PROCESO DE GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE - No. 14

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

• Denominación del Programa de Formación: Tecnólogo Gestión Contable y Financiera – Ficha No. 2395180.
• Código del Programa de Formación: 123102 Versión 1.
• Nombre del Proyecto: Servicios de asesoría a medianas y pequeñas empresas del departamento del
Caquetá a través de un staff contable– Cód. 2029303.
• Fase del Proyecto: Evaluación.
• Actividad de Proyecto:
- Asesorar procesos y procedimientos contables en las empresas.
• Competencia:
- 210301020 - Preparar y presentar la información contable y financiera según normas legales y políticas.
• Resultados de aprendizaje a alcanzar:
- 21030102001 Aplicar las normas relativas a la presentación de estados financieros básicos conforme a
los principios de contabilidad generalmente aceptado.
- 21030102002 Identificar y seleccionar las cuentas que conforman los estados financieros básicos de
acuerdo al plan único de cuentas.
- 21030102003 Elaborar los estados financieros básicos utilizando herramientas informáticas.
- 21030102004 Preparar notas a los estados financieros para presentación a los usuarios de la
informacion.
- 21030102005 Presentar comentarios interpretativos a los estados financieros para complementar la
información.
• Competencia:
240201500 - Promover la interacción idónea consigo mismo, con los demás y con la naturaleza en los
contextos laboral y social.
• Resultados de aprendizaje a alcanzar:
- Reconocer el rol de los participantes en el proceso formativo, el papel de los ambientes de aprendizaje
y la metodología de formación, de acuerdo con la dinámica organizacional del SENA.
- Asumir los deberes y derechos con base en las leyes y la normativa institucional en el marco de su
proyecto de vida.
- Generar procesos autónomos y de trabajo colaborativo permanentes, fortaleciendo el equilibrio de los
componentes racionales y emocionales orientados hacia el desarrollo humano integral.
- Gestionar la información de acuerdo con los procedimientos establecidos y con las tecnologías de la
información y la comunicación disponibles.
- Desarrollar procesos comunicativos eficaces y asertivos dentro de criterios de racionalidad que
posibiliten la convivencia, el establecimiento de acuerdos, la construcción colectiva del conocimiento
y la resolución de problemas de carácter productivo y social.
• Duración de la Guía: 150 horas (113 horas de directas de formación y 37 horas de trabajo independiente).

2. PRESENTACIÓN

Apreciado aprendiz:
Las familias, personas y empresas son los protagonistas para que el Estado pueda cumplir con unos de los
proyectos que se ha trazado, como es la obtención de ingresos e invertir en desarrollo social del país.

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El conjunto de impuestos forma parte del sistema tributario que se encuentra establecido por ley, donde el
propósito principal es la obtención de ingresos para el sostenimiento del Gasto Público, en otras palabras, es el
cubrimiento de las necesidades de la sociedad en general.
Los impuestos tienen su origen en el precepto constitucional según el cual todos los ciudadanos colombianos
(naturales o jurídicos), están en el deber de contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado
dentro de los conceptos de justicia y equidad ( art. 95, numeral 9 de la Constitución Política de Colombia). Los
impuestos son sin duda los más importantes de los tributos que percibe el Estado para el desarrollo de sus fines.
Los tributos son tan antiguos como el hombre, pues su origen se remonta a los albores de la humanidad y su
aparición obedece a la religión y/o a la guerra y el pillaje. En Colombia los impuestos han sufrido múltiples
reformas a lo largo de los años, antes y después de la recopilación de las normas tributarias contenidas en el
Estatuto Tributario, al punto de existir periodos presidenciales en los cuales se han dado hasta cuatro reformas
tributarias.
Esta guía le permitirá a usted desarrollar los elementos suficientes para comprender los principios y la legislación
del sistema tributario en Colombia.

