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Leccin 37. Costos y Presupuesto de obra.

Leccin 37. Costos y Presupuesto de obra.

El anlisis de los costos de un proyecto es uno de los aspectos ms importantes a considerar en la planeacin del proyecto, dada la necesidad inminente del equipo del proyecto de estimar el valor total del proyecto y poder definir las posibles fuentes de financiacin, como tambin el programa de desembolsos paralelo con el cronograma de actividades del proyecto. Los costos de un proyecto pueden ser directos e indirectos. 37.1 Costos Directos Los costos directos, se refieren al costo de aquellos recursos que hacen parte de las actividades y que tienen una relacin directa con la elaboracin del bien o prestacin del servicio razn de ser del proyecto. Por ejemplo: costo de la mano de obra para realizar las actividades del proyecto; el costo de los materiales que consume el proyecto y que se vuelven parte del producto final; costo de los contratos de servicios externos contratados para realizar una parte del proyecto; costo de la herramienta y equipos utilizados para la realizacin de las actividades del proyecto dirigidas a elaborar el producto final. 37.2 Costos Indirectos Los costos indirectos, se refieren al costo de aquellos recurso que participan en las actividades del proyecto, mas no de forma directa. Se clasifican en: Gastos de administracin: salario del gerente del proyecto y personal administrativo del proyecto. Gastos generales: arriendos, servicios, mantenimiento de vehculos, papelera, pruebas de laboratorio, entre otros. Generalmente, se tienden a calcular los costos indirectos como un porcentaje de los costos directos. 37.3 Elaboracin del presupuesto. El costo total de un proyecto es la suma total de los costos directos e indirectos del proyecto. Para determinar este costo total, se hace necesario elaborar un presupuesto total del proyecto, el cual comprende presupuesto de costos directos y presupuesto de costos indirectos del proyecto. Ahora bien, para elaborar el presupuesto de costos directos de un proyecto se requiere: Primero, extractar de la EDT del proyecto la lista de las actividades necesarias para llevar a buen trmino el proyecto. En segundo lugar, determinar los recursos y la cantidad necesaria de stos, para llevar a cabo cada una de las actividades del proyecto; estos recursos pueden ser tecnologa, materiales, mano de obra, entre otros. En tercer lugar, se determina un costo aproximado de estos recursos. En cuarto lugar, se determina el costo de cada actividad, haciendo la sumatoria de los costos de los recursos asignados a sta. Finalmente, se elabora el presupuesto de costos directos del proyecto haciendo la sumatoria de los costos de cada una de las actividades involucradas en el proyecto. En la elaboracin del presupuesto de costos directos en proyectos de construccin, al anlisis previo de asignacin de recursos a cada actividad, se le denomina anlisis de precios unitarios. Observemos un ejemplo: Se tiene la actividad Viga de Amarre. Para poder desarrollar la actividad viga de amarre se requieren los siguientes recursos: concreto corriente de 2500 PSI, repisa ordinaria; tabla burra, vibrador a gasolina, mano de obra y puntilla. A continuacin con esta informacin se har el anlisis de costos de los recursos necesarios para elaborar un metro cbico de viga de amarre as:
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ANLISIS DE PRECIOS UNITARIOS: ACTIVIDAD VIGA DE AMARRE (m3)

RECURSOS CONCRETO CORRIENTE 2500 PSI REPISA ORDINARIO 3 M TABLA BURRA ORDINARIO 0.30 VIBRADOR A GASOLINA MANO DE OBRA AA PUNTILLA CON CABEZA 2 Unidad M ml ml dd hc lb Cantidad. 1,1 3,11 3,52 0,04 12 1,47 Precio 300556 1009 1700 19720 10202 1782 Total 330612 3138 5984 789 122424 2620

