Informe Definitivo Ec Concejo 2017

República Bolivariana de Venezuela
Contraloría del Municipio José Antonio Páez

Sabana de Parra - Estado Yaracuy
INFORME DEFINITIVO
“Examen de la Formación de la Cuenta del Concejo Del Municipio

José Antonio Páez para el periodo fiscal 2017”.
SABANA DE PARRA, NOVIEMBRE 2019
“Hacia el Fortalecimiento de la Capacidad del Municipio para Ejecutar Eficazmente la Función del Gobierno Local,
Lograr la Transparencia y la Eficiencia en el Manejo de los Recursos Públicos Municipales”
Dirección: calle 6 entre carreras 4 y 5 Edif Poderes Público piso PB of S/N Barrio el carabalí Sabana de Parra – Estado Yaracuy
Teléfono: (0251)-8881336). Correo Electrónico: cmjapaez@gmail.comhttp://contraloriadelmunicipiojap.blogspot.com/
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CAPÍTULO I
1. ASPECTOS PRELIMINARES
1.1. Origen de la Actuación
En concordancia y dando cumplimiento a lo establecido en el Plan Operativo

Anual (POA) 2019 de la Dirección de Control Fiscal Posterior de Recursos
Municipales del año 2019 y de conformidad con las instrucciones contenidas en la
Acreditación: Nº DCFPRM-06-2019, de fecha 25 de Julio de 2019. Y en atención a
las Normas para la Formación, Participación, Rendición, Examen y Calificación de
las Cuentas de los Órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital, Municipal
y sus Entes Descentralizados”, procede la Comisión Auditora integrada por la Lcda.
Ángela González, titular de la cédula de identidad número V-17.468.869 en su
condición de Auditor Jefe; funcionaria adscrita a la Dirección de Control Posterior de
los Recursos Municipales, para realizar la actuación fiscal denominada: “Auditoría
sobre “Examen de la Formación de la Cuenta del Concejo del Municipio José
Antonio Páez para el periodo fiscal 2017”, cuyos resultados se plasman en el
presente informe.
1.2. Alcance
La actuación fiscal está orientada a la evaluación de la ejecución
administrativa de los recursos, mediante la aplicación del método de muestra
aleatoria de azar sistemático para la selección de la muestra, de cual será aplicable
con Muestreo con azar sistemático (uso de intervalos constantes) correspondiente a
las Órdenes de pagos, documentos que forman parte del Examen de la Cuenta de la
Dirección de Administración y Finanzas del Concejo Legislativo del Municipio José
Antonio Páez, durante el ejercicio económico financiero 2017.
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1.3 Objetivos
1.3.1 Objetivo General.
Comprobar la Legalidad, Exactitud, y Sinceridad de las operaciones, sistema

de control interno, así como el grado de cumplimiento de los objetivos y metas
ejecutadas de la Dirección de Administración y Finanzas de la Alcaldía del Municipio
José Antonio Páez en el ejercicio económico 2017.
1.3.2. Objetivos Específicos.
1.3.2.1 Comprobar la exactitud, sinceridad y corrección de las operaciones en la

administración, manejo o custodia de los recursos, así como la existencia del
soporte documental, de los gastos emitidos por el ente durante el año 2017.
1.3.2.2 Determinar si se han cumplido las disposiciones constitucionales, legales y
sublegales correspondientes, incluido el plan de la organización, las políticas,
normas así como los métodos y procedimientos de control interno .
1.3.2.3 Determinar si se han cumplido las metas y objetivos vinculados a la cuenta.
1.3.2.4 Determinar los errores u omisiones que pudieren existir en dichas cuentas.
1.3.2.5 Verificar el status de los Consultores profesionales independientes
prestadores de servicios en materia de control fiscal.
1.3.2.6 Calificar la cuenta y declarar o no su fenecimiento.
1.4. Enfoque
De acuerdo con las facultades conferidas en los Artículos 41 de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, en
concordancia con los Artículos 16, 17 y 22 de las Normas para la Formación,
Participación, Rendición, Examen y Calificación de las Cuentas de los Órganos del
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Poder Público Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus Entes Descentralizados, y

de acuerdo a las Normas de Auditoria de Estado, la presente actuación se llevó a
cabo desde el punto de vista de control fiscal posterior y estuvo orientada hacia la
evaluación del Examen de la Cuenta de la Dirección de Administración y Finanzas
de la Alcaldía del Municipio José Antonio Páez, durante el ejercicio económico
financiero 2017.
1.5. Métodos, Procedimientos y Técnicas.
Para el logro de los objetivos planteados, teniéndose en cuenta las Normas