“Los impuestos son el precio que pagamos por una sociedad civilizada”
Oliver Wendell Holmes

3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1. Actividad de Reflexión Inicial

Consultar y dar solución a las siguientes actividades:

1. Efectuar la lectura de los temas No. 1 y No. 2 (se dan sus enlaces a continuación) y efectuar por separado un mapa
conceptual para el tema 1 y un cuadro sinóptico para el tema 2, que contenga las principales ideas.
Enlace tema No. 1:
http://jeancarlosmaldonado.blogspot.com.co/2011/03/historia-de-la-tributacion-en-colombia.html
Enlace tema No. 2:
http://www.gerencie.com/origen-de-la-obligacion-tributaria.html
2. Explora sus propios saberes y de acuerdo con ellos, contestar las siguientes preguntas. No efectuar consultas ni
indagaciones para ello.
a. ¿Qué es un impuesto?
b. ¿Usted cree que los impuestos son importantes? Explique por qué.
c. ¿Usted cree que los impuestos ayudan a los pueblos? Explique por qué.
d. ¿Cómo sería una ciudad o una comunidad sin impuestos? Justificar la respuesta.
e. ¿Si usted fuese el gobernante de una nación, usaría los impuestos como un mecanismo igualitario entre los
ciudadanos? Explicar cómo y por qué.
3. Exprese un mínimo de seis (6) razones que sirvan como respuesta al siguiente interrogante: ¿Por qué ciertos
bienes y servicios deben ser provistos a través del impuesto?
4. Exprese argumentos, mediante un escrito de mínimo 15 líneas, bien sea que esté de acuerdo o en desacuerdo,
respecto a la siguiente afirmación: “los impuestos como mecanismo de intervención puede extenderse hasta el
control de la libertad de acción de los individuos”.
5. Con base en las ideas iniciales de Adam Smith, las administraciones tributarias de los países del mundo occidental
contemplan los siguientes cuatro (4) criterios de eficiencia al escoger la base de los impuestos. Consultar en qué
consiste cada uno de esos cuatro (4) criterios.
a. Neutralidad.
b. Certeza.
c. Evidencia y,
d. Eficiencia administrativa.
6. Mediante un cuadro o tabla, establezca las diferencias existentes entre:
a. Impuesto.
b. Gravamen.
c. Tributo-
d. Contribución y,
e. Tasa.

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PRODUCTO:
Todas las soluciones de las actividades 3.1, incluyendo el glosario de términos técnicos (numeral 5), deben estar
contenidas en un Documento escrito en medio magnético (digital), que cumpla con las condiciones mencionadas en
el numeral 4 (actividades de evaluación – evidencias de producto) de la presente guía.
FECHA DE ENTREGA:
22 de marzo de 2023, antes de las 24:00 horas, a través de la plataforma LMS Territorium y en el Drive compartido
por el instructor para este propósito.

3.2. Actividad de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje

Realizar lo requerido en los siguientes puntos:

1. Consultar y contestar:
a. ¿Cuáles son las fuentes de financiación del gasto público?
b. En materia de tributación, ¿Qué es eficiencia y qué es equidad?, ¿Son compatibles estos dos principios?
c. En materia de tributación, ¿En qué consiste los principios de capacidad de pago y de beneficio?, ¿Cuáles sus
diferencias y similitudes?
d. En materia de tributación, explique el problema de la incidencia y la traslación de los impuestos.
2. De acuerdo con los principios establecidos en el artículo 363 de la Constitución Política para el sistema tributario,
se establece que el sistema tributario se fundamenta en los principios de equidad, eficiencia y progresividad.
Consultar ese artículo y de acuerdo con su interpretación explicar estos principios y su fundamentación. Puede
apoyarse en consulta a otras fuentes de información para resolver esta actividad.
3. Existen otros dos principios constitucionales para el sistema tributario colombiano que son: no confiscatoriedad,
y no retroactividad de las leyes tributarias. Consultar y explicar en qué consiste cada uno.
4. ¿En Colombia, en tiempos de paz, que instancia tiene la facultad de establecer impuestos? Consultar y explicar.
5. Los impuestos pueden clasificarse de diferentes maneras, dependiendo desde que punto de vista se considere.
Consultar y efectuar una clasificación de los impuestos desde los más diversos puntos de vista posible.
6. Consultar, mencionar y explicar: ¿Qué tipos de impuestos a la renta existen en nuestro país?

PRODUCTO:
Todas las soluciones de las actividades 3.2, deben estar contenidas en un Documento escrito en medio magnético
(digital), que cumpla con las condiciones mencionadas en el numeral 4 (actividades de evaluación – evidencias de
producto) de la presente guía.
FECHA DE ENTREGA:
29 de marzo de 2023, antes de las 24:00 horas, a través de la plataforma LMS Territorium y en el Drive compartido
por el instructor para este propósito.

