Control de costos en obras de

construccin teora y prctica

Alfredo Serpell Bley
Ingeniero Civil, Pontificia Universidad Catlica de Chile,
Ms.C. y Ph.D., University of Texas at Austin, USA
Departamento de Ingeniera y Gestin de la Construccin
Pontificia Universidad Catlica de Chile


Contenidos
Seguimiento y control de un proyecto
Control de costos en proyectos
El mtodo del valor ganado

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SEGUIMIENTO Y CONTROL DE UN
PROYECTO
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Seguimiento y control
Seguimiento: obtencin y anlisis de la informacin sobre el
desempeo de la obra hasta un momento dado, usando
como base de referencia y comparacin a la planificacin
(presupuesto y programa):
Consolidar datos de desempeo real
Identificar varianzas
Proyectar desempeo hacia el futuro

Control: corresponde a definir y tomar acciones en base a la
informacin entregada por el seguimiento
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Proceso de control
Medir desempeo real.

Comparar desempeo real con los objetivos fijados
(planificacin y presupuesto) y analizar variaciones,
proyectando impacto futuro.

Tomar decisiones para reducir diferencias entre
resultados reales futuros y los objetivos
establecidos para el proyecto.
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Elementos del proceso de control
Medicin de entradas y salidas.
La base para la medicin es la estructura de
subdivisin del proyecto.
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Obra
Medicin de las entradas
Recursos:
Tiempo.
Factores de produccin.
Formas de medicin:
Horas de trabajo.
Tarjetas de tiempo.
Remuneraciones y leyes sociales.
Uso de otros recursos en base a horas.
Materiales y otros insumos consumidos.
Otros recursos de carcter indirecto.
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Medicin de salidas
Se requiere para:
Medir avance y desempeo.
Cobrar por el trabajo realizado.
Determinar el porcentaje de avance a la fecha.
Cmo medir?
Observacin directa.
Utilizacin de unidades del diseo (planos).
Conteo de unidades.
Contabilidad.
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CONTROL DE COSTOS EN
PROYECTOS
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Control de costos durante la ejecucin del proyecto
Principales elementos a controlar:
Mano de obra directa.
Materiales.
Maquinaria.
Subcontratistas.
Costos indirectos.
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Factor Costo presupuestado Costo total estimado Costo a la fecha Sobre costo o ahorro
MOD 120 millones 128 millones 65 millones 8 millones
MAT 256 millones 256 millones 97 millones -
MAQ 35 millones 35 millones 14.5 millones -
SUBC 197 millones 201 millones 57 millones 4 millones
CIND 116 millones 109 millones 36 millones (7 millones)
TOTAL 724 millones 729 millones 269.5 millones 5 millones
Tipos de control usado por los
contratistas
En base a ganancia o prdida total para
trabajos pequeos.
Ganancia o prdida de cada contrato a una
fecha de evaluacin dada.
Costos unitarios.
Costos estndares.
Otros esquemas hbridos.
Control de costos del personal
Comparacin de hh y $ segn presupuesto vs.
valores actuales para cada tem de trabajo.
Proyeccin basada en los resultados de la
comparacin:
Proyeccin de hh..........Refleja experiencia en
productividad.
Proyeccin de costo.......Combina consideraciones de
productividad y tendencias de remuneraciones.
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Proyeccin de costos del personal
Curva de Productividad
Razn de
productividad
=
Presupuesto de HH para lograr % de avance
HH reales para lograr % de avance
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Porcentaje de avance fsico
Razn de
Productividad
Actual
Curva terica base
Presupuesto
100%



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Alfredo Serpell, Ph.D. Gestin de Operaciones de Construccin 15
Plan semanal de produccin
Control semanal
Actividad Unid. Capataz Cantidad
programada
Donde RECURSOS NECESARIOS Cantidad
real
ejecutada
perodo
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reales
gastadas
perodo
Rend.
Real
perodo
%
cumplim.
programa
Mano
de obra
Mat. Unid. Equipos
Trazado
pilares
ml Bentez 48 C-A 30 48 30 1.60 100
Relleno
adicional
m3 Moreno 500 C-C 240 400 200 2.00 80
Excavacin
tuberas AS
m3 Lpez 10 C-C 42 Retro-
excava-
dora
10 50 0.20 100
Tubos
alcantarillado
ml Lpez 20 C-A 64 PVC
12
un 16 60 0.27 80
Hormign
fundacin
m3 Marn 120 C-A 48 Mixer 100 40 2.5 83
Porcentaje cumplimiento del programa
segn actividades
40
Porcentaje cumplimiento del programa
segn porcentaje
88.6
Alfredo Serpell, Ph.D. Gestin de Operaciones de Construccin 16
Orden de trabajo semanal
C O N T R O L P E R I O D O A C T U A L
P E R I O D O A C T U A L P R O X I M O P E R I O D O

