Unidad 4 Contab Gen y Com 2 Cod 099527

CONTABILIDAD
GENERAL Y COMERCIAL 2
Ing. Nancy Velasco López

Docente Virtual-Investigadora
Ingeniera en Administración y Marketing
Contadora Registrada Federación Nacional de Contadores
kairo2223@gmail.com
ANALISIS Y
APLICACIÒN DE LA
CUENTA EFECTIVO

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M
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Los controles a realizarse son:
• Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan
dicho límite, se deberán pagar con cheques.
• Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación.
• Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
• La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a
la Caja Principal.
• La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.
• El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los
comprobantes pagados por la Caja Chica.
• Los comprobantes impresos, numerados correlativamente, deberán estar aprobados previamente por
otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras, el monto pagado.

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LIBRO DE CAJA
AL 1 DE DICIEMBRE DE 2019
HORA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS SALDO
SALDO ANTERIOR $ 540,00
XXXX C/I. 0045 $ 340,00 $ 880,00
j a YYYYY C/E. 00123 $ 200,00 $ 680,00
C a BBBB C/I. 0046 $ 120,00 $ 800,00
o
ccccc C/I. 0047 $ 50,00 $ 850,00
b r dddd C/E. 00124 $ 50,00 $ 800,00
L i EEEEE C/I. 0048 $ 400,00 $ 1.200,00
ffffff C/I. 0049 $ 535,35 $ 1.735,35
ZZZZZ C/E. 00125-anulacion C/I. 0048 $ 400,00 $ 1.335,35
Ing. Nancy Velasco López ZZZZZ C/I. 0050-reemplazo C/I.0048 $ 300,00 $ 1.635,35
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ZZZZZ C/I. 0051 $ 195,65 $ 1.831,00
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$ 1.941,00 $ 650,00 $ 1.831,00
CUENTA BANCO
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Una cuenta bancaria es un instrumento financiero a través
del cual se firma un contrato con un banco y el cliente
deja a su resguardo su dinero, recibiendo una serie de
herramientas que te permitirán realizar transacciones con
tu dinero sin necesidad de tenerlo en efectivo, como
tarjeta de débito y libreta o chequera.

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TIPOS
DE
CUENTAS BANCARIAS

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CUENTA
CORRIENTE
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Cuenta Corriente
Como su nombre lo indica, es el contrato más
común que adquieren los clientes ya que es una
cuenta que permite mucha más libertad en
cuanto a movimientos y transacciones.

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La cuenta corriente te permite tener acceso a una chequera
con la cual podrás girar cheques para hacer pagos a
terceros. Y tendrás acceso al resto de operaciones
bancarias para manejar tu dinero, como compras,
transferencias, domiciliaciones, pago de impuestos, entre
otros.

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CUENTA DE AHORRO

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Cuenta de ahorros
Esta cuenta bancaria le permite al cliente obtener una
pequeña rentabilidad por los depósitos que tengas
acumulados en ella al final del mes. Es decir, con
una cuenta de ahorros ganas un pequeño porcentaje
de interés por tu dinero al finalizar el mes.

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CHEQUE Y LIBRO BANCO

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CHEQUE GIRADOS
NOTA DE DÉBITO
NOTA DE CRÉDITO
ESTADO CUENTA
LIBRO BANCO
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Conciliación Bancaria
Al 30 de junio del 2019
SALDO ESTADO DE CUENTA CORRIENTE 7.729,76
DEBITO BANCARIOS NO CONTABILIZADOS
N/D 06/06/2019 Cajero Automático 30,00
N/D 07/06/2019 Valor cheque devuelto 320,00
N/D 14/06/2019 Pago de electricidad 190,00
N/D 19/06/2019 Costo chequera 20,00
N/D 19/06/2019 IVA Costo de chequera 2,40
N/D 25/06/2019 Emisión de tarjeta de debito 4,00
N/D 25/06/2019 IVA Emisión de tarjeta de debito 0,48
N/D 27/06/2019 Mantenimiento Cta. Cte 3,00
N/D 27/06/2019 IVA de servicio Cta. Cte. 0,36 570,24
DEPOSITO NO ACREDITADOS POR EL BANCO
30/06/2019 Papeleta N° 1450 4.000,00 +
30/06/2019 Papeleta N° 1460 4.600,00 8.600,00
CREDITOS NO CONTABILIZADOS
N/C 28/06/2019 Crédito Bancario 2.300,00
N/C 29/06/2019 Interés ganado en Cta. 120,00 - 2.420,00
CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
15/06/2019 Ch/. N° 00220 3.200,00
27/06/2019 Ch/. N° 00221 1.100,00 - 4.300,00
SALDO LIBRO BANCO 10.180,00

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INVERSIONES
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Una inversión financiera es la adquisición de
instrumentos de deuda o de patrimonio, o los
derechos sobre un negocio conjunto, con lo que
se busca obtener beneficios como intereses,
dividendos, participaciones y similares.

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Inversiones a largo plazo
Su objetivo es obtener ganancias a varios años, en
consecuencia, no se espera tener beneficios
inmediatos. Los analistas las consideran como un
ahorro cuyo riesgo de pérdida no es tan alto.

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Inversiones a mediano plazo
Estas inversiones financieras están pensadas para
quienes no quieren obtener beneficios a largo plazo,
pero tampoco de forma inmediata. El periodo para
obtener rentabilidad va desde un par de semanas a
máximo un año.

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Inversiones a corto plazo
Se caracterizan por brindar beneficios en breves
periodos. Para muchos, esta es la forma más rápida para
obtener rentabilidad, sin embargo, la brecha de riesgos
es más alta, por este motivo, requiere una adecuada
gestión por parte del inversor.

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INVENTARIO
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Que es sistema de control de mercadería
Es el conjunto de actividades y técnicas utilizadas para
mantener la cantidad de artículos (materiales, materias
primas, producto en proceso y producto terminado) en
el nivel deseado tal que ni el costo ni la probabilidad
de faltan de una magnitud significativa.

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Métodos de valoración
de los
inventarios o tipos de Kárdex

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El PEPS, sigla de “primero en entrar, primero
en salir” o FIFO en inglés, es un mecanismo de
gestión de valoración de activos. En el que
básicamente se busca vender o usar los productos
que fueron producidos o adquiridos primero.

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El PEPS, sigla de “primero en entrar, primero en
salir” o FIFO en inglés, es un mecanismo de
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Ejercicio en clase

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SALDO ANTERIOR $ 540,00

XXXX C/I. 0045 $ 340,00 $ 880,00

j a YYYYY C/E. 00123 $ 200,00 $ 680,00

C a BBBB C/I. 0046 $ 120,00 $ 800,00

b r dddd C/E. 00124 $ 50,00 $ 800,00

L i EEEEE C/I. 0048 $ 400,00 $ 1.200,00

ffffff C/I. 0049 $ 535,35 $ 1.735,35

ZZZZZ C/E. 00125-anulacion C/I. 0048 $ 400,00 $ 1.335,35

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