Cuenta 10

efectivo y
equivalentes de
efectivo
Helen sarai herrera layme 4°”D”
 En esta cuenta se encuentran las
subcuentas que representan dinero y
formas de pago
101 caja
102 fondos fijos
103 efectivo en transito
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
1042 cuenta corrientes para fines específicos
105 otros equivalentes de efectivo
1051 otros equivalentes de efectivo
106 depósitos en instituciones financieras
1061 deposito de ahorro
1062 depósitos a plazo
107 fondos sujetos a restricción
1071 fondos sujetos a restricción
 Sub-cuenta 101:
caja
Que es?
En contabilidad entendemos por Caja a la cuenta contable que
registra todas la entradas y salidas de dinero en efectivo. ... Habrá
que llevar un registro contable de los cobros en efectivo y de los
pagos que se hayan realizado desde la Caja, aquí no se incluyen ni las
ventas ni los pagos efectuadas con tarjeta de crédito.

Ejemplos
01 02
 sub-cuenta 102:
fondos fijos
Que es?
Efectivo establecido sobre un monto fijo o determinado. Los fondos
fijos son montos de cuantía determinada, que son reembolsables para
mantener el saldo autorizado, mientras que los saldos en caja son
variables.

Eje m
os
p l
01 02
 Sub-cuenta
103: efectivo
Que es?
en transito
Fondos en movimiento entre los distintos establecimientos de la
empresa, así como los que se encuentren en poder de las empresas
transportadoras de caudales. Los equivalentes de efectivo también
pueden encontrar contenidos en la cuenta 11 Inversiones
financieras.

Ejemplos
01 02
 sub-cuenta 104: cuentas
corrientes en instituciones
Que es? financieras
Saldos de efectivo de la empresa en cuentas corrientes de disponibilidad inmediata. Los
fondos fijos son montos de cuantía determinada, que son reembolsables para mantener
el saldo autorizado, mientras que los saldos en caja son variables.

l
01 02
e m p
Ej
os
1041 cuentas corrientes operativas
Siguiente
1042 cuentas corrientes para fines específicos
 o n a ri
v is i
Di
as
1041 cuentas corrientes operativas
1042 cuentas corrientes para fines específicos
Saldos de efectivo de la empresa en cuentas
corrientes de disponibilidad inmediata. Los fondos
fijos son montos de cuantía determinada, que son
reembolsables para mantener el saldo autorizado,
mientras que los saldos en caja son variables.
 Sub-cuenta
105:otros
equivalentes de
Que es? efectivo
Incluye instrumentos financieros equivalentes de efectivo, emitidos
por instituciones financieras, y de naturaleza disponible a
requerimiento del tenedor del instrumento, tales como certificados
bancarios.

Ejemplos
01 02
 Sub-cuenta 106:
depósitos en
instituciones
Que es? financieras
El depósito es una operación en la que una
entidad financiera custodia el dinero de un cliente. Es
decir, guarda su dinero, para que a cambio remunere
según el plazo y cantidad al cliente por tener inmovilizado
su dinero.

Ejemplos
0 02
1
1061 depósitos de ahorro
1062 depósitos a plazo Siguiente
 o n a ri
v is i
Di
s depósitos de ahorro
a1061
Los depósitos de ahorro son sumas de dinero que el ahorrista -cliente
del banco- deposita en una institución financiera, por un
determinado plazo y a cambio de que genere intereses y poder
retirar el dinero depositado más los intereses luego de dicho
período de tiempo.
1062 depósitos a plazo
Los depósitos a plazo son un instrumento financiero de ahorro e
inversión. Tú le das a “guardar” tu dinero a un banco o
cooperativa y esta se compromete a devolverlo con intereses.
 Sub-cuenta
107 :fondos sujetos a
Que es? restricción
Efectivo que no puede utilizarse libremente, ya sea por disposición
de alguna autoridad competente o por mandato judicial.
Los fondos fijos son montos de cuantía determinada, que son
reembolsables para mantener el saldo autorizado, mientras que los
saldos en caja son variables.

Ejemplos
0 02
1
1071 fondos sujetos a restricción
 Helen
sarai
herrera
layme
4°”D”

Graci
as