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INSTRUCCIONES: Las siguientes operaciones se encuentran registradas en el libro diario y libro mayor, observa cmo se han realizado tales reg faltantes en el libro mayor. "EL GAUCHO VELOZ", S.A. DE C.V. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CAPITAL CONTABLE Fijo: Mobiliario y Equipo Equipo de Reparto $400,000.00 $600,000.00 $1,000,000.00 Capital Social Prdida del Ejercicio
SUMA EL ACTIVO
$2,800,000.00
Operaciones:
4 de Enero de 2010. 1. Se adquieren vehculos que se destinarn al transporte de personal por $ 440,000, pagando $ 120,000 con un cheque y por los $ 320,000 res
6 de Enero de 2010. 2. Se compran mercancas por $ 400,000 a crdito 6 de Enero de 2010. 3. La compra anterior ocasion gastos por $ 20,000, cantidad que se paga con un cheque.
11 de Enero de2010. 4. Se devuelven al proveedor $ 40,000 de mercanca que no rene las caractersticas solicitadas. Tal cantidad es deducida de nuestro adeudo e
12 de Enero de 2010. 5. Se venden mercancas a un precio de $1200,000, que nos pagan: $ 800,000 de contado, mismos que se depositan en el banco; los $ 400,00 documentos.
12 de Enero de 2010. 6. En vista del volumen vendido, segn la operacin anterior, se le concede una bonificacin al cliente del 4% sobre el precio de venta, importe p documentos que entrego como garanta. 14 de Enero de 2010. 7. Se liquida a un proveedor, antes de su vencimiento, un adeudo de $ 320,000, concedindonos por pronto pago un descuento del 5%.
15 de Enero de 2010. 8. Se venden mercancas por $ 600,000 que nos pagan: $ 400,000 de contado que se depositan en el banco; por los $ 200,000 restantes se con
18 de Enero de 2010. 9. El cliente de la operacin anterior nos comunico haber recibido daada parte de la mercanca. Con objeto de evitar que la devuelva, se cantidad que deducimos de su adeudo en cuenta corriente.
20 de Enero de 2010. 10. Un cliente nos liquida su adeudo de $ 200,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos un descuento de $ 8,000, el neto recibid
22 de Enero de 2010. 11. Se compran mercancas por $ 800,000, pagando 560,000 con un cheque, por los $ 240,000 restantes se entregan documentos como garanta 25 de Enero de 2010. 12. La compra anterior ocasiono gastos por $ 28,000, cantidad que se paga en efectivo. 27 de Enero de 2010. 13. Se compra papelera por $ 8,000, que se paga en efectivo.
29 de Enero de 2010. 14. Por ampliacin de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 20,000 mensuales; el arrendador exige que se le anticipe un ao de re ese importe.
30 de Enero de 2010. Se realiz cierre de mes por lo que se practic un inventario fsico, para conocer el inventario final del periodo, y arroj la cantidad de $ 80,000 para determinar el resultado del ejercicio.
bro mayor, observa cmo se han realizado tales registros y complementa las cifras
A AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
$2,800,000.00
, mismos que se depositan en el banco; los $ 400,000 restantes nos los garantizan con
n al cliente del 4% sobre el precio de venta, importe por el que se le devuelve uno de los
rcanca. Con objeto de evitar que la devuelva, se le concede una rebaja de 32, 000,
io final del periodo, y arroj la cantidad de $ 80,000. Realizar los asientos de traspaso
Introduccin a la contabilidad
Unidad 2. Registro contable de operaciones
Actividad 1. Registro contable de operaciones parte 1
200,000.00
440,000.00
A la pgina nm. 2
3,440,000.00
4001
1101
4001 0120
11
1101 4001
12
Proveedores Compra de mercancas a crdito - 3 Gastos sobre Compras Bancos Gastos sobre Compras anteriores - 4 Proveedores Devoluciones sobre Compras Devolucin de merc. al proveedor - 5 Bancos Documentos por Cobrar Ventas Venta de mercancas
20,000.00
40,000.00
800,000.00 400,000.00
A la pgina nm. 3
5,100,000.00
12
3001 0140
14
320,000.00
15
400,000.00 200,000.00
18
3001 0130
32,000.00
6,100,000.00
20
22
800,000.00
25
4001 0101
28,000.00
27
0360 0101
8,000.00
7,136,000.00
29
0330 0120
30
3001 3001
48,000.00
30
3001 3001
32,000.00
30
3001 3001
Traspaso de cierre de perodo - T3 Ventas Descuentos sobre Ventas Traspaso de cierre de perodo
8,000.00
A la pgina nm. 6
7,464,000.00
30
4001 4001
30
4001 4001
40,000.00
30
4001 4001
16,000.00
30
0160 4001
80,000.00
A la pgina nm. 7
7,648,000.00
30
4001 0160
30
3001 9001
30
9001 4001
30
2202 9001
- T8 Compras Inventarios Traspaso de cierre de perodo - T9 Ventas Prdidas y Ganancias Traspaso de cierre de perodo - T 10 Prdidas y Ganancias Compras Traspaso de cierre de perodo - T 11 Utilidad o Prdida del Ejercicio Prdidas y Ganancias Traspaso de cierre de perodo
1,000,000.00
1,712,000.00
2,112,000.00
400,000.00
A la pgina nm. 8
12,872,000.00
parte 1
.