L M M J V S L M M J V S
A c t i v i d a d U n i d .
C a n t i d a d
p r o g r a m a d a
D o n d e
9 1 0 1 1 1 2 1 3 1 4 1 6 1 7 1 8 1 9 2 0 2 1
F e c h a
R e a l d e
I n i c i o
F e c h a
R e a l d e
T r m i n o
% d e
c u m p l i m .
P r o g r a m a
O b s e r v a c i o n e s
E x c a v a c i n A S m 3 1 0 C - C
5 5
1 1 1 3 1 0 0 F a l l a e q u i p o
T u b o s a l c a n t . m l 2 0 C - A
6 5 7
9 - 8 0 P a r a d a p o r
I . T . O .
C m a r a s i n s p . u n 3 C - A
1 1 1
- - 0 F a l t a c a n c h a


V B J e f e T e r r e n o _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ V B J e f e d e O b r a _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ V B C o n t r o l _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ C a p a t a z _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Empresa:__________
Obra:______________
Capataz: Lpez
Semana del 9 al 14 de marzo
Alfredo Serpell, Ph.D. Gestin de Operaciones de Construccin 17
Plan semanal de produccin
Control semanal
Actividad Unid. Capataz Cantidad
programada
Donde RECURSOS NECESARIOS Cantidad
real
ejecutada
perodo
HH
reales
gastadas
perodo
Rend.
Real
perodo
%
cumplim.
programa
Mano
de obra
Mat. Unid. Equipos
Trazado
pilares
ml Bentez 48 C-A 30 48 30 1.60 100
Relleno
adicional
m3 Moreno 500 C-C 240 400 200 2.00 80
Excavacin
tuberas AS
m3 Lpez 10 C-C 42 Retro-
excava-
dora
10 50 0.20 100
Tubos
alcantarillado
ml Lpez 20 C-A 64 PVC
12
un 16 60 0.27 80
Hormign
fundacin
m3 Marn 120 C-A 48 Mixer 100 40 2.5 83
Porcentaje cumplimiento del programa
segn actividades
40
Porcentaje cumplimiento del programa
segn porcentaje
88.6
Evaluacin de produccin, avance y
rendimientos
Actividad Unid.
HORAS-HOMBRE CANTIDAD DE OBRA RENDIMIENTOS
INDICE
CUMPLIMIENTO
Total
Presup.
Reales
Perodo
Real
Acumul.
%
Acumul.
Total
Presup.
Real
Ejecut.
Perodo
Real
Acumul.
%
Acumul.
Presup.
(U/HH)
Real
Perodo
(U/HH)
Real
Acumul.
(U/HH)
Perodo
R.R.P./R.P.
Acumulado
R.R.A./R.P.
Trazado
Pilares
ml 650 30 530 82 1110 48 830 75 1.71 1.6 1.57 0.94 0.92
Excav.
AS
m3 200 50 50 25 55 10 10 18 0.28 0.2 0.2 0.71 0.71
Tubos
Alc.
ml 250 60 160 64 110 16 56 51 0.44 0.27 0.35 0.61 0.80



Empresa: _________________
Obra:____________________
Semana del 9 al 14 de marzo
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Control de Costos Indirectos
Comparacin del presupuesto vs. real para cada tem.

