UNIVERSIDAD CENTRAL DE NICARAGUA
CONTABILIDAD BANCARIA Y DE SEGUROS
Docente: Yader Dávila
Código: Aula A-2-1 Turno: SABATINO
Fecha. 16/03/2024
Sesión de clase Nº 1 (Según el sílabo).
Objetivo General: Reconocer las
características esenciales del sistema
financiero nacional, examinando su evolución
en los años 90-2000
Objetivo Específico:
Comprender el desarrollo de la Asignatura
Identificar los conceptos que componen la
definición de Sistema Financiero Nacional.
Especificar qué ley y organismos son los
que rigen el sistema financiero nacional.
Establecer la relación entre las entidades
financieras con el sistema financiero nacional
Tema: Sistema Financiero Nacional Características y funciones del
sistema financiero nacional.
Subtemas:
Características y funciones del sistema
financiero nacional
Leyes y organismos reguladores.
Importancia de las entidades del sistema
financiero nacional como institución
estatal
Bibliografía.
Ley general de títulos valores (SIBOIF)
PÉREZ RAMÍREZ, JORGE. Contabilidad Bancaria,
Editorial Mac- Graw Hill, 2002
Seguros, compendio y análisis de leyes y disposiciones del
seguro privado en Nicaragua
Fases Actividades / Estrategias Recursos Desempeño Tiempo (min)
El docente propone la agenda
Los estudiantes
didáctica del día, motiva a los
comprenden la
estudiantes indicándoles la
Biblioteca importancia de los
importancia de los temas para el
virtual. Pizarra y temas y subtemas a
ejercicio de su profesión, e
marcadores abordar, así como su
indicando los riesgos; que, como
aplicación en las
profesional, corre con el desatino
ciencias económicas
de estos conocimientos.
Inicio 10
Los estudiantes
Evalúa los conocimientos previos expresan de manera
Data show y
de los estudiantes sobre los temas colaborativa lo que
laptop
a abordar. saben sobre los
temas de esta clase
El docente toma asistencia de la
lista oficial.
Se realiza actividad diagnostica de
la materia
El docente presenta a través de Los estudiantes, luego de la
una clase expositiva y utilizando Biblioteca virtual, exposición del docente
110 minutos en dos partes
las láminas que contienen el texto Pizarra y marcadores elaboran esquemas en el
de la bibliografía: que se representan:
las Características y
Data show y laptop funciones del sistema
financiero nacional
Sistema Financiero Nacional
Características y funciones del Primera parte 30 minutos
sistema financiero nacional.
Desarrollo Leyes y organismos reguladores 20 minutos
Debate
Pizarra y marcadores
Importancia de las entidades del
sistema financiero nacional como Data show y laptop
institución estatal.
20 minutos
Clase expositiva y dialogada
Pizarra y marcadores
Data show y laptop
Pizarra y marcadores
Data show y laptop
Sistema Financiero Nacional Características
y funciones del sistema financiero nacional.
Características generales del sistema financiero
El sistema financiero es un conjunto de
modalidades y métodos de formación, distribución
y empleo de los fondos del Estado y de las
empresas.
El sistema financiero
El concepto de sistema financiero es el desarrollo
de un término más general: finanzas.
Las finanzas definen las relaciones sociales económicas,
que se manifiestan de diferentes maneras.
Las finanzas tienen su propia peculiaridad en cada parte
del sistema financiero.
Un vínculo en el sistema financiero es un área específica
de relaciones financieras, y el sistema financiero en su
totalidad es una combinación de varias áreas de
relaciones financieras.
En este caso, los fondos de dinero se crean y se utilizan.
El sistema financiero es un conjunto de modalidades y
métodos de formación, distribución y empleo de los
fondos del Estado y de las empresas.
Características generales del sistema financiero
• El principal eslabón del sistema financiero es el
presupuesto del Estado. Por su contenido material es el
principal fondo centralizado de dinero del Estado, el
principal instrumento de redistribución de la renta
nacional. A través de este vínculo del sistema financiero
se redistribuye hasta el 40% del ingreso nacional del
país.
