IMPUESTO A LA RENTA 3ra Categora - BANCARIZACION

CASO PRACTICO
La empresa comercial ROMBO S!A!"# co$ RUC %&&&3'()*(+ le prese$ta
la sig,ie$te i$-ormaci.$/
0!
ROMBO S!A!!
BALANCE 1ENERAL
AL 30 2E 2ICIEMBRE 2E %&&+
3ALORES 4ISTORICOS
ACTI3O PASI3O 5 PATRIMONIO
ACTI3O CORRIENTE PASI3O CORRIENTE
Caja y Bancos 10,000 Cuentas por Pagar Comerciales 30,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 4,000 Total Pasi6o Corrie$te 30,000
Existencias 8,000 PATRIMONIO NETO
Total Acti6o Corrie$te 22,000 Capital 40,000
Inmuebles, a!uinaria y E!uipo "eser#as $,000
%utom&#il 80,000 "esulta'os %cumula'os 10,000
(epreciaci&n acumula'a )1$,000* Total Patrimo$io Neto +$,000
TOTAL ACTI3O ,-. 8$,000 TOTAL PASI3O 5 PATRIM! NETO ,-. 8$,000
2. /peraciones 'el a0o 200+1
a! Operacio$es co$ c7e8,e
MES 3ENTAS I13 COMPRAS I13 I13
PA1A2O
I13 POR
PA1AR
Enero
2ebrero
ar3o
%bril
ayo
4unio
4ulio
%gosto
,etiembre
/ctubre
5o#iembre
(iciembre
10,000
20,000
30,000
10,000
1+,000
20,000
30,000
10,000
20,000
30,000
10,000
40,000
1,600
3,800
+,700
1,600
2,8+0
3,800
+,700
1,600
3,800
+,700
1,600
7,$00
$,000
12,000
18,000
$,000
12,000
1+,000
16,000
+,000
12,000
1$,000
$,000
28,000
1,140
2,280
3,420
1,140
2,280
2,8+0
3,$10
6+0
2,280
3,040
1,140
+,320
8.8
7$0
1,+20
2,280
7$0
+70
6+0
2,060
6+0
1,+20
2,$$0
7$0 2,280
TOTAL ,-. 24+,000 ,-. 4$,++0 ,-. 1++,000 ,-. 26,4+0 14,820 2,280
El costo 'e #entas es ,-. $2,000
9! Pagos a C,e$ta Imp,esto a la Re$ta - : Co$ C7e8,e;
OBLI1ACI<N
MES
MES 2E
PA1O
IMPUESTO
PA1A2O
Enero
2ebrero
ar3o
%bril
ayo
4unio
4ulio
%gosto
,etiembre
/ctubre
5o#iembre
92iciem9re
2ebrero
ar3o
%bril
ayo
4unio
4ulio
%gosto
,etiembre
/ctubre
5o#iembre
(iciembre
Ene80$
,-. 2,000
3,200
4,+00
2,600
3,$00
+,200
$,400
4,600
3,700
2,800
4,200
*#&&&
TOTAL ,-. 48,400

9Este pago a c,e$ta se e-ect,a en Enero 200$
c! :os ;astos %'ministrati#os paga'os en e-ecti6o <ueron ,-. 3,000 y la 'epreciaci&n 'el automo#il es 20= anual
;astos acepta'os tributariamente.
=! En (iciembre se pago en e-ecti6o multas por in<racci&n 'e tr>nsito a la municipali'a' 'e :ima ,-. 1,800,
;asto no acepta'o tributariamente.
e! :a empresa tiene 1$ trabaja'ores, $o =istri9,>e participaci&n en las utili'a'es.