Proyeccin basada en la comparacin:
Supervisin - comparacin hombres-mes/costo.
Mano de obra indirecta - comparacin hombres-mes/costo.
Herramientas y maquinaria - comparar tarifas de arriendo, uso, etc.
Insumos, servicios, etc.
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Estndares de materiales
Cantidad normal de material por unidad de
produccin, a un precio unitario dado:
Cantidad:
Valores histricos.
Estimacin.
Precio:
Cotizacin.
Estimacin.
Incorporacin de % de prdidas cuando corresponda.
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Varianzas de materiales
Unidades reales
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Precio real
Unidades reales
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Precio estndar
Unidades estndar
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Precio estndar
Varianza de Precio Varianza de Cantidad
Varianza total de materiales
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Varianzas de materiales
1000 unidades
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$150/unidad
1000 unidades
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$120/unidad
1050 unidades
x
$120/unidad
$30000 -$6000
$24000
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Estndares de mano de obra
Valor por unidad de produccin. Este implica un estndar de
eficiencia en la ejecucin del trabajo, asumiendo una calidad
mnima definida (trato o destajo).
Problemas:
Sobre-tiempo.
Bonos de compensacin de mercado.
Distorsiones en distribucin del trato dentro de la cuadrilla.
Unidades que no cumplen con especificacin de calidad.
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Varianzas de mano de obra
HH actuales
x
Tarifa real
HH actuales
x
Tarifa estndar
HH estndares
x
Tarifa estndar
Varianza de Tarifa Varianza de eficiencia
Varianza total de mano de obra
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Varianza total de un proyecto
Suma de varianzas totales
de mano de obra de cada
operacin o actividad
Suma de varianzas totales
de materiales de cada
operacin o actividad
Varianza total de costos directos
Varianza total de costos indirectos
+
Varianza total de Gastos Generales
+
Varianza total del proyecto
=
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EL MTODO DEL VALOR GANADO
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La gestin del valor ganado
Un enfoque para comprender y evaluar lo
que un contratista est logrando con el
presupuesto asignado en la obra o en parte
de ella.
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Sin valor ganado
Slo se obtiene la variacin entre lo presupuestado y lo gastado a la
fecha, pero no indica el estado real de la obra o parte de ella.
Por ejemplo, hemos gastado 80 hh para la construccin de un muro de
albailera. Segn el presupuesto programado debiramos llevar 10 m
2

hechos y gastado 100 hh. Qu significa esto?
Gasto presupuestado a la fecha (CPTP): 100 hh
Gasto real a la fecha (CATE): 80 hh

Conclusin: fantstico! Hemos ahorrado 20 hh! Correcto?
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La gestin del valor ganado
El valor ganado agrega una nueva variable a la
comparacin tradicional del presupuesto vs. actual.
Supongamos que:
Trabajo real realizado es de 6m
2
de albailera. El valor
ganado (CPTE) es entonces de 6m
2
*10hh/m
2
= 60 hh.
Hemos gastado 80 hh en hacer esos 6m
2
.
Por lo tanto, prdida de 20hh y 4m
2
de atraso a la fecha.
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Usando los datos para toma de
decisiones
Atrasado
Cun crtico es el programa?
Podemos trabajar sobretiempo para recuperarnos?
Podemos mejorar la productividad?
Es mejor asumirlo y ver si podemos recuperar en otras actividades?
Es posible?
Sobregasto
Es posible reprogramar actividades?
Es culpa de otra parte y podemos pedir compensacin?
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El proceso del valor ganado
Definir el
trabajo
Planificar el
trabajo
Ejecutar el
plan
Control de
cambios
Cambios
Seguimiento
Medir
desempeo
Analizar
desviaciones
Acciones
correctivas
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Estableciendo la base de desempeo
Un proceso iterativo de 3 etapas
100
40
60
15
25
30
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3. Asignar presupuesto
1Definir el trabajo
2. Programa de trabajo
$
Base de
desempeo
Base presupuestaria del contratista
Tiempo
A
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c
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C
h
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e

Datos del mtodo del Valor Ganado
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun
Control
Varianza de costo
Varianza de programa
Atraso proyectado
VAT
EAT
PAT
(BMD)
PBC
Margen
CATE
CPTP
CPTP
EPT
Atraso del programa
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e

Clculo del valor ganado
Se basa en el presupuesto establecido para
un proyecto.
proyecto del o presupuest avance de % ganado Valor
total o Presupuest
total ganado Valor
total avance %
A
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C
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e

Varianzas de programa y costo
Alfredo Serpell, Ph.D.
Planificacin, Seguimiento y Control de
Proyectos
35
CATE
CPTE
IDC
CATE CPTE VC
CPTP
CPTE
IDP
CPTP CPTE VP

Donde VP = varianza de programa
VC = varianza de costo
IDP= ndice de desempeo del programa
IDC= ndice de desempeo en costo
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C
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e

Varianzas de programa y costo
Alfredo Serpell, Ph.D.
Planificacin, Seguimiento y Control de
Proyectos
36
Donde CPTP = 100 hh
CATE = 80 hh
CPTE = 60 hh
A
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e

Varianza de programa = 60 100 = -40hh de ejecucin del proyecto. Atraso

Varianza de costo = 60 80 = -20 hh. Sobre gasto.

ndice de programa = 60/100 = 0.6

ndice de costo = 60/80 = 0.75
Resumen
Control de costos es precario en general.

Falta mayor sistematizacin.

Valor ganado entrega un esquema integrador,
pero requiere un uso adecuado.
Muchas gracias por su
atencin!