UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE

MAYOLO FACULTAD DE ECONOMIA Y CONTABILIDAD

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

• Curso :Auditora Financiera II

Tema :Documentación de auditoria papeles de
trabajo
Docente : Javier Hidalgo Mejía
Integrantes:
-Julio Ramírez Valdez
-Nelson Salazar Méndez

Huaraz -2022
 Introduccion
Los estados financieros de una empresa
presentan información sistematizada de la
situación económica y financiera de un
determinado periodo, los cuales son elaborados
en base a un marco referencial
Dicha información constituye el insumo
principal para que los usuarios contables tomen
decisiones que encaminen hacia el éxito a la
organización
En tal sentido, surge la inquietud de saber si los
estados financieros son confiables o no, porque
las decisiones se deben tomar en base a datos
reales y objetivos
 DOCUMENTACION DE AUDITORIA FINANCIERA

La NIA 230 Documentación de auditoría, lo define como los registros de los procedimientos de auditoria
aplicados, de la evidencia pertinente obtenida durante el proceso y conclusiones alcanzadas por el auditor

Los papeles de trabajo son La documentación de Los papeles de trabajo deben

el conjunto de auditoria incluye toda la ser diseñados de tal forma
documentos, planillas o información que contiene la que en cualquier evento
cédulas, en las cuales el futuro un integrante de la
evidencia del trabajo
auditora, que no hay
auditor registra los datos e ejecutado y podrá ser formado parte del equipo de
información obtenida conservada en archivos trabajo, pueda revisar y
durante el proceso de físicos y electrónicos evaluar los papeles
auditoría
 Objetivos
La documentación de auditoria tiene como objetivo

Promover un registro Suministrar un Ayudar al proceso Ayudar al

adecuado de que el adecuado proceso de planeamiento y reconocimiento
proceso de auditoria de elaboración del supervisión de de los
se ha elaborado en proceso de auditoría
concordancia con los y la evidencia
auditoría. procedimientos
lineamientos conseguida para de auditoria
estipulado en las definir el dictamen desarrollados.
(NIAS y NAGAS). del auditor
 Caracteristicas

Los papeles de trabajo La brevedad de la Consideración de la

deben ser íntegros y presentación de la evidencia de los
exactos información es relevante procedimientos
identificativos
 Tipos de papeles de trabajo
Archivo Corriente Archivo permanente

El archivo corriente contiene Es la recopilación y

toda la información organización de documentos
recopilada durante el que contiene copias y
desarrollo del trabajo de extractos de información de
campo donde se utilización continua o necesaria
encontraran los papeles de para futuras auditorías.
la ejecución de la auditoria
Propiedad y custodia de los papeles de
trabajo

Los papeles de trabajo son de propiedad del

auditor, él los elaboro y son la prueba
material del trabajo ejecutado, estos ,
contienen datos confidenciales de la
empresa auditad por tal sentido, está
obligado a guardar prudencia total de la
información que maneja
Oportunidad de los papeles de trabajo

Céspedes (2016) indica que el equipo de auditoria

debe elaborar la documentación de auditoría en el
tiempo oportuno, a medida que desarrolla su trabajo y
en relación al programa de auditoría

Así mismo, el auditor deberá preparar la

documentación de la auditoria de forma que sea
suficiente y adecuada para acreditar la labor realizada
y fundamentar las conclusiones alcanzadas.
Papeles de auditoria en la fase
de planificación
 ● Cuando un auditor realiza un trabajo de
auditoría acepta una serie de
responsabilidades profesionales con el
público, con su cliente y con los miembros
de su profesión. Por tal razón, debe lograr
que el público mantenga la confianza en la
Contrato de profesión conservando su independencia,
integridad y objetividad Una vez aceptado
auditoria el encargo de auditoría, se debe elaborar un
contrato de auditoría sobre el trabajo a
realizar.
● El contrato de auditoria es un documento de
carácter legal entre el auditor y el cliente,
Generalmente debe de incluir los siguientes puntos

Información y
Objeto Plazos
R

Entrega de información
Establecer las condiciones Plazos de entrega
pertinente

Planificacion Informe Honorarios

Planes de realizacion del Identificación de los
Señalar las horas estimadas
trabajo destinatarios
Papeles de auditoria en la fase
de ejecución
 Definición

Esta etapa de la auditoría financiera se encarga de recopilar las

pruebas que sustenten la opinión del auditor en cuanto al
trabajo realizado, es la fase, por decir de alguna manera, del
trabajo de campo, esta depende de la planificación que se ha
realizado anteriormente, para así tener una mayor visión del
contexto y seguir los pasos correctos.
En esta fase se elaboran los Papeles de Trabajo, instrumentos
que respaldan la opinión del auditor
Ejecución
Se desarrollan y ejecutan los diversos
procedimientos y pruebas de auditoría financiera .

Examinar, analizar y evaluar la información

financiera y no financiera generada por la
empresa.

Obtener la evidencia suficiente y de calidad que

respalde la opinión del auditor.
Cédulas de trabajo

Son documentos en los que se

describen los procedimientos y
técnicas utilizadas durante la
ejecución de la auditoría, así como
los resultados y conclusiones en que
sustenta la opinión del auditor.
 ● ÍNDICE DE LA CÉDULA

Estructura de ●
●
ENCABEZAMIENTO
RESPONSABLES
● CUERPO DEL TRABAJO
las cédulas ●
●
CONCLUSIÓN
SIGNIFICADO DE LAS MARCAS
● FUENTE DE INFORMACIÓN
 Tipos de cédulas

Cédula matriz

Cédulas analíticas o de comprobación

Cédulas sumarias o de resumen

Cedulas sub analiticas

 Cédula matriz

Es la principal cédula de trabajo que presenta de manera global los montos

que son objeto de examen y a partir de la cual se generarán las cédulas
auxiliares.
Las cédulas matrices tienen varias columnas, en las cuales aparecen las
cuentas de mayor con los saldos sujetos a examen.

También se anotarán en estas cédulas los ajustes y reclasificaciones

que resulten de la revisión, para obtener en ellas las cifras finales
de auditoría que son las referidas en el dictamen.
 Cédulas sumarias o de resumen

Son aquellas que contienen el primer análisis de los datos relativos a uno de los
rubros de la cédula matriz, pero sirven como nexo entre ésta y las cédulas de
análisis o de comprobación

Se elaboran teniendo en cuenta los rubros correspondientes a un grupo

homogéneo, que permita el análisis de manera mucho más eficiente y rápida
 Cédulas analíticas

En estas cédulas se detallan o explican los rubros contenidos en las cédulas

sumarias.

Contiene el análisis y la comprobación de los datos de las cédulas sumarias,

desglosando los datos específicos con las pruebas o procedimientos aplicados
para la obtención de la evidencia suficiente y competente.

En términos generales la cédula analítica es la mínima unidad de estudio y

análisis del trabajo del auditor, aunque se puede elaborar todavía las cédulas
sub-analíticas de ser necesario.
 Cédulas sub – analíticas

En algunas cuentas se requiere elaborar cédulas adicionales a las analíticas

para examinar otras cuentas que se desagregan de estas últimas

Tienen similitud con las cédulas analíticas, pues son la mínima unidad de
análisis y en ellas se deben obligatoriamente describir todas y cada una de las
técnicas y procedimientos de auditoría que se aplicaron en la cuenta.
 Otros papeles de trabajo

Programa de auditoría,
análisis, memorandos Listados de
Los papeles de trabajo de la comprobaciones,
auditoría pueden registrarse relativos a cuestiones
determinadas, resúmenes comunicaciones escritas o
en papel, medios electrónicas sobre cuestiones
electrónicos u otros. de cuestiones
significativas, cartas de significativas y las notas de
confirmación y de auditoría.
manifestaciones.
Papeles de auditoria en la fase
del informe de auditoria
 Informe

Esta fase está referida a la finalización o conclusión del trabajo de

auditoría.
Es el documento final que redactan los auditores después de la realización
completa de la auditoría, donde señalan la situación financiera de la
empresa y donde muestran su opinión sobre la realidad económica y
financiera de ella.
El informe es el producto final del trabajo de auditoría basado en
evidencias, por medio de la cual el auditor, expone los resultados de la
auditoría realizada sobre los estados financieros.
 CONCLUSION

Los papeles de trabajo son documentos los cuales son la evidencia

del trabajo desarrollado por el equipo de auditoría, estos
contienen información sobre los exámenes y procedimientos
ejecutados; soportan de manera razonable la opinión que emite el
auditor. Estos documentos se elaboran desde la aceptación del
encargo de auditoría hasta finalizar el proceso del mismo.
 Caso Practico
La empresa auditora Méndez y Asociados Sociedad Civil, está
realizando una auditoría financiera a los estados financieros del
periodo 2021 de la empresa Alicorp S.A., actualmente están
desarrollando la etapa de ejecución para lo cual vienen utilizando
los papeles de trabajo, específicamente las cédulas para un mayor
análisis de los rubros de los estados financieros proporcionados. A
continuación, se presenta las cédulas del rubro de los activos.
Cedula Matriz
Cedula Sumaria
Cedula analitica
Cedula sub
analítica