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Procedimientos
Manual de Normas y Procedimientos
Dirección de Administración Tributaria
En vigencia desde Núm. de Revisión Página
2022 1
Dirección de Administración
Tributaria
Índice
Pág
INTRODUCCIÓN
Pág
Sección 4 : Procedimiento Específico: Recepción distribución y registro de ingresos
de planillas
Sección 5: Procedimiento Específico: Apertura y modificación de cuentas por cobrar
Sección 6: Procedimiento Específico: Registro de cuentas incobrables
Sección 7: Procedimiento Específico: Fiscalización de comercios
Pág
Introducción
En tal sentido, este Manual contiene los elementos fundamentales que permiten identificar y
describir la operatividad del proceso de la Administración Tributaria, que permitan apoyar a la
Dirección a fin de garantizar el máximo aprovechamiento del Recurso Humano.
MISIÓN
VISIÓN:
La Dirección de Administración Tributaria aspira ser una dirección regida por la excelencia en la
gestión; un organismo moderno, eficiente y ágil en su accionar, trabajando con y para el
contribuyente, con el fin de contribuir a la satisfacción de las necesidades colectivas de la
población, en pos del desarrollo municipal.
Funciones:
Le corresponde a la Dirección de Administración tributaria las siguientes funciones:
10. Mantener informado al Alcalde sobre la gestión de la Dirección así como también
sobre tributos, ingresos y recaudos periódicamente.
Fiscales recaudadores
3. Realizar los trámites administrativos y permisos que hayan sido solicitados por
parte del contribuyente interesado.
Cajera
4. Chequear que los montos de los recibos de ingreso por caja coincidan y estén
ordenados.
Operador de máquina
8. Realizar además de las tareas previstas en el puesto, todas aquellas que sean
encomendadas dentro del alcance del mismo.
9. Las demás que le asigne el Alcalde y las que le señale el respectivo manual.
Director(a)
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por: Sustituye
Cap. Sec. Pág.
Firma: Fecha: Firma: Fecha: Firma: Fecha:
Recaudadores
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Objetivos
Este manual tendrá vigencia a partir de la fecha / / , previa aprobación del Alcalde o
Alcaldesa del Municipio Dabajuro.
Impuestos indirectos: Son aquellos impuestos que una persona debe pagar por el hecho de
consumir o utilizar algo. Nos afectan a todos los ciudadanos por igual. Es decir, todos pagamos
el mismo porcentaje de impuesto, independientemente del cual sea nuestro nivel de renta o
poder adquisitivo.
Inmueble Urbano: Caracterizados por aquellos inmuebles que se encuentran en zonas donde
pueden encontrarse casas, edificios, naves y locales. Los inmuebles urbanos, de igual manera,
pueden ser inscritos en un registro de la propiedad, la cual garantiza todos los derechos a
dichos propietarios.
El alquiler: Es un proceso mediante el cual dos partes efectúan la cesión temporal de un bien o
servicio a cambio de una contraprestación que generalmente es de tipo económico. Es muy
Los intereses moratorios: Son una cantidad extra de dinero que los deudores deben de pagar
por incumplimiento del acuerdo inicial.
Situado constitucional: El situado es una partida equivalente a un máximo del veinte por
ciento del total de los ingresos ordinarios estimados anualmente por el Fisco Nacional, la cual
se distribuirá entre los Estados y el Distrito Capital en la forma siguiente: un treinta por ciento de
dicho porcentaje por partes iguales, y el setenta por ciento restante en proporción a la población
de cada una de dichas entidades. En cada ejercicio fiscal, los Estados destinarán a la inversión
un mínimo del cincuenta por ciento del monto que les corresponda por concepto de situado. A
los Municipios de cada Estado les corresponderá, en cada ejercicio fiscal, una participación no
menor del veinte por ciento del situado y de los demás ingresos ordinarios del respectivo
Estado. En caso de variaciones de los ingresos del Fisco Nacional que impongan una
modificación del Presupuesto Nacional, se efectuará un reajuste proporcional del situado. La ley
establecerá los principios, normas y procedimientos que propendan a garantizar el uso correcto
y eficiente de los recursos provenientes del situado constitucional y de la participación municipal
en el mismo.