Generales de Auditoría de Estado dictadas por la Contraloría General de la
República y las Normas de Auditoría de Aceptación General, se utilizaron los
procedimientos y técnicas siguientes:
Elaboración y aplicación de solicitud de información relacionada con la actuación a
través de Actas de Requerimientos Nº 01/2019(DCFRM-ACT-EC/002/2019)
levantada el día 14 de agosto de 2019, Acta de Requerimiento Nº 02/2019(DCFRM-
ACT-EC/002/2019) de fecha 09 de septiembre de 2019, Nº 03/2019(DCFRM-ACT-
EC/002/2019) de fecha 21 días del mes de octubre de 2019, cuestionario de Control
Interno de fecha 29 de septiembre de 2019 dirigido a la Cuentadante y Directora de
la Dirección de Administración y Finanza del Concejo del Municipio José Antonio
Páez, a los fines de informar expositivamente, aspectos objeto del análisis sobre la
Auditoría, sobre “Examen de la Formación de la cuenta del Concejo del Municipio
José Antonio Páez para el periodo fiscal 2017”.
 Solicitud de información a través de Actas de Requerimientos.
 Elaboración de Actas de Inspección.
 Elaboración de Acta Fiscal.
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 Revisión, análisis y validación de la información suministrada por la

Dependencia.
 Elaboración de Acta de discusión.
1.6. Limitantes
Durante el desarrollo del examen de la actuación fiscal “Examen de la
Formación de la cuenta del Concejo Municipio José Antonio Páez para el periodo
fiscal 2017”, transcurrieron como limitantes en su desarrollo y avance una serie de
circunstancias que afectaron el plan de trabajo motivado por los siguientes:
 Para la fecha inicio de la actuación fiscal, la dirección de Control Fiscal

Posterior de Recursos Municipales carecía de personal calificado, por lo tanto
solo fue acreditada una sola funcionaria.
 La falta de recursos materiales de oficina necesarios para el desarrollo y
ejecución de la actuación fiscal, ocasiono impedimento para culminar en el
lapso previsto según cronograma de trabajo de la Dirección de Control Fiscal
Posterior de los Recursos Municipales.
 Días no laborados por reposo medico por la TSU. Orlanda Rivero: 12, 13, 14 y
15 del mes de octubre de 2019.
 Las labores en el órgano de control a corta jornada diaria producto de Gaceta
Oficial 41.623 que establece un horario especial desde las 8:00 am a 2:00 pm
hasta que acuerde el Ejecutivo Nacional.
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CAPÍTULO II.
2. CARACTERÍSTICAS GENERALES DEL ENTE AUDITADO

2.1. CARACTERÍSTICAS GENERALES
2.1.1. Visión
Convertirse en un ente modelo, innovador y eficiente que articulado con el poder

popular, dé respuesta a las comunidades en materia de vital importancia para el
desarrollo y mejor calidad de vida del pueblo Paence.
2.1.2. Misión
Desarrollar el ordenamiento jurídico del municipio “José Antonio Páez”, con la

participación ciudadana y demás órganos del poder público municipal, mediante
elaboración, publicación, seguimiento y control de instrumentos jurídicos,
contribuyendo al cabal funcionamiento de la gestión pública y desarrollo armónico del
municipio.
2.2 Base Legal
La normativa legal vinculada con las áreas objeto de evaluación, es la siguiente:
 Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Gaceta Oficial N° 36.860, de

