1. FUNDAMENTACION DE LOS TRIBUTOS.

1.1. Definición de Derecho Tributario (al menos tres autores de diferentes nacionalidades,
adicionado de un concepto del grupo).

El derecho tributario está conformado por un conjunto de leyes que son fuente de la obligación
tributaria. Dichas leyes definen los sujetos (activo y pasivo), el hecho gravable, la base gravable y la
tarifa. Los procedimientos administrativos que establecen en las leyes que hacen posible la aplicación de
las normas generales de obligaciones tributarias, a nuestro criterio, son de derecho administrativo, más
que de derecho tributario, porque hacen referencia a procedimientos que permiten realizar el recaudo,
control, investigación, liquidación, discusión, cobro, etc.

Forero Hernández, C. F. (2019). El derecho tributario, ¿derecho administrativo o derecho económico?

Dos mil tres mil, 21. https://doi.org/10.35707/dostresmil/2101

o Para Villegas (2002), el Derecho Tributario es “(…) el conjunto de normas jurídicas que
regulan los tributos en sus distintos aspectos”.

o Ossorio (2006), en su Diccionario de Ciencias Jurídicas, Políticas y Sociales, remite del

Derecho Tributario al Derecho Financiero, y lo define de la siguiente manera:

“Rama del Derecho Público interno que regula la actividad del Estado en cuanto a los órganos
encargados de la recaudación y aplicación de impuestos, presupuesto, crédito público y, en general, de
todo lo relacionado directamente con el patrimonio del Estado y su utilización. (p. 306).”

o Según Olano García (2007), el derecho tributario es “aquella parte del derecho
administrativo que expone los principios y las normas relativas a la imposición y a la
recaudación de los tributos y analiza las consiguientes relaciones entre el Estado y los
particulares en materia tributaria” (p. 143). De esta manera, el derecho tributario es de
derecho administrativo.

Olano García, H. A. (2007) Preguntas y respuestas de Derecho Administrativo (3ª ed.). Bogotá, Colombia:
Ediciones Doctrina y Ley Ltda.

Hernández, L. (2017, 4 abril). Derecho Tributario. Definición, Características y más. Temas de Derecho.
https://temasdederecho.wordpress.com/2012/06/04/derecho-tributario/

Concepto del grupo:

2. Fuentes del derecho tributario

Fuentes del derecho tributario (en cada uno se debe indicar concepto – definición y ejemplo)

2.1. La Constitución nacional (falta el concepto, el ejemplo y el concepto del grupo.)

2.2. Rama Legislativa.

A la Rama Legislativa le corresponde formular las leyes, ejercer control sobre el Gobierno y reformar la
Constitución. Está representada por una corporación pública colegiada de elección popular denominada
Congreso de la República, el cual está integrado por el Senado de la República (representación nacional)
y la Cámara de Representantes (representación regional), constituyendo así un sistema bicameral; es
decir, una cámara alta representada por el Senado y una cámara baja representada por la Cámara de
Representantes.

Rama Legislativa - Manual de Estructura del Estado - Función Pública. (s. f.).
https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/manual-estado/rama-legislativa.php.

Concepto del grupo:

2.3. Rama Ejecutiva

A la Rama Ejecutiva le corresponde ejecutar, en forma coordinada, todas las actividades administrativas
que están al servicio de los intereses generales de la comunidad para el cumplimiento de los fines
esenciales del Estado. Está representada por el presidente de la República, quien simboliza la unidad
nacional, es el Jefe de Estado, Jefe de Gobierno y suprema autoridad administrativa.

El Gobierno Nacional está formado por el presidente de la República, los ministros del despacho y los
directores de departamentos administrativos. El presidente y el ministro o director de Departamento
correspondientes, en cada negocio particular, constituyen el Gobierno.

La Rama Ejecutiva tiene 3 órdenes: nacional, departamental y municipal.

Rama Ejecutiva - Orden Nacional - Manual del Estado - Función Pública. (s. f.).
https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/manual-estado/ejecutiva-orden-nacional.php.