1
Haber
120,000.00 320,000.00
3,440,000.00
.
2
Haber 3,440,000.00
400,000.00
20,000.00
40,000.00
1,200,000.00
5,100,000.00
.
3
Haber 5,100,000.00
48,000.00
304,000.00 16,000.00
600,000.00
32,000.00
6,100,000.00
.
4
Haber 6,100,000.00
200,000.00
560,000.00 240,000.00
28,000.00
8,000.00
7,136,000.00
.
5
Haber 7,136,000.00
240,000.00
48,000.00
32,000.00
8,000.00
7,464,000.00
.
6
Haber 7,464,000.00
48,000.00
40,000.00
16,000.00
80,000.00
7,648,000.00
.
7
Haber 7,648,000.00
1,000,000.00
1,712,000.00
2,112,000.00
400,000.00
12,872,000.00
Introduccin a la contabilidad
Unidad 2. Registro contable de operaciones
Actividad 1. Registro contable de operaciones parte 1
UNIDAD II
Con datos del libro diario, registra los traspasos y saldos faltantes en las celdas amarillas. Recuerda que e deudoras se suman los cargos y se restan los abonos. En cuentas acreedoras se restan los cargos y se su abonos. Ver ejemplos.
0120 BANCOS Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 4-Ene 6-Ene 12-Ene 14-Ene 15-Ene 22-Ene 29-Ene Contracuenta Varias Equipo de Transporte Gastos sobre Compras Ventas Proveedores Ventas Compras Rentas Pagadas por Anticipado Asiento Folio Diario Mayor A ----1 12 3 16 5 19 7 5 8 19 11 13 14 15 Cargo 600,000.00
800,000.00 400,000.00
2100 CAPITAL SOCIAL Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene Contracuenta Varias Asiento Folio Diario Mayor A ----Cargo
0130 CLIENTES
Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 15-Ene 18-Ene 20-Ene Contracuenta Varias Ventas Rebajas sobre Ventas Varias Asiento Folio Diario Mayor A ----8 19 9 22 10 ----Cargo 200,000.00 200,000.00
1260 INVENTARIOS Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 30-Ene 30-Ene Contracuenta Varias Compras Compras Asiento Folio Diario Mayor A ----T-7 13 T-8 13 Cargo 1,000,000.00
1101 PROVEEDORES Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 6-Ene 11-Ene 14-Ene Contracuenta Varias Compras Devoluciones sobre Compras Varias Asiento Folio Diario Mayor A ----2 13 4 18 7 ----Cargo
40,000.00 320,000.00
0230 MOBILIARIO Y EQUIPO Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene Contracuenta Varias Asiento Folio Diario Mayor A ----Cargo 400,000.00
MAYOR GENERAL
1130 ACREEDORES DIVERSOS Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene 4-Ene Contracuenta Varias Equipo de Transporte Asiento Folio Diario Mayor A ----1 12 Cargo
0101 C A J A Ejercicio: 2010 Fecha 20-Ene 25-Ene 27-Ene Contracuenta Clientes Gastos sobre Compras Papelera y Artculos de Escritorio Asiento Folio Diario Mayor 10 3 12 16 13 14 Cargo 192,000.00
0240 EQUIPO DE REPARTO Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene Contracuenta Varias Asiento Folio Diario Mayor A ----Cargo 600,000.00
1120 DOCUMENTOS POR PAGAR Ejercicio: 2010 Fecha 22-Ene Contracuenta Compras Asiento Folio Diario Mayor 11 13 Cargo