Archivo Cronológico: es un archivo donde se conservan en el orden del tiempo, el año, mes y
día de la información contenida en los documentos con un orden cronológico
Control: proceso de seguimiento de actividades para tener certeza de que se ejecuten según lo
planeado, y disponer de los correctivos en caso de alguna desviación.
Control de Gestión: actividad gerencial que se desarrolla dentro de las organizaciones, dirigida
a asegurar el cumplimiento de:
roles, cada persona asume un papel que se espera que cumpla con el mayor rendimiento
posible.
Fiscalización: es manera de velar porque las medidas adoptadas por la administración sean
cumplidas, para un buen funcionamiento de la Contraloría.
Forma/Formato: es una pieza de papel impresa, que contiene datos fijos y espacios en blanco
para ser llenados con información variable, que se usa en los procedimientos de oficinas. Una
forma o formato puede constar de una o varias copias, que pueden tener destinos o usos
diversos.
Manual de Procedimientos: suele ser un libro de hoja removible, en las cuales se indican
todos los detalles de las actividades que se han de ejecutar en los procedimientos.
contraloría Fiscal
Ordenanzas municipales
Presupuesto Anual
Asumir un trato respetuoso, cortés y amable con los funcionarios (as) y empleados
(as) de esta Alcaldía y con los demás con los cuales se relacionen.
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por: Sustituye
Cap. Sec. Pág.
Firma: Fecha: Firma: Fecha: Firma: Fecha:
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Tratar con cordialidad a los ciudadanos (as) que acudan a buscar apoyo en la
Dirección.
Dirección de Administración
Tributaria
Procedimiento
Responsable Acción
Jefa de Presupuesto 1. Entrega el presupuesto anual de ingresos
Responsable Acción
Dirección de
Administración Tributaria
2. Recibe lineamientos sobre el presupuesto Anual de
Ingresos
Director(a) de
Administración Tributaria 6. Realiza cálculos según su aforo y actividad económica.
Normas Específicas:
1. Los funcionarios de la Dirección de Administración Tributaria, verificarán que se cumplan las
normas legales vigentes de la documentación tramitada, siguiendo las instrucciones que
establece el presente Manual de Normas y Procedimientos.
4. Dirigir las acciones siempre hacia el cumplimiento de las leyes, reglamentos y ordenanzas
vigentes.
Procedimiento
Responsable Acción
Director de 1. Solicita el estado de cuenta de los bancos donde son
Administración Tributaria. depositados los ingresos propios.
Director de 2. Entrega el estados de cuenta
Administración
3. Recibe el estado de cuentas
Financiera
4. Verifica los comprobantes por fecha de depósitos
Director de
Administración Tributaria. 5. Hace los registros contables
Director de 6. Hace el informe de los ingresos presupuestados y
Administración Tributaria. recaudados
Director de 7. Entrega al alcalde informe mensual.
Administración Tributaria. 8. Fin del procedimiento.
Normas Específicas:
6. Los funcionarios de la Dirección de Administración Tributaria, verificarán que se cumplan las
normas legales vigentes de la documentación tramitada, siguiendo las instrucciones que
establece el presente Manual de Normas y Procedimientos.
9. Dirigir las acciones siempre hacia el cumplimiento de las leyes, reglamentos y ordenanzas
vigentes.
Procedimiento
Responsable Acción
Directora de Administración 1. Emitir el comprobante
Tributaria
1.1 Si el contribuyente paga por completo culmina el
procedimiento.
1.2 Si el contribuyente hace un abono se anexa a
cuentas por cobrar.
2. Fin del procedimiento.
Normas Específicas:
11. Los funcionarios de la Dirección de Administración Tributaria, verificarán que se cumplan las
normas legales vigentes de la documentación tramitada, siguiendo las instrucciones que
establece el presente Manual de Normas y Procedimientos.
13. Los funcionarios de la Dirección de Administración tributaria verificarán que los documentos
se encuentren firmados y sellados en húmedo por los trabajadores legalmente autorizados.
14. Dirigir las acciones siempre hacia el cumplimiento de las leyes, reglamentos y ordenanzas
vigentes.
Procedimiento
Responsable Acción
1. Visitan los establecimientos comerciales.
2. Evalúan la condición actual del comercio y su
inscripción.
3. Entregan la notificación 001 que corresponde a una
invitación formal de su unidad económica.
Fiscales recaudadores
4. Solicitan los recaudos establecidos por la ordenanza
para su inscripción.