-! En (ic?0+, se @a paga'o con c@e!ue remuneraci&n al 'irectorio por ,-. 12,000 y retenien'o ,-. 1,333 por "enta 'e 4ta CategorAa
sustenta'o segBn acuer'o registra'o en el libro 'e %ctas 'el (irectorio 'ebi'amente legali3a'o, por lo cual no se emite "ecibo 'e
Conorarios ) :.I "ta,%rt 37D,inc m* :imite $= Etili'a' Comercial y "gto :.I "ta %rt 21D inc l* "ta 4ta CategorAa *.
g. ,e tiene merca'erAas con <ec@a 'e #encimiento 31.12.200+,el cual <ue en#ia'o al gasto por ,-. $,000, reciFn se incinera el
06.01.200$, con presencia 'e 5otario Publico y 2e'atario 'e ,E5%G.
@. :os suel'os 'el a0o paga'o con trans<erencia 'e cuenta, <ueron un importe bruto 'e ,-. 24,000,a<ilia'os al ,5P 13=.
i. ,e pago con c@e!ue los %portes y Gributos reteni'os por suel'os a los trabaja'ores por el a0o 2,00+.
j. ,e pro#isiona Hacaciones 'e trabaja'ores ,-. 2,000 !ue ser>n go3a'as y paga'as en Enero 2,00$ ) :.I "ta %rt. 34D "ta +ta
Cat, %rt. 37D inc #* @ayan si'o paga'os, "gto :.I "ta %rt. 21D inc !* retenci&n y pago *.
I. El 31.01.0+ se compra una computa'ora por ,-.$,000 mas I;H ,-.1,140,pag>n'ose la <actura 5D 40700+16 al pro#ee'or
(I;IG%: ,.%.,en e-ecti6o
l! Imp,esto a las Tra$saccio$es ?i$a$cieras -IT?
C/5CEPG/, 0.08= IG2 8 P%;%(/
Hentas 261,++0 233.24
Compras 184,4+0 147.+$
I;H 14,820 11.8$
P%C8I."ta 43,400 34.72
,uel'os 5eto 20,880 1$.70
%porte 6= y Contribuciones 13= +,280 4.22
"emuneracion al (irectorio 12,000 6.$0
Total +*(!@&
Se pi=e/
0! Ela9ore el Esta=o =e 1a$a$cias > PAr=i=as > el Bala$ce 1e$eral!
2. Calcule el Impuesto a la "enta J a0o 200+K Gasa 'e Impuesto a la "enta 30=.
3. Elabore el Estado de Ganancias y Prdidas y el Balance General 8 Gributario.
4. Elabore el Estado de Ganancias y Prdidas y el Balance General 8 Contable 5IC 12.
SOLUCION
ELABORACI<N 2E ESTA2OS ?INANCIEROS
a! Esta=o =e 1a$a$cias > PAr=i=as 4ist.rico
ROMBO S!A!
ESTA2O 2E 1ANANCIAS 5 PER2I2AS
:A 3alores 4ist.ricos;
2el &0!&0 al 30!2IC!%&&*
Hentas ,-. 24+,000
Costo 'e Hentas )$2,000*
Etili'a' Bruta 183,000
;astos 'e %'ministraci&n L (epreciaci&n 1$,000 )16,000*
9(epreciaci&n computa'ora )0#3(**
Per'i'a Cre'ito 2iscal )0#0+&*
"emuneracion al 'irectorio )13,333*
,uel'os )24,000*
%portes )2,1$0*
;astos Extraor'inarios J ulta )1,800*
Hacaciones L aportes 6= E,,%:E( )2,180*
IG2 )4+7.60*
(es#alori3aci&n 'e Existencias )$,000*
Etili'a' 'el Ejercicio 111,++4.10
Utili=a= =el EBercicio 000#**+
9 2epreciacio$ Comp,ta=ora
$,000 x 2+= M 1,+00 M 12+ x 11 M ,C! 0#3(*
12
1.Tratamie$to Co$ta9le 8 %sientos contables
88888888888 1 8888888888888
$2 C%";%, (E PE",/5%: 13,333.00
$28 "emuneraciones al 'irectorio
41 "EE5E"%CI/5E, N P%"GICIP%CI/5E, P/" P%;%" 12,000.00
414 "emuneraciones y Participaciones al (irectorio
40 G"IBEG/, P/" P%;%" 1,333.00
401 ;obierno Central
4017 Impuesto a la "enta
4017.3 "enta 4ta CategorAa
x-x Por la remuneraci&n al 'irectorio.