Concepto del grupo:

2.4. Convenios y tratados internacionales.

Los Convenios Internacionales son instrumentos de carácter normativo, en donde existe una
concordancia de voluntades entre dos o más sujetos de Derecho Internacional, destinados a producir
efectos jurídicos y con el fin de crear derechos y obligaciones entre las Partes. El Poder Ejecutivo es el
responsable de emprender las acciones para ejecutar las disposiciones de los Convenios, una vez
ratificado. Estos acuerdos establecen compromisos de parte y parte que, en principio, facilitan las
relaciones bilaterales entre naciones, sea a nivel económico, político, cultural o científico, etc.

Convenios Internacionales. (s. f.). Convenios internacionales.

http://www.sinac.go.cr/ES/normativa/Paginas/convinter.aspx

Un Tratado Internacional es un acuerdo celebrado por escrito entre Estados, o entre Estados y otros
sujetos de derecho internacional, como las organizaciones internacionales, y regido por el Derecho
Internacional.

(S. (2019, 26 abril). Significado de Tratado internacional. Significados.

https://www.significados.com/tratado-internacional/)
Ejemplos:

o Tratado de Tordecillas

Se firma en Tordecillas el 7 de junio de 1494 para delimitar las respectivas áreas de expansión geográfica
y el dominio de las tierras descubiertas o por descubrir. Cabe mencionar que no lo firmo México pero si
España la cual nos colonizo y domino por mucho tiempo.

o Tratado de Córdoba

Marca el fin de la revolución. Se firma en la villa de Córdoba el 24 de agosto de 1821 entre Juan de O
´Donoju y Agustín Iturbide. Se declara la soberanía e independencia del país, la libertad de salida de los
europeos en México, pero inmediata salida de empleados públicos y militares.

o Tratado de Versalles

Se firma en junio de 1919 donde se declara un país pacifista y de no intervención a las guerras. Esto ha
protegido la integridad de nuestro país y su bienestar económico político y social. Este tratado regula el
armamentismo y las armas de destrucción masiva con la finalidad de evitar la mayor cantidad de
siniestro y el ecosidio.

nardaf , Monografias.com. (s. f.). Convenios y tratados internacionales (página 2) - Monografias.com.

https://www.monografias.com/trabajos44/convenios-internacionales/convenios-
internacionales2.shtml.

o Convención sobre el Comercio Internacional de especies Amenazadas de Fauna y Flora

Silvestres

http://www.sinac.go.cr/ES/normativa/ConvInter/Convencion%20%20sobre%20el%20Comercio
%20Internacional%20de%20especies%20Amenazadas%20de%20Fauna%20y%20Flora%20Silvestres.pdf

o Convención sobre la Conservación de las Especies Migratorias de Animales Silvestres

http://www.sinac.go.cr/ES/normativa/ConvInter/Convenci%C3%B3n%20sobre%20la%20Conservaci
%C3%B3n%20de%20las%20Especies%20Migratorias%20de%20Animales%20Silvestres.pdf

Concepto del grupo:

2.5. Las Leyes y Decretos.

Ley: La ley es la norma o regla que se aprueba a través de procedimientos específicos por la autoridad
de un Estado y que contiene regulación determinada de ciertos ámbitos de la vida de las personas. La
ley tiene la finalidad de la regulación de ciertos aspectos de la vida diaria de los ciudadanos. Un ejemplo
de esto son las como leyes que regulan las relaciones laborales, las relaciones conyugales o qué se
entiende por delito.

Las características principales de las leyes son:

 Impersonales: Las leyes no son nominales, es decir, no van dirigidas a personas en concreto,

sino que se dirigen a la sociedad en conjunto.
  Obligatorias: Las leyes tienen carácter vinculante. Es decir, tienen fuerza obligatoria para con los
ciudadanos. Es obligatorio respetar y cumplir con la ley.