VALOR UNITARIO (Costo de 1 m3 de viga de amarre) 465.566

Fuente: pgina web: www.losconstructores.com -En la columna recursos, se describen uno a uno los recursos necesarios para llevar a cabo actividad. -En la columna Unidad, se coloca la unidad de medida de cada uno de los recursos. -En la columna cantidad, se coloca la cantidad del recurso necesario para llevar a cabo un metro cbico de viga de amarre. Tambin es llamada esta columna rendimiento. -En la columna precio, se coloca el costo de unitario de cada recurso. -En columna total, se determina el costo total de cada recurso en la elaboracin de un metro cbico de viga de amarre; ste se determina multiplicando las columnas cantidad y precio. -En la fila Valor unitario, se determina el costo unitario de la actividad viga de amarre; ste se calcula por medio de la sumatoria de los costos totales de los recursos. Una vez hecho el anlisis de precios unitarios a cada una de las actividades directas del proyecto, se realiza el cuadro resumen de costos directos del proyecto, que agrupa los costos directos totales de las actividades del proyecto as: COSTOS DIRECTOS DEL PROYECTO Valor Valor Unidad Cantidad. unitario Total

ACTIVIDADES

TOTAL COSTOS DIRECTOS DEL PROYECTO -En la columna actividades, se definen las actividades directas del proyecto. -En la columna Unidad, se coloca la unidad de medida de cada actividad. -En la columna cantidad, se coloca la cantidad de la actividad. -En la columna valor unitario, se coloca el costo de unitario de cada actividad; ste, es el obtenido en el anlisis de precios unitarios. -En columna valor total, se determina el costo total de cada actividad; ste se determina multiplicando las columnas cantidad y valor unitario. -En la fila Costos directos del proyecto, se determina el costo directo del proyecto;
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ste se calcula por medio de la sumatoria de los costos totales de las actividades. Por otra parte, en construccin el anlisis de los costos indirectos del proyecto, se pueden determinar de dos formas: 1. Determinando uno a uno los gastos generales y de administracin del proyecto. GASTOS GENERALES Valor unitario

ITEM

Unidad

Cantidad

Valor total

TOTAL GASTOS GENERALES: -En la columna tem, se definen las actividades o recursos que repercuten indirectamente en el proyecto y que se denominan gastos generales, tales como: papelera, laboratorio, seguridad industrial, topografa, servicios pblicos, mantenimiento equipos, entre otros. -En la columna Unidad, se coloca la unidad de medida de cada tem. -En la columna cantidad, se coloca la cantidad de cada tem. -En la columna valor unitario, se coloca el costo de unitario de cada tem. -En columna valor total, se determina el costo total de cada tem; ste se determina multiplicando las columnas cantidad y valor unitario. -En la fila gastos generales, se determina los gastos generales del proyecto; stos se calculan por medio de la sumatoria de los costos totales de las actividades. Tambin, se utiliza el anterior formato para determinar los gastos de administracin, tales como: salario director y residente del proyecto, salario de la secretaria, almacenista, celador, inspector, entre otros. Ahora bien, una vez determinados los gastos generales y de administracin del proyecto, se calcula la utilidad esperada, la cual se considera como un porcentaje de los costos directos del proyecto. Finalmente, la suma de los gastos generales, gastos de administracin y utilidad, corresponde a los costos indirectos del proyecto. 2. Definiendo los costos indirectos como un porcentaje de los costos directos; a esto se le denomina AIU (Administracin, imprevistos y utilidad). Finalmente, una vez elaborado el presupuesto de costos directos e indirectos, se calcula el presupuesto total del proyecto as:
Costo Total del proyecto = CD + CI

37.4 Ejemplo de aplicacin. A continuacin, se elaborar el presupuesto para el ejemplo de la vivienda unifamilar planteado en la leccin 36, numeral 36.1. a) Inicialmente, a partir de la EDT, se elabora el listado de actividades del proyecto:

PROYECTO CONSTRUCCION VIVIENDA UNIFAMILIAR

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1. PRELIMINARES 1.1 Localizacin y replanteo 1.2 Limpieza y descapote 2. CONSTRUCCION 2.1 Cimentacin 2.1.1 Excavacin 2.1.2 Concreto ciclpeo 2.1.3 Vigas de Amarre 2.2 Estructura 2.2.1 Muro estructural en ladrillo, 1er piso 2.2.2 Losa maciza de entrepiso h = 0,12 2.2.3 Escaleras 2.2.4 Muro estructural en ladrillo a cubierta 2.2.5 Cubierta 2.2.6 Contrapiso 2.2.7 Placa tanque de agua 2.3 Acabados 2.3.1 Mampostera estructural 2.3.1.1 Paete muros y placa 2.3.1.2 Filos y dilataciones 2.3.1.3 Pintura 2.3.2 Pisos y enchapes 2.3.2.1 Enchape baos 2.3.2.2 Alistado de pisos 2.3.2.3 Pisos 2.3.3 Carpintera 2.3.3.1 Metlica
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2.3.3.1.1 Marcos puertas 2.3.3.1.2 Puerta acceso y patio 2.3.3.1.3 Ventanas 2.3.3.2 Madera 2.3.3.2.1 Puertas interiores 2.3.3.2.2 Closet 2.3.4 Vidrios y cerraduras 2.3.4.1 Cerradura acceso y patio 2.3.4.2 Cerradura puertas interiores 2.3.4.3 Vidrios 2.4 Instalaciones Domiciliarias 2.4.1Hidrosanitarias 2.4.1.1 Acometida hidrulica 2.4.1.2 Caja contador 2.4.1.3 Instalacin hidrulica PVC 1/2" 2.4.1.4 Lavadero 2.4.1.5 Ducha 2.4.1.6 Lavamanos 2.4.1.7 Lavaplatos 2.4.1.8 Sanitario 2.4.1.9 Tanque de agua 2.4.1.10 Punto de desage 3 " y 4" 2.4.1.11 Caja de inspeccin 40 X 40 2.4.2 Elctricas 2.4.2.1 Acometida elctrica 2.4.2.2 Tablero cuatro circuitos 2.4.2.4 Salida lmpara + roseta

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2.4.2.3 Salida PVC + toma 3. ASEO FINAL b) Anlisis de precios unitarios APU: Se procede a elaborar el APU de cada una de las actividades del proyecto agrupadas por captulos: c) Costos Directos = Cuadro Resumen
COSTOS DIRECTOS CONSTRUCCION VIVIENDA UNIFAMILIAR ACTIVIDAD 1. PRELIMINARES 1.1 Localizacin y replanteo 1.2 Limpieza y descapote 2. CIMENTACION 2.1 Excavacin 2.2 Concreto ciclpeo 2.3 Vigas de Amarre 3,ESTRUCTURA 3,1 Muro estructural en ladrillo, 1er piso 3,2 Losa maciza de entrepiso h = 0,12 3,3 Escaleras macizas 3,4 Muro estructural en ladrillo a cubierta 3,5 Cubierta en teja espaola 3,6 Contrapiso e =0,08 3,7 Placa tanque de agua e = 0,10 3,8 Hierro 60,000 PSI 3,9 Hierro 37000 PSI 4 ACABADOS Muros
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Unidad

