Tributos Municipales

Impuesto Predial
Grava la propiedad de predios urbanos y rsticos; entendindose por predios a los terrenos, edificaciones e instalaciones fijas y permanentes. Caractersticas Es un tributo anual (se configura el 01 de enero de cada ao). Genera obligacin de presentar declaracin jurada.

Impuesto Predial: Base Imponible

Valor de los predios urbanos rsticos ubicados en una misma jurisdiccin. Este valor se determina segn tablas arancelarias que publica el Ministerio de Transportes y Comunicaciones.

Impuesto Predial: Base Imponible - Casos Especiales

Pensionistas Tienen una deduccin de 50 UIT, siempre y cuando sean propietarios de vivienda nica y la pensin sea su nico ingreso. Reduccin del 50% de la base: - Predios rsticos dedicados a la actividad agraria. - Predios urbanos declarados monumentos histricos siempre que sean casa-habitacin o hayan sido declarados inhabitables.

Impuesto Predial: Tasas (Escala Progresiva Acumulativa)

Tramo de Autoavalo: Hasta 15 UIT 0.2% Tramo de Autoavalo: Ms de 15 y menos de 60 UIT 0.6% Tramo de Autoavalo: Ms de 60 UIT 1.0%

Impuesto Predial: Formas de Pago y Vencimientos

Contado Fraccionado:
-

1ra cuota: 2ra cuota: 3ra cuota: 4ra cuota:

29.02.00 31.05.00 31.08.00 30.11.00

Impuesto Predial: Acreedor Tributario

Municipalidad distrital donde se ubique el predio (le corresponde efectuar la recaudacin , administracin y fiscalizacin del impuesto).

Impuesto Predial: Deudor Tributario

Personas naturales y personas jurdicas de predios al 1 de enero de cada ao.

Impuesto Predial: Deudor Tributario - Casos Especiales

Condminos El predio se entender de un solo propietario, salvo cada condmino comunique su participacin. Propietario no determinado Se entender propietario para efecto de la aplicacin del impuesto al poseedor.

Impuesto Predial: Inafectaciones

Predios propiedad de: Gobierno Central (excepto las empresas en concesin), Regionales y Municipales. Gobiernos extranjeros y organismos internacionales. Adicionalmente no deben producir renta y deben ser dedicados a cumplir sus fines: - Beneficencias, hospitales, patrimonio cultural, - Entidades religiosas, Cuerpo General de Bomberos. - Universidades y Centros Educativos. - CONADIS, partidos polticos, sindicatos.

Impuesto de Alcabala: Hecho Imponible (Acto gravado)

Grava la transferencia de bienes inmuebles urbanos o rsticos, a ttulo onerosos o gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive las ventas con reserva de dominio.
Nota.- Venta con reserva de domino es una venta en la cual la propiedad del bien no es transferida hasta que haya sido cancelado el precio o parte de l.

Impuesto de Alcabala: Hecho Imponible - excepcin

La primera venta de inmuebles que realizan las empresas constructoras no se encuentran afectas al Impuesto de Alcabala, salvo en la parte correspondiente al valor del terreno.

Impuesto de Alcabala: Base Imponible

Valor de la transferencia, el cual no podr ser menor al valor del autoavalo del predio correspondiente al ejercicio en que se produce la transferencia ajustado por el IPM para Lima Metropolitana. El tramo comprendido por las primeras 10 UIT del valor del inmueble no se encuentra afecto.

Impuesto de Alcabala: Tasa

Impuesto de Alcabala: Forma y oportunidad de Pago

Slo contado Hasta el ultimo da hbil del mes calendario siguiente a la fecha de transferencia.

Impuesto de Alcabala: Acreedor Tributario

Municipalidad distrital donde se ubique el predio (le corresponde efectuar la recaudacin , administracin y fiscalizacin del impuesto). En caso que las municipalidades Provinciales que tenga constituidos fondos de inversin Municipal, estas sern las acreedoras del impuesto y transferirn bajo responsabilidad del titular de la entidad y dentro de los 10 das hbiles siguientes al ultimo da del mes que se recibe el pago, el 50% del Impuesto a la Municipalidad Distrital donde se ubique el inmueble materia de transferencia y el 50% restante la Fondo de inversin que corresponda.

Impuesto de Alcabala: Deudor Tributario

Comprador adquirente

o de

bienes inmuebles.

Impuesto al Patrimonio Vehicular: Caractersticas

Grava la propiedad de vehculos automviles, camioneta y station wagons con una antigedad no mayor de tres aos, a partir de su inscripcin en el registro vehicular . Es un tributo anual (se configura al 01 de enero de cada ao). Genera obligacin de presentar declaracin jurada.

Impuesto al Patrimonio Vehicular: Base Imponible

Valor original de adquisicin, importacin o ingreso al patrimonio de automviles, camionetas y station wagons con una antigedad no mayor de tres aos. Este valor debe compararse con el valor de la Tabla de Valores Referenciales que aprueba el Ministerio de Economa y Finanzas, debindose abonar el monto que resulte mayor.

Impuesto al Patrimonio Vehicular: Tasa

1% 1%

Impuesto al Patrimonio Vehicular: Formas de Pago y Vencimientos

Contado Fraccionado:
-

1ra cuota: 2ra cuota: 3ra cuota: 4ra cuota:

29.02.00 31.05.00 31.08.00 30.11.00

Impuesto al Patrimonio Vehicular: Acreedor Tributario

Municipalidad distrital donde se encuentra ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario.

