UNIDAD 1

INTRODUCCIÓN AL DERECHO FISCAL

CONCEPTO DE DERECHO FISCAL

◦ El derecho fiscal o tributario es una rama del derecho público

clasificada dentro del derecho financiero que tiene como función
estudiar las normas jurídicas que rigen la actuación del Estado en
materia tributaria, el objetivo principal de esta ciencia jurídica es
tutelar la recaudación de ingresos destinados a satisfacer las
necesidades públicas y en general a buscar el beneficio de la
colectividad.
NATURALEZA JURÍDICA DEL DERECHO ADUANERO

DERECHO

DERECHO PRIVADO DERECHO PÚBLICO

AUTONOMÍA DEL DERECHO ADUANERO
◦ Carece de autonomía
◦ Tiene autonomía:
Científica
Jurídica
Legislativa
Jurisdicción
Autonomía
EL DERECHO ADUANERO Y SU RELACIÓN
CON OTRAS RAMAS
◦ DERECHO CONSTITUCIONAL
◦ DERECHO ADMINISTRATIVO
◦ DERECHO ADUANERO
◦ DERECHO FINANCIERO
◦ DERECHO PENAL
◦ DERECHO INTERNACIONAL
◦ DERECHO ECONÓMICO
◦ DERECHO PROCESAL
◦ DERECHO CIVIL
◦ DERECHO MERCANTIL
FUENTES DEL DERECHO ADUANERO

◦ La palabra fuente (derivada del latín fonte, fontis, en su sentido etimológico) alude al lugar de
donde nace el agua; es una expresión que usamos para aludir al nacimiento o surgimiento de
algo.

a) Fuentes históricas. Las fuentes históricas del derecho, en términos generales, se refieren a
aquellos documentos (inscripciones, papiros, libros, entre otros) que guardan el texto de una ley
o un conjunto de leyes aplicables y vigentes en determinada época y que, sin embargo, en el
presente carecen de toda aplicación; su función únicamente es el testimonio de lo que fue
determinada ley en cierto momento histórico, misma que ha caído en desuso o incluso ha
desaparecido de los ordenamientos jurídicos. Como ejemplo de lo anterior, podemos hablar de la
distintas constituciones anteriores a la de 1917
b) Fuentes materiales. También denominadas “reales”, se refieren a los
acontecimientos sociales que han dado pauta para el surgimiento de
determinados ordenamientos. ejemplo de estas fuentes, el Proceso Agrario.

c) Fuentes formales del derecho. Este concepto se refiere, precisamente, a la

forma de creación de una ley. Como fuentes formales del derecho, los
doctrinarios han citado a legislación, la costumbre, la jurisprudencia, el
reglamento y la circular.
 ◦ CONSTITUCIÓN
◦ LEY
Fuentes ◦ REGLAMENTO

formales del ◦ CIRCULARES

derecho ◦ PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO

◦ JURISPRUDENCIA
◦ COSTUMBRE
UNIDAD 2

PODER TRIBUTARIO DEL ESTADO

Órganos de la actividad fiscal
Concepto de fisco, erario y hacienda pública.
 Potestad o poder tributario
Art. 31 f.I V Const.

El poder tributario federal, estatal y en favor de los

municipios.
Facultades del Congreso para
establecer contribuciones a favor
de la Federación

Facultades del Congreso Local

para establecer contribuciones a
favor de las entidades
federativas

Ingresos Municipales
 Poder tributario de la Federación
31 f. IV, 73 f. VII, X, XXIX Constitucional

Limita a los Estado art. Restricciones Expresas

73 f. X, XXIX 117 f. IV, V, VI, VII
Constitucional Constitucional

Poder exclusivo 117 f. Delegación facultad

III, IV, V, VI, VII exclusiva 118 f. I
Constitucional Constitucional
 PODER
TRIBUTARIO
DE LAS
ENTIDADES
FEDERATIVAS
Art, 31 F. IV, 40 y 124 de la
Constitución
 PODER
TRIBUTARIO DE
LOS MUNICIPIOS
Art. 31 F.IV
115 f. IV a) Constitucional
 CORDINACIÓN NACIONAL
FEDERAL- ANTECEDENTES

SISTEMA CONCEPTO
FEDERAL Y
CONVENIOS
ESTATAL DE
CORDINACIÓN
POSIBLES VENTAJAS
FISCAL
CORDINACIÓN ESTATAL
 ◦ NACIONAL
¿En México ocurre la doble tributación?
DOBLE ¿Qué implicación tiene la CORDINACIÓN
FISCAL en la doble tributación?
TRIBUTACIÓ
N ◦ INTERNACIONAL
¿cuáles son los convenios que se aplican en
este tema?