Cantidad

Valor unitario

Valor Total

m2 m3

54.00 10.80

1628 14255

$ 87,889 $ 153,958

m3 m3 m3

9.00 7.49 1.71

26369 162745 465566

$ 237,317 $ 1,218,963 $ 796,118

m2

99.67

47578

$ 4,742,049

m2 m3

30.93 0.60

62772 693973

$ 1,941,547 $ 416,384

m2 m2 m2

120.00 37.38 29.25

47578 34157 36178

$ 5,709,300 $ 1,276,785 $ 1,058,198

m2 ton ton

1.44 0.79 0.23

58546 2015962 1980864

$ 84,307 $ 1,582,530 $ 451,637

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4,1 Paete 4,2 Filos y dilataciones 4,3 Pintura dos manos sobre paete Pisos y enchapes 4,4 Enchape baos 4,5 Alistado de pisos 4,6 Pisos Carpintera metlica 4,7 Marcos puertas 4,8 Puerta acceso y patio 4,9 Ventanas Carpintera madera 4,10 Puertas interiores 4,11 Closeth Vidrios y cerraduras 4,12 Cerradura acceso y patio 4,13 Cerradura puertas interiores 4,14 Vidrios 5. INSTALACIONES HIDROSANITARIAS 5,1 Acometida hidrulica 5,2 Caja contador 5,3 Instalacin hidrulica PVC 1/2" 5,4 Lavadero 5,5 Ducha

m2 ml m2

445.00 379.90 445.00

7877 2576 2935

$ 3,505,407 $ 978,729 $ 1,306,204

m2 m2 m2

4.41 62.88 62.88

41991 12061 25628

$ 185,181 $ 758,383 $ 1,611,519

un m2 m2

6.00 4.00 2.27

23642 40273 22435

$ 141,849 $ 161,092 $ 50,928

un m2

4.00 4.00

50075 180000

$ 200,300 $ 720,000

un un m2

2.00 4.00 2.27

35320 37640 23191

$ 70,640 $ 150,560 $ 52,642

un un

1.00 1.00

159050 50368

$ 159,050 $ 50,368

ml un un

15.00 1.00 1.00

7192 47182 18700

$ 107,875 $ 47,182 $ 18,700

5,6 Lavamanos 5,7 Lavaplatos

un un

1.00 1.00

55000 25000

$ 55,000 $ 25,000
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5,8 Sanitario 5,9 Tanque de agua 5,10 Punto de desague 3 " y 4" 5,11 Caja de inspeccin 40 X 40 6, INSTALACIONES ELECTRICAS 6,1 Acometida Elctrica 6,2 Tablero de 4 circuitos 6,3 Salida lmpara + roseta 6,4 Salida PVC + Toma 7. ASEO GENERAL TOTAL COSTOS DIRECTOS

un un un un

1.00 1.00 2.00 3.00

191400 192478 97125 75809

$ 191,400 $ 192,478 $ 194,249 $ 227,427

ml un un un gl

30.00 1.00 10.00 7.00 1.00

46200 41335 61740 37585 120000

$ 1,386,000 $ 41,335 $ 617,397 $ 263,098 $ 120,000 $ 33,346,977

d) Costos Indirectos
COSTOS INDIRECTOS Los costos indirectos del proyecto, se considerarn como un porcentaje de los costos directos. Este porcentaje, se denomina AIU, y para el ejemplo, ser del 15%, distribuido de la siguiente manera: 10% administracin, 1% imprevistos y 4% utilidad. Costos directos = AIU = Administracin: Costo Directo * 10% Imprevistos = Costo Directo * 1 % Utilidad = Costo Directo * 4% Costo indirecto = Costo directo * AIU 33,346,977 15% 3,334,698 333,470 1,333,879 5,002,047

e) Costo total de la propuesta El costos total de la propuesta es: Costos directos + Costos indirectos Costo total propuesta = $ 33.346.977 + $ 5.002.047 = $ 38.349.024 A este costo total, es necesario sumarle el IVA del 16% sobre la utilidad as: Utilidad = Costo Directo * 4% = $ 1.333.879 IVA del 16% sobre la utilidad = $1.333.879 * 16% = $213.421 Luego,
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Costo total del proyecto = Costos directos + costos indirectos + IVA utilidad. Costo total del proyecto = $ 33.346.977 + $ 5.002.047 + $213.421 Costo total del proyecto = $ 38.562.444.

TOTAL COSTOS INDIRECTOS TOTAL COSTOS DIRECTOS IVA 16% sobre utilidad = utilidad * 16% COSTO TOTAL PROPUESTA:

$ 5,002,047 $ 33,346,977 $ 213,421

$ 38,562,444

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