AUDITORIA DE SISTEMAS DE INFORMACIN

Definicin de auditora
Se define como un proceso sistemtico que

consiste en obtener y evaluar objetivamente evidencias sobre las afirmaciones relativas los actos y eventos de carcter econmico; con el fin de determinar el grado de correspondencia entre esas afirmaciones y los criterios establecidos, para luego comunicar los resultados a las personas interesadas.

La auditora se clasifica en Auditora Financiera y Operativa.

La auditora financiera efecta un examen

sistemtico de los estados financieros, los registros y las operaciones correspondientes, para determinar la observancia de los principios de contabilidad generalmente aceptados, de las polticas de la administracin y de la planificacin

La. auditora operativa cae dentro de la definicin general de auditora

y se define como:
"un examen sistemtico de las actividades de

una organizacin ( de un segmento estipulado de las mismas) en relacin con objetivos especficos, a fin de evaluar el comportamiento, sealar oportunidades de mejorar y generar recomendaciones para el mejoramiento o para potenciar el logro de objetivos".

Auditora de Sistemas
Se encarga de llevar a cabo la evaluacin de

normas, controles, tcnicas y procedimientos que se tienen establecidos en una empresa para lograr confiabilidad, oportunidad, seguridad y confidencialidad de la informacin que se procesa a travs de los sistemas de informacin. La auditora de sistemas es una rama especializada de la auditora que promueve y aplica conceptos de auditora en el rea de sistemas de informacin.

Auditora de Sistemas
La auditora de los sistemas de informacin se

define como cualquier auditora que abarca la revisin y evaluacin de todos los aspectos (o de cualquier porcin de ellos) de los sistemas automticos de procesamiento de la informacin, incluidos los procedimientos no automticos relacionados con ellos y las interfaces correspondientes.

Auditora de Sistemas
El objetivo final que tiene el auditor de

sistemas es dar recomendaciones a la alta gerencia para mejorar o lograr un adecuado control interno en ambientes de tecnologa informtica con el fin de lograr mayor eficiencia operacional y administrativa

Objetivos especficos de la auditoria de sistemas

1. Participacin en el desarrollo de nuevos

sistemas:

Evaluacin de controles Cumplimiento de la metodologa.

2. Evaluacin de la seguridad en el rea informtica.

Objetivos especficos de la auditoria de sistemas

3. Evaluacin de suficiencia en los planes de contingencia.

Respaldos, prever qu va a pasar si se presentan fallas.

4. Opinin de la utilizacin de los recursos informticos.

Resguardo y proteccin de activos.

Objetivos especficos de la auditoria de sistemas

5. Control de modificacin a las aplicaciones existentes.

Fraudes Control a las modificaciones de los programas.

6. Participacin en la negociacin de contratos con los proveedores.

Objetivos especificos de la auditoria de sistemas

7. Revisin de la utilizacin del sistema operativo y los programas

Utilitarios. Control sobre la utilizacin de los sistemas operativos Programas utilitarios. Estructura sobre la cual se desarrollan las aplicaciones...

8. Auditora de la base de datos.

Objetivos especficos de la auditoria de sistemas

9. Auditora de la red de teleprocesos. 10. Desarrollo de software de auditora. Es el objetivo final de una auditora de sistemas bien implementada, desarrollar software capaz de estar ejerciendo un control continuo de las operaciones del rea de procesamiento de datos.

Fines de la auditora de sistemas

1. Fundamentar la opinin del auditor interno (externo) sobre la confiabilidad de los sistemas de informacin.

2. Expresar la opinin sobre la eficiencia de las operaciones en el rea de Tecnologas de la Informacin.

Similitudes y diferencias con la auditora tradicional:

Similitudes: No se requieren nuevas normas de auditora,

son las mismas. Los elementos bsicos de un buen sistema de control contable interno siguen siendo los mismos; por ejemplo, la adecuada segregacin de funciones. Los propsitos principales del estudio y la evaluacin del control contable interno son la obtencin de evidencia para respaldar una opinin y determinar la base, oportunidad y extensin de las pruebas futuras de auditora.

Similitudes y diferencias con la auditora tradicional:

Diferencias: Se establecen algunos nuevos procedimientos

de auditora.
Hay diferencias en las tcnicas destinadas a

mantener un adecuado control interno contable.

Similitudes y diferencias con la auditora tradicional:

Hay alguna diferencia en la manera de

estudiar y evaluar el control interno contable. Una diferencia significativa es que en algunos procesos se usan programas.
El nfasis en la evaluacin de los sistemas

manuales esta en la evaluacin de transacciones, mientras que el nfasis en los sistemas informticos, est en la evaluacin del control interno.

Aspectos del medio ambiente informtico que afectan el enfoque de la auditora y sus procedimientos.
Complejidad de los sistemas. Uso de lenguajes. Metodologas, son parte de las personas y su

experiencia.

Aspectos del medio ambiente informtico que afectan el enfoque de la auditora y sus procedimientos.
Centralizacin. Departamento de sistemas que coordina y

centraliza todas las operaciones relaciones los usuarios son altamente dependientes del rea de sistemas.
Controles del computador.

Controles manuales, hoy automatizados (procedimientos programados)

Confiabilidad electrnica. Debilidades de las mquinas y tecnologa.

Transmisin y registro de la informacin en

medios magnticos, ptico y otros.

Controles manuales, hoy automatizados (procedimientos programados)

Almacenamiento en medios que deben

acceder a travs del computador mismo.

Centros externos de procesamiento de datos. Dependencia externa.

Razones para la existencia de la funcin de Auditora de Sistemas

1. La informacin es un recurso clave en la empresa para:

Planear el futuro. Controlar el presente y Evaluar el pasado.

2. Las operaciones de la empresa dependen cada vez ms de la sistematizacin.

Razones para la existencia de la funcin de Auditora de Sistemas

3. Los riesgos tienden a aumentar, debido a:

Prdida de informacin Prdida de activos. Prdida de servicios/ventas.

Razones para la existencia de la funcin de Auditora de Sistemas

4. La sistematizacin representa un costo significativo para la empresa en cuanto a:

Hardware, Software y Personal.

5. Los problemas se identifican slo al final. 6. El permanente avance tecnolgico.

Requerimientos del auditor de sistemas

1. Entendimiento global e integral del negocio,

de sus puntos claves, reas crticas, entorno econmico, social y poltico.

2. Entendimiento del efecto de los sistemas en

la organizacin.
3. Entendimiento de los objetivos de la auditora.

Requerimientos del auditor de sistemas

4. Conocimiento de los recursos de

computacin de la empresa.
5. Conocimiento de los proyectos de sistemas.

Riesgos asociados al rea de Tecnologas de Informacin

Hardware

Descuido o falta de proteccin: Condiciones inapropiadas, mal manejo, no observancia de las normas. Destruccin.

Riesgos asociados al rea de Tecnologas de Informacin

Software:

uso o acceso. Copia. Modificacin. Destruccin. Hurto. Errores u omisiones.

Riesgos asociados al rea de Tecnologas de Informacin

Archivos:

Usos o acceso. copia, modificacin, destruccin, hurto.

Riesgos asociados al rea de Tecnologas de Informacin

Organizacin:

Inadecuada: no funcional, sin divisin de funciones. Falta de seguridad. Falta de polticas y planes.

Riesgos asociados al rea de Tecnologas de Informacin

Personal:

Deshonesto, incompetente y descontento.

Riesgos asociados al rea de Tecnologas de Informacin

Usuarios:

Enmascaramiento, falta de autorizacin, falta de conocimiento de su funcin.

 Fin