888888888888 2 888888888888
41 "EE5E"%CI/5E, N P%"GICIP% P/" P%;%" 12,000.00
414 "emuneraciones y Participaciones al (irectorio
$4 G"IBEG/, 6.$0
$46 /tros tributos 8 IG2 0.08=
10 C%4% N B%5C/, 12,006.$0
104 Cuentas corrientes
x-x Por el pago 'e la remuneraci&n al 'irectorio con c@e!ue.
888888888888 3 888888888888
$2 C%";%, (E PE",/5%: 2,180.00
$2$ Hacaciones 2,000
$27 ,eguri'a' y Pre#isi&n ,ocial
$27.1 E,,%:E( 6= 180
41 "EE5E"%CI/5E, N P%"GICIP%CI/5E, P/" P%;%" 1,740.00
412 Hacaciones por pagar
40 G"IBEG/, P/" P%;%" 440.00
403 Contribuci&n a Instituciones Publicas
403.1 E,,%:E( 8 6= ,-. 180
403.2 ,5P 8 13= ,-. 2$0
x-x Por la pro#isi&n 'e las #acaciones por un a0o 'e ser#icios
!ue #ence el 31.12.0+, !ue se go3a y se paga en Enero 200$)2T*.
88888888888 4 8888888888888
33 I5EEB:E,, %OEI5%"I% N EOEIP/ $,000.00
33$ E!uipos 'e computo
40 G"IBEG/, P/" P%;%" 1,140.00
401 ;obierno Central
4011 I;H e IP
42 P"/HEE(/"E, 7,140.00
421 2acturas por pagar
x-x Por compra 'e computa'ora con <actura 5D 40700+16.
888888888888 + 888888888888
42 P"/HEE(/"E, 7,140.00
421 2acturas por pagar
10 C%4% N B%5C/, 7,140.00
101 Caja
x-x Por el pago e$ e-ecti6o 'e la <actura 5D 40700+16.
888888888888 $ 888888888888
$8 P"/HI,I/5E, (E: E4E"CICI/ 1,37+.00
$81 (epreciaci&n 'e Inmuebles, ma!uinaria y E!uipo
36 (EP"ECI%CI/5 N %/"GIP%CIQ5 %CEE:%(% 1,37+.00
363 (epreciaci&n 'e Inmuebles, ma!uinaria y E!uipo
x-x Por el registro 'e la 'epreciaci&n 'e la computa'ora )2P*.
888888888888 7 888888888888
$$ C%";%, ERCEPCI/5%:E, 1,140.00
$$6 /tras cargas excepcionales
40 G"IBEG/, P/" P%;%" 1,140.00
401 ;obierno Central
4011 I;H e IP
x-x Por la per'i'a 'el crF'ito <iscal al no @aber utili3a'o me'ios 'e pago )2P*.
2. Tratamie$to Tri9,tario
I; TUO Le> =e Imp,esto a la Re$ta 2!S! ND 0(@ - %&&+ - E? :&)!0%!&+;
%rticulo 34D.8 ,on re$tas =e 8,i$ta categora las obteni'as por concepto 'e1
a* El trabajo personal presta=o e$ relaci.$ =e =epe$=e$cia, inclui'os cargos pBblicos, electi#os o no, como suel'os,
salarios,asignaciones,emolumentos,primas 'ietas,grati<icaciones,boni<icaciones,aguinal'os,comisones,compensaciones
en 'inero o en especie, gastos 'e representaci&n y,en general, to'a retribuci&n por ser#icios personales)H%C%CI/5E,*.
