Integrantes

:

Calderón Juárez, Nélida María Cristina Santos Gamboa, Jovanna Huarcaya García, Marleni Villanueva, Ursula

€ Los

impuestos municipales son los tributos mencionados por el presente Título en favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa de la Municipalidad al contribuyente. recaudación y fiscalización de su cumplimiento corresponde a los Gobiernos Locales.

€ La

Los impuestos municipales son, exclusivamente, los siguientes: 
      

Impuesto Predial. Impuesto de Alcabala. Impuesto al Patrimonio Vehicular. Impuesto a las Apuestas. Impuesto a los Juegos. Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos. Arbitrios Municipales: parques y jardines. Serenazgo. Contribución de Obra Publica.

TEXTO ÚNICO ORDENADO DE LA LEY DE TRIBUTACIÓN MUNICIPAL- D.S Nº 156-2004-EF

Grava el valor de los PREDIOS urbanos y rústicos
Predios = terrenos (incluyendo los terrenos ganados al mar, a los ríos y a otros espejos de agua). agua).

Predios = edificaciones e instalaciones fijas y permanentes permanentes que constituyan partes integrantes de dichos predios, que no pudieran ser separadas sin alterar, deteriorar o destruir la edificación. edificación.

294). El 3/1000 (tres por mil) del rendimiento del impuesto será transferido por la Municipalidad Distrital al Consejo Nacional de Tasaciones. El 5% (cinco por ciento) del rendimiento del impuesto. así como a acciones que realice la administración tributaria para reforzar su gestión y mejorar la recaudación. 294) y y . para el cumplimiento de las funciones que le corresponde como organismo técnico nacional encargado de la formulación periódica de los aranceles de terrenos y valores unitarios oficiales de edificación (Decreto Legislativo No. estando a su cargo la administración del impuesto. recaudación. impuesto. se destina exclusivamente a financiar el desarrollo y mantenimiento del catastro distrital.y La Municipalidad Distrital respectiva en cuya jurisdicción se encuentren ubicados los predios materia del impuesto. No.

. a condominio Los condóminos son responsables solidarios del pago del impuesto. uno. salvo que se comunique a la Municipalidad el nombre y participación de cada Predios sujetos uno. 059-96servicios públicos). Se consideran como pertenecientes a un solo dueño. durante el tiempo de vigencia del contrato. cualquiera sea su naturaleza. 059-96-PCM (obras públicas de infraestructura y No. impuesto. ‡ Titulares de concesiones otorgadas al amparo del Decreto Supremo No.En calidad de contribuyente: ‡ Las personas naturales o jurídicas propietarias de los predios. contrato. naturaleza. respecto de los predios entregados en concesión.

El Impuesto Predial es de periodicidad anual. la cual se configura el 1 de enero a que corresponda la obligación tributaria En caso de transferencia. el adquirente asume la condición de contribuyente a partir del 1 de enero del año siguiente de producido el hecho. hecho. .

El valor total de los predios del contribuyente ubicados en cada jurisdicción distrital. Terrenos no considerados en los planos básicos arancelarios-oficiales: el valor estimado por la Municipalidad Distrital respectiva o por el contribuyente. Valorización sujeta a fiscalización posterior. considerando una depreciación de acuerdo a su antigüedad y estado de conservación. Para determinar el valor total de los predios se aplicará: los valores arancelarios de terrenos y valores unitarios oficiales de edificación vigentes al 31 de octubre del año anterior y las tablas de depreciación por antigüedad y estado de conservación. Para ello se toma en cuenta el valor arancelario más próximo a un terreno de iguales características. . Instalaciones fijas y permanentes: se valorizan de acuerdo a la metodología aprobada en el Reglamento Nacional de Tasaciones.

2% 0.6% de la UIT vigente al 1 de enero del año al que corresponde el impuesto. (En el 2010 el monto mínimo a pagar es S/.Hasta 15 UIT Más de 15 UIT y hasta 60 UIT Más de 60 UIT 0. .0% Las Municipalidades están facultadas a establecer un monto mínimo de 0.6).21.6% 1.

debiendo ser reajustadas de acuerdo a la variación acumulada del Índice de Precios al Por Mayor (IPM) que publica el Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI). por el período comprendido desde el mes de vencimiento de pago de la primera cuota y el mes precedente al pago. Las cuotas restantes serán pagadas hasta el último día hábil de los meses de mayo.y a) Al contado. y . b) En forma fraccionada. hasta el último día hábil del mes de febrero de cada año. En este caso. la primera cuota será equivalente a un cuarto del impuesto total resultante y deberá pagarse hasta el último día hábil del mes de febrero. agosto y noviembre. hasta en cuatro cuotas trimestrales.

