A S I G N AT U R A : D E R E C H O T R I B U TA R I O

PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO
TRIBUTARIO COMO MEDIO
DE DEFENSA DE LOS CONTRIBUYENTES

DOCENTE: JORGE OLIVA

PRESENTADO POR:
 Jael Samir Azabache Villalobos
 Alvaro Camilo Tarrillo Torres
 Nick Gildeger Vilchez Córdova
 Diego Lamas Jimenez

“ Ama lo que haces, aprende cómo ”

INTRODUCCION

Procedimiento Contencioso Tributario

como Medio de Defensa de los
Contribuyentes". En este video, se
explora cómo este procedimiento legal
se convierte en una herramienta
poderosa para los contribuyentes en sus
disputas fiscales. Se destaca que este
proceso protege los derechos de los
contribuyentes y asegura un campo de
juego equitativo en asuntos tributarios

“ Ama lo que haces, aprende cómo ”

GARANTÍAS Y DERECHOS
DEL CONTRIBUYENTE
En un proceso contencioso
tributario, los contribuyentes
enfrentan disputas legales con las
autoridades fiscales sobre
cuestiones relacionadas con
impuestos. Para asegurar un
proceso justo y equitativo, se han
establecido una serie de garantías y
derechos para proteger los intereses
y derechos de los contribuyentes.
Estas protecciones incluyen:

“ Ama lo que haces, aprende cómo ”

 ESTAS PROTECCIONES INCLUYEN:

• DERECHO A LA DEFENSA: Los contribuyentes tienen el

derecho de ser notificados adecuadamente sobre los
cargos o acusación en su contra. Esto les brinda la
oportunidad de preparar una defensa sólida y de
responder a las alegaciones de las autoridades
tributarias. Los contribuyentes pueden estar
representados por abogados u otros representantes
legales que los asistan en el proceso y presenten sus
argumentos de manera adecuada.

 DERECHO A LA PRUEBA: Los contribuyentes tienen el

derecho de presentar pruebas que respalden su
posición en la disputa tributaria. Esto puede incluir
documentos financieros, registros contables, contratos y
cualquier otra evidencia relevante que ayude a
demostrar su cumplimiento de las obligaciones
tributarias o la validez de sus argumentos.
  DERECHO A UN PROCESO JUSTO: Los procedimientos
contenciosos deben ser llevados a cabo de manera
imparcial y justa. Esto implica que el tribunal o entidad
encargada de resolver la disputa debe ser independiente y
neutral. Se deben proporcionar oportunidades equitativas
para ambas partes de presentar sus argumentos y pruebas,
y las decisiones deben basarse en la ley y la evidencia
presentada en el caso.
 DERECHO A LA INFORMACIÓN: Los contribuyentes tienen
derecho a acceder a la información relevante relacionada
con su caso. Esto incluye el acceso a documentos, informes
y cualquier otro material que sea esencial para comprender
y defender su posición durante el proceso.

 DERECHO A LA PRESUNCIÓN DE INOCENCIA: Los

contribuyentes tienen el derecho a ser considerados inocentes
hasta que se demuestre lo contrario de manera legal y
convincente. Las autoridades fiscales tienen la responsabilidad
de presentar pruebas que respalden sus reclamaciones y
demostrar la culpabilidad del contribuyente en caso de que
haya irregularidades tributarias.

“ Ama lo que haces, aprende cómo ”

Tipos de Recursos y Acciones
Legales en el Procedimiento
Contencioso Tributario

Se exploran las diversas vías que los

contribuyentes pueden utilizar para
impugnar decisiones fiscales y buscar
la revisión de resoluciones emitidas por
las autoridades tributarias. Estos
mecanismos legales les permiten
ejercer su derecho a la defensa y
buscar una resolución justa en caso de
desacuerdos con las determinaciones
tributarias.

“ Ama lo que haces, aprende cómo ”

 A CONTINUACIÓN, SE DETALLAN ALGUNOS DE LOS TIPOS DE
RECURSOS Y ACCIONES LEGALES :

• Recurso de Revocatoria: Este es uno de los primeros pasos que

puede tomar un contribuyente luego de recibir una resolución
tributaria que considera incorrecta o injusta. Consiste en
presentar una solicitud ante la misma autoridad fiscal que
emitió la decisión para que la reconsidere. Este recurso busca
que la autoridad revise su decisión y la modifique si encuentra
fundamentos válidos presentados por el contribuyente.