%rticulo 37D.8 % <in 'e establecer la renta neta 'e tercera categorAa se 'e'ucir> 'e la renta bruta los gastos necesarios para
pro'ucirla y mantener su <uente, asA como los #incula'os con la generaci&n 'e capital, en tanto la 'e'ucci&n no este
expresamente pro@ibi'a por esta ley, en consecuencia son 'e'ucibles1
m* :as rem,$eracio$es !ue por el ejercicio 'e sus <unciones correspon'an a los =irectores 'e socie'a'es an&nimas, en la
parte !ue en conjunto no exce'a 'el seis por ciento )$=* 'e la utili'a' comercial 'el ejercicio antes 'el Impuesto a la "enta.
El importe abona'o en eEceso a la 'e'ucci&n !ue autori3a este inciso, constituir> re$ta gra6a=a para el 'irector !ue lo
perciba.
#* :os gastos o costos !ue constituyan para su perceptor rentas 'e segun'a, cuarta o !uinta categorAa po'r>n =e=,cirse
en el ejercicio gra#able a !ue correspon'an cuan'o 7a>a$ si=o paga=os 'entro 'el pla3o estableci'o por el "eglamento
para la presentaci&n 'e la 'eclaraci&n jura'a correspon'iente a 'ic@o ejercicio.
(I,P/,ICI/5E, G"%5,IG/"I%, N 2I5%:E,
Cua'ragFsimo /cta#a.8 Precisase !ue los gastos a !ue se re<iere el inciso #* 'el articulo 37D 'e la :ey, !ue no @ayan si=o
=e=,ci=os en el ejercicio al !ue correspon'en, serF$ =e=,ci9les en el ejercicio en !ue e<ecti#amente se pag,e$, aun cuan'o
se encuentren =e9i=ame$te pro6isio$a=os en un ejercicio anterior.
II* :ey para la :uc@a contra la E#asi&n y para la 2ormali3aci&n 'e la EconomAa, ley 5D 28164 )2$.03.2004*.
Artic,lo )D!- E-ectos tri9,tarios
Para e<ectos tributarios, los pagos !ue se e<ectBen sin utili3ar e'ios 'e Pago $o =arF$ =erec7o a 'e'ucir,gastos,costos o
crF'itosK a e<ectuar compensaciones ni a solicitar 'e#oluciones 'e tributos, sal'os a <a#or, reintegros tributarios,
recuperaci&n anticipa'a, restituci&n 'e 'erec@os arancelarios.
%rticulo 16D.8 (e la 'e'ucci&n 'el Impuesto
El impuesto a !ue se re<iere la presente :ey sera 'e'ucible para e<ectos 'el Impuesto a la "enta.
Grat>n'ose 'e sujetos genera'ores 'e rentas 'e tercera categorAa, la 'e'ucci&n 'el Impuesto se sujetara a las normas
generales estableci'as en la :ey 'el Impuesto a la "enta.
III* "eglamento 'e la :ey 'e Impuesto a la "enta (.,. 5D 122 8 64 8 E2 )21.06.64* y su mo'i<icatoria
%rticulo 21D.8 "enta 5eta 'e Gercera CategorAa
Para e<ecto 'e 'eterminar la "enta 5eta 'e Gercera CategorAa, se aplicara las siguientes 'isposiciones1
!* :a con'ici&n estableci'a en el inciso #* 'el %rticulo 37D 'e la :ey para !ue proce'a la 'e'ucci&n 'el gasto o costo
correspon'iente a las rentas 'e segun'a, cuarta o !uinta categorAa no sera 'e aplicaci&n cuan'o la empresa @ubiera
cumpli'o con e<ectuar la retenci&n y pago a !ue se re<iere el segun'o p>rra<o 'el %rticulo 71D 'e la :ey, 'entro 'e los
pla3os !ue 'ic@o articulo establece.
u* :a =e=,cci.$ 'el impuesto crea'o por la :ey 5D 28164 se realiGara por el monto consigna'o en la S Co$sta$cia =e rete$ci.$
o percepci&n 'el Impuesto a las Gransacciones 2inancieras S o en el 'ocumento =o$=e co$ste el monto 'e Impuesto
reteni'o o percibi'o, emiti'os 'e con<ormi'a' con las normas pertinentes.