3.3. Actividades de Apropiación

Realizar las siguientes actividades.

1. Consulte y elabore un escrito de mínimo dos (2) páginas, para resumir los conceptos relacionados con el IVA
(Impuesto al Valor Agregado). En el escrito utilice recursos gráficos como mapas mentales, mapas conceptuales,
cuadros. Hacer énfasis en:
a. Clasificación de los bienes.
b. Los dos regímenes (Régimen Ordinario del impuesto IVA y Régimen Simple de Tributación - RST).
c. Las tarifas vigentes.
d. Hecho generador.
e. Sujeto Activo del impuesto.
f. Sujeto Pasivo del Impuesto.
2. Consulte y elabore un escrito de mínimo una (1) página, para resumir los relacionados con la Retención en la
fuente de IVA. En el escrito utilice cuadros sinópticos o similares.
3. Consulte y elabore un escrito de mínimo dos (2) páginas, para resumir los conceptos relacionados con la
Retención en la fuente de Renta. En el escrito utilice recursos gráficos como mapas mentales, mapas
conceptuales, cuadros sinópticos o similares.

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4. Consulte y elabore un escrito de mínimo una (1) página, para resumir los conceptos relacionados con el Impuesto
al Consumo (IC). En el escrito utilice recursos gráficos como mapas mentales, mapas conceptuales, cuadros
sinópticos o similares.
5. Consulte y elabore un escrito de mínimo una (1) página, para resumir los conceptos relacionados con el ICA
(Impuesto de Industria y Comercio Anticipado). En el escrito utilice recursos gráficos como mapas mentales,
mapas conceptuales, cuadros sinópticos o similares.
6. Consulte y elabore un escrito de mínimo una (1) página, para resumir los conceptos relacionados con el GMF
(Gravamen a los Movimientos Financieros). En el escrito utilice recursos gráficos como mapas mentales, mapas
conceptuales, cuadros sinópticos o similares.
7. Consulte y obtenga (captura de imagen, escaner, etc.) un formulario de declaración para cada uno de los
siguientes conceptos. Se puede usar la opción de copiar y pegar cada formulario al documento de solución de
esta actividad:
a. Formulario Declaración de IVA (300).
b. Formulario Declaración de Retención en la Fuente Renta (350).
c. Formulario Gravámen a los Movimientos Financieros (410).
d. Formulario Declaración de Impuesto al Consumo (310).
e. Formulario Declaración de Renta personas jurídicas (110).
f. Formulario Declaración de Renta personas naturales (210).
g. Formulario Declaración Anual Consolidada Régimen Simple de Tributación (260).
h. Formulario Declaración Anual de Activos en el Exterior (160).
i. Formulario Certificado de Ingresos y Retenciones (220).
j. Formulario Único Nacional de Declaración y Pago del Impuesto de Industria y Comercio (ICA) Florencia,
Caquetá.
PRODUCTO:
Todas las soluciones de las actividades 3.3, deben estar contenidas en un Documento escrito en medio magnético
(digital), que cumpla con las condiciones mencionadas en el numeral 4 (actividades de evaluación – evidencias de
producto) de la presente guía.
FECHA DE ENTREGA:
10 de abril de 2023, antes de las 24:00 horas, a través de la plataforma LMS Territorium y en el Drive compartido por
el instructor para este propósito.