2201 PRDIDA DE EJERCICIOS ANT. Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene Contracuenta Varias Asiento Folio Diario Mayor A ----Cargo 200,000.00
0250 EQUIPO DE TRANSPORTE Ejercicio: 2010 Fecha 4-Ene Contracuenta Varias Asiento Folio Diario Mayor 1 ----Cargo 440,000.00
4001 COMPRAS Ejercicio: 2010 Fecha 6-Ene 22-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene Contracuenta Proveedores Varias Gastos sobre Compras Devoluciones sobre Compras Descuentos sobre Compras Inventarios Inventarios Prdidas y Ganancias Asiento Folio Diario Mayor 2 5 11 ----T-4 16 T-5 18 T-6 21 T-7 4 T-8 4 T-10 24 Cargo 400,000.00 800,000.00
1,000,000.00
MAYOR GENERAL
0360 PAPELERIA Y TILES DE ESCRITORIO Ejercicio: 2010 Fecha 27-Ene Contracuenta Caja Asiento Folio Diario Mayor 13 8 Cargo 8,000.00
0330 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO Ejercicio: 2010 Fecha 29-Ene Contracuenta Bancos Asiento Folio Diario Mayor 14 1 Cargo 240,000.00
4001 GASTOS SOBRE COMPRAS Ejercicio: 2010 Fecha 6-Ene 25-Ene 30-Ene Contracuenta Bancos Caja Compras Asiento Folio Diario Mayor 3 1 12 8 T-4 13 Cargo 20,000.00 28,000.00
0140 DOCUMENTOS POR COBRAR Ejercicio: 2010 Fecha 12-Ene 12-Ene Contracuenta Ventas Bonificaciones sobre Ventas Asiento Folio Diario Mayor 5 19 6 20 Cargo 400,000.00
4001 DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS Ejercicio: 2010 Fecha 11-Ene 30-Ene Contracuenta Proveedores Compras Asiento Folio Diario Mayor 4 5 T-5 13 Cargo 40,000.00
3001 VENTAS Ejercicio: 2010 Fecha 12-Ene 15-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene 30-Ene Contracuenta Varias Varias Bonificaciones sobre Ventas Rebajas sobre Ventas Descuentos sobre Ventas Prdidas y Ganancias Asiento Folio Diario Mayor 5 ----8 ----T-1 20 T-2 22 T-3 23 T-9 24 Cargo
3001 BONIFICACIONES SOBRE VENTAS Ejercicio: 2010 Fecha 12-Ene 30-Ene Contracuenta Documentos por Cobrar Ventas Asiento Folio Diario Mayor 6 17 T-1 19 Cargo 48,000.00
4001 DESCUENTOS SOBRE COMPRAS Ejercicio: 2010 Fecha Contracuenta Asiento Folio Diario Mayor Cargo
14-Ene 30-Ene
Proveedores Compras
7 T-6
5 13
16,000.00
3001 REBAJAS SOBRE VENTAS Ejercicio: 2010 Fecha 18-Ene 30-Ene Contracuenta Clientes Ventas Asiento Folio Diario Mayor 9 3 T-2 19 Cargo 32,000.00
3001 DESCUENTOS SOBRE VENTAS Ejercicio: 2010 Fecha 20-Ene 30-Ene Contracuenta Clientes Ventas Asiento Folio Diario Mayor 10 3 T-3 19 Cargo 8,000.00
9001 PRDIDAS Y GANANCIAS Ejercicio: 2010 Fecha 30-Ene 30-Ene 30-Ene Contracuenta Ventas Compras Prdida del Ejercicio Asiento Folio Diario Mayor T-9 19 T-10 13 T-11 25 Cargo 2,112,000.00
Fecha 30-Ene
Cargo 400,000.00
aciones parte 1
UNIDAD II
ldos faltantes en las celdas amarillas. Recuerda que en cuentas os. En cuentas acreedoras se restan los cargos y se suman los s. Ver ejemplos.