fecha 30-12-1999, enmendada el 15/02/2009, Publicada en Gaceta Oficial de la
República N° 5.908, Extraordinaria de fecha 19/02/2009.
 Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal, publicada en Gaceta Oficial de la República N° 6.013, Extraordinaria
de fecha 23/12/2010.
 Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal, publicado en Gaceta Oficial N° 39.240, de fecha
12/08/2009.
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 Decreto Nº 1.410 que dicta con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma de la Ley
Contra la Corrupción, publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela N° 6.155 Extraordinario de fecha 19/11/2014.
 Normas Generales de Auditoría de Estado, Resolución N° 01-00-000090 de fecha
21/05/2013, publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº
40.172de fecha 22/05/2013.
 Normas para la Formación, Participación, Rendición, Examen y Calificación de las
cuentas de los Órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital, Municipal y sus
entes descentralizados , Resolución Nº 01-00-000167 de fecha 20 de agosto de 2014.
 Normas de Control Interno dictada por la Contraloría General de la República
Resolución Nº 01-00-000619 de fecha 16 de diciembre de 2015.
 Decreto de Reforma al Decreto con Rango, Valor y Fuerza de la ley Orgánica de
Administración Financiera del Sector Publico. Gaceta Oficial No. 6.210 Extraordinario
de fecha 30 de diciembre de 2015, se publicó el Decreto No. 2.174
 Reglamento de la Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Publico
Gaceta Oficial No 5.781 Extraordinario de fecha 12 de agosto de 2005.
 Ley Orgánica del Poder Público Municipal publicada en Gaceta Oficial Nº 6.015 del
28-12-2010.
 Normas Generales de Contabilidad del Sector Público, publicado en Gaceta Oficial Nº
36.100 de fecha 04-12-1996.
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CAPÍTULO III
OBSERVACIONES DERIVADAS DEL ANÁLISIS
 Comprobar la exactitud, sinceridad y corrección de las operaciones en la

administración, manejo o custodia de los recursos, así como la existencia del
soporte documental, de los gastos emitidos por el ente durante el año 2017.
 Se observó que el Órgano realizó cancelación de Nominas según ordenes de

pagos Nº 001, 004, 007, 010, 013, 016, 019, 022, 028, al personal empleados
fijos, altos funcionarios de elección popular, jubilados, en donde carecen de firmas
autorizadas de los responsables designados que sustenten dichas operaciones.
(Artículo 33 Resolución Nº 01-00-0000619 que regula las Normas de Control
Interno dictada por la Contraloría General de la República), establece lo siguiente:
Artículo 33º.- Las formas pre-impresa tales como los recibos de caja,
órdenes de compra, servicio, pago, facturas, cheques y demás
documentos que se utilicen para la sustentación de operaciones,
deberán estar numerados correlativamente, fechados, firmados, sellados
y su uso será controlado. (Subrayado propio).
Esta situación obedece, a debilidades de control interno en el seguimiento de las

operaciones financieras, presupuestarias y administrativas, asimismo, según lo
expresado por la TSU. Orlanda Rivero, Directora de Administración y Finanzas
del Concejo del Municipio José Antonio Páez, mediante Acta de Discusión de
fecha 31 de Octubre del 2019, quien expone: “que afirma que se encuentran sin sellos
y firmas y aplicara las correcciones correspondientes”. En consecuencia no existe
sinceridad, veracidad y legalidad en los soporte de transacciones y operaciones
realizadas por el Ente.
Sobre el particular, la Dirección de Administración del Concejo Municipal a través del
Oficio Nº ACM/ACM-09-2019 de fecha 21/11/2019, presento en relación al Informe
Preliminar remitido mediante Oficio Nº DCM/118/2019 en fecha 07/11/2019, lo
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siguiente: “Al respecto, sobre la cancelación de nóminas según Orden de pago Nº001, 004,
007, 010, 013, 016, 019,022 y 028 al personal fijo, altos funcionarios de elección popular y
jubilados donde carecían de firmas y sello, ya fue subsanado, como (registros de
compromisos y notas de débitos). Con respecto a la valoración realizada por la
comisión auditora a la documentación presentada, se desestima el hallazgo, ya que
se verificó las suscripciones de los responsables en la elaboración y ejecución de los
procedimientos presupuestarios, contables y financiero de las transacciones
presentadas.
 Se constató que las Órdenes de Pago Números:

031,034,037,040,043,046,049,052,055,058,061,064,067,070,073,076,079,082,085
,088, carecen de los documentos soporte justificativo (forma pre-impresa a la
orden de pago, nota de débito y comprobante de egreso), asimismo, los registros
de compromiso de los créditos afectando la cancelación de dichas operaciones
financiero, presupuestarios, contables y administrativos. Con respecto a lo
referido, la Resolución Nº 01-00-0000619 que regula las Normas de Control
Interno dictada por la Contraloría General de la República contempla los
siguientes articulados:
Artículo 31º.- Todas las transacciones y operaciones financieras,

presupuestarias, contables y administrativas deben estar respaldadas
con suficiente documentación justificativa. Numeral 1. Los documentos
deben contener información completa y exacta, archivarse siguiendo un
orden cronológico u otros sistemas de archivo que faciliten su oportuna
localización y conservarse durante el tiempo estipulado legalmente.
(Subrayado propio)
Artículo 33º.- Las formas pre-impresa tales como los recibos de caja,
órdenes de compra, servicio, orden de pago, facturas, cheques y demás
documentos que se utilicen para la sustentación de operaciones,
deberán estar numerados correlativamente, fechados, firmados, sellados
y su uso será controlado.
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Del mismo modo el artículo Nº 7 de la Resolución N° 01-00-000167 que regula las

Normas de la Formación, Participación, Rendición y Calificación de las Cuentas de
los Órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital Municipal y sus entes
descentralizados señala que:
Artículo 7º.- Los libros, registros, comprobantes, estados financieros y

demás documentos que sustenten la cuenta, deberán resguardarse en la
dependencia a que pertenece la cuenta objeto de examen y quedaran a
disposición de los órganos de control fiscal… (Omisis).
De esta forma en su artículo Nº 38 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de

la República del Sistema Nacional de Control Fiscal dicta lo siguiente:
Artículo 38º.- Así mismo, deberá garantizar que antes de proceder a

realizar pagos, los responsables se aseguren del cumplimiento de los
requisitos siguientes:… (Omisis)
1. Que se haya dado cumplimiento a las disposiciones legales y
reglamentarias aplicables.
2. Que estén debidamente imputados a créditos del presupuestado o a
créditos adicionales legalmente acordados.
3. Que exista disponibilidad presupuestaria.
4. Que se realicen para cumplir compromisos ciertos y debidamente
comprobados, … (Omisis)
5. Que correspondan a créditos efectivos de sus titulares.
Por otro lado, en cuanto la afectación de los créditos presupuestarios el Reglamento

N°1 de la Ley Orgánica de la Administración financiera del Sector Público establece:
Artículo 55º.- (Omisis)….El registro de presupuestario de los
compromisos constituye una afectación preventiva de los créditos
presupuestarios.
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La causa ocurre por falta de mecanismo de control Interno en los diferentes

procedimientos administrativos y financieros que regulan dichos procedimientos.
En esta situación, señala la Cuentadante del Concejo del Municipio José Antonio
Páez que “afirma las observaciones encontradas e indica que tomara las correcciones
necesarias para el buen manejo y funcionamiento del Ente” . Lo que trae como
consecuencia que las operaciones financieras, presupuestarias, contables y
administrativas, no garanticen el cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias.
Sobre el particular, la Dirección de Administración a través del oficio Nº ACM/ACM-
09-2019 de fecha 21/11/2019, expuso en relación al Informe Preliminar remitido
mediante Oficio Nº DCM/118/2019 en fecha 07/11/2019, lo siguiente: “Se incorporaron
a las órdenes de pago 031, 034, 037, 040, 043, 046, 049, 052, 055, 058, 061, 064, 067, 070,
073, 076, 079, 082, 085 y 088 los soportes requeridos, como registro de compromisos y de
notas de débitos). Sobre este punto, lo alegado se constató que tienen impresa los
soportes de respaldo justificativo que debe contener las órdenes referidas, en este
sentido se desvirtúa dicho hallazgo.
 Determinar si se han cumplido las disposiciones constitucionales, legales y