4.1 Si tienen los recaudos se procede a la
inscripción
4.2 Si no los tienen, se llevan a la sede de la
alcaldía.
5. Inscriben el comercio.
6. Fin del procedimiento.
Normas Específicas:
16. Los funcionarios de la Dirección de Administración Tributaria, verificarán que se cumplan las
normas legales vigentes de la documentación tramitada, siguiendo las instrucciones que
establece el presente Manual de Normas y Procedimientos.
18. Los funcionarios de la Dirección de Administración tributaria verificarán que los documentos
se encuentren firmados y sellados en húmedo por los trabajadores legalmente autorizados.
19. Dirigir las acciones siempre hacia el cumplimiento de las leyes, reglamentos y ordenanzas
vigentes.
Procedimiento
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por: Sustituye
Cap. Sec. Pág.
Firma: Fecha: Firma: Fecha: Firma: Fecha:
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Responsable Acción
Directora de Administración 1. Emite los comprobantes
Tributaria.
2. Entrega a los fiscales
Directora de Administración
3. Visitan los establecimientos
Tributaria.
3.1 Se esperan 5 días hábiles
Fiscal tributario
3.1.1 Si el contribuyente cancela termina le
Directora de Administración
procedimiento
Tributaria.
3.1.2 Si el contribuyente no cancela pasa a cuentas
Directora de Administración
incobrables
Tributaria.
4. Hace el estado de cuentas y queda en relación de
cuentas por cobrar.
Fin del procedimiento.
Normas Específicas:
21. Los funcionarios de la Dirección de Administración Tributaria, verificarán que se cumplan las
normas legales vigentes de la documentación tramitada, siguiendo las instrucciones que
establece el presente Manual de Normas y Procedimientos.
23. Los funcionarios de la Dirección de Administración tributaria verificarán que los documentos
se encuentren firmados y sellados en húmedo por los trabajadores legalmente autorizados.
24. Dirigir las acciones siempre hacia el cumplimiento de las leyes, reglamentos y ordenanzas
vigentes.
Procedimiento
Responsable Acción
Directora de 1. Hace la relación mensual
Administración Tributaria.
1.1 Sale de cuenta por cobrar en el momento que
cancela su deuda.
2. Fin del procedimiento
Normas Específicas:
26. Los funcionarios de la Dirección de Administración Tributaria, verificarán que se cumplan las
normas legales vigentes de la documentación tramitada, siguiendo las instrucciones que
establece el presente Manual de Normas y Procedimientos.
28. Los funcionarios de la Dirección de Administración tributaria verificarán que los documentos
se encuentren firmados y sellados en húmedo por los trabajadores legalmente autorizados.
29. Dirigir las acciones siempre hacia el cumplimiento de las leyes, reglamentos y ordenanzas
vigentes.
Departamento de licores
Procedimiento
Responsable Acción
Jefe de licores y 1. Recibe la solicitud y recaudos pertinentes.
espectáculos públicos.
Jefe de licores y
espectáculos públicos 2. Valida los recaudos recibidos.
Responsable Acción
firma por parte del Registrador
Jefe de licores y
espectáculos públicos 6. Contacta telefónicamente al solicitante para informarle
sobre el estado de su solicitud.
Normas Específicas:
1. El Jefe del departamento de licores y espectáculos Públicos verificarán que se cumplan las
normas legales vigentes de la documentación tramitada, siguiendo las instrucciones que
establece el presente Manual de Normas y Procedimientos y demás leyes y ordenanzas
vigentes.
3. El Jefe del departamento de licores y espectáculos Públicos verificará que los documentos
deben estar debidamente firmados y sellados en húmedo por las unidades administrativas,
profesionales y demás trabajadores autorizados.
4. El Jefe del Departamento de licores y espectáculos Públicos, verificarán que se cumplan las
Procedimiento
Responsable Acción
Jefe de Licores y 1. Recibe el solicitante con los recaudos pertinentes
espectáculos Públicos
Jefe de Licores y
2. Verifica la validez de los recaudos recibidos.
espectáculos Públicos
3. Elabora el permiso correspondiente.
Jefe de Licores y
espectáculos Públicos 4. Realiza el cálculo sobre el pago del impuesto.