  . Último día hábil del mes siguiente:  En caso de transferencia de propiedad. En caso lo determine la Administración Tributaria. el último día hábil de febrero (salvo prórroga o emisión de actualización de valores).  En caso de transferencia de posesión a una concesionaria de predios o cuando éstos reviertan al Estado. Anualmente.  En caso de modificaciones mayores a 5 UIT.

 Emisión Mecanizada: Puede sustituir la obligación del deudor tributario. En caso lo determine la Municipalidad: En este supuesto. y . se delega la fecha de presentación de la Declaración Jurada al juicio de la Administración Tributaria. siempre que sea realizado para la generalidad de contribuyentes. En estos casos. dicha actualización se entenderá como válida en caso el contribuyente no la objete dentro del plazo establecido para el pago al contado del impuesto. la Municipalidad es quien actualiza los valores de los predios.

50% a) Predios rústicos destinados y dedicados a la actividad agraria. Los predios urbanos donde se encuentren instalados los Sistemas de Ayuda a la Aeronavegación. b) . siempre y cuando se dediquen exclusivamente a este fin. siempre que no se encuentren comprendidos en los planos básicos arancelarios de áreas urbanas.

l i ie e l s mism s. fect . l mism que p r exce er e I me su l.l 50 I l r el I ser el i e te l ec ejercici r le. e e er De e p seer u tr u i p se ú ic pr pie . l i res rut e e est r c stitui p r l pe sió que reci e . l pre i e e est r esti p rci l el i mue le c pr fesi les. l us fi es pr ucti s. c pr ció l e ucció . c merci les y/ e l Mu icip li respecti . N fect este requisit el hech que i m ili ri c stitui p r u c cher .

debidamente inscritas o iii) sean declarados inhabitables por la Municipalidad respectiva.y Están inafectos del impuesto los siguientes predios y concesiones: a) Las concesiones en predios forestales del Estado dedicados al aprovechamiento forestal y de fauna silvestre y en las plantaciones forestales. siempre que cumplan alguno de los siguientes requisitos: i) sean dedicados a casa habitación. . ii) sean dedicados a sedes de instituciones sin fines de lucro. b) Los predios que hayan sido declarados monumentos integrantes del patrimonio cultural de la Nación por el Instituto Nacional de la Cultura.

e) Organizaciones políticas como partidos. las Regiones y las Municipalidades.y Se encuentran inafectos al pago del impuesto. . incluyendo las construcciones efectuadas por los concesionarios sobre los mismos. con excepción de las extensiones cedidas a terceros para su explotación económica. legaciones o consulados. debidamente reconocidas por el Ministerio de Trabajo y Promoción Social. c) Organismos internacionales reconocidos por el Gobierno que les sirvan de sede. excepto los predios que hayan sido entregados en concesión al amparo del Decreto Supremo No. en condición de reciprocidad. g) Organizaciones sindicales. los predios de propiedad de: a) El Gobierno Central. siempre y cuando los predios se destinen a los fines específicos de la organización. reconocidas por el órgano electoral competente. d) Las Comunidades Campesinas y Nativas de la sierra y selva. siempre que el predio se destine a residencia de sus representantes o al funcionamiento de oficinas dependientes de sus embajadas. f) Organizaciones de persona con discapacidad reconocidas por el CONADIS. movimientos y alianzas políticas. b) Los Gobiernos extranjeros. durante el tiempo de vigencia del contrato. 059-96-PCM.

que produzcan rentas o no relacionadas a los fines propios de las instituciones beneficiadas. conforme a la Constitución. siempre que se destinen a sus fines específicos y no se efectúe actividad comercial en ellos. siempre que se destinen a templos. siempre que el predio se sus fines específicos e) Universidades y centros educativos. . b)Entidades religiosas. En todos estos casos. debidamente reconocidos. el uso parcial o total del inmueble con fines lucrativos. monasterios y c) Las entidades públicas destinadas a prestar servicios médicos asistenciales. significará la pérdida de la inafectación. d) Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú.a) Las sociedades de beneficencia. destine a museos. respecto de sus predios destinados a sus finalidades educativas y culturales. conventos.

y a) A los predios de los titulares de actividades mineras. mientras no sean adjudicados a terceros (Primera Disposición Complementaria de la Ley No. ubicados en zonas rústicas y que se dediquen a la actividad minera (artículo 76 del TUO de la Ley General de Minería). 27046). y . b) La inafectación a los predios inscritos como propiedad de COFOPRI.

000) Más 60 UIT (S/.000) Más de 15 UIT a 60 UIT (S/. 350.162.600 Tramo de valor del predio Hasta 15 UIT (S/.6% 1.000) Impuesto resultante: Tasa 0.000 UIT 2010 : S/. 54. 108 S/. 972 S/.420 . 1. 134.0% Monto S/. 3.Ejemplo de cálculo: Predio con autoavalúo de S/.340 S/.2% 0. 2.

TEXTO ÚNICO ORDENADO DE LA LEY DE TRIBUTACIÓN MUNICIPAL.S Nº 156-2004-EF .D.

La transferencia puede darse mediante : Venta : Dinero de por medio (oneroso). .€ Art 21: El Impuesto de Alcabala es el tributo obligatorio que se originan por las transferencias de inmuebles urbanos o rústicos . Donación : En forma gratuita.

mas no sobre el valor del terreno. Impuesto de Alcabala Se pagara el Impuesto de alcabala gravada con el valor del terreno. Tanto en la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo como en la Ley de Tributación Municipal. existe un hecho imponible gravado con dos impuestos cuya recaudación corresponde a distintas Administraciones tributarias.PRIMERA VENTA DE INMUEBLECONSTRUCTORA La primera venta de inmuebles que realizan las empresas constructoras no se encuentra afecta al impuesto. . Impuesto General a las Ventas Se pagara el IGV de la Venta solo por la construcción.ART 22º. salvo en la parte correspondiente al valor del terreno..

Las que se produzcan por causa de muerte. Las de derechos sobre inmuebles que no conlleven la transmisión de propiedad. e). c). Los anticipos . las Regiones y las Municipalidades. ART 28: ADQUISICION DE PROPIEDADES ..partición y división de herencia .ART 27º.TRANSFERENCIAS INAFECTAS a).INAFECTAS AL IMPUESTO ‡El Gobierno Central. ‡Los Gobiernos Extranjeros y Organismos Internacionales. Las de alícuotas entre herederos o de condóminos originarios. Las transferencias de aeronaves y naves. La resolución del contrato de transferencia que se produzca antes de la cancelación del precio. f). . ‡Universidades y centros educativos. ‡Entidades Religiosas. ‡Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú. b). d).

ART 24: BASE IMPONIBLE ANTES 01 MARZO DEL 2004 valor del Autovalúo del predio correspondiente al ejercicio Ajustado por el índice de precios al por mayor (IPM) A PARTIR 01 MARZO DEL 2004 valor de transferencia no podrá ser menor al valor del autovaluó del predio del ejercicio ajustado por el (IPM) ‡El ajuste aplicable a las transferencias que se realicen a partir del 1° de febrero de cada año y para su determinación. se tomará en cuenta el índice acumulado del ejercicio hasta el mes siguiente a la fecha en que se produce la transferencia. .

es la persona que debe pagar el impuesto de alcabala .ART 23: CONTRIBUYENTES El comprador del inmueble o la persona a quien le están transfiriendo el predio. el cual no podrá ser menor al valor del autoevalúo del predio. ART25: TASA DE IMPUESTO Monto a pagar es 3% del valor de la transferencia.  El pago es requisito fundamental y obligatorio . ART 26: PAGO DE IMPUESTO  El pago del impuesto debe realizarse hasta el último día hábil del mes siguiente a la transferencia. No esta afecto el impuesto de alcabala las 10 UIT del valor del inmueble. en caso contrario. asignado por el SAT. .  El pago se efectuará al contado. ya que el Notario y Registros públicos te solicitan la liquidación y pago de impuesto o la constancia de no pago para poder formalizar la transferencia. se aplicarán los intereses .

Acreedoras de Impuesto 50% :Municipalidad Distrital donde se ubique el inmueble.RENTA DE LA MUNICIPALIDAD Inmueble adquirido dentro de algún distrito de la provincia de lima la liquidación y/o pago . el SAT se encargara de la recaudación.ART 29: COBRO .en el caso de la Municipalidad Metropolitana de Lima . En el caso de Municipalidades Provinciales con Fondos de Inversión Municipal. a). bajo responsabilidad del titular de la entidad . Exhibición del documento en la Municipalidadla persona que se El impuesto constituye renta de identidad de Distrital en donde realiza el encuentre ubicado el inmueble que se adquirió. trámite. Copia simple del documento que acredite la transferencia de propiedad.  Transferirán. 50% :Al Fondo de Inversión que corresponda. Copia simple del autoevalúo del año en que se produjo la transferencia. . c). b). Dentro de los (10) días hábiles siguientes al último día del mes que se recibe el pago..

. Vigente al año en que se produjo la transferencia. Persona Jurídica 60% de la UIT. Si incumple tanto el vendedor como el comprador con las declaraciones advertidas estarán sujetos a una multa de : Persona Natural 30% de la UIT.NO DECLARAR TRANSFERENCIA DE IMPUESTOS VENDEDOR COMPRADOR Descargar la propiedad Hasta el último día hábil del mes siguiente de ocurrido el hecho Declarar la propiedad Hasta el último día hábil del mes de Febrero del año siguiente de producido el hecho.

Fecha de venta : 02 de Marzo 2010 Precio de venta ± propiedad : S/. Al contado. ³KM CONSTRUCTORA SAC´. 255. para lo cual celebra un contrato de compra venta con la Empresa.500. 325..    El señor Carlos Olcese vende inmueble de su propiedad.00 Año 2010 . El valor de Autovalúo : S/.00.000.

289.600. 325. Es decir hasta el último día hábil del mes de Abril del 2010.CALCULO DE ALCABALA Valor de Transferencia: S/.000.670.00 KM CONSTRUCTORA SA deberá pagar el importe de s/ 8. 36.00*10) Base Imponible S/.000.00 Tasa 3% ( 289.000. 8. Hasta el ultimo día hábil del mes siguiente a la fecha de efectuada la transferencia.00) (S/.00 * 3%) Impuesto de alcabala««S/.00 por el Impuesto de Alcabala.670. 3.000. .00 Deducción: Mínimo no Imponible (10 UIT): (S/.

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¿Qué vehículos Grava el Impuesto Vehicular ? Grava la propiedad de los vehículos . camiones. . station wagons. automóviles. bus y ómnibus. camionetas.

El IPV debe ser pagado durante 3 años contados a partir del año siguiente de la primera inscripción en SUNARP. Periodicidad Anual .

(Resolución Ministerial N.15) .Base Imponible La base imponible del IPV esta constituida por: ‡ Valor original de adquisición ‡ Valor original de importación ‡ Valor de ingreso al patrimonio Ninguno de ellos podrá ser menor al valor de la tabla referencial que aprueba el MEF.º 003-2006-EF.

En ningún aso el onto a pagar puede ser inferior a 1. as I . > 1. % de la UIT. Valor isi i n /. . . oni l : * %= . Valor Tabla MEF /. %UIT ( 1) .La tasa del IPV es de 1% del valor del vehí lo. . . .

Forma de Pago  Al contado. .  Fraccionado.  Agosto  Noviembre. en 4 cuotas trimestrales a pagar el último día hábil de los meses de  Febrero  Mayo. hasta el último día hábil de febrero.  Cuando se produzca la transferencia se deberá cancelar el íntegro del impuesto hasta el último día hábil del mes siguiente a la transferencia.

 Organismos Internacionales.  Entidades Religiosas.Inafectaciones  Gobierno Central.  Municipalidades.  Gobiernos Regionales.  Vehículo que no forman parte del activo fijo de las personas jurídicas.  Centros Educativos.  Cuerpo General de Bomberos. Universidades.  Gobiernos Extranjeros. .

Declaraciones Juradas Cuándo se presentan las DJ:  Vehículo nuevo Vehículo usado  Cuando lo determine la administración tributaria para la generalidad de contribuyentes y dentro del plazo que determine para tal fin. .

Robo de Vehículos Documentos a presentar .

.

3 Año de adquisicion Febrero del 2006 Valor de adquisicion US $ 11. 33.890 .El señor Calor Cordova Loz es propietario de un vehículo adquirido el año 2006 que reúne las siguientes características Marca: FIAT Modelo: Palio 1.500 Ubicacion del vehiculo en la Tabla correspondiente y determinacion de la base imponible: Tabla III Categoria A2 Base Imponible S/.

Comparacion entre el importe pagado en moneda extranjera segun tipo de cambio establecido en la siguiente tabla de la Res.835 .29 37. No.500 3. Min.3 Febrero 2006 11. FIAT Palio 1. 014-2010-EF-15 Marca Modelo Mes/Ano Valor US T/ C S/.

Impuesto al Patrimonio Vehicular correspondiente a la tasa 1% Impuesto = 37.59 ‡ Noviembre : 94.59 ‡ Mayo : 94.35 Valor de la cuota trimestral = 378. 94.59 ‡ Agosto : 94.3.58 .59 ‡ Febrero : 94.35 / 4 = S/. Determinacion del impuesto a pagar.835 x 1 % = 378.