sublegales correspondientes, incluido el plan de la organización, las políticas,
normas, así como los métodos y procedimientos de control interno.
 La Comisión Auditora constató que en revisión realizada al Plan Operativo Anual,

correspondiente al ejercicio económico financiero 2017, se observó que el Órgano
ejecutó actividades sin presentar reprogramaciones físicas y presupuestarias, así
mismo, se evidencio la ausencia de los documentos soportes de acto motivado de
las actividades no ejecutadas. La Ley Orgánica del Poder Público Municipal
publicada en Gaceta Oficial N° 6.015 del 28-12-2010 en su artículo Nº 96 numeral
Nº 7 dispone:
Artículo 96º.- (Omisis)….
7. Presentar trimestralmente, al contralor o contralora municipal, un

informe detallado de su gestión y del patrimonio que administra con la
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descripción y justificación de su utilización y gastos, el cual pondrá a la

disposición de los ciudadanos y ciudadanas en las oficinas
correspondientes. (Subrayado propio)
Asimismo el Reglamento Nº 1 de la Ley Orgánica de la de Administración Financiera

del Sector Público, publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de
Venezuela Nº 5.781 de fecha 12-08-2005 contempla:
Artículo 8º.- Las máximas autoridades de los órganos y entes

ejecutores, están obligados a:
4. Velar porque el órgano o ente a su cargo elabore oportunamente la
programación presupuestaria, de conformidad con lo previsto en el
presente reglamento.
Artículo 45º.- (Omisis) Igualmente, dichos órganos deberán presentar
la programación y reprogramación del gasto causado, a los fines del
seguimiento y evaluación de la ejecución del presupuesto.
Por otra parte, las Normas Generales de Control Interno, publicado en Resolución Nº
01-00-000619, de fecha 16-12-2015, dispone:
Artículo 5º.- El control interno es un sistema que comprende el plan

de organización, las políticas, normas, asi como los métodos y
procedimientos, adoptados para la autorización, procesamiento,
clasificación, registro, verificación, evaluación, seguimiento y
seguridad de las operaciones y actividades atribuida a los órganos y
entes sujetos a presente norma; y a la protección de los recursos y
bienes públicos,… (Omisis) (Subrayado propio).
La causa deriva de la falta de Control interno para el seguimiento a la ejecución de

las actividades programadas en el Plan Operativo Anual. Esta situación es
afirmada por la cuentadante del Concejo del Municipio José Antonio Páez, en
donde señala; “aceptará las recomendaciones del órgano de control fiscal ”. En
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consecuencia origina que las metas previstas en el Plan operativo anual no

cumplen los fines administrativos con los principios de legalidad y de control
interno.
Sobre el punto, la cuentadante a través del oficio Nº ACM/ACM-09-2019 de fecha
21/11/2019, expuso en relación al Informe Preliminar remitido en Oficio Nº
DCM/118/2019 de fecha 07/11/2019, lo siguiente: “En cuanto a las observaciones
realizadas al plan operativo anual, las mismas se subsanaran en las próximas rendiciones” .
Por lo tanto no se mantiene los hechos, en consecuencia se procede a ratificar este
hallazgo.
 En revisión realizada por la Comisión Auditora al Informe Anual de Gestión y

cuenta del patrimonio, se constató que el Ente no efectuó las pruebas
presupuestarias de cumplimiento y exactitud, evidenciado en acta fiscal Nº EC-
001/2019 de fecha 24/10/2019. Al respecto, el Artículo Nº 35 Normas Generales
de Control Interno, publicado en Resolución Nº01-00-000619, de fecha 16-12-
2015), establece:
Artículo 35º.- El Sistema de control interno debe estar sometido a las

pruebas selectivas y continuas de cumplimiento y exactitud.
(Omisis)…
Las pruebas de exactitud están referidas a la verificación de la
congruencia y consistencia numérica que debe existir en los registros
contables, presupuestarios y financieros entre sí y en los estadísticos,
y a la comprobación de la ejecución física de tareas y trabajos.
(Subrayado propio).
En este punto, obedece a debilidades de control Interno relacionado al seguimiento y