OR GENERAL
Folio: 001
Saldos Deudor Acreedor 600,000.00 480,000.00 460,000.00 1,260,000.00 956,000.00 1,356,000.00 796,000.00 796,000.00
OR GENERAL
Folio: 002
OR GENERAL
Folio: 003
200,000.00
OR GENERAL
Folio: 004
Abono
1,000,000.00
OR GENERAL
Folio: 005
OR GENERAL
Folio: 006
Abono
OR GENERAL
Folio: 007
OR GENERAL
Folio: 008
Abono 28,000.00
OR GENERAL
Folio: 009
Abono
OR GENERAL
Folio: 010
OR GENERAL
Folio: 011
Abono
OR GENERAL
Folio: 012
OR GENERAL
Folio: 013
Saldos Deudor Acreedor 400,000.00 1,200,000.00 1,200,000.00 40,000.00 1,160,000.00 1,160,000.00 80,000.00 1,080,000.00 2,080,000.00 2,112,000.00 32,000.00 Abono
OR GENERAL
Folio: 014
Abono
OR GENERAL
Folio: 015
Abono
OR GENERAL
Folio: 016
Abono
OR GENERAL
Folio: 017
Abono 48,000.00
OR GENERAL
Folio: 018
Abono 40,000.00
OR GENERAL
Folio: 019
Saldos Abono 1,200,000.00 600,000.00 Deudor Acreedor 1,200,000.00 1,800,000.00 1,752,000.00 1,720,000.00 1,720,000.00 8,000.00
OR GENERAL
Folio: 020
Abono 48,000.00
OR GENERAL
Folio: 021
16,000.00
16,000.00 -
OR GENERAL
Folio: 022
Abono 32,000.00
OR GENERAL
Folio: 023
Abono 8,000.00
OR GENERAL
Folio: 024
OR GENERAL
Folio: 025
Abono
Cuenta
Deudor
Acreedor
Cargos
Caja $ 156,000.00 Bancos 556,000.00 Documentos por cobrar 352,000.00 Clientes 168,000.00 Inventarios 1,000,000.00 Mobiliario y equipo 400,000.00 Equipo de reparto 600,000.00 Equipo de transporte 440,000.00 Papelera y artculos 8,000.00 Rentas pagadas x anticipado 240,000.00 Proveedores Acreedores diversos Documentos por pagar Capital social Prdidas de ejercicios anteriores 200,000.00 Rebajas sobre venta 32,000.00 Descuentos sobre venta 8,000.00 Bonificaciones sobre venta 48,000.00 Compras 1,200,000.00
T7
80,000.00
T4 T8
48,000.00 1,000,000.00
48,000.00 1,800,000.00 T1 T2 T3 T9 T5 T6 T10 T11 $ 5,456,000.00 $ 5,456,000.00 48,000.00 32,000.00 8,000.00 1,712,000.00 40,000.00 16,000.00 2,112,000.00 400,000.00 $ 5,496,000.00
Devoluciones sobre compra Descuentos sobre compra Prdidas y Ganancias Prdida del ejercicio SUMAS IGUALES
40,000.00 16,000.00
Abonos
Saldos finales Debe Haber $ 156,000.00 556,000.00 352,000.00 168,000.00 80,000.00 400,000.00 600,000.00 440,000.00 8,000.00 240,000.00 $ 360,000.00 600,000.00 240,000.00 2,400,000.00
$ 1,000,000.00 T8
T2 T3 T1 T5 T6 T7 T10 T4
200,000.00 -
$3,600,000.00
-$
400,000.00
ACTIVO
Circulante Caja Bancos Documentos por cobrar Inventarios Clientes Fijo Mobiliario y equipo Equipo de reparto Equipo de transporte Diferido Papelera y artculos Rentas pagadas x anticipado $ 8,000.00 240,000.00 $ 248,000.00 3,000,000.00 400,000.00 600,000.00 440,000.00 1,440,000.00 $ 156,000.00 556,000.00 352,000.00 80,000.00 168,000.00 1,312,000.00
PASIVO
Circulante
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTABLE
Capital social Prdidas de ejercicios anteriores Prdida del ejercicio TOTAL CAPITAL CONTABLE
3,000,000.00