 Abstractas: Las leyes no recogen supuestos concretos, sino que hablan de un supuesto general
donde se pueden entender dentro los demás casos concretos y sus particularidades.

 Generales: Las leyes son dictadas para que sean cumplidas por toda la población a la que hace
referencia dicha ley en su regulación.

 Públicas: Las leyes deben ser publicadas para que sean de posible conocimiento por toda la
población, sin la cual no se podría exigir su obligado cumplimiento.

Trujillo, E. (2020, 26 junio). Ley. Economipedia. https://economipedia.com/definiciones/ley.html

Decretos: El Decreto es un acto administrativo promulgado por el poder ejecutivo con contenido
normativo reglamentario sin necesidad de ser sometida al órgano legislativo. Cuando se habla de un
decreto ley se trata de un acto que ofrece la posibilidad de tener aplicación con fuerza de ley sin que
necesite la intervención del congreso, generalmente se da cuando existen necesidades que deben ser
ejecutadas con urgencia.

Decretos | Normatividad AGN. (s. f.). Decretos.

https://normativa.archivogeneral.gov.co/inicio/decretos/

Como ejemplos tenemos algunos de los decretos del Ministerio de ambiente y desarrollo sostenible
para el año 2020:

 Decreto N° 1732 de 2020

"Por el cual se designa al representante legal de los derechos del Parque Nacional Los Nevados en
cumplimiento de la sentencia del 25 de noviembre de 2020 proferida por la Sala de casación Laboral de
la Honorable Corte Suprema de Justicia, dentro del proceso de acción de tutela - 202000009100".

 Decreto N° 1597 de 2020

"Por el cual se designa al representante legal de los derechos del Complejo de Páramos Las Hermosas,
en cumplimiento de la sentencia del 12 de noviembre de 2020 proferida por el Tribunal Superior de
Distrito Judicial de Ibagué, dentro del proceso de acción de Tutela 20200009700".

 Decreto N° 1585 de 2020

"Por el cual se modifica y adiciona el Decreto 1076 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector
Ambiente y Desarrollo Sostenible, en lo relacionado con el Diagnóstico Ambiental de Alternativas y el
trámite de licenciamiento ambiental y se dictan otras disposiciones".

User, S. (s. f.). Decretos | Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible.

https://www.minambiente.gov.co/index.php/normativa/decretos.

Concepto del grupo:

2.6. Actos administrativos.

Se entiende como un acto administrativo a cualquier manifestación o declaración de los poderes
públicos de un Estado dotados de facultades administrativas, para imponer su voluntad sobre los
derechos, libertades o intereses de otros sujetos públicos o privados que hagan vida en la nación.

Todo acto administrativo se compone de una serie de elementos que los distinguen de otros, y que son:

 Sujeto. El órgano específico que formula la declaración de voluntad en representación del

Estado, siempre y cuando ello esté dentro de sus competencias según lo establecido en la
Constitución.

 Competencia. La cantidad de poder que un ente posee dentro del concierto de los poderes
públicos, y que lo faculta para llevar a cabo un acto administrativo, o no.

 Voluntad. La intención objetiva o subjetiva con la cual se realiza el acto administrativo.

 Objeto. Aquello sobre lo que recae el acto administrativo, y que debe ser cierto físicamente y
posible jurídicamente.

 Motivo. El porqué del acto jurídico.

 Mérito. El grado de adecuación del acto administrativo respecto del principio de

proporcionalidad de los medios y los fines.

 Forma. La materialización en sí del acto administrativo, es decir, la formación externa del acto.

Pueden ser ejemplo de actos administrativos los siguientes:

 Conceder o denegar jubilaciones a personas naturales.

 Designar para cargos públicos a empleados o solicitantes.

 Otorgar concesiones para la comercialización (importación o exportación).

 Otorgar licencias o exoneraciones de impuestos.

S. (2020, 1 septiembre). Acto Administrativo. Concepto. https://concepto.de/acto-administrativo/

Concepto del grupo: