PERSONAS NATURALES

NO
RESPONSABLES DE IVA
•Tiene la capacidad de obrar: Puede ejercer derechos y contraer obligaciones
•Posee un estado civil: Puede estar casada, soltera, divorciada, entre otros.
•Puede estar sujeto a un contrato: Son libres para establecer acuerdos privados
con otras personas.
•Puede desarrollar actividades económicas: Pueden realizar cualquier actividad
como trabajar, invertir en la bolsa o emprender nuevos negocios, entre otros.

 Responsable de Renta
 Responsable de Industria y Comercio
 PERSONAS NATURALES
RESPONSABLES DE IVA

 Responsables de IVA
 Respnsables de ICA
 Responsables de Renta
 TOPES PARA DECLAR IVA

Concepto 2023 2024

Ingresos $148.444.000 $164.728.000

Consignaciones bancarias $148.444.000 $164.728.000

Valor de los contratos celebrados $148.444.000 $164.728.00

 RESPONSABLES DEL IVA
• ARTICULO 437 PARÁGRAFO 3. Deberán registrarse como responsables del IVA quienes realicen
actividades gravadas con el impuesto, con excepción de las personas naturales comerciantes y los
artesanos, que sean minoristas o detallistas, los pequeños agricultores y los ganaderos, así como
quienes presten servicios, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
• 1. Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales
provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT.
• 2. Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde
ejerzan su actividad.
• 3. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen
actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la
explotación de intangibles.
• 4. Que no sean usuarios aduaneros.
• 5. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año encurso contratos de
venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor individual, igual o superior a 3.500
UVT.
• 6. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año
anterior o durante el respectivo año, provenientes de actividades gravadas con el impuesto sobre
las ventas - IVA, no supere la sumade 3.500 UVT.
 VALOR UVT

•AÑO 2022 $38,004

•AÑO 2023 $42,412
•AÑO 2024 $47,065
TOPES PARA DECLARAR RENTA 2023
PERSONAS NATURALES
• Personas que tengan un patrimonio bruto al último día del año
gravable 2023 superior a las $190.854.00
• Personas con ingresos brutos del ejercicio gravable superiores
a $59.377.000.
• Personas que hayan realizado consumos a través de tarjeta de
crédito mayores a la $59.377.000.
• Valor total de compras y consumos superior a las $59.377.000.
• Personas con acumulado de consignaciones bancarias,
depósitos o inversiones financieras superior a $59.377.000.
 PERSONA JURIDICA
• No tiene capacidad natural: La persona jurídica no puede ejercer derechos
fundamentales de una persona natural pero sí tienen la capacidad jurídica para celebrar
contratos, comprar y vender bienes y servicios, demandar y ser demandada, y poseer
propiedades a su nombre.
• Tiene personalidad jurídica propia: Es una entidad separada de sus miembros. Lo
que significa que puede actuar en su propio nombre, tener patrimonio propio, contraer
obligaciones o ser titular de derechos.
• Está sujeta a regulaciones: La figura de las personas jurídicas está sometida a las
leyes y regulaciones específicas a nivel nacional e internacional, en función de su
objetivo social y ubicación geográfica.
• Puede ser de diversas índoles: Hay diversos tipos de personas jurídicas, como
empresas, fundaciones, asociaciones, entre otros. Cada tipo de persona jurídica tiene
características propias en cuanto a finalidad, estructura o tratamiento legal.
 OBLIGACIONES DE LAS
PERSONAS JURIDICAS
1.Impuesto sobre la renta
2.Impuesto sobre las ventas
3.Retención en la fuente
4.Retencion de ICA

Ventajas:
•Facilita la obtención de financiamiento y créditos bancarios
•Facilita la gestión de bienes y derechos propios de la empresa
•Permite separar la responsabilidad de las personas que conforman la empresa y de la empresa
misma.
 PERSONA JURIDICA

• Desventajas:
• La gestión del negocio puede ser muy burocrática, debido a la
necesidad de cumplir con las obligaciones legales o fiscales
• Los requisitos legales o fiscales pueden ser muy complejos y además
requieren un seguimiento muy riguroso
• La participación de múltiples partes interesadas puede generar
conflictos internos y la toma de decisiones puede ser más complicada
 CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES
• LOS CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES NO SON UNA PERSONA JURIDICA
SON LA UNION DE UNAS PERSONAS PARA PRESENTAR UNA PROPUESTA Y
CELEBRAR Y EJECUTAR UN CONTRATO CON UNA ENTIDAD PUBLICA.
• LOS MIEMBROS DE LOS CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES RESPONDEN
POR LAS OBLIGACIONES DERIVADAS DE LA PROPUESTA O CONTRATO.
• EN LAS UNIONES TEMPORALES LAS SANCIONES SE IMPONEN DE ACUERDO AL
GRADO DE PARTICIPACION DE CADA MIEMBRO. MIENTRAS QUE EN LOS
CONSORCIOS RESPONDEN SOLIDARIAMENTE FRENTE A LAS SANCIONES.
• LAS UNIONES TEMPORALES Y LOS CONSORCIOS NO SON SUJETOS PASIVOS DE
RENTA (NO TRIBUTAN) LOS HACEN LOS CONSORCIADOS.
 CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES

• FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO

• RESPONSABILIDAD: LA TIENEN LOS MIEMBROS DE LOS ENTES
COLECTIVOS SIN PERSONERIA JURIDICA Y LAS UNIONES TEMPORALES
Y LOS CONSORCIOS POR LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.
RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LOS SOCIOS POR LOS IMPUESTOS
DE LA SOCIEDAD
 EMPRESAS S.A.S.
Ventajas:
• 1. Simplificación de trámites: entre los beneficios más significativos
tenemos:
• 2. Limitación de la responsabilidad En la SAS se debe consagrar la
limitación del riesgo de los accionistas al monto del capital aportado.
Salvo a lo previsto en el artículo 42 de la ley 1258 de 2008 - se refiere
a casos de fraudes a la ley los accionistas deberán responder
solidariamente- los accionistas no son responsables por las
obligaciones laborales, tributarias o de cualquier otra naturaleza en
que incurra la sociedad.
 EMPRESAS S.A.S.

• 3. Autonomía para estipular libremente las normas que más se

ajusten al negocio
• 4. Estructura flexible de capital La SAS se puede constituir sin
necesidad de pagar ninguna suma en el momento de crearla. El
capital pagado puede ser cero, a diferencia de las otras sociedades
que exigen un monto mínimo.
• 5. Ley del Primer Empleo