SEMINARIO DE APORTE A SEGURIDAD SOCIAL EN NÓMINA

POR:
YEISON VIDAL LOZANO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA
ESPECIALISTA EN GERENCIA DEL TALENTO HUMANO
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SEGURIDAD SOCIAL

La Seguridad Social Integral es el conjunto de instituciones, normas y procedimientos, de que

disponen la persona y la comunidad para gozar de una calidad de vida, mediante el
cumplimiento progresivo de los planes y programas que el Estado y la sociedad desarrollen para
proporcionar la cobertura integral de las contingencias, especialmente las que menoscaban la
salud y la capacidad económica, de los habitantes del territorio nacional, con el fin de lograr el
bienestar individual y la integración de la comunidad.

NÓMINA

Son aquellos pagos mensuales o quincenales que los empleadores deben realizar a sus
trabajadores vinculados mediante contrato de trabajo.
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NORMATIVIDAD

 LEY 100 DE 1993

Crea el sistema de seguridad social integral.

 LEY 21 DE 1982. Art. 17

Determina la base para liquidar el aporte a parafiscales – Art. 17

 DECRETO 780 DE 2016

Reglamenta la ley 100 de 1993

 LEY 1393 DE 2010

Limita los pagos no salariales - Art. 30

 LEY 1607 DE 2012

Determina la exoneración del aporte a salud y parafiscales - Art. 114-1 ET
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APORTE A SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES

Corresponde a la obligación que tiene los empleadores de aportar al sistema de seguridad social
integral.
REGIMEN CONCEPTO EMPLEADOR TRABAJADOR OBSERVACIÓN
SALUD 8.5% 4% Si los ingresos del trabajador son >= a 10 SMMLV
PENSIÓN 12% 4%
1% >= 4 < 16 SMMLV
1,2% >= 16 < 17 SMMLV
FONDO DE
1,4% >= 17 < 18 SMMLV
SOLIDARIDAD 0%
1,6% >= 18 < 19 SMMLV
PENSIONAL
SEGURIDAD SOCIAL 1,8% >= 19 < 20 SMMLV
2,0% >= 20 SMMLV
0,522%
1,044% Depende de la clasificación que realice La ARL de
ARL 2,436% 0% acuerdo con la actividad económica de la
4,35% empresa
6,96%
CAJA 4%
PARAFISCALES SENA 2% Si los ingresos del trabajador son >= a 10 SMMLV
ICBF 3% Si los ingresos del trabajador son >= a 10 SMMLV
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INGRESO BASE DE COTIZACIÓN A SEGURIDAD SOCIAL.

Corresponde a los ingresos salariales tipificados en el artículo 127 del C.S.T.

NOTA:
Los pagos no salariales mencionados en el artículo 128 del C.S.T. que realice el empleador al
trabajador, no podrán superar el 40% del total de la remuneración. El excedente se tendrá en
cuenta para la base de seguridad social.
ART. 30 LEY 1393
NATURALEZA CONCEPTO NO EXCEDE EXCEDE
SALARIAL SUELDO $ 2.000.000 $ 2.000.000
SALARIAL COMISIÓN $ 1.000.000 $ 1.000.000
SALARIAL HORA EXTRA $ 200.000 $ 200.000
SALARIAL BONIFICACIÓN SALARIAL $ 100.000 $ 100.000
NO SALARIAL BONIFICACIÓN NO SALARIAL $ 100.000 $ 3.000.000
NO SALARIAL AUXILIO DE RODAMIENTO $ 200.000 $ 1.000.000

CONCEPTO NO EXCEDE EXCEDE

SALARIAL $ 3.300.000 $ 3.300.000
NO SALARIAL $ 300.000 $ 4.000.000
TOTAL INGRESO $ 3.600.000 $ 7.300.000
TOPE LEY 1393 40% $ 1.440.000 $ 2.920.000
EXCEDENTE $ - $ 1.080.000
BASE SEGURIDAD SOCIAL $ 3.300.000 $ 4.380.000
BASE PARAFISCALES $ 3.300.000 $ 3.300.000
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INGRESO BASE DE COTIZACIÓN A SEGURIDAD SOCIAL CON SALARIO INTEGRAL.

El artículo 18 de la ley 100 de 1993, establece que la base para liquidar la seguridad social es el
70% del salario integral.

ART. 30 LEY 1393

NATURALEZA CONCEPTO NO EXCEDE EXCEDE
SALARIAL SALARIO INTEGRAL $ 17.000.000 $ 17.000.000
SALARIAL COMISIÓN $ 1.000.000 $ 1.000.000
NO SALARIAL BONIFICACIÓN NO SALARIAL $ 100.000 $ 6.000.000
NO SALARIAL AUXILIO DE RODAMIENTO $ 200.000 $ 7.000.000

CONCEPTO NO EXCEDE EXCEDE

SALARIAL $ 18.000.000 $ 18.000.000
NO SALARIAL $ 300.000 $ 13.000.000
TOTAL INGRESO $ 18.300.000 $ 31.000.000
TOPE LEY 1393 40% $ 7.320.000 $ 12.400.000
EXCEDENTE $ - $ 600.000
BASE SEGURIDAD SOCIAL $ 12.600.000 $ 13.200.000
BASE PARAFISCALES $ 12.600.000 $ 12.600.000
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APORTE A SEGURIDAD SOCIAL

APORTE SEGURIDAD SOCIAL TRABAJADOR
CONCEPTO SALARIO NORMAL SALARIO INTEGRAL OBSERVACIÓN
DEVENGOS $ 2.000.000 $ 20.000.000
BASE SEGURIDAD SOCIAL $ 2.000.000 $ 14.000.000 70% del salario
SALUD $ 80.000 $ 560.000
PENSIÓN $ 80.000 $ 560.000
FSP $ - $ 140.000
TOTAL $ 160.000 $ 1.260.000

APORTE SEGURIDAD SOCIAL EMPRESA

CONCEPTO SALARIO NORMAL SALARIO INTEGRAL OBSERVACIÓN
DEVENGOS $ 2.000.000 $ 20.000.000
BASE SEGURIDAD SOCIAL $ 2.000.000 $ 14.000.000 70% del salario
SALUD $ - $ 1.190.000
PENSIÓN $ 240.000 $ 1.680.000
ARL $ 10.440 $ 73.080
CAJA $ 80.000 $ 560.000
SENA $ - $ 280.000
ICBF $ - $ 420.000
TOTAL $ 330.440 $ 4.203.080
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APORTE A SEGURIDAD SOCIAL EN VACACIONES

El Artículo 3.2.5.2 del decreto 780 de 2016, establece que el IBC para liquidar la seguridad social en
vacaciones o licencia remunerada, es el salario del mes anterior a la fecha de inicio del disfrute de la
novedad.

Ejemplo: Un trabajador disfruta 15 días hábiles de vacaciones a partir del 26 de marzo hasta el 13 de abril
de 2024; para un total de 18 días cancelados. Su salario básico es de $ 2.000.000 y el IBC del mes de
febrero fue de $ 3.000.000. MARZO
CONCEPTO VALOR PAGADO DÍAS CONCEPTO VALOR
SUELDO $ 1.666.667 25 BÁSICO $ 2.000.000
VACACIONES DISFRUTADAS $ 500.000 5 IBC MES FEBRERO $ 3.000.000
BASE SEGURIDAD SOCIAL $ 2.166.667 30 VALOR VACACIONES $ 1.200.000
BASE PARAFISCALES $ 2.866.667 30

ABRIL
CONCEPTO VALOR PAGADO DÍAS
SUELDO $ 1.133.333 17
VACACIONES DISFRUTADAS $ 1.300.000 13
BASE SEGURIDAD SOCIAL $ 2.433.333 30
BASE PARAFISCALES $ 1.133.333 30
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APORTE A SEGURIDAD SOCIAL EN INCAPACIDADES Y LICENCIA DE MATERNIDAD Y/O PATERNIDAD

El Artículo 3.2.1.10 del decreto 780 de 2016, establece que el IBC para liquidar salud y pensión en
incapacidad, licencia de maternidad y/o paternidad, se tendrá en cuenta el valor de la novedad.

Para efectos de aporte a la ARL, no se causará cotización alguna.

MARZO
CONCEPTO VALOR PAGADO DÍAS
SUELDO $ 1.666.667 25
INCAPACIDAD $ 333.333 5
BASE SALUD Y PENSIÓN $ 2.000.000 30
BASE ARL $ 1.666.667 30
BASE PARAFISCALES $ 1.666.667 30
¡GRACIAS!