Impuesto al Patrimonio Vehicular: Deudor Tributario

Personas naturales y personas jurdicas propietarias de vehculos afectos, al 1 de enero de cada ao.

Impuesto al Patrimonio Vehicular: Inafectaciones

Vehculos de propiedad de: Gobierno Central, Regionales y Municipales. Los Gobiernos extranjeros u organismos internacionales. Entidades religiosas. Cuerpo General de Bomberos. Universidades y Centros Educativos. Personas jurdicas, siempre que no sean parte de su activo fijo.

Impuesto a las Apuestas: Ingresos gravados

!

Ingresos de las entidades organizadoras de eventos hpicos y similares, en los que se realice apuestas.

Impuesto a las Apuestas: Base Imponible

Monto resultante de

restar del ingreso total percibido en un mes por concepto de apuestas el monto total de premios otorgados en el mismo mes.

Impuesto a las Apuestas: Tasa

20 % (apuestas) 12% (hpicas)

Impuesto a las Apuestas: Acreedor Tributario

Municipalidad provincial del lugar donde se encuentre ubicada la sede de la entidad organizadora.

Impuesto a las Apuestas: Deudor Tributario

Empresas organizadoras gravadas.

o de

instituciones actividades

Impuesto a las Apuestas: Declaracin Jurada

Mensualmente A los doce das hbiles del mes siguiente.

Impuesto a las Apuestas: Otras caractersticas Es un tributo de periodicidad mensual. Genera obligacin declaracin jurada. de presentar

El rendimiento de este impuesto se distribuye 60% para la municipalidad provincial, 40% para la municipalidad distrital donde se desarrolla el evento.

Impuesto a los Juegos: Actividades e ingresos gravados

Juegos:
-

Loteras Bingos Rifas Obtenidos por juegos de azar

Premios
-

Impuesto a los Juegos: Base Imponible

Bingos, rifas y sorteos:
-

Suma de los valores nominales de los cartones o boletos de juego Monto o valor de los premios. Si los premios fueran en especie, se considera el valor de mercado de los mismos.

Loteras:
-

Impuesto a los Juegos: Tasa

10% Para todas las actividades gravadas

Impuesto a los Juegos: Acreedor tributario

En el caso de Bingos, rifas, sorteos y similares y Pimball el acreedor tributario es la Municipalidad Distrital En el caso de Loteras el acreedor tributario es la Municipalidad Provincial

Impuesto a los Juegos: Deudor tributario

Como contribuyentes: Empresas o instituciones que realizan las actividades gravadas, as como quienes obtienen los premios. Como agentes retenedores: Las empresas o personas organizadoras cuando el impuesto recaiga sobre las apuestas.

Impuesto a los Espectculos Pblicos No Deportivos: Hecho imponible (ingresos gravados) Monto que se abona por concepto de ingreso a los espectculos pblicos no deportivos en locales o parques cerrados.

Impuesto a los Espectculos Pblicos No Deportivos: Base imponible Valor de entrada venta de la

En caso que el valor de la entrada incluya servicios de alimentos, juegos u otros, la base imponible no podr ser inferior al 50% de dicho valor

Impuesto a los Espectculos Pblicos No Deportivos: Tasas

a) Espectculos taurinos: Diez por ciento (10%) para aquellos espectculos cuyo valor promedio ponderado de la entrada sea superior al 0,5% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) y cinco por ciento (5%) para aquellos espectculos cuyo valor promedio ponderado de la entrada sea inferior al 0,5% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT). b) Carreras de caballos: Quince por ciento (15%). c) Espectculos cinematogrficos: Diez por ciento (10%). d) Conciertos de msica en general: Cero por ciento (0%). e) Espectculos de folclor nacional, teatro cultural, zarzuela, conciertos de msica clsica, pera, opereta, ballet y circo: Cero por ciento (0%). f) Otros espectculos pblicos: Diez por ciento (10%)."

Impuesto a los Espectculos Pblicos No Deportivos: Acreedor Tributario Municipalidad Distrital en cuya jurisdiccin se realice el espectculo.

Impuesto a los Espectculos Pblicos No Deportivos: Deudor Tributario Como sujeto pasivo Las personas que adquieren entradas Como agentes perceptores Las personas que organizan el espectculo. El agente perceptor est obligado a depositar una garanta equivalente al 15% del impuesto calculado sobre la capacidad o aforo del local en que se realizar el espectculo .

Contribucin Especial de Obras Pblicas: Hecho Imponible

Grava los beneficios ejecucin de obras Municipalidad. derivados de pblicas por la la

Contribucin Especial de Obras Pblicas: Requisito previo

La Municipalidad, previamente a la contratacin y ejecucin de la obra, deber comunicar a los beneficiarios el monto aproximado al que ascender la contribucin.

Contribucin Especial de Obras Pblicas: Base del clculo

La contribucin se calcular teniendo en cuenta el mayor valor que adquiera la propiedad beneficiada por efecto de la obra municipal.

Contribucin Especial de Obras Pblicas: Deudor tributario

Es el propietario del predio beneficiado con la ejecucin de la obra municipal.

Tasas: Definicin
Es el tributo cuya obligacin no tiene como hecho generador la prestacin efectiva de un servicio pblico o administrativo reservado a las Municipalidades de acuerdo a la Ley Orgnica.

Tasas: Base del clculo

Las tasas se calculan teniendo en cuenta el costo efectivo del servicio a prestar por parte de la Municipalidad.

Tasas: Clasificacin
Se clasifican en:
-

Arbitrios Derechos Licencias