Jefe de Licores y
espectáculos Públicos 5. Remite el expediente con la última actualización al
Despacho despacho del alcalde
Alcalde 5.1 Si el alcalde aprueba la renovación firma conforme
el expediente
5.2 Si el alcalde No aprueba la renovación se notifica al
Responsable Acción
Jefe de Licores y ciudadano solicitante
espectáculos Públicos
Jefe de Licores y
6. Envía notificación al ciudadano solicitante.
espectáculos Públicos
7. Entrega del permiso
8. Fin del procedimiento.
Normas Específicas:
1. El Jefe del departamento de Licores y Espectáculos Públicos verificará que se cumplan las
normas legales vigentes de la documentación tramitada, siguiendo las instrucciones que
establece el presente Manual de Normas y Procedimientos y las leyes que rigen la materia.
4. El Jefe del departamento de Licores y Espectáculos Públicos deberá garantizar que los
expedientes estén foliados y completos.
Procedimiento
Responsable Acción
Jefe del departamento de 1. Solicita transporte a la dirección de transporte de la
licores y espectáculos alcaldía
públicos
1.1 Si la respuesta es positiva se coordina la hora de
Jefe del departamento de salida
licores y espectáculos
1.2 Si la respuesta es negativa se reprograma la fecha
públicos
acordada.
Jefe del departamento de
2. Solicita apoyo y acompañamiento de los organismos de
licores y espectáculos
seguridad.
públicos
Jefe del departamento de
licores y espectáculos 3. Se dirige en búsqueda de los funcionarios de seguridad
públicos
Jefe del departamento de 4. Comienza la fiscalización
licores y espectáculos
públicos 4.1 De estar algún establecimiento en incumplimiento de
lo acordado se procede a realizar un acta o citación a
las oficinas de la Dirección de Administración
Tributaria.
4.2 De no estar incumpliendo con lo acordado se da por
culminado el procedimiento.
Normas Específicas:
2. El Jefe del departamento de licores y espectáculos públicos verificará que se cumplan las
normas legales y las permisologías vigentes.
Procedimiento
Responsable Acción
Jefe del departamento de 1. Solicita transporte a la dirección de transporte de la
licores y espectáculos alcaldía
públicos
1.1 Si la respuesta es positiva se coordina la hora de
Jefe del departamento de salida 1.2 Si la respuesta es negativa se reprograma la
licores y espectáculos fecha acordada.
públicos
2. Solicita apoyo y acompañamiento de los organismos de
Jefe del departamento de seguridad.
Normas Específicas
2. El Jefe del departamento de licores y espectáculos públicos verificará que se cumplan las
normas legales y las permisologías vigentes.
Área de Servicios
Normas Específicas
1. Los funcionarios de la Dirección de Administración Tributaria verificarán que se cumplan las
normas legales vigentes, siguiendo las instrucciones que establece el presente Manual de
Normas y Procedimientos.
a) Indicar a cada Aseador(a) las áreas objeto de limpieza que estarán bajo su
responsabilidad, sus obligaciones y actividades diarias.
Procedimiento
Responsabilidad Acción
Dirección de 1. Autoriza al Asistente de Mantenimiento para que supervise y
Administración coordine las acciones de mantenimiento del inmueble sede y
Director(a) de servicios básicos de la Alcaldía del Municipio Dabajuro.
Administración
Responsabilidad Acción
4. Culminado el servicio de mantenimiento del inmueble sede,
ordenan y guardan los materiales y herramientas en el área
Asistente de asignada y le participa al Asistente de Mantenimiento el trabajo
Mantenimiento culminado.
5. Supervisa periódicamente y verifica que se haya cumplido con
el servicio de mantenimiento del inmueble sede de la Alcaldía
Dirección de
correctamente:
Administración
Asistente de 5.1. Si está de acuerdo continua con la acción 6.
Mantenimiento 5.2. Si no está de acuerdo indica observaciones al obrero. Ir a
la acción 3.
6. Fin del procedimiento.
Normas Específicas
a. Indicarle a cada Obrero sus obligaciones, las actividades y pautas que deben llevar a
cabo para que ejecuten las operaciones y cuidados necesarios al inmueble y servicios
básicos de la Alcaldía.
b. Suministrarles a los obreros el material y herramientas necesarias para llevarse a cabo
los servicios de mantenimiento del inmueble donde funciona la Alcaldía del Municipio
Dabajuro.
a. Cumplir con sus obligaciones y las actividades asignadas para cumplir con las
operaciones y cuidados de mantenimiento del inmueble.