3.4. Actividades de Transferencia del Conocimiento

Con los siguientes datos de operaciones comerciales y contables, realizar lo que a continuación se solicita.
La empresa Distribuidora de Equipos PQR Ltda., perteneciente al régimen ordinario de IVA (no gran contribuyente),
identificada con NIT 890.381.954-9 domiciliada en la ciudad de Florencia, en la Calle 18 No 12-65 Teléfono fijo No.
84366579, cuyo representante legal es el señor Ramiro de la Espriella Carrizo, con cédula de ciudadanía No.
19.867.439 de Barranquilla, actividad económica No. (indagar), durante el bimestre enero-febrero del año 2023,
realizó las siguientes operaciones. La empresa utiliza el sistema de inventarios periódico. Los artículos que compra
y venden están gravados con IVA del 19%, exceptuando otras tarifas que se puedan mencionar en las transacciones.
En el inventario inicial tienen 200 ventiladores a $60.000 cada unidad.
1. Enero 05, se venden a la empresa T Ltda. del régimen ordinario del IVA, gran contribuyente, 50 ventiladores a
$95.000 cada uno, nos cancelan con un cheque .del Banco Popular. IVA 19%, factura No 0120.
2. Enero 12, se compran a la empresa G S.A. del régimen ordinario del IVA, gran contribuyente, 30 ventiladores a
$55.000 cada uno, pagamos con cheque del banco de Bogotá. IVA 19 %, factura No 450.
3. Enero 17. Se paga con cheque del banco de Bogotá a Central de Arrendamientos Ltda., régimen ordinario del
IVA, no gran contribuyente, el arrendamiento de una bodega de la empresa por valor de $1.600.000. IVA del
19%.
4. Enero 23, se compran a M Ltda., del régimen ordinario del IVA, no gran contribuyente, 28 ventiladores a $45.000
cada uno, a crédito IVA 19% factura No 618
5. Enero 28, venden de contado (nos pagan con cheque) a ESE Ltda., régimen ordinario del IVA, no gran
contribuyente, 90 ventiladores a $95.000 cada uno, IVA 19% factura No 121.
6. Enero 30, compra de contado pagando con cheque del banco de Bogotá a EYE Ltda. régimen ordinario del IVA,
gran contribuyente, 50 ventiladores a $48.500 cada uno, IVA 19% factura No 689
7. Febrero 02, devolvemos a M Ltda. 5 ventiladores de la Factura No 618.
8. Febrero 09, vende de contado (nos pagan en efectivo) a BEG S.A.S, Régimen Simple de Tributación (RST), 40
ventiladores a $75.000 cada uno, IVA 19% factura No 122.
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9. Febrero 12, cancela con cheque del banco de Bogotá al asesor comercial, persona natural, honorarios por
$4.700.000 con cheque.
10. Febrero 16, paga en efectivo a Transportes del Sur Ltda. régimen ordinario del IVA, no gran contribuyente,
servicio de transporte de carga por $3.852.000. IVA del 19%.
11. Febrero 19, la empresa BEG S.A.S nos devuelve 9 ventiladores de la factura No 122.
12. Febrero 23 compramos a crédito a GROUP S.A del régimen ordinario del IVA, gran contribuyente, 10 ventiladores
a $75.000 cada uno, IVA 19% factura No 0225
13. Febrero 28, se venden a STAR Ltda., régimen ordinario del IVA, no gran contribuyente, 30 ventiladores a
$105.000 cada uno. IVA 19%, factura 0353.
Se solicita realizar:
1. Los asientos contables (diario general u horizontal) de la empresa Distribuidora de Equipos PQR Ltda.
2. Con los resultados de las operaciones del bimestre, elaborar (diligenciar) el formulario de Declaración del
Impuesto al Valor Agregado - IVA.
3. Con los resultados de las operaciones de cada mes, elaborar (diligenciar) el formulario de Declaración de
Retención en la Fuente-Renta.
4. Con los resultados de las operaciones de cada mes, elaborar (diligenciar) el formulario único nacional de
Declaración y Pago del Impuesto de Industria y Comercio - ICA.

PRODUCTO:
Todas las soluciones de las actividades 3.4, deben estar contenidas en un Documento escrito en medio magnético
(digital), que cumpla con las condiciones mencionadas en el numeral 4 (actividades de evaluación – evidencias de
producto) de la presente guía.
FECHA DE ENTREGA:
23 de abril de 2023, antes de las 24:00 horas, a través de la plataforma LMS Territorium y en el Drive compartido por
el instructor para este propósito.
Ambiente Requerido:
• Ambientes de Aprendizaje convencional dotado de computadores, tablero acrílico, pantalla e Internet.
• Drive de evidencias compartido.