• Apelación: Si el recurso de revocatoria no produce el resultado

deseado, el contribuyente puede recurrir a la apelación. En este
caso, el contribuyente lleva su caso ante una instancia superior,
como un tribunal administrativo o judicial, dependiendo del
sistema legal del país. La apelación permite una revisión
independiente y objetiva de la decisión fiscal.
  Demanda Contencioso-Administrativa: En muchos
sistemas legales, los contribuyentes tienen el derecho de
presentar una demanda contencioso-administrativa ante
tribunales especializados en asuntos fiscales. Esta acción legal
implica que un tribunal judicial revisará la legalidad y validez de
la decisión tributaria en cuestión. El tribunal analizará tanto los
aspectos legales como los elementos de hecho y tomará una
decisión imparcial.

 Acciones de Amparo o Hábeas Data: En ciertos casos,

cuando se considera que los derechos constitucionales de los
contribuyentes han sido vulnerados, pueden recurrir a acciones
de amparo o hábeas data. Estas acciones buscan proteger los
derechos fundamentales, como el derecho a la privacidad y a un
debido proceso, en el contexto de las decisiones tributarias.

 Mediación y Arbitraje: En algunos sistemas legales, se

fomenta el uso de métodos alternativos de resolución de
disputas, como la mediación y el arbitraje. Estos métodos
permiten a las partes resolver sus diferencias de manera
menos adversarial y más colaborativa, con la ayuda de un
tercero neutral.

“ Ama lo que haces, aprende cómo ”

Efectos y Consecuencias de los
Procedimientos Contenciosos
Tributarios .

examina los impactos que los litigios

fiscales tienen tanto en los
contribuyentes como en la dinámica
entre los contribuyentes y la
administración tributaria. Estos
procedimientos pueden tener una
serie de efectos significativos que
van más allá de la simple resolución
de una disputa tributaria .

“ Ama lo que haces, aprende cómo ”

 principales implicaciones:

• Impacto en las Obligaciones Fiscales: El resultado de un

procedimiento contencioso puede afectar directamente
las obligaciones fiscales del contribuyente. Si el fallo es
favorable para el contribuyente, es posible que se
reduzcan los montos adeudados o incluso se anulen
multas e intereses acumulados. Por otro lado, si el fallo
es desfavorable, el contribuyente podría enfrentar
mayores cargas tributarias.

• Sanciones y Multas: Los procedimientos contenciosos

pueden influir en las sanciones y multas asociadas con
incumplimientos tributarios. En algunos casos, un
resultado positivo para el contribuyente puede llevar a la
eliminación o reducción de sanciones. En otros, un fallo
desfavorable podría resultar en el aumento de las
sanciones y la imposición de multas adicionales.
  Intereses y Actualizaciones: Las disputas tributarias a
menudo involucran cálculos de intereses y ajustes en los montos
adeudados. El resultado de un procedimiento puede afectar la
cantidad de intereses acumulados y los ajustes necesarios en los
cálculos tributarios.

 Relación de Confianza: Los procedimientos contenciosos

pueden tener un impacto en la relación entre los contribuyentes
y la administración tributaria. En algunos casos, la litigación
puede tensar esta relación, ya que se percibe que el
contribuyente está desafiando la autoridad de la administración.
Sin embargo, en otros casos, un proceso transparente y justo
puede fortalecer la confianza en la administración tributaria al
demostrar que los contribuyentes tienen medios legales para
defender sus derechos.

 Precedentes Legales: Los resultados de los

procedimientos contenciosos pueden establecer precedentes
legales que afectan a otros contribuyentes en situaciones
similares. Un fallo judicial puede influir en la interpretación de
la ley y en cómo se aplican ciertos aspectos tributarios en el
futuro.

“ Ama lo que haces, aprende cómo ”

 Carga Financiera y Tiempo: La participación en un
proceso contencioso puede conllevar costos
financieros y consumir tiempo. Los contribuyentes
deben considerar tanto los costos legales como la
carga de tiempo que implica litigar en un
procedimiento contencioso.

“ Ama lo que haces, aprende cómo ”

 CONCLUSION

El procedimiento contencioso tributario tiene propósito de resolver

disputas fiscales, sino que también tienen efectos más amplios en las
finanzas de los contribuyentes, las relaciones con la administración
tributaria y la interpretación futura de la ley tributaria. La comprensión
de estas implicaciones es fundamental para que los contribuyentes
tomen decisiones informadas sobre cómo abordar las disputas fiscales y
evaluar los posibles resultados.

“ Ama lo que haces, aprende cómo ”