PRESUPUESTOS

ESTIMACIÓN - PROYECCIÓN

SUBJETIVOS
TIPOS DE PRESUPUESTOS
• Presupuesto incremental: Mediante el uso del
presupuesto actual, se desarrolla un presupuesto nuevo al
realizar ajustes ascendentes o descendentes a cada
partida con base en las expectativas.

• Presupuesto a partir de cero: Cada partida incluida en

el presupuesto deberá estar justificada antes de ser
incorporada; por consiguiente, el proceso comienza con
un programa en blanco.
ETAPAS EN LA ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO
• Los costos reales en cada ítem de RRHH incurridos en el año en
curso.
• Número de miembros del personal proyectados para el próximo
año por área y cargo
• Aumentos o proyecciones de los costos de las prestaciones.
• Tasa de rotación proyectada.
• Programas y prestaciones nuevos planificados.
• Otros cambios en las políticas, estrategias empresariales, leyes o
reglamentos que puedan tener impacto en los costos.
COMPONENTES
 QUE CONSIDERAR
• ¿Este costo es fijo (lo cual significa que no cambiará durante el año) o variable
(es decir, depende de la cantidad de miembros del personal o la utilización real)?
• Si el costo es variable, ¿fluctuará con algún nivel de certeza (por ejemplo, el personal
no puede excederse de un número máximo pre-aprobado) o está sujeto a cambios
con base en las necesidades empresariales (por ejemplo, la contratación de personal
eventual durante el aumento temporal de las actividades?
• ¿El empleador tiene el control de los costos o un ente externo los controla (es decir,
honorarios de subcontratación con base en las horas de servicio)?
• ¿Cuál es el mejor y el peor caso con base en los datos disponibles?
• ¿Cuál es la justificación para el gasto? ¿En qué forma la empresa recibiría un
impacto adverso si se eliminase el costo?
• ¿Existen fuentes externas que pueden afectar a este gasto (por ejemplo, reducción
de personal, fusiones, crecimiento inesperado, aumentos de los costos a mitad de
año, etc.)?