Los principales ingresos del presupuesto del Estado
son los impuestos que constituyen entre el 70% y el
90% o más del monto total de sus ingresos
(impuesto sobre la renta de las personas físicas,
impuesto sobre la renta, impuestos especiales,
impuesto sobre el valor añadido, derechos de
aduana).
Con cargo al presupuesto estatal, este también
realiza los principales gastos: para fines militares,
desarrollo económico, mantenimiento del sistema
estatal, gastos sociales, subsidios y préstamos.
• El segundo nivel del sistema financiero es la financiación
local (regional), que incluye los presupuestos locales, la financiación
de empresas municipales y los fondos locales autónomos.
Los presupuestos locales están sujetos a impuestos secundarios
(principalmente impuestos sobre la renta). En los presupuestos
locales, se asigna una mayor proporción de fondos para fines
sociales que en el presupuesto estatal.
Los presupuestos locales son crónicamente deficientes y reciben
los fondos que necesitan a través de subsidios y préstamos del
presupuesto estatal y la emisión préstamos locales garantizados por
el gobierno.
• El tercer elemento del sistema financiero son los
fondos especiales extrapresupuestarios. Estos fondos se
utilizan para pagar las pensiones de vejez (jubilación),
discapacidad y pérdida del sostén de la familia; las
prestaciones por incapacidad temporal, maternidad y
desempleo; para la construcción y reparación de carreteras,
etc.
Los fondos extrapresupuestarios incluyen el fondo de
Pensiones, el fondo de seguro médico, el fondo de empleo, el
fondo de seguridad social, el fondo de carreteras, los fondos
de regulación financiera en diversos sectores y otros.
Un préstamo gubernamental es una relación crediticia entre el
Estado y las personas jurídicas y físicas en la que el Estado
actúa como prestatario de fondos.
El aumento de la deuda interna en los últimos años está
asociado a la emisión de bonos para cubrir el déficit
presupuestario y es un poderoso factor inflacionario.
En el sector de los seguros, los vínculos son los siguientes:
seguro social, seguro de bienes y personal, seguro de
responsabilidad civil, seguro de riesgos empresariales.
Las finanzas de las empresas
Las finanzas de las empresas de diversas formas de propiedad
constituyen la base de la financiación y se dividen en tres
niveles principales:
1. Las finanzas de las empresas comerciales.
2. Las finanzas de las empresas sin fines de lucro.
3. Y las finanzas de las asociaciones públicas.
Aquí se forma la mayor parte de los recursos financieros. La
principal fuente de producción y desarrollo social son las
ganancias, que son administradas por las empresas a su propia
discreción.
Las funciones del sistema financiero
"Los bancos podrían considerarse como las venas por las que
fluye la sangre al conjunto del cuerpo humano, en este caso,
el dinero al conjunto de la economía. Si esas venas se
obstruyen, los problemas a los que nos enfrentaríamos serían
elevados.”
La función fundamental del sistema financiero
es la de garantizar una eficaz asignación de los
recursos financieros.
Esto significa que el sistema financiero ha de
proporcionar al sistema económico los recursos
financieros necesarios y apropiados no sólo en
su volumen o cuantía, sino también en su
naturaleza, plazos y costes.
Tal función radica en:
1. Las distintas necesidades y deseos que tienen los
prestamistas y los prestatarios sobre el grado de liquidez, de
rentabilidad y de seguridad/riesgo de los activos financieros.
2. La no coincidencia, en general, de prestamistas y
prestatarios, es decir, de las unidades que tienen superávit y déficit.
3. El sistema financiero es complejo, ya que está integrado
tanto por los instrumentos financieros como por las instituciones o
intermediarios, los mercados y las autoridades encargadas de
controlarlo.
Podemos enumerar las siguientes funciones adicionales que
cumple el sistema financiero.
Complementarias de la función mencionada anteriormente:
1. Fomentar e incentivar tanto el ahorro como la
inversión productiva de una economía, al captar el ahorro de
las unidades con superávit y canalizarlo hacia las unidades
con déficit:
Captación de capital. Captar ahorro.
