Interes
Inventario Pagado en:
Mes en que se compra
Mes despues de la compra
Por lo que se solicita:
1) Elaborar el Presupuesto de Operacin:
a) Presupuesto de Ventas
b) Presupuesto de Cobranzas en Efectivo
c) Presupuesto de Compras
d) Presupuestos de Desembolsos en Efectivo por Compras
e) Presupuestos de Gastos de Operacin
f) Presupuesto de Desembolso por Gastos (Excepto Interes)
g) Gastos de Resultados Presupuestados
2) Presupuesto Financiero:
a) Presupuestos de Efectivo
b) Balance General Presupuestado

7,500.00
6%
6,000.00
2,000.00
4%
30%
60,000.00
70,000.00
85,000.00
90,000.00
50,000.00
8,000.00
20%
80%
40%
12%
50%
50%

0.00
0.00
18,300.00
180,000.00
71,300.00
269,600.00

1) Presupuesto de Operacin:
a) Presupuesto de Ventas
PERIODO
VENTAS

ENERO

Ventas al Crdito
(80 %)
Ventas en Efectivo
(20 %)
VENTAS TOTALES

FEBRERO

56,000.00
14,000.00
70,000.00

MARZO

68,000.00
17,000.00
85,000.00

72,000.00
18,000.00
90,000.00

b) Presupuesto de Cobranza en Efectivo

PERIODO

ENERO

Ventas en Efectivo
Cobranza Mes Anterior
COBRANZA TOTAL

FEBRERO

14,000.00
48,000.00
62,000.00

MARZO

17,000.00
56,000.00
73,000.00

18,000.00
68,000.00
86,000.00

c) Presupuesto de Compras
PERIODO
COMPRAS

ENERO

Inventario Final Deseado

(+) Costo de Bienes Vendidos
Total Necesario
(-) Inventario Inicial
COMPRAS TOTALES

FEBRERO

15,300.00
42,000.00
57,300.00
12,600.00
44,700.00

16,200.00
51,000.00
67,200.00
15,300.00
51,900.00

d) Presupuesto de Desembolso en Efectivo por Compras:

PERIODO
DESEMBOLSOS

ENERO

Para Diciembre
Para Enero
Para Febrero
Para Marzo
DEDEMBOLSOS TOTALES

18,300.00
22,350.00

40,650.00

MARZO
9,000.00
54,000.00
63,000.00
16,200.00
46,800.00
50%

FEBRERO
22,350.00
25,950.00
48,300.00

MARZO

25,950.00
23,400.00
49,350.00

e) Presupuesto de Gastos de Operacin

PERIODO

Sueldos y Salarios
Flete de Salida (6%)
Publicidad
Depreciacin
Otros Gastos
GASTOS TOTALES

ENERO
7,500.00
4,200.00
6,000.00
2,000.00
2,800.00
22,500.00

FEBRERO
7,500.00
5,100.00
6,000.00
2,000.00
3,400.00
24,000.00

MARZO
7,500.00
5,400.00
6,000.00
2,000.00
3,600.00
24,500.00

f) Presupuesto de Desembolsos por Gastos de Operacin

PERIODO

Sueldos y Salarios
Flete de Salida (6%)
Publicidad
Otros Gastos
GASTOS EN EFECTIVO

ENERO
7,500.00
4,200.00
6,000.00
2,800.00
20,500.00

FEBRERO
7,500.00
5,100.00
6,000.00
3,400.00
22,000.00

MARZO
7,500.00
5,400.00
6,000.00
3,600.00
22,500.00

g) Estado de Ganancias y Prdidas Presupuestadas

PERIODO

VENTAS
(-) Costo de Bienes Vendidos
Utilidad Bruta
Gastos de Operacin:
Sueldos y Salarios
Fletes de Salida
Publicidad
Otros Gastos
Intereses (*)
Depreciacin
Gasto Total
UTILIDAD NETA DE OPERACIN

ENERO

FEBRERO

MARZO

70,000.00
42,000.00
28,000.00

85,000.00
51,000.00
34,000.00

90,000.00
54,000.00
36,000.00

7,500.00
4,200.00
6,000.00
2,800.00
------2,000.00
22,500.00
5,500.00

7,500.00
5,100.00
6,000.00
3,400.00
179.00
2,000.00
24,179.00
9,821.00

7,500.00
5,400.00
6,000.00
3,600.00
154.00
2,000.00
24,654.00
11,346.00

(*) se tomara del Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado, ergo primero se debera elaborar el mencionado.
el primer mes no genera inters.
2) Presupuestos Financieros
a) Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado
PERIODO

Saldo Inicial en Efectivo

Cobranzas
Efectivo Disponible
DESEMBOLSOS
Por Compras de Inventario
Por Gastos de Operacin
Compra de Equipo
Dividendos
Intereses **
Desembolsos Totales

ENERO

FEBRERO

MARZO

9,000.00
62,000.00
71,000.00

8,000.00
73,000.00
81,000.00

8,000.00
86,000.00
94,000.00

40,650.00
20,500.00
19,750.00
-------0.00
80,900.00

48,300.00
22,000.00
--------------179.00
70,479.00

49,350.00
22,500.00
-------4,000.00
154.00
76,004.00

Saldo Minimo de Efectivo Deseado

Efectivo Total Necesario
Superavit (Deficit)
FINANCIAMIENTO
Prestamos
Reembolsos de Prestamos
Efectivo Total de Financiamiento
SALDO FINAL EN EFECTIVO

** Intereses:

8,000.00
88,900.00
-17,900.00

8,000.00
78,479.00
2,521.00

8,000.00
84,004.00
9,996.00

17,900.00
0.00
17,900.00
8,000.00

--------2,521.00
-2,521.00
8,000.00

0.00
-9,996.00
-9,996.00
8,000.00

Cx%xT
12

Para el Mes de Enero:

Para el Mes de Febrero:

179,000.00 x 0.12 x 1
12

(179,000.00 - 2,521.00) x 0.12 x 1

12

b) Balance General Presupuestado

Empresa Comercial
Balance General Presupuestado

Enero - Marzo 2011

PERIODO

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Inventario
ACTIVO CIRCULANTE TOTAL
Planta - Depreciacin Acumulada
ACTIVO TOTAL

ENERO

FEBRERO

MARZO

8,000.00
56,000.00
15,300.00
79,300.00
217,750.00
297,050.00

8,000.00
68,000.00
16,200.00
92,200.00
215,750.00
307,950.00

8,000.00
72,000.00
9,000.00
89,000.00
213,750.00
302,750.00

22,350.00
17,900.00
40,250.00

25,950.00
15,379.00
41,329.00

23,400.00
5,383.00
28,783.00

180,000.00
76,800.00
256,800.00
297,050.00

180,000.00
86,621.00
266,621.00
307,950.00

180,000.00
93,967.00
273,967.00
302,750.00

PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

PASIVO
Cuentas por Cobrar
Documentos por Pagar
PASIVO TOTAL
INVERSIONES DE LOS ACCIONISTAS

Capital Social
Utilidades Retenidas
Capital Contable
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

TOTAL
196,000.00
49,000.00
245,000.00

TOTAL
49,000.00
172,000.00
221,000.00

TOTAL
9,000.00
147,000.00
156,000.00
12,600.00
143,400.00

TOTAL
18,300.00
44,700.00
51,900.00
23,400.00
138,300.00

TOTAL
22,500.00
14,700.00
18,000.00
6,000.00
9,800.00
71,000.00

II

IF

TOTAL
22,500.00
14,700.00
18,000.00
9,800.00
65,000.00

TOTAL
245,000.00
147,000.00
98,000.00
22,500.00
14,700.00
18,000.00
9,800.00
6,000.00
71,000.00
27,000.00

mero se debera elaborar el mencionado.

TOTAL
221,000.00

Ppto "B"

138,300.00
65,000.00

Ppto "D"
Ppto "F"

333.00

179.00

154.00

PROCEDENCIA

Ppto F. a)
Ppto O. a)
Ppto O. c)
BG y Enunciado

Ppto O. d)

BG