D.S Nº 156-2004-EF .TEXTO ÚNICO ORDENADO DE LA LEY DE TRIBUTACIÓN MUNICIPAL.

Es un impuesto de periodicidad mensual. . en las que se realicen apuestas. que grava los ingresos de las entidades organizadoras de eventos hípicos y similares.

por la realización de una competencia o juego. los mimos que se rigen por sus normas especiales. . aquellos eventos en los cuales. con excepción de los casinos de juego. otorgando premios en función al total captado por dicho concepto. se realicen apuestas.Se entiende por eventos similares.

Tasa 20 % Apuestas 12% Hípicas .

Decl r ci J r Del I est s c tri e tes el I est rese t r e s l e te. ecl r ci j r e l e c si r el er e tickets let s e i s. te l ici li r i ci l res ecti . . e tr e l s ri er s í s iles el es si ie te el e e se erci ier l s i res s. el t t t l e l s i res s erci i s e el es r c ti e est . el l r it ri e l s is s.

lo que están sujetos a control por el municipio. A la Municipalidad Los Contribuyentes deberán comunicar a la Municipalidad Provincial respectiva.Aprobación y Comunicación al Público Las apuestas constarán en tic ets o boletos cuyas características serán aprobadas por la entidad promotora del espectáculo. la emisión de tic ets o boletos. con 48 horas de anticipación. .

dentro de los primeros doce (12) días hábiles del mes. así como el número de máquinas tragamonedas y otros aparatos electrónicos que entreguen premios canjeables por dinero. el contribuyente deberá pagar mensualmente en la Municipalidad Provincial respectiva o la entidad financiera que ésta designe. .Pago Del Impuesto Siendo un impuesto de periodicidad mensual. Entrega de información a la sunat Los Gobiernos Locales estarán obligadas a entregar mensualmente a la SUNAT la información detallada correspondiente a los ingresos de las entidades organizadoras y titulares de juegos de Azar y Apuestas.

TEXTO ÚNICO ORDENADO DE LA LEY DE TRIBUTACIÓN MUNICIPAL.S Nº 156-2004-EF .D.

Dicho impuesto no se aplica a las actividades gravadas con el Impuesto a las Apuestas. juegos pimball. tales como loterías. . bingos y rifas.El Impuesto a los Juegos grava la realización de actividades relacionadas con los juegos. así como la obtención de premios en juego de azar como: sorteos. tragamonedas y otros aparatos electrónicos.

Base Legal: Arts. Agentes de Retención Las empresas o personas organizadoras actuarán como agentes de retención del impuesto. deben aceptar la retención que realice la entidad organizadora del juego de lotería. 49º y 50º del Decreto Legislativo Nº 776. Asimismo califican contribuyentes las personas que obtengan premios. Los impuesto sobre los premios obtenidos. . la empresa o institución que realiza las actividades señaladas en el acápite precedente.

el órgano administrador es la Municipalidad Distrital en cuya jurisdicción se realice la actividad gravada o se instalen los juegos. así el número de máquinas tragamonedas y otros electrónicos que entreguen premios canjeables por dinero. Entrega De Información A La Sunat Los Gobiernos Locales estarán obligados a entregar mensualmente a la SUNAT la información detallada correspondiente a los ingresos de las entidades organizadoras y titulares de juegos de Azar y Apuestas. sorteos y juegos de pimball. .Municipalidad Distrital En el caso de los juegos de bingo. rifas.

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. exceptuándose los espectáculos culturales debidamente autorizados por el Instituto Nacional de cultura.Grava el monto que se abona por concepto de ingreso a espectáculos públicos no deportivos en locales o parques cerrados. el mismo que se efectúa de conformidad con la Resolución Directoral N° 341/INC del 14/07/99.

Agentes perceptores: las personas que organicen el espectáculo Responsable solidario: el conductor del local donde se realice el espectáculo .Nacimiento de la obligación tributaria: Sujeto activo: Municipalidad distrital en cuya jurisdicción se realice el espectáculo Sujeto pasivo: contribuyentes: las personas que adquieran entradas para asistir a los espectáculos.

.Impuesto € Espectáculos taurinos: 15% € Carrera de caballos: 15% € Espectáculos cinematográficos: 10% € Otros espectáculos: 15% Pago del Impuesto El segundo día hábil de cada semana. por los espectáculos realizados en la semana anterior En caso de espectáculos temporales o eventuales. Día hábil siguiente a su realización. el 5to.

GRACIAS .

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