Canalización. El sistema financiero debe ofrecer
un fácil acceso a las fuentes de financiación.
2. Creación de liquidez. La liquidez consiste en la conversión de un
producto financiero en dinero. El dinero corriente y las tarjetas de pago son
los productos financieros de mayor liquidez del sistema financiero.
El efectivo en circulación, billetes y monedas, supone un 10% de
la liquidez total.
El resto del dinero lo crean las entidades financieras con la
concesión de préstamos y créditos y la disponibilidad de fondos captados
a los ahorradores.
o Por tanto, es necesario exigir a las entidades financieras un máximo
de solvencia. Todo este proceso lo controla la autoridad monetaria.
3. Contribuir a la estabilidad monetaria y financiera y permitir
el desarrollo de una política monetaria activa por parte de
la autoridad monetaria.
El cumplimiento de esta función dependerá de la mayor o
menor eficiencia de los mecanismos de gestión del riesgo del
sistema financiero y de la supervisión/control llevada a cabo
por el sistema financiero.
Un sistema financiero será más eficiente cuanto mayor sea el
flujo de ahorro dirigido hacia la inversión y cuanto más se
adapte a las necesidades y preferencias individuales de los
agentes implicados. En la práctica no es fácil evaluar con
precisión el grado de eficacia exacto de un sistema
financiero.
Se utilizan principalmente los siguientes indicadores:
1. Indicadores cuantitativos:
Dimensión absoluta del sistema financiero: cuantifica el
volumen total de recursos financieros canalizados a través de él.
Dimensión relativa del sistema financiero: cuantifica el
volumen total de recursos financieros canalizados a través de él.
2. Indicadores cualitativos:
La fluidez y la elasticidad son indicadores cualitativos
importantes, aunque difíciles de medir.
El grado de libertad que existe en el sistema financiero.
3. Libertad de precios y cantidades: Esta libertad,
característica de un sistema de competencia perfecta,
debe ser matizada en un sistema financiero:
Libertad de operaciones: Consiste en la
facilidad para realizar todo tipo de operaciones tanto
para oferentes como para demandantes.
Libertad de entrada y salida: Se refiere a la
libertad de acceso de las entidades al sistema
financiero. La libertad de acceso de las entidades al
sistema financiero tiene que complementarse con
garantías de solvencia de las mismas.
Las autoridades monetarias deberán intervenir y
controlar en cierta medida, con el fin de cumplir los
objetivos de la política monetaria tales como la
estabilidad de precios y el crecimiento económico.
Este control contribuirá a una mayor estabilidad y
seguridad en la canalización del ahorro hacia la
inversión productiva.
Si no existe dicho desarrollo del sistema financiero, las
autoridades económicas tendrían que llevar a cabo
vigorosos procesos de reforma tendentes a incrementar la
eficiencia del sistema financiero con el fin de que éste sea
instrumento óptimo para la transformación de los recursos
financieros procedentes del ahorro en inversión productiva,
generadora de desarrollo y bienestar.
Elementos que conforma el sistema financiero
El sistema financiero está conformado por una serie de elementos
de diferentes tipos; como participantes directos actúan los
ahorradores, los demandantes de recursos y los intermediarios
financieros.
Actúan también en él, como participantes complementarios, las
autoridades financieras y algunos organismos que funcionan
como entidades de apoyo. La configuración de estos elementos
dentro del sistema financiero es
Oferentes de dinero (ahorradores o público inversionista): son los ahorradores, quienes han
acumulado un excedente de dinero y quieren prestarlo para obtener un mayor rendimiento.
Personas físicas: inversionistas nacionales y extranjeros.
Personas morales: empresas privadas y entidades públicas.
Instituciones de seguros e instituciones de fianzas.
Sociedades de inversión.
Fondos laborales: como fondos de ahorro, fondos de pensiones y los sistemas de ahorro
para el retiro.
Instituciones de seguridad social.
Sindicatos y asociaciones de profesionales
Demandantes de dinero (emisores): los que necesitan dinero
para sus proyectos de inversión.
Los principales demandantes de capital son las empresas
y las administraciones públicas, aunque las familias también
piden préstamos para financiar sus gastos.
Intermediarios financieros: los intermediarios financieros son los que captan el
dinero de los agentes con superávit de fondos, quienes de forma general están
dispuestos a prestarlos a medio y corto plazo.
Instituciones de crédito
Casas de bolsa y especialistas bursátiles.
Organizaciones auxiliares del crédito
Sociedad financieras de objeto limitado
Organismos reguladores y autoridades
La secretaria de hacienda y crédito público.
El banco central.
La comisión nacional bancaria y de valores.
La comisión nacional de seguros y fianzas.
La comisión nacional del sistema de ahorro para el retiro
Organismos de apoyo: son aquellas instituciones públicas o privadas que, de manera
eventual, puedan aportar recursos o informaciones necesarias en el proceso de protección
y administración de los recursos.
La asociación de intermediarios bursátiles.
El instituto del mercado de capitales.
La academia de derecho bursátil.
El centro de cómputo bancario.
El fondo bancario de protección al ahorro.
Las sociedades de información crediticias.
La asociación de bancos.
La asociación de empresas de factoraje4 .
La asociación de arrendadoras financiaras.
La bolsa de valores.
Las instituciones para el depósito de valores.
El fondo de apoyo al mercado de valores.
Leyes y organismos reguladores
LEY No. 732
LEY ORGÁNICA DEL BANCO CENTRAL DE NICARAGUA
Artículo 5. Funciones y Atribuciones
Son funciones y atribuciones del Banco Central las siguientes:
1. Formular y ejecutar la política monetaria y cambiaria del Estado, de
acuerdo con los términos del Artículo 4 de la presente Ley;
2. Promover el buen funcionamiento y la estabilidad del sistema
financiero del país, sin perjuicio de las atribuciones de la
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras;
3. Normar y supervisar el sistema de pagos del país;
4. Ser responsable exclusivo de la emisión de moneda en el país, así
como de la puesta en circulación y retiro de billetes y monedas de
curso legal dentro del mismo
Actuar como consejero de la política económica del Gobierno,
debiendo, en ese carácter hacer conocer al Gobierno su opinión
cuando el Banco lo considere necesario;
6. Prestar servicios bancarios no crediticios al Gobierno y actuar como
agente financiero del mismo, cuando este lo solicite, supeditado al
cumplimiento de su objetivo fundamental;
7. Actuar como banquero de los bancos y de las demás instituciones
financieras, de acuerdo con las normas dictadas por el Consejo
Directivo del Banco Central;
8. Dictar y ejecutar la política de administración de sus reservas
internacionales;
Asumir la representación del Estado en materia financiera y en tal carácter, celebrar
y ejecutar las transacciones que se deriven de la participación de aquel en los
organismos financieros internacionales pertinentes.
El Banco Central tendrá a su cargo la participación y representación del Estado en
cualquier organismo internacional que involucre relaciones propias del Banco y,
consecuentemente, podrá celebrar con dichos organismos todas las operaciones que
los convenios autoricen.
En los casos de organismos internacionales de carácter monetario, el Banco podrá
efectuar, con sus recursos propios, los aportes que correspondan de acuerdo con los
convenios o acuerdos vigentes; y
Realizar todas las operaciones que sean compatibles con su
naturaleza de Banco Central, así como las que sean propias de un
banco siempre que sean igualmente compatibles con la naturaleza de
sus funciones y de las operaciones que está autorizado por esta Ley.
En tal carácter el Banco Central gozará de los mismos privilegios
establecidos en la ley para los bancos comerciales.
En el ejercicio de sus funciones y atribuciones, el Banco Central, su
Consejo Directivo y sus funcionarios estarán sujetos únicamente a lo
establecido en la presente Ley.