monitoreo de los procedimientos y normas establecidas, al respecto, la
Cuentadante del Concejo del Municipio José Antonio Páez, señala; “tomara las
sugerencias establecidas por la Contraloría Municipal”, lo que origina insinceridad de los
resultados presentados en los Estados financieros por cuanto no existe
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comprobación de las operaciones presupuestarias, contables y financieras de la

gestión del órgano.
Sobre el asunto, la Dirección de Administración y Finanza a través del oficio Nº
ACM/ACM-09-2019 de fecha 21/11/2019, expuso en relación al informe preliminar
remitido mediante Oficio Nº DCM/118/2019 en fecha 07/11/2019, lo siguiente: “Las
pruebas presupuestarias fueron realizadas para uso interno de la unidad y se había omitido
en el informe.” Es oportuno indicar, que no fue remitido el soporte para constatar su
existencia y asi comprobar la sinceridad y veracidad de las pruebas señaladas en la
norma, por lo tanto se ratifica el hallazgo.
 En el Balance General presentado por el Órgano al 31/12/2017, se observó la

cantidad de Bs 76.758,00, por concepto de Bienes Muebles, evidenciándose
incongruencia en el monto del registro contable reflejado en el Inventario de
Bienes Muebles (BM-1), con respecto al informe de la formación y rendición de la
cuenta. Al respecto el Artículo 4, numeral 3 Normas Generales de Contabilidad
del Sector Público publicado en Gaceta Oficial Nº 36.100 de fecha 04-12-1996)
señala:
Artículo 4º.- Los sistemas de contabilidad del sector público deberán
sujetarse a los siguientes principios:
 Registro: los hechos contables deben reconocerse y
registrarse oportunamente, de una sola vez, en orden
cronológico, consecutivo, sin que existan vacíos u omisiones
en la información y en moneda de curso legal, conforme a los
sistemas, métodos y procedimientos que se estimen
adecuados a fin de garantizar la coherencia de la información.
Lo antes descrito, pone de manifiesto deficiencia en los controles interno llevados

por la Ente, indicando la cuentadante del órgano; “se aplicaran los formularios
señalados en la publicación 21 para el ejercicio financiero y económico 2020” , lo antes
señalado, permite no tener una información precisa y exacta, con el fin de hacerla
útil, confiable y oportuna para la toma de decisiones.
Sobre el hecho, la T.S.U Orlanda Rivero cuentadante designada según Gaceta
Municipal Extraordinaria Nº 003-2019 a través del oficio Nº ACM/ACM-09-2019 de
15
fecha 21/11/2019, expuso en relación al informe preliminar remitido en fecha

06/05/2019, lo siguiente: Al respecto “ En cuanto al Balance General y la incongruencia
existente, en el inventario de Bienes muebles (BM-1); se procederá a subsanarlos en las
próximas gestión a rendir”. En virtud de las normas establecida y reglamentaria, se
mantiene el hallazgo.
 La Comisión Auditora en revisión realizada a los Estados financieros,

correspondiente al ejercicio fiscal 2017, observó que las cuentas del Balance
General hasta la fecha 31/12/2017, carece de las notas explicativas. En tal
sentido, el Artículo 4, numeral 5 Normas Generales de Contabilidad del Sector
Público en Gaceta Oficial Nº 36.100 de fecha 04-12-1996, establece en
información a revelar:
Artículo 4º. Los sistemas de contabilidad del sector público deberán
sujetarse a los siguientes principios:
 Revelación suficiente: los estados financieros deben contener

en forma clara y comprensible toda la información que
exprese los resultados y la situación económica financiera del
ente, de manera tal que facilite a los usuarios, la toma de
decisiones pertinente, igualmente, deben revelarse las
políticas contables más importantes seguidas por el ente.
Lo antes descrito, obedece a falla de mecanismo de control interno en relación al