Artic,lo 33D!- 2I?ERENCIAS EN LA 2ETERMINACI<N 2E LA RENTA NETA POR LA APLICACI<N 2E PRINCIPIOS 2E
CONTABILI2A2 1ENERALMENTE ACEPTA2OS!
La co$ta9iliGaci.$ segH$ PC1A p,e=e =etermi$ar por la aplicaci.$ =e la Le># =i-ere$cias temporales > perma$e$tes
e$ la =etermi$aci.$ =e la re$ta $eta# la c,al obliga al ajuste =el res,lta=o e$ la =eclaraci.$ B,ra=a!
a!0! A$eEo CaBa > Ba$cos
IN1RESO SC! E1RESO SC!
Inicial 10,000 Compras 184,4+0.00
Hentas 261,++0 I;H paga'o 14,820.00
IG2 4+7.60
P%C I "ta 43,400.00
;ast a'min. 3,000.00
,uel'os 24,000.00
%portes 2,1$0.00
ultas 1,800.00
"em (irectorio 12,000.00
Compra Computa'ora 7,140.00
Gotal 301,++0 Gotal 263,227.60
,al'o 2inal )#3%%!0&
,al'o 2inal )#3%%
9 Bala$ce 1e$eral 4ist.rico
ROMBO S!A!
BALANCE 1ENERAL
:A 3alores 4ist.ricos;
Al 30 =e 2iciem9re =el %&&*
ACTI3O SC! PASI3O 5 PATRIMONIO SC!
Acti6o Corrie$te Pasi6o Corrie$te
Caja y Bancos 8,322 Cuentas por Pagar Comerciales 30,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 4,000 9/tras Cuentas por Pagar,I;H8I"ta 6,0+3
/tras Cuentas por Cobrar 8 P%C. 48,400 Hacaciones 1,740
Existencias 6+,000 Total Pasi6o Corrie$te 40,763
Total Acti6o Corrie$te 1++,722 Patrimo$io Neto
Inmuebles, a!uinaria y E!uipo Capital 40,000
%utomo#il 80,000 "eser#as $,000
(epreciaci&n %cumula'a )32,000* "esulta'os %cumula'os 10,000
Computa'ora $,000 "esulta'o 'el Ejercicio 111,++4
(epreciaci&n %cumula'a )1,37+* Total Patrimo$io Neto 1$7,++4
Total Acti6o 208,347 Total Pasi6o > Patrimo$io Neto 208,347
I Otras C,e$tas por Pagar
I;H 2,280
"Ga 3a Cat +,000
"ta 4ta Cat 8(irectprio 1,333
Hacaciones 8 E,,%:E( 6= 180
Hacaciones 8 /5P 13= 2$0
Gotal @#&*3

c CFlc,lo =el Imp,esto a la Re$ta
Le> Imp Rta NIC 0% 2i-ere$cias
Etili'a' 'el Ejercicio )E;yP* ,-. 111,++4 ,-.111,++4
Etili'a' antes 'el Impuesto a la "enta 111,++4 111,++4
MFs/ A=icio$es Tri9,tarias
ultas 8 (P 1,800 1,800
(epreciacion computa'ora sin pago 8 (P 1,37+ 1,37+
Per'i'a Cre'ito 2iscal 8 (P 1,140 1,140
Hacaciones 8 2T 2,180 8880888
(es#alori3aci&n 'e existencias 8 2T $,000 8880888
9"emuneracion al 'irectorio 8 (P +,840 +,840
"enta Imponible 126,886 121,706
Impuesto a la "enta 30= 38,6$7 3$,+13 2,4+4
9 Utili=a= comercial1 Etili'a' contable 111,++4 L "emuneracion al 'irectorio 13,333 M ,-. 124,887
EEceso $o =e=,ci9le1 "emuneracion 'irectorio );asto* 13,333 8 :imite $= )124,887* (#+@3 M SC! *#)+&
= Imp,esto a la Re$ta a Pagar
Impuesto a la "enta 200+ ,-. 38,6$7
Pagos a cuenta )48,400*
CRE2ITO 6,433
e Esta=o =e 1a$a$cias > PAr=i=as - Tri9,tario
ROMBO S!A!