Recursos didácticos:
• Videos.
• Páginas web.
• Herramientas digitales.
• Conexión a internet.
• Drive compartido.
• Plataforma digitales.
• Plataforma Territorium.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Evidencias de Aprendizaje
Evidencias de Conocimiento :
Solución del Cuestionario - Evaluación
escrita, entregado por el instructor a través
de la plataforma LMS Territorium, Drive, a
través de correo electrónico o en medio
físico.
Evidencias de Producto:
Documento Escrito debidamente elaborado
con la solución de actividades formuladas,
alojado en la plataforma LMS Territorium,
Drive o a través de correo electrónico.
Técnicas e
Criterios de Evaluación Instrumentos de
Evaluación
- Contabiliza los aportes de capital, las compras de Técnica de preguntas.
activos fijos, los cargos diferidos, las operaciones de Instrumento: Cuestionario.
compra y venta IVA, retenciones e ICA.
- Aplica normas legales y tributarias en los registros
contables.
- Aplica criterios tributarios relacionados con
contribuyentes, declarantes de impuesto de renta,
requisitos formales, obligaciones.
- Identifica y aplica criterios sobre contribuyentes del
impuesto a las ventas, condición jurídica y Técnica de Observación del
obligaciones. producto.
- Conoce y aplica otras obligaciones tributarias y Instrumento: Lista de
formales de funcionamiento.
- Aplica con responsabilidad todos los principios de Chequeo.
ética profesional en el desarrollo de sus actividades.

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 Debe estar bien elaborado, con - Comprende las implicaciones de la ética en los
información concreta, precisa y clara, procesos contables.
relativa a las actividades propuestas, con - Ejecuta los procedimientos para el manejo de
buena ortografía, redacción, presentación y herramientas informáticas y de internet.
paginado en el centro de la parte inferior de - Ejecuta los procedimientos y normas para la
cada hoja. presentación de informes.
- Demuestra seguridad y transparencia en la emisión
Deberá constar de las siguientes partes: de juicios y opiniones.
a. Portada. - Es responsable con el cumplimiento de las funciones
b. Tabla de contenido. asignadas.
c. Introducción. - Es respetuoso con los lineamientos institucionales y
d. Objetivos general(es) y específico(s). del entorno.
e. Desarrollo de las actividades o - Observa los principios de responsabilidad,
ejercicios. honestidad y compromiso durante todo el proceso
f. Conclusión(es) y; de formación.
g. Bibliografía/webgrafía - Demuestra compromiso para el trabajo en equipo.

5. GLOSARIO DE TÉRMINOS

Consultar los siguientes términos desde el punto de vista contable-empresarial; no se admiten acepciones genéricas
o del lenguaje común. Este glosario deberá entregarse como parte de la solución de la actividad 3.1 de la Guía de
aprendizaje y se sugiere que se prepare antes de iniciar los planteamientos formulados para facilitar la comprensión
de los temas.
1. Compensación. 6. Sujeto Pasivo del impuesto.
2. Gravámen. 7. Tasas.
3. Tributo. 8. Parafiscalidad.
4. Contribución. 9. Hecho generador del impuesto.
5. Sujeto Activo del impuesto. 10. Base gravable del impuesto.

6. REFERENTES BILBIOGRÁFICOS

- CORAL, Lucy, GUDILLO, Emma. Contabilidad Plus. Sexta Edición, Mc Graw Hill.
- BOLAÑOS, Cesar, ALVAREZ, Jorge. Contabilidad Comercial, Editorial Norma.
- DIAZ, Hernando, Contabilidad General, Editorial Prentice Hall.
- SINISTERRA, Gonzalo y otros. Contabilidad, Sistema de Información para las Organizaciones. Mc Graw Hill.
- HARGADON J. B.; Muñera Cárdenas, Armando. Principios de Contabilidad. Editorial Norma.
- Norma Internacional de Contabilidad – NIC.
- Régimen Contable Colombiano Decretos 2649 y 2650 de 1993.
- Código de Comercio (Decreto 410 de 1971).
- Estatuto Tributario de Colombia.

Referentes de la Web:
- DIAN, https://www.dian.gov.co.
- ACCOUNTER, https://www.accounter.co.
- GERENCIE, https://www.gerencie.com.
- ACTUALICESE, www.actualicese.com
- Consultor Contable, www.consultorcontable.com

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Centro Tecnológico de la Amazonia –
Dilton J. Vieda Coronado Instructor 12 diciembre 2022
Regional Caquetá.

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio
Autor (es)

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