seguimiento de los procesos administrativos y financieros. En relación con este
punto, la TSU. Orlanda Rivero, Directora de Administración y Finanzas del Concejo
del Municipio José Antonio Páez explica; “afirma que se realizaran los correctivos
necesarios para la mejora de las políticas contables aplicadas por el ente” . El hecho trae
como consecuencia que la información del balance general no revele en forma clara,
oportuna y precisa de las operaciones contables y asi generar decisiones adecuadas
que sean positivas en la gestión administrativas del Ente.
Sobre el particular, la Dirección de Administración y Finanza a través del oficio Nº
ACM/ACM-09-2019 de fecha 21/11/2019, expuso en relación al informe preliminar
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remitido mediante Oficio Nº DCM/118/2019 en fecha 07/11/2019, lo siguiente: Al

respecto “En cuanto a la ausencia de notas explicativas en el Balance General, se destaca
que las mismas serán incorporadas en los siguientes estados financieros” . En cuanto a lo
señalado, conlleva a ratificar el hallazgo.
CAPITULO IV
 CONSIDERACIONES FINALES: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

 Conclusiones
Del análisis de las observaciones formuladas en el presente informe relacionadas

con las Normas para la Formación, Participación, Rendición, Examen y Calificación
de las Cuentas de los Órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital,
Municipal y sus Entes Descentralizados, en el cumplimiento de las disposiciones
Legales, Administrativos, presupuestarios y Financiero del Concejo del Municipio
José Antonio Páez, durante el ejercicio económico financiero 2017; se concluye, que
existen debilidades de control interno en la Dirección de Administración y Finanzas,
debido a que; no cuenta con Manuales, instrumentos o mecanismos legales que
normen los procedimientos para el desarrollo administrativo en la cancelación de
adquisición de Bienes, prestación de servicios y gastos operativos, asimismo, por los
hechos observados por la Comisión Auditora, se evaluó que la documentación que
conforma la cuenta, presenta debilidades al determinarse las operaciones
administrativas y financieras, su exactitud y sinceridad en el manejo, custodia de los
recursos y de los bienes muebles, en virtud de que la información contenida en los
estados presupuestarios y financieros no está conforme a las disposiciones legales
que conforma el ordenamiento jurídico.
En relación a los Bienes Muebles, se determinó mediante Acta de Inspección
EC-001/2019 de fecha 30/09/2019, que los mismos no contienen su clasificación
numeral funcional de control, así como la carencia de formularios BM-2 y planilla de
transferencia interna de los movimiento de Bienes Muebles entre unidades de
trabajos, a su vez, no se cuenta con el registro de los formularios BM-3 y BM-4,
correspondiente a los Bienes Muebles faltantes por Investigar y los registros
contables en cada unidad de trabajo, prescritos en la Publicación 21, concluyendo
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así que el órgano presenta debilidades en el cumplimiento de las normativas legales

y reglamentarias, incidiendo negativamente en la transparencia, veracidad y
Sinceridad en los procesos de adquisición, registro, uso y control de los activos en
los estados financieros y en el correspondiente balance.
Por último, con respecto al Plan Operativo y la evaluación de la gestión, se
señaló en atención al Acta de Requerimiento 03/2019 ( DCFPRM-ACT-EC/002/2019)
por remisión de comunicación mediante Oficio Nº ACM/ACM-08/2019 de fecha 23 de
octubre de 2019, recibido por la Comisión Auditora en fecha 23/10/2019, el Órgano
ejecutó actividades sin presentar reprogramaciones físicas y presupuestarias,
evidenciándose ausencia de los documentos soportes de actos motivados de las
actividades no ejecutadas, originando que las metas previstas en el Plan operativo
anual no cumplen los fines administrativos, ni con los principios de legalidad y
sinceridad de los gastos causados.
Este órgano de control fiscal, dados los resultados expuestos en el cuerpo del
informe, concluye que los recursos se manejaron adecuadamente, y califica como
aceptable la cuenta rendida por el Concejo legislativo del Municipio José Antonio
Páez del Estado Yaracuy; sin embargo, existen debilidades administrativas y de
control interno en lo que respecta a la planificación y supervisión de las actividades a
ejecutar y en el registro y control de las mismas. No obstante, las mencionadas
observaciones no dan lugar a la objeción de la cuenta, por no vislumbrarse en dichas
operaciones un posible daño al patrimonio del Organismo. En consecuencia, este
órgano contralor debe declarar fenecida la cuenta, de conformidad con lo previsto
en el artículo Nº 60 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y
del Sistema Nacional de Control Fiscal (Gaceta Oficial Nº 6.013 Extraordinario de
fecha 23-12-2010) y Artículo 28 de las Normas supra indicadas, haciendo la salvedad
de que el Consejo Legislativo del Municipio José Antonio Páez del Estado Yaracuy.
 Recomendaciones
De conformidad con los hallazgos obtenidos por la actuación fiscal, es importante
señalar que esta Contraloría Municipal del Municipio José Antonio Páez, en aras del
fortalecimiento y consolidación del control interno del órgano auditado, y por las
debilidades manifestadas en el examen de la cuenta del Concejo del Municipio José
18
Antonio Páez, en disposición del artículo 48 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, se hace oportuno
dictar las siguientes recomendaciones:
 La máxima autoridad, conjuntamente con los responsables de las diferentes