2el &0!&0!&* al 30!0%!&*
Hentas ,-. 24+,000
Costo 'e Hentas )$2,000*
Etili'a' Bruta 183,000
;astos 'e %'ministraci&n )16,000*
(epreciacion computa'ora )1,37+*
Per'i'a cre'ito <iscal )1,140*
;astos Extraor'inarios 8 multas )1,800*
"emuneraci&n al 'irectorio )13,333*
,uel'os )24,000*
%portes )2,1$0*
Hacaciones y %portes )2,180*
IIT? :+*(!@&;
(es#alori3aci&n 'e existencias )$,000*
Etili'a' antes 'e Impuesto a la "enta 111,++4
Impuesto a la "enta )38,6$7*
UTILI2A2 2EL EJERCICIO 72,+87
9 "esoluci&n ,uperinten'encia 5D 02+ 8 2000 - ,E5%G )24.02.2000*
%rticulo 2D .8 Proce'imiento 'e Re=o$=eo en la (eterminaci&n 'e la (eu'a Gributaria
:a in<ormaci&n solicita'a en las 'eclaraciones pago sera eEpresa=a en numeros e$teros.

Prese$taci.$ =el Esta=o =e 1a$a$cias > PAr=i=as - P2T
ROMBO S!A!
2el &0!&0!&* al 30!0%!&*
Hentas netas ,-. 24+,000
Costo 'e Hentas )$2,000*
"esulta'o Bruto Etili'a' 183,000
;astos 'e %'ministraci&n )$8,+0$*
"esulta'o 'e operaci&n Etili'a' 114,464
;astos 'i#ersos )2,640*
"esulta'o antes 'e Impuesto Etili'a' 111,++4
Impuesto a la "enta )38,6$7*
RESULTA2O 2EL EJERCICIO Utili=a= 72,+87
- Bala$ce 1e$eral - Tri9,tario
ROMBO S!A!
BALANCE 1ENERAL
AL 30 2E 2ICIEMBRE 2EL %&&*
3ALORES 4ISTORICOS
ACTI3O PASI3O 5 PATRIMONIO
ACTI3O CORRIENTE PASI3O CORRIENTE
Caja y Bancos 8,322 Cuentas por Pagar Comerciales 30,000
/tras cuentas por cobrar P%C. 6,433 /tras Cuentas por pagar 8 I;H,I "ta 6,0+3
Cuentas por cobrar comerciales 4,000 Hacaciones 1,740
Existencias 6+,000 Total Pasi6o Corrie$te 40,763
Total Acti6o Corrie$te 11$,7++ Patrimo$io Neto
Inmuebles, a!uinaria y E!uipo Capital 40,000
%utom&#il 80,000 "eser#as $,000
(epreciaci&n %cumula'a )32,000* "esulta'os %cumula'os 10,000
Computa'ora $,000 "esulta'o 'el Ejercicio 72,+87
(epreciaci&n %cumula'a )1,37+* Total Patrimo$io Neto 128,+87
TOTAL ACTI3O 1$6,380 TOTAL PASI3O 5 PATRIMONIO NETO 1$6,380
Prese$taci.$ =el Bala$ce 1e$eral - P2T
ROMBO S!A!