LEY GENERAL DE BANCOS, INSTITUCIONES FINANCIERAS
NO BANCARIAS Y GRUPOS FINANCIEROS
LEY No. 561, Aprobada el 27 de Octubre del 2005
CAPÍTULO I
DEFINICIONES Y AUTORIZACIONES
Definición de Banco
Artículo 2.- Para los efectos de esta Ley, son bancos las instituciones financieras
autorizadas como tales, dedicadas habitualmente a realizar operaciones de
intermediación con recursos obtenidos del público en forma de depósitos o a
cualquier otro título, y a prestar otros servicios financieros.
Organización
Artículo 3.- Todo banco que se organice en Nicaragua deberá constituirse y
funcionar como sociedad anónima de acuerdo con esta Ley, el Código de
Comercio y demás leyes aplicables a este tipo de sociedades en cuanto no
estuviesen modificados por la presente Ley.
Instituciones bancarias y financieras actuales en Nicaragua regulada por la súper
intendencia de banco (SIBOIF)
• Bancos:
○ Banco Atlántida Nicaragua S.A (Banco Atlantida).
○ Banco AVANZ, S.A. (AVANZ).
○ Banco Central de Nicaragua (BCN).
○ Banco Corporativo, S.A. En Liquidación (BANCORP en liquidación).
○ Banco de América Central, S.A. (BAC).
○ Banco de Finanza, S.A. (BDF).
○ Banco de Fomento a La Producción (Banco Produzcamos).
○ Banco de La Producción (BANPRO).
○ Banco Ficohsa Nicaragua, S.A (Banco Ficohsa).
○ Banco La Fise Bancentro, S.A. (La Fise Bancentro).
• Financieras:
○ Financiera Capital S.A (Financiera Capital, S.A)
○ Financiera Fama S.A (FAMA S.A)
○ Financiera Finca Nicaragua, S.A. (Finca Nicaragua, S, A.)
○ Financiera Fondos de Desarrollo Local, S.A (FDL, S.A)
○ Financiera Fundeser, S.A. (FUNDESER S.A.
Importancia de las entidades del sistema
financiero nacional como institución estatal.
IMPORTANCIA DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS EN
NICARAGUA
El sistema financiero nicaragüense de un país es el que se
encuentra formado por un conjunto de instituciones financieras que
por medio de ellas actúan como intermediarios para obtener
recursos y ofrecer servicios a los depositantes y personas que
hacen uso de sus servicios.
El presente trabajo, tiene como objetivo, Conocer la estructura de
la banca privada, desarrollo, servicios financieros que ofrecían
dirigidos a los diferentes rubros económicos del sector.
El tener un sistema financiero sano promueve el desarrollo económico
de un país porque permite la inversión de capital hacia actividades
productivas, como la construcción, la industria, tecnología y la
expansión de los mercados. Es decir que el sistema financiero
contribuye al progreso de una sociedad, ofreciendo soluciones para
suplir necesidades de vivienda, estudio, trabajo, entre otros.
CONCLUSIÓN
● El conjunto de entidades que conforman el sistema financiero están organizadas de tal
forma que intentan llegar a cubrir la mayoría de necesidades que una población
puede exigir para que el ciclo económico no pierda su velocidad.
● Es por lo anterior que existen establecimientos como los bancos, corporaciones
financieras y compañías de financiamiento. Todas con objetivos y unciones que
identifican diferentes mercados y distintas necesidades. Los productos y servicios que
ofrece el sistema financiero afectan directamente la vida de todos los agentes que
participan en él, lo que obliga al Estado a realizar una vigilancia a través de normas y
regulaciones, otorgando confianza a la sociedad y estabilidad a la economía en
general.
CONCLUSIÓN
● El sistema financiero es esencial en el desarrollo de la economía
moderna
● La importancia del sistema financiero se puede mostrar también con
aspectos relacionados en la vida cotidiana, tales como la demanda de
dinero o la tenencia de activos
TAREAS
● Haga una presentación resumida de las dos
leyes que se presentaron en clases, ya sea en
PowerPoint o en camba y preséntelas en
exposición, sea esta en el aula virtual o en el
aula presencial