direcciones del Órgano, deben implementar Instrumentos de control que
garanticen el seguimiento y evaluación oportuno de las actividades y metas
planteadas en el Plan Operativo Anual, con el fin de tomar las acciones
correctivas necesarias para cumplimiento de las mismas y que estas puedan
ser evaluadas con criterios de eficiencia, eficacia, economía e impacto.
 Establecer mecanismos para la aplicación de los formularios destinados a la

formación de inventarios, actualización, identificación, registro, control,
movilización y rendición de cuenta de los Bienes Muebles, de conformidad con
lo establecido en el Decreto con Rango, Valor y fuerza de Ley Orgánica de
Bienes Públicos y en la publicación 21.
 Actualizar el Inventario de Bienes Muebles, a los fines de garantizar que la

información registrada en el, sea exacta y confiable; así como, elaborar los
respectivos formularios que señalen la incorporación y desincorporación de los
bienes muebles al inventario general de Bienes del Órgano Municipal.
 La responsable designada de Bienes, debe realizar el registros de

movimientos de bienes en el formulario BM-3 (Bienes faltante por investigar)
que para tal efecto consagra la Publicación 21, con el fin de dejar constancia
de la situación actual del bien, de igual forma, debe realizar inspecciones
periódicas que permita verificar la condición física, el uso y el resguardo de los
mismos.
 Establecer mecanismo de control y seguimiento que permita la impresión

inmediata de los formatos pre impreso para las órdenes de pago y
compromisos presupuestarios al momento de realizar los procedimientos
19
administrativos, en correspondencia a las normas de contabilidad del Sector

Público y de las Normas Generales de Control Interno.
 La Dirección de administración debe implementar instrumento de control

interno previo y posterior a los procesos administrativos relacionados a la
cancelación de nóminas, adquisición de bienes y servicios, para evitar
debilidades de documentación suficiente y respaldos de los mismos.
Del presente informe se hace Tres (3) ejemplares a un mismo tenor y a un solo
efecto, quedando el primero en poder de la Directora de Administración y Finanzas
de la Alcaldía del Municipio José Antonio Páez del Estado Yaracuy, el segundo en el
Despacho de la Alcaldía del Municipio José Antonio Páez del Estado Yaracuy, y el
tercero para ser incorporado en el Expediente de Auditoría, en custodia de la
Dirección de Control Posterior de Recursos Municipales de la Contraloría del
Municipio José Antonio Páez.
En la ciudad de Sabana de Parra, a los 22 días del mes de Noviembre de 2019.
Por la Comisión Auditoría Aprobado por:
Lcda. Ángela González Alejandro Medina

Jefe Auditor Director de Control Fiscal Posterior
Gaceta Municipal Extraordinaria De Recursos Municipales
Nº 145 de fecha 03/10/2018 Gaceta Municipal Extraordinaria
Nº 153 en fecha 15 de Agosto de 2019

Informe Definitivo Ec Concejo 2017

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República Bolivariana de Venezuela

Contraloría del Municipio José Antonio Páez

“Examen de la Formación de la Cuenta del Concejo Del Municipio

SABANA DE PARRA, NOVIEMBRE 2019

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