BALANCE 1ENERAL
AL 30 2E 2ICIEMBRE 2EL %&&*
3ALORES 4ISTORICOS
ACTI3O PASI3O 5 PATRIMONIO
Caja y Bancos 8,322 Gributos por Pagar 6,0+3
Clientes 4,000 "emunera y Participaciones por pagar 1,740
erca'erias 6+,000 Pro#ee'ores 30,000
/tras Ctas 'el %cti#o Corriente 6,433 Total Pasi6o 40,763
Inmuebles, a!uinarias y E!uipos 8$,000 Capital 40,000
(epreciaci&n %cumula'a )33,37+* "eser#as $,000
"esulta'os %cumula'os Positi#o 10,000
Etili'a' 'el Ejercicio 72,+87
Total Patrimo$io Neto 128,+87
TOTAL ACTI3O NETO 1$6,380 TOTAL PASI3O 5 PATRIMONIO 1$6,380
g Esta=o =e 1a$a$cias > PAr=i=as - Co$ta9le NIC 0%
ROMBO S!A!
2el &0!&0!&* al 30!0%!&*
Hentas ,-. 24+,000
Costo 'e Hentas )$2,000*
Etili'a' Bruta 183,000
;astos 'e %'ministraci&n )16,000*
(epreciacion computa'ora )1,37+*
;astos Extraor'inarios )2,640*
"emuneraci&n al 'irectorio )13,333*
,uel'os )24,000*
%portes )2,1$0*
Hacaciones y %portes )2,180*
9IG2 )+*(!@&*
(es#alori3aci&n 'e existencias )$,000*
Etili'a' antes 'e Impuesto a la "enta 111,++4
Impuesto a la "enta 8 5IC 12 )3$,+13*
UTILI2A2 2EL EJERCICIO 7+,041
9 "eglamento C/5%,EH 5D 1038668E2-64.10 8 %rt 18D.8 I'enti<icaci&n 'e Esta'os 2inancieros
:os Esta'os 2inancieros se expresan presci$=iA$=ose 'e las <racciones
Prese$taci.$ =el Esta=o =e 1a$a$cias > PAr=i=as - CONASE3
ROMBO S!A!
Esta=o =e 1a$a$cias > Per=i=as
2el &0!&0!&* al 30!0%!&*
:EEpresa=o e$ N,e6os Soles;
Hentas 5etas ,-. 24+,000
Costo 'e Hentas )$2,000*
Etili'a' Bruta 183,000
;astos 'e %'ministraci&n )$8,+0$*
Etili'a' /perati#a 114,464
;astos extraor'inarios )2,640*
"esulta'o antes 'e Impuesto a la "enta 111,++4
Impuesto a la "enta )3$,+13*
Utili=a= Neta =el EBercicio 7+,041
7 Bala$ce 1e$eral - Co$ta9le NIC 0%
ROMBO S!A!
BALANCE 1ENERAL
AL 30 2E 2ICIEMBRE 2EL %&&*
3ALORES 4ISTORICOS
ACTI3O PASI3O 5 PATRIMONIO
ACTI3O CORRIENTE PASI3O CORRIENTE
Caja y Bancos 8,322 Cuentas por Pagar Comerciales 30,000
/tras cuentas cobrar8P%C,I;H 6,433 /tras Cuentas por pagar 8 I;H,I "ta 6,0+3
Cuentas por cobrar comerciales 4,000 Hacaciones 1,740
Existencias 6+,000 Total Pasi6o Corrie$te 40,763
Total Acti6o Corrie$te 11$,7++ Patrimo$io Neto
Inmuebles, a!uinaria y E!uipo Capital 40,000
%utom&#il,Computa'ora 8$,000 "eser#as $,000
(epreciaci&n %cumula'a )33,37+* "esulta'os %cumula'os 10,000
Impuesto "enta 'i<eri'o acti#o 2,4+4 "esulta'o 'el Ejercicio 7+,041
Total Patrimo$io Neto 131,041
TOTAL ACTI3O 171,834 TOTAL PASI3O 5 PATRIMONIO NETO 171,834

Prese$taci.$ =el Bala$ce 1e$eral - CONASE3
ROMBO S!A!
BALANCE 1ENERAL
AL 30 2E 2ICIEMBRE 2EL %&&*
3ALORES 4ISTORICOS
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTI3O PASI3O 5 PATRIMONIO
ACTI3O CORRIENTE PASI3O CORRIENTE
Caja y Bancos 8,322 Cuentas por Pagar Comerciales 30,000
Cuentas por cobrar comerciales 4,000 /tras Cuentas por pagar 8 I;H,I "ta,Hac 10,763
/tras cuentas por cobrar 6,433
Existencias 6+,000 Total Pasi6o Corrie$te 40,763
Total Acti6o Corrie$te 11$,7++ Patrimo$io Neto
Inmuebles, a!uinaria y E!uipo Capital 40,000
%utom&#il 8$,000 "eser#as $,000
(epreciaci&n %cumula'a )33,37+* "esulta'os %cumula'os 8+,041
Impuesto "enta 'i<eri'o acti#o 2,4+4 Total Patrimo$io Neto 131,041
TOTAL ACTI3O 171,834 TOTAL PASI3O 5 PATRIMONIO NETO 171,834
Los aos arrugan la piel,
Pero renunciar el entusiasmo
Arruga el alma.
Albert
Schweitzer
PROCE2IMIENTO PARA PA1AR EL IT?
CASO PRACTICO - TIPO
a; Mo$to total =e o9ligacio$es paga=as e$ el aKo %&&* SC! 0#@&&#&&&
9* onto 'e pagos reali3a'os ,tiliGa$=o e<ecti#o o me'ios 'e pago 1,+$+,000
c; Pagos e-ect,a=os co$ otros me=ios =e pago:compe$sacio$es#ca$Be#perm,ta; 33*#&&&
=; 0*L =el =ato a; SC! 0#@&&#&&& %)*#&&&
e; Base Imponible, EEceso 'e obligaciones cancela'as si$ emplear e<ecti#o o me'ios 'e pago *&#&&&
-; IT? a pagar/ Base Impo$i9le:e; SC! *&#&&& E &!&)L E % )&


ANEMO 0/ IT? A RE1ULARIZAR CON 2ECLARACION JURA2A - ROMBO S!A!
0!- TOTAL OBLI1ACIONES PA1A2AS EN ELANO %&&* SC!
)1* Compras 'e merca'erAas m>s I;H 184,4+0.00
)2* ultas 1,800.00
)3* ;astos %'ministrati#os 3,000.00
)4* Pagos a Cuenta 'e Impuesto a la "enta 43,400.00
)+* "emuneraci&n al 'irectorio 12,000.00
)$* Compra computa'ora (#0+&!&&
)7* I.;.H paga'o 14,820.00
)8* ,uel'os 20,880.00
)6* %portes y retenciones +,280.00
)9* IG2 'el perio'o 8 %nexo 4+7.60
Total O9ligacio$es paga=as e$ el aKo %&&* %@3#%%(!@&
%! onto 'e pagos reali3a'os ,tiliGa$=o e<ecti#o o me'ios 'e pago ,-. 263,227.60
3! TOTAL 2E OBLI1ACIONES PA1A2AS EN EL ANO %&&*#
SIN UTILIZAR ME2IOS 2E PA1O: Compe$sacio$es#Perm,ta#Ca$Be#
pagos e$ e-ecti6o ma>or a SC! *#&&&# o O 0#*&&; SC! (#0+&!&&
+! 0*L 2EL TOTAL 2E OBLI1ACIONES PA1A2AS
0*L =e SC! %@3#%%) +3#@)+!&&
*! EMCESO 2E OBLI1ACIONES SIN UTILIZAR ME2IOS 2E PA1O
Base Imponible, EEceso 'e obligaciones cancela'as si$ emplear
e<ecti#o o me'ios 'e pago SC! ---&----
'! IMPUESTO A LAS TRANSACIONES ?INANCIERAS A RE1ULARIZAR
IT? a pagar/ Base Impo$i9le:*; SC!---&--- E &!&)L E % SC!---